В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 04.12.2002 N 27) устанавливаются Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в Приложении к настоящему Положению.

2. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

3. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2003 года.

Председатель Банка России

С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложение

к Положению Банка России

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации"

от 5 декабря 2002 г. N 205-П

ПРАВИЛА

ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ

НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЛАН СЧЕТОВ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Для целей настоящих Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и в частности для Плана счетов, используются следующие обозначения:

А - активный счет;

П - пассивный счет;

РФ - Российская Федерация;

СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;

СКВ - свободно конвертируемая валюта;

ДПП - дата перечисления платежа;

ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;

ОФБУ - общий фонд банковского управления.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 19.11.2004 N 1518-У)

Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.

Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами.

Банки-корреспонденты/банки-респонденты - кредитные организации и/или банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

┌─────────────┬──────────────────────────────────────────┬───────┐

│ Номер счета │ Наименование разделов и счетов │Признак│

│ 1 (2) │ баланса │ счета │

│ порядка │ │ А, П │

├────┬────────┼──────────────────────────────────────────┼───────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

└────┴────────┴──────────────────────────────────────────┴───────┘

Разделы 1 - 6

Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от

26.03.2007 N 1806-У

Раздел 7

РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

701 - 702 Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание

ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У

703 Прибыль

70301 Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание

ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У

70302 Прибыль предшествующих лет П

704 Убытки

70401 Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание

ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У

70402 Убытки предшествующих лет А

705 Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание

ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У

Главы Б - Д

Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Часть I

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Утратила силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Часть II

ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ

1. В настоящей части приведена характеристика счетов соответствующих разделов с выделением особенностей учета по отдельным счетам первого и второго порядка.

Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться нормативными актами Банка России по совершению банковских операций, а также положениями (порядком) учета по отдельным участкам деятельности кредитных организаций, изложенными в приложениях к настоящим Правилам.

Переоценка счетов в иностранной валюте, стоимости драгоценных металлов, природных драгоценных камней, ценных бумаг и отражение этих операций в учете производятся в соответствии с нормативными актами Банка России.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Разделы 1 - 6

Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Раздел 7

РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В разделе определены счета для учета финансовых результатов от деятельности кредитных организаций.

Счета N N 701 - 702

Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Счета N 703 "Прибыль"

N 704 "Убытки"

7.2. Назначение счетов: отражение финансовых результатов деятельности кредитной организации. Счет N 703 - пассивный, счет N 704 - активный.

По окончании установленного учетной политикой кредитной организации отчетного периода для определения финансового результата (но не реже одного раза в квартал) производится закрытие счетов учета доходов и расходов с отнесением сумм на счет учета финансового результата.

Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. В балансе кредитной организации, имеющей филиалы, результаты деятельности в течение года показываются развернуто - прибыль и убытки, а по строке в балансе "Итого результат деятельности отчетного года (счет N 70301 минус N 70401)" - свернуто.

Порядок отражения финансового результата в бухгалтерском учете кредитной организации, имеющей филиалы, а также периодичность передачи филиалами на баланс головной кредитной организации доходов (расходов) или финансового результата устанавливается учетной политикой кредитной организации.

Учетной политикой кредитной организации могут предусматриваться следующие варианты учета филиалами финансового результата:

1. Филиалы ведут учет только доходов и расходов от проведения операций. Доходы и расходы передаются на баланс головной кредитной организации с периодичностью, определенной учетной политикой, но не реже одного раза в квартал (в этом случае отчет о прибылях и убытках филиалом не составляется, а финансовый результат в балансе кредитной организации показывается свернуто);

2. Филиалы самостоятельно определяют финансовый результат (прибыль или убыток) своей деятельности по итогам отчетного периода (месяца, квартала) и в последний рабочий день отчетного периода передают его на баланс головной кредитной организации;

3. Филиалы в течение отчетного года ведут учет доходов, расходов и финансового результата на своих балансах. Передача на баланс головной кредитной организации финансового результата филиалов осуществляется в последний рабочий день.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2004 N 1531-У)

Передача филиалами на баланс головной кредитной организации остатков по счетам учета доходов (расходов) или финансового результата отражается в бухгалтерском учете кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.

Абзацы десятый - двенадцатый утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 17.12.2004 N 1531-У.

Порядок аналитического учета по счетам N N 703 и 704 определяется кредитной организацией.

Порядок составления годового отчета определяется нормативными актами Банка России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2004 N 1531-У)

Счет N 705

Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Главы Б - Д

Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Часть III

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Утратила силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 1

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

СХЕМА

ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ

(ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ)

Утратила силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 2

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА В ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОФИСАХ КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИЛИАЛОВ)

Утратило силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 3

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

(Приложение к Положению Банка России

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации"

от 5 декабря 2002 г. N 205-П)

СХЕМА

АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках.

2. Кредитные организации имеют право вводить исходя из необходимости дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной Банком России.

3. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде:

разделы - доходы, расходы;

подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов бухгалтерского учета;

группы доходов, расходов, как правило, однородные по экономическому содержанию;

статьи - источники доходов, направление расходов.

Номера символов схемы и отчета состоят:

первая цифра - номер раздела;

вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы;

третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы;

две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы.

Итого пять цифр (знаков). Кроме этого должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу.

4. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.

СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

┌───┬──────────────────────────────────────────┬──────┬──────────┐

│ N │ Наименование статей │Символ│Примечание│

│п/п│ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

└───┴──────────────────────────────────────────┴──────┴──────────┘

1. ДОХОДЫ

1. Проценты, полученные по предоставленным

кредитам, депозитам и иным размещенным

средствам (балансовый счет второго

порядка)

1. Проценты, полученные по предоставленным

кредитам (срочным)

1. Минфину России 11101

2. Финансовым органам субъектов РФ 11102

и органов местного самоуправления

3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103

4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов 11104

местного самоуправления

5. Финансовым организациям, находящимся в 11105

федеральной собственности

6. Коммерческим организациям, находящимся в 11106

федеральной собственности

7. Некоммерческим организациям, находящимся в 11107

федеральной собственности

8. Финансовым организациям, находящимся в 11108

государственной (кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческим организациям, находящимся в 11109

государственной (кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческим организациям, находящимся в 11110

государственной (кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственным финансовым организациям 11111

12. Негосударственным коммерческим 11112

организациям

13. Негосударственным некоммерческим 11113

организациям

14. Физическим лицам - индивидуальным 11114

предпринимателям

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)

15. Гражданам (физическим лицам) 11115

16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116

17. Физическим лицам - нерезидентам 11117

18. Кредитным организациям 11118

19. Банкам-нерезидентам 11119

2. Проценты, полученные за кредиты, не

уплаченные в срок (за просроченные)

1. Минфином России 11201

2. Финансовыми органами субъектов РФ и 11202

органов местного самоуправления

3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203

4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и 11204

органов местного самоуправления

5. Финансовыми организациями, находящимися в 11205

федеральной собственности

6. Коммерческими организациями, находящимися 11206

в федеральной собственности

7. Некоммерческими организациями, 11207

находящимися в федеральной собственности

8. Финансовыми организациями, находящимися в 11208

государственной (кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческими организациями, находящимися 11209

в государственной (кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческими организациями, 11210

находящимися в государственной (кроме

федеральной) собственности

11. Негосударственными финансовыми 11211

организациями

12. Негосударственными коммерческими 11212

организациями

13. Негосударственными некоммерческими 11213

организациями

14. Физическими лицами - индивидуальными 11214

предпринимателями

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)

15. Гражданами (физическими лицами) 11215

16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216

17. Физическими лицами - нерезидентами 11217

18. Кредитными организациями 11218

19. Банками-нерезидентами 11219

3. Полученные просроченные проценты от:

1. Минфина России 11301

2. Финансовых органов субъектов РФ и органов 11302

местного самоуправления

3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303

4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов 11304

местного самоуправления

5. Финансовых организаций, находящихся в 11305

федеральной собственности

6. Коммерческих организаций, находящихся в 11306

федеральной собственности

7. Некоммерческих организаций, находящихся в 11307

федеральной собственности

8. Финансовых организаций, находящихся в 11308

государственной (кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческих организаций, находящихся в 11309

государственной (кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческих организаций, находящихся в 11310

государственной (кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственных финансовых организаций 11311

12. Негосударственных коммерческих организаций 11312

13. Негосударственных некоммерческих 11313

организаций

14. Физических лиц - индивидуальных 11314

предпринимателей

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)

15. Граждан (физических лиц) 11315

16. Юридических лиц - нерезидентов 11316

17. Физических лиц - нерезидентов 11317

18. Кредитных организаций 11318

19. Банков-нерезидентов 11319

4. Проценты, полученные от прочих

размещенных средств

1. Минфина России 11401

2. Финансовых органов субъектов РФ и органов 11402

местного самоуправления

3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403

4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов 11404

местного самоуправления

5. Финансовых организаций, находящихся в 11405

федеральной собственности

6. Коммерческих организаций, находящихся в 11406

федеральной собственности

7. Некоммерческих организаций, находящихся в 11407

федеральной собственности

8. Финансовых организаций, находящихся в 11408

государственной (кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческих организаций, находящихся в 11409

государственной (кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческих организаций, находящихся в 11410

государственной (кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственных финансовых организаций 11411

12. Негосударственных коммерческих организаций 11412

13. Негосударственных некоммерческих 11413

организаций

14. Юридических лиц - нерезидентов 11414

15. Кредитных организаций 11415

16. Банков-нерезидентов 11416

5. Проценты, полученные по открытым

счетам

1. В Банке России 11501

2. В кредитных организациях 11502

3. В банках-нерезидентах 11503

6. Проценты, полученные по депозитам,

включая депозиты "овернайт", и иным

размещенным средствам

1. В Банке России 11601

2. В кредитных организациях 11602

3. В банках-нерезидентах 11603

2. Доходы, полученные от операций с

ценными бумагами (балансовый счет второго

порядка)

1. Процентный доход от вложений в долговые

обязательства

1. Российской Федерации 12101

2. Субъектов РФ и органов местного 12102

самоуправления

3. Кредитных организаций 12103

4. Прочие долговые обязательства 12104

5. Иностранных государств 12105

6. Банков-нерезидентов 12106

7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107

2. Процентный доход по векселям

1. Органов федеральной власти 12201

2. Органов власти субъектов РФ и органов 12202

местного самоуправления

3. Кредитных организаций 12203

4. Прочим векселям 12204

5. Органов государственной власти иностранных 12205

государств

6. Органов местной власти иностранных 12206

государств

7. Банков-нерезидентов 12207

8. Прочим векселям нерезидентов 12208

3. Дисконтный доход по векселям

1. Органов федеральной власти 12301

2. Органов власти субъектов РФ и органов 12302

местного самоуправления

3. Кредитных организаций 12303

4. Прочим векселям 12304

5. Органов государственной власти иностранных 12305

государств

6. Органов местной власти иностранных 12306

государств

7. Банков-нерезидентов 12307

8. Прочим векселям нерезидентов 12308

4. Доходы от перепродажи (погашения)

ценных бумаг

1. Российской Федерации 12401

2. Субъектов РФ и органов местного 12402

самоуправления

3. Кредитных организаций 12403

4. Прочих ценных бумаг 12404

5. Иностранных государств 12405

6. Банков-нерезидентов 12406

7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407

5. Дивиденды, полученные от вложений

в акции

1. Кредитных организаций 12501

2. Прочие акции 12502

3. Банков-нерезидентов 12503

4. Прочие акции нерезидентов 12504

6. Другие доходы, полученные от операций

с ценными бумагами

1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601

2. Доходы по другим операциям с 12605

приобретенными ценными бумагами

3. Другие доходы по операциям с выпущенными 12606

ценными бумагами

3. Доходы, полученные от операций с

иностранной валютой, чеками (в том числе

дорожными чеками), номинальная стоимость

которых указана в иностранной валюте

(балансовый счет второго порядка)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)

1. Доходы, полученные от операций с

иностранной валютой, чеками (в том числе

дорожными чеками), номинальная стоимость

которых указана в иностранной валюте

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)

1. Доходы, полученные от операций с 13101

иностранной валютой, чеками (в том числе

дорожными чеками), номинальная стоимость

которых указана в иностранной валюте

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)

2. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У

3. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У

2. Доходы от переоценки счетов

в иностранной валюте

1. Доходы от переоценки счетов в иностранной 13201

валюте

4. Дивиденды полученные, кроме акций

(балансовый счет второго порядка)

1. Дивиденды, полученные за участие

в хозяйственной деятельности

1. Дочерних и зависимых кредитных организаций 14101

2. Дочерних и зависимых организаций 14102

3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103

4. Дочерних и зависимых 14104

организаций - нерезидентов

2. Дивиденды, полученные за участие

в уставном капитале

1. Кредитных организаций, созданных в форме 14201

общества с ограниченной (дополнительной)

ответственностью

2. Организаций 14202

3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203

4. Организаций-нерезидентов 14204

5. Своих филиалов, находящихся в другой 14205

стране

6. Штрафы, пени, неустойки полученные

(балансовый счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по:

1. Кредитным операциям 16101

2. Расчетным операциям 16104

3. Другим операциям 16105

7. Другие доходы (балансовый счет второго

порядка)

1. Восстановление сумм со счетов фондов

и резервов

1. На возможные потери 17101

(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)

2. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У

3. По другим операциям 17103

2. Комиссия полученная

1. По кассовым операциям 17201

2. По операциям инкассации 17202

3. По расчетным операциям 17203

4. По выданным гарантиям 17204

5. По другим операциям 17205

3. Другие полученные доходы

1. От выбытия (реализации) имущества 17301

2. От списания кредиторской задолженности 17302

3. От клиентов в возмещение кредитным 17303

организациям телеграфных и других расходов

4. От доставки банковских документов (кроме 17304

инкассации)

5. От операций с драгоценными металлами 17305

6. От оприходования излишков денежной 17306

наличности, материальных ценностей

7. От сдачи имущества в аренду 17307

8. От проведения факторинговых, 17308

форфейтинговых операций

9. От оказания услуг финансовой аренды 17309

(лизинга)

10. От проведения операций по доверительному 17310

управлению имуществом

11. От проведения операций с опционами 17311

12. От проведения форвардных операций 17312

13. От проведения фьючерсных операций 17313

14. От проведения операций СВОП 17314

15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, 17315

поступившие в отчетном году

16. Другие доходы прошлых лет, 17316

выявленные в отчетном году

17. Доходы, полученные за обработку 17317

документов, обслуживание вычислительной

техники, от информационных услуг

18. Другие доходы 17318

19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за 17323

переплату налога на прибыль

Всего доходов 10000

2. РАСХОДЫ

1. Проценты, уплаченные за привлеченные

кредиты (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные за полученные

кредиты (срочные)

1. Банку России 21101

2. Кредитным организациям 21102

3. Банкам-нерезидентам 21103

4. Другим кредиторам 21104

2. Проценты, уплаченные по просроченным

кредитам

1. Банку России 21201

2. Кредитным организациям 21202

3. Банкам-нерезидентам 21203

4. Другим кредиторам 21204

2. Уплаченные просроченные проценты

1. Банку России 21301

2. Кредитным организациям 21302

3. Банкам-нерезидентам 21303

4. Другим кредиторам 21304

2. Проценты, уплаченные юридическим

лицам по привлеченным средствам

(балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные по открытым счетам

клиентам

1. Финансовым организациям, находящимся 22101

в федеральной собственности

2. Коммерческим организациям, находящимся 22102

в федеральной собственности

3. Некоммерческим организациям, находящимся 22103

в федеральной собственности

4. Финансовым организациям, находящимся 22104

в государственной (кроме федеральной)

собственности

5. Коммерческим организациям, находящимся 22105

в государственной (кроме федеральной)

собственности

6. Некоммерческим организациям, находящимся 22106

в государственной (кроме федеральной)

собственности

7. Негосударственным финансовым организациям 22107

8. Негосударственным коммерческим 22108

организациям

9. Негосударственным некоммерческим 22109

организациям

10. Кредитным организациям 22110

11. Банкам-нерезидентам 22111

12. Физическим лицам - индивидуальным 22112

предпринимателям

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)

13. Индивидуальным предпринимателям - 22113

нерезидентам

14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114

2. Проценты, уплаченные по депозитам

1. Минфину России 22201

2. Финансовым органам субъектов РФ 22202

и органов местного самоуправления

3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203

4. Внебюджетным фондам субъектов РФ 22204

и органов местного самоуправления

5. Финансовым организациям, находящимся 22205

в федеральной собственности

6. Коммерческим организациям, находящимся 22206

в федеральной собственности

7. Некоммерческим организациям, находящимся 22207

в федеральной собственности

8. Финансовым организациям, находящимся 22208

в государственной (кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческим организациям, находящимся 22209

в государственной (кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческим организациям, находящимся 22210

в государственной (кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственным финансовым организациям 22211

12. Негосударственным коммерческим 22212

организациям

13. Негосударственным некоммерческим 22213

организациям

14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214

15. Кредитным организациям 22215

16. Банкам-нерезидентам 22216

3. Проценты, уплаченные по прочим

привлеченным средствам

1. Минфину России 22301

2. Финансовым органам субъектов РФ 22302

и органов местного самоуправления

3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303

4. Внебюджетным фондам субъектов РФ 22304

и органов местного самоуправления

5. Финансовым организациям, находящимся 22305

в федеральной собственности

6. Коммерческим организациям, находящимся 22306

в федеральной собственности

7. Некоммерческим организациям, находящимся 22307

в федеральной собственности

8. Финансовым организациям, находящимся 22308

в государственной (кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческим организациям, находящимся 22309

в государственной (кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческим организациям, находящимся 22310

в государственной (кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственным финансовым организациям 22311

12. Негосударственным коммерческим 22312

организациям

13. Негосударственным некоммерческим 22313

организациям

14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314

15. Кредитным организациям 22315

16. Банкам-нерезидентам 22316

3. Проценты, уплаченные физическим

лицам (балансовый счет второго порядка)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)

1. Проценты, уплаченные физическим лицам

по открытым им счетам, по счетам депозитов

и прочих привлеченных средств

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)

1. Гражданам (физическим лицам) 23101

2. Физическим лицам - нерезидентам 23103

4. Расходы по операциям с ценными бумагами

(балансовый счет второго порядка)

1. Расходы по выпущенным ценным бумагам

1. Процентный расход по облигациям 24101

2. Процентный расход по депозитным 24102

сертификатам

3. Процентный расход по сберегательным 24103

сертификатам

4. Процентный расход по векселям 24104

5. Дисконтный расход по векселям 24105

6. Другие расходы по операциям с выпущенными 24107

ценными бумагами

2. Расходы по операциям с приобретенными

ценными бумагами

1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201

2. Расходы по другим операциям с ценными 24203

бумагами

3. Расходы от перепродажи (погашения) 24205

ценных бумаг

4. Расходы профессиональных участников рынка 24206

ценных бумаг, связанные с приобретением

и реализацией ценных бумаг (кроме расходов

на консультационные и информационные

услуги)

5. Расходы по списанным вложениям в ценные 24207

бумаги

5. Расходы по операциям с иностранной

валютой , чеками (в том числе дорожными

чеками), номинальная стоимость которых

указана в иностранной валюте (балансовый

счет второго порядка)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)

1. Расходы по операциям с иностранной

валютой, чеками (в том числе дорожными

чеками), номинальная стоимость которых

указана в иностранной валюте

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)

1. Расходы по операциям с иностранной 25101

валютой, чеками (в том числе дорожными

чеками), номинальная стоимость которых

указана в иностранной валюте

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)

2. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У

3. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У

2. Расходы (результаты) от переоценки

счетов в иностранной валюте

1. Расходы (результаты) от переоценки счетов 25201

в иностранной валюте

6. Расходы на содержание аппарата

(балансовый счет второго порядка)

1. Расходы на содержание аппарата

1. Начисленная заработная плата, включая 26101

премии, входящие в систему оплаты труда

2. Премии, не входящие в систему оплаты 26102

труда, кроме отнесенных за счет фондов

специального назначения

3. Начисления на заработную плату - взносы 26103

в государственные и внебюджетные фонды

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

4. Расходы, связанные с перемещениями 26104

работников в случаях и размерах,

предусмотренных законодательством

Российской Федерации

5. Расходы по подготовке кадров в пределах 26105

установленных норм; расходы на

приобретение специальной литературы (в том

числе периодических изданий)

6. Компенсации работникам, кроме заработной 26106

платы, в пределах норм, гарантированных

трудовым законодательством

Российской Федерации

7. Расходование средств сверх сумм (норм),

гарантированных трудовым законодательством

Российской Федерации и иными нормативными

правовыми актами:

на подготовку кадров 26107

на компенсации работникам, кроме 26108

заработной платы

8. Прочие расходы 26109

2. Социально-бытовые расходы

1. Финансирование других социальных нужд 26214

8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные

(балансовый счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за:

1. Несвоевременное списание средств со счетов 28101

владельцев и зачисление сумм,

причитающихся владельцам счетов

2. Неправильное списание или зачисление 28102

средств по счетам их владельцев

3. Неправильное направление (перевод) 28103

средств, списанных со счетов владельцев

4. Нарушение очередности платежей 28104

5. Несвоевременное сообщение налоговым 28105

органам об открытии счетов

клиентам

6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106

7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107

в том числе за неправильное начисление 28108

налога на доходы физических лиц

8. Несвоевременное перечисление средств 28109

в государственные внебюджетные фонды

9. Нарушение нормативов обязательных резервов 28110

10. Другие нарушения 28111

из них:

нарушения законодательства Российской 28112

Федерации и нормативных актов Банка России

9. Другие расходы (балансовый счет второго

порядка)

1. Отчисления в фонды и резервы

1. На возможные потери 29101

(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)

2. Исключен. - Указание ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У

3. По другим операциям 29103

2. Комиссия уплаченная

1. По кассовым операциям 29201

2. По операциям инкассации 29202

3. По расчетным операциям 29203

4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204

5. По другим операциям 29205

3. Другие операционные расходы

1. Расходы по оплате за обслуживание 29301

вычислительной техники, служебного

автотранспорта в разрешенных случаях,

других машин и оборудования,

за информационные услуги

2. Расходы по оплате за обработку документов 29302

и ведение учета

3. Расходы по совершению расчетных операций 29303

4. Расходы по изготовлению, приобретению 29304

и пересылке бланков, информационных

носителей, бумаги, упаковочных материалов

для денежных билетов и монеты

5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, 29306

расходы по аренде линий связи

6. Амортизационные отчисления по:

основным средствам 29307

основным средствам, полученным 29312

в финансовую аренду (лизинг)

нематериальным активам 29314

7. Типографские и канцелярские расходы 29315

8. Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) 29316

9. Содержание зданий и сооружений 29317

10. Расходы по охране 29318

11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319

12. Расходы по рекламе в пределах сумм, 29320

предусмотренных законодательством

Российской Федерации

13. Представительские расходы в пределах сумм, 29321

предусмотренных законодательством

Российской Федерации

14. Расходы на служебные командировки 29322

в пределах сумм, предусмотренных

законодательством Российской Федерации

15. Расходование средств сверх сумм (норм),

установленных законодательством

Российской Федерации и иными нормативными

правовыми актами:

на рекламу 29323

на представительские расходы 29324

на командировочные расходы 29325

16. Расходы по пусконаладочным работам 29326

17. Уплаченная госпошлина 29327

18. Транспортные расходы, кроме относимых на 29328

стоимость ценностей

19. Прочие расходы 29329

4. Другие произведенные расходы

1. По выбытию (реализации) и списанию 29401

имущества

из них:

по выбытию (реализации) не полностью 29417

амортизированных основных средств

2. По списанию дебиторской задолженности 29402

3. По доставке банковских документов 29403

4. По операциям с драгоценными металлами 29404

5. По списанию недостач, хищений денежной 29405

наличности, материальных ценностей, сумм

по фальшивым денежным билетам, монетам

6. Арендная плата 29406

7. По факторинговым, форфейтинговым 29407

операциям

8. По операциям доверительного управления 29409

имуществом

9. По проведению операций с опционами 29410

10. По форвардным операциям 29411

11. По фьючерсным операциям 29412

12. По операциям СВОП 29413

13. Расходы по кредитным операциям прошлых 29414

лет, выявленные в отчетном году

14. Другие расходы прошлых лет, выявленные 29415

в отчетном году

15. Налоги, относимые в установленных 29416

законодательством Российской Федерации

случаях на расходы

16. Расходы, связанные со списанием 29418

задолженности по кредитам, при отсутствии

(недостаточности) средств резервов

и резервного фонда

17. Расходы, связанные с выплатой сумм по 29419

претензиям клиентов, включая кредитные

организации

18. Судебные издержки и расходы по арбитражным 29420

делам, связанным с деятельностью

кредитной организации

19. Расходы по аудиторским проверкам 29421

20. Расходы по публикации отчетности 29422

21. Другие расходы 29423

22. Расходы за дополнительную плату по 29425

несвоевременно перечисленным платежам

в бюджет

Всего расходов 20000

──────────────────────────────────────────────────────────────────

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, РЕЗУЛЬТАТОВ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ

В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1. При определении статей доходов и расходов предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, имея в виду создание возможности выведения результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам.

В целях полной оценки результатов деятельности количество статей с учетом их экономического содержания расширено. В то же время не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений.

2. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. При этом имеется в виду, что к приведенным статьям доходов и расходов не требуются, как правило, дополнительные расшифровки.

3. Отнесение сумм в отдельные статьи проводится, как правило, по их названиям. При этом необходимо учесть следующее.

3.1. На статью доходов "Полученные просроченные проценты" относятся суммы, ранее учитывавшиеся на счетах по учету просроченной задолженности по процентам.

3.2. В экономическом плане межбанковские депозиты и кредиты практически не различаются. В зависимости от того, что предусматривается в договорах - кредиты или депозиты, получаемые доходы и произведенные расходы относятся соответственно на статьи по учету депозитов или кредитов.

3.3. Если по отдельным статьям доходов предусматриваются нерезиденты без разбивки по отдельным конкретным субъектам, то на эти статьи относятся доходы, получаемые от всех категорий плательщиков. Аналогично учитываются и расходы.

3.4. На статью доходов, отражающую результаты выбытия (реализации) имущества, относятся доходы, возникающие при реализации всех видов имущества по ценам выше значащихся в учете.

3.5. По ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов.

Отнесение сумм на отдельные статьи счета по учету расходов производится или по каждому проводимому документу, или один раз в конце месяца с тем, чтобы на 1-е число расходы по указанным статьям были в пределах норм.

При этом делается проводка:

Дебет счета по учету расходов по соответствующей статье в пределах нормы и счета по учету расходов по статьям, на которые относятся расходы средств сверх норм.

Кредит счета получателя средств или корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств в другие кредитные организации, или счета кассы при выплате расходов наличными деньгами.

Если же корректировка производится один раз в конце месяца, то суммы, отнесенные на счета учета расходов, относящихся к расходам средств сверх норм, перечисляются со счетов всех расходов на счета учета расходов, произведенных сверх норм.

3.6. По статьям учета поступления или уплаты арендной платы отражаются операции по всем видам аренды.

3.7. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам.

3.8. По статье учета типографских и канцелярских расходов отражаются соответствующие расходы, кроме учтенных по статье "Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для банкнот и монеты".

3.9. Расходы по печатанию пропусков и служебных удостоверений относятся на статью "Расходы по охране".

3.10. На статье расходов по пусконаладочным работам учитываются только те расходы, которые относятся к этой категории работ. Не допускается отнесение на эту статью расходов сумм, относящихся к строительным, монтажным работам, которые в установленных случаях должны производиться за счет средств на капитальные вложения.

3.11. Расходы по ремонту основных средств учитываются в порядке, установленном настоящими Правилами и иными нормативными актами Банка России.

3.12. На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию и другие коммунальные услуги.

3.13. Отнесение сумм на операционные расходы и доходы по специальным операциям (факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, с опционами, фьючерсные, форвардные и другие) производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера и другие отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318.

4. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться при необходимости отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности кредитных организаций и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.

Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета:

по дивидендам полученным - по каждой кредитной организации, иной организации, от которых получены дивиденды;

по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии;

по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их виду;

по командировкам - на территории Российской Федерации и отдельно за ее пределами;

по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду;

по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу;

по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации;

по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту;

по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов;

по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг;

по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости - в разрезе сроков, предусмотренных планом счетов;

по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи;

по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов - типографские, канцелярские расходы;

по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта;

по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий;

по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы;

по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации, - по каждому объекту, виду имущества;

по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте.

5. Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета "Прибыль отчетного года" или "Убытки отчетного года". Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами.

Отчет о прибылях и убытках составляется кредитной организацией нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке. Форма отчета приведена в Приложении 4 к настоящим Правилам. Отчет составляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. В необходимых случаях отчет может составляться и на другие даты.

6. Расходы, связанные с убытками организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемыми в установленном порядке, относятся непосредственно на счет по учету расходов.

Прибыль организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемая в установленном порядке, зачисляется непосредственно на счет по учету доходов.

В других случаях в кредитных организациях счета прибылей и убытков, включая счета по учету доходов и расходов, не дебетуются и не кредитуются.

7. Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов.

8. Расчеты по налогам составляются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Приложение 4

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

(Приложение к Положению Банка России

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации"

от 5 декабря 2002 г. N 205-П)

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

на _________________ ____ г.

Коды

_____________

Форма N 2 по ОКУД

_____________

Наименование кредитной

организации

________________________ БИК

________________________ _____________

Место нахождения (адрес)

________________________ по ОКПО

________________________ _____________

Кому направляется отчет по ОКПО

________________________ _____________

________________________ Контрольная

сумма _____________

Единицы измерения - в рублях и копейках.

┌────┬──────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────┬─────┐

│ N │ Наименование статей │Символы│Суммы в рублях от операций│Всего│

│п/п │ │ ├────────┬─────────────────┤ │

│ │ │ │в рублях│ в ин. вал. и │ │

│ │ │ │ │ драг. мет. │ │

├────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────────────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

└────┴──────────────────────────────┴───────┴────────┴─────────────────┴─────┘

1. ДОХОДЫ

1. Проценты, полученные по

предоставленным кредитам,

депозитам и иным размещенным

средствам (балансовый счет

второго порядка)

1. Проценты, полученные по

предоставленным кредитам

(срочным)

1. Минфину России 11101

2. Финансовым органам 11102

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

3. Государственным 11103

внебюджетным фондам РФ

4. Внебюджетным фондам 11104

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

5. Финансовым организациям, 11105

находящимся в федеральной

собственности

6. Коммерческим организациям, 11106

находящимся в федеральной

собственности

7. Некоммерческим 11107

организациям, находящимся в

федеральной собственности

8. Финансовым организациям, 11108

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческим организациям, 11109

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческим 11110

организациям, находящимся в

государственной (кроме

федеральной) собственности

11. Негосударственным 11111

финансовым организациям

12. Негосударственным 11112

коммерческим организациям

13. Негосударственным 11113

некоммерческим организациям

14. Физическим лицам - 11114

индивидуальным

предпринимателям

15. Гражданам (физическим 11115

лицам)

16. Юридическим лицам - 11116

нерезидентам

17. Физическим лицам - 11117

нерезидентам

18. Кредитным организациям 11118

19. Банкам-нерезидентам 11119

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого по символам 0

11101 - 11119

2. Проценты, полученные

за кредиты, не уплаченные

в срок (за просроченные)

1. Минфином России 11201

2. Финансовыми органами 11202

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

3. Государственными 11203

внебюджетными фондами РФ

4. Внебюджетными фондами 11204

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

5. Финансовыми организациями, 11205

находящимися в федеральной

собственности

6. Коммерческими организациями, 11206

находящимися в федеральной

собственности

7. Некоммерческими 11207

организациями, находящимися в

федеральной собственности

8. Финансовыми организациями, 11208

находящимися в

государственной (кроме

федеральной) собственности

9. Коммерческими организациями, 11209

находящимися

в государственной (кроме

федеральной) собственности

10. Некоммерческими 11210

организациями, находящимися в

государственной (кроме

федеральной) собственности

11. Негосударственными 11211

финансовыми организациями

12. Негосударственными 11212

коммерческими организациями

13. Негосударственными 11213

некоммерческими организациями

14. Физическими лицами - 11214

индивидуальными

предпринимателями

15. Гражданами (физическими 11215

лицами)

16. Юридическими лицами - 11216

нерезидентами

17. Физическими лицами - 11217

нерезидентами

18. Кредитными организациями 11218

19. Банками-нерезидентами 11219

Итого по символам 0

11201 - 11219

3. Полученные просроченные

проценты от:

1. Минфина России 11301

2. Финансовых органов 11302

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

3. Государственных 11303

внебюджетных фондов РФ

4. Внебюджетных фондов 11304

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

5. Финансовых организаций, 11305

находящихся в федеральной

собственности

6. Коммерческих организаций, 11306

находящихся в федеральной

собственности

7. Некоммерческих организаций, 11307

находящихся в федеральной

собственности

8. Финансовых организаций, 11308

находящихся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческих организаций, 11309

находящихся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческих организаций, 11310

находящихся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственных 11311

финансовых организаций

12. Негосударственных 11312

коммерческих организаций

13. Негосударственных 11313

некоммерческих организаций

14. Физических лиц - 11314

индивидуальных

предпринимателей

15. Граждан (физических 11315

лиц)

16. Юридических лиц - 11316

нерезидентов

17. Физических лиц - 11317

нерезидентов

18. Кредитных организаций 11318

19. Банков-нерезидентов 11319

Итого по символам 0

11301 - 11319

4. Проценты, полученные от

прочих размещенных средств

1. Минфина России 11401

2. Финансовых органов 11402

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

3. Государственных 11403

внебюджетных фондов РФ

4. Внебюджетных фондов 11404

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

5. Финансовых организаций, 11405

находящихся в федеральной

собственности

6. Коммерческих организаций, 11406

находящихся в федеральной

собственности

7. Некоммерческих организаций, 11407

находящихся в федеральной

собственности

8. Финансовых организаций, 11408

находящихся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческих организаций, 11409

находящихся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческих организаций, 11410

находящихся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственных 11411

финансовых организаций

12. Негосударственных 11412

коммерческих организаций

13. Негосударственных 11413

некоммерческих организаций

14. Юридических лиц - 11414

нерезидентов

15. Кредитных организаций 11415

16. Банков-нерезидентов 11416

Итого по символам 0

11401 - 11416

5. Проценты, полученные по

открытым счетам

1. В Банке России 11501

2. В кредитных организациях 11502

3. В банках-нерезидентах 11503

Итого по символам 0

11501 - 11503

6. Проценты, полученные по

депозитам, включая депозиты

"овернайт", и иным

размещенным средствам

1. В Банке России 11601

2. В кредитных организациях 11602

3. В банках-нерезидентах 11603

Итого по символам 0

11601 - 11603

Итого по подразделу 0

2. Доходы, полученные от

операций с ценными бумагами

(балансовый счет второго

порядка)

1. Процентный доход от

вложений в долговые

обязательства

1. Российской Федерации 12101

2. Субъектов РФ и органов 12102

местного самоуправления

3. Кредитных организаций 12103

4. Прочие долговые 12104

обязательства

5. Иностранных государств 12105

6. Банков-нерезидентов 12106

7. Прочие долговые 12107

обязательства нерезидентов

Итого по символам 0

12101 - 12107

2. Процентный доход по

векселям

1. Органов федеральной 12201

власти

2. Органов власти 12202

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

3. Кредитных организаций 12203

4. Прочим векселям 12204

5. Органов государственной 12205

власти иностранных

государств

6. Органов местной власти 12206

иностранных государств

7. Банков-нерезидентов 12207

8. Прочим векселям 12208

нерезидентов

Итого по символам 0

12201 - 12208

3. Дисконтный доход по

векселям

1. Органов федеральной 12301

власти

2. Органов власти 12302

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

3. Кредитных организаций 12303

4. Прочим векселям 12304

5. Органов государственной 12305

власти иностранных

государств

6. Органов местной власти 12306

иностранных государств

7. Банков-нерезидентов 12307

8. Прочим векселям 12308

нерезидентов

Итого по символам 0

12301 - 12308

4. Доходы от перепродажи

(погашения) ценных бумаг

1. Российской Федерации 12401

2. Субъектов РФ и органов 12402

местного самоуправления

3. Кредитных организаций 12403

4. Прочих ценных бумаг 12404

5. Иностранных государств 12405

6. Банков-нерезидентов 12406

7. Прочих ценных бумаг 12407

нерезидентов

Итого по символам 0

12401 - 12407

5. Дивиденды, полученные от

вложений в акции

1. Кредитных организаций 12501

2. Прочие акции 12502

3. Банков-нерезидентов 12503

4. Прочие акции 12504

нерезидентов

Итого по символам 0

12501 - 12504

6. Другие доходы, полученные

от операций с ценными

бумагами

1. Доходы от переоценки 12601

ценных бумаг

2. Доходы по другим операциям 12605

с приобретенными ценными

бумагами

3. Другие доходы по операциям 12606

с выпущенными ценными бумагами

Итого по символам 0

12601, 12605, 12606

Итого по подразделу 0

3. Доходы, полученные от

операций с иностранной

валютой, чеками (в том числе

дорожными чеками), номинальная

стоимость которых указана в

иностранной валюте (балансовый

счет второго порядка)

1. Доходы, полученные от

операций с иностранной

валютой, чеками (в том числе

дорожными чеками), номинальная

стоимость которых указана в

иностранной валюте

1. Доходы, полученные от 13101

операций с иностранной

валютой, чеками (в том числе

дорожными чеками), номинальная

стоимость которых указана в

иностранной валюте

Итого по символу 13101 0

2. Доходы от переоценки

счетов в иностранной валюте

1. Доходы от переоценки 13201

счетов в иностранной валюте

Итого по подразделу 0

4. Дивиденды полученные,

кроме акций (балансовый счет

второго порядка)

1. Дивиденды, полученные за

участие в хозяйственной

деятельности

1. Дочерних и зависимых 14101

кредитных организаций

2. Дочерних и зависимых 14102

организаций

3. Дочерних и зависимых 14103

банков-нерезидентов

4. Дочерних и зависимых 14104

организаций-нерезидентов

Итого по символам 0

14101 - 14104

2. Дивиденды, полученные за

участие в уставном капитале

1. Кредитных организаций, 14201

созданных в форме общества

с ограниченной

(дополнительной)

ответственностью

2. Организаций 14202

3. Неакционерных 14203

банков - нерезидентов

4. Организаций-нерезидентов 14204

5. Своих филиалов, 14205

находящихся в другой стране

Итого по символам 0

14201 - 14205

Итого по подразделу 0

6. Штрафы, пени, неустойки

полученные (балансовый счет

второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки,

полученные по:

1. Кредитным операциям 16101

2. Расчетным операциям 16104

3. Другим операциям 16105

Итого по символам 0

16101 - 16105

Итого по подразделу 0

7. Другие доходы (балансовый

счет второго порядка)

1. Восстановление сумм со

счетов фондов и резервов

1. На возможные потери 17101

3. По другим операциям 17103

Итого по символам 0

17101 - 17103

2. Комиссия полученная

1. По кассовым операциям 17201

2. По операциям 17202

инкассации

3. По расчетным операциям 17203

4. По выданным гарантиям 17204

5. По другим операциям 17205

Итого по символам 0

17201 - 17205

3. Другие полученные доходы

1. От выбытия (реализации) 17301

2. От списания кредиторской 17302

задолженности

3. От клиентов в возмещение 17303

кредитной организации

телеграфных и других

расходов

4. От доставки банковских 17304

документов (кроме инкассации)

5. От операций с драгоценными 17305

металлами

6. От оприходования излишков 17306

денежной наличности,

материальных ценностей

7. От сдачи имущества в 17307

аренду

8. От проведения факторинговых, 17308

форфейтинговых операций

9. От оказания услуг финансовой 17309

аренды (лизинга)

10. От проведения операций 17310

по доверительному управлению

имуществом

11. От проведения операций 17311

с опционами

12. От проведения 17312

форвардных операций

13. От проведения 17313

фьючерсных операций

14. От проведения операций 17314

СВОП

15. Доходы по кредитным операциям 17315

прошлых лет, поступившие

в отчетном году

16. Другие доходы прошлых 17316

лет, выявленные в отчетном

году

17. Доходы, полученные за 17317

обработку документов,

обслуживание вычислительной

техники, от информационных

услуг

18. Другие доходы 17318

19. Доходы в виде возврата сумм 17323

из бюджета за переплату

налога на прибыль

Итого по символам

17301 - 17323 0

Итого по подразделу 0

Всего доходов 10000

2. РАСХОДЫ

1. Проценты, уплаченные за

привлеченные кредиты

(балансовый счет второго

порядка)

1. Проценты, уплаченные за

полученные кредиты (срочные)

1. Банку России 21101

2. Кредитным организациям 21102

3. Банкам-нерезидентам 21103

4. Другим кредиторам 21104

Итого по символам 0

21101 - 21104

2. Проценты, уплаченные по

просроченным кредитам

1. Банку России 21201

2. Кредитным организациям 21202

3. Банкам-нерезидентам 21203

4. Другим кредиторам 21204

Итого по символам 0

21201 - 21204

3. Уплаченные просроченные

проценты

1. Банку России 21301

2. Кредитным организациям 21302

3. Банкам-нерезидентам 21303

4. Другим кредиторам 21304

Итого по символам 0

21301 - 21304

Итого по подразделу 0

2. Проценты, уплаченные

юридическим лицам по

привлеченным средствам

(балансовый счет второго

порядка)

1. Проценты, уплаченные по

открытым счетам клиентам

1. Финансовым организациям, 22101

находящимся в федеральной

собственности

2. Коммерческим организациям, 22102

находящимся в федеральной

собственности

3. Некоммерческим организациям, 22103

находящимся в федеральной

собственности

4. Финансовым организациям, 22104

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

5. Коммерческим организациям, 22105

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

6. Некоммерческим организациям, 22106

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

7. Негосударственным 22107

финансовым организациям

8. Негосударственным 22108

коммерческим организациям

9. Негосударственным 22109

некоммерческим организациям

10. Кредитным организациям 22110

11. Банкам-нерезидентам 22111

12. Физическим лицам - 22112

индивидуальным

предпринимателям

13. Индивидуальным 22113

предпринимателям -

нерезидентам

14. Юридическим лицам - 22114

нерезидентам

Итого по символам 0

22101 - 22114

2. Проценты, уплаченные по

депозитам

1. Минфину России 22201

2. Финансовым органам 22202

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

3. Государственным 22203

внебюджетным фондам РФ

4. Внебюджетным фондам 22204

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

5. Финансовым организациям, 22205

находящимся в федеральной

собственности

6. Коммерческим организациям, 22206

находящимся в федеральной

собственности

7. Некоммерческим организациям, 22207

находящимся в федеральной

собственности

8. Финансовым организациям, 22208

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческим организациям, 22209

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческим организациям, 22210

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственным 22211

финансовым организациям

12. Негосударственным 22212

коммерческим организациям

13. Негосударственным 22213

некоммерческим организациям

14. Юридическим лицам - 22214

нерезидентам

15. Кредитным организациям 22215

16. Банкам-нерезидентам 22216

Итого по символам 0

22201 - 22216

3. Проценты, уплаченные по

прочим привлеченным средствам

1. Минфину России 22301

2. Финансовым органам 22302

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

3. Государственным 22303

внебюджетным фондам РФ

4. Внебюджетным фондам 22304

субъектов РФ и органов

местного самоуправления

5. Финансовым организациям, 22305

находящимся в федеральной

собственности

6. Коммерческим организациям, 22306

находящимся в федеральной

собственности

7. Некоммерческим организациям, 22307

находящимся в федеральной

собственности

8. Финансовым организациям, 22308

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

9. Коммерческим организациям, 22309

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

10. Некоммерческим организациям, 22310

находящимся в государственной

(кроме федеральной)

собственности

11. Негосударственным 22311

финансовым организациям

12. Негосударственным 22312

коммерческим организациям

13. Негосударственным 22313

некоммерческим организациям

14. Юридическим лицам - 22314

нерезидентам

15. Кредитным организациям 22315

16. Банкам-нерезидентам 22316

Итого по символам 0

22301 - 22316

Итого по подразделу 0

3. Проценты, уплаченные

физическим лицам (балансовый

счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные

физическим лицам по открытым

им счетам, по счетам депозитов

и прочих привлеченных средств

1. Гражданам (физическим 23101

лицам)

2. Физическим лицам - 23103

нерезидентам

Итого по символам 0

23101 - 23103

Итого по подразделу 0

4. Расходы по операциям с

ценными бумагами (балансовый

счет второго порядка)

1. Расходы по выпущенным

ценным бумагам

1. Процентный расход по 24101

облигациям

2. Процентный расход по 24102

депозитным сертификатам

3. Процентный расход по 24103

сберегательным сертификатам

4. Процентный расход по 24104

векселям

5. Дисконтный расход по 24105

векселям

7. Другие расходы по операциям 24107

с выпущенными ценными бумагами

Итого по символам 0

24101 - 24105, 24107

2. Расходы по операциям

с приобретенными ценными бумагами

1. Расходы от переоценки 24201

ценных бумаг

2. Расходы по другим 24203

операциям с ценными бумагами

3. Расходы от перепродажи 24205

(погашения) ценных бумаг

4. Расходы профессиональных 24206

участников рынка ценных

бумаг, связанные

с приобретением и

реализацией ценных бумаг

(кроме расходов

на консультационные и

информационные услуги)

5. Расходы по списанным 24207

вложениям в ценные бумаги

Итого по символам 0

24201, 24203, 24205 - 24207

Итого по подразделу 0

5. Расходы по операциям с

иностранной валютой, чеками

(в том числе дорожными

чеками), номинальная стоимость

которых указана в иностранной

валюте (балансовый счет

второго порядка)

1. Расходы по операциям с

иностранной валютой, чеками

(в том числе дорожными

чеками), номинальная

стоимость которых указана

в иностранной валюте

1. Расходы по операциям с 25101

иностранной валютой, чеками

(в том числе дорожными

чеками), номинальная

стоимость которых указана

в иностранной валюте

Итого по символу 25101 0

2. Расходы (результаты) от

переоценки счетов в

иностранной валюте

1. Расходы (результаты) от 25201

переоценки счетов в

иностранной валюте

Итого по подразделу 0

6. Расходы на содержание

аппарата (балансовый счет

второго порядка)

1. Расходы на содержание

аппарата

1. Начисленная заработная 26101

плата, включая премии,

входящие в систему оплаты

труда

2. Премии, не входящие в 26102

систему оплаты труда, кроме

отнесенных за счет фондов

специального назначения

3. Начисления на заработную 26103

плату - взносы в

государственные внебюджетные

фонды в соответствии

с законодательством

Российской Федерации

4. Расходы, связанные с 26104

перемещениями работников в

случаях и размерах,

предусмотренных

законодательством

Российской Федерации

5. Расходы по подготовке 26105

кадров в пределах

установленных норм;

расходы на приобретение

специальной литературы

(в том числе

периодических изданий)

6. Компенсации работникам, 26106

кроме заработной платы,

в пределах норм,

гарантированных

трудовым

законодательством

Российской Федерации

7. Расходование средств сверх

сумм (норм),

гарантированных трудовым

законодательством

Российской Федерации и

иными нормативными правовыми

актами

на подготовку кадров 26107

на компенсации 26108

работникам, кроме заработной

платы

8. Прочие расходы 26109

Итого по символам 0

26101 - 26109

2. Социально-бытовые

расходы

1. Финансирование других 26214

социальных нужд

Итого по подразделу 0

8. Штрафы, пени, неустойки

уплаченные (балансовый

счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки,

уплаченные за:

1. Несвоевременное списание 28101

средств со счетов владельцев

и зачисление сумм,

причитающихся владельцам

счетов

2. Неправильное списание 28102

или зачисление средств по

счетам их владельцев

3. Неправильное направление 28103

(перевод) средств, списанных

со счетов владельцев

4. Нарушение очередности 28104

платежей

5. Несвоевременное сообщение 28105

налоговым органам об

открытии счетов клиентам

6. Нарушение кредитных и 28106

депозитных договоров

7. Нарушение расчетов с 28107

бюджетом

в том числе за неправильное 28108

начисление налога на

доходы физических лиц

8. Несвоевременное 28109

перечисление средств в

государственные внебюджетные

фонды

9. Нарушение нормативов 28110

обязательных резервов

10. Другие нарушения 28111

из них:

нарушения законодательства 28112

Российской Федерации и

нормативных актов

Банка России

Итого по символам 0

28101 - 28111, кроме 28108

Итого по подразделу 0

9. Другие расходы (балансовый

счет второго порядка)

1. Отчисления в фонды и

резервы

1. На возможные потери 29101

3. По другим операциям 29103

Итого по символам 0

29101 - 29103

2. Комиссия уплаченная

1. По кассовым операциям 29201

2. По операциям инкассации 29202

3. По расчетным операциям 29203

4. По полученным гарантиям, 29204

поручительствам

5. По другим операциям 29205

Итого по символам 0

29201 - 29205

3. Другие операционные

расходы

1. Расходы по оплате за 29301

обслуживание вычислительной

техники, служебного

автотранспорта в разрешенных

случаях, других машин и

оборудования, за

информационные услуги

2. Расходы по оплате за 29302

обработку документов и

ведение учета

3. Расходы по совершению 29303

расчетных операций

4. Расходы по изготовлению, 29304

приобретению и пересылке

бланков, информационных

носителей, бумаги,

упаковочных материалов для

денежных билетов и монеты

5. Почтовые, телеграфные, 29306

телефонные расходы, расходы

по аренде линий связи

6. Амортизационные отчисления

по:

основным средствам 29307

основным средствам, 29312

полученным в финансовую

аренду (лизинг)

нематериальным активам 29314

7. Типографские и 29315

канцелярские расходы

8. Расходы на ремонт 29316

(кроме автотранспорта)

9. Содержание зданий и 29317

сооружений

10. Расходы по охране 29318

11. Расходы на форменную и 29319

специальную одежду

12. Расходы по рекламе в 29320

пределах сумм,

предусмотренных

законодательством

Российской Федерации

13. Представительские расходы 29321

в пределах сумм,

предусмотренных

законодательством

Российской Федерации

14. Расходы на служебные 29322

командировки в пределах

сумм, предусмотренных

законодательством

Российской Федерации

15. Расходование средств сверх

сумм (норм), установленных

законодательством

Российской Федерации и

иными нормативными

правовыми актами:

на рекламу 29323

на представительские 29324

расходы

на командировочные 29325

расходы

16. Расходы по пусконаладочным 29326

работам

17. Уплаченная госпошлина 29327

18. Транспортные расходы, 29328

кроме относимых на стоимость

ценностей

19. Прочие расходы 29329

Итого по символам 0

29301 - 29329

4. Другие произведенные

расходы

1. По выбытию (реализации) и 29401

списанию имущества

из них:

по выбытию (реализации) не 29417

полностью амортизированных

основных средств

2. По списанию дебиторской 29402

задолженности

3. По доставке банковских 29403

документов

4. По операциям с 29404

драгоценными металлами

5. По списанию недостач, 29405

хищений денежной наличности,

материальных ценностей, сумм

по фальшивым денежным

билетам, монетам

6. Арендная плата 29406

7. По факторинговым, 29407

форфейтинговым операциям

8. По операциям 29409

доверительного управления

имуществом

9. По проведению операций 29410

с опционами

10. По форвардным 29411

операциям

11. По фьючерсным 29412

операциям

12. По операциям СВОП 29413

13. Расходы по кредитным 29414

операциям прошлых лет,

выявленные в отчетном году

14. Другие расходы прошлых 29415

лет, выявленные в отчетном

году

15. Налоги, относимые в 29416

установленных

законодательством Российской

Федерации случаях на расходы

16. Расходы, связанные со 29418

списанием задолженности по

кредитам, при отсутствии

(недостаточности)

средств резервов и резервного

фонда

17. Расходы, связанные с 29419

выплатой сумм по претензиям

клиентов, включая кредитные

организации

18. Судебные издержки и 29420

расходы по арбитражным делам,

связанным с деятельностью

кредитной организации

19. Расходы по аудиторским 29421

проверкам

20. Расходы по публикации 29422

отчетности

21. Другие расходы 29423

22. Расходы за дополнительную 29425

плату по несвоевременно

перечисленным платежам в

бюджет

Итого по символам 0

29401 - 29425,

кроме символа 29417

Итого по подразделу 0

Всего расходов 20000

3. Результат деятельности

3.1. Сумма, списанная со сч. N 70502

и отнесенная непосредственно

на убытки 35001 <*>

3.2. Итого результат по отчету

- Прибыль (символ 10000 минус

символ 20000) 33001

- Убыток (символ 20000 минус

символ 10000 и символ 35001) 33002

--------------------------------

<*> Заполняется только при составлении годового бухгалтерского отчета.

Справка

1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной

организации:

а) прибыль _________________________________________ 31005

б) убытки __________________________________________ 32005

2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших

отчетный период с прибылью _____________________________ 31003

3. Сумма полученной ими прибыли ____________________ 31004

4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших

отчетный период с убытками _____________________________ 32003

5. Сумма допущенного ими убытка ____________________ 32004

Руководитель Главный бухгалтер

"__" _____________ ____ г.

Приложение 5

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

(Приложение к Положению Банка России

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации"

от 5 декабря 2002 г. N 205-П)

ПЕРЕЧЕНЬ

ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,

ПОДЛЕЖАЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:

N N 102 - Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание

323 ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У

Абзац утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

N N 405 - Утратили силу с 1 января 2008 года. - Указание

702 ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У

N 703 Прибыль

N 704 Убытки

N 705 Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание

ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.

Приложение 6

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратила силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 7

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

ВЕДОМОСТЬ

ОСТАТКОВ РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Утратила силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 8

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратила силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 9

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

БАЛАНС

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 10

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

ПОРЯДОК

УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ,

МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ

Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 11

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

ПОРЯДОК

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ВЛОЖЕНИЙ (ИНВЕСТИЦИЙ)

В ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 12

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

ПОРЯДОК

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ

С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СДЕЛОК

ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ОТ ТРЕТЬИХ ЛИЦ

ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ

Утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 13

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

ВЕДОМОСТЬ ОБОРОТОВ

ПО ОТРАЖЕНИЮ СОБЫТИЙ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Утратила силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Приложение 14

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОБОРОТОВ ПО ОТРАЖЕНИЮ СОБЫТИЙ

ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Утратила силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.

Судебная практика и законодательство — "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 05.12.2002 N 205-П) (ред. от 26.03.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061)Судебная практика высших судов РФ

"Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации" (утв. Банком России N 257-П, Минфином РФ N 46н 20.05.2004) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.06.2004 N 5823)

6. Учет средств, предназначенных для выдачи наличных денег бюджетополучателям, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства, а также прием от бюджетополучателей наличных денег осуществляется в банках на основании договора банковского счета на лицевых счетах органов федерального казначейства, открытых на отдельном балансовом счете в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", с изменениями, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4287, 26 ноября 2003 года N 5267, 19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля 2004 года N 5703 ("Вестник Банка России" от 25.12.2002 N 70-71, от 27.06.2003 N 36, от 03.12.2003 N 65, 27.02.2004 N 16, 07.04.2004 N 21).

Приказ Минфина РФ от 02.05.2006 N 74н О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.09.2004 N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

"После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем средств заявлении на получение чековых книжек, уполномоченный работник органа Федерального казначейства визирует указанное заявление и в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" <*> (далее - Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П) возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков получателю средств, а неиспользованные денежные чеки и корешки - в банк, ранее выдавший чековые книжки при заявлении органа Федерального казначейства.

Приказ Минфина РФ от 21.09.2004 N 85н (ред. от 18.10.2007) "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (вместе с "Правилами осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.11.2004 N 6098)

После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем средств заявлении на получение чековых книжек, уполномоченный работник органа Федерального казначейства визирует указанное заявление и в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" <*> (далее - Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П) возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков получателю средств, а неиспользованные денежные чеки и корешки - в банк, ранее выдавший чековые книжки при заявлении органа Федерального казначейства.

Приказ Росархива от 12.04.2019 N 59 "Об утверждении Плана работы Федерального архивного агентства на 2019 - 2020 гг. по отбору, рассекречиванию и использованию архивных материалов для включения в научный оборот и образовательный процесс достоверных сведений о преступлениях против человечности в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов"

соответствия остатков ценностей, отраженных в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, данным об остатках на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов (N 20202 "Касса кредитных организаций", N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (здесь и далее по тексту номера счетов указаны в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", с изменениями, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004 года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851; 28 июня 2004 года, N 5878; 24 августа 2004 года, N 5992 ("Вестник Банка России" от 25.12.2002 N 70-71; от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65; от 27.02.2004 N 16; от 07.04.2004 N 21; от 16.06.2004 N 34; от 18.06.2004 N 36; от 30.06.2004 N 38; от 08.09.2004 N 53)) (далее - Положение Банка России N 205-П)).

Указание Банка России от 17.12.2004 N 1530-У О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета

По результатам инвентаризации принимаются меры по устранению выявленных расхождений между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета. Излишки и недостачи должны быть отражены на соответствующих счетах бухгалтерского учета в отчетном году в соответствии с требованиями пункта 1.9 части 1 "Общая часть" Положения N 205-П.

Инструкция Банка России от 01.06.2004 N 114-И О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций

2.2. Бухгалтерский учет операций по внесению и возврату сумм резервирования осуществляется исполняющим банком в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

2.3. Для внесения суммы резервирования клиент представляет в исполняющий банк письменное заявление о внесении суммы резервирования по соответствующей операции, составленное в двух экземплярах по форме, установленной исполняющим банком (далее - заявление о резервировании), с обязательным указанием в нем следующей информации:

Приказ ФНС РФ от 26.03.2007 N ММ-3-13/165@ (с изм. от 08.10.2007) "О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"

Приложение 4 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 05.12.2002 N 205-П);

<Письмо> Банка России от 26.11.2004 N 137-Т "Об учете средств жилищной субсидии, предоставленной гражданам в рамках реализации подпрограммы "Государственные жилищные сертификаты" на 2004 - 2010 годы, входящей в состав федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы"

В связи с утверждением Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 октября 2004 года N 522 "О некоторых вопросах по реализации подпрограммы "Государственные жилищные сертификаты" на 2004 - 2010 годы, входящей в состав федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы" Правил выпуска и погашения государственных жилищных сертификатов в рамках реализации подпрограммы "Государственные жилищные сертификаты" на 2004 - 2010 годы, входящей в состав федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы, Центральный банк Российской Федерации сообщает, что учет средств жилищных субсидий, предоставленных гражданам из федерального бюджета в рамках реализации подпрограммы "Государственные жилищные сертификаты" на 2004 - 2010 годы, входящей в состав федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы, осуществляется кредитными организациями, участвующими в реализации указанной подпрограммы, на лицевом счете, открываемом каждому владельцу государственного жилищного сертификата на балансовом счете N 40817 "Физические лица".

<Письмо> Банка России от 09.07.2007 N 103-Т "О нумерации лицевых счетов в связи с признанием утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России"

При нумерации счетов, вновь открываемых на балансовых счетах N 40105 "Средства федерального бюджета", N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям", N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным организациям" в 14 - 16 разрядах номера счета указываются нули, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

Письмо ФНС РФ от 11.10.2007 N ШТ-6-06/774@ "Об истребовании у банков документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля"

При этом также необходимо учитывать, что в соответствии с Положением "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", утвержденным Приказом ЦБ РФ от 05.12.2002 N 205-П (далее - Положение), рассматриваемые клиентские счета являются балансовыми счетами второго порядка. Расчетные счета организаций учитываются в разделе 4 "Операции с клиентами" баланса банка, в том числе:

Популярные статьи и материалы

N 400-ФЗ от 28.12.2013

ФЗ о страховых пенсиях

N 69-ФЗ от 21.12.1994

ФЗ о пожарной безопасности

N 40-ФЗ от 25.04.2002

ФЗ об ОСАГО

N 273-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ об образовании

N 79-ФЗ от 27.07.2004

ФЗ о государственной гражданской службе

N 275-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ о государственном оборонном заказе

N2300-1 от 07.02.1992 ЗППП

О защите прав потребителей

N 273-ФЗ от 25.12.2008

ФЗ о противодействии коррупции

N 38-ФЗ от 13.03.2006

ФЗ о рекламе

N 7-ФЗ от 10.01.2002

ФЗ об охране окружающей среды

N 3-ФЗ от 07.02.2011

ФЗ о полиции

N 402-ФЗ от 06.12.2011

ФЗ о бухгалтерском учете

N 135-ФЗ от 26.07.2006

ФЗ о защите конкуренции

N 99-ФЗ от 04.05.2011

ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности

N 14-ФЗ от 08.02.1998

ФЗ об ООО

N 223-ФЗ от 18.07.2011

ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц

N 2202-1 от 17.01.1992

ФЗ о прокуратуре

N 127-ФЗ 26.10.2002

ФЗ о несостоятельности (банкротстве)

N 152-ФЗ от 27.07.2006

ФЗ о персональных данных

N 44-ФЗ от 05.04.2013

ФЗ о госзакупках

N 229-ФЗ от 02.10.2007

ФЗ об исполнительном производстве

N 53-ФЗ от 28.03.1998

ФЗ о воинской службе

N 395-1 от 02.12.1990

ФЗ о банках и банковской деятельности

ст. 333 ГК РФ

Уменьшение неустойки

ст. 317.1 ГК РФ

Проценты по денежному обязательству

ст. 395 ГК РФ

Ответственность за неисполнение денежного обязательства

ст 20.25 КоАП РФ

Уклонение от исполнения административного наказания

ст. 81 ТК РФ

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

ст. 78 БК РФ

Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

ст. 12.8 КоАП РФ

Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения

ст. 161 БК РФ

Особенности правового положения казенных учреждений

ст. 77 ТК РФ

Общие основания прекращения трудового договора

ст. 144 УПК РФ

Порядок рассмотрения сообщения о преступлении

ст. 125 УПК РФ

Судебный порядок рассмотрения жалоб

ст. 24 УПК РФ

Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела

ст. 126 АПК РФ

Документы, прилагаемые к исковому заявлению

ст. 49 АПК РФ

Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение

ст. 125 АПК РФ

Форма и содержание искового заявления