Приказ ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ (ред. от 01.04.2019) Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@
СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ
СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ
ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 1, ст. 30) и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; N 50, ст. 7071) приказываю:
абзац утратил силу с 1 июля 2017 года. - Приказ ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@;
абзац утратил силу с 1 июля 2017 года. - Приказ ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@;
формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.04.2012, регистрационный номер 23791; Российская газета, 2012, N 106).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
Утратил силу с 1 июля 2017 года. - Приказ ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@.
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
Утратил силу с 1 июля 2017 года. - Приказ ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@.
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND - префикс, принимающий значение 1115104 (1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например, "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
│┌─┐ │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /──────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвНП │-├──┤ ──/ .──┼─│-├─┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \──────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ налогоплательщике │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌──┤│+│ attributes │
\───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │
Журнал учета │ │ │ └───────────────┘
полученных и │ │ │ ┌──────────────┐
выставленных │ │ │ │--- ├┐
счетов-фактур, │ │ │ │-- ││
применяемых │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌──┤- ││
при расчетах │ │ ┌┴┐ │ │ │ КодВидОпер ││
по налогу на │ ├ ┤ СвЧ1 │-├────┤ │ │ ││
добавленную │ │ └┬┤ │ │ └┬─────────────┘│
стоимость │ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ │ └──────────\───┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘ │ │ \/
│ │ \/ │ │ ┌─┐
│ │ └─┘ │ │ ├─┐ │ Код вида операции
│ │ Сведения Части 1 └─┤-.-.-.-│-├─┤ (Графа 3)
│ │ Выставленные │ ├─┘ │
│ │ счета-фактуры \───────/ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │ ┌┴┐
│ │ │ └┬┘
│ │ └┬─────────────┘│
│ │ └──────────\───┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ └─┘
│ │ Сведения
│ │ граф 10 - 19
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │
│ │ │ ┌───────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ │ │ └┬──────────────┘│
│ │ │ │ └─────────\─────┘
│ │ │ │ \/
│ │ │ │ ┌─┐
│ │ │ │ └─┘
│ │ │ │ Код вида операции
│ │ │ │ (Графа 3)
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │
│ │ ┌┴┐ │ │ ┌──────────────┐
│ /───────\ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ │ └┬┤
│ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘ │ │ └┬─────────────┘│
└────┤-.-.-.-│-├─┤ \/ │ │ └─────────\────┘
│ ├─┘ │ ┌─┐ │ │ \/
│ Сведения Части 2 │ │ └─┘
│ Полученные │ │ Номер и дата
│ счета-фактуры │ │ счета-фактуры (Графа 4)
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │ ┌┴┐
│ │ │ │ └┬┘
│ │ /───────\ │ └──────────────┘
│ │ │ ├─┐ │ Сведения о
│ └─┤-.-.-.-│-├──┤ посреднической
│ │ ├─┘ деятельности,
│ \───────/ │ указываемые
│ комиссионером (агентом)
│ │ (Графы 10, 11, 12)
│
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ ┌┴┐
│ │ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ В том числе сумма
│ │ НДС по счету-фактуре
│ (Графа 15)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Разница стоимости с
│ │ учетом НДС по
│ корректировочному
│ │ счету-фактуре
│ (Графы 16, 17)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └┬┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Разница НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре
│ (Графы 18, 19)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└──┤ Подписант │-├┤ /───────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └───┤-.-.-.-│-├───┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \───────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) | ||||
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) | ||||
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 | ||||
Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 | |||||
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Журнал учета полученных и выставленных
счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу
на добавленную стоимость (Документ)
Код формы по КНД | Принимает значение: 1115104. 1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС). | ||||
Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56, где 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации. | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Сведения об организации (СведЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры (СвЧ1)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Обязателен для налогоплательщиков НДС | |||||
Обязателен для налогоплательщиков НДС | |||||
Обязателен для налогоплательщиков НДС | |||||
Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) (далее - приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@). | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Сведения граф 10 - 19 (СвГр10_19)
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (далее - ОКВ). | |||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | |||||
Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов (Графы 10, 11, 12) | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | ||||
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |||||
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | ||||
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | Типовой элемент <РазнНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов
(Графы 10, 11, 12) (СвПосредн)
| | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Сведения об организации (СведЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) | |||||
Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры (СвЧ2)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Обязателен для налогоплательщиков НДС | |||||
Обязателен для налогоплательщиков НДС | |||||
Обязателен для налогоплательщиков НДС | |||||
Принимает значение в соответствии с ОКВ | |||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | |||||
Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |||||
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) (Графы 10, 11, 12) | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |||||
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | ||||
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Номер и дата счета-фактуры (Графа 4) (НомДатаСчФ)
Сведения о посреднической деятельности, указываемые
комиссионером (агентом) (Графы 10, 11, 12) (СвПосредн)
Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где: 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю; 3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора); 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю. | |||||
Сведения субкомиссионера (субагента) - организации | | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | ||||
Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального предпринимателя | Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Сведения субкомиссионера (субагента) - организации (СведЮЛ)
Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального
предпринимателя (СведИП)
Обязателен для налогоплательщиков НДС | |||||
Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где: 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю; 3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора); 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю. | |||||
Фамилия, имя, отчество субкомиссионера (субагента) (Графа 10) | Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной
форме (Подписант)
Принимает значение: 1 | 2, где: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика. | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.17 Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
Разница стоимости/суммы (уменьшение, увеличение) (РазнТип)
Разница суммы НДС (уменьшение, увеличение) (РазнНДСТип)
Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
| | |||||
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND - префикс, принимающий значение 1115102 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPOK_1_898_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
│┌─┐ │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /───────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПокуп │-├────┤-.-.-.-│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \───────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ покупателе │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │
Книга покупок, │ │ │ └───────────────┘
применяемая │ │ ┌──────────────┐ │
при расчетах │ │ │ ┌┴┐ │
по налогу на │ ├─┤ СвКнПок │-├─────┤
добавленную │ │ │ └┬┘ │ /───────\ ┌────────────┐
стоимость │ │ └──────────────┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐
│ │ Сведения о └──┤-.-.-.-│-├─┤ Всего │+│
│ │ книге покупок │ ├─┘ │ └┬┘
│ │ \───────/ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
│ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ │ \/ │ │ Код вида операции
│ │ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ │ └─┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ Сведения │ │ ┌┴┐
│ │ о покупке │ ├─ ┤ СвДокУплНал │+│
│ │ │ │ └┬┤
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ │ │ \/
│ │ │ │ ┌─┐
│ │ │ │ └─┘
│ │ │ │ Сведения
│ │ │ │ о документе,
│ │ │ │ подтверждающем
│ │ │ │ уплату налога
│ │ │ │ (Графа 7)
│ │ │ │
│ │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ │ --- ├┐
│ │ │ │ │--
│ │ │ │ - ││
│ │ │ │ ││
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ /───────\ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ ├─┐ │ │ │ \/
\───────/ │ │ │ ├─┐ │ └─┘
│ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Дата принятия
│ │ ├─┘ │ на учет товаров
│ \───────/ │ (работ, услуг),
│ │ имущественных прав
│ │ (Графа 8)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ ┌┴┐
│ │ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
│ │ Сведения
│ │ о посреднике,
│ │ (комиссионере,
│ │ агенте, экспедиторе,
│ │ застройщике)
│ │ (Графы 11, 12)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ --- ├┐
│ │ │--
│ │ - ││
│ │ ││
│ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ └─┘
│ │ декларации
│ │ (Графа 13)
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ └┬┘
│ └──────────────┘
│ Сумма НДС по
│ счету-фактуре,
│ разница суммы
│ НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре,
│ принимаемая к вычету,
│ в рублях и копейках
│ (Графа 16)
│
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└───────┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ /.──┐ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ ──/ .──┼─│-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ .──┘ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу покупок в полном объеме | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) | ||||
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) | ||||
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 | ||||
Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 | |||||
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Состав элемента представлен в табл. 4.2 | ||||
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу
на добавленную стоимость (Документ)
Код формы по КНД | Принимает значение: 1115102 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Сведения о покупателе (СвПокуп)
| | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Сведения об организации (СведЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведНП)
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Сведения о книге покупок (СвКнПок)
Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56 Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||
Год в формате ГГГГ | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Сведения о покупке (СвПокупка)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | |||||
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||||
Обязателен при наличии | |||||
Обязателен при наличии | |||||
Код по Общероссийскому классификатору валют | |||||
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 15) | |||||
Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) | |||||
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | ||||
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) | |||||
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика) (Графы 11, 12) | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | ||||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | Состав элемента представлен в табл. 4.15 | ||||
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога
(Графа 7) (СвДокУплНал)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе,
застройщике) (Графы 11, 12) (СвПосредн)
Сведения о посреднике-организации | | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
Сведения о посреднике - индивидуальном
предпринимателе (СведИП)
Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном
виде (Подписант)
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) |
| | |||||
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ
ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: KND_O_P_N1 _GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115105 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115105 -
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPOK_1_908_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
│┌─┐ │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /───────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПокуп │-├────┤-.-.-.-│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \───────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ покупателе │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └┬──────────┘│ │ │ │ │└─┘ │
└───────\───┘ │ │ │ └───────────────┘
\/ │ │ ┌──────────────┐ │
┌─┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌────────────┐
1..│ │ │ ├─┤ СвДопЛКнПок │-├─────┤ │ ┌┴┐
Дополнительный │ │ └──────────────┘ │ /───────\ ││ └┬┘
лист книги │ │ Сведения о │ │ ├─┐ │└────────────┘
покупок, │ │ дополнительном └──┤-.-.-.-│-├─┤ Реквизиты по
применяемой при│ │ листе книги │ ├─┘ │ строке Итого
расчетах по │ │ покупок \───────/ │
налогу на │ │ │┌────────────┐
добавленную │ │ ││ ┌┴┐
│ │ │ └┬┘
│ │ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
│ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ │ \/ │ │ Код вида операции
│ │ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ │ └─┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ Сведения о покупке│ │ ┌┴┐
│ │ │ │ └┬┤
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ │ │ \/
│ │ │ │ ┌─┐
│ │ │ │ └─┘
│ │ │ │ Сведения
│ │ │ │ о документе,
│ │ │ │ подтверждающем
│ │ │ │ уплату налога
│ │ │ │ (Графа 7)
│ │ │ │
│ │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ │ --- ├┐
│ │ │ │ │--
│ │ │ │ - ││
│ │ │ │ ││
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ /───────\ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ ├─┐ │ │ │ \/
\───────/ │ │ │ ├─┐ │ └─┘
│ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Дата принятия
│ │ ├─┘ │ на учет товаров
│ \───────/ │ (работ, услуг),
│ │ имущественных прав
│ │ (Графа 8)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ ┌┴┐
│ │ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
│ │ Сведения
│ │ о посреднике
│ │ (комиссионере,
│ │ агенте, экспедиторе,
│ │ застройщике)
│ │ (Графы 11, 12)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ --- ├┐
│ │ │--
│ │ - ││
│ │ ││
│ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ └─┘
│ │ Номер таможенной
│ │ декларации
│ │ (Графа 13)
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ └┬┘
│ └──────────────┘
│ Сумма НДС по
│ счету-фактуре,
│ разница суммы
│ НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре,
│ принимаемая к вычету,
│ в рублях и копейках
│ (Графа 16)
│
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└───────┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ /.──┐ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ ──/ .──┼─│-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ .──┘ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Состав элемента представлен в табл. 4.2 | ||||
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Код формы по КНД | Принимает значение: 1115105 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115105 - Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Сведения о покупателе (СвПокуп)
| | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Сведения об организации (СведЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Сведения о дополнительном листе книги покупок (СвДопЛКнПок)
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений - налоговый период (код) | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | ||||
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений - год | Год в формате ГГГГ | ||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.14 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Сведения о покупке (СвПокупка)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | |||||
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||||
Обязателен при наличии | |||||
Обязателен при наличии | |||||
Код по Общероссийскому классификатору валют | |||||
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 15) | |||||
Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) | |||||
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | ||||
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) | |||||
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика) (Графы 11, 12) | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | ||||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | Состав элемента представлен в табл. 4.16 | ||||
Сведения о документе, подтверждающего уплату налога
(Графа 7) (СвДокУплНал)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе,
застройщике) (Графы 11, 12) (СвПосредн)
Сведения о посреднике-организации | | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
Сведения о посреднике - индивидуальном
предпринимателе (СведИП)
Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном
виде (Подписант)
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.13 Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
| | |||||
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) |
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.04) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND - префикс, принимающий значение 1115103 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115103 - Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPROD_1_899_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
│┌─┐ │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /─────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПродав │-├──┤──/ .──┼─│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ │─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \─────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ продавце │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │
Книга продаж │ │ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ │
│ │ │ ┌┴┐ │
│ │ │ └┬┘ │
│ │ └──────────────┘ │ /───────\ ┌────────────┐
│ │ Сведения о │ │ ├─┐ │ ┌┴┐
│ │ книге продаж └──┤-.-.-.-│-├─┤ Всего │+│
│ │ │ ├─┘ │ └┬┘
│ │ \───────/ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ /───────\ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ ├─┐ ├─┤ СвПродаж │-├──┤ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
\───────/ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ \/ │ │ Код вида операции
│ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ └─┘ │ │ ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ Сведения └─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐
│ о продаже │ ├─┘ ├─ ┤ СвПосредн │+│
│ \───────/ └┬┘
│ │ └── ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Сведения
│ │ о посреднике
│ (комиссионере,
│ │ агенте)
│ (Графы 9, 10)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └┬┤
│ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ \/
│ ┌─┐
│ └─┘
│ Сведения о документе,
│ подтверждающем оплату
│ (Графа 11)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└─┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ -.-.-.- │-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу продаж в полном объеме | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) | ||||
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла, или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) | ||||
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 | ||||
Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.2 | |||||
Код формы по КНД | Принимает значение: 1115103. Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115103 - Книга продаж. | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Сведения о продавце (СвПродав)
| | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Сведения об организации (СведЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Сведения о книге продаж (СвКнПрод)
Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - I квартал; 22 - II квартал; 23 - III квартал; 24 - IV квартал; 51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - II квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - III квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||
Год в формате ГГГГ | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Обязателен при наличии | |||||
Обязателен при наличии | |||||
Код по Общероссийскому классификатору валют | |||||
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) | |||||
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б) | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | |||||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | |||||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | |||||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | |||||
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | |||||
Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) | |||||
Принимает значение в соответствии с единой "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" (утверждена решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (официальный сайт Евразийской экономической комиссии (http://www.tsouz.ru), 23.07.2012) | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
(Графы 9, 10) (СвПосредн)
Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
Сведения о посреднике - индивидуальном
предпринимателе (СведИП)
Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Сведения о документе, подтверждающем оплату
(Графа 11) (СвДокПдтвОпл)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном
виде (Подписант)
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ
ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.04) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND - префикс, принимающий значение 1115106 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115106 - Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPROD_1_909_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
│┌─┐ │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /─────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПродав │-├──┤──/ .──┼─│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \─────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ продавце │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └┬──────────┘│ │ │ │ │└─┘ │
└────────\──┘ │ │ │ └───────────────┘
\/ │ │ ┌──────────────┐ │
┌─┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌────────────┐
1..│ │ │ ├─┤ СвДопЛКнПрод│-├──┤ │ ┌┴┐
Дополнительный │ │ └──────────────┘ │ /───────\ ││ └┬┘
лист книги │ │ Сведения о │ │ ├─┐│└────────────┘
продаж, │ │ дополнительном └──┤-.-.-.-│-├┤ Реквизиты по
применяемой при│ │ листе книги │ ├─┘│ строке Итого
расчетах по │ │ продаж \───────/ │
налогу на │ │ │┌────────────┐
добавленную │ │ ││ ┌┴┐
│ │ │ └┬┘
│ │ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ /───────\ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ ├─┐ ├─┤ СвПродаж │-├──┤ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
\───────/ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ \/ │ │ Код вида операции
│ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ └─┘ │ │ ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ Сведения └─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐
│ о продаже │ ├─┘ ├─ ┤ СвПосредн │+│
│ \───────/ └┬┘
│ │ └── ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Сведения
│ │ о посреднике
│ (комиссионере,
│ │ агенте)
│ (Графы 9, 10)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └┬┤
│ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ \/
│ ┌─┐
│ └─┘
│ Сведения о документе,
│ подтверждающем оплату
│ (Графа 11)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└─┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ -.-.-.- │-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Состав элемента представлен в табл. 4.2 | ||||
Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Код формы по КНД | Принимает значение: 1115106 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115106 - Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Сведения о продавце (СвПродав)
| | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Сведения об организации (СведЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Сведения о дополнительном листе книги продаж (СвДопЛКнПрод)
Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в последующих налоговых периодах в сторону увеличения - налоговый период (код) | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - I квартал; 22 - II квартал; 23 - III квартал; 24 - IV квартал; 51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - II квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - III квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации | ||||
Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в последующих налоговых периодах в сторону увеличения - год | Год в формате ГГГГ | ||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.14 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||||
Обязателен при наличии | |||||
Обязателен при наличии | |||||
Код по Общероссийскому классификатору валют | |||||
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) | |||||
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б) | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | |||||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | |||||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | |||||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | |||||
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | |||||
Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) | |||||
Принимает значение в соответствии с единой "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" (утверждена решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (официальный сайт Евразийской экономической комиссии (http://www.tsouz.ru), 23.07.2012) | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
(Графы 9, 10) (СвПосредн)
Сведения о посреднике-организации | | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
Сведения о посреднике - индивидуальном
предпринимателе (СведИП)
Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Сведения о документе, подтверждающем оплату
(Графа 11) (СвДокПдтвОпл)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном
виде (Подписант)
1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов. В период со дня вступления в силу настоящего приказа по 31.12.2020 обеспечить прием корректировочных счетов-фактур, созданных в электронной форме в период до 01.07.2017 по формату, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме".
4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов. В период со дня вступления в силу настоящего приказа по 31.12.2020 обеспечить прием счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, созданных в электронной форме в период до 01.07.2017 по формату, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме".
Учитывая изложенное, в случае осуществления вышеуказанными лицами предпринимательской деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика, эти лица обязаны, начиная с налогового периода за первый квартал 2015 года, представить в налоговый орган в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в соответствии с Приложением 3 к приказу ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в электронной форме" (зарегистрирован Минюстом России 31 марта 2015 года, регистрационный номер N 36641), по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу приказа ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме" (зарегистрирован Минюстом России 31.03.2015 N 36641) (далее - приказ ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@) сообщает следующее.
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления