Указание Банка России от 05.09.2024 N 6843-У О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 5 сентября 2024 г. N 6843-У

О МЕТОДИКЕ

ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

БАНКОВСКОГО ХОЛДИНГА

Настоящее Указание на основании части второй статьи 4 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) устанавливает методику определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга.

1. Доля банковской деятельности в деятельности банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга как отношение величины активов и (или) доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и совокупной величины активов и (или) доходов банковского холдинга. При определении доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга на основе величины активов или доходов головной организацией банковского холдинга используется максимальное из отношений величины активов кредитных организаций - участников банковского холдинга к совокупной величине активов банковского холдинга или доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга к совокупной величине доходов банковского холдинга.

2. Величина активов кредитных организаций - участников банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга как суммарная величина активов всех кредитных организаций - участников банковского холдинга, за исключением активов, возникших в результате операций (сделок), осуществленных между указанными кредитными организациями. Величина активов кредитной организации - участника банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга на основании данных формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", предусмотренной приложением 1 к Указанию Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" <1> (далее - Указание Банка России N 6406-У), указанной кредитной организации - участника банковского холдинга.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный N 74823, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 8 декабря 2023 года N 6621-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2024 года, регистрационный N 76927), от 12 марта 2024 года N 6688-У (зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2024 года, регистрационный N 78345), от 10 июля 2024 года N 6800-У (зарегистрировано Минюстом России 25 октября 2024 года, регистрационный N 79916), от 4 сентября 2024 года N 6840-У (зарегистрировано Минюстом России 10 октября 2024 года, регистрационный N 79758).

Совокупная величина активов банковского холдинга, рассчитанная в целях определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга, определяется головной организацией банковского холдинга как суммарная величина активов всех участников банковского холдинга, за исключением активов, возникших в результате операций (сделок), осуществленных между головной организацией банковского холдинга и участниками банковского холдинга, а также между участниками банковского холдинга. В целях определения совокупной величины активов банковского холдинга активы всех участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, определяются на основании данных, содержащихся:

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга - нефинансовых организаций, занимающихся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг, работ, и лизинговых компаний - в форме отчетности 0710001 "Бухгалтерский баланс", предусмотренной приложением 3 к Федеральному стандарту бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утвержденному приказом Минфина России от 4 октября 2023 года N 157н <2> (далее - ФСБУ 4/2023); при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности - в форме отчетности "Бухгалтерский баланс", предусмотренной приложением 9 к ФСБУ 4/2023;

--------------------------------

<2> Зарегистрирован Минюстом России 21 марта 2024 года, регистрационный N 77591.

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся страховыми организациями, - в форме отчетности 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 6 июля 2020 года N 728-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <3> (далее - Положение Банка России N 728-П); для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся обществами взаимного страхования, - в форме отчетности 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования", предусмотренной приложением 5 к Положению Банка России N 728-П;

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 5 августа 2020 года, регистрационный N 59191, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5961-У (зарегистрировано Минюстом России 1 декабря 2021 года, регистрационный N 66179), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6508-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75277), от 10 сентября 2024 года N 6846-У (зарегистрировано Минюстом России 17 октября 2024 года, регистрационный N 79804).

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся негосударственными пенсионными фондами, - в форме отчетности 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <4> (далее - Положение Банка России N 727-П);

--------------------------------

<4> Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278).

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся микрофинансовыми организациями, - в форме отчетности 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <5> (далее - Положение Банка России N 613-П), в форме отчетности 0420910 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива", предусмотренной приложением 5 к Положению Банка России N 613-П, или в форме отчетности 0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <6> (далее - Положение Банка России N 614-П), в форме отчетности 0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации", предусмотренной приложением 5 к Положению Банка России N 614-П;

--------------------------------

<5> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49204, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 10 июня 2019 года N 5167-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55163), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 9 сентября 2021 года N 5923-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65391), от 18 сентября 2023 года N 6528-У (зарегистрировано Минюстом России 23 октября 2023 года, регистрационный N 75696).

<6> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49202, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 14 февраля 2018 года N 4721-У (зарегистрировано Минюстом России 13 марта 2018 года, регистрационный N 50326), от 10 июня 2019 года N 5168-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55165), от 24 февраля 2021 года N 5742-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62913), от 9 сентября 2021 года N 5919-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65390), от 18 сентября 2023 года N 6527-У (зарегистрировано Минюстом России 23 октября 2023 года, регистрационный N 75697).

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся операторами инвестиционных платформ, операторами финансовых платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов, - в форме отчетности 0420731 "Бухгалтерский баланс оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <7> (далее - Положение Банка России N 777-П);

--------------------------------

<7> Зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2021 года, регистрационный N 66463, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 сентября 2023 года N 6530-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75702), от 10 сентября 2024 года N 6847-У (зарегистрировано Минюстом России 17 октября 2024 года, регистрационный N 79803).

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся организациями, составляющими отчетность в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" <8> (далее - Положение Банка России N 532-П), - в форме отчетности 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", предусмотренной приложением 1(1) к Положению Банка России N 532-П.

--------------------------------

<8> Зарегистрировано Минюстом России 2 марта 2016 года, регистрационный N 41299, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 5 сентября 2016 года N 4128-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44749), от 7 сентября 2017 года N 4520-У (зарегистрировано Минюстом России 28 сентября 2017 года, регистрационный N 48350), от 10 июня 2019 года N 5166-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55164), от 24 февраля 2021 года N 5738-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62911), от 9 сентября 2021 года N 5922-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65397), от 18 сентября 2023 года N 6532-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75703).

3. Величина доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга как суммарная величина доходов всех кредитных организаций - участников банковского холдинга, за исключением доходов по операциям (сделкам), осуществленным между указанными кредитными организациями. Доходы кредитной организации - участника банковского холдинга определяются головной организацией банковского холдинга на основании данных, указанных по статье "Чистые доходы (расходы)" раздела 1 формы отчетности 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)", предусмотренной приложением 1 к Указанию Банка России N 6406-У (далее - форма отчетности 0409807), кредитной организации - участника банковского холдинга.

Совокупная величина доходов банковского холдинга, рассчитанная в целях определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга, определяется головной организацией банковского холдинга как суммарная величина доходов всех участников банковского холдинга, за исключением доходов по операциям (сделкам), осуществленным между головной организацией банковского холдинга и участниками банковского холдинга, а также между участниками банковского холдинга. В целях определения совокупной величины доходов банковского холдинга доходы участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, определяются как сумма значений по статьям, по экономической сущности соответствующим статье "Чистые доходы (расходы)" раздела 1 формы отчетности 0409807, определенным на основании данных, содержащихся:

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга - нефинансовых организаций, занимающихся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг, работ, и лизинговых компаний - в форме отчетности 0710002 "Отчет о финансовых результатах", предусмотренной приложением 4 к ФСБУ 4/2023; при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности - в форме отчетности "Отчет о финансовых результатах", предусмотренной приложением 9 к ФСБУ 4/2023;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся страховыми организациями, - в форме отчетности 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации", предусмотренной приложением 2 к Положению Банка России N 728-П; для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся обществами взаимного страхования, - в форме отчетности 0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования", предусмотренной приложением 7 к Положению Банка России N 728-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся негосударственными пенсионными фондами, - в форме отчетности 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда", предусмотренной приложением 2 к Положению Банка России N 727-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся микрофинансовыми организациями, - в форме отчетности 0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника", предусмотренной приложением 2 к Положению Банка России N 613-П, в форме отчетности 0420912 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива", предусмотренной приложением 7 к Положению Банка России N 613-П, или в форме отчетности 0420843 "Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда", предусмотренной приложением 2 к Положению Банка России N 614-П, в форме отчетности 0420812 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации", предусмотренной приложением 7 к Положению Банка России N 614-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся операторами инвестиционных платформ, операторами финансовых платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторами обмена цифровых финансовых активов, - в форме отчетности 0420732 "Отчет о финансовых результатах оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", предусмотренной приложением 2 к Положению Банка России N 777-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся организациями, составляющими отчетность в соответствии с Положением Банка России N 532-П, - в форме отчетности 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", предусмотренной приложением 2(1) к Положению Банка России N 532-П.

4. Величина активов и доходов участников банковского холдинга, являющихся нерезидентами в соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", для расчета доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга определяется в соответствии с личным законом указанных участников.

5. Активы и доходы кредитных организаций - участников банковского холдинга и совокупные активы и доходы банковского холдинга, рассчитанные в целях определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга, определяются головной организацией банковского холдинга в соответствии с пунктами 2 - 4 настоящего Указания на дату образования банковского холдинга на основании данных отчетности по формам, указанным в пунктах 2 - 4 настоящего Указания, составленной на ближайшую месячную или квартальную отчетную дату, предшествующую дате образования банковского холдинга.

6. Величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и совокупных активов и доходов банковского холдинга в целях определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга для ее ежегодного подтверждения в соответствии с абзацем вторым пункта 2 Указания Банка России от 9 сентября 2015 года N 3780-У "О порядке уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях" <9> определяются головной организацией банковского холдинга на основании годовой консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной в соответствии с пунктом 1 Указания Банка России от 9 сентября 2015 года N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга" <10>.

--------------------------------

<9> Зарегистрировано Минюстом России 9 ноября 2015 года, регистрационный N 39616, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2017 года N 4620-У (зарегистрировано Минюстом России 6 февраля 2018 года, регистрационный N 49919), от 15 июля 2021 года N 5856-У (зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2021 года, регистрационный N 64654), от 19 июня 2023 года N 6452-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июля 2023 года, регистрационный N 74325).

<10> Зарегистрировано Минюстом России 9 ноября 2015 года, регистрационный N 39615, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 9 апреля 2018 года N 4772-У (зарегистрировано Минюстом России 13 июня 2018 года, регистрационный N 51340), от 22 сентября 2022 года N 6253-У (зарегистрировано Минюстом России 26 октября 2022 года, регистрационный N 70710), от 19 июня 2023 года N 6451-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июля 2023 года, регистрационный N 74324).

7. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 26 августа 2024 года N ПСД-25) вступает в силу с 1 октября 2025 года.

8. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4618-У "О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга" <11>;

--------------------------------

<11> Зарегистрировано Минюстом России 6 февраля 2018 года, регистрационный N 49920.

подпункт 1.10 пункта 1 Указания Банка России от 6 октября 2023 года N 6569-У "О внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России по вопросам регулирования деятельности кредитных организаций (банковских групп)" <12>.

--------------------------------

<12> Зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный N 76594.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА