Актуальные документы
по состоянию на


Поиск по сайту

ЗАКОНЫ, КОДЕКСЫ
И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Указание Банка России от 17.12.1997 N 78-У (ред. от 18.05.1998) "О годовом бухгалтерском Отчете кредитных организаций за 1997 год"


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

УКАЗАНИЕ

от 17 декабря 1997 г. N 78-У

О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 1997 ГОД

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У,

от 18.05.98 N 232-У)

Раздел 1 изложить в следующей редакции.

1. Общие положения

Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, составляют бухгалтерский отчет за 1997 год и представляют его в территориальные учреждения Банка России в соответствии с Указаниями Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год" с учетом следующих особенностей.

1.1. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год представляется кредитными организациями по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля в следующем объеме:

1.1.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1) по остаткам на конец отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению, - два экземпляра.

1.1.2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) - два экземпляра.

1.1.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).

1.1.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).

1.1.5. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (б/счета N N 076, 904 и 932) с указанием дат образования и исполнения, характера операции.

1.1.6. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке (приложение N 1 к Положению от 28.08.97 N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках").

1.1.7. Объяснительная записка.

Указанная в п. п. 1.1.2, 1.1.3 отчетность представляется по формам согласно Приложениям, соответственно, N N 1, 2 к настоящему письму, в п. 1.1.4 - согласно приложению N 3 к письму Банка России от 26.12.96 N 388.

1.2. Кроме того, бухгалтерский баланс (форма N 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) представляются также в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен (по два экземпляра).

1.3. Кредитные организации обязаны первоначально представить в территориальные учреждения Банка России:

1.3.1. Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за декабрь 1997 года (форма N 702) с входящими остатками на 01.12.97, оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам доверительного управления в форме оборотной ведомости, составленный по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.

1.3.2. Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и расчет экономических нормативов (числовые значения) представляются в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1 по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.

1.3.3. Указанная отчетность представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, не позднее 14 января 1998 года, имеющими в своем подчинении филиалы, - не позднее 15 января 1998 года.

1.3.4. Сбербанк РФ первоначально представляет указанную в п. п. 1.3.1 и 1.3.2 отчетность без заключительных оборотов не позднее 26 января 1998 года, затем с заключительными оборотами - не позднее 24 февраля 1998 года.

1.4. Территориальные учреждения Банка России после получения от кредитных организаций отчетности и проверки ее передают в Главный центр информатизации при Банке России по сети "Банком" не позднее 21 января 1998 года:

1.4.1. Сводный баланс кредитных организаций в целом по региону по остаткам на 1 января 1998 года, включая счета Депо, внебалансовые счета и баланс по доверительному управлению, по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.

1.4.2. Баланс каждой кредитной организации в форме оборотной ведомости за декабрь 1997 года с входящими остатками на 01.12.97, оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам доверительного управления в форме оборотной ведомости, по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля с расшифровками отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и числовые значения экономических нормативов на 01.01.98.

1.5. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в объеме согласно п. п. 1.1 - 1.2 настоящего письма представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января 1998 года, имеющими в своем составе филиалы, - не позднее 26 января 1998 года.

Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1998 года.

1.6. Учитывая, что заключительные обороты проводятся по 5 января 1998 года включительно и отражаются в учете 31 декабря 1997 года, в представляемых кредитными организациями балансах по срокам 14 (15) января и 20 (26) января не должно быть расхождений.

1.7. Общая финансовая отчетность за 1997 год составляется в соответствии с Временной инструкцией Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками" по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и должна быть представлена кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России до 2 февраля 1998 года (Сбербанком РФ - 25 марта 1998 г.), а территориальными учреждениями в Банк России - до 12 февраля 1998 г.

1.8. Баланс (форма N 1) на 01.01.98, Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) за 1997 год, представленные по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и в новом масштабе цен, заверяются по одному экземпляру в установленном порядке территориальными учреждениями Банка России и возвращаются кредитной организации для последующего предъявления аудиторской фирме, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности.

1.9. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в старом и новом масштабах цен в соответствии с Указаниями Банка России от 21.02.97 N 413 "О формах публикуемой отчетности" с учетом изменений и дополнений (письма Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197 и от 07.04.97 N 15-1-3/294), а также с настоящими указаниями и заверяется аудиторской фирмой.

Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности в старом и новом масштабах цен, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам Депо и баланс по счетам доверительного управления, Отчет о прибылях и убытках в старом и новом масштабах цен представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок до 1 июня 1998 года. Формы публикуемой отчетности составляются в старом масштабе цен в миллионах рублей без десятичных знаков, в новом масштабе цен - в тысячах рублей без десятичных знаков.

Публикации подлежит отчетность, составленная в новом масштабе цен. Территориальные учреждения Банка России после проверки указанной публикуемой отчетности направляют ее по формам Приложений N 6 и N 7 к настоящему письму, а также сведения о причинах непредставления публикуемой отчетности по форме приложения N 5 к письму Банка России от 16.02.96 N 239 в Главный центр информатизации при Банке России согласно графику, установленному письмом Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197.

В связи с внесением изменений и дополнений в действующий План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях (письмо Банка России от 11.02.97 N 411 и Приказ Банка России от 25.09.97 N 02-413) внесены изменения в разработочные таблицы (приложения N 3 и N 4 к письму Банка России от 21.02.97 N 413) для составления публикуемых баланса и Отчета о прибылях и убытках кредитной организации, уточненные формы которых приведены в Приложениях, соответственно, N 4 и N 5 к данным указаниям.

При этом следует иметь в виду, что в разработочной таблице для составления баланса кредитной организации остатки по балансовым счетам N N 089, 890 и 893 (статьи 10 "Прочие активы" и 11 "Прочие обязательства") отражаются только в случае расхождения сумм между активными и пассивными остатками по этим счетам.

1.10. Вся отчетность (кроме публикуемой и указанной в п. 1.1.6) представляется в целых тысячах рублей без десятичных знаков.

В раздел 2 внести следующие дополнения и изменения.

2.5. Кредитные организации обязаны обеспечить проведение инвентаризации всех открытых лицевых счетов, а также товарно - материальных ценностей по состоянию на 1 ноября 1997 года и результаты инвентаризации отразить по учету в 1997 году.

2.6. Необходимо определить порядок и сроки совершения операций по перечислению средств между учреждениями и филиалами кредитной организации с таким расчетом, чтобы средства поступили в головной офис кредитной организации не позднее 5 января 1998 года и были проведены по учету 31 декабря 1997 года. С учетом этого должно быть обеспечено равенство активных остатков пассивным по балансовым счетам N N 089, 890, 893, а также сумм полученных доходов и произведенных расходов по операциям по перераспределению ресурсов между филиалами одной кредитной организации (символы 109а и 205а формы N 2). В случае расхождений сумм по указанным счетам и символам кредитные организации должны в объяснительной записке указать причины такого положения, а территориальные учреждения Банка России - оценить сложившуюся ситуацию в рамках надзора за достоверностью отчетности.

2.7. Согласно Указаниям Госбанка СССР от 22.01.91 N 338 "Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков" кредитные организации должны начислить и отразить по соответствующим счетам баланса причитающиеся в их пользу проценты за декабрь или четвертый квартал. При невозможности уплаты клиентами банка начисленных процентов они учитываются на счетах по учету просроченных процентов (N 626 "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов", N 628 "Просроченные проценты по кредитам (ресурсам), предоставленным другим банкам", N 057 "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению", N 058 "Просроченные проценты по кредитам банкам") в корреспонденции с балансовым счетом N 943 "Доходы будущих периодов" либо N 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте".

2.8. В соответствии с Указаниями Банка России от 17.07.96 N 306 в балансе кредитных организаций должны быть также отражены проценты, начисленные в пользу клиентов банка за пользование кредитной организацией их свободными средствами на расчетных, текущих счетах (если это предусмотрено в договоре), а также физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций, за полученные от них средства в виде депозитов, межбанковских кредитов, не выплаченные по каким-либо причинам физическим лицам, клиентам и кредитным организациям - кредиторам. Этими причинами могут быть отсутствие средств на корреспондентских счетах кредитной организации, ненаступление срока платежа и другие. В случае, когда согласно договору срок уплаты процентов за пользование средствами клиентов приходится на следующий отчетный период, т.е. выходит за рамки отчетного квартала (года), начисление процентов должно производиться кредитной организацией с момента пользования этими средствами либо последней даты уплаты процентов до отчетной даты (в данном случае - 01.01.98). Начисленные проценты отражаются по дебету балансового счета N 660 "Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам" в корреспонденции с балансовым счетом N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".

Второй, третий и последний абзацы пункта 2.1 и пункт 2.2 письма Банка России от 26.12.96 N 388 не применяются; из п. 2.3 исключаются балансовые счета N 032 и N 061.

В раздел 3 внести следующие дополнения и изменения.

3. Пункт 3.1 излагается в следующей редакции:

Заключительные обороты по операциям за 1997 год проводятся в период по 5 января 1998 года включительно. При этом все операции, проведенные заключительными оборотами, должны быть отражены в балансах кредитных организаций 31 декабря 1997 года.

На основании полученных от учреждений Банка России и банков - корреспондентов выписок за 31 декабря 1997 года кредитные организации 5 января 1998 года проводят по учету операции по корреспондентским счетам и счетам клиентов 31 декабря 1997 года. При этом зачисленные на счета клиентов средства в период заключительных оборотов не направляются на погашение имеющихся к ним картотек.

Не допускается наличие расхождений по счетам между данными банка, банков - корреспондентов и РКЦ.

Разрешается проведение заключительными оборотами следующих операций, связанных с:

- расчетами внутри банка, начатыми в 1997 году;

- определением финансовых результатов;

- созданием резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг;

- распределением и перераспределением прибыли;

- закрытием централизованных счетов.

4. Последний абзац литеры а) пункта 3.2.1 излагается в следующей редакции:

При проведении заключительных оборотов кредитные организации обязаны начислить все причитающиеся к уплате за отчетный год налоги, а именно: налог на прибыль (ДТ 950, КТ 904) и другие (в том числе местные) налоги (ДТ 970, КТ 904).

Переплата в бюджет по налогу на прибыль по сравнению с суммой, причитающейся по расчету, подлежит отнесению в дебет балансового счета N 904. При этом кредитной организации необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой о возврате суммы переплаты, которую налоговая служба обязана вернуть в течение 10 дней после обращения кредитной организации либо решить с налоговой службой вопрос о зачете сумм переплаты в счет платежей 1998 года.

5. Дополнить пункт 3.2.1 абзацем следующего содержания:

Особое внимание должно быть уделено недопущению превышения остатка по балансовому счету N 950 над пассивным остатком по балансовому счету N 980 либо наличию остатка по балансовому счету N 950 при убытках (активное сальдо балансового счета N 980). При возникновении данной ситуации в целях отражения реального результата деятельности банка балансовый счет N 950 подлежит закрытию заключительными оборотами за 1997 год. Сумма закрытого балансового счета N 950 отражается по символу 460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2).

6. В пункте 3.2.1 литера а) слова в скобках: "(без заключительных оборотов)", литера б) слово: "(филиалу)", литера в) слово: "(филиалы)" исключаются.

7. Дополнить пункт 3.2.2 абзацами следующего содержания:

Учитывая, что финансовый результат деятельности кредитной организации определяется как разница между доходами и расходами плюс (минус) штрафы, пени, неустойки, полученные (уплаченные) минус суммы, списанные в убыток, неукоснительно должны быть выполнены требования п. 3.2.2 Указаний Банка России от 26.12.96 N 388 о невозможности увеличения размера прибыли либо погашения (уменьшения) фактически допущенных убытков отчетного года за счет направления непосредственно в кредит балансового счета N 980 средств резервного фонда, фондов экономического стимулирования и других (балансовые счета N N 011 и 016), созданных банком в предыдущие годы.

Во избежание завершения года с убытками кредитным организациям рекомендуется в оставшееся до конца года время усилить контроль за правомерностью использования подведомственными филиалами полученной прибыли либо ввести запрет на дальнейшее использование для формирования фондов экономического стимулирования, дивидендов, а также установить строжайший контроль за недопущением нерационального и неэкономного расходования средств.

8. В пункте 3.2.2 слово: ("филиала") исключается.

9. Пункты 3.3.1 - 3.3.3, 3.4 излагаются в следующей редакции:

3.3.1. Для определения финансового результата по кредитной организации в целом (с учетом подведомственных филиалов) и урегулирования соотношения балансовых счетов N N 980 и 950 филиалы обязаны передать головной кредитной организации заключительными оборотами за 1997 год остатки по указанным балансовым счетам, а головные организации - соответственно принять их с отражением передачи и приема через балансовый счет N 890 "Расчеты между учреждениями одного банка".

В отличие от ранее действовавшего порядка закрытия у филиалов банка балансового счета N 950 при наличии его превышения над прибылью либо при наличии убытков филиалами производится прямая передача на баланс головного офиса всей суммы распределенной прибыли и финансовых результатов.

3.3.2. Операция перечисления числящейся на балансе филиала прибыли (кредитовое сальдо балансового счета N 980) на баланс головного банка оформляется проводкой ДТ 980, КТ 890, убытки убыточного филиала (дебетовое сальдо балансового счета N 980) передаются на баланс головного банка проводкой ДТ 890, КТ 980, в результате чего у филиала закрывается балансовый счет N 980. Переданная филиалом на баланс головного банка прибыль отражается в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по символу 490, а переданный убыток - по символу 500.

Передача всеми филиалами (прибыльными и убыточными) на баланс головной кредитной организации сумм распределенной прибыли (балансовый счет N 950) осуществляется проводкой ДТ 890, КТ 950, в результате у филиалов закрывается балансовый счет N 950. Передача филиалом на баланс головного банка сумм распределенной прибыли отражается в справке к форме N 3.

Кредитные организации обязаны отразить следующими проводками принятые от филиалов на свой баланс:

а) финансовые результаты (балансовый счет N 980)

ДТ 890

КТ 980 (если у филиала была прибыль)

либо

ДТ 980

КТ 890 (если у филиала были убытки);

б) распределенную прибыль (балансовый счет N 950)

ДТ 950

КТ 890.

В таком же порядке на балансе головного банка отражаются распределенная прибыль и финансовые результаты по закрытым в течение отчетного года филиалам.

3.3.3. Остаток по балансовому счету N 950 в головной кредитной организации с учетом принятых от филиалов сумм распределенной прибыли составит общую сумму распределенной прибыли в целом по кредитной организации, а сальдированные дебетовые и кредитовые остатки по балансовому счету N 980 - финансовый результат кредитной организации за отчетный год.

3.4. После проведения заключительных оборотов за 1997 год и переложения баланса на новый План счетов кредитные организации обязаны в срок не позднее 15 января 1998 года (Сбербанк РФ - не позднее 30 января 1998 г.) перенести финансовые результаты деятельности за 1997 год (прибыль или убыток), отраженные на балансовых счетах N 70301 "Прибыль отчетного года" и N 70401 "Убытки отчетного года", на балансовые счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" и N 70402 "Убытки предшествующих лет", а остаток балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного года" (прибыльные кредитные организации) - на балансовый счет N 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".

Начиная с 15 января 1998 года (у Сбербанка РФ - с 1 февраля 1998 г.) на балансовых счетах N N 70301, 70401 и 70501 подлежат отражению только финансовые результаты деятельности и операции по использованию прибыли 1998 года.

Все возможные поступления средств, относящиеся к деятельности прошлого года (возврат переплаты в бюджет, другая дебиторская задолженность), подлежат зачислению в текущем году на доходные счета.

В раздел 4 внести следующие дополнения и изменения.

10. Первые три абзаца утрачивают силу.

11. Четвертый абзац излагается в следующей редакции:

"Баланс с заключительными оборотами на 1 января 1998 года и Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) за 1997 год представляются по старому Плану счетов в двух экземплярах в старом масштабе цен и в двух экземплярах в новом масштабе цен, по одному из которых после приемки и сверки идентичности...".

12. Пятый абзац излагается в следующей редакции:

Территориальные учреждения Банка России после соответствующей проверки полученных от кредитных организаций годовых бухгалтерских отчетов за 1997 год составляют сводный годовой бухгалтерский отчет по действующим кредитным организациям региона и передают по сети "Банком" в Главный центр информатизации в сроки согласно приложению N 3 к настоящему письму годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в сводном виде и по каждой кредитной организации в составе форм отчетности, предусмотренных п. п. 1.1.2, 1.1.3, 1.1.4, 1.1.6, 1.2 настоящего письма, а также объяснительную записку к сводному отчету. Программное обеспечение будет доведено дополнительно.

В раздел 5 внести следующие дополнения и изменения.

13. В первом предложении пункта 5.1.2 последние слова: "1997 года" заменяются текстом следующего содержания: "1998 года (в старом и новом масштабах цен)".

14. Ввести в Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) следующие дополнения и изменения:

Доходы (расходы), полученные (произведенные) банком по операциям в иностранной валюте, отражаются в Отчете о прибылях и убытках по символам, соответственно, 112 (доходы) и 207 (расходы) "Курсовые разницы по иностранным операциям". Имевшиеся в отчетах на 1 июля 1997 года нереализованные курсовые разницы, отраженные по символам 112а и 207а, подлежат переносу на символы 112 и 207, в связи с чем символы 112а и 207а исключаются.

По символу 110г (208г) "Доходы (расходы) по операциям с корпоративными ценными бумагами" отражаются и доходы (расходы) банка, связанные с проведением операций по долговым ценным бумагам.

Доходы (расходы) по операциям с ценными бумагами, не нашедшие отражения по символам 110а - 110г (208а - 208г), показываются по вновь введенным символам 110д (208д) "прочие".

Вводятся дополнительные следующие символы:

- 118б - сумма восстановленного дохода за счет уменьшения резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

- 218а - сумма расходов на увеличение созданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. С учетом этого строка 13 справки к форме N 2 не заполняется;

- 470 - прибыль и 480 - убыток, на которых отражается результат деятельности кредитной организации (балансового счета N 980);

- 490 - (прибыль) и 500 - (убыток), на которых отражается результат деятельности филиала, переданный им на баланс головного банка.

Символы 440 и 450 закрываются, в связи с чем:

- литера а) пункта 5.2.5 излагается в следующей редакции:

По символу 460 отражаются суммы, списанные заключительными оборотами в соответствии с п. 3.2.1 (б и в) письма Банка России от 26.12.96 N 388 и п. 5 настоящих указаний с балансового счета N 950 и отнесенные непосредственно на убытки. При этом должно быть обеспечено равенство символа 460 формы N 2 и символа 021 формы N 3;

- пункт 5.2.6 излагается в следующей редакции:

Результат балансового счета N 980 [символ 470 (прибыль) либо символ 480 (убыток)] определяется как разница между доходами (бал. сч. N 96) и расходами кредитной организации (бал. сч. N 97, включая бал. сч. N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" балансового счета N 980 и символ 460 данной формы);

- в пункте 5.2.7 исключаются слова: "увеличенная на символ 450" и "и плюс символ 440";

- пункт 5.2.9 излагается в следующей редакции:

Сумма по строке 2 справки к Отчету о прибылях и убытках определяется путем вычитания из результатов балансового счета N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, сумм балансового счета N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные" (символ 119 формы N 2) и прибавления сумм по балансовому счету N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2) и по символам 999 "Итого списано в убыток" и 460.

При отражении данных по строкам 3 б), 6 и 7 справки следует показать не только головные офисы и филиалы, имеющие дебетовый остаток по балансовому счету N 980, но и головные офисы и филиалы, у которых остаток по балансовому счету N 950 превышал на 01.01.98 кредитовый остаток по балансовому счету N 980, и сумму убытка, определив ее, соответственно увеличив дебетовый остаток по балансовому счету N 980 на сумму остатка по балансовому счету N 950, или как разницу между остатком по балансовому счету N 950 и кредитовым остатком по балансовому счету N 980.

15. Ввести в Отчет об использовании прибыли (форма N 3) следующие дополнения и изменения.

Изменяется наименование колонок 4 и 5:

- колонка 4: "Начислено за отчетный период";

- колонка 5: "Фактически перечислено за отчетный период (с учетом зачтенных сумм)".

Вводится новая колонка 7 "Сумма переплаты в бюджет, отнесенная на балансовый счет N 904".

Символ 002 колонки 4 заполняется на основе данных отдельного лицевого счета балансового счета N 950.

В пункт 5.3.2 вносятся следующие изменения:

- символу 014 присваивается новое наименование "На покрытие убытков прошлых лет";

- исключаются символы 015, 016, 023 - 026;

- символу 022 присваивается новое наименование "Временно не распределенная прибыль до собрания акционеров (пайщиков)";

- в последнем абзаце символ 024 заменяется на 022.

В пункт 5.3.3 вносятся следующие изменения:

- первый абзац исключается;

- третий абзац излагается в следующей редакции:

Символ (строка) 021 "Итого распределено" определяется путем суммирования символов (строк) 002, 003 колонки 3 (причитается по расчету), а также символов (строк) 008, 014 и 017 и должен быть равен сумме, отраженной в балансе (форма N 1) на балансовом счете N 950. По символам (строкам) 002 и 003 колонки 5 "Фактически перечислено за отчетный период (с учетом зачтенных сумм)" отражаются суммы, проведенные кредитной организацией через корреспондентский счет;

- последний абзац излагается в следующей редакции:

Сумма по символам 021 и 022 должна быть равна сумме прибыли кредитных организаций по сводному балансу, отраженной по балансовому счету N 980(П) и в форме N 2 (символ 470).

У кредитной организации, допустившей превышение балансового счета N 950 над суммой полученной прибыли либо закончившей 1997 год с убытками, сумма по символу 021 должна быть равна сумме досрочно закрытого балансового счета N 950 и отраженной по символу 460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2).

16. Отчеты о прибылях и убытках (форма N 2) и об использовании прибыли (форма N 3) действующими филиалами кредитных организаций составляются в общеустановленном порядке. В форме N 2 должны быть отражены полученные ими доходы и произведенные расходы в 1997 году; в форме N 3 - начисленные и уплаченные налоги, распределение и использование прибыли за 1997 год.

В случае закрытия кредитной организацией подведомственных филиалов в течение отчетного года их активы и пассивы после проведения необходимых мероприятий по выполнению обязательств перед клиентами и кредиторами, обслуживающимися в закрываемом филиале, уплате налогов, передаются на баланс кредитной организации.

Отчетность по формам N 2 "Отчет о прибылях и убытках" и N 3 "Использование прибыли" по закрывшимся в течение отчетного года филиалам, составленная за время работы этих филиалов в отчетном году до момента их закрытия, отдельно не представляется, а включается в соответствующую отчетность в целом по кредитной организации.

17. В четвертом абзаце пункта 5.5 исключается символ 450.

18. Пункт 5.5 дополняется абзацем следующего содержания:

В объяснительной записке следует отразить работу служб внутреннего контроля; при отсутствии таких служб указать причины отсутствия, а также проводимую работу по их созданию.

19. Пункт 5.6 дополняется абзацем следующего содержания:

Годовые общие собрания акционеров (пайщиков) должны быть проведены не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года, то есть до 1 июля 1998 года. На указанном собрании должны быть утверждены годовой отчет [бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках (ф. N 2), распределение прибыли (либо источники покрытия убытков)]. Остававшаяся не распределенной до общего собрания прибыль (символ 022 формы N 3) подлежит обязательному распределению до 1 июля 1998 года.

20. В пункте 6 второй абзац утрачивает силу.

21. Пункт 8 не применяется.

22. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания.

Первый заместитель

Председателя Банка России

А.А.КОЗЛОВ




Приложение N 1

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ЗА 199_ ГОД

                                                         ┌───────┐
                                                         │ КОДЫ  │
                                                         ├───────┤
                                       Форма N 2 по ОКУД │0796305│
                                                         ├───────┤
                                        Дата квартальная │       │
                                                         ├───────┤
Наименование кредитной организации               по ОКПО │       │
                                                         ├───────┤
и ее местонахождение _______________________     по ОКПО │       │
                                                         ├───────┤
рег. N _____________                          корр. счет │       │
                                                         └───────┘

Спецификация доходов и расходов,

списанных на счет N 980 "Прибыли и убытки отчетного года"

(в тысячах рублей)

┌───────────────────────┬───────────────────────┬────────────────────────┐
│     По счету N 96     │По счету N 97 "Расходы │По счету N 971 "Расходы │
│    "Доходы банка"     │  банка" (кроме счета  │на содержание аппарата  │
│                       │        N 971)         │управления и работников,│
│                       │                       │не относящихся к аппара-│
│                       │                       │ту управления"          │
├────────────┬─────┬────┼────────────┬─────┬────┼────────────┬─────┬─────┤
│наименование│симв.│сум-│наименование│симв.│сум-│наименование│симв.│сум- │
│  доходов   │     │ма  │  расходов  │     │ма  │  расходов  │     │ма   │
├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤
│     А      │  Б  │ 1  │      А     │  Б  │ 1  │     А      │  Б  │  1  │
├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤
│Полученные  │     │    │Уплаченные  │     │    │Расходы   на│     │     │
│проценты    │     │    │проценты    │     │    │содержание  │     │     │
│ВСЕГО (симв.│     │    │ВСЕГО (симв.│     │    │работников, │     │     │
│100 - 109а) │100  │    │201 - 206)  │200  │    │относящихся │     │     │
│            │     │    │            │     │    │к   аппарату│     │     │
│В том числе:│     │    │В том числе:│     │    │управления  │     │     │
│            │     │    │            │     │    │ВСЕГО (симв.│     │     │
│-         по│     │    │-         по│     │    │020,    050,│     │     │
│краткосроч- │     │    │расчетным,  │     │    │060)        │010  │     │
│ным ссудам  │101  │    │текущим    и│     │    │            │     │     │
│            │     │    │другим      │     │    │В том числе:│     │     │
│-         по│     │    │счетам      │     │    │            │     │     │
│среднесроч- │     │    │клиентов    │201  │    │-       фонд│     │     │
│ным ссудам  │102  │    │            │     │    │заработной  │     │     │
│            │     │    │-         по│     │    │платы       │     │     │
│-         по│     │    │депозитам  и│     │    │(оплаты     │     │     │
│долгосрочным│     │    │вкладам     │     │    │труда)      │020  │     │
│ссудам      │103  │    │предприятий,│     │    │из него: все│     │     │
│            │     │    │организаций,│     │    │виды премий │030  │     │
│-         по│     │    │кооперативов│202  │    │            │     │     │
│краткосроч- │     │    │            │     │    │-     прочие│     │     │
│ным ссудам в│     │    │-         за│     │    │расходы     │050  │     │
│инвалюте    │104  │    │пользование │     │    │            │     │     │
│            │     │    │бюджетными  │     │    │- расходы на│     │     │
│-         по│     │    │средствами  │     │    │служебные   │     │     │
│среднесроч- │     │    │при         │     │    │командировки│060  │     │
│ным ссудам в│     │    │занижении   │     │    │            │     │     │
│инвалюте    │105  │    │авансовых   │     │    │Расходы   на│     │     │
│            │     │    │платежей  по│     │    │содержание  │     │     │
│-         по│     │    │налогу    на│     │    │работников, │     │     │
│долгосрочным│     │    │прибыль   по│     │    │не          │     │     │
│ссудам     в│     │    │сравнению  с│     │    │относящихся │     │     │
│инвалюте    │106  │    │суммой,     │     │    │к   аппарату│     │     │
│            │     │    │фактически  │     │    │управления, │     │     │
│- по  счетам│     │    │причитающей-│     │    │- всего     │070  │     │
│иностранных │     │    │ся к  уплате│     │    │            │     │     │
│корреспон-  │     │    │за  отчетный│     │    │в том числе:│     │     │
│дентов,     │     │    │период      │202а │    │            │     │     │
│гарантийным │     │    │            │     │    │На          │     │     │
│и  акцептным│     │    │- по вкладам│     │    │содержание  │     │     │
│операциям   │107  │    │граждан    и│     │    │работников, │     │     │
│            │     │    │вкладам     │     │    │не состоящих│     │     │
│-         из│     │    │военнослужа-│     │    │в     штате,│     │     │
│государст-  │     │    │щих         │203  │    │работающих  │     │     │
│венного     │     │    │            │     │    │по договорам│     │     │
│бюджета   за│     │    │- по текущим│     │    │(трудовым   │     │     │
│кредиты     │108  │    │счетам      │     │    │соглашениям)│070а │     │
│            │     │    │иностранных │     │    │            │     │     │
│-         за│     │    │корреспон-  │     │    │            │     │     │
│пользование │     │    │дентов,     │     │    │            │     │     │
│бюджетом    │     │    │организаций │     │    │            │     │     │
│аванс.      │     │    │и граждан  в│     │    │            │     │     │
│платежами по│     │    │инвалюте    │204  │    │            │     │     │
│налогу    на│     │    │            │     │    │            │     │     │
│прибыль    в│     │    │-         по│     │    │            │     │     │
│сумме,      │     │    │кредитам,   │     │    │            │     │     │
│превышающей │     │    │полученным  │     │    │            │     │     │
│фактически  │     │    │от    других│     │    │            │     │     │
│причитающ. к│     │    │банков      │205  │    │            │     │     │
│уплате    за│     │    │            │     │    │            │     │     │
│отч. год    │108а │    │-         за│     │    │            │     │     │
│            │     │    │кредитные   │     │    │            │     │     │
│-         за│     │    │ресурсы,    │     │    │            │     │     │
│кредиты,    │     │    │перераспре- │     │    │            │     │     │
│предостав-  │     │    │деленные    │     │    │            │     │     │
│ленные др.  │     │    │между       │     │    │            │     │     │
│кредитным   │     │    │филиалами   │     │    │            │     │     │
│организациям│109  │    │одной       │     │    │            │     │     │
│            │     │    │кредитной   │     │    │            │     │     │
│-         за│     │    │организации │205а │    │            │     │     │
│кредитные   │     │    │            │     │    │            │     │     │
│ресурсы,    │     │    │- по  счетам│     │    │            │     │     │
│перераспре- │     │    │Госстраха   │206  │    │            │     │     │
│деленные    │     │    │            │     │    │            │     │     │
│между       │     │    │Курсовые    │     │    │            │     │     │
│филиалами   │     │    │разницы   по│     │    │            │     │     │
│одной       │     │    │иностранным │     │    │            │     │     │
│кредитной   │     │    │операциям   │207  │    │            │     │     │
│организации │109а │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │Расходы   по│     │    │            │     │     │
│Доходы    по│     │    │операциям  с│     │    │            │     │     │
│операциям  с│     │    │ценными     │     │    │            │     │     │
│ценными     │     │    │бумагами    │     │    │            │     │     │
│бумагами    │     │    │(всего)     │208  │    │            │     │     │
│(всего)     │110  │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │в том числе:│     │    │            │     │     │
│в том числе:│     │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │-          с│     │    │            │     │     │
│-          с│     │    │государст-  │     │    │            │     │     │
│государст-  │     │    │венными     │     │    │            │     │     │
│венными     │     │    │ценными     │     │    │            │     │     │
│ценными     │     │    │бумагами,   │     │    │            │     │     │
│бумагами,   │     │    │обращающими-│     │    │            │     │     │
│обращающими-│     │    │ся на ОРЦБ  │208а │    │            │     │     │
│ся на ОРЦБ  │110а │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │- с    иными│     │    │            │     │     │
│- с    иными│     │    │государст-  │     │    │            │     │     │
│государст-  │     │    │венными     │     │    │            │     │     │
│венными     │     │    │ценными     │     │    │            │     │     │
│ценными     │     │    │бумагами    │208б │    │            │     │     │
│бумагами    │110б │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │- с  ценными│     │    │            │     │     │
│- с  ценными│     │    │бумагами    │     │    │            │     │     │
│бумагами    │     │    │субъектов   │     │    │            │     │     │
│субъектов   │     │    │Федерации  и│     │    │            │     │     │
│Федерации  и│     │    │местных     │     │    │            │     │     │
│местных     │     │    │органов     │     │    │            │     │     │
│органов     │     │    │власти      │208в │    │            │     │     │
│власти      │110в │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │-          с│     │    │            │     │     │
│-          с│     │    │корпоратив- │     │    │            │     │     │
│корпоратив- │     │    │ными ценными│     │    │            │     │     │
│ными ценными│     │    │бумагами    │208г │    │            │     │     │
│бумагами    │110г │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │- прочие    │208д │    │            │     │     │
│- прочие    │110д │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │Расходы   по│     │    │            │     │     │
│Дивиденды по│     │    │изготовле-  │     │    │            │     │     │
│паям       и│     │    │нию,        │     │    │            │     │     │
│акциям      │111  │    │приобретению│     │    │            │     │     │
│            │     │    │и  пересылке│     │    │            │     │     │
│Курсовые    │     │    │бланков,    │     │    │            │     │     │
│разницы   по│     │    │включая     │     │    │            │     │     │
│иностранным │     │    │бланки      │     │    │            │     │     │
│операциям   │112  │    │строгой     │     │    │            │     │     │
│            │     │    │отчетности, │     │    │            │     │     │
│Возмещение  │     │    │магнитных   │     │    │            │     │     │
│клиентами   │     │    │лент,       │     │    │            │     │     │
│телеграфных │     │    │бумаги,     │     │    │            │     │     │
│и     других│     │    │упаковочных │     │    │            │     │     │
│расходов    │113  │    │материалов  │     │    │            │     │     │
│            │     │    │для денежных│     │    │            │     │     │
│Проценты   и│     │    │билетов    и│     │    │            │     │     │
│комиссия,   │     │    │монеты и др.│     │    │            │     │     │
│полученные  │     │    │материалов, │     │    │            │     │     │
│по операциям│     │    │необходимых │     │    │            │     │     │
│за   прошлые│     │    │для работы с│     │    │            │     │     │
│годы        │114  │    │клиентурой и│     │    │            │     │     │
│            │     │    │ведения     │     │    │            │     │     │
│Полученная  │     │    │учета       │209  │    │            │     │     │
│комиссия  по│     │    │            │     │    │            │     │     │
│услугам     │     │    │Расходы   по│     │    │            │     │     │
│клиентам   и│     │    │перевозке   │     │    │            │     │     │
│банкам      │116  │    │ценностей  и│     │    │            │     │     │
│            │     │    │банковских  │     │    │            │     │     │
│Плата     за│     │    │документов  │211  │    │            │     │     │
│доставку    │     │    │            │     │    │            │     │     │
│ценностей  и│     │    │Расходы   по│     │    │            │     │     │
│банковских  │     │    │оплате услуг│     │    │            │     │     │
│документов  │117  │    │хозрасчетных│     │    │            │     │     │
│            │     │    │ВЦ          │212  │    │            │     │     │
│Прочие      │     │    │            │     │    │            │     │     │
│доходы      │118  │    │Почтовые   и│     │    │            │     │     │
│            │     │    │телеграфные │     │    │            │     │     │
│в том числе:│     │    │расходы   по│     │    │            │     │     │
│            │     │    │операциям   │     │    │            │     │     │
│-      сумма│     │    │клиентов    │213  │    │            │     │     │
│восстан.    │     │    │            │     │    │            │     │     │
│дохода    за│     │    │Амортизаци- │     │    │            │     │     │
│счет резерва│     │    │онные       │     │    │            │     │     │
│на возможные│     │    │отчисления  │     │    │            │     │     │
│потери    по│     │    │по  основным│     │    │            │     │     │
│ссудам (с б/│     │    │фондам      │214  │    │            │     │     │
│сч. N 945), │     │    │            │     │    │            │     │     │
│сформиров.  │     │    │Проценты   и│     │    │            │     │     │
│со   льготой│     │    │комиссия,   │     │    │            │     │     │
│по          │     │    │уплаченные  │     │    │            │     │     │
│налогооблож.│118а │    │по операциям│     │    │            │     │     │
│            │     │    │за   прошлые│     │    │            │     │     │
│-      сумма│     │    │годы        │215  │    │            │     │     │
│восстанов-  │     │    │            │     │    │            │     │     │
│ленного до- │     │    │Уплаченная  │     │    │            │     │     │
│хода за счет│     │    │комиссия  по│     │    │            │     │     │
│уменьшения  │     │    │услугам     │     │    │            │     │     │
│резерва  под│     │    │клиентов   и│     │    │            │     │     │
│обесценение │     │    │банков      │216  │    │            │     │     │
│вложений   в│     │    │            │     │    │            │     │     │
│ценные      │     │    │Прочие      │     │    │            │     │     │
│бумаги      │118б │    │расходы     │218  │    │            │     │     │
│            │     │    │            │     │    │            │     │     │
│Счет N   969│     │    │в том числе:│     │    │            │     │     │
│"Штрафы,    │     │    │            │     │    │            │     │     │
│пени,       │     │    │-      сумма│     │    │            │     │     │
│неустойки   │     │    │расходов  на│     │    │            │     │     │
│полученные" │119  │    │увеличение  │     │    │            │     │     │
│            │     │    │созданного  │     │    │            │     │     │
│            │     │    │резерва  под│     │    │            │     │     │
│            │     │    │обесценение │     │    │            │     │     │
│            │     │    │вложений   в│     │    │            │     │     │
│            │     │    │ценные бума-│     │    │            │     │     │
│            │     │    │ги          │218а │    │            │     │     │
│            │     │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │Счет N   979│     │    │            │     │     │
│            │     │    │"Штрафы,    │     │    │            │     │     │
│            │     │    │пени,       │     │    │            │     │     │
│            │     │    │неустойки   │     │    │            │     │     │
│            │     │    │уплаченные" │219  │    │            │     │     │
│            │     │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │в т.ч.    по│     │    │            │     │     │
│            │     │    │предписани- │     │    │            │     │     │
│            │     │    │ям:         │     │    │            │     │     │
│            │     │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │-      Банка│     │    │            │     │     │
│            │     │    │России      │219а │    │            │     │     │
│            │     │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │из них:     │     │    │            │     │     │
│            │     │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │-         за│     │    │            │     │     │
│            │     │    │невыполнение│     │    │            │     │     │
│            │     │    │обязательных│     │    │            │     │     │
│            │     │    │резервных   │     │    │            │     │     │
│            │     │    │требований  │219б │    │            │     │     │
│            │     │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │- по   актам│     │    │            │     │     │
│            │     │    │проверок    │     │    │            │     │     │
│            │     │    │налоговых   │     │    │            │     │     │
│            │     │    │инспекций   │219в │    │            │     │     │
│            │     │    │            │     │    │            │     │     │
│            │     │    │Ремонт      │     │    │            │     │     │
│            │     │    │основных    │     │    │            │     │     │
│            │     │    │фондов      │220  │    │            │     │     │
├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤
│Итого       │     │    │Итого       │     │    │Итого       │     │     │
│доходов   по│     │    │расходов  по│     │    │расходов  по│     │     │
│счету N   96│     │    │счету N 97  │     │    │счету N  971│     │     │
│(симв.  100,│     │    │(кроме счета│     │    │(симв.  010,│     │     │
│110, 111   -│999  │    │N 971)      │999  │    │070)        │999  │     │
│119)        │     │    │(симв.  200,│     │    │            │     │     │
│            │     │    │207,    208,│     │    │            │     │     │
│            │     │    │209,   211 -│     │    │            │     │     │
│            │     │    │219, 220)   │     │    │            │     │     │
└────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴─────┘

По лицевому счету

"Суммы, списанные в убыток" балансового счета N 980

┌────────────┬─────┬────┬────────────┬─────┬────┐
│Наименование│Симв.│Сум-│Наименование│Симв.│Сум-│
│  расходов  │     │ма  │  расходов  │     │ма  │
├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┤
│     А      │  Б  │ 1  │      А     │  Б  │ 1  │
├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┤
│Просчеты   и│     │    │Хищения     │     │    │
│недостачи по│     │    │ценностей  и│     │    │
│кассовым    │     │    │прочие      │     │    │
│операциям   │     │    │злоупотреб- │     │    │
│(кроме      │     │    │ления,    по│     │    │
│валютных    │     │    │которым     │     │    │
│ценностей)  │403  │    │виновные  не│     │    │
│            │     │    │являются    │     │    │
│Хищения    и│     │    │работниками │     │    │
│растраты  по│     │    │банка или не│     │    │
│кассовым    │     │    │выяснены    │408  │    │
│операциям   │     │    │            │     │    │
│(кроме      │     │    │Утрата      │     │    │
│валютных    │     │    │ценностей   │     │    │
│ценностей)  │404  │    │при         │     │    │
│            │     │    │пересылке   │409  │    │
│Принятые    │     │    │            │     │    │
│неплатежные │     │    │Суммы,      │     │    │
│и  фальшивые│     │    │выплаченные │     │    │
│денежные    │     │    │по          │     │    │
│билеты     и│     │    │претензиям  │     │    │
│монета      │405  │    │клиентов    │410  │    │
│            │     │    │            │     │    │
│Хищения    и│     │    │Убытки    по│     │    │
│растраты   и│     │    │иностранным │     │    │
│другие      │     │    │операциям   │411  │    │
│злоупотреб- │     │    │            │     │    │
│ления     по│     │    │Прочие      │412  │    │
│перевозке   │     │    │            │     │    │
│ценностей   │406  │    ├────────────┼─────┼────┤
│            │     │    │            │     │    │
│Хищения    и│     │    │            │     │    │
│растраты   и│     │    │            │     │    │
│другие      │     │    │            │     │    │
│злоупотреб- │     │    │            │     │    │
│ления     по│     │    │            │     │    │
│прочим      │     │    │            │     │    │
│операциям   │     │    │            │     │    │
│банка (кроме│     │    │            │     │    │
│кассовых   и│     │    │Итого       │     │    │
│по перевозке│     │    │списано    в│     │    │
│ценностей)  │407  │    │убыток      │999  │    │
└────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴────┘

Символ 460 - ________________ тыс. рублей

(заполняется только в сводном балансе кредитной организации и отражает сумму, списанную заключительными оборотами с балансового счета N 950 и отнесенную непосредственно на убытки, в случаях превышения его остатка над суммой полученной прибыли (сч. N 980П) либо допущенного убытка (сч. N 980А).

    Результаты счета N 980
    символ 470 - прибыль _____________ тыс. рублей
    символ 480 - убыток ______________ тыс. рублей

    Справочно (заполняется только филиалами):
    Переданы на баланс головного банка:
    символ 490 (прибыль) _____________ тыс. рублей
    символ 500 (убыток) ______________ тыс. рублей

СПРАВКА

1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год _______ тыс. руб.

2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N 969, N 979 и лицевому счету "Суммы, списанные в убыток", символ 460 ________________________________________________________ тыс. руб.

3. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:

а) прибыль _________________________________________ тыс. руб.

б) убыток __________________________________________ тыс. руб.

4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с прибылью _______________________________________________________

5. Сумма полученной ими прибыли ____________________ тыс. руб.

6. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с убытками, а также допустивших превышение распределения прибыли над полученной либо распределивших прибыль при убытках __________________________________________________________________

7. Сумма допущенного ими убытка ____________________ тыс. руб.

Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96":

8. Полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным за счет централизованных кредитных ресурсов ____________ тыс. руб.

9. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы кредитной организации, - всего: ________________________ тыс. руб.

10. Расходы на рекламу сверх установленных норм ______________ ________________________________________________________ тыс. руб.

11. Плата за аудиторские услуги ____________________ тыс. руб.

12. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (оборот по кредиту бал./сч. N 945) _____________________ тыс. руб.

13. Суммы отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг (оборот по кредиту бал./сч. N 944) _____________________ тыс. руб.

Из символа 050 "Прочие расходы":

14. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов ________________________________________________________ тыс. руб.

15. Представительские расходы сверх установленных норм ________________________________________________________ тыс. руб.

Из символа 060 "Расходы на служебные командировки":

16. Командировочные расходы сверх установленных норм ________________________________________________________ тыс. руб.

Руководитель кредитной организации

Главный бухгалтер

"__" ___________ 199_ г.




Приложение N 2

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

                                                         ┌───────┐
на 1 ______________ 199_ года                            │ КОДЫ  │
                                                         ├───────┤
                                       Форма N 3 по ОКУД │       │
                                                         ├───────┤
Наименование кредитной организации ________   Дата (год) │рс ___ │
                                                         ├───────┤
регистрационный номер _____________________      по ОКПО │       │
                                                         ├───────┤
адрес _____________________________________          МФО │       │
                                                         └───────┘

Единица измерения: тыс. руб.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

1. Платежи и отчисления в бюджет

┌───────────────────┬────┬──────┬──────┬───────────┬──────┬───────┐
│   Наименование    │Код │Причи-│Начис-│Фактически │Про-  │Сумма  │
│   показателей     │стр.│тается│лено  │перечислено│сроч. │переп- │
│                   │    │по    │за    │за отчетный│задол-│латы в │
│                   │    │расче-│отчет-│  период   │жен.  │бюджет,│
│                   │    │ту    │ный   │ (с учетом │по    │отне-  │
│                   │    │      │период│ зачтенных │пла-  │сенная │
│                   │    │      │      │   сумм)   │тежам │на бал.│
│                   │    │      │      │           │в     │сч. 904│
│                   │    │      │      │           │бюджет│       │
├───────────────────┼────┼──────┼──────┼───────────┼──────┼───────┤
│         1         │ 2  │  3   │  4   │     5     │  6   │   7   │
├───────────────────┼────┼──────┼──────┼───────────┼──────┼───────┤
│Отчисления от      │    │      │      │           │      │       │
│прибыли:           │    │      │      │           │      │       │
│- налог на         │    │      │      │           │      │       │
│прибыль (всего)    │002 │      │      │           │      │       │
│                   │    ├──────┼──────┼───────────┼──────┼───────┤
│- другие налоги,   │    │      │      │           │      │       │
│уплачиваемые из    │    │      │      │           │      │       │
│прибыли            │003 │      │      │           │      │       │
└───────────────────┴────┴──────┴──────┴───────────┴──────┴───────┘

2. Другие направления использования прибыли

┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐
│           Наименование показателей              │Код │На конец │
│                                                 │стр.│отчетного│
│                                                 │    │ периода │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│I. Отчисления в фонды банка, всего:              │008 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   в том числе:                                  │    │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   резервный фонд (б/сч. N 011)...               │009 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   в фонд производственного и социального        │    │         │
│   развития (часть б/сч. N 016)                  │010 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   в фонд материального поощрения (часть         │    │         │
│   б/сч. 016)                                    │011 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   в фонд председателя (часть б/сч. N 016)       │012 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   в другие фонды банка <*>                      │013 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│II. На покрытие убытков прошлых лет              │014 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│III. На другие цели, всего                       │017 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   в том числе:                                  │    │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   дивиденды акционерам (пайщикам) <**>          │018 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   благотворительность                           │019 │         │
│                                                 │    ├─────────┤
│   прочие <*>                                    │020 │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│                             ИТОГО РАСПРЕДЕЛЕНО: │021 │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Временно не распределенная прибыль до            │    │         │
│собрания акционеров (пайщиков)                   │022 │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘

--------------------------------

<*> Расшифровать в объяснительной записке.

<**> Не заполняется филиалами.

Справка:

1. Сумма распределенной филиалом в отчетном году прибыли, переданной на баланс головного банка заключительными оборотами (заполняется только филиалами), тыс. руб.

    Руководитель                   Главный бухгалтер




Приложение N 3

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

СВОДНЫХ ГОДОВЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ ПО КРЕДИТНЫМ

ОРГАНИЗАЦИЯМ ЗА 1997 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ

(НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

┌──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐
│             Главные управления               │      Срок       │
│            (Национальные банки)              │  представления  │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│   ГУ по Орловской области                    │    9 февраля    │
│   ГУ по Новгородской области                 │       -"-       │
│   ГУ по Еврейской АО                         │       -"-       │
│   НБ Республики Тыва                         │       -"-       │
│   НБ Республики Хакасия                      │       -"-       │
│   ГУ по Ленинградской области                │       -"-       │
│                                              │                 │
│   НБ Республики Карелия                      │   10 февраля    │
│   ГУ по Пензенской области                   │       -"-       │
│   ГУ по Тульской области                     │       -"-       │
│   НБ Республики Бурятия                      │       -"-       │
│   НБ Кабардино - Балкарской Республики       │       -"-       │
│   ГУ по Костромской области                  │       -"-       │
│   ГУ по Ингушской Республике                 │       -"-       │
│                                              │                 │
│   ГУ по Курской области                      │  11 февраля     │
│   ГУ по Владимирской области                 │      -"-        │
│   ГУ по Липецкой области                     │      -"-        │
│   НБ Республики Северная Осетия - Алания     │      -"-        │
│   ГУ по Псковской области                    │      -"-        │
│   ГУ по Рязанской области                    │      -"-        │
│   ГУ по Кировской области                    │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Тамбовской области                   │  13 февраля     │
│   ГУ по Магаданской области                  │      -"-        │
│   ГУ по Курганской области                   │      -"-        │
│   ГУ по Астраханской области                 │      -"-        │
│   НБ Республики Калмыкия                     │      -"-        │
│   ГУ по Читинской области                    │      -"-        │
│   НБ Республики Адыгея                       │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Ивановской области                   │  16 февраля     │
│   ГУ по Воронежской области                  │      -"-        │
│   ГУ по Брянской области                     │      -"-        │
│   НБ Мордовской Республики                   │      -"-        │
│   ГУ по Ярославской области                  │      -"-        │
│   ГУ по Омской области                       │      -"-        │
│   НБ Карачаево - Черкесской Республики       │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Белгородской области                 │  17 февраля     │
│   ГУ по Тверской области                     │      -"-        │
│   НБ Республики Марий Эл                     │      -"-        │
│   ГУ по Амурской области                     │      -"-        │
│   ГУ по Мурманской области                   │      -"-        │
│   ГУ по Камчатской области                   │      -"-        │
│   НБ Чувашской Республики                    │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Смоленской области                   │  18 февраля     │
│   ГУ по Калужской области                    │      -"-        │
│   ГУ по Архангельской области                │      -"-        │
│   НБ Республики Алтай                        │      -"-        │
│   ГУ по Томской области                      │      -"-        │
│   НБ Республики Коми                         │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Ульяновской области                  │  20 февраля     │
│   ГУ по Оренбургской области                 │      -"-        │
│   ГУ по Ставропольскому краю                 │      -"-        │
│   ГУ по Челябинской области                  │      -"-        │
│   ГУ по Пермской области                     │      -"-        │
│   ГУ по Хабаровскому краю                    │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Сахалинской области                  │  23 февраля     │
│   НБ Удмуртской Республики                   │      -"-        │
│   ГУ по Кемеровской области                  │      -"-        │
│   ГУ по Алтайскому краю                      │      -"-        │
│   ГУ по Иркутской области                    │      -"-        │
│   НБ Республики Саха (Якутия)                │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Приморскому краю                     │  24 февраля     │
│   ГУ по Вологодской области                  │      -"-        │
│   ГУ по Волгоградской области                │      -"-        │
│   ГУ по Красноярскому краю                   │      -"-        │
│   ГУ по Калининградской области              │      -"-        │
│   ГУ по Саратовской области                  │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ОПЕРУ-2                                    │   2 марта       │
│   ГУ по Московской области                   │      -"-        │
│   ЦБ Республики Дагестан                     │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Нижегородской области                │   3 марта       │
│   НБ Республики Татарстан                    │      -"-        │
│   ГУ по Тюменской области                    │      -"-        │
│   НБ Республики Башкортостан                 │      -"-        │
│   ГУ по Самарской области                    │      -"-        │
│   ГУ по Новосибирской области                │      -"-        │
│   НБ Чеченской Республики Ичкерия            │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Ростовской области                   │   4 марта       │
│   ГУ по г. Санкт - Петербургу                │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по Краснодарскому краю                  │   5 марта       │
│   ГУ по Свердловской области                 │      -"-        │
│                                              │                 │
│   ГУ по г. Москве                            │   6 марта       │
└──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘




Приложение N 4

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У,

от 18.05.98 N 232-У)

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ _______________________________

НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

(тыс. рублей)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│   Статьи балансового отчета   │       Балансовые счета         │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│             АКТИВ             │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│1. Счета  в  Центральном Банке,│031 +  032  + 033 + 035  + 036 +│
│касса и  приравненные   к   ней│049-1 + 049-2 + 050-1 +  050-2 +│
│средства                       │060 +  061  +  062 + 063 + 064 +│
│                               │160 (в части ЦБ)  + 161  + 163 +│
│                               │164 (только  для  Сбербанка)   +│
│                               │165  +  655  +  681  + дебетовое│
│                               │сальдо   729 + 816 + 821 + 829 +│
│                               │992                             │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│1.1. в  т.ч.  фонд обязательных│681 + 816                       │
│резервов                       │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│2. Средства     в     кредитных│049-3 + 049-4  + 050-3 + 050-4 +│
│организациях                   │072 +  076  в   части  кредитных│
│                               │организаций + 079    в     части│
│                               │кредитных организаций   +  080 +│
│                               │082 +  160  в  части   кредитных│
│                               │организаций + 162 + 167  + 411 +│
│                               │412 + 432                       │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│3. Вложения  в  государственные│194 + часть 083                 │
│долговые обязательства         │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│4. Ценные       бумаги      для│часть счетов (059 +  083 + 191 +│
│перепродажи                    │192 + 193)                      │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5. Кредиты        организациям,│049-5 +  049-6 + 049-7 + 049-8 +│
│населению и лизинг клиентам    │049-9 +  050-5 + 050-6 + 050-7 +│
│                               │050-8 +  050-9 + 054 + 055 + 056│
│                               │+ 057 +  058 + 074 + 075 + 076 в│
│                               │части операций,      аналогичных│
│                               │кредитным, +   оставшаяся  часть│
│                               │079 + 085  +   086  +  дебетовое│
│                               │сальдо 145  +   (18  - 17) <*> +│
│                               │195 +  197 + 21 + 23 + 25 + 27 +│
│                               │29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41│
│                               │(кроме 411,  412)  +  43  (кроме│
│                               │432) + 45 + 47 + 49  + 51 + 53 +│
│                               │55 + 57 + 59 + 61 +  620 + 626 +│
│                               │627 +  628  +  630  +  65 (кроме│
│                               │655) + 672 + 712 + 716  + 728  +│
│                               │76 + 77 + 780 + 781 +  804 + 806│
│                               │+ 820 + 822 + 907 + (924 - 015 в│
│                               │части износа              машин,│
│                               │оборудования, транспортных     и│
│                               │других средств   для   сдачи   в│
│                               │аренду (лизинг))                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5.1. в  том   числе   кредитным│049-5  + 049-6 + 050-5 + 050-6 +│
│организациям                   │054 +  056 +  058 +  075 + (076,│
│                               │079, 085 , 086, 195, 197, 728) в│
│                               │части других           кредитных│
│                               │организаций +  615 + 627 + 628 +│
│                               │822                             │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│6. Резервы на возможные  потери│945                             │
│по ссудам                      │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│7. Чистые  кредиты   и   лизинг│стр. 5 - стр. 6                 │
│клиентам                       │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│8. Основные      средства     и│920 +  921   +  922  +   923   -│
│нематериальные активы          │оставшаяся  часть  015  +  925 +│
│                               │930 + 931 + 937                 │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│9. Долгосрочные   вложения    в│034 +   оставшиеся  части (059 +│
│ценные бумаги                  │191 + 192 + 193) + 825          │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│10. Прочие активы              │042 + 043  +   044  +  дебетовое│
│                               │сальдо 045    +   046  +  047  +│
│                               │оставшаяся часть 076  +  077   +│
│                               │дебетовое сальдо   089  +  155 +│
│                               │156 + 303 + 660 + 662 (А) +  685│
│                               │+ 687 + дебетовое сальдо 721   +│
│                               │дебетовое сальдо      725      +│
│                               │дебетовое сальдо       890     +│
│                               │дебетовое сальдо 893   +  901  +│
│                               │904 +  905  + 910 + 917  + 932 +│
│                               │933 + 940 + 941  + (942 - 012  в│
│                               │части износа         малоценного│
│                               │инвентаря) + 948 + 949          │
│(в ред. Указания  ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У)                    │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11. ВСЕГО АКТИВОВ              │стр.  1 + стр. 2 + стр. 3 + стр.│
│                               │4 + стр.   7 + стр. 8 + стр. 9 +│
│                               │стр. 10                         │
└───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│            ПАССИВ             │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│I. Собственные источники       │                                │
│1. Уставный капитал (фонд)     │010                             │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│2. Прочие   фонды   и    другие│011  +  оставшаяся  часть  012 +│
│собственные источники          │016  + 018 + 981 - 951  в  части│
│                               │распределенной  прибыли  прошлых│
│                               │лет                             │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│3. Прибыль  (+)  /  убыток  (-)│980                             │
│отчетного года                 │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│4. Использовано    прибыли    в│950                             │
│отчетном году                  │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5. Нераспределенная     прибыль│стр. 3 - стр. 4                 │
│(убыток)                       │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│6. Всего собственных источников│стр. 1 + стр. 2 + стр. 5        │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│II. Обязательства              │                                │
│7. Кредиты,     предоставленные│623 + 624 + 824                 │
│Центральным Банком             │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│8. Средства           кредитных│048-1  + 048-2 + 048-3 + 048-4 +│
│организаций                    │054 +   066-1  + 066-2 + 066-3 +│
│                               │066-4 +  073 + 075 + кредит. сч.│
│                               │076 в       части      кредитных│
│                               │организаций  + кредит сч.  079 в│
│                               │части кредитных   организаций  +│
│                               │081 + 087 + 160  + 162 +  168  +│
│                               │411 +  412  + 604  + 631 в части│
│                               │кредитных организаций  +  632  +│
│                               │812 в      части       кредитных│
│                               │организаций + 823               │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│9. Средства  клиентов,  включая│048-5  + 066-5 + 070 + 071 + 076│
│вклады населения               │в части   операций,  аналогичных│
│                               │депозитным, +  078  + оставшаяся│
│                               │часть  079   + 090 + сальдо  100│
│                               │+ сальдо  120  + 130 + 131 + 132│
│                               │+ 133 + 134 +  141 + 142 + 144 +│
│                               │кредитовое сальдо   145  + 157 +│
│                               │158 + (17 - 18) <**> + 20 + 22 +│
│                               │24 +  26  + 28 + 30  + 32 + 34 +│
│                               │36 + 38 + 40 + 42 +  44 +  46  +│
│                               │48 +   50 + 52 + 54  + 56 + 58 +│
│                               │60 (кроме   604)   +    614    +│
│                               │оставшаяся часть 631 +  634 + 64│
│                               │+ 672 + 673 + 69 + 70  +  710  +│
│                               │711 +  713  + 714 + 715  + 717 +│
│                               │718 + 720 +  кредитовое   сальдо│
│                               │721 +   722   +  723   +  724  +│
│                               │кредитовое сальдо 725 +   726  +│
│                               │кредитовое сальдо  729   + 732 +│
│                               │733 + 734 + 735 + 736 +   737  +│
│                               │738 +  739  +  74 + 750  + 751 +│
│                               │807 + 810 + 811 + 812   в  части│
│                               │клиентов +  818  +  907  + 915 +│
│                               │946                             │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│10. Выпущенные        кредитной│084  +  088  + 196 + 199 + 730 +│
│организацией           долговые│731                             │
│обязательства                  │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11. Прочие обязательства       │044  + кредитовое сальдо  045  +│
│                               │065  +  оставшаяся  часть  076 +│
│                               │кредитовое  сальдо 089 +  155  +│
│                               │156 +  303   + 686 + 688 + 819 +│
│                               │кредитовое  сальдо     890     +│
│                               │кредитовое  сальдо  893  + 900 +│
│                               │904 + 905 +  910 + 918 +  932  +│
│                               │936 + 992                       │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│12. Всего обязательств         │стр. 7 + стр.  8 + стр. 9 + стр.│
│                               │10 + стр. 11                    │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│III.                           │                                │
│13. Прочие пассивы             │682 + 943 + 944 + 947 + 949     │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│14. ВСЕГО ПАССИВОВ             │стр. 6 + стр. 12 + стр. 13      │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Внебалансовые статьи           │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Исполнительные       документы,│9920                            │
│предъявленные         кредитным│                                │
│организациям                   │                                │
│                               │                                │
│Безотзывные       обязательства│9931 + 9940 + 99151 + 99152 +   │
│кредитной организации          │99153 + 99154 + 99155 + 99161 + │
│                               │99162 + 99163 + 99164 + 99165   │
│(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.05.98 N 232-У)                     │
│                               │                                │
│Гарантии,       поручительства,│9925                            │
│выданные кредитной организацией│                                │
└───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> Если (18 - 17) > 0.

<**> Если (17 - 18) > 0.

Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, их следует отразить либо в статье 10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________

НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│   Статьи балансового отчета   │ Наименование балансовых счетов │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│             АКТИВ             │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│1. Имущество в управлении      │801 + 802  + 803 + 804 +  805  +│
│                               │806 + 808                       │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│в т.ч.                         │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│1.1. Кредиты  предоставленные и│802 + 804                       │
│ценные бумаги в управлении     │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│2. Убыток   по   доверительному│807 + 809 + 810                 │
│управлению                     │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Итого активов:                 │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│            ПАССИВ             │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│1. Капитал в управлении        │851 + 852                       │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│2. Прибыль  по   доверительному│853 + 854 + 855                 │
│управлению                     │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Итого пассивов:                │                                │
└───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘




Приложение N 5

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________

НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

(тыс. рублей)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│  Статьи отчета о прибылях и   │      Символы по форме N 2      │
│         убытках (ОПУ)         │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Процентные доходы              │                                │
│                               │                                │
│1. По  средствам  в   кредитных│109 + 109а                      │
│организациях                   │                                │
│                               │                                │
│2. По  кредитам  и  от  лизинга│101 по  106   +  116   в   части│
│клиентам                       │процентов по          лизинговым│
│                               │операциям                       │
│                               │                                │
│3. По долговым ценным бумагам  │110 в   части    процентов    по│
│                               │долговым ценным    бумагам   (не│
│                               │представляющим  долевого участия│
│                               │и приносящим       фиксированный│
│                               │доход)                          │
│                               │                                │
│4. По другим источникам        │107 + 108  + 108а + 114 в  части│
│                               │процентов                       │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5. Всего доходов по процентам  │ст. 1 по 4                      │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Процентный расход              │                                │
│                               │                                │
│6. По    депозитам    кредитных│205 + 205а                      │
│организаций                    │                                │
│                               │                                │
│7. По депозитам клиентов       │201 +  202 + 202а + 203 +  204 +│
│                               │206 + 215 в части процентов     │
│                               │                                │
│8. По выпущенным ценным бумагам│208 в   части    процентов    по│
│                               │долговым ценным          бумагам│
│                               │кредитной           организации,│
│                               │обращаемым на рынке             │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│9. Всего расходов по процентам │ст. 6 по 8                      │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│10. Чистый доход по процентам  │ст. 5 - ст. 9                   │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Непроцентный доход             │                                │
│                               │                                │
│11. От операций  с  иностранной│112                             │
│валютой                        │                                │
│                               │                                │
│12. Доход от других операций   │оставшаяся часть   110  (включая│
│                               │курсовой доход     по   долговым│
│                               │ценным бумагам)                 │
│                               │                                │
│13. Доход      по     трастовым│116 в части трастовых операций  │
│операциям и агентский доход    │                                │
│                               │                                │
│14. Дивиденды по паям и акциям │111                             │
│                               │                                │
│15. Другой текущий доход       │113 + ост.  части (114 + 116)  +│
│                               │117 +    118,    кроме     суммы│
│                               │непредвиденного дохода + 119    │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│16. Всего         непроцентного│ст. 11 по 15                    │
│текущего дохода                │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│17. Текущий доход              │ст. 10 + ст. 16                 │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Непроцентные расходы           │                                │
│                               │                                │
│18. Фонд заработной платы      │020                             │
│                               │                                │
│19. Эксплуатационные расходы   │часть 050 + 214                 │
│                               │                                │
│20. Другие текущие расходы     │060 + 070 + 207  +  ост.   часть│
│                               │208 +  209  + 211 + 212 +  213 +│
│                               │ост. часть 215  +  216  +   218,│
│                               │кроме учтенного по ст.  23  и 25│
│                               │+ 219 + 220 +  ост.  часть  050,│
│                               │кроме учтенного по ст. 19       │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│21. Всего непроцентных расходов│ст. 18 по ст. 20                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│22. Текущий результат до вычета│ст. 17 - ст. 21                 │
│резерва на  возможные потери по│                                │
│ссудам                         │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│23. Изменение     резерва    на│218 в части сумм,   направленных│
│возможные потери по ссудам     │на сч. 945                      │
│                               │                                │
│24. Прибыль до  непредвиденного│ст. 22 - ст. 23                 │
│дохода (расхода)               │                                │
│                               │                                │
│25. Непредвиденные       доходы│(118 -     218)     в      части│
│(расходы)                      │непредвиденных операций -  403 -│
│                               │404 - 405 - 406 - 407 -   408  -│
│                               │409 - 410 - 411 - 412 - 460     │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│26. Балансовый        результат│ст. 24 + ст. 25                 │
│(прибыль -   плюс,   убыток   -│                                │
│минус)                         │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│  Статьи отчета о прибылях и   │      Символы по форме N 3      │
│         убытках (ОПУ)         │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│27. Налоги,   выплачиваемые  из│002 + 003                       │
│прибыли                        │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│28. Чистая  прибыль   отчетного│ст. 26 - ст. 27                 │
│периода                        │                                │
└───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘




Приложение N 6

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

                             БАЛАНС
     КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ________________________________
                             (полное название с указанием
                              официально установленного
                                сокращенного названия)
                      НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

    регистрационный номер _____________ БИК Код __________________
    адрес ________________________________________________________
                           (полный юридический)

(тыс. руб.)

┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│                     АКТИВ                      │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│                       1                        │       2       │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│1. Остатки на счетах в Центральном Банке,  касса│               │
│и приравненные к ней средства                   │               │
│1.1. в  том  числе  депонированные  обязательные│               │
│резервы                                         │               │
│2. Средства в кредитных организациях            │               │
│3. Вложения    в    государственные     долговые│               │
│обязательства                                   │               │
│4. Ценные бумаги для перепродажи                │               │
│5. Кредиты   организациям,  населению  и  лизинг│               │
│клиентам                                        │               │
│5.1. в том числе кредитным организациям         │               │
│6. Резервы на возможные потери по ссудам        │               │
│7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 =    │               │
│ст. 5 - ст. 6)                                  │               │
│8. Основные средства и нематериальные активы    │               │
│9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги        │               │
│10. Прочие активы                               │               │
│11. Всего активов                               │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│                     ПАССИВ                     │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│I. Собственные источники                        │               │
│1. Уставный капитал (фонд)                      │               │
│2. Прочие фонды и другие собственные источники  │               │
│3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года      │               │
│4. Использовано прибыли в отчетном году         │               │
│5. Нераспределенная прибыль  (убыток)  отчетного│               │
│года                                            │               │
│6. Всего собственных источников                 │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│II. Обязательства                               │               │
│7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком  │               │
│8. Средства кредитных организаций               │               │
│9. Средства клиентов, включая вклады населения  │               │
│10. Выпущенные  кредитной  организацией долговые│               │
│обязательства                                   │               │
│11. Прочие обязательства                        │               │
│12. Всего обязательств                          │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│III.                                            │               │
│13. Прочие пассивы                              │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│14. Всего пассивов                              │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Внебалансовые статьи                            │               │
│Исполнительные документы,          предъявленные│               │
│кредитным организациям                          │               │
│Безотзывные обязательства кредитной организации │               │
│Гарантии, поручительства,   выданные   кредитной│               │
│организацией                                    │               │
└────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘

БАЛАНС

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│      Наименование статей      │          (тыс. руб.)           │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│              1                │                2               │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│             АКТИВ             │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│1. Имущество в управлении      │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│в т.ч.                         │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│1.1. Кредиты  предоставленные и│                                │
│ценные бумаги в управлении     │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│2. Убыток   по   доверительному│                                │
│управлению                     │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Итого активов:                 │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│            ПАССИВ             │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│1. Капитал в управлении        │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│2. Прибыль  по   доверительному│                                │
│управлению                     │                                │
├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Итого пассивов:                │                                │
└───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

    Председатель (Президент)
    кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
                               (Ф.И.О.)           (подпись)

    Главный бухгалтер
    кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
                               (Ф.И.О.)           (подпись)

Примечание. В случае отсутствия у кредитной организации в 1997 году операций по счетам доверительного управления, баланс кредитной организации по доверительному управлению публикации не подлежит.

(Примечание введено Указанием ЦБ РФ от 18.05.98 N 232-У)




Приложение N 7

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________________

ЗА 1998 ГОД

    рег. номер ___________ БИК Код _______________________________
    адрес ________________________________________________________
                           (полный юридический)

┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│     Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ)   │  (тыс. руб.)  │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Процентные доходы                               │               │
│1. По средствам в кредитных организациях        │               │
│2. По кредитам и от лизинга клиентам            │               │
│3. По долговым ценным бумагам                   │               │
│4. По другим источникам                         │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│5. Всего доходов по процентам                   │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Процентный расход                               │               │
│6. По депозитам кредитных организаций           │               │
│7. По депозитам клиентов                        │               │
│8. По выпущенным ценным бумагам                 │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│9. Всего расходов по процентам                  │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│10. Чистый доход по процентам                   │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Непроцентный доход                              │               │
│11. От операций с иностранной валютой           │               │
│12. Доход от других операций                    │               │
│13. Доход по  трастовым  операциям  и  агентский│               │
│доход                                           │               │
│14. Дивиденды по паям и акциям                  │               │
│15. Другой текущий доход                        │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│16. Всего непроцентного текущего дохода         │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│17. Текущий доход                               │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Непроцентные расходы                            │               │
│18. Фонд заработной платы                       │               │
│19. Эксплуатационные расходы                    │               │
│20. Другие текущие расходы                      │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│21. Всего непроцентных расходов                 │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│22. Текущий   результат  до  вычета  резерва  на│               │
│возможные потери по ссудам                      │               │
│23. Изменение  резерва  на  возможные  потери по│               │
│ссудам                                          │               │
│24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) │               │
│25. Непредвиденные доходы (расходы)             │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│26. Балансовый результат (прибыль (+)  /  убыток│               │
│(-))                                            │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│27. Налоги, выплаченные из прибыли              │               │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│28. Чистая прибыль отчетного года               │               │
└────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘

    Председатель (Президент)
    кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
                               (Ф.И.О.)           (подпись)

    Главный бухгалтер
    кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
                               (Ф.И.О.)           (подпись)



Судебная практика и законодательство — Указание Банка России от 17.12.1997 N 78-У (ред. от 18.05.1998) "О годовом бухгалтерском Отчете кредитных организаций за 1997 год"


Указание Банка России от 26.01.1998 N 144-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками"

В связи с выходом Указаний Банка России от 17.12.97 N 78-У "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1997 год" и от 25.12.97 N 102-У "О порядке погашения убытков, полученных по итогам 1997 года от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ" в Дополнение N 2 к Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 (письмо Банка России от 30.09.94 N 114; телеграмма Банка России от 24.03.95 N 153, письма Банка России от 27.08.96 N 319, 22.01.97 N 398) внести следующие изменения:


Указание Банка России от 02.06.1998 N 249-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности"

"Примечание. Здесь и далее по тексту под "отчетностью" понимается отчетность, представляемая кредитными организациями в соответствии с Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" и от 17.12.97 N 78-У "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1997 год" ("Вестник Банка России" от 20.10.97 N 75 (238); от 26.12.97 N 89 (252)).".


Популярные статьи и материалы

(c) 2015-2020 Законы, кодексы, нормативные и судебные акты