В связи с изданием Приказов ГТК России от 23.10.2001 N 1009 "О внесении изменений в Приказ ГТК России от 25.01.99 N 38" (зарегистрирован Минюстом России 06.12.2001 N 3075, опубликован в "Российской газете" от 18.12.2001 N 245) и от 16.01.2002 N 29 "О внесении изменений в Приказ ГТК России от 25.01.99 N 38" (зарегистрирован Минюстом России 07.02.2002 N 3224, опубликован в "Российской газете" от 12.12.2002 N 27), в соответствии с которыми иностранная валюта, ввозимая физическими лицами на территорию Российской Федерации, если ее сумма превышает в эквиваленте 10000 долларов США, подлежит обязательному письменному декларированию, направляем методические рекомендации по квалификации нарушений таможенных правил, совершенных при ввозе иностранной валюты физическими лицами (таблица 1).

С момента вступления в силу Приказа ГТК России от 16.01.2002 N 29 не подлежат применению таблицы 5 и 7 приложения к письму ГТК России от 08.06.2001 N 01-06/22720 "О квалификации правонарушений при перемещении физическими лицами валюты через таможенную границу", а также таблицы 5 и 7 приложения к Методическому пособию по вопросам ведения производства и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил, разосланному письмом от 30.07.2001 N 01-06/29103.

Кроме того, учитывая положения распоряжения ГТК России от 29.11.2001 N 1115-р "О вывозе наличной иностранной валюты гражданами Республики Беларусь" (направлено в таможенные органы письмом ГТК России от 08.02.2002 N 01-06/5211) о применении в отношении наличной валюты, вывозимой гражданами Республики Беларусь, требований российского законодательства к вывозу валюты физическими лицами - резидентами, при решении вопроса о привлечении к ответственности граждан Республики Беларусь за нарушения таможенных правил, совершенные при вывозе наличной валюты, необходимо руководствоваться таблицами 1 и 2 приложения к письму ГТК России от 08.06.2001 N 01-06/22720 и приложения к указанному Методическому пособию.

Одновременно обращаем внимание на то, что таблицы по квалификации нарушений таможенных правил, совершенных при перемещении физическими лицами российской и иностранной валюты, содержащиеся в приложении к настоящему письму равно как и к вышеперечисленным письмам ГТК России, применяются только в случаях перемещения товаров с применением двухканальной системы таможенного оформления и таможенного контроля товаров в порядке, установленном Приказами ГТК России от 25.01.2002 N 38 и от 26.07.2000 N 633.

Начальникам региональных таможенных управлений довести содержание настоящего письма до сведения подчиненных таможенных органов.

Статс - секретарь -

заместитель председателя Комитета

генерал - полковник таможенной службы

Ю.Ф.АЗАРОВ

Приложение

Таблица 1

┌───────────────────────┐

│Ввоз иностранной валюты│

┌─────────┤ физическими лицами ├────────────────────────────────────────┐

│ │ (резидентами и │ │

│ │ нерезидентами) <*> │ │

\ / └───────────────────────┘ \ /

┌───────────────┐ ┌───────────────┐

│Ввозится валюта│ │Ввозится валюта│

┌─────┤ в сумме свыше ├────────────────┐ ┌──────┤ в сумме до ├──────┐

│ │10 000 долларов│ │ │ │10 000 долларов│ │

│ │ США │ │ │ │ США │ │

│ └───────────────┘ │ │ └───────────────┘ │

│ │ │ │

\ / \ / \ / \ /

┌──────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐

│Декларация не │ ┌──────┤Декларация подана├─┐ ┌────┤ Декларация ├─────────┐ │ Декларация │

│ подана │ │ └─────────────────┘ │ │ │ подана │ │ │ не подана │

└──────┬───────┘ \ / \ / │ └──────────────┘ │ └───────┬──────┘

│ ┌─────────────┐ ┌───────────┐ │ │ │

│ │ Декларация │ │Декларация │ │ │ │

│ ┌─┤недостоверная├────┐ │достоверная│ \ / \ / │

│ │ └─────────────┘ │ └──────┬────┘ ┌─────────────┐ ┌───────────┐ │

\ / \ / \ / │ │ Декларация │ │Декларация │ │

┌───────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐ │ │недостоверная│ │достоверная│ │

│Правонарушение,│ │ В декларации │ │ В декларации │ \ / └──────┬──────┘ └─────┬─────┘ │

│квалифицируемое│ │указана сумма │ │указана сумма │ ┌──────────────┐ │ │ \ /

│ по части 1 │ │меньше реально│ │больше реально│ │ Нет состава │ │ │ ┌──────────────┐

│ статьи 279 ТК │ │ ввозимой │ │ ввозимой │ │правонарушения│ │ │ │ Нет состава │

│ России │ └──────┬───────┘ └──────┬───────┘ └──────────────┘ │ └──────>│правонарушения│

└───────────────┘ │ │ │ └──────────────┘

\ / \ / \ /

┌───────────────┐ ┌───────────────┐ ┌───────────────┐

│Правонарушение,│ │Правонарушение,│ │Правонарушение,│

│квалифицируемое│ │квалифицируемое│ │квалифицируемое│

│ по части 1 │ │ по части 2 │ │ по части 2 │

│ статьи 279 ТК │ │ статьи 279 ТК │ │ статьи 279 ТК │

│ России │ │ России │ │ России │

└───────────────┘ └───────────────┘ └───────────────┘

--------------------------------

<*> Правила ввоза:

┌────────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┐

│ Количество │ Форма декларирования │Разрешительные документы,│

│ ввозимой │ │подлежащие сдаче таможен-│

│ валюты │ │ному органу │

├────────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┤

│В сумме до │Конклюдентная (по жела- │ │

│10 000 │нию лица - письменная) │ │

│долларов США│ │ │

├────────────┼─────────────────────────┤ Нет │

│В сумме │Обязательная письменная │ │

│свыше 10 000│ │ │

│долларов США│ │ │

└────────────┴─────────────────────────┴─────────────────────────┘

Популярные статьи и материалы

N 400-ФЗ от 28.12.2013

ФЗ о страховых пенсиях

N 69-ФЗ от 21.12.1994

ФЗ о пожарной безопасности

N 40-ФЗ от 25.04.2002

ФЗ об ОСАГО

N 273-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ об образовании

N 79-ФЗ от 27.07.2004

ФЗ о государственной гражданской службе

N 275-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ о государственном оборонном заказе

N2300-1 от 07.02.1992 ЗППП

О защите прав потребителей

N 273-ФЗ от 25.12.2008

ФЗ о противодействии коррупции

N 38-ФЗ от 13.03.2006

ФЗ о рекламе

N 7-ФЗ от 10.01.2002

ФЗ об охране окружающей среды

N 3-ФЗ от 07.02.2011

ФЗ о полиции

N 402-ФЗ от 06.12.2011

ФЗ о бухгалтерском учете

N 135-ФЗ от 26.07.2006

ФЗ о защите конкуренции

N 99-ФЗ от 04.05.2011

ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности

N 14-ФЗ от 08.02.1998

ФЗ об ООО

N 223-ФЗ от 18.07.2011

ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц

N 2202-1 от 17.01.1992

ФЗ о прокуратуре

N 127-ФЗ 26.10.2002

ФЗ о несостоятельности (банкротстве)

N 152-ФЗ от 27.07.2006

ФЗ о персональных данных

N 44-ФЗ от 05.04.2013

ФЗ о госзакупках

N 229-ФЗ от 02.10.2007

ФЗ об исполнительном производстве

N 53-ФЗ от 28.03.1998

ФЗ о воинской службе

N 395-1 от 02.12.1990

ФЗ о банках и банковской деятельности

ст. 333 ГК РФ

Уменьшение неустойки

ст. 317.1 ГК РФ

Проценты по денежному обязательству

ст. 395 ГК РФ

Ответственность за неисполнение денежного обязательства

ст 20.25 КоАП РФ

Уклонение от исполнения административного наказания

ст. 81 ТК РФ

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

ст. 78 БК РФ

Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

ст. 12.8 КоАП РФ

Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения

ст. 161 БК РФ

Особенности правового положения казенных учреждений

ст. 77 ТК РФ

Общие основания прекращения трудового договора

ст. 144 УПК РФ

Порядок рассмотрения сообщения о преступлении

ст. 125 УПК РФ

Судебный порядок рассмотрения жалоб

ст. 24 УПК РФ

Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела

ст. 126 АПК РФ

Документы, прилагаемые к исковому заявлению

ст. 49 АПК РФ

Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение

ст. 125 АПК РФ

Форма и содержание искового заявления