Законодательство РФ

<Письмо> Банка России от 24.03.1999 N 104-Т "О применении Положений Банка России от 26.06.98 N 39-П, от 31.08.98 N 54-П, а также Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 N 285-Т"


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 24 марта 1999 г. N 104-Т

О ПРИМЕНЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ

БАНКА РОССИИ ОТ 26.06.98 N 39-П,

ОТ 31.08.98 N 54-П, А ТАКЖЕ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ

БАНКА РОССИИ ОТ 14.10.98 N 285-Т

В связи с поступающими запросами территориальных учреждений Банка России и кредитных организаций о применении Положений Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26.06.98 N 39-П (с учетом изменений и дополнений) и "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.98 N 54-П, а также Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 N 285-Т к Положению Банка России от 26.06.98 N 39-П Банк России направляет для использования в работе ответы на наиболее часто встречающиеся вопросы.

В.Н.ГОРЮНОВ




Приложение

к письму Банка России

от 24.03.99 N 104-Т

┌───┬──────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание вопросов  │         Ответы на вопросы            │
│п/п│                      │                                      │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1  │           2          │                   3                  │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1. │  Установленный       │  В соответствии  со  статьями  4 и 56│
│   │Положением       Банка│Федерального закона   "О   Центральном│
│   │России   от   26.06.98│банке Российской    Федерации   (Банке│
│   │N 39-П (с       учетом│России)" Банк   России   устанавливает│
│   │изменений            и│обязательные для кредитных организаций│
│   │дополнений)    порядок│правила проведения банковских операций│
│   │начисления   процентов│и ведения бухгалтерского учета.       │
│   │на сумму привлеченного│  Целью Положения  Банка   России   от│
│   │банковского     вклада│26.06.98 N  39-П (с учетом изменений и│
│   │(депозита), по  мнению│дополнений) является      установление│
│   │отдельных             │единого порядка  начисления  процентов│
│   │территориальных       │по активным  и   пассивным   операциям│
│   │учреждений       Банка│банков, связанным   с  привлечением  и│
│   │России и  банков,   не│размещением денежных средств  клиентов│
│   │соответствует ст. 839 │банков - физических и юридических лиц.│
│   │Гражданского   кодекса│К примеру,  если  буквально  следовать│
│   │Российской  Федерации,│требованиям ст.    839    Гражданского│
│   │согласно       которой│кодекса Российской  Федерации,  то   в│
│   │проценты на      сумму│случае начисления процентов  на  сумму│
│   │банковского     вклада│банковского вклада (депозита) со  дня,│
│   │начисляются со    дня,│следующего за днем  ее  поступления  в│
│   │следующего за днем  ее│банк,  до  дня,   предшествующего   ее│
│   │поступления в банк, до│возврату     вкладчику,     депозитные│
│   │дня,   предшествующего│операции    на    стандартном  условии│
│   │ее возврату  вкладчику│"овернайт"   (на   1   рабочий  день),│
│   │либо ее  списания   со│по существу, являются  бесплатными при│
│   │счета вкладчика     по│привлечении банками  денежных  средств│
│   │иным основаниям.      │на межбанковском рынке и от клиентов -│
│   │                      │юридических лиц.  В то  же  время  для│
│   │                      │банка -  кредитора размещение денежных│
│   │                      │средств в банке - заемщике  в  депозит│
│   │                      │сроком на   1  рабочий  день  является│
│   │                      │операцией кредитования,  проценты   по│
│   │                      │которой в   соответствии  со  ст.  809│
│   │                      │Гражданского кодекса        Российской│
│   │                      │Федерации должны  начисляться  со  дня│
│   │                      │предоставления денежных        средств│
│   │                      │заемщику до  дня  их  возврата.  Таким│
│   │                      │образом, установленный  Банком  России│
│   │                      │порядок начисления     процентов    по│
│   │                      │привлеченным (размещенным)    денежным│
│   │                      │средствам снимает  противоречие  между│
│   │                      │статьями 809   и   839    Гражданского│
│   │                      │кодекса Российской     Федерации,   по│
│   │                      │существу, одной  и  той  же  операции,│
│   │                      │выполняемой банком   -   кредитором  и│
│   │                      │банком -    заемщиком     по     одной│
│   │                      │заключенной сделке.                   │
│   │                      │  Согласно ст.  834 - 836 Гражданского│
│   │                      │кодекса Российской  Федерации  условия│
│   │                      │договора банковского            вклада│
│   │                      │(депозита), в      т.ч.     начисление│
│   │                      │процентов на вклад  (депозит),  должны│
│   │                      │отвечать требованиям,    установленным│
│   │                      │законом или принятыми в соответствии с│
│   │                      │ним банковскими   правилами,   т.е.  в│
│   │                      │данном случае   -   Положением   Банка│
│   │                      │России от  26.06.98  N  39-П (с учетом│
│   │                      │изменений и дополнений).              │
│   │                      │  Поскольку установленный   Положением│
│   │                      │Банка России от  26.06.98  N  39-П  (с│
│   │                      │учетом изменений и дополнений) порядок│
│   │                      │начисления процентов  по  привлеченным│
│   │                      │средствам не     ущемляет     интересы│
│   │                      │вкладчиков банков, указанное Положение│
│   │                      │признано соответствующим        нормам│
│   │                      │действующего              гражданского│
│   │                      │законодательства и    зарегистрировано│
│   │                      │Министерством юстиции       Российской│
│   │                      │Федерации 23 июля 1998 года за номером│
│   │                      │1565.                                 │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│2. │  Включается ли   день│  В соответствии с  п.  3.5  Положения│
│   │фактического          │Банка России  от  26.06.98  N  39-П (с│
│   │привлечения           │учетом изменений     и     дополнений)│
│   │(размещения)    банком│проценты на привлеченные и размещенные│
│   │денежных средств,    а│денежные средства  начисляются  банком│
│   │также день    закрытия│на остаток  задолженности по основному│
│   │отдельного    лицевого│долгу, учитываемой на  соответствующем│
│   │счета по         учету│лицевом счете, на начало операционного│
│   │задолженности       по│дня. При этом день закрытия отдельного│
│   │основному долгу      в│лицевого счета  по  учету привлеченных│
│   │период      начисления│(размещенных) денежных   средств   при│
│   │банком процентов    за│исполнении банком           (клиентом)│
│   │пользование           │обязательств по договору включается  в│
│   │привлеченными         │период начисления процентов в порядке,│
│   │(размещенными)        │установленном Положением Банка  России│
│   │денежными средствами? │от 26.06.98 N 39-П (с учетом изменений│
│   │                      │и дополнений),  поскольку  на   начало│
│   │                      │операционного дня  закрытия отдельного│
│   │                      │лицевого счета  на   указанном   счете│
│   │                      │имеется остаток   задолженности  банка│
│   │                      │(клиента) по  основному  долгу.   День│
│   │                      │фактического привлечения  (размещения)│
│   │                      │банком денежных средств не  включается│
│   │                      │в  период   начисления      процентов,│
│   │                      │поскольку  на  начало       указанного│
│   │                      │операционного дня отсутствует  остаток│
│   │                      │задолженности   банка  (клиента)    по│
│   │                      │основному долгу.                      │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3. │  В Приложении   1   к│  Приложение 1     к      Методическим│
│   │Методическим          │рекомендациям Банка России от 14.10.98│
│   │рекомендациям    Банка│N 285-Т к Положению  Банка  России  от│
│   │России   от   14.10.98│26.06.98 N   39-П   определяет  период│
│   │N 285-Т к    Положению│привлечения (размещения)       банками│
│   │Банка России        от│денежных средств,  за  который  должно│
│   │26.06.98 N 39-П период│быть произведено начисление подлежащих│
│   │начисления   процентов│к уплате   (получению)   процентов,  а│
│   │определен начиная  со │Приложение 2 к указанным  Методическим│
│   │дня       фактического│рекомендациям               определяет│
│   │привлечения           │соответствующий период  начисления   и│
│   │(размещения)  денежных│отражения в     бухгалтерском    учете│
│   │средств банком      по│процентов по              привлеченным│
│   │день,   предшествующий│(размещенным) денежным средствам.     │
│   │возврату     указанных│                                      │
│   │средств клиенту  банка│                                      │
│   │(банку)  включительно,│                                      │
│   │а в  Приложении  2   к│                                      │
│   │указанным Методическим│                                      │
│   │рекомендациям        -│                                      │
│   │начиная со        дня,│                                      │
│   │следующего за     днем│                                      │
│   │привлечения           │                                      │
│   │(размещения)  денежных│                                      │
│   │средств по        день│                                      │
│   │возврата     указанных│                                      │
│   │средств включительно. │                                      │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│4. │  На каких      счетах│  Проценты, начисленные  по  кредитам,│
│   │бухгалтерского   учета│изначально отнесенным  ко  2-й  и выше│
│   │должны      отражаться│группам риска,  например,  по льготным│
│   │суммы задолженности по│кредитам и     кредитам    инсайдерам,│
│   │процентам, начисленным│отражаются на отдельных лицевых счетах│
│   │по           кредитам,│внебалансовых счетов      N      91603│
│   │изначально  отнесенным│"Просроченные неполученные проценты по│
│   │ко 2-й  и выше группам│выданным межбанковским  кредитам"    и│
│   │риска?                │N 91604 "Просроченные     неполученные│
│   │                      │проценты по     кредитам,     выданным│
│   │                      │клиентам, кроме  банков"   в   течение│
│   │                      │всего срока     действия    кредитного│
│   │                      │договора (в   случае,    если    сумма│
│   │                      │основного долга     не    списана    с│
│   │                      │соответствующих  балансовых    счетов)│
│   │                      │независимо от  исполнения  клиентом  -│
│   │                      │заемщиком обязательств   по   возврату│
│   │                      │суммы кредита  и  уплате  процентов  в│
│   │                      │установленный договором срок.         │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│5. │  Распространяется  ли│  Действие Положения Банка  России  от│
│   │действие     Положения│26.06.98 N  39-П (с учетом изменений и│
│   │Банка России        от│дополнений) распространяется        на│
│   │26.06.98   N 39-П   (с│порядок начисления  банками  процентов│
│   │учетом изменений     и│исходя из  действительного  количества│
│   │дополнений) на порядок│календарных дней  в  году (365 или 366│
│   │начисления     банками│дней соответственно)   по   операциям,│
│   │процентов           по│связанным с привлечением и размещением│
│   │договорам, заключенным│денежных средств             клиентов,│
│   │до 01.01.99,         в│осуществляемым на основании договоров,│
│   │соответствии         с│заключенных после 31.12.98.           │
│   │которыми      проценты│  Однако  в      случае     заключения│
│   │начисляются исходя  из│дополнительных соглашений к  договорам│
│   │базы в  360   дней   в│на привлечение  (размещение)  денежных│
│   │году?                 │средств, заключенным   до    01.01.99,│
│   │                      │банки обязаны  внести  в них изменения│
│   │                      │и   дополнения   для   приведения    в│
│   │                      │соответствие с Положением Банка России│
│   │                      │от 26.06.98 N 39-П (с учетом изменений│
│   │                      │и    дополнений) в  части   начисления│
│   │                      │процентов          исходя           из│
│   │                      │действительного количества календарных│
│   │                      │дней в   году   (365   или   366  дней│
│   │                      │соответственно).                      │
│   │                      │  В связи с этим рекомендуем банкам до│
│   │                      │окончания 1999   года   во   избежание│
│   │                      │возникновения разногласий с  клиентами│
│   │                      │и проверяющими  органами  инициировать│
│   │                      │заключение дополнительных соглашений к│
│   │                      │действующим договорам  на  привлечение│
│   │                      │(размещение) денежных средств в  части│
│   │                      │начисления процентов     исходя     из│
│   │                      │действительного количества календарных│
│   │                      │дней в   году   (365   или   366  дней│
│   │                      │соответственно).                      │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│6. │  Распространяется  ли│  Положение Банка России  от  26.06.98│
│   │действие     Положения│N   39-П   (с  учетом   изменений    и│
│   │Банка России        от│дополнений) является нормативным актом│
│   │26.06.98   N 39-П   (с│Банка  России и регламентирует порядок│
│   │учетом изменений     и│начисления банками    процентов     по│
│   │дополнений) на порядок│договорам, заключенным  с  клиентами -│
│   │начисления   процентов│резидентами Российской   Федерации   в│
│   │по договорам        на│соответствии с       законодательством│
│   │привлечение           │Российской Федерации. Таким образом, в│
│   │(размещение)  денежных│заключаемых с             иностранными│
│   │средств, заключенным с│контрагентами договорах на привлечение│
│   │клиентами            -│(размещение) денежных   средств  банки│
│   │нерезидентами         │могут указывать   любую   устраивающую│
│   │Российской  Федерации,│стороны базу начисления процентов (360│
│   │согласно       которым│или  365  /  366  дней соответственно)│
│   │начисление   процентов│либо определять,  правом  какой страны│
│   │производится исходя из│следует руководствоваться          при│
│   │базы в 360 дней в году│начислении процентов по договору.     │
│   │(30 дней в месяце)?   │                                      │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│7. │  На каких      счетах│  Суммы срочных     и     просроченных│
│   │бухгалтерского   учета│процентов, начисленных    на   остатки│
│   │должны     учитываться│ссудной задолженности  по  размещенным│
│   │суммы      начисленных│до 01.01.98     денежным    средствам,│
│   │неполученных процентов│отнесенным в   установленном    Банком│
│   │по           кредитам,│России порядке  ко 2-й и выше  группам│
│   │предоставленным     до│риска,  должны     отражаться       на│
│   │01.01.98 и  отнесенным│соответствующих счетах     балансового│
│   │в установленном Банком│учета без перенесения на внебалансовые│
│   │России  порядке ко 2-й│счета N  91603,  91604 (в случае, если│
│   │и выше группам риска? │сумма задолженности по основному долгу│
│   │                      │продолжает учитываться    на    счетах│
│   │                      │балансового учета)   при   составлении│
│   │                      │баланса на    01.01.99    и   на   все│
│   │                      │последующие отчетные  даты  до  особых│
│   │                      │указаний Банка России.                │
│   │                      │  Что касается             начисленных│
│   │                      │неполученных                 процентов│
│   │                      │(срочных      /     просроченных)   по│
│   │                      │размещенным  после  31.12.97  денежным│
│   │                      │средствам, отнесенным ко  2-й  и  выше│
│   │                      │группам   риска,  то   они      должны│
│   │                      │отражаться  на внебалансовых  счетах N│
│   │                      │91603,  91604 в порядке, установленном│
│   │                      │Положением Банка  России  от  26.06.98│
│   │                      │N     39-П  (с   учетом  изменений   и│
│   │                      │дополнений).                          │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│8. │  В какой         день│  В соответствии с  п.  3.6  Положения│
│   │производится отражение│Банка России  от  26.06.98  N  39-П (с│
│   │по              счетам│учетом изменений     и     дополнений)│
│   │бухгалтерского   учета│начисленные проценты          подлежат│
│   │сумм        процентов,│отражению в  бухгалтерском  учете   не│
│   │начисленных         за│реже одного  раза в месяц и не позднее│
│   │последние  календарные│последнего рабочего дня      отчетного│
│   │дни            месяца,│месяца. При этом проценты, начисленные│
│   │приходящиеся        на│за последние календарные дни отчетного│
│   │нерабочие дни?        │месяца, приходящиеся на нерабочие дни,│
│   │                      │должны быть        отражены         по│
│   │                      │соответствующим счетам  бухгалтерского│
│   │                      │учета в балансе банка на первое  число│
│   │                      │месяца, следующего за отчетным.       │
│   │                      │  Бухгалтерские проводки по  отражению│
│   │                      │на соответствующих  отдельных  лицевых│
│   │                      │счетах сумм  причитающихся  к   уплате│
│   │                      │(получению) процентов           должны│
│   │                      │осуществляться либо    в     последний│
│   │                      │рабочий день  отчетного месяца (в этом│
│   │                      │случае проценты за  последние выходные│
│   │                      │дни отчетного  месяца  начисляются  на│
│   │                      │остаток по соответствующему  счету  на│
│   │                      │конец    последнего   рабочего     дня│
│   │                      │отчетного  месяца),  либо   в   первый│
│   │                      │рабочий  день  месяца,  следующего  за│
│   │                      │отчетным   (непосредственно        при│
│   │                      │формировании  баланса на первое  число│
│   │                      │месяца,   следующего   за   отчетным).│
│   │                      │Выбор дня, в который    осуществляются│
│   │                      │соответствующие          бухгалтерские│
│   │                      │проводки, определяется в  соответствии│
│   │                      │с принятой банком учетной политикой.  │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│9. │  Необходимо ли  банку│  Согласно п.  2.2.5   Приложения 1  к│
│   │осуществлять в    день│Положению Банка  России   от  26.06.98│
│   │отнесения кредита   ко│N 39-П    (с    учетом    изменений  и│
│   │2-й  и   выше  группам│дополнений)     списание   банком    -│
│   │риска    бухгалтерские│кредитором  текущей   и   просроченной│
│   │проводки            по│задолженности по  получению  процентов│
│   │доначислению      сумм│при    отнесении   задолженности    по│
│   │причитающихся        к│основному долгу ко 2-й и выше  группам│
│   │получению процентов на│риска   с  соответствующих  балансовых│
│   │соответствующих       │счетов      производится     обратными│
│   │балансовых счетах?    │проводками и не  требует  доначисления│
│   │                      │процентов     по       кредиту      на│
│   │                      │соответствующих             балансовых│
│   │                      │счетах по день  перенесения  указанной│
│   │                      │задолженности на  счета внебалансового│
│   │                      │учета включительно.        Аналогичный│
│   │                      │порядок действует       также      при│
│   │                      │восстановлении             начисленных│
│   │                      │неполученных процентов  по  кредиту на│
│   │                      │счетах балансового  учета   в   случае│
│   │                      │переведения ссудной   задолженности из│
│   │                      │2-й и  выше групп   риска в 1-ю группу│
│   │                      │риска.                                │
│   │                      │  Однако  при   совершении   указанных│
│   │                      │операций    на         соответствующих│
│   │                      │внебалансовых (балансовых)      счетах│
│   │                      │отражаются суммы не полученных  банком│
│   │                      │процентов, начисленных     по     день│
│   │                      │отнесения задолженности  по  основному│
│   │                      │долгу  ко 2-й и выше группам риска (из│
│   │                      │2-й  и  выше  групп риска в 1-ю группу│
│   │                      │риска) включительно.                  │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│10.│  Каким образом   банк│  В случае, если   банк   осуществляет│
│   │должен отражать     по│операции по  привлечению  (размещению)│
│   │соответствующим счетам│денежных средств      на       условии│
│   │бухгалтерского   учета│использования плавающей     процентной│
│   │суммы     неуплаченных│ставки, размер которой  банку  заранее│
│   │(неполученных)        │неизвестен, начисление  и  отражение в│
│   │процентов, начисленных│бухгалтерском учете    процентов    по│
│   │на денежные  средства,│привлеченным (размещенным)    денежным│
│   │привлеченные          │средствам производится    банком     в│
│   │(размещенные)       на│порядке, установленном      Положением│
│   │условиях     плавающей│Банка России от  26.06.98  N  39-П  (с│
│   │процентной     ставки,│учетом изменений     и    дополнений),│
│   │размер которой       в│на основании  информации,  позволяющей│
│   │момент      начисления│банку    определить  (прогнозировать),│
│   │процентов        банку│руководствуясь принципом осторожности,│
│   │неизвестен  (например,│величину процентной      ставки     по│
│   │проценты,  начисленные│привлеченным (размещенным)    денежным│
│   │на остаток          по│средствам в конкретном периоде.       │
│   │корреспондентскому    │  После получения     сообщения      о│
│   │счету          НОСТРО,│фактическом размере процентной ставки,│
│   │открытому в   банке  -│используемой за    отчетный    период,│
│   │нерезиденте, при  этом│банком производятся корректировки сумм│
│   │в соответствии       с│фактически начисленных процентов.     │
│   │условиями договора   о│                                      │
│   │корреспондентских     │                                      │
│   │отношениях      размер│                                      │
│   │процентной      ставки│                                      │
│   │изменяется          на│                                      │
│   │ежедневной основе    и│                                      │
│   │сообщается российскому│                                      │
│   │банку раз    в   месяц│                                      │
│   │после       зачисления│                                      │
│   │начисленных  процентов│                                      │
│   │на счет НОСТРО)?      │                                      │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│11.│  На каких      счетах│  Если кредитным             договором│
│   │бухгалтерского   учета│предусмотрено, что       в      случае│
│   │должны     учитываться│неисполнения      /      ненадлежащего│
│   │проценты, которые    в│исполнения    клиентом   -   заемщиком│
│   │соответствии         с│обязательств   по  возврату  основного│
│   │условиями   кредитного│долга  и  уплате  процентов  банком  -│
│   │договора начислены  на│кредитором   производится   начисление│
│   │сумму    задолженности│процентов    на   сумму   просроченной│
│   │клиента - заемщика  по│задолженности как по основному  долгу,│
│   │процентам?            │так и  по  начисленным  процентам,  то│
│   │                      │причитающиеся к    получению     суммы│
│   │                      │денежных средств,    начисленные    на│
│   │                      │остаток просроченной задолженности  по│
│   │                      │процентам, рассматриваются         как│
│   │                      │начисленные проценты,          которые│
│   │                      │причисляются к    сумме   просроченных│
│   │                      │процентов, учитываемой              на│
│   │                      │соответствующем лицевом счете.        │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│12.│  Распространяется  ли│  Положения Банка России  от  26.06.98│
│   │действие     Положений│N 39-П   (с    учетом    изменений   и│
│   │Банка России        от│дополнений) и  от 31.08.98  N 54-П  не│
│   │26.06.98 N   39-П   (с│определяют   порядок   предоставления,│
│   │учетом изменений     и│погашения и  начисления  процентов  по│
│   │дополнений) и       от│кредитам,  предоставленным  банками  в│
│   │31.08.98 N   54-П   на│целях        финансирования  отдельных│
│   │операции банков     по│государственных программ и мероприятий│
│   │предоставлению,       │за счет  средств  федерального бюджета│
│   │погашению и начислению│на возвратной основе,  учитываемых  на│
│   │процентов по кредитам,│балансовых счетах N    40108 (40109) и│
│   │предоставленным       │40110 (40111),     включая     порядок│
│   │банками в        целях│начисления и   отражения   по   счетам│
│   │финансирования        │бухгалтерского учета процентной  маржи│
│   │отдельных             │банка -  кредитора  по таким кредитам.│
│   │государственных       │Указанный порядок     регламентируется│
│   │программ и мероприятий│соответствующими нормативными   актами│
│   │за счет        средств│Банка России.                         │
│   │федерального   бюджета│                                      │
│   │на возвратной основе? │                                      │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│13.│  Могут ли   кредитные│  В соответствии    с   п.       2.1.1│
│   │организации        для│Положения  Банка  России  от  31.08.98│
│   │контроля за    целевым│N 54-П предоставление       кредитными│
│   │использованием        │организациями денежных         средств│
│   │кредитов,             │юридическим лицам       (а       также│
│   │предоставленных       │предпринимателям без       образования│
│   │юридическим лицам    и│юридического лица)      осуществляется│
│   │предпринимателям   без│только в  безналичном  порядке   путем│
│   │образования           │зачисления денежных   средств   на  их│
│   │юридического     лица,│расчетный, текущий                 или│
│   │производить     оплату│корреспондентский счет,  в  том  числе│
│   │платежных   документов│при предоставлении кредитов на  оплату│
│   │или выдачу  средств на│платежных документов   и   на  выплату│
│   │заработную       плату│заработной платы.    Зачисленные    на│
│   │непосредственно     со│расчетный (текущий, корреспондентский)│
│   │ссудного         счета│счет клиента   -   заемщика   денежные│
│   │заемщика,          без│средства расходуются      на     цели,│
│   │зачисления       суммы│определенные в кредитном договоре.    │
│   │кредита на         его│  Данная норма    определяет   порядок│
│   │расчетный    (текущий,│предоставления кредита (в наличной или│
│   │корреспондентский)    │безналичной форме),  а  цель  кредита,│
│   │счет?                 │как  и  порядок  контроля  за  целевым│
│   │                      │использованием        предоставленного│
│   │                      │кредита, определяется  кредитором    и│
│   │                      │заемщиком в кредитном договоре.       │
│   │                      │  Таким образом,   банк   не    вправе│
│   │                      │производить оплату           платежных│
│   │                      │документов заемщиков   непосредственно│
│   │                      │со ссудных      счетов,      поскольку│
│   │                      │проведение указанных          операций│
│   │                      │противоречит вышеуказанному  Положению│
│   │                      │и Правилам   ведения    бухгалтерского│
│   │                      │учета в     кредитных    организациях,│
│   │                      │расположенных на территории Российской│
│   │                      │Федерации, от 18.06.97  N 61 (с учетом│
│   │                      │изменений и дополнений).              │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│14.│  На каких      счетах│  Пункт 2.2 Положения Банка России  от│
│   │бухгалтерского   учета│31.08.98 N    54-П   определяет,   что│
│   │должны     учитываться│предоставление (размещение)     банком│
│   │открытые клиентам    -│денежных средств  клиентам банка может│
│   │заемщикам             │осуществляться путем          открытия│
│   │"возобновляемые       │кредитной линии,    т.е.    заключения│
│   │(револьверные)"       │соглашения / договора  о  максимальной│
│   │кредитные линии?      │сумме кредита,  которую заемщик сможет│
│   │  Могут ли       банки│использовать в течение  обусловленного│
│   │разрабатывать  условия│срока и  при  соблюдении  определенных│
│   │предоставления        │условий соглашения.                   │
│   │кредитов в        виде│  Таким образом,  под кредитной линией│
│   │кредитной       линии,│в рамках  Положения  Банка  России  от│
│   │отличные            от│31.08.98 N   54-П   следует   понимать│
│   │установленных         │договор, по   которому   предусмотрена│
│   │Положением       Банка│выдача кредитов  несколькими частями в│
│   │России   от   31.08.98│пределах общей     суммы      договора│
│   │N 54-П?               │(независимо от      их      частичного│
│   │                      │погашения) и  общего  срока  договора,│
│   │                      │т.е. сумма  всех  выданных кредитов за│
│   │                      │установленный договором срок в  рамках│
│   │                      │открытой кредитной  линии  должна быть│
│   │                      │не больше  предусмотренной   договором│
│   │                      │общей суммы кредитной линии.          │
│   │                      │  По вопросу    о    так    называемой│
│   │                      │"возобновляемой", или  "револьверной",│
│   │                      │кредитной линии     сообщаем,      что│
│   │                      │указанный порядок кредитования ведет к│
│   │                      │неправильному отражению   средств   по│
│   │                      │срокам привлечения,    размещения    и│
│   │                      │возврата, что   в свою очередь   может│
│   │                      │привести к  ослаблению   контроля   за│
│   │                      │выданными кредитами, нарушению условий│
│   │                      │погашения и    возврата     полученных│
│   │                      │заемщиками кредитов,   к  ошибкам  при│
│   │                      │формировании резервов   на   возможные│
│   │                      │потери по ссудам и   как следствие   к│
│   │                      │искажению финансовых       результатов│
│   │                      │деятельности банка.                   │
│   │                      │  В связи  с  вышеуказанным   кредиты,│
│   │                      │предоставляемые банками  на  основании│
│   │                      │кредитных договоров,        содержащих│
│   │                      │условия, отличные от вышеуказанных,  и│
│   │                      │не соответствующие         требованиям│
│   │                      │Положения Банка  России   от  31.08.98│
│   │                      │N   54-П,   нельзя    трактовать   как│
│   │                      │кредитную  линию  и  учитывать  их  на│
│   │                      │соответствующих внебалансовых счетах. │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│15.│  Следует ли требовать│  Положение Банка России  от  31.08.98│
│   │от           кредитных│N 54-П является нормативным документом│
│   │организаций   внесения│Банка России,    которым     кредитные│
│   │изменений и дополнений│организации должны   руководствоваться│
│   │в кредитные   договоры│при осуществлении     операций      по│
│   │(в том     числе     в│предоставлению (размещению)   денежных│
│   │действующие   договоры│средств (в том  числе  путем  открытия│
│   │на открытие  кредитной│кредитной линии)     по     договорам,│
│   │линии) в         целях│заключенным после  вступления  его   в│
│   │приведения     условий│силу (т.е. с момента его опубликования│
│   │предоставления кредита│в "Вестнике  Банка России" от 08.10.98│
│   │в соответствие       с│N   70 - 71).   Однако     в    случае│
│   │требованиями Положения│заключения  дополнительных  соглашений│
│   │Банка России        от│к    договорам     на   предоставление│
│   │31.08.98 N 54-П?      │(размещение) кредитными  организациями│
│   │                      │денежных  средств,    заключенным   до│
│   │                      │указанного    срока,   банкам  следует│
│   │                      │внести в них необходимые  изменения  и│
│   │                      │дополнения   для  приведения указанных│
│   │                      │договоров в соответствие с  Положением│
│   │                      │Банка России от 31.08.98 N 54-П.      │
│   │                      │  В связи с вышеизложенным рекомендуем│
│   │                      │банкам до   окончания   1999  года  во│
│   │                      │избежание возникновения разногласий  с│
│   │                      │клиентами и    проверяющими   органами│
│   │                      │инициировать заключение дополнительных│
│   │                      │соглашений к  действующим договорам на│
│   │                      │предоставление денежных  средств   для│
│   │                      │приведения их    в    соответствие   с│
│   │                      │требованиями Положения Банка России от│
│   │                      │31.08.98    N   54-П.     При     этом│
│   │                      │территориальные    учреждения    Банка│
│   │                      │России  не  должны         расценивать│
│   │                      │заключение    таких     дополнительных│
│   │                      │соглашений    как       переоформление│
│   │                      │кредитных договоров в целях требований│
│   │                      │Инструкции Банка  России  от  30.06.97│
│   │                      │N 62а "О порядке        формирования и│
│   │                      │использования резерва    на  возможные│
│   │                      │потери по ссудам" (с  учетом изменений│
│   │                      │и дополнений).                        │
│   │                      │  Вместе с    тем     банкам   следует│
│   │                      │учитывать, что   бухгалтерский    учет│
│   │                      │операций по             предоставлению│
│   │                      │(размещению) денежных  средств  и   их│
│   │                      │возврату (погашению),   осуществляемых│
│   │                      │на основании договоров, заключенных до│
│   │                      │момента вступления  в  силу  Положения│
│   │                      │Банка России  от  31.08.98   N   54-П,│
│   │                      │осуществляется в              порядке,│
│   │                      │установленном            вышеуказанным│
│   │                      │Положением.                           │
├───┼──────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│16.│  Возможно ли        с│  Положение Банка России  от  31.08.98│
│   │введением    Положения│ N   54-П     не     содержит    норм,│
│   │Банка России        от│ограничивающих   права  юридических  и│
│   │31.08.98       N  54-П│физических      лиц,     установленные│
│   │применение     банками│Гражданским     кодексом    Российской│
│   │иных          способов│Федерации     в     части  обеспечения│
│   │обеспечения исполнения│исполнения и прекращения  обязательств│
│   │и          прекращения│по кредитному   договору.   При   этом│
│   │обязательств        по│порядок  возврата  банку  -  кредитору│
│   │кредитному   договору,│денежных     средств     и      уплаты│
│   │предусмотренных       │процентов по     ним      определяется│
│   │Гражданским   кодексом│соответствующими      законодательными│
│   │Российской   Федерации│актами и   нормативными    документами│
│   │(исполнение           │Банка России.                         │
│   │обязательств          │                                      │
│   │поручителем,          │                                      │
│   │отступное,    новация,│                                      │
│   │зачет       требований│                                      │
│   │и пр.)?               │                                      │
└───┴──────────────────────┴──────────────────────────────────────┘


Популярные статьи и материалы
N 400-ФЗ от 28.12.2013

ФЗ о страховых пенсиях

N 69-ФЗ от 21.12.1994

ФЗ о пожарной безопасности

N 40-ФЗ от 25.04.2002

ФЗ об ОСАГО

N 273-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ об образовании

N 79-ФЗ от 27.07.2004

ФЗ о государственной гражданской службе

N 275-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ о государственном оборонном заказе

N2300-1 от 07.02.1992 ЗППП

О защите прав потребителей

N 273-ФЗ от 25.12.2008

ФЗ о противодействии коррупции

N 38-ФЗ от 13.03.2006

ФЗ о рекламе

N 7-ФЗ от 10.01.2002

ФЗ об охране окружающей среды

N 3-ФЗ от 07.02.2011

ФЗ о полиции

N 402-ФЗ от 06.12.2011

ФЗ о бухгалтерском учете

N 135-ФЗ от 26.07.2006

ФЗ о защите конкуренции

N 99-ФЗ от 04.05.2011

ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности

N 223-ФЗ от 18.07.2011

ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц

N 2202-1 от 17.01.1992

ФЗ о прокуратуре

N 127-ФЗ 26.10.2002

ФЗ о несостоятельности (банкротстве)

N 152-ФЗ от 27.07.2006

ФЗ о персональных данных

N 44-ФЗ от 05.04.2013

ФЗ о госзакупках

N 229-ФЗ от 02.10.2007

ФЗ об исполнительном производстве

N 53-ФЗ от 28.03.1998

ФЗ о воинской службе

N 395-1 от 02.12.1990

ФЗ о банках и банковской деятельности

ст. 333 ГК РФ

Уменьшение неустойки

ст. 317.1 ГК РФ

Проценты по денежному обязательству

ст. 395 ГК РФ

Ответственность за неисполнение денежного обязательства

ст 20.25 КоАП РФ

Уклонение от исполнения административного наказания

ст. 81 ТК РФ

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

ст. 78 БК РФ

Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

ст. 12.8 КоАП РФ

Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения

ст. 161 БК РФ

Особенности правового положения казенных учреждений

ст. 77 ТК РФ

Общие основания прекращения трудового договора

ст. 144 УПК РФ

Порядок рассмотрения сообщения о преступлении

ст. 125 УПК РФ

Судебный порядок рассмотрения жалоб

ст. 24 УПК РФ

Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела

ст. 126 АПК РФ

Документы, прилагаемые к исковому заявлению

ст. 49 АПК РФ

Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение

ст. 125 АПК РФ

Форма и содержание искового заявления