Актуальные документы
по состоянию на


Поиск по сайту

ЗАКОНЫ, КОДЕКСЫ
И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Указание Банка России от 10.01.2000 N 729-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 10 января 2000 г. N 729-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ

В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ" ОТ 01.10.97 N 17

1. Внести в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У и Приказом Банка России от 03.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 22.07.99 N 42-43) следующие изменения и дополнения:

1.1. Приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" и раздел "Комментарии" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию:

"Приложение 1

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409110

                ┌──────────────┬─────────────────────────────────┐
                │Код территории│    Код кредитной организации    │
                │   по СОАТО   ├───────┬─────────────────────┬───┤
                │              │по ОКПО│Регистрационный номер│БИК│
                ├──────────────┼───────┼─────────────────────┼───┤
                │              │       │                     │   │
                └──────────────┴───────┴─────────────────────┴───┘

РАСШИФРОВКИ

ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ

ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" ________________ Г.

Наименование кредитной организации _______________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________

Форма N 110

Ежемесячно

тыс. руб.

┌──────────────────────────┬───────────────┬─────────────────────┐
│     Балансовые счета     │    Статья     │        Сумма        │
│                          │  Приложения 5 ├───────────┬─────────┤
│                          │               │   Актив   │  Пассив │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│            А             │       Б       │     1     │    2    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│1. 104 (П)                │     23.1      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│2.                        │     23.3      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│3. Итого по БС 104        │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│4. 10702 (П)              │     20        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│5.                        │     26        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│6. Итого по БС 10702      │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│7. 20321 (П)              │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│8.                        │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│9. Итого по БС 20321      │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│10. 30214 (П)             │     16        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│11.                       │     17        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│12. Итого по БС 30214     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│13. 30601 (П)             │     16        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│14.                       │     17        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│15. Итого по БС 30601     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│16. 32110 (П)             │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│17.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│18. Итого по БС 32110     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│19. 32311 (П)             │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│20.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│21. Итого по БС 32311     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│22. 32403                 │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│23.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│24. Итого по БС 32403     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│25. 40109 (А)             │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│26.                       │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│27. Итого по БС 40109     │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│28. 45607 (П)             │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│29.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│30. Итого по БС 45607     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│31. 45707 (П)             │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│32.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│33. Итого по БС 45707     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│34. 45818 (П)             │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│35.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│36. Итого по БС 45818     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│37. 47308 (П)             │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│38.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│39. Итого по БС 47308     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│40. 47418 (П)             │     16        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│41.                       │     17        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│42. Итого по БС 47418     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│43. 47425 (П)             │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│44.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│45. Итого по БС 47425     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│46. 47426 (П)             │     15        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│47.                       │     16        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│48.                       │     17        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│49. Итого по БС 47426     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│50. 50204 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│51.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│52. Итого по БС 50204     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│53. 50304 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│54.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│55. Итого по БС 50304     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│56. 50404 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│57.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│58. Итого по БС 50404     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│59. 50504 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│60.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│61.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│62. Итого по БС 50504     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│63. 50604 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│64.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│65.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│66. Итого по БС 50604     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│67. 50704 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│68.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│69.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│70. Итого по БС 50704     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│71. 50804 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│72.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│73. Итого по БС 50804     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│74. 50904 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│75.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│76. Итого по БС 50904     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│77. 51004 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│78.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│79.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│80. Итого по БС 51004     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│81. 51104 (П)             │      4.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│82.                       │     11.2      │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│83.                       │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│84. Итого по БС 51104     │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│85. 51208 (А)             │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│86.                       │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│87. Итого по БС 51208     │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│88. 51209 (А)             │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│89.                       │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│90. Итого по БС 51209     │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│91. 51308 (А)             │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│92.                       │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│93. Итого по БС 51308     │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│94. 51309 (А)             │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│95.                       │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│96. Итого по БС 51309     │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│97. 51408 (А)             │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│98.                       │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│99. Итого по БС 51408     │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│100. 51409 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│101.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│102. Итого по БС 51409    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│103. 51508 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│104.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│105. Итого по БС 51508    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│106. 51509 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│107.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│108. Итого по БС 51509    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│109. 51608 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│110.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│111. Итого по БС 51608    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│112. 51609 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│113.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│114. Итого по БС 51609    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│115. 51610 (П)            │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│116.                      │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│117. Итого по БС 51610    │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│118. 51708 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│119.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│120. Итого по БС 51708    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│121. 51709 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│122.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│123. Итого по БС 51709    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│124. 51710 (П)            │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│125.                      │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│126. Итого по БС 51710    │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│127. 51808 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│128.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│129. Итого по БС 51808    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│130. 51809 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│131.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│132. Итого по БС 51809    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│133. 51810 (П)            │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│134.                      │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│135. Итого по БС 51810    │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│136. 51908 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│137.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│138. Итого по БС 51908    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│139. 51909 (А)            │      5        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│140.                      │      5а       │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│141. Итого по БС 51909    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│142. 51910 (П)            │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│143.                      │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│144. Итого по БС 51910    │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│145. 60324 (П)            │      7        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│146.                      │     21        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│147. Итого по БС 60324    │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│148. 60803 (П)            │      6        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│149.                      │     10        │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│150. Итого по БС 60803    │               │     х     │         │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│151. 61407 (А)            │     26        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│152.                      │     32        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│153. Итого по БС 61407    │               │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│154. 70501 (А)            │     13        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│155.                      │     29        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│156.                      │     30        │           │    х    │
├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼─────────┤
│157. Итого по БС 70501    │               │           │    х    │
└──────────────────────────┴───────────────┴───────────┴─────────┘

Председатель Правления                  (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                       (Ф.И.О.)

Исполнитель                             (Ф.И.О.)  телефон

Комментарии.

При заполнении приложения 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:

Балансовый счет 104:

- зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);

- незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО).

Балансовый счет 10702:

- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 БО);

- оставшаяся часть (для статьи 26 БО).

Балансовый счет 20321:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России от 24.08.99 N 631-У (далее - Указание Банка России от 13.07.99 N 606-У) ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55) (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 30214:

- счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);

- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 30601:

- средства клиентов - банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);

- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 32110:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32311:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32403:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 40109:

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам (для статьи 5 БО);

- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 45607:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45707:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45818:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47308:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47418:

- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);

- средства клиентов (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 47425:

- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям, РВПС, созданные в соответствии с Указаниями Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48) (для статьи 7 БО);

- резервы под возможные потери по прочим операциям, включая резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У, и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 - 1.5 Указания Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47426:

- обязательства банка по уплате процентов Центральному банку Российской Федерации (для статьи 15 БО);

- обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);

- обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 50204:

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).

Балансовый счет 50304:

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50404:

- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50504:

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50604:

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50704:

- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50804:

- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 50904:

- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).

Балансовый счет 51004:

- резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51104:

- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);

- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);

- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51208:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51209:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51308:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51309:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51408:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51409:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51508:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51509:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51608:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51609:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51610:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51708:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51709:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51710:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51808:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51809:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51810:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51908:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51909:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).

Балансовый счет 51910:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 60803:

- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 6 БО);

- износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).

Балансовый счет 61407:

- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО);

- оставшаяся часть (для статьи 32 БО).

Балансовый счет 70501:

- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);

- использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);

- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО)".

1.2. В Комментарии Приложения 4 "Таблица корректировок":

1.2.1. В абзаце 2 слова "Изменение резерва на возможные потери по ссудам" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности".

1.2.2. После абзаца 5 пункта 2 включить абзац следующего содержания:

"В корректировке А2 отражается сумма недосозданного резерва под операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами оффшорных зон, предусмотренные пунктом 1 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У".

1.2.3. В абзаце 6:

- после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон";

- слова в скобках "(б/сч. 60324 и 47425)" дополнить словами ", соответствующие счета "Резервы под возможные потери" разделов 2, 3, 4, 5, 6 и "Резервы под возможное обесценение" раздела 5 главы А "Балансовые счета" Плана счетов".

1.2.4. В абзацах 11, 12, 13, 18 пункта 4 слово "проценты" заменить словами "суммы процентных выплат (доходов)" в соответствующих падежах.

1.2.5. В пункте 8:

- в абзаце 3 (корректировка А21) слова "Банка России" заменить словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от 08.12.94 N 127", слова "за отчетный период" дополнить словами "В расчете корректировки А21 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У";

- в абзаце 4 (корректировка А26) слова "Банка России" заменить словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от 08.12.94 N 127", после слов "за отчетный период" дополнить словами ". В расчете корректировки А26 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У".

1.3. В Приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет":

1.3.1. По статье 7 в графу 1 перед счетами "20321 + 32110 + 32311 + 32403 + 45607 + 45707 + 45818 + 47308 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910" включить слово "часть".

1.3.2. По статье 11.2 перед балансовым счетом 60206 включить слово "часть".

1.3.3. По статье 21:

- в графу А после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон";

- в графу 1 включить "часть 20321 + часть 32110 + часть 32311 + часть 32403 + часть 45607 + часть 45707 + часть 45818 + часть 47308 + часть 51610 + часть 50504 + часть 50604 + часть 50704 + часть 51004 + часть 51104 + часть 51710 + часть 51810 + часть 51910 + часть 60206".

1.3.4. По статье 35 в графе 1 исключить "+ 91406".

1.3.5. В раздел "Комментарии" Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет":

1.3.5.1. По статье 21:

- в наименование статьи после слов "с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон";

- после слов "(см. в комментариях к корректировке А14)" включить слова следующего содержания:

"В данной статье учитываются резервы, сформированные в соответствии с Указаниями Банка России от 27.05.98 N 240-У и от 13.07.99 N 606-У".

1.4. В Приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":

1.4.1. По статье 1 в графе 1 после символа "116" включить символы "12203, 12207, 12303, 12307,".

1.4.2. По статье 2 в графе 1 после символа "114 (кроме 11415, 11416)," включить символы "122 (кроме 12203, 12207), 123 (кроме 12303, 12307)".

1.4.3. По статье 4 в графе 1 исключить символы "+ 122 + 123".

1.4.4. В раздел "Комментарии" к Приложению 6:

1.4.4.1. В абзаце 3 ("Статьи 1 - 5"):

- после слов "(займы и депозиты)" включить слова ", в учтенные векселя банков";

- после слов "предоставленных ссуд" включить слова ", учтенных векселей клиентов, кроме банков";

- слова "в том числе по векселям" заменить словами "кроме учтенных векселей".

1.4.4.2. В статье 31 после слов "прочих активов" включить слова "и по операциям с резидентами оффшорных зон".

1.5. В Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам":

1.5.1. В графе 1 по строке 32 слова "Сумма корректировки А1" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности".

1.5.2. В раздел "Комментарии" к Приложению 7:

1.5.2.1. После абзаца 6 включить абзац следующего содержания:

"В графе 12 "Всего ссудная задолженность, в том числе по синдицированным или аналогичным ссудам" отражается вся сумма синдицированной или аналогичной ссуды, предоставленная клиентам, банкам, на отчетную дату".

1.5.2.2. В абзаце 8 после слов "(гр. 6 - 10 соответственно)." включить слова "Резервы, создание которых предусмотрено Указаниями Банка России от 13.07.99 N 606-У и от 27.05.98 N 240-У, при заполнении Приложения 7 не учитываются".

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000 года, кроме п. 1.5.1, который вступает в силу с момента подписания.

Председатель Банка России

В.В.ГЕРАЩЕНКО



Популярные статьи и материалы

(c) 2015-2020 Законы, кодексы, нормативные и судебные акты