Инструкция Банка России от 29.08.2001 N 100-И О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТРУКЦИЯ

от 29 августа 2001 г. N 100-И

О СЧЕТАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - РЕЗИДЕНТОВ В БАНКАХ

ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

На основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года N 3615-1 (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 45, ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст. 1; 1999, N 28, ст. 3461; 2001, N 23, ст. 2290), Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 2 декабря 1990 года N 394-1 (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 356; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст. 1593; 1995, N 31, ст. 2991; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 2, ст. 55; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3472) Центральный банк Российской Федерации устанавливает случаи и условия открытия физическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте в иностранных банках (далее - Счет), а также порядок осуществления переводов на указанные Счета через уполномоченные банки.

I. Общие положения

1.1. Для целей настоящей Инструкции используются следующие понятия:

1.1.1. Физическое лицо - резидент (далее - резидент) - физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящееся за пределами Российской Федерации.

1.1.2. Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

1.1.3. Уполномоченный банк - кредитная организация, получившая лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций.

1.1.4. Валютные операции, связанные с движением капитала, - операции, определяемые как валютные операции, связанные с движением капитала, Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

II. Случаи и условия открытия Счетов

2.1. Резидент имеет право открывать Счета в иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и / или Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ). Список таких стран указан в Приложении 1 к настоящей Инструкции.

2.2. Счета открываются резидентами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2.3. Резидент вправе зачислять на свои Счета денежные средства в иностранной валюте, переведенные или вывезенные из Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также полученные за пределами Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных за пределами Российской Федерации от осуществления предпринимательской деятельности.

2.4. Резидент вправе использовать денежные средства, зачисленные на Счета, для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации.

2.5. Резидент вправе без ограничений переводить денежные средства, находящиеся на его Счетах, на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках.

III. Порядок осуществления перевода денежных средств

в иностранной валюте из Российской Федерации

для зачисления на Счет

3.1. Перевод денежных средств в иностранной валюте из Российской Федерации для зачисления на Счет осуществляется резидентом со своего валютного счета, открытого в уполномоченном банке, или без открытия счета через уполномоченный банк.

3.2. Для осуществления перевода резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

3.2.1. Заявление на перевод денежных средств в иностранной валюте, представляемое резидентом для осуществления перевода иностранной валюты из Российской Федерации с целью зачисления на Счет резидента (далее - Заявление).

3.2.2. Документ, удостоверяющий личность резидента (документ, выданный уполномоченным органом государственной власти и управления, позволяющий идентифицировать физическое лицо).

3.2.3. Экземпляр Уведомления об открытии Счета (далее - Уведомление), направляемый резидентом в территориальный орган Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по месту жительства резидента (далее - налоговый орган), с отметкой налогового органа о получении Уведомления.

3.2.4. При переводе денежных средств в иностранной валюте для зачисления на Счет без открытия счета в уполномоченном банке - документ, подтверждающий перевод, ввоз денежных средств в иностранной валюте в Российскую Федерацию, покупку денежных средств в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, снятие денежных средств со своего валютного счета, открытого в уполномоченном банке.

3.3. Форма Заявления устанавливается уполномоченным банком самостоятельно.

3.4. При соответствии сведений, указанных в Заявлении и в документах, предусмотренных подпунктами 3.2.2 - 3.2.4 пункта 3.2 настоящей Инструкции, ответственное лицо уполномоченного банка проставляет на Заявлении, на копии Уведомления подпись, дату и штамп уполномоченного банка, используемый для оформления принятых к исполнению расчетных документов.

Список ответственных лиц уполномоченного банка утверждается приказом по уполномоченному банку.

3.5. Уполномоченный банк не осуществляет перевод денежных средств в иностранной валюте для зачисления на Счет при несоблюдении резидентом требований, предусмотренных настоящей Инструкцией.

3.6. Документы, указанные в подпунктах 3.2.2 - 3.2.3 пункта 3.2 настоящей Инструкции, возвращаются резиденту.

3.7. Заявление, копия Уведомления и документы, представляемые в уполномоченный банк в соответствии с подпунктом 3.2.4 пункта 3.2 настоящей Инструкции, хранятся в уполномоченном банке не менее 5 лет со дня перевода денежных средств в иностранной валюте.

3.8. Порядок представления уполномоченными банками отчетной информации о переводах денежных средств в иностранной валюте, осуществляемых через уполномоченные банки в соответствии с настоящей Инструкцией, устанавливается Банком России.

IV. Порядок уведомления резидентом налогового органа

об открытии (закрытии) Счета

4.1. Резидент направляет Уведомление об открытии (закрытии) каждого Счета в налоговый орган по месту своего жительства не позднее месяца со дня открытия (закрытия) Счета.

Форма Уведомления об открытии (закрытии) Счета предусмотрена Приложением 2 к настоящей Инструкции.

4.2. Резидент представляет Уведомление об открытии (закрытии) Счета в налоговый орган в двух экземплярах либо направляет по почте заказным письмом. В Уведомлении резидент дает согласие представлять выписки по Счету по требованию налогового органа.

Отметка о получении Уведомления об открытии (закрытии) Счета проставляется налоговым органом на Уведомлении только в случае заполнения резидентом всех пунктов Уведомления.

4.3. Один экземпляр Уведомления об открытии (закрытии) Счета с отметкой налогового органа о получении возвращается резиденту либо направляется по почте заказным письмом по месту жительства резидента, указанному в Уведомлении, в пятидневный срок со дня получения.

V. Ответственность за нарушение требований

настоящей Инструкции

5.1. За нарушение требований валютного законодательства и иных нормативных правовых актов резиденты несут ответственность в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и иными правовыми актами Российской Федерации.

5.2. За нарушение требований настоящей Инструкции уполномоченный банк несет ответственность в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

VI. Заключительные положения

Настоящая Инструкция вступает в силу через 10 дней после опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

В.В.ГЕРАЩЕНКО

Согласовано

Министр

Российской Федерации

по налогам и сборам

Г.И.БУКАЕВ

29 августа 2001 года

Приложение 1

к Инструкции Банка России

"О счетах физических лиц -

резидентов в банках за пределами

Российской Федерации"

от 29.08.2001 N 100-И

СПИСОК

ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ

ЧЛЕНАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА

И РАЗВИТИЯ (ОЭСР) И СПЕЦИАЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ

КОМИССИИ ПО ПРОБЛЕМАМ ОТМЫВАНИЯ

КАПИТАЛОВ (ФАТФ)

Австралия (ОЭСР, ФАТФ)

Австрийская Республика (ОЭСР, ФАТФ)

Аргентинская Республика (ФАТФ)

Великое Герцогство Люксембургское (ОЭСР, ФАТФ)

Венгерская Республика (ОЭСР)

Греческая Республика (ОЭСР, ФАТФ)

Ирландия (ОЭСР, ФАТФ)

Итальянская Республика (ОЭСР, ФАТФ)

Канада (ОЭСР, ФАТФ)

Королевство Бельгии (ОЭСР, ФАТФ)

Королевство Дания (ОЭСР, ФАТФ)

Королевство Испания (ОЭСР, ФАТФ)

Королевство Нидерланды (ОЭСР, ФАТФ)

Королевство Норвегия (ОЭСР, ФАТФ)

Королевство Швеция (ОЭСР, ФАТФ)

Мексиканские Соединенные Штаты (ОЭСР, ФАТФ)

Новая Зеландия (ОЭСР, ФАТФ)

Португальская Республика (ОЭСР, ФАТФ)

Республика Исландия (ОЭСР, ФАТФ)

Республика Корея (ОЭСР)

Республика Польша (ОЭСР)

Республика Сингапур (ФАТФ)

Словацкая Республика (ОЭСР)

Соединенное Королевство

Великобритании и Северной Ирландии (ОЭСР, ФАТФ)

Соединенные Штаты Америки (ОЭСР, ФАТФ)

Специальный административный

район КНР Сянган (Гонконг) (ФАТФ)

Турецкая Республика (ОЭСР, ФАТФ)

Федеративная Республика Бразилия (ФАТФ)

Федеративная Республика Германия (ОЭСР, ФАТФ)

Финляндская Республика (ОЭСР, ФАТФ)

Французская Республика (ОЭСР, ФАТФ)

Чешская Республика (ОЭСР)

Швейцарская Конфедерация (ОЭСР, ФАТФ)

Япония (ОЭСР, ФАТФ)

Приложение 2

к Инструкции Банка России

"О счетах физических лиц -

резидентов в банках за пределами

Российской Федерации"

от 29.08.2001 N 100-И

В ________________________________________________________________

(указывается территориальный орган МНС России

по месту жительства резидента)

┌────────────────┬────────────────────────────┬──────────────────┐
│   МНС России   │       УВЕДОМЛЕНИЕ <*>      │      Форма       │
│                │об открытии (закрытии) Счета│   2505ФЛ(2001)   │
│                │  в иностранном банке <**>  │                  │
├────────────────┴─────────────┬──────────────┴──────────────────┤
│1. Отметка налогового органа о│                                 │
│получении Уведомления         │                                 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Место штампа "ПОЛУЧЕНО"       │                                 │
│                              │Ф.И.О. __________________________│
│                              │                                 │
│                              │Дата __________ Подпись _________│
├──────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│2. Сведения о резиденте                                         │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.1.                  ┌────────────────────────────────────────┐│
│Полное имя   Фамилия  │                                        ││
│                      └────────────────────────────────────────┘│
│                      ┌────────────────────────────────────────┐│
│             Имя      │                                        ││
│                      └────────────────────────────────────────┘│
│                      ┌────────────────────────────────────────┐│
│             Отчество │                                        ││
│                      └────────────────────────────────────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.2.                  ┌────────────────────────────────────────┐│
│Полное имя   Имя      │                                        ││
│(буквами              └────────────────────────────────────────┘│
│латинского            ┌────────────────────────────────────────┐│
│алфавита)    Фамилия  │                                        ││
│                      └────────────────────────────────────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.3.                  ┌────────────────────────────────────────┐│
│Адрес места           │                                        ││
│жительства в России   └────────────────────────────────────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.4.                                                            │
│Идентификационный     ┌────────────────────────────────────────┐│
│номер                 │                                        ││
│налогоплательщика     └────────────────────────────────────────┘│
│(ИНН) при наличии                                               │
│<***>                                                           │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.5.                  ┌────────────────────────────────────────┐│
│Дата рождения         │                                        ││
│                      └────────────────────────────────────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.6.                  ┌────────────────────────────────────────┐│
│Место рождения        │                                        ││
│                      └────────────────────────────────────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.7.                                                            │
│Документ,             ┌────────────────────────────────────────┐│
│         Наименование │                                        ││
│удостоверяющий        └────────────────────────────────────────┘│
│личность              ┌─────────────┐       ┌──────────────────┐│
│           Серия      │             │ Номер │                  ││
│                      └─────────────┘       └──────────────────┘│
│                      ┌───────────────┐             ┌──────────┐│
│           Кем выдан  │               │ Дата выдачи │          ││
│                      └───────────────┘             └──────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2.8.                  ┌────────────────────────────────────────┐│
│Контактный телефон    │                                        ││
│                      └────────────────────────────────────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Настоящим ┌─┐ открытии                                          │
│уведомляю └─┘          Счета в иностранном банке    (отметить Х)│
│об        ┌─┐ закрытии                                          │
│          └─┘                                                   │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│3. Сведения об иностранном банке                                │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│3.1.                  ┌────────────────────────────────────────┐│
│Наименование          └────────────────────────────────────────┘│
│(буквами латинского алфавита)                                   │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│3.2.                  ┌────────────────────────────────────────┐│
│Полный адрес          └────────────────────────────────────────┘│
│(буквами латинского алфавита)                                   │
│                      Наименование страны  ┌───────────────────┐│
│                      местонахождения      │                   ││
│                                           └───────────────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│4. Сведения о Счете в иностранном банке                         │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Номер Счета                                ┌───────────────────┐│
│                                           └───────────────────┘│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│5. Иные данные                                                  │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│5.1.                                                            │
│Настоящим выражаю согласие  представлять  выписки  по  Счету  по│
│первому требованию налогового органа                            │
│5.2.                                             ┌─────────────┐│
│Подпись резидента                                │             ││
│                                                 └─────────────┘│
│5.3.                                             ┌─────────────┐│
│Дата направления Уведомления в налоговый орган   │             ││
│                                                 └─────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> Уведомление заполняется буквами русского алфавита, если в Уведомлении нет специального указания о заполнении буквами латинского алфавита.

<**> Подчеркнуть слова, соответствующие цели направления Уведомления в налоговый орган.

<***> При отсутствии идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) проставляется слово "нет".