Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ (ред. от 12.01.2015) "Об утверждении информационного ресурса "Трансфертная цена" (вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Трансфертная цена")
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 10 мая 2012 г. N ММВ-7-13/298@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА "ТРАНСФЕРТНАЯ ЦЕНА"
В целях обеспечения сбора информации о совершении налогоплательщиками контролируемых сделок согласно разделу V.1 "Взаимозависимые лица. Общее положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании" Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить состав реквизитов информационного ресурса "Трансфертная цена" (далее - ИР "ТЦ") и Порядок его формирования и ведения согласно Приложениям N 1, N 2 к настоящему Приказу.
2. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) и Управлению информатизации (В.Г. Колесников) обеспечить в установленном порядке разработку программного обеспечения формирования ИР "ТЦ" (далее - ПО ИР "ТЦ") местного, регионального и федерального уровней.
3. Управлению трансфертного ценообразования и международного сотрудничества (Д.В. Вольвач), ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (Р.В. Филимошин), руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня, межрегиональных (межрайонных) инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить автоматизированное ведение ИР "ТЦ" в соответствии с порядком, утвержденным настоящим Приказом, с даты ввода ПО ИР "ТЦ" в промышленную эксплуатацию.
4. Возложить функцию методологического сопровождения процесса формирования ИР "ТЦ" на Управление трансфертного ценообразования и международного сотрудничества (Д.В. Вольвач).
5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л. Оверчука.
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приказом ФНС России
от "__" _________ N ____
РЕКВИЗИТОВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА "ТРАНСФЕРТНАЯ ЦЕНА"
(ДАЛЕЕ - ИР "ТЦ")
I. Состав реквизитов ИР "ТЦ" местного уровня
Раздел 1. Уведомление о контролируемых сделках
При поступлении уведомления о контролируемых сделках (далее - Уведомление) или тома уведомления о контролируемых сделках (далее - том Уведомления) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи реквизиты формируются автоматически на основании данных принятых файлов. Источником формирования реквизитов является ФПД (файл передачи данных) поступившего Уведомления (тома Уведомления). Порядок формирования показателей - автоматический на основании поступившего ФПД.
При поступлении Уведомления на бумажном носителе реквизиты Уведомления формируются путем ввода данных в экранную форму. Ввод данных выполняется сотрудником отдела работы с налогоплательщиками в соответствии с рекомендациями, приведенными в приложении N 1 к письму ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@. Источником формирования реквизитов является Уведомление на бумажном носителе и справочные данные, необходимые для проверки вводимых значений реквизитов.
1. Данные, отраженные налогоплательщиком в поступившем Уведомлении;
2. Сведения о представлении Уведомления (размещены на титульном листе формы Уведомления), заполненные налоговым органом (реквизиты 48 - 54)
Сведения о налогоплательщике, представившем уведомление (пункты 1 - 47) | |||
Код формы по классификатору КНД | - ФПД: Автоматически значением 1110025 - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 2 (Приложение 1) | |||
Код ОКТМО | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ОКТМО | ||
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ОКВЭД | ||
Налогоплательщик - организация (пункты 8 - 13) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ЕГРН | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ЕГРН | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ЕГРН | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 3 (Приложение 1). | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) (пункты 14 - 38) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ЕГРН | |||
(пункты 18 - 22) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой | |||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 23 - 26) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику кодов документов (Приложение 3) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 27 - 36) | |||
Признак адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику кодов субъектов Российской Федерации | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 37 - 38) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
(пункты 39 - 47) | |||
(пункты 39 - 40) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
(пункты 41 - 47) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой возможных значений уведомления | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Заполняется налоговым органом, принявшим Уведомление (реквизиты 48 - 54) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 1 (Приложение 1) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: выбор из справочника | |||
Принимает значение: 0 - относится к категории КН; 1 - не относится к категории КН. | |||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок (Раздел 1А формы Уведомления) (пункты 55 - 89) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой | |||
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса (пункты 57 - 60) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса). | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса (пункты 61 - 65) | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах. (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы. (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 66 - 85) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 5 (Приложение 1) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 6 (Приложение 1) | |||
Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемым ценам) | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 7 (Приложение 1) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 8 (Приложение 1) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Источник информации, используемой налогоплательщиком (пункты 75 - 83) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах; | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности | - Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 86 - 89) | |||
Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) (Раздел 1Б формы Уведомления) (пункты 90 - 112) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значения: 1 - товар; 2 - работа, услуга; 3 - иной объект гражданского права. | |||
(пункты 91 - 112) | |||
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) (пункты 91 - 104) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Код предмета сделки (по ТН ВЭД) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику кодов товаров ТН ВЭД | ||
Код предмета сделки (по ОКП) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по ОКП | ||
Код предмета сделки (по ОКВЭД) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по ОКВЭД | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по ОКСМ | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 11 (Приложение 1) | |||
Код единицы измерения по ОКЕИ | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по ОКЕИ | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) (пункты 105 - 108) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по ОКСМ | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику кодов субъектов Российской Федерации (Приложение 2) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) (пункты 109 - 112) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по ОКСМ | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику кодов субъектов Российской Федерации (Приложение 2) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Множественная группа (пункты 113 - 121) Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (Раздел 2 формы Уведомления) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б Уведомления) | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод Принимает значения: 1 - российская организация; 2 - иностранная организация. | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по ОКСМ | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ЕГРН | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ЕГРН | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ЕГРН | |||
Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Множественная группа (пункты 122 - 147) Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок) (Раздел 3 формы Уведомления) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б) | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику 10 (Приложение 1) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Дополнительные сведения о физическом лице (пункты 128 - 147) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | - Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 132 - 135) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по справочнику кодов документов (Приложение 3) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 136 - 145) | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод с проверкой по Справочнику кодов субъектов Российской Федерации | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 146 - 147) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | - Бумажный носитель: ручной ввод | ||
- Бумажный носитель: ручной ввод | |||
Раздел 2. Извещение о контролируемых сделках
Раздел содержит сведения об извещении о контролируемых сделках (далее - Извещение). Извещение формируется налоговым органом.
(пункты 1 - 53) | |||
Сведения о налоговом органе, сформировавшем Извещение (пункты 1 - 8) | |||
Код формы по КНД | |||
Код ОКТМО | |||
Выбор пользователем из возможных значений: 0 - ВНП; 1 - КНП; 2 - ПВНП. | |||
Налогоплательщик - организация (пункты 9 - 15) | |||
Отсутствует или выбор из справочника 3 (Приложение 1) | |||
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | |||
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) (пункты 16 - 40) | |||
(пункты 20 - 24) | |||
Ввод пользователем из возможных значений: 1 - гражданин; 2 - лицо без гражданства. | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
Ввод пользователем из возможных значений: 1 - резидент; 2 - нерезидент. | |||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 25 - 28) | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 29 - 38) | |||
Признак адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика | |||
Ручной ввод с проверкой по справочнику кодов субъектов Российской Федерации | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 39 - 40) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
Общие сведения об Извещении о контролируемых сделках (должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель), контактная информация, должностное лицо, подписавшее Извещение) (пункты 41 - 53) | |||
Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель). Контактная информация (пункты 41 - 45) | |||
Должностное лицо, подписавшее Извещение (пункты 46 - 50) | |||
Заполняется налоговым органом, сформировавшим Извещение (пункты 51 - 53) | |||
0 - относится к категории КН 1 - не относится к категории КН | |||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (Раздел 1А формы Извещения) (пункты 54 - 88) | |||
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | |||
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса (пункты 56 - 59) | |||
0 - нет; 1 - да. | |||
Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса). | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | 0 - нет; 1 - да. | ||
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса (пункты 60 - 64) | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения"). | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса). | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса). | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса). | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 65 - 85) | |||
0 - нет; 1 - да. | |||
Выбор пользователем из справочника 5 (Приложение 1) | |||
Выбор из справочника 6 (Приложение 1) | |||
Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) | 0 - нет; 1 - да. | ||
Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемым ценам) | |||
Выбор из справочника 7 (Приложение 1) | |||
Выбор из справочника 8 (Приложение 1) | |||
Код источника информации, используемой налогоплательщиком (пункты 74 - 82) | |||
0 - нет; 1 - да. | |||
Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | 0 - нет; 1 - да. | ||
0 - нет; 1 - да. | |||
0 - нет; 1 - да. | |||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах; | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций | 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности | 0 - нет; 1 - да. | ||
0 - нет; 1 - да. | |||
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 85 - 88) | |||
Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | |||
в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | |||
Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | |||
в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | |||
Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) (Раздел 1Б формы Извещения) (пункты 89 - 111) | |||
1 - товар; 2 - работа, услуга; 3 - иной объект гражданского права. | |||
Код предмета сделки (по ТН ВЭД) | Выбор из справочника ТН ВЭД | ||
Код предмета сделки (по ОКП) | Выбор из ОКП | ||
Код предмета сделки (по ОКВЭД) | Выбор из ОКВЭД | ||
Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) | Выбор из ОКСМ | ||
Выбор из справочника 11 (Приложение 1) | |||
Код единицы измерения по ОКЕИ | Выбор из ОКЕИ | ||
Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины | |||
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) (пункты 104 - 107) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Выбор из ОКСМ | ||
Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) (пункты 108 - 111) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Выбор из ОКСМ | ||
Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (Раздел 2 формы Извещения) (пункты 112 - 120) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б Извещения) | |||
Принимает значение: 1 - российская организация; 2 - иностранная организация. | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Принимает значение в соответствии ОКСМ | ||
Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) | |||
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог | |||
Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок) (Раздел 3 формы Извещения) (пункты 121 - 146) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б Извещения) | |||
Выбор из справочника 10 (Приложение 1) | |||
Дополнительные сведения о физическом лице (пункты 127 - 146) | |||
Принимает значение: 1 - гражданин; 2 - лицо без гражданства. | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Принимает значение в соответствии с ОКСМ | ||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 131 - 134) | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 135 - 144) | |||
Ручной ввод с проверкой на соответствие возможным кодам Извещения | |||
Принимает значение в соответствии со справочником кодов субъектов Российской Федерации. | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 145 - 146) | |||
(пункты 147 - 151) | |||
Принимает значение: "да" - если Извещение составлено правомерно "нет" - если Извещение составлено неправомерно | |||
Документ налогового органа, на основании которого сделан вывод об ошибочности | |||
Раздел 3. Уведомление налогоплательщика о направлении
Извещения и соответствующих сведений в ФНС России
Раздел содержит сведения об уведомлении налогоплательщика о направлении извещения и соответствующих сведений в ФНС России (далее - уведомление НП). Уведомление НП формируется налоговым органом.
Контрольный срок направления документов (уведомлений налогоплательщикам) | |||
Лично Почтой | |||
1. Если документ вручен лично, то ручной ввод; 2. Если документ отправлен по почте, то автоматически. | |||
Раздел 4. Сведения о выявлении контролируемой сделки
в результате проведения повторной выездной налоговой
проверки в порядке контроля за деятельностью
налогового органа, проводившего проверку
Раздел содержит сведения о выявленных контролируемых сделках, формируемые налоговым органом федерального уровня.
На местном уровне раздел 4 ИР "ТЦ" заполняется на основании запросов, поступивших из ФНС России. Состав реквизитов раздела 4 ИР "ТЦ" местного уровня идентичен составу реквизитов раздела 4 ИР "ТЦ" федерального уровня.
Раздел 5. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
Раздел 5 ИР "ТЦ" местного уровня включает в себя данные форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за исключением кредитных организаций, государственных (муниципальных) учреждений (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001);
- Отчет о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002);
- Отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710004).
Раздел 6. Показатели бухгалтерской отчетности
кредитных организаций
Раздел 6 ИР "ТЦ" местного уровня включает в себя данные форм бухгалтерской отчетности кредитных организаций (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) (форма по ОКУД 0409806);
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) (форма по ОКУД 0409807);
- Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) (форма по ОКУД 0409814).
Раздел 7. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций
Раздел 7 ИР "ТЦ" местного уровня включает в себя данные форм бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс страховщика (по форме N 1-страховщик) (Форма по ОКУД 0710001);
- Отчет о финансовых результатах (по форме N 2-страховщик) (Форма по ОКУД 0710002);
- Отчет о движении денежных средств страховщика (по форме N 4-страховщик) (форма по ОКУД 0710004).
Раздел 8. Показатели бухгалтерской отчетности
негосударственных пенсионных фондов
Раздел 8 ИР "ТЦ" местного уровня включает в себя данные форм бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда (форма N 1-НПФ);
- Отчет о финансовых результатах (форма N 2-НПФ);
- Отчет о движении средств (форма N 3-НПФ).
Раздел 9. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
субъектов малого предпринимательства
Раздел 9 ИР "ТЦ" местного уровня включает в себя данные форм бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс субъектов малого предпринимательства (форма по ОКУД 0710001);
- Отчет о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002);
- Отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710004).
Раздел 20. Показатели уведомления о необходимости
обратных корректировок
Раздел 20 ИР "ТЦ" формируется в режиме ручного ввода на основании информации, содержащейся в судебном акте о признании недействительным (полностью или в части) Решения ФНС России, принятого по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, в случае, если симметричные корректировки осуществлены контрагентом по сделке в соответствии с Уведомлением о возможности симметричных корректировок.
Код формы по классификатору КНД | |||
Справочник СОУН | Выбор из СОУН | ||
Контрагент-заявитель (российская организация, являющаяся контрагентом налогоплательщика, в отношении которого проведена проверка цен) (пункты 6 - 14) | |||
Дата решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении) | |||
Номер решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении) | |||
1. Решение о привлечении к ответственности 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности | |||
Налогоплательщик - организация, в отношении которой проведена проверка цен (пункты 15 - 18) | |||
Налогоплательщик - физическое лицо, в отношении которого проведена проверка цен (пункты 19 - 22) | |||
Множественная группа "Сведения о предмете сделки" (пункты 24 - 26) | |||
Множественная группа "Судебный акт" (пункты 27 - 29) | |||
Множественная группа (пункты 30 - 33) | |||
Доходы, учитываемые при налогообложении в результате применения рыночной цены (рентабельности) | Не допускается одновременное заполнение пунктов 32 и 33 | ||
Расходы, учитываемые при налогообложении в результате применения рыночной цены (рентабельности) | Не допускается одновременное заполнение пунктов 32 и 33 | ||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, выдавшего уведомление об обратных корректировках | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, выдавшего об обратных корректировках уведомление | |||
Передача контрагенту-заявителю (пункты 36 - 40) | |||
1. Лично; 2. Почтой | |||
Ф.И.О. лица, получившего уведомление об обратных корректировках | Ручной ввод, если пункт 36 = 1; иначе не формируется | ||
Должность, лица, получившего выдавшего уведомление об обратных корректировках | Ручной ввод, если пункт 36 = 1; иначе не формируется. | ||
Реквизиты доверенности лица, получившего уведомление об обратных корректировках | Ручной ввод, если пункт 36 = 1; иначе не формируется | ||
Пункт 36 (Способ вручения документа) | - Автоматически, если пункт 36 = 2, - Ручной ввод, если пункт 36 = 1 | ||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее - Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности)) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа | ||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа | Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | ||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | Автоматически по ИНН + КПП, с возможностью ручной корректировки | ||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Множественная группа "Неуплата (неполная уплата) налогов" (пункты 11 - 36) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | Из справочника видов налогов (налог на прибыль организаций, НДПИ, НДС, НДФЛ) | ||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Код ОКТМО | Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | Выбор из справочника ОКТМО | |
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Завышены убытки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Пункт и статья НК РФ | |||
Код ОКТМО | Выбор из справочника ОКТМО | ||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | Выбор пользователем из справочника видов налогов (налог на прибыль организаций, НДПИ, НДС, НДФЛ) | ||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Код ОКТМО | Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | Выбор из справочника ОКТМО | |
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | Выбор пользователем из справочника видов налогов (налог на прибыль организаций, НДПИ, НДС, НДФЛ) | ||
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
Код ОКТМО | Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | Выбор из справочника ОКТМО | |
Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) | |||
II. Состав реквизитов ИР "ТЦ" регионального уровня
Раздел 1. Уведомление о контролируемых сделках
На региональном уровне не формируется.
Раздел 2. Извещение о контролируемых сделках
Сведения о налоговом органе, сформировавшем Извещение (пункты 1 - 8) | |||
Код формы по КНД | |||
Код ОКТМО | |||
Отсутствует или выбор из справочника 3 (Приложение 1) | |||
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | |||
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) (пункты 16 - 40) | |||
Принимает значение: 1 - гражданин; 2 - лицо без гражданства. | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
Принимает значение: 1 - резидент; 2 - нерезидент. | |||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 25 - 28) | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 29 - 38) | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 39 - 40) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
Общие сведения об Извещении о контролируемых сделках (должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель), контактная информация, должностное лицо, подписавшее Извещение) (пункты 41 - 53) | |||
Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель). Контактная информация (пункты 41 - 45) | |||
Должностное лицо, подписавшее Извещение (пункты 46 - 50) | |||
Заполняется налоговым органом, сформировавшим Извещение о контролируемых сделках (пункты 51 - 53) | |||
0 - относится к категории КН 1 - не относится к категории КН | |||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (Раздел 1А формы Извещения) (пункты 54 - 88) | |||
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | |||
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса (пункты 56 - 59) | |||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса (пункты 60 - 64) | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 65 - 84) | |||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
Принимает значение в соответствии со справочником 5 (Приложение 1) | |||
Принимает значение в соответствии со справочником 6 (Приложение 1) | |||
Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемым ценам) | |||
Принимает значение в соответствии со справочником 7 (Приложение 1) | |||
Принимает значение в соответствии со справочником 8 (Приложение 1) | |||
Источник информации, используемой налогоплательщиком (пункты 74 - 82) | |||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | |||
Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | |||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | |||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | |||
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 85 - 88) | |||
Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | |||
в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | |||
Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | |||
в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | |||
Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) (Раздел 1Б формы Извещения) (пункты 89 - 111) | |||
Ручной ввод. Принимает одно из следующих значений: 1 - товар; 2 - работа, услуга; 3 - иной объект гражданского права. | |||
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) (пункты 90 - 111) | |||
Код предмета сделки (по ТН ВЭД) | Ручной ввод с проверкой по ТН ВЭД | ||
Код предмета сделки (по ОКП) | Ручной ввод с проверкой по ОКП | ||
Код предмета сделки (по ОКВЭД) | Ручной ввод с проверкой по ОКВЭД | ||
Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод с проверкой по ОКСМ | ||
Ручной ввод с проверкой по справочнику 11 (приложение 1) | |||
Код единицы измерения по ОКЕИ | Ручной ввод с проверкой по ОКЕИ | ||
Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины | |||
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) (пункты 104 - 107) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | |||
Ручной ввод с проверкой по справочнику кодов субъектов Российской Федерации | |||
Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) (пункты 108 - 111) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод с проверкой по ОКСМ | ||
Ручной ввод с проверкой по справочнику кодов субъектов Российской Федерации | |||
Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (Раздел 2 формы Извещения) (пункты 112 - 120) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из Раздела 1Б Извещения) | |||
Принимает значение: 1 - российская организация; 2 - иностранная организация. | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод с проверкой по ОКСМ | ||
Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) | |||
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог | |||
Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок) (Раздел 3 формы Извещения) (пункты 121 - 146) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б Извещения) | |||
Ручной ввод с проверкой по справочнику 10 (Приложение 1) | |||
Дополнительные сведения о физическом лице (пункты 127 - 146) | |||
Принимает значение: 1 - гражданин; 2 - лицо без гражданства. | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Принимает значение в соответствии с ОКСМ | ||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 131 - 134) | |||
Ручной ввод с проверкой по справочнику кодов документов (Приложение 3) | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 135 - 144) | |||
Формируется автоматически. Принимает значение из Справочника кодов субъектов Российской Федерации | |||
Адрес за пределами территории Российской Федерации (пункты 145 - 146) | |||
(пункты 147 - 151) | |||
Принимает значение: "да" - если Извещение составлено правомерно "нет" - если Извещение составлено неправомерно | |||
Документ налогового органа, на основании которого сделан вывод об ошибочности | |||
Раздел 3. Уведомление налогоплательщика о направлении
извещения и соответствующих сведений в ФНС России
Раздел содержит сведения об уведомлении НП. Уведомление НП формируется налоговым органом.
Выбирается из справочника СОУН | |||
Контрольный срок направления документов (уведомлений налогоплательщикам) | |||
Лично Почтой | |||
- Автоматически, если отправлен почтой; - Ручной ввод, если вручен лично | |||
Раздел 4. Сведения о выявлении контролируемой сделки
в результате проведения повторной выездной налоговой
проверки в порядке контроля за деятельностью
налогового органа, проводившего проверку
На региональном уровне не формируется.
Раздел 5. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
На региональном уровне не формируется.
Раздел 6. Показатели бухгалтерской отчетности
кредитных организаций
На региональном уровне не формируется.
Раздел 7. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций
На региональном уровне не формируется.
Раздел 8. Показатели бухгалтерской отчетности
негосударственных пенсионных фондов
На региональном уровне не формируется.
Раздел 9. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
субъектов малого предпринимательства
На региональном уровне не формируется.
Раздел 20. Показатели Уведомления о необходимости
обратных корректировок
На региональном уровне не формируется.
На региональном уровне не формируется.
III. Состав реквизитов ИР "ТЦ" федерального уровня
Раздел 1. Уведомление о контролируемых сделках
Сведения о налогоплательщике, представившем Уведомление (пункты 1 - 47) | |||
Код формы Уведомления по КНД | |||
Код ОКТМО | |||
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | |||
Налогоплательщик - организация (пункты 8 - 13) | |||
Налогоплательщик-физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) (пункты 14 - 17) | |||
(пункты 18 - 22) | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | |||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 23 - 26) | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 27 - 36) | |||
Признак адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункт 37 - 38) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | |||
Общие сведения об Уведомлении о контролируемых сделках (пункт 39 - 47) | |||
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | |||
Заполняется налоговым органом, принявшим Уведомление о контролируемых сделках (реквизиты 48 - 54) | |||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (Раздел 1А формы Уведомления) (пункты 55 - 89) | |||
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | |||
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса (пункты 57 - 60) | |||
Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | |||
Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | |||
Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | |||
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса (пункты 61 - 65) | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | |||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 66 - 85) | |||
Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) | |||
Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемым ценам) | |||
Код источника информации, используемой налогоплательщиком (пункты 75 - 83) | |||
Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела | |||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | |||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | |||
Сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций | |||
Сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности | |||
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группы однородных сделок) (пункты 86 - 89) | |||
Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | |||
в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | |||
Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | |||
в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | |||
Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) (Раздел 1Б формы Уведомления) (пункты 90 - 112) | |||
(пункты 91 - 112) | |||
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) (пункты 91 - 104) | |||
Код предмета сделки (по ТН ВЭД) | |||
Код предмета сделки (по ОКП) | |||
Код предмета сделки (по ОКВЭД) | |||
Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) | |||
Код единицы измерения по ОКЕИ | |||
Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины | |||
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) (пункты 105 - 108) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | |||
Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) (пункты 109 - 112) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | |||
Множественная группа (пункты 113 - 121.4) Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (Раздел 2 формы Уведомления) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из Раздела 1Б Уведомления) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | |||
Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) | |||
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог | |||
Прибыль (убыток) до налогообложения организации-участника контролируемой сделки (группы однородных сделок) | |||
Сведения о стадии реорганизации/ликвидации организации-участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) | |||
Расшифровка КПП организации-участнике контролируемой сделки (группы сделок) | |||
Сведения об участии в КГН организации-участнике контролируемой сделки (группы сделок) | |||
Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок) (Раздел 3 формы Уведомления). Множественная группа (пункты 122 - 147) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки по уведомлению | |||
Дополнительные сведения о физическом лице (пункты 128 - 147) | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | |||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 132 - 135) | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 136 - 145) | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 146 - 147) | |||
Дополнительная информация (относится к тому Уведомления в целом) (пункты 148 - 164) | |||
"1" - актуальное; "0" - неактуальное | |||
"1" - аннулированное; "0" - неаннулированное | |||
"0" - Не все тома приняты "1" - все тома приняты | |||
"0" - Нет "1" - Да | |||
Раздел 2. Извещение о контролируемых сделках
(пункты 1 - 53) | ||||
Сведения о налоговом органе, сформировавшем Извещение (пункты 1 - 8) | ||||
Код формы по КНД | ||||
Код ОКТМО | ||||
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | ||||
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) (пункты 16 - 40) | ||||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | ||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 25 - 28) | ||||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 29 - 38) | ||||
Признак адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика | ||||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | ||||
Общие сведения об Извещении о контролируемых сделках (должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель), контактная информация, должностное лицо, подписавшее Извещение) (пункты 41 - 53) | ||||
Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель). Контактная информация (пункты 41 - 45) | ||||
Заполняется налоговым органом, сформировавшим Извещение о контролируемых сделках (реквизиты 51 - 53) | ||||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 54 - 88) (Раздел 1А формы Извещения) | ||||
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | ||||
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса (пункты 56 - 59) | ||||
Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) | ||||
Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | ||||
Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | ||||
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса (пункты 60 - 64) | ||||
Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") | ||||
Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | ||||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | ||||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | ||||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | ||||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 65 - 85) | ||||
Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) | ||||
Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемым ценам) | ||||
Код источника информации, используемой налогоплательщиком (пункты 74 - 82) | ||||
Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела | ||||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | ||||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | ||||
Сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций | ||||
Сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности | ||||
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 85 - 88) | ||||
Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | ||||
в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | ||||
Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | ||||
в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | ||||
Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) (Раздел 1Б формы Извещения) (пункт 89 - 111) | ||||
Код предмета сделки (по ТН ВЭД) | ||||
Код предмета сделки (по ОКП) | ||||
Код предмета сделки (по ОКВЭД) | ||||
Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) | ||||
Код единицы измерения по ОКЕИ | ||||
Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины | ||||
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) (пункты 104 - 107) | ||||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | ||||
Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) (пункты 108 - 111) | ||||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | ||||
Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (Раздел 2 формы Извещения) (пункты 112 - 120) | ||||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из Раздела 1Б Извещения) | ||||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | ||||
Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) | ||||
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог | ||||
Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок) (Раздел 3 формы Извещения) (пункты 121 - 146) | ||||
Порядковый номер участника контролируемой сделки (из Раздела 1Б Извещения) | ||||
Дополнительные сведения о физическом лице (пункты 127 - 146) | ||||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | ||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 131 - 134) | ||||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 135 - 144) | ||||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 145 - 146) | ||||
Признак переноса в архив Извещения (пункты 147 - 149) | ||||
(пункты 152 - 159) | ||||
"0" - нет "1" - да | ||||
"0" - нет "1" - да | ||||
Извещения с номером корректировки "0" | ||||
Автоматически, при поступлении уведомления налогоплательщика о направлении извещения | ||||
Раздел 3. Уведомление налогоплательщика о направлении
извещения и соответствующих сведений в ФНС России
Контрольный срок направления документов (уведомлений налогоплательщикам) | |||
Раздел 4. Сведения о выявлении контролируемой сделки
в результате проведения повторной выездной налоговой
проверки в порядке контроля за деятельностью
налогового органа, проводившего проверку
Сведения о налоговом органе, сформировавшем Сведения (пункты 1 - 7) | |||
Код ОКТМО | |||
Налогоплательщик - организация (пункты 8 - 14) | |||
Отсутствует или выбор из справочника 3 (Приложение 1) | |||
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | |||
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) (пункты 14 - 39) | |||
(пункты 19 - 23) | |||
Принимает значение: 1 - гражданин; 2 - лицо без гражданства | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
Принимает значение: 1 - резидент; 2 - нерезидент | |||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 24 - 27) | |||
с возможностью корректировки | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 28 - 37) | |||
Признак адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика | Принимает значение: 1 - адрес места жительства в Российской Федерации; 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации | ||
Ручной ввод с проверкой по Справочнику кодов субъектов Российской Федерации | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 38 - 39) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод с проверкой ОКСМ | ||
Должностное лицо, сформировавшее Сведения (исполнитель). Контактная информация (пункты 40 - 44) | |||
Должностное лицо, подписавшее Сведения о выявленных контролируемых сделках (пункты 45 - 49) | |||
Заполняется лицом, сформировавшим Сведения о выявленных контролируемых сделках (пункты 50 - 52) | |||
Принимает значение: 0 - относится к категории КН 1 - не относится к категории КН | |||
Сведения о выявленной контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 53 - 87) | |||
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | |||
Ручной ввод с проверкой возможных значений Сведений о выявленных контролируемых сделках | |||
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса (пункты 55 - 58) | |||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса (пункты 59 - 63) | |||
Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункт 64 - 72) | |||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | |||
Выбор из справочника 5 (Приложение 1) | |||
Выбор из справочника 6 (Приложение 1) | |||
Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да | ||
Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемым ценам) | |||
Выбор из справочника 7 (Приложение 1) | |||
Выбор из справочника 8 (Приложение 1) | |||
Код источника информации, используемой налогоплательщиком (пункт 73 - 81) | |||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | |||
Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | |||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | |||
Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности | Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | ||
Принимает значение: 0 - нет; 1 - да. | |||
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) (пункты 84 - 87) | |||
Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | |||
в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | |||
Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | |||
в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | |||
Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) (пункт 88 - 110) | |||
Ручной ввод. Принимает одно из следующих значений: 1 - товар; 2 - работа, услуга; 3 - иной объект гражданского права. | |||
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) (пункт 89 - 110) | |||
Код предмета сделки (по ТН ВЭД) | Ручной ввод. Принимает значение в соответствии со справочниками ТН ВЭД | ||
Код предмета сделки (по ОКП) | Принимает значение в соответствии с ОКП | ||
Код предмета сделки (по ОКВЭД) | Ручной ввод. Принимает значение в соответствии с ОКВЭД | ||
Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод. Принимает значение в соответствии с ОКСМ | ||
Выбор из справочника 11 (Приложение 1) | |||
Код единицы измерения по ОКЕИ | Ручной ввод. Принимает значение в соответствии с ОКЕИ | ||
Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины | |||
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) (пункты 103 - 106) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод. Принимает значение в соответствии с ОКСМ | ||
Ручной ввод. Принимает значение в соответствии со справочником кодов субъектов Российской Федерации | |||
Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) (пункты 107 - 110) | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод. Принимает значение в соответствии с ОКСМ | ||
Ручной ввод. Принимает значение в соответствии со справочником кодов субъектов Российской Федерации | |||
Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (пункты 111 - 119) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки по Сведениям | |||
Принимает значение: 1 - российская организация; 2 - иностранная организация. | |||
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Ручной ввод. Принимает значение в соответствии с ОКСМ | ||
Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) | |||
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог | |||
Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок) (пункты 120 - 145) | |||
Порядковый номер участника контролируемой сделки по сведениям | |||
Принимает значение в соответствии со справочником 10 (Приложения 1) | |||
Дополнительные сведения о физическом лице (пункт 126 - 145) | |||
Принимает значение: 1 - гражданин; 2 - лицо без гражданства. | |||
Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Ручной ввод. Принимает значение в соответствии с ОКСМ | ||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункт 130 - 133) | |||
Ручной ввод с проверкой по справочнику кодов документов (Приложение 3) | |||
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации (пункты 134 - 143) | |||
Принимает значение: - 1 - адрес места жительства в Российской Федерации; - 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации) | |||
Ручной ввод с проверкой по Справочнику кодов субъектов Российской Федерации | |||
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации (пункты 144 - 145) | |||
Раздел 5. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
Раздел 5 ИР "ТЦ" федерального уровня включает в себя данные форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за исключением кредитных организаций, государственных (муниципальных) учреждений (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001)
- Отчет о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002)
- Отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710004)
На федеральном уровне формируется на основании ФПД с бухгалтерской отчетностью, поступающего с местного уровня. Реквизитный состав соответствует реквизитному составу, утвержденному для представления форм бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговый орган.
Раздел 6. Показатели бухгалтерской отчетности
кредитных организаций
Раздел 6 ИР "ТЦ" федерального уровня включает в себя данные форм бухгалтерской отчетности кредитных организаций (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) (форма по ОКУД 0409806)
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) (форма по ОКУД 0409807)
- Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) (форма по ОКУД 0409814)
На федеральном уровне формируется на основании ФПД с бухгалтерской отчетностью, поступающего с местного уровня. Реквизитный состав соответствует реквизитному составу, утвержденному для представления форм бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговый орган.
Раздел 7. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций
Раздел 7 ИР "ТЦ" федерального уровня включает в себя данные форм бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс страховщика (по форме N 1-страховщик) (Форма по ОКУД 0710001)
- Отчет о финансовых результатах (по форме N 2-страховщик) (Форма по ОКУД 0710002)
- Отчет о движении денежных средств страховщика (по форме N 4-страховщик) (форма по ОКУД 0710004)
На федеральном уровне формируется на основании ФПД с бухгалтерской отчетностью, поступающего с местного уровня. Реквизитный состав соответствует реквизитному составу, утвержденному для представления форм бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговый орган.
Раздел 8. Показатели бухгалтерской отчетности
негосударственных пенсионных фондов
Раздел 8 ИР "ТЦ" федерального уровня включает в себя данные форм бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда (форма N 1-НПФ)
- Отчет о финансовых результатах (форма N 2-НПФ)
- Отчет о движении средств (форма N 3-НПФ)
На федеральном уровне формируется на основании ФПД с бухгалтерской отчетностью, поступающего с местного уровня. Реквизитный состав соответствует реквизитному составу, утвержденному для представления форм бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговый орган.
Раздел 9. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности
субъектов малого предпринимательства
Раздел 9 ИР "ТЦ" федерального уровня включает в себя данные форм бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства (по состоянию на 31 декабря отчетного периода, за которое представлено Уведомление и/или сформировано Извещение):
- Бухгалтерский баланс субъектов малого предпринимательства (форма по ОКУД 0710001)
- Отчет о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002)
- Отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710004)
На федеральном уровне формируется на основании ФПД с бухгалтерской отчетностью, поступающего с местного уровня. Реквизитный состав соответствует реквизитному составу, утвержденному для представления форм бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговый орган.
Раздел 10. Показатели решения о проведении проверки полноты
исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок
между взаимозависимыми лицами
Код формы по классификатору КНД | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о проверке | |||
- пункт 10 раздела 2; - пункт 9 раздела 4. | |||
- пункт 11 раздела 2; - пункт 10 раздела 4. | |||
- пункт 16 раздела 2; - пункт 15 раздела 4. | |||
- пункт 17 раздела 2; - пункт 16 раздела 4 | |||
- пункт 18 раздела 2; - пункт 17 раздела 4 | |||
- пункт 19 раздела 2; - пункт 18 раздела 4 | |||
Множественная группа "Информация, необходимая для проверки" (пункты 14 - 28) | |||
Контрагент - организация Множественная подгруппа группа (пункты 14 - 18) | |||
- пункт 113 раздела 2; - пункт 112 раздела 4 | Автоматически принимает значение: "1" - российские организации "2" - иностранные | ||
В случае, если пункт 14 равен "1": ЕГРЮЛ/ЕГРН В случае, если пункт 14 равен "2": - пункт 116 раздела 1; - пункт 115 раздела 2; - пункт 114 раздела 4 | |||
В случае, если пункт 14 равен "1": ЕГРЮЛ/ЕГРН В случае, если пункт 14 равен "2", не заполняется | |||
В случае, если пункт 14 равен "1": - пункт 117 раздела 1; - пункт 116 раздела 2; - пункт 115 раздела 4 В случае, если пункт 14 равен "2", не заполняется | |||
В случае, если пункт 14 равен "1": - пункт 118 раздела 1; - пункт 117 раздела 2; - пункт 116 раздела 4 В случае, если пункт 14 равен "2", данный пункт не заполняется | |||
Контрагент - физическое лицо Множественная подгруппа (пункты 19 - 22) | |||
- пункт 123 раздела 2; - пункт 122 раздела 4 | |||
- пункт 124 раздела 2; - пункт 123 раздела 4. | |||
- пункт 125 раздела 2; - пункт 124 раздела 4. | |||
- пункт 126 раздела 2; - пункт 125 раздела 4. | |||
"Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251. | |||
Множественная группа (пункты 24 - 26) | |||
- пункт 90 раздела 2; - пункт 89 раздела 4 | |||
- пункт 95 раздела 2; - пункт 94 раздела 4 | Выбор пользователем из документов ИР "ТЦ" с возможностью ручной корректировки. | ||
- пункт 96 раздела 2; - пункт 95 раздела 4 | |||
Множественная группа (пункты 27 - 28) | |||
- пункт 3 раздела 2; - пункт 2 раздела 4 | Выбор из документов ИР "ТЦ" с возможностью ручной корректировки. | ||
- пункт 2 раздела 2; - пункт 1 раздела 4 | Выбор из документов ИР "ТЦ" с возможностью ручной корректировки. | ||
Множественная группа (пункты 29 - 31) | |||
- Налог на прибыль организаций; - Налог на доходы физических лиц; - Налог на добычу полезных ископаемых; - Налог на добавленную стоимость | |||
Состав проверяющей группы Множественная группа (пункты 34 - 35) | |||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о проверке | |||
1. Лично; 2. Почтой | |||
Пункт 38 (Способ вручения документа) | - Автоматически:, если пункт 38 = 2; - Ручной ввод, если пункт 38 = 1 | ||
Реквизиты доверенности лица, получившего решения о проведении проверки | |||
Раздел 11. Показатели решения о продлении срока
проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов
в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Код формы по классификатору КНД | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о продлении проверки | |||
Налогоплательщик - организация Заполняется автоматически, в соответствии с выбранным по номеру Решением о проведении проверки | |||
Налогоплательщик - физическое лицо Заполняется автоматически, в соответствии с выбранным по номеру Решением о проведении проверки | |||
Множественная группа (пункты 18 - 21) Заполняется автоматически, в соответствии с выбранным по номеру Решением о проведении проверки | |||
Множественная группа (пункты 22 - 25) Заполняется автоматически, в соответствии с выбранным по номеру Решением о проведении проверки | |||
Множественная группа (пункты 28 - 29) | |||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о продлении проверки | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о продлении проверки | |||
Способ представления решения о продлении срока проведения проверки | 1. Лично; 2. Почтой | ||
Пункт 32 (Способ вручения документа) | - Автоматически, если пункт 32 = 2 - Ручной ввод, если пункт 32 = 1 | ||
Ф.И.О. лица, получившего решение о продлении срока проведения проверки | |||
Должность лица, получившего решение о продлении срока проведения проверки | Реквизит необязателен. | ||
Реквизиты доверенности лица, получившего решение о продлении срока проведения проверки | Реквизит необязателен. | ||
Раздел 12. Показатели справки о проведенной проверке
полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами
Код формы по классификатору КНД | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о проверке | |||
Множественная группа "Информация, необходимая для проверки" (пункты 16 - 27) | |||
Множественная группа (пункты 16 - 19) | |||
Множественная группа (пункты 20 - 23) | |||
Множественная группа "Сведения о предмете сделки" (пункты 25 - 27) | |||
Множественная группа (пункты 28 - 30) | |||
1. Лично; 2. Почтой | |||
Пункт 35 (Способ вручения документа) | - Автоматически, если пункт 35 = 2. - Ручной ввод, если пункт 35 = 1 | ||
Раздел 13. Показатели акта проверки полноты
исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок
между взаимозависимыми лицами
Код формы по классификатору КНД | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о проведении проверки | |||
Налогоплательщик - организация (пункты 6 - 9) | |||
Налогоплательщик - физическое лицо (пункты 10 - 15) | |||
Множественная группа (пункты 16 - 17) | |||
Множественная группа "Сведения о продлении проверки" (пункты 20 - 23) | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о продлении проверки | |||
Множественная группа "Необходимая информация" (пункты 24 - 46) | |||
Множественная группа (пункты 24 - 27) | |||
Множественная группа (пункты 28 - 31) | |||
Множественная группа "Сведения о предмете сделки" (пункты 32 - 34) | |||
Множественная группа (пункты 35 - 37) | |||
Адрес места проведения проверки (пункты 38 - 46) | |||
Должностные лица налогоплательщика в проверяемом периоде Множественная группа (пункты 50 - 51) | |||
Наименование должности должностного лица налогоплательщика в проверяемом периоде | |||
Ф.И.О. должностного лица налогоплательщика в проверяемом периоде | |||
Фактически осуществляемые виды деятельности Множественная группа (52 - 54) | |||
- Основной; - Дополнительная деятельность | |||
Номер ОКВЭД | Пункт 13 раздела 2 Пункт 12 раздела 4 | ||
Расшифровка ОКВЭД | Справочник ОКВЭД | ||
Мероприятия налогового контроля, проведенные в процессе проведения проверки | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
Описательная часть акта (приводятся факты нарушений законодательства о налогах и сборах) | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
Множественная группа (пункты 57 - 59) | |||
- Налог на прибыль организаций; - Налог на доходы физических лиц; - Налог на добычу полезных ископаемых; - Налог на добавленную стоимость | |||
Итого неуплата (неполная уплата) налогов Множественная группа (пункты 61 - 64) | |||
(пункты 62 - 63) | |||
Сумма завышения убытков, исчисленных налогоплательщиком по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций | |||
(пункты 66 - 67) | |||
Сведения о других установленных проверкой фактах нарушений законодательства о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельств | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
Предложение по увеличению налоговой базы по результатам проверки Множественная группа (пункты 69 - 71) | |||
Суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов, в том числе: Множественная группа (пункты 73 - 75) | |||
Сумма уменьшения убытков, исчисленных налогоплательщиком, по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (руб.) | |||
Множественная группа (пункты 77 - 78) | |||
Предложение об устранении других установленных проверкой фактах нарушений законодательства о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельств | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
(пункты 80 - 82) | |||
Пункт статьи Кодекса, предусматривающий ответственность за совершение налогового правонарушения | |||
Статья Кодекса, предусматривающая ответственность за совершение налогового правонарушения | |||
Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | |||
Множественная группа (пункты 85 - 86) | |||
1. Лично; 2. Почтой | |||
Пункт 4 (Дата составления акта) Пункт 87 (Способ вручения акта) | - Автоматически, если пункт 87 = 2 - Ручной ввод, если пункт 87 = 1 | ||
пункт 87 = 1. Иначе не формируется | |||
пункт 87 = 1. Иначе не формируется | |||
пункт 87 = 1, иначе не формируется | |||
Решение об изменении состава проверяющей группы Множественная группа (пункты 94 - 95) | |||
Решение о внесении изменений в решение о проверке, в связи с изменением состава лиц, проводящих проверку | |||
Раздел 14. Показатели решения о привлечении
к ответственности за совершение налогового правонарушения
по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов
в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Код формы по классификатору КНД | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о привлечении к ответственности | |||
Номер акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами | |||
Дата акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами | |||
Налогоплательщик - организация (пункты 8 - 11) | |||
Налогоплательщик - физическое лицо (пункты 12 - 15) | |||
Письменные возражения, представленные в соответствии с п. 13 ст. 105.17 Кодекса | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
Ф.И.О. лица (представителя лица), в отношении которого проведена проверка | Ручной ввод, если налогоплательщик - ЮЛ. Автоматически пунктами "Фамилия", "Имя", "Отчество", если налогоплательщик - ФЛ | ||
Должность лица (представителя лица), в отношении которого проведена проверка (при необходимости) | Ручной ввод, если налогоплательщик - ЮЛ. Не заполняется, если налогоплательщик - ФЛ | ||
Документ, подтверждающий факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения | Заполняется при условии, если пункты 17 - 18 "пусто" | ||
Множественная группа (пункты 20 - 21) | |||
Документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, основания признания лиц взаимозависимыми, обоснование выбора метода, перечень и основания использования общедоступных источников информации, основания отнесения сделок (сделки) к контролируемым сделкам и т.д., доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в обоснование своей позиции, и результаты проверки этих доводов | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
Неуплата (неполная уплата) налогов Множественная группа (пункты 24 - 28) | |||
Код ОКТМО | |||
Сумма занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций - итого | |||
Сумма занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций Множественная группа (пункты 30 - 31) | |||
Сумма завышения убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций - итого | |||
Сумма завышения убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Множественная группа (пункты 33 - 34) | |||
(пункты 36 - 40) | |||
Пункт и статья Кодекса, предусматривающие ответственность за совершение налогового правонарушения | |||
Код ОКТМО | Выбор из справочника ОКТМО | ||
Множественная группа (пункты 43 - 47) | |||
Код ОКТМО | Выбор из классификатора ОКТМО | ||
Множественная группа (пункты 49 - 52) | |||
Код ОКТМО | |||
Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | |||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о привлечении к ответственности | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о привлечении к ответственности | |||
Способ представления решения (копии) о привлечении к ответственности | 1. Лично; 2. Почтой | ||
Дата получения решения (копии) о привлечении к ответственности налогоплательщиком | Пункт 56 (Способ вручения документа) | - Автоматически, если пункт 56 = 2; - Ручной ввод, если пункт 56 = 1 | |
Должность лица, получившего копию решение (копию) о привлечении к ответственности | |||
Ф.И.О. лица, получившего решение (копию) о привлечении к ответственности | |||
Реквизиты доверенности лица, получившего решение (копию) о привлечении к ответственности | |||
Раздел 15. Показатели решения об отказе в привлечении
к ответственности за совершение налогового правонарушения
по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов
в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Код формы по классификатору КНД | |||
Место составления решения об отказе в привлечении к ответственности | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение об отказе в привлечении к ответственности | |||
Номер акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами | |||
Дата акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами | |||
Письменные возражения, представленные в соответствии с пунктом 13 статьи 105.17 Кодекса | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
Ф.И.О. лица (представителя лица), в отношении которого проведена проверка | Ручной ввод, если налогоплательщик - ЮЛ. Автоматически пунктами "Фамилия", "Имя", "Отчество", если налогоплательщик - ФЛ | ||
Должность лица (представителя лица), в отношении которого проведена проверка (при необходимости) | Ручной ввод, если налогоплательщик - ЮЛ. Не заполняется, если налогоплательщик - ФЛ | ||
Документ, подтверждающий факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения | |||
Множественная группа (пункты 20 - 21) | |||
Документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, основания признания лиц взаимозависимыми, обоснование выбора метода, перечень и основания использования общедоступных источников информации, основания отнесения сделок (сделки) к контролируемым сделкам и т.д., доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в обоснование своей позиции, и результаты проверки этих доводов | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
Неуплата (неполная уплата) налогов Множественная группа (пункты 24 - 28) | |||
Код ОКТМО | Выбор из справочника ОКТМО | ||
Сумма занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций - итого | |||
Сумма занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций Множественная группа (пункты 30 - 31) | |||
Сумма завышения убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций - итого | |||
Сумма завышения убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Множественная группа (пункты 33 - 34) | |||
Множественная группа (пункты 37 - 41) | |||
Код ОКТМО | Выбор из справочника ОКТМО | ||
Множественная группа (пункты 43 - 46) | |||
Код ОКТМО | |||
Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | |||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение об отказе в привлечении к ответственности | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение об отказе в привлечении к ответственности | |||
Способ представления решения (копии) об отказе в привлечении к ответственности | 1. Лично; 2. Почтой | ||
Дата получения решения (копии) об отказе в привлечении к ответственности | Пункт 50 (Способ вручения документа) | - Автоматически, если пункт 50 = 2; - Ручной ввод, если пункт 50 = 1 | |
Должность лица, получившего копию решение (копию) об отказе в привлечении к ответственности | |||
Ф.И.О. лица, получившего решение (копию) об отказе в привлечении к ответственности | |||
Реквизиты доверенности лица, получившего решение (копию) об отказе в привлечении к ответственности | |||
Раздел 16. Показатели решения о выдаче уведомления
о возможности симметричных корректировок
Код формы по классификатору КНД | |||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о выдаче уведомления | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение о выдаче уведомления | |||
Множественная группа (пункты 11 - 15) | |||
Добавление скан-образа документа в формате TIFF с разрешением 300 dpi | |||
Обстоятельства и основания для принятия решения о выдаче уведомления | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
1. Лично; 2. Почтой | |||
Реквизиты доверенности лица, получившего решении о выдаче уведомления | |||
Пункт 18 | - Автоматически, если пункт 18 = 2, - Ручной ввод, если пункт 18 = 1 | ||
Раздел 17. Показатели решения об отказе в выдаче
уведомления о возможности симметричных корректировок
Код формы по классификатору КНД | |||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение об отказе в выдаче уведомления | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение об отказе в выдаче уведомления | |||
Добавление скан-образа документа в формате TIFF с разрешением 300 dpi | |||
Обстоятельства и основания для принятия решения об отказе в выдаче уведомления | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | ||
1. Лично; 2. Почтой | |||
Ф.И.О. лица, получившего решение об отказе в выдаче уведомления | |||
Должность, лица, получившего решение об отказе в выдаче уведомления | |||
Реквизиты доверенности лица, получившего решении об отказе в выдаче уведомления | |||
Пункт 18 | - Автоматически, если пункт 18 = 2, - Ручной ввод, если пункт 18 = 1 |
Раздел 18. Показатели решения об информировании
о приостановлении сроков для выдачи уведомления
о возможности симметричных корректировок
Код формы по классификатору КНД | Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | ||
Номер решения об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | ||
Место составления решения об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | |||
Дата решения об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | ||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, принявшего решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | |||
Добавление скан-образа документа в формате TIFF с разрешением 300 dpi | |||
Обстоятельства и основания для принятия решения об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | Файл в формате txt или файл в формате zip с txt-файлом в кодировке windows-1251 | |
Способ вручения Решения об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | 1. Лично; 2. Почтой | ||
Ф.И.О. лица, получившего Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | ||
Должность, лица, получившего Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | ||
Реквизиты доверенности лица, получившего Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | |||
Дата вручения Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления | Пункт 18 | - Автоматически, если пункт 18 = 2, - Ручной ввод, если пункт 18 = 1 |
Раздел 19. Показатели уведомления о возможности
симметричных корректировок
Код формы по классификатору КНД | |||
Дата решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности | |||
Номер решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности | |||
Доходы, учитываемые при налогообложении в результате применения рыночной цены (рентабельности) | Не допускается одновременное заполнение пунктов 26 и 27 | ||
Расходы, учитываемые при налогообложении в результате применения рыночной цены (рентабельности) | Не допускается одновременное заполнение пунктов 26 и 27 | ||
Классный чин начальника (заместителя начальника) налогового органа, выдавшего уведомление | |||
Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, выдавшего уведомление | |||
1. Лично; 2. Почтой | |||
Пункт 30 | - Автоматически, если пункт 30 = 2, - Ручной ввод, если пункт 30 = 1 |
к Составу реквизитов ИР "ТЦ",
утвержденному приказом ФНС России
от _______________ N ________
ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ
О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) | |
на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) | |
ОПРЕДЕЛЯЮЩИЙ МЕСТО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ
УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ
КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ
КОД ОСНОВАНИЯ ОТНЕСЕНИЯ СДЕЛКИ К КОНТРОЛИРУЕМОЙ
Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 КОДЕКСА), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") <1> | |
Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
--------------------------------
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4575.
Цена сделки применяется в соответствии с предписанием антимонопольного органа (пункт 8 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Сделка была заключена по результатам биржевых торгов (пункт 9 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Цена сделки установлена на основании обязательной оценки (пункт 10 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) | |
Цена сделки определена в соответствии с соглашением о ценообразовании (пункт 11 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
Определение рыночной цены по результатам независимой оценки, примененной в разовой сделке | |
КОД ИСТОЧНИКА ИНФОРМАЦИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ
КОД ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Название географического пункта погрузки/разгрузки | ||
XXX <1> | ||
--------------------------------
<1> Сокращенный буквенный код условия поставки, состоящий из трех латинских символов, отличных от вышеуказанных в классификаторе сочетаний, который формируется налогоплательщиком самостоятельно исходя из условий договора.
к Составу реквизитов ИР "ТЦ",
утвержденному приказом ФНС России
от ________________ N ___________
СПРАВОЧНИК "КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
к Составу реквизитов ИР "ТЦ",
утвержденному приказом ФНС России
от ______________ N _____________
Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 N 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации" <1> | ||
Для лиц, не достигших 14-летнего возраста, свидетельство, оформленное в соответствии с Федеральным законом от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" <2> | ||
Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете" <3> | ||
Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете" | ||
Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации (Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации") <4> | ||
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу | Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 N 523 "О свидетельстве о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу") <5> | |
Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 794 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство" <6>, Приказ Федеральной миграционной службы от 29.02.2008 N 41 "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство в Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.04.2008, регистрационный номер 11525; "Российская газета", 2008, N 101; 2011, N 168) | ||
Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах" <7> | ||
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме N 2П (Приказ Федеральной миграционной службы от 07.12.2009 N 339 "Об утверждении Административного регламента Федеральной миграционной службы по предоставлению государственной услуги по выдаче, замене и по исполнению государственной функции по учету паспортов гражданина Российской Федерации, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.02.2010, регистрационный номер 16411; "Российская газета", 2010, N 46; 2011, N 184) | |
Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 789 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание" <8>, Приказ Федеральной миграционной службы от 29.02.2008 N 40 "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание в Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.04.2008, регистрационный номер 11526; "Российская газета", 2008, N 106; 2011, N 171) | ||
Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации | Положение о свидетельстве о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2001 N 274 "О предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации" <9> | |
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | ||
Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса | Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 "Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации" <10> | |
Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 "Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации" | ||
Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность |
--------------------------------
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 28, ст. 3444; 2011, N 22, ст. 3190.
<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 47, ст. 5340; 2011, N 27, ст. 3880.
<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49, ст. 5220; 2009, N 8, ст. 989.
<4> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2011, N 30, ст. 4590.
<5> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 22, ст. 2475; 2010, N 31, ст. 4273.
<6> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст. 4520; 2007, N 5, ст. 667; 2008, N 14, ст. 1412.
<7> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 26, ст. 2956; 2011, N 27, ст. 3880.
<8> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст. 4516; 2009, N 15, ст. 1834.
<9> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 16, ст. 1603; 2011, N 15, ст. 2130.
<10> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 7, ст. 654; 2006, N 49, ст. 5220.
Приказом ФНС России
от ____________ N ____
ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА
"ТРАНСФЕРТНАЯ ЦЕНА"
1.1. Федеральный информационный ресурс "Трансфертная цена" (далее - ИР "ТЦ") создан в целях обеспечения:
сбора и обработки данных полученных налоговыми органами местного, регионального и федерального уровней о совершенных контролируемых сделках в рамках уведомления налогоплательщиками о контролируемых сделках либо извещения в ходе проведения налоговым органом налоговой проверки (повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку),
проведения проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
проведения симметричных и обратных корректировок.
Настоящий Порядок определяет сроки и порядок выполнения налоговыми органами работ по формированию и ведению ИР "ТЦ".
1.2. Основные используемые сокращения:
ЦА ФНС России - Центральный аппарат Федеральной налоговой службы;
МИ ФНС России по ценам - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы России по ценообразованию для целей налогообложения;
МИ ФНС России по КН - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам;
ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России - Федеральное казенное учреждение ФНС России "Налог-Сервис";
УФНС - Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации;
ИФНС - Инспекция Федеральной налоговой службы России по району, району в городе, городе без районного деления, межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы;
Уведомление - Уведомление о контролируемых сделках;
Извещение - Извещение о контролируемых сделках;
"уведомление налогоплательщика" - уведомление налогоплательщика о направлении Извещения и соответствующих сведений в ЦА ФНС России;
ФПД - файл передачи данных, содержащий определенную структурированную информацию, формируемый с использованием программного обеспечения;
Управление трансфертного ценообразования ФНС России - подразделение центрального аппарата Федеральной налоговой службы России, в функции которого входит контроль и надзор в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
1.3. ИР "ТЦ" состоит из следующих разделов:
Раздел 1. Уведомление о контролируемых сделках
Раздел 2. Извещение о контролируемых сделках
Раздел 3. Уведомление налогоплательщика о направлении извещения и соответствующих сведений в ФНС России
Раздел 4. Сведения о выявлении контролируемой сделки в результате проведения повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку
Раздел 5. Показатели бухгалтерской отчетности
Раздел 6. Показатели бухгалтерской отчетности кредитных организаций
Раздел 7. Показатели бухгалтерской отчетности страховых организаций
Раздел 8. Показатели бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов
Раздел 9. Показатели бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства
Раздел 10. Показатели решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Раздел 11. Показатели решения о продлении срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Раздел 12. Показатели справки о проведенной проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Раздел 13. Показатели акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Раздел 14. Показатели решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Раздел 15. Показатели решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Раздел 16. Показатели решения о выдаче уведомления о возможности симметричных корректировок
Раздел 17. Показатели решения об отказе в выдаче уведомления о возможности симметричных корректировок
Раздел 18. Решение об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления о возможности симметричных корректировок
Раздел 19. Уведомление о возможности симметричных корректировок
Раздел 20. Уведомление о необходимости обратных корректировок
1.4. В задаче формирования и ведения ИР "ТЦ" обмен данными и протоколами их приема (квитанциями) осуществляется посредством системы гарантированной доставки сообщений (СГДС) без электронной подписи и сопроводительных писем.
Участниками данного информационного обмена являются ИФНС, УФНС, МИ ФНС России по КН, ФКУ ФНС России "Налог - Сервис" и ЦА ФНС России.
1.5. Использование данных ИР "ТЦ" сотрудниками налоговых органов осуществляется с использованием подсистемы удаленного доступа к информационным ресурсам, сопровождаемым ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.
Доступ к ИР "ТЦ" представляется на федеральном, региональном и местном уровнях в рамках исполнения основных функций, установленных настоящим Порядком, и соответствующего профиля пользователя, за исключением раздела 4 "Сведения о выявлении контролируемой сделки в результате проведения повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку ИР "ТЦ" федерального уровня, доступ к которому представляется только сотрудникам ЦА ФНС России и МИ ФНС России по ценам.
1.6. Подключение пользователей удаленного доступа к ИР "ТЦ" осуществляется в порядке, установленном приказом ФНС России от 10.02.2013 N ММВ-7-4/69@ (в действующей редакции).
2. Основные функции МИ ФНС России по КН и ИФНС в рамках
задачи ИР "ТЦ"
2.1. В рамках задачи ИР "ТЦ" основными функциями МИ ФНС России по КН и ИФНС являются:
2.1.1. Формирование ИР "ТЦ" местного уровня в части Уведомлений и передача в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД Уведомлений (уточненных Уведомлений), полученных от налогоплательщиков. Удаление Уведомлений из ИР "ТЦ" местного уровня не допускается. В случае направления налогоплательщиком файла, заведомо содержащего недостоверные сведения, территориальные налоговые органы должны проинформировать налогоплательщика об ответственности, установленной статьей 129.4 Кодекса и статьей 15.6 КоАП за неправомерное непредставление в установленный срок в налоговый орган Уведомления или представление налогоплательщиком в налоговый орган Уведомления, содержащего недостоверные сведения.
2.1.2. Формирование ИР "ТЦ" местного уровня в части Извещений на основании фактов, выявленных в ходе проведения налоговой проверки МИ ФНС России по КН и ИФНС, и передача в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД Извещений.
2.1.3. Уведомление налогоплательщика о направлении Извещения и соответствующих сведений в ФНС России.
2.1.4. Передача в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России информации о факте получения налогоплательщиком "уведомления налогоплательщика".
2.1.5. Формирование ИР "ТЦ" местного уровня на основании ФПД с Извещением о выявлении контролируемой сделки в результате проведения повторной выездной налоговой проверки региональным УФНС в порядке контроля за деятельностью налогового органа.
2.1.6. Формирование и передача в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД Извещений, выявленных в ходе проведения повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа.
2.1.7. В случае выявления ошибок в сформированном и переданном в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД Извещения повторное формирование и передача в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД указанного Извещения с установлением в поле реквизита "Ошибочное Извещение" признака "да". Последующей корректировке указанное Извещение не подлежит.
2.1.8. Формирование ИР "ТЦ" местного уровня на основании сведений о выявлении контролируемой сделки в результате проведения повторной выездной налоговой проверки ЦА ФНС.
2.1.9. Формирование и передача в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщиков, по которым сформированы Извещения, либо получены Уведомления, либо сведения о контролируемых сделках были выявлены в ходе проведения налоговой проверки (повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа).
2.1.10. Формирование ИР "ТЦ" местного уровня в части показателей Уведомлений о необходимости обратных корректировок на основании копий судебных актов, отменяющих (изменяющих) ранее исполненное налогоплательщиком Решение ФНС России, позволившее контрагенту произвести симметричные корректировки.
2.2. Для исполнения указанных функций начальником (исполняющим обязанности начальника) территориального налогового органа назначаются ответственные лица соответствующих структурных подразделений:
а) За прием, ввод и обработку Уведомлений (уточненных Уведомлений);
б) За формирование Извещений и направление уведомлений налогоплательщикам по ним, а также своевременное отражение сведений о получении налогоплательщиком уведомлений в ИР "ТЦ";
в) За достоверность формирования и своевременную передачу ФПД:
- по Уведомлениям (уточненным Уведомлениям);
- по бухгалтерской отчетности;
- по "уведомлениям налогоплательщиков".
г) За достоверность формирования Уведомления о необходимости обратных корректировок и внесения информации в раздел 20 ИР "ТЦ".
3. Основные функции УФНС в рамках задачи ИР "ТЦ"
3.1. В рамках задачи ИР "ТЦ" основными функциями являются:
3.1.1. Формирование в ходе проведения повторной выездной налоговой проверки Извещений.
3.1.2. Передача в подведомственные ИФНС ФПД Извещений, сформированных в ходе проведения повторной выездной налоговой проверки.
3.1.3. Направление "уведомлений налогоплательщиков".
3.1.4. Передача в ИФНС информации о факте получения налогоплательщиком "уведомления налогоплательщика".
3.2. Функции по проведению работы по организации и контролю за полнотой и своевременностью исполнения подведомственными ИФНС функций согласно пункту 2 настоящего Порядка исполняются соответствующим структурным подразделением.
4. Основные функции ЦА ФНС России в рамках задачи ИР "ТЦ"
4.1. В рамках задачи ИР "ТЦ" основными функциями являются:
4.1.1. Формирование ИР "ТЦ" федерального уровня в удаленном доступе на основании сведений о выявлении контролируемой сделки в результате проведения повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку.
4.1.2. Формирование ИР "ТЦ" федерального уровня в удаленном доступе в части разделов 10 - 19.
4.2. Функции по проведению работы по организации налоговыми органами функций согласно пунктам 2, 3 и 5 настоящего Порядка исполняются соответствующим структурным подразделением.
5. Основные функции ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в рамках
задачи ИР "ТЦ"
5.1. В рамках задачи ИР "ТЦ" основными функциями ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России являются:
5.1.1. Осуществление обработки и формирование ИР "ТЦ" федерального уровня на основании ФПД Уведомлений (уточненных Уведомлений), полученных от МИ ФНС России по КН, ИФНС;
5.1.2. Осуществление обработки и формирования ИР "ТЦ" федерального уровня на основании ФПД Извещений, полученных от МИ ФНС России по КН, ИФНС;
5.1.3. Осуществление обработки и формирования ИР "ТЦ" федерального уровня на основании ФПД бухгалтерской отчетности налогоплательщиков, осуществлявших контролируемые сделки, полученных от МИ ФНС России по КН, ИФНС;
5.2. Формирование и передача в МИ ФНС России по КН и ИФНС ФПД запросов о бухгалтерской отчетности налогоплательщиков, сведения о выявлении контролируемых сделок которых были получены в результате проведения повторной выездной налоговой проверки ЦА ФНС России.
5.3. Обеспечение налоговым органам Российской Федерации удаленного доступа к ИР "ТЦ" в порядке, установленном приказом ФНС России от 10.02.2013 N ММВ-7-4/69@ (в действующей редакции), и в соответствии с пунктом 1.5.
5.4. Указанные функции исполняются с учетом компетенции отделов ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.
6. Порядок действия МИ ФНС России по КН, ИФНС
по формированию ИР "ТЦ" местного уровня в части Уведомления
6.1. Формирование и ведение ИР "ТЦ" в программном обеспечении местного уровня происходит на основании ручного ввода данных Уведомления (уточненного Уведомления) с бумажного носителя, приема и загрузки данных Уведомления (уточненного Уведомления), поступающих в налоговый орган в электронном виде.
6.1.1. Ввод сведений в ИР "ТЦ" из Уведомления (уточненного Уведомления), поступивших в налоговый орган на бумажном носителе, осуществляется сотрудником отдела, ответственным за ввод и обработку данных, не позднее чем через 3 рабочих дня с даты поступления в налоговый орган.
Прием и обработка уведомлений о контролируемых сделках, представленных на бумажном носителе, осуществляется в порядке, предусмотренном приложением N 1 к письму ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@.
6.1.2. В течение пяти рабочих дней со дня приема указанных данных с использованием программного обеспечения местного уровня формируется ФПД и направляется в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.
6.2. В течение одного рабочего дня со дня приема сведений о бухгалтерской отчетности налогоплательщика на 31 декабря того календарного года, за который представлено Уведомление (уточненное Уведомление), ответственное должностное лицо формирует и направляет в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД со сведениями о бухгалтерской отчетности налогоплательщика. В случае если бухгалтерская отчетность представлена налогоплательщиком на бумажном носителе, прием, обработка сведений, а также формирование ФПД и направление ФПД в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России осуществляется в сроки, предусмотренные пунктами 6.1.1 и 6.1.2 настоящего Порядка.
6.3. Факты приема-передачи данных между МИ ФНС России по КН, ИФНС и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России фиксируются в соответствующих электронных журналах местного уровня. Должностное лицо осуществляет мониторинг передачи соответствующих данных и в случае, если данные не переданы (не приняты) в течение суток, принимает меры к выявлению и устранению причин задержки передачи (приема).
6.4. Ответственное лицо проверяет правильность отражения сведений в ИР "ТЦ".
7. Порядок действия МИ ФНС России по КН, ИФНС
по формированию ИР "ТЦ" местного уровня в части Извещений
7.1. В течение одного дня с момента выявления в ходе проведения налоговым органом налоговой проверки факта совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены налогоплательщиком, лицом, ответственным за проведение проверки, формируется Извещение с применением программного обеспечения местного уровня.
Извещение на бумажном носителе (оригинал) и документы, подтверждающие факт вручения уведомления о направлении Извещения, хранятся в соответствии с установленными сроками хранения документов в налоговом органе, который их сформировал.
7.2. Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания Извещения ответственное лицо формирует ФПД и направляет его в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.
7.3. Одновременно с действиями, осуществляемыми согласно пунктам 7.1 - 7.2 настоящего Порядка, формируется и направляется в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД со сведениями о бухгалтерской отчетности налогоплательщика за тот календарный год, за который сформировано Извещение.
7.4. В течение одного рабочего дня со дня получения данных, указанных в пункте 8.1, лицо, ответственное за ввод полученных данных в ИР "ТЦ", формирует и направляет в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД, содержащее Извещение и сведения о бухгалтерской отчетности налогоплательщика за тот календарный год, за который сформировано Извещение (пункт 8.1).
7.5. В течение одного рабочего дня после поступления запроса (пункт 10.1) лицо, ответственное за обработку сведений, формирует и направляет в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД со сведениями о бухгалтерской отчетности налогоплательщика.
7.6. Не позднее 10 дней с даты направления Извещения (пункт 7.2) формирует "уведомление налогоплательщика" и направляет его налогоплательщику в установленном порядке нарочно либо по почте.
7.7. В течение одного рабочего дня со дня направления налогоплательщику "уведомления налогоплательщика" (пункт 7.6) лицо, ответственное за ввод полученных данных в ИР "ТЦ", формирует и направляет в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД, содержащее "уведомление налогоплательщика".
7.8. В течение одного рабочего дня со дня получения данных, указанных в пункте 8.3, лицо, ответственное за ввод полученных данных в ИР "ТЦ", формирует и направляет в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ФПД, содержащее "уведомление налогоплательщика".
7.9. В случае формирования Извещения, содержащего только сведения о вновь выявленных контролируемых сделках (не указанных в ранее сформированных Извещениях) номер формируемого Извещения не должен совпадать с номерами Извещений, содержащихся в ИР "ТЦ".
7.10. Извещениям, содержащим ошибочные, некорректные сведения либо составленное с нарушением норм статьи 105.16 Кодекса, необходимо присвоить признак ошибочного и указать дополнительные сведения об обстоятельствах признания Извещения таковым.
При присвоении Извещению признака ошибочного:
- Извещение признается ошибочным полностью;
- корректировка отдельных полей Извещения невозможна;
- отмена признака ошибочного Извещения в последующем невозможна.
7.11. Факты приема-передачи данных между УФНС, МИ ФНС России по КН, ИФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России фиксируются в соответствующих электронных журналах местного уровня.
Должностное лицо осуществляет мониторинг передачи соответствующих данных и в случае, если данные не переданы (не приняты) в течение суток, принимает меры к выявлению и устранению причин задержки передачи (приема).
7.1. Порядок действия МИ ФНС России по КН, ИФНС
по формированию ИР "ТЦ" местного уровня в части Уведомления
о возможности симметричных корректировок
Формируется на основании документа "Уведомление о возможности симметричных корректировок", полученного из ФНС России (в бумажном виде или в виде скан-образа).
В течение одного дня со дня получения ответственное лицо налогового органа ИФНС (МИ ФНС России по КН) осуществляет ввод сведений Уведомления о возможности симметричных корректировок.
Сведения Уведомления о возможности симметричных корректировок следует отразить в КРСБ налогоплательщика-контрагента и провести соответствующий зачет (возврат) в общеустановленном порядке.
7.2. Порядок действия МИ ФНС России по КН, ИФНС
по формированию ИР "ТЦ" местного уровня в части Уведомления
о необходимости обратных корректировок
В течение десяти дней с даты получения судебного акта, поступившего из ФНС России, о признании недействительным (полностью или в части) Решения ФНС России, принятого по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, ответственное лицо налогового органа ИФНС (МИ ФНС России по КН) формирует расчет обратных корректировок и направляет налогоплательщику Уведомление о необходимости обратных корректировок.
8. Порядок действия УФНС по формированию ИР "ТЦ"
регионального уровня в части Извещения
8.1. В течение одного рабочего дня с момента выявления в рамках повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа факта совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены налогоплательщиком, сотрудником, ответственным за проведение проверки, формируется Извещение с применением программного обеспечения регионального уровня. Извещение на бумажном носителе (оригинал), а также документы, подтверждающие факт вручения уведомления о направлении извещения о контролируемых сделках, хранятся в соответствии с установленными сроками хранения документов в налоговом органе, который их сформировал.
8.2. Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания Извещения ответственное лицо формирует ФПД и направляет его в МИ ФНС России по КН и ИФНС.
8.3. Не позднее 10 дней с даты направления Извещения ответственное лицо формирует "уведомление налогоплательщика" о направлении Извещения и направляет его налогоплательщику в установленном порядке нарочно либо по почте.
8.4. В течение одного рабочего дня с момента направления налогоплательщику уведомления о направлении Извещения (пункт 8.3) ответственное лицо формирует и направляет в МИ ФНС России по КН и ИФНС ФПД, содержащий данные об "уведомлении налогоплательщика" о направлении Извещения.
8.5. Факты приема-передачи данных между УФНС, ИФНС России фиксируются в соответствующих электронных журналах регионального уровня.
Должностное лицо осуществляет мониторинг передачи соответствующих данных и в случае, если данные не переданы (не приняты) в течение суток, принимает меры к выявлению и устранению причин задержки передачи (приема).
9. Порядок действия ЦА ФНС России по формированию ИР "ТЦ"
федерального уровня
9.1. В течение одного рабочего дня с момента выявления в рамках повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены налогоплательщиком, сотрудник, ответственный за проведение проверки, в режиме удаленного доступа осуществляет ввод указанных сведений в раздел 4 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.2. Фиксация готовности Сведений для формирования запроса с целью передачи запроса в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, в отношении которого сформированы Сведения, о необходимости представления бухгалтерской отчетности налогоплательщика за тот календарный год, за который выявлены Сведения.
9.3. В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ответственный за проведение проверки в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 10 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.4. В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о продлении срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ответственный за проведение проверки в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 11 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.10. В течение трех рабочих дней со дня вручения справки о проведенной проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ответственный за проведение проверки в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 12 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.11. В течение трех рабочих дней со дня вручения акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ответственный за проведение проверки в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 13 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.12. В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ответственный за проведение проверки в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 14 или в раздел 15 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.13. В течение рабочего дня следующего за днем принятия решения о выдаче уведомления о возможности симметричных корректировок сотрудник, ответственный за проведение проверки, в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 16 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.14. В течение рабочего дня следующего за днем принятия решения об отказе в выдаче уведомления о возможности симметричных корректировок ответственный за проведение проверки в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 17 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.15. В течение рабочего дня следующего за днем со дня принятия решения об информировании о приостановлении сроков для выдачи уведомления о возможности симметричных корректировок ответственный за проведение проверки в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 18 ИР "ТЦ" федерального уровня.
9.16. В течение рабочего дня следующего за днем утверждения уведомления о возможности симметричных корректировок ответственный за проведение проверки в режиме удаленного доступа осуществляет ввод сведений указанного решения в раздел 19 ИР "ТЦ" федерального уровня.
10. Порядок действия ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России
по формированию ИР "ТЦ"
10.1. В течение одного рабочего дня после выполнения пункта 9.2 направляет в ИФНС (МИ ФНС России по КН) по месту учета налогоплательщика запрос сведений о бухгалтерской отчетности налогоплательщика, в отношении которого сформированы Сведения в соответствии с пунктом 9.1.
10.2. Не позднее двух рабочих дней осуществляет обработку полученных от УФНС, МИ ФНС России по КН, ИФНС ФПД данных об Уведомлениях; Извещениях; "уведомлениях налогоплательщиков"; бухгалтерской отчетности налогоплательщиков с автоматическим включением в ИР "ТЦ" федерального уровня.
10.3. Факты приема-передачи данных между ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России УФНС, МИ ФНС России по КН и ИФНС фиксируются в соответствующих электронных журналах ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.
В целях обеспечения сбора, хранения и анализа информации о совершении налогоплательщиком контролируемых сделок приказом ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ (в редакции приказа ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-13/877@) утверждены состав реквизитов и порядок формирования информационного ресурса "Трансфертная цена" (далее - ИР "ТЦ").
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления