Указание Банка России от 13.12.2001 N 1064-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 13 декабря 2001 г. N 1064-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ

В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61

1. В связи с вступлением в силу Положения Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П ("Вестник Банка России" от 27.09.2001 N 60) внести в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49, от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от 27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 71-72, от 28.02.2001 N 16, от 11.07.2001 N 43, от 22.08.2001 N 53, от 15.11.2001 N 68, от 28.11.2001 N 72), следующие изменения и дополнения:

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета" после счета N 30123 дополнить новым счетом:

┌─────────────┬──────────────────────────────┬───────┬───────────┐
│ Номер счета │Наименование разделов и счетов│Признак│Номер счета│
│1 (2) порядка│           баланса            │ счета │Плана сче- │
│             │                              │ А, П  │тов, дейст-│
│             │                              │       │вовавшего  │
│             │                              │       │до 01.01.98│
├──────┬──────┼──────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│   1  │  2   │               3              │   4   │     5     │
├──────┼──────┼──────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│      │30125 │Корреспондентские счета не-   │       │           │
│      │      │банковских кредитных организа-│       │           │
│      │      │ций, осуществляющих депозитно │       │           │
│      │      │- кредитные операции          │   А   │  новый    │
└──────┴──────┴──────────────────────────────┴───────┴───────────┘

1.2. В части II "Характеристика счетов" в раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета" после пункта 3.7.2 ввести наименование счета и пункт 3.7.3 следующего содержания:

       "Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских
                     кредитных организаций, осуществляющих
                     депозитно - кредитные операции"

3.7.3. Назначение счета: учет денежных средств, операций и сделок небанковской кредитной организацией, осуществляющей депозитно - кредитные операции (далее по тексту - НДКО). Счет активный.

Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, в рамках деятельности, определенной лицензией Банка России на осуществление банковских операций, Положением Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П и другими нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются суммы:

- поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;

- поступившие от продажи иностранной валюты;

- прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;

- поступившие от иных операций по финансово - хозяйственной деятельности.

По кредиту счета списываются суммы:

- вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых юридическим лицам;

- направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат прочих привлеченных средств;

- направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;

- перечисляемые по иным финансово - хозяйственным операциям.

Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в подразделении расчетной сети Банка России, отражаются по корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из корреспондентского счета НДКО в Банке России и той же календарной датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского счета НДКО в Банке России.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.".

1.3. В Приложение 14 "Баланс кредитных организаций Российской Федерации" в раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":

1.3.1. После счета N 30123 дополнить следующим счетом:

      "30125 Корреспондентские счета небанковских кредитных
             организаций, осуществляющих
             депозитно - кредитные операции".

1.3.2. В графе 4 "Признак счета" по счету N 30125 проставить признак счета "А".

2. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в "Вестнике Банка России".

И.о. Председателя

Центрального банка

Российской Федерации

Т.В.ПАРАМОНОВА