Положение Банка России от 25.10.2017 N 613-П (ред. от 18.09.2023) О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 25 октября 2017 г. N 613-П
О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ
С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 октября 2017 года N 27) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории Российской Федерации.
1.1. Настоящее Положение распространяется на некредитные финансовые организации, которые не обязаны публиковать свою бухгалтерскую (финансовую) отчетность, акции которых или долговые ценные бумаги которых не обращаются на открытом рынке и которые не находятся в процессе выпуска таких ценных бумаг для торговли на открытом рынке (национальная или иностранная фондовая биржа или внебиржевой рынок, допускающий обращение ценных бумаг среди неограниченного круга лиц) (далее - отдельные некредитные финансовые организации):
кредитные потребительские кооперативы, за исключением кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, и кредитных потребительских кооперативов второго уровня; сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня; жилищные накопительные кооперативы;
кредитные рейтинговые агентства;
бюро кредитных историй, за исключением квалифицированных бюро кредитных историй;
Указанные в настоящем пункте отдельные некредитные финансовые организации, принявшие решение о применении настоящего Положения, не применяют Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350 (далее - Положение Банка России N 532-П), и Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202 (далее - Положение Банка России N 614-П).
Отдельные некредитные финансовые организации, принявшие решение о неприменении настоящего Положения, должны применять Положение Банка России N 532-П или Положение Банка России N 614-П.
1.2. Отдельной некредитной финансовой организацией составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за отчетный период с 1 января по 31 декабря.
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, отдельная некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный год.
1.4. В случае отсутствия у отдельной некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельной некредитной финансовой организации.
1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей, в случае если отдельной некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1.6. Информация, не предусмотренная настоящим Положением, включается в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании решения, принимаемого отдельной некредитной финансовой организацией.
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность отдельной некредитной финансовой организации
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника раскрывается в следующих формах:
0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 1 к настоящему Положению);
0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 2 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420903 "Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 3 к настоящему Положению);
0420904 "Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 4 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива раскрывается в следующих формах:
0420910 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 5 к настоящему Положению);
0420911 "Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 6 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420912 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 7 к настоящему Положению);
0420913 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 8 к настоящему Положению);
0420914 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 9 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
Глава 3. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
3.1. При составлении бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 1 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 11 к настоящему Положению).
3.2. При составлении бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 5 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 12 к настоящему Положению).
3.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства".
3.4. В графе 4 приложений 1 и 5 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.
3.5. В графе 5 приложений 1 и 5 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
3.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предыдущего отчетного года.
3.7. При составлении отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 2 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 13 к настоящему Положению).
3.8. При составлении отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 7 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 14 к настоящему Положению).
3.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
3.10. Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника составляется в соответствии с приложением 15 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 15 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника.
3.11. Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению собственных средств в приложении 16 к настоящему Положению такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива.
3.12. Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника составляется в соответствии с приложением 17 к настоящему Положению.
3.13. Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.
3.14. При составлении отчета о целевом использовании средств за отчетный год используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 19 к настоящему Положению).
3.15. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7, 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный год.
3.16. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7, 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за предыдущий отчетный год.
3.17. В графе 3 приложений 1 - 9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.
3.18. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
3.19. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые отдельной некредитной финансовой организацией не осуществляются, в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности не включаются.
3.20. В состав примечаний включаются текстовые пояснения к таблицам приложения 10 к настоящему Положению, в случае если отдельной некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии поясняющей информации.
3.21. В случае если отдельной некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблицы приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.22. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, отдельная некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.
3.23. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, отдельная некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку "Прочие".
3.24. Термин "существенность" применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869.
3.25. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный год, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за предыдущий отчетный год.
3.26. Заполнение таблиц приложения 10 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с примерной группировкой счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 20 к настоящему Положению).
Глава 4. Заключительные положения
4.1. При применении настоящего Положения отдельные некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
4.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию <1> и вступает в силу с 1 января 2018 года.
--------------------------------
<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 15.12.2017.
4.3. Настоящее Положение применяется микрокредитными компаниями, страховыми брокерами, кредитными потребительскими кооперативами, кредитными рейтинговыми агентствами, бюро кредитных историй начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, инвестиционными советниками начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год, жилищными накопительными кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА
ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО
КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
на __ __________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420901
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА,
СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
за __________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420902
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ
В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА,
СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО
РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА, ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
за _________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420903
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА,
СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
за ____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420904
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА,
АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
на __ _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420910
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
за __ _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420911
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
за _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420912
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
за _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420913
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
за _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420914
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ
В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА,
ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА, ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА,
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
Примечание 1. Основная деятельность отдельной некредитной
финансовой организации
Основная деятельность отдельной некредитной
финансовой организации
Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная
финансовая организация осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой некредитная финансовая
организация осуществляет свою деятельность
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты | ||
Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения |
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные
бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики,
важные оценки и профессиональные суждения в применении
учетной политики
Примечание 5. Денежные средства
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 4 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 5 отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных средствах, использование которых ограничено.
Компоненты денежных средств и их эквивалентов
отчета о денежных потоках
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
2. По строке 2 отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
3. По строке 3 отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицированные некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
4. По строке 4 отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт), со знаком "минус".
5. По строке 5 отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о денежных потоках, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства" в бухгалтерском балансе.
6. По строке 6 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в отчете о денежных потоках.
об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших
использования денежных средств и их эквивалентов
и не включенных в отчет о денежных потоках
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.
2. По строке 1 отражается сумма показателей по строкам 2 и 3.
3. По строке 2 отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.
6. По строке 7 отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 8 отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
8. По строке 9 отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 10 отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
10. По строке 11 отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 12 отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.
12. По строке 13 отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
13. По строке 14 отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
14. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств.
Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. По строкам 2 - 4, 6 - 13, 14.1 - 14.5, 15.1 - 15.5 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 настоящего Положения.
2. По строке 18 отражается сумма значений по строкам 1, 5, 12 - 17.
Примечание 7. Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости".
2. По строкам 1 - 3, 5 - 14 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 настоящего Положения.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 5 и 6.
4. По строке 15 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4 и 7 - 14.
Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||||||||||||
Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней
1. По строкам 2 - 6 и 8 - 12 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
2. По строке 13 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.
4. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
Информация по номинальным процентным ставкам
и ожидаемым срокам погашения по депозитам, займам выданным,
микрозаймам выданным
Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней
1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.
2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.
Информация по платежам к получению
по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду)
и их дисконтированная стоимость
Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
4. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 5 - 7.
Примечание 8. Инвестиционное имущество и капитальные
вложения в него
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 9 - 11, 14, 19, 20, 25 - 27, 30, 35 и 36 таблицы отражаются со знаком "минус".
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в предыдущем отчетном году.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в предыдущем отчетном году. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".
7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы.
8. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. По строке 13 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в предыдущем отчетном году.
10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в предыдущем отчетном году.
11. По строке 15 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.
12. По строке 17 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 16 таблицы. Значения по строкам 18 - 20 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 17 таблицы.
13. По строке 21 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном году.
14. Строки 22 и 23 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 22 и 23 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 21 таблицы.
15. По строке 24 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в состав инвестиционного имущества в отчетном году. Значение в графе 5 строки 24 таблицы отражается со знаком "минус".
16. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 25.1 - 25.3 таблицы.
17. По строке 26 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный год.
18. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в отчетном году.
19. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном году.
20. По строке 31 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный год.
21. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 17, 21, 24 - 32 таблицы. Значения по строкам 34 - 36 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 33 таблицы.
22. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов инвестиционного имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится их справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием их балансовой стоимости по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.
24. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.
25. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
26. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход | |||
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход | |||
Порядок составления таблицы 8.2
1. В таблице раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4 таблицы.
Примечание 9. Нематериальные активы и капитальные вложения
в них
Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".
2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29 - 31, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. В графах 3 - 8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в предыдущем отчетном году. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в предыдущем отчетном году.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.
8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.
11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в предыдущем отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.
12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.
13. В графах 3 - 8 по строке 27 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном году. В графе 9 по строке 27 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном году.
14. По строке 28 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном году. Значения в графах 3 - 8 по строке 28 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 28 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 28 таблицы должно быть равно нулю.
15. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в отчетном году.
16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 31 - 33 таблицы.
17. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный год.
18. По строке 35 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.
19. По строке 38 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.
20. По строке 41 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.
21. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 23, 27 - 30, 34, 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.
22. В графе 10 таблицы отражается сумма значений граф 3 - 9 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.
24. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов раскрываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
26. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.
27. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату.
29. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.
Примечание 10. Основные средства и капитальные
вложения в них
Основные средства и капитальные вложения в них
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства и капитальные вложения в них".
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2, 3 и 4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 8 - 12, 22, 23, 27 - 31, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в предыдущем отчетном году.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в состав основных средств в предыдущем отчетном году. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 8.1 - 8.3 таблицы.
8. По строке 9 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. Значения по строкам 11 и 12 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 10 таблицы.
10. Значения по строкам 14 и 15 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 13 таблицы.
11. Значения по строкам 17 и 18 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 16 таблицы.
12. По строке 20 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 10, 13, 16 и 19 таблицы. Значения по строкам 21 - 23 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 20 таблицы.
13. По строке 24 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном году.
14. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в состав основных средств в отчетном году. Значение в графе 11 строки 25 таблицы отражается со знаком "минус".
15. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в состав инвестиционного имущества и переклассифицированных из состава инвестиционного имущества в отчетном году.
16. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 27.1 - 27.3 таблицы.
17. По строке 28 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный год.
18. Значения по строкам 30 и 31 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 29 таблицы.
19. Значения по строкам 33 и 34 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 32 таблицы.
20. Значения по строкам 36 и 37 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 35 таблицы.
21. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 20, 24 - 29, 32, 35 и 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 39 таблицы.
22. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
24. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.
26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных некредитной финансовой организацией за плату во временное пользование, на отчетную дату.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.
29. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки основных средств по справедливой стоимости.
30. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
Сверка балансовой стоимости объектов
основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе
по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных объектов
основных средств, которая бы сформировалась, если бы они
отражались по стоимости приобретения за вычетом
накопленной амортизации
Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке | |||
Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
Порядок составления таблицы 10.2
1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 5 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.
Примечание 11. Прочие финансовые активы
Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 3, 5 - 11 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
2. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4, 8 - 11.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о справедливой стоимости долевых финансовых активов, выбывших в течение отчетного периода.
4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о наиболее существенных инвестициях в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, включающая долю участия и долю прав голоса некредитной финансовой организации в предприятии, наименование предприятия, наименование страны регистрации предприятия, полную балансовую стоимость, резерв под обесценение и балансовую стоимость инвестиции.
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия: по себестоимости или по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация об изменении доли участия и доли прав голоса некредитной финансовой организации в объекте инвестиций, приводящем к установлению контроля, совместного контроля и приобретению значительного влияния.
7. В пояснениях к таблице раскрывается информация об изменении доли участия и доли прав голоса некредитной финансовой организации в объекте инвестиций, приводящая к утрате контроля, совместного контроля и значительного влияния.
Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 11 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".
5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные отдельной некредитной финансовой организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам.
8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные отдельной некредитной финансовой организацией в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов.
Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный год и за предыдущий отчетный год.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.
3. По строкам 3, 14 и 25 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам 9 и 20 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам 10 и 21 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11 таблицы. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 12 таблицы.
7. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 12, 15 - 22 таблицы. Значения по строкам 24 и 25 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 23 таблицы.
8. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
9. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав (в том числе запасов, находящихся в залоге), по видам.
10. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.
Примечание 13. Резервы под обесценение
Анализ изменений резерва под обесценение денежных средств
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||
Информация об изменениях сумм резерва
под обесценение финансовых активов, оцениваемых
по амортизированной стоимости
Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | |||||||||
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||||||||
Анализ изменений резерва под обесценение прочих
финансовых активов
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||||||||
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
Порядок составления таблиц 13.1 - 13.4 и пояснений к ним
1. В таблицах 13.1 - 13.4 раскрывается анализ изменений резерва под обесценение активов.
2. Таблицы 13.1 - 13.4 составляются на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета резервов.
Примечание 14. Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||
Обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | |||
Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 3 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Примечание 15. Долговые финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости
средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | |||
Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 2 - 7 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6 и 7.
4. В пояснениях к таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по привлеченным средствам в пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о таких случаях.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | |||||
Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам, кредитам и прочим привлеченным средствам.
Информация о минимальных арендных платежах
по финансовой аренде
(Таблица 15.3)
Утратила силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5923-У.
Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5923-У.
Примечание 16. Прочие финансовые обязательства
Прочие финансовые обязательства
Расчеты с акционерами, участниками, товарищами, пайщиками, учредителями | |||
Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Прочие финансовые обязательства".
2. По строкам 1 - 3 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Примечание 17. Прочие обязательства
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 6 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.
Примечание 18. Паевой фонд кооператива
Выверка изменений паевого фонда кооператива
Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений статьи "Паевой фонд кооператива" для кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива.
2. В графе 3 отражается сумма паевого фонда кооператива на начало года.
3. В графе 6 отражается сумма паевого фонда кооператива на отчетную дату.
4. Таблица составляется за отчетный год и предыдущий отчетный год.
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве пайщиков и стоимости пая кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, а также об изменениях в численности пайщиков и о сумме выплат паенакоплений за отчетный период.
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о количестве пайщиков, вступивших в кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, жилищный накопительный кооператив в течение отчетного периода и в течение предыдущего отчетного периода, количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение отчетного периода, и количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение предыдущего отчетного периода.
Примечание 19. Капитал и управление капиталом
Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях микрокредитных компаний, ломбардов, кредитных рейтинговых агентств, бюро кредитных историй, страховых брокеров, инвестиционных советников в форме акционерного общества.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о номинальной стоимости одной обыкновенной и одной привилегированной акций.
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается количество голосов, предоставляемых одной обыкновенной акцией.
4. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных обыкновенных акций, а также количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций.
5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о размере дивидендов по привилегированным акциям.
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается эмиссия (эмиссии) акций, зарегистрированная (зарегистрированные) в отчетном периоде, информация по любым акциям, отданным в залог, по прочим операциям с акциями.
7. В пояснениях к таблице раскрывается описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.
8. В таблице в произвольной форме раскрываются принятые политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений.
Примечание 20. Вступительные, членские и дополнительные
взносы (целевые поступления)
Вступительные, членские и дополнительные взносы
взносы, подлежащие возврату пайщикам при выходе из кооператива |
Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива.
2. По строкам 1 - 3 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации.
2. В таблице раскрывается информация о целевых поступлениях, в отношении которых выполняются критерии признания в составе собственных средств.
Примечание 21. Процентные доходы
Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 2 - 5, 7 - 12 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 11.
5. По строке 13 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6 и 12.
7. В состав процентных доходов включаются членские взносы, фактически составляющие часть платы пайщиков за пользование заемными средствами, предоставленными кооперативом, в соответствии с внутренними и уставными документами кооператива, а также членские взносы, обязанность по уплате которых установлена договорами займа.
Примечание 22. Процентные расходы
Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 2 - 7 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 9 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8.
Примечание 23. Выручка от реализации
Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Выручка от реализации" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 2 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
Примечание 24. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми инструментами
Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 3 - 9, 11 - 15, 17 - 21, 24 - 26, 28 - 30, 32 - 34 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2, 10 и 16.
4. По строке 2 отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 9.
5. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 11 - 15.
6. По строке 16 отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 21.
7. По строке 22 отражается сумма значений показателей по строкам 23, 27 и 31.
8. По строке 23 отражается сумма значений показателей по строкам 24 - 26.
9. По строке 27 отражается сумма значений показателей по строкам 28 - 30.
10. По строке 31 отражается сумма значений показателей по строкам 32 и 33.
11. По строке 35 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 22 и 34.
Примечание 25. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом и капитальными
вложениями в него
Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) | |||
Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах.
2. В графе 4 приводятся сопоставимые данные за предыдущий отчетный год.
3. По строкам 1 - 7.1 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
4. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.1.
5. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него".
6. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" по видам договоров.
7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды.
Примечание 26. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 19 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 20 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 19.
4. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.
5. В пояснениях к таблице раскрываются сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.
6. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.
7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный год.
8. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный год.
9. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами некредитной финансовой организации средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный год.
Долгосрочные вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности | |||
Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается состав строки "Расходы на персонал" таблицы 26.1 настоящего примечания.
Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней
В таблице раскрывается состав строки "Прочие долгосрочные вознаграждения" таблицы 26.2 настоящего примечания.
Примечание 27. Прочие доходы и расходы
Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строке 6 раскрывается информация о поступивших целевых средствах, в отношении которых выполняются критерии признания в качестве доходов текущего отчетного периода.
3. По строкам 1 - 7 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
4. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.
5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" по видам договоров.
6. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия объектов основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.
7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного отдельной некредитной финансовой организации другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, объектов нематериальных активов, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.
8. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.
Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 и 2 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 3 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.
Информация по договорам аренды, в соответствии
с условиями которых отдельная некредитная финансовая
организация является арендатором
Активы и обязательства по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых отдельная некредитная
финансовая организация является арендатором
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
Потоки денежных средств по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых отдельная некредитная
финансовая организация является арендатором
Порядок составления таблицы 27.1.3
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых отдельная некредитная финансовая организация является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника, отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4 таблицы.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5 таблицы.
Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями
которых отдельная некредитная финансовая организация
является арендодателем
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам
погашения и сверка недисконтированных арендных платежей
с чистой инвестицией в аренду
Порядок составления таблицы 27.1.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.
3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9 таблицы.
4. По строкам 8 и 11 таблицы отражаются значения со знаком "минус".
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11 таблицы.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда отдельная некредитная финансовая организация
является арендодателем
Порядок составления таблицы 27.1.6
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда отдельная некредитная финансовая организация является арендодателем.
2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6 таблицы.
Примечание 28. Налог на прибыль
Расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов
расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода | |||
Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней
1. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
2. Значение показателя по строке 4 является суммой показателей по строкам 5 и 6.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о текущей ставке налога на прибыль, применимой к большей части прибыли, действующей в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Сопоставление условного расхода по налогу на прибыль
с фактическим расходом по налогу на прибыль
Порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается сопоставление условного расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль.
2. По строке 3 отражается сумма значений показателей по строкам 4 и 5.
3. По строке 9 отражается сумма значений показателей по строкам 2 и 3, 6 - 8.
Налоговое воздействие временных разниц
и отложенного налогового убытка
Порядок составления таблицы 28.3 и пояснений к ней
1. В графе 3 отражается отложенный налоговый актив (обязательство) на отчетную дату, в графе 6 - отложенный налоговый актив (обязательство) на предыдущую отчетную дату.
2. По строке 14 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 13.
3. По строке 16 отражается сумма значений показателей по строкам 14 и 15.
4. По строке 30 отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 29.
5. По строке 31 отражается сумма значений показателей по строкам 30 и 16.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о непризнанных отложенных налоговых активах.
Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней
В таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных в течение отчетного периода, дивидендах к выплате на начало и конец отчетного периода, дивидендах на акцию, объявленных в течение отчетного периода.
Примечание 30. Условные обязательства
и не признанные в бухгалтерском балансе договорные
обязательства и требования
Условные обязательства и активы
Минимальные суммы будущих арендных платежей к уплате
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда отдельная некредитная финансовая организация
выступает в качестве арендатора
(таблица 30.2)
Утратили силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У.
Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда отдельная некредитная финансовая организация
выступает в качестве арендодателя
(таблица 30.3)
Утратили силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У.
Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У.
Информация о переданном обеспечении
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
Порядок составления таблицы 30.4 и пояснений к ней
1. В графах 3 и 5 раскрывается сумма переданного обеспечения, а в графах 4 и 6 - сумма обеспеченных передачей активов обязательств.
2. По строке 9 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.
Информация о полученном обеспечении
Порядок составления таблицы 30.5 и пояснений к ней
1. В графе 2 отражается описание полученного обеспечения.
2. В графе 3 раскрывается справедливая стоимость полученного обеспечения, в графе 4 - сумма обеспеченного займа, микрозайма.
3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк исходя из потребностей в раскрытии информации о видах полученного обеспечения.
Примечание 31. Производные финансовые инструменты
Контрактная и балансовая суммы требований по производным
финансовым инструментам
Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней
1. В таблице отражается балансовая стоимость производных финансовых инструментов, а также их контрактные суммы.
2. Контрактные суммы представляют собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс, на основе которых оцениваются изменения стоимости производных финансовых инструментов.
3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
4. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.
5. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
6. По строке 13 отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 18.
7. По строке 19 отражается сумма значений показателей по строкам 20 - 24.
8. По строке 25 отражается сумма значений показателей по строкам 26 - 30.
9. По строке 31 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 7, 13, 19, 25.
Примечание 32. Справедливая стоимость
финансовых инструментов
Справедливая стоимость финансовых инструментов
Суммы любых переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного периода и оцениваемых по справедливой стоимости, с метода оценки справедливой стоимости на основе рыночных котировок на метод оценки справедливой стоимости на основе моделей оценки справедливой стоимости и обратно | ||
Политика некредитной финансовой организации в отношении определения даты, на которую, как считается, происходит переход с метода оценки справедливой стоимости на основе рыночных котировок на метод оценки справедливой стоимости на основе моделей оценки справедливой стоимости и обратно | ||
Описание применяемых методов оценки справедливой стоимости (для оценок справедливой стоимости, раскрываемых в графе 4 таблицы 32.2) | ||
Описание исходных данных, используемых для оценки справедливой стоимости (для оценок справедливой стоимости, раскрываемых в графе 4 таблицы 32.2) |
Методы определения справедливой стоимости
на _________ 20__ года
Порядок составления таблицы 32.2 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
2. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 8.
3. По строке 9 отражается сумма значений показателей по строкам 10 - 12.
Примечание 33. Операции со связанными сторонами
Остатки по операциям со связанными сторонами
на ______ 20__ года
Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются остатки по операциям со связанными сторонами.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются условия сделок со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.
Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами
за ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 33.2 и пояснений к ней
1. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9.
2. По строке 3 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.
3. По строке 5 отражается сумма значений показателей по строкам 3 и 4.
Информация о размере вознаграждения ключевому
управленческому персоналу
Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности | |||
Порядок составления таблицы 33.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу.
2. В состав краткосрочных вознаграждений включаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны услуги.
3. В состав прочих долгосрочных вознаграждений включаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны услуги.
Примечание 34. События после окончания отчетного периода
События после окончания отчетного периода
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА,
СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) | ||
20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911 | ||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: | |
(52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 49511 - часть 49512 + часть 49011 - часть 49012 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49211 - часть 49212 + 49111 - 49112 + 48811 - 48812 + 48711 - 48712 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + 531 | ||
Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50418 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть | |
48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 48910 - 49010 - 48510 - 48610 - 49310 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + 46410 + 46411 - 46418 + 46419 + 46420 - 46421 + 46510 + 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + 46710 + 46711 - 46718 + 46719 + 46720 - 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + 47010 + 47011 - 47018 + 47019 + 47020 - 47021 + 47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + 47310 + 47311 - 47318 + 47319 + 47320 - 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - 46422 - 46522 - 46622 - 46722 - 46822 - 46922 - 47022 - 47122 - 47222 - 47322 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - 46417 - 46517 - 46617 - 46717 - 46817 - 46917 - 47017 - 47117 - 47217 - 47317 + 30602 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - 30607 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + часть 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 - 30410 + 30424 + 30425 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 - 48710 - 48810 - 49110 - 49210 - 49410 + часть 47901 - часть 47904 + часть 60332 + часть 47911 + 533 | ||
61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 - часть 60808 - 61913 | ||
60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 - 60406 - часть 60808 | ||
(60101+ 60102+ 60103 + 60104 + 60106 - 60111 - 60112 - 60113 - 60114 - 60115 + 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + 60210 + 60211) или (50640 + 50641 + 50642 + 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (50740 + 50741 + 50742 + 50743 + 50770 - 50771 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730) + 50709 - 50736 + часть 60332 + часть 60323 + 60330 - часть 60324 + 47471 + часть 47423 - часть 47425 | ||
61015 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 620 + 624 | ||
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | ||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619+ часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 | |
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 | |
61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 | ||
47407 + часть 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 60320 + часть 60311 + часть 60313 | ||
60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 60349 + 47416 + часть 60331 + 625 | ||
строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | ||
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | ||
10601 - 10610 + 10611 + 10630 - 10631 + 10609 + 10628 - 10629 + 10626 - 10627 + 10612 - 10613 + 10622 - 10623 + 10619 - 10620 + 10703 + 10624 - 10625 | ||
10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) | ||
строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 | ||
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) | ||
20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911 | ||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + | |
часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 49511 - часть 49512 + часть 49011 - часть 49012 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49211 - часть 49212 + 49111 - 49112 + 48811 - 48812 + 48711 - 48712 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607+ часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + 531 | ||
Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50418 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 48910 - 49010 - 48510 - 48610 - 49310 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - | |
46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + 46410 + 46411 - 46418 + 46419 + 46420 - 46421 + 46510 + 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + 46710 + 46711 - 46718 + 46719 + 46720 - 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + 47010 + 47011 - 47018 + 47019 + 47020 - 47021 + 47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + 47310 + 47311 - 47318 + 47319 + 47320 - 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - 46422 - 46522 - 46622 - 46722 - 46822 - 46922 - 47022 - 47122 - 47222 - 47322 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - 46417 - 46517 - 46617 - 46717 - 46817 - 46917 - 47017 - 47117 - 47217 - 47317 + 30602 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - 30607 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + часть 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 - 30410 + 30424 + 30425 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 - 48710 - 48810 - 49110 - 49210 - 49410 + часть 47901 - часть 47904 + часть 60332 + часть 47911 + 533 | ||
61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 - часть 60808 - 61913 | ||
60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 - 60406 - часть 60808 | ||
(60101 + 60102 + 60103 + 60104 + 60106 - 60111 - 60112 - 60113 - 60114 - 60115 + 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + 60210 + 60211) или (50640 + 50641 + 50642 + 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (50740 + 50741 + 50742 + 50743 + 50770 - 50771 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730) + 50709 - 50736 + часть 60332 + часть 60323 + 60330 - часть 60324 + 47471 + часть 47423 - часть 47425 | ||
61015 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 620 + 624 | ||
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | ||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 | |
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 | |
61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 | ||
47407 + часть 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 60320 + часть 60311 + часть 60313 | ||
60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 60349 + 47416 + часть 60331 + 625 | ||
строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | ||
Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) | ||
10601 - 10610 + 10611 + 10630 - 10631 + 10609 + 10628 - 10629 + 10626 - 10627 + 10612 - 10613 + 10622 - 10623 + 10619 - 10620 + часть 10703 + 10624 - 10625 | ||
10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) | ||
строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 | ||
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО
ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА,
БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) | ||
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||
72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) | ||
- 72101 (441) - 72102 (442) - 72103 (444) + 72104 (445) - 72802 (55505) | ||
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | 72201 (381 + 382 + 383 + 384 + 385) - 72202 (481 + 482 + 483 + 484 + 485) | |
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||
Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||
72602 (111) + 72602 (512 + 513 + часть 514) + 72602 (121 + 131 + 141) | ||
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами | 72501 (321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) + 72503 (331 + 332 + 333 + 334) + 72505 (341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393) + 72507 (351 + 352 + 353 + 354) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364) + 72511 (371 + 372) + 72201 (382 + 383 + 384 + 385) - 72502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) - 72504 (421 + 422 + 423 + 424) - 72506 (431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493) - 72508 (451 + 452 + 453) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464) - 72512 (471 + 472) + 72701 (52101 + 52104) - 72702 (53201 + 53203) + 72701 (52302) - 72702 (53804) | |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 72701 (525) - 72702 (535) + 72701 (часть 52301 + часть 52304) - 72702 (часть 53805) | |
- если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) - если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541]) - если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) - 72702 (531 + 53601) - 72802 (553 + 554 + 55602) - 72702 (53901 + 53902 + 53903 + 53904) | ||
если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72602 (528) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) | ||
- если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) - 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 72702 (53602 + 53603) - 72702 (часть 53805) - 72702 (53701 + 53702 + 53703) - 72702 (53806) | ||
строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | ||
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | ||
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | ||
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | ||
изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | ||
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | ||
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | ||
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | ||
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | ||
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | ||
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА,
АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА
ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО
КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
В графах 4 - 12 Отчета об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, переносятся в графы Отчета, имеющие аналогичное название | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года. В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 1 - 3 | ||
В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 15 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются | ||
Графы 4 - 7 и графа 11 Отчета не заполняются. В графах 8 - 10 Отчета указываются суммы показателей по графам строк 7 и 8 | ||
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 17 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 21 и 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 9 | |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 отражается значение показателя по графе 9 | |
Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6 - 10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо | |
Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8 - 10 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в предыдущем отчетном периоде. При продаже в предыдущем отчетном периоде выкупленных собственных акций (долей) стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей). Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций (долей) в предыдущем отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями (долями), с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) с противоположным знаком, остаток отражается в графе 11 Отчета | |
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | Графы 4 - 10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за предыдущий отчетный период | |
Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами (участниками, товарищами) в предыдущем отчетном периоде | ||
Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс". В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4 - 6, 9 - 13 Отчета | ||
Графы 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 14 - 16 | ||
В графе 11 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 15 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются | ||
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7 и графа 11 Отчета не заполняются. В графах 8 - 10 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 20 и 21 | |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 17 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 21 и 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 9 | |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета отражается сумма значения показателя по строке 9 | |
Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6 - 10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период | |
Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8 - 10 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в отчетном периоде. При последующей продаже в отчетном периоде выкупленных собственных акций (долей) стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей). Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций (долей) в отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями (долями) с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) с противоположным знаком, остаток отражается в графе 11 Отчета | |
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | Графы 4 - 10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период | |
Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами (участниками, товарищами) в отчетном периоде | ||
Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 Отчета со знаком "минус" и в графе 11 Отчета со знаком "плюс". В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 17 - 19, 22 - 26. Суммы в графах 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода | ||
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА,
АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
В графах 4 - 12 Отчета об изменении собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, переносятся в имеющие аналогичное название графы Отчета | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются данные статей раздела III "Собственные средства", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 1 - 3 | ||
В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 14 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются | ||
В графах 8 - 10 указываются суммы значений показателей по строкам 7 и 8 Отчета. Графы 4 - 7, 11 не заполняются | ||
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 16 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма по строкам 20 и 21 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 указывается сумма значений показателей по графам 8 и 9 | |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 указывается значение показателя по графе 9 | |
Графы 5 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения вклада учредителей за счет вкладов учредителей за предыдущий отчетный период | ||
Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания, в составе собственных средств | ||
Графы 7 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов | ||
Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 Отчета со знаком "плюс". В строке отражается доначисление неделимого фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс" | ||
В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4 - 6, 9 - 12 Отчета | ||
Графы 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года | ||
В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов | ||
В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики | ||
В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений строк 13 - 15. Суммы, указанные в графах 4 - 11 Отчета, должны соответствовать данным статей раздела III "Собственные средства", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало отчетного периода | ||
В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 14 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются | ||
В графах 8 - 10 указываются суммы показателей по строкам 19 и 20 Отчета. Графы 4 - 7 и 11 не заполняются | ||
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 16 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 20 и 21 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 указывается сумма значений показателей по графам 8 и 9 | |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 указывается сумма значения показателя по графе 9 | |
Графы 5 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период | ||
Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющих критериям признания в составе собственных средств | ||
Графы 7 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов | ||
Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде. В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке Отчета отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 Отчета со знаком "плюс". В строке Отчета отражается доначисление неделимого фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс" | ||
В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений строк 16 - 18, 21 - 24. Суммы в графах 4 - 11 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода | ||
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА,
ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по финансовым вложениям, приносящим процентный доход, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде | ||
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам | ||
Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде общих и административных расходов, включая выданные авансы | |
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от: реализации и погашения финансовых активов; приобретения финансовых активов; размещения финансовых обязательств; погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
Сумма налога на прибыль, фактически полученного в качестве возврата переплаты, за вычетом налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов | ||
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
Сумма фактически поступивших прочих денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный приток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет | ||
Сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая результирующий денежных отток по налогу на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, за вычетом полученного налога на добавленную стоимость | ||
Сумма строк 1 - 13 Отчета о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (далее - Отчет) | ||
Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) | |
Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) | |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, подготовку к использованию нематериальных активов и основных средств, включая выданные авансы | |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая авансы | |
Поступления, связанные с погашением и продажей прочих финансовых активов | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения прочих финансовых активов | |
Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки прочих финансовых активов | |
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | |
Сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу | ||
Сумма фактически полученных в отчетном периоде поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью | ||
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью | ||
Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в связи с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | |
Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды | ||
Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) | |
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций | ||
Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам, товарищам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей) или их выходом из состава акционеров (участников, товарищей) | |
Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных платежей | ||
Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицированных как финансовая деятельность | ||
Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность | ||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов | |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению | |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений показателей по строкам 34 - 36 | |
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ
НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по финансовым вложениям, приносящим процентный доход, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде | ||
Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, вносимых членами кооператива, включаемые в расчет полученных процентов | |
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам | ||
Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде общих и административных расходов, включая выданные авансы | |
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от: реализации и погашения финансовых активов; приобретения финансовых активов; размещения финансовых обязательств; погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
Сумма налога на прибыль, фактически полученного в качестве возврата переплаты, за вычетом налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов | ||
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
Сумма прочих фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный приток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет | ||
Сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая результирующий денежных отток по налогу на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, за вычетом полученного налога на добавленную стоимость | ||
Сумма строк 1 - 11 Отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (далее - Отчет) | ||
Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) | |
Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) | |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, подготовку к использованию нематериальных активов и основных средств, включая выданные авансы | |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы | |
Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи прочих финансовых активов | |
Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения прочих финансовых активов | |
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | |
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу | |
Сумма фактически полученных в отчетном периоде поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью | ||
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью | ||
Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в связи с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | |
Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды | ||
Сумма фактически полученных в отчетном периоде целевых средств для финансирования осуществления уставной деятельности и фактически полученных поступлений от учредителей | ||
Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, периодически вносимых членами кооператива на покрытие расходов, связанных с осуществлением кооперативом предусмотренной его уставом деятельности, не включаемые в состав процентных доходов | |
Поступления денежных средств и их эквивалентов от членов кооператива на покрытие убытков кооператива | ||
Поступления денежных средств и их эквивалентов от граждан для покрытия расходов на прием в члены кооператива | ||
Поступления денежных средств и их эквивалентов, переданных членом кооператива (пайщиком) в собственность кооператива для осуществления кооперативом деятельности, предусмотренной уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления члена кооператива (пайщика) | ||
Выплата члену кооператива (пайщику) сумм паевых взносов и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам в порядке, определенном уставом и внутренними документами кооператива | ||
Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицированных как финансовая деятельность | ||
Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность | ||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов | |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению | |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений показателей по строкам 34 - 36 | |
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ
ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ
В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе: | ||
обороты по кредиту счетов 62201 и 62202 в части паевых взносов | ||
обороты по кредиту счетов 62203 и 62204 в части начислений на паевые взносы | ||
обороты по кредиту счетов 62201, 62202, 62203 и 62204 в части прочих операций | ||
строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 21 + строка 22 | ||
72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) | ||
доходы за вычетом расходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | если больше нуля: (72201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385] - 72202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485]) | |
доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами | если больше нуля: (72501 [321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327] + 72503 [331 + 332 + 333 + 334] + 72505 [341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393] + 72507 [351 + 352 + 353 + 354] + 72509 [361 + 362 + 363 + 364] + 72511 [371 + 372] + 72201 [382 + 383 + 384 + 385] - 72502 [411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417] - 72504 [421 + 422 + 423 + 424] - 72506 [431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493] - 72508 [451 + 452 + 453] - 72510 [461 + 462 + 463 + 464] - 72512 [471 + 472] + 72701 [52101 + 52104] - 72702 [53201 + 53203]) +72701 [52302] - 72702 [53804] | |
доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | если больше нуля: (72701 [525] - 72702 [535]) + 72701 [часть 52301 + часть 52304] - 72702 [часть 53805] | |
если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) + 72602 (528) | ||
если больше нуля: (10601 [813] + 10609 [815] - 10601 [823] - 10610 [825]) | ||
обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части выплаты паенакоплений | ||
обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части прочих операций | ||
строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 53 | ||
расходы за вычетом доходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | если больше нуля: (72202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485] - 72201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385]) | |
расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами | если больше нуля: (72502 [411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417] - 72504 [421 + 422 + 423 + 424] - 72506 [431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493] - 72508 [451 + 452 + 453] - 72510 [461 + 462 + 463 + 464] - 72512 [471 + 472] + 72701 [52101 + 52104] - 72702 [53201 + 53203] - 72501 [321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327] + 72503 [331 + 332+ 333 + 334] + 72505 [341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393] + 72507 [351 + 352 + 353 + 354] + 72509 [361 + 362 + 363 + 364] + 72511 [371 + 372] + 72201 [382 + 383 + 384 + 385]) | |
расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | ||
строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 | ||
членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня | ||
расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
72802 (55409 + 55406 + 55415 + 55419) + 72702 (53901 + 53903) | ||
если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) | ||
расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) | ||
72802 (55414 + 55416 + 55402 + 55403 + 55404) + 72702 (53105 + часть 53105) + 72702 (53904) | ||
если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) + 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) + 72702 (53602 + 53603) + 72702 (часть 53805) + 72702 (53701 + 53702 + 53703) + 72702 (53806) | ||
если больше нуля: (10601 [823] + 10610 [825] - 10601 [813] - 10609 [815]) | ||
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Примечание 5. Денежные средства
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||||
20802 + часть 20803 + 20801 + часть 47901 + часть 20806 + часть 47911 | ||||
Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 | ||
часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 | ||
часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 | ||
строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | ||
часть 50104 - часть 50122 + часть 50131+ часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 | ||
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 | |
часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 | ||
часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 | ||
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 | ||
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 | ||
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 | ||
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 | |
строка 14.1 + строка 14.2 + строка 14.3 + строка 14.4 + строка 14.5 | ||
часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501 | ||
часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 + часть 49502 - часть 49509 | ||
часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 | ||
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 + часть 49507 - часть 49508 | |
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49511 - часть 49512 | |
строка 15.1 + строка 15.2 + строка 15.3 + строка 15.4 + строка 15.5 | ||
часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401 | ||
часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409 | ||
часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 | ||
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408 | |
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 | |
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 | ||
строка 1 + строка 5 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 | ||
Примечание 7. Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||||
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20803 + часть 47901 + часть 20806 + часть 47911 | ||||
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 | ||||
часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 | ||||
51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | ||||
кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов | 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 | 51518 + 51519 + 51521 + 51522 + 51524 + 50419 + 50420 + 50422 + 50423 + 50425 + часть 50426 | ||
Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||||
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 | |||
Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 | часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 | ||
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + часть 20806 + 30424 + 30425 + 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + часть 47425 + 30410 + 30607 + часть 53319 | ||
Прочие размещенные средства, кроме средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 47423 + 47902 + часть 60323 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 47911 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | часть 47425 + 47905 + часть 60324 + часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 + часть 53319 | ||
стр. 1 + стр. 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | стр. 1 + стр. 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | стр. 1 + стр. 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | ||
Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | |||||||
Примечание 11. Прочие финансовые активы
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||||
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | |||
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | |||
(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | ||||
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе: | ||||
Прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 | |||
Краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||||
Расчеты с акционерами, участниками, товарищами, учредителями, пайщиками | ||||
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | ||
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||||
Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом последующего уровня | ||||
Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов | ||||
61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 61015 | ||||
47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 | ||||
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | ||
Примечание 14. Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Примечание 15. Долговые финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Примечание 16. Прочие финансовые обязательства
Прочие финансовые обязательства
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
Расчеты с акционерами, участниками, товарищами, пайщиками, учредителями | ||
Примечание 17. Прочие обязательства
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | ||
Примечание 20. Вступительные, членские и дополнительные
взносы (целевые поступления)
Вступительные, членские и дополнительные взносы
Примечание 21. Процентные доходы
По финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||
по долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам | 72001, 72003, 72004, 72005, 72006 | 31135 + 31136 + 31137 + 31138 + 31139 + 31140 + 31141 + 31149 + 31150 + 31151 + 31152 + 31153 + 31154 + 31155 - 31418 - 31419 - 31420 - 31421 - 31422 - 31423 - 31424 + 31533 + 31534 + 31535 + 31536 + 31537 + 31538 + 31539 - 31432 - 31433 - 31434 - 31435 - 31436 - 31437 - 31438 + 31547 + 31548 + 31549 + 31550 + 31551 + 31552 + 31553 - 31633 - 31634 - 31635 - 31636 - 31637 - 31638 - 31639 - 31647 - 31648 - 31649 - 31650 - 31651 - 31652 - 31653 + 31554 + 31555 + 31556 + 31557 + 31558 + 31559 + 31560 + 31163 - 31446 + 31561 - 31661 | |
по займам выданным | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 | |
по микрозаймам выданным | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 | |
по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31333 - часть 31334 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632 | |
По долговым финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
по долговым ценным бумагам | 72001, 72003, 72004, 72005, 72006 | 31142 + 31143 + 31144 + 31145 + 31146 + 31147 + 31148 + 31156 + 31157 + 31158 + 31159 + 31160 + 31161 + 31162 - 31335 - 31336 - 31337 - 31338 - 31339 - 31340 - 31341 - 31342 - 31343 - 31344 - 31345 - 31346 - 31347 - 31348 - 31425 - 31426 - 31427 - 31428 - 31429 - 31430 - 31431 - 31439 - 31440 - 31441 - 31442 - 31443 - 31444 - 31445 + 31540 + 31541 + 31542 + 31543 + 31544 + 31545 + 31546 - 31640 - 31641 - 31642 - 31643 - 31644 - 31645 - 31646 - 31654 - 31655 - 31656 - 31657 - 31658 - 31659 - 31660 | |
по займам выданным | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 | |
по микрозаймам выданным | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 | |
по депозитам и расчетным счетам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31333 - часть 31334 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632 | |
по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности | 72001, 72002, 72003, 72004, 72005, 72006 | 31101 + 31102 + 31103 + 31104 + 31105 + 31106 + 31107 + 31108 + 31109 + 31110 + 31111 + 31112 + 31113 + 31114 + 31115 + 31116 + 31117 + 31201 + 31202 + 31203 + 31204 + 31205 + 31206 + 31207 + 31208 + 31209 + 31210 + 31211 + 31212 + 31213 + 31214 + 31215 + 31216 + 31217 - 31301 - 31302 - 31303 - 31304 - 31305 - 31306 - 31307 - 31308 - 31309 - 31310 - 31311 - 31312 - 31313 - 31314 - 31315 - 31316 - 31317 - 31401 - 31402 - 31403 - 31404 - 31405 - 31406 - 31407 - 31408 - 31409 - 31410 - 31411 - 31412 - 31413 - 31414 - 31415 - 31416 - 31417 + 31501 + 31502 + 31503 + 31504 + 31505 + 31506 + 31507 + 31508 + 31509 + 31510 + 31511 + 31512 + 31513 + 31514 + 31515 + 31516 + 31517 - 31601 - 31602 - 31603 - 31604 - 31605 - 31606 - 31607 - 31608 - 31609 - 31610 - 31611 - 31612 - 31613 - 31614 - 31615 - 31616 - 31617 + 31164 - 31349 - 31447 + 31562 - 31662 | |
Прочее | |||
Итого | |||
Примечание 22. Процентные расходы
По долговым финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | |
по средствам, привлеченным от кредитных организаций | 72101, 72102, 72103, 72104 | 44101 + 44102 + часть 44116 + часть 44117 + 44201 + 44202 + 44216 + 44217 + 44401 + 44402 + 44416 + 44417 - 44501 - 44502 - 44516 - 44517 | |
по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций | 72101, 72102, 72103, 72104 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + 44203 + 44204 + 44205 + 44206 + 44207 + 44208 + 44209 + 44210 + 44211 + 44212 + 44213 + 44214 + 44215 + 44403 + 44404 + 44405 + 44406 + 44407 + 44408 + 44409 + 44410 + 44411 + 44412 + 44413 + 44414 + 44415 - 44503 - 44504 - 44505 - 44506 - 44507 - 44508 - 44509 - 44510 - 44511 - 44512 - 44513 - 44514 - 44515 | |
по средствам, привлеченным от физических лиц | 72101, 72102, 72103, 72104 | 44118 + 44119 + 44218 + 44219 + 44418 + 44419 - 44518 - 44519 | |
по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей | 72101, 72102, 72103, 72104 | 44123 + 44223 + 44423 - 44523 | |
по обязательствам по аренде | 72101 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 | |
55505 + часть 44124 + часть 44224 - часть 44304 + часть 44424 - часть 44524 | |||
часть 44124 + часть 44224 - часть 44304 + часть 44424 - часть 44524 | |||
Итого | |||
Примечание 23. Выручка от реализации
Выручка от оказания услуг | 72601, 72602 | 11101 + 11102 + 11103 + 11104 + 11105 + 11106 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 51301 + 51302 + 51303 + 51304 + часть 51401 + часть 51402 + часть 51403 + часть 51404 + 12101 + 12102 + 13101 + 14101 | |
Прочее | |||
Итого | |||
Примечание 24. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) по операциям
с финансовыми инструментами
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми инструментами
Финансовые активы, в том числе: | |||
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | |
долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72503, 72504 | 33101 + 33102 + 33103 + 33104 + 33105 + 33106 + 33107 + 33108 + 33109 + 33110 + 33111 + 33112 + 33113 + 33114 + 33201 + 33202 + 33203 + 33204 + 33205 + 33206 + 33207 + 33208 + 33209 + 33210 + 33211 + 33212 + 33213 + 33214 + 33401 + 33402 + 33403 + 33404 + 33405 + 33406 + 33407 + 33415 + 33416 + 33417 + 33418 + 33419 + 33420 + 33421 - 42101 - 42102 - 42103 - 42104 - 42105 - 42106 - 42107 - 42108 - 42109 - 42110 - 42111 - 42112 - 42113 - 42114 - 42201 - 42202 - 42203 - 42204 - 42205 - 42206 - 42207 - 42208 - 42209 - 42210 - 42211 - 42212 - 42213 - 42214 - 42401 - 42402 - 42403 - 42404 - 42405 - 42406 - 42407 - 42415 - 42416 - 42417 - 42418 - 42419 - 42420 - 42421 + 33115 + 33215 + 33429 - 42115 - 42215 - 42429 | |
долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72505, 72506 | 34101 + 34102 + 34103 + 34104 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + часть 34401 + часть 34402 + часть 34403 + часть 34404 - 43101 - 43102 - 43103 - 43104 - 43201 - 43202 - 43203 - 43204 - 43401 - 43402 - 43403 - 43404 | |
прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72505, 72506 | часть 34701 + часть 34702 + часть 34703 + часть 34704 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 + 34105 + 34205 + 34809 - 43105 - 43205 - 43409 | |
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | 72509, 72510 | 36101 + 36102 + 36103 + 36104 + 36105 + 36201 + 36202 + 36203 + 36204 + 36205 + 36301 + 36302 + 36303 + 36304 + 36305 + 36401 + 36402 + 36403 + 36404 + 36405 - 46101 - 46102 - 46103 - 46104 - 46105 - 46201 - 46202 - 46203 - 46204 - 46205 - 46301 - 46302 - 46303 - 46304 - 46305 - 46401 - 46402 - 46403 - 46404 - 46405 | |
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72501, 72502 | 32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32501 + 32502 + 32503 + 32504 + 32505 + 32506 + 32616 + 32617 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 - 41412 - 41413 - 41414 - 41415 - 41416 - 41417 - 41501 - 41502 - 41503 - 41504 - 41505 - 41506 - 41616 - 41617 - 41618 - 41619 - 41620 - 41621 | |
микрозаймы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72501, 72502 | 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 32507 + 32508 + 32509 + 32510 + 32511 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 - 41418 - 41419 - 41420 - 41421 - 41422 - 41507 - 41508 - 41509 - 41510 - 41511 - 41622 - 41623 - 41624 - 41625 - 41626 | |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72501, 72502 | 32103 + 32104 + 32701 + 32702 + 32603 + 32604 - 41103 - 41104 - 41603 - 41604 - 41701 - 41702 | |
долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | 72503, 72504, 72501, 72502 | ||
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | 72503, 72504 | 33301 + 33302 + 33303 + 33304 + 33305 + 33306 + 33307 + 33308 + 33309 + 33310 + 33311 + 33312 + 33313 + 33314 + 33408 + 33409 + 33410 + 33411 + 33412 + 33413 + 33414 + 33422 + 33423 + 33424 + 33425 + 33426 + 33427 + 33428 - 42301 - 42302 - 42303 - 42304 - 42305 - 42306 - 42307 - 42308 - 42309 - 42310 - 42311 - 42312 - 42313 - 42314 - 42408 - 42409 - 42410 - 42411 - 42412 - 42413 - 42414 - 42422 - 42423 - 42424 - 42425 - 42426 - 42427 - 42428 | |
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | 72501, 72502 | 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32605 + 32606 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 - 41401 - 41402 - 41403 - 41404 - 41405 - 41406 - 41605 - 41606 - 41607 - 41608 - 41609 - 41610 | |
микрозаймы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | 72501, 72502 | 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 - 41407 - 41408 - 41409 - 41410 - 41411 - 41611 - 41612 - 41613 - 41614 - 41615 | |
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | 72501, 72502 | 32101 + 32102 + 32601 + 32602 - 41101 - 41102 - 41601 - 41602 | |
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 72501, 72502, 72503, 72504, 72201 | часть 32201 + часть 32202 + часть 32203 + часть 32204 + часть 32205 + часть 32206 + часть 32207 + часть 32208 + часть 32209 + часть 32210 + часть 32211 + часть 32212 + часть 32213 + часть 32214 + часть 32215 + часть 32301 + часть 32302 - часть 41201 - часть 41202 - часть 41203 - часть 41204 - часть 41205 - часть 41206 - часть 41207 - часть 41208 - часть 41209 - часть 41210 - часть 41211 - часть 41212 - часть 41213 - часть 41214 - часть 41215 - часть 41301 - часть 41302 + 33315 + 33430 + 38408 - 42315 - 42430 | |
прочие финансовые активы, в том числе: | |||
инвестиции в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые компании | 72505, 72506 | 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34505 + 34506 + 34507 + 34508 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 39201 + 39202 + 39203 + 39204 - 43501 - 43502 - 43503 - 43504 - 43601 - 43602 - 43603 - 43604 - 49201 - 49202 - 49203 - 49204 + 34509 - 43505 | |
долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение | 72505, 72506 | 34301 + 34302 + 34303 + 34304 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + часть 34401 + часть 34402 + часть 34403 + часть 34404 + 39101 + 39102 + 39103 + 39104 + 39301 + 39302 + 39303 + 39304 - 43405 - 43406 - 43407 - 43408 - 49101 - 49102 - 49103 - 49104 - 43301 - 43302 - 43303 - 43304 | |
прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение | 72505, 72506 | часть 34701 + часть 34702 + часть 34703 + часть 34704 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - 49301 - 49302 - 49303 - 49304 + 34305 + 34810 + 39105 - 43305 - 43410 - 49105 | |
краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | 72501, 72502 | часть 32201 + часть 32202 + часть 32203 + часть 32204 + часть 32205 + часть 32206 + часть 32207 + часть 32208 + часть 32209 + часть 32210 + часть 32211 + часть 32212 + часть 32213 + часть 32214 + часть 32215 + часть 32301 + часть 32302 - часть 41201 - часть 41202 - часть 41203 - часть 41204 - часть 41205 - часть 41206 - часть 41207 - часть 41208 - часть 41209 - часть 41210 - часть 41211 - часть 41212 - часть 41213 - часть 41214 - часть 41215 - часть 41301 - часть 41302 | |
Финансовые обязательства, в том числе: | |||
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | 72509, 72510 | 36101 + 36102 + 36103 + 36104 + 36105 + 36201 + 36202 + 36203 + 36204 + 36205 + 36301 + 36302 + 36303 + 36304 + 36305 + 36401 + 36402 + 36403 + 36404 + 36405 - 46101 - 46102 - 46103 - 46104 - 46105 - 46201 - 46202 - 46203 - 46204 - 46205 - 46301 - 46302 - 46303 - 46304 - 46305 - 46401 - 46402 - 46403 - 46404 - 46405 | |
обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | 72701, 72702 | 52101 - 53201 | |
52104 - 53203 + часть 35404 + часть 35804 - часть 45404 - часть 45804 | |||
долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
привлеченные средства | 72507, 72508 | 35101 + 35102 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + 35301 + 35302 + 35303 - 45101 - 45102 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - 45302 - 45303 | |
обязательства по аренде | 72507, 72508 | часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 | |
прочие финансовые обязательства, в том числе: | |||
кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | |||
прочее | |||
Доходы (расходы) от переоценки остатков, выраженных в иностранной валюте, и операций с иностранной валютой | 72511, 72512 | 37101 + 37102 + 37103 + 37104 + 37105 + 37106 + 37201 + 37202 + 37203 + 37204 + 37205 + 37206 - 47101 - 47102 - 47103 - 47104 - 47105 - 47106 - 47201 - 47202 - 47203 - 47204 - 47205 - 47206 | |
Итого | |||
Примечание 25. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом и капитальными
вложениями в него
Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости | 72701, 72702 | 52504 - 53503 | |
Расходы на ремонт | 72702 | 53504 | |
Доходы (расходы) от выбытия (реализации) | 72701, 72702 | 52501 - 53501 | |
Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) | 72701, 72702 | 52503 - 53502 | |
Расходы на содержание недвижимости | 72702 | 53505 | |
Амортизация недвижимости | 72702 | 53506 | |
Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 | |
Примечание 26. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня | 72802 | 55417 | |
Взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации | 72802 | 55418 | |
Расходы на персонал | 72801, 72802 | если больше нуля: (55101 + 55102 + 55103 + 55104 + 55105 + 55106 + 55107 + 55108 + 55109 + 55110 + 55111 + 55112 + 55113 - 54201 - 54202 - 54203 - 54204 - 54205 - 54206 - 54207 - 54208) | |
Представительские расходы | 72802 | 55408 | |
Амортизация основных средств | 72802 | 55301 + 55302 | |
Амортизация нематериальных активов | 72802 | 55303 | |
Расходы по аренде | 72802 | 55401 | |
Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 72801, 72802 | если больше нуля: (55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106) | |
Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | 72802, 72702 | 55409 + 55406 + 55415 + 55419 + 53901 + 53903 | |
Расходы по страхованию | 72802 | 55412 | |
Реклама и маркетинг | 72802, 72702 | 55407 + 53902 | |
Прочие налоги, за исключением налога на прибыль | 72802 | 55413 | |
Судебные и арбитражные расходы | 72802 | 55602 | |
Расходы на создание резервов - оценочных обязательств | 72801, 72802 | если больше нуля: (55501 + 55503 + 55504 - 54301 - 54303 - 54304) | |
Командировочные расходы | 72802 | 55405 | |
Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | 72702 | 53101 + 53102 + 53103 + 53104 + часть 53106 | |
Расходы на проведение аудита и публикацию отчетности | 72802 | 55410 + 55411 | |
Неустойки, штрафы, пени | 72801, 72802, 72701, 72702 | если больше нуля: (55601 + 55603 + 53401 + 53402 - 52401 - 52402 - 54401 - 54403) | |
Прочее | 72702, 72802 | 55414 + 55416 + 55404 + часть 53106 + 53105 + 55402 + 55403 + 53601 + 53904 | |
Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 | |
Примечание 27. Прочие доходы и расходы
Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | |||
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов | 72701, 72702 | если больше нуля: (52201 + 52202 + 52203 + 52204 - 53301 - 53302 - 53303 - 53304 + 52205 - 53305) | |
Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | 72802, 72701, 72702, 72801 | если больше нуля: (52401 + 52402 + 54401 + 54403 - 55601 - 55603 - 53401 - 53402) | |
Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 72801, 72802 | если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208) | |
Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств | 72801, 72802 | если больше нуля: (54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504) | |
Признание поступивших целевых средств в качестве доходов текущего отчетного периода | 72801 | часть 54402 | |
Прочие доходы | 72801, 72802, 72701, 72601, 72702, 72602 | 51101 + 51102 + 51103 + 51104 + часть 51401 + часть 51402 + часть 51403 + часть 51404 + если больше нуля: (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + часть 54402 + если больше нуля: (54404 + 54405 + 54406 - 55604 - 55605 - 55606) + 54407 + 52602 + 52601 + часть 52304 + 52701 + 52702 + 52801 + 52802 + 52803 + 52804 + 52703 | |
Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | |
Расходы по созданию резервов под обесценение прочих активов | 72701, 72802, 72702 | если больше нуля: (53301 + 53302 + 53303 + 53304 - 52201 - 52202 - 52203 - 52204 + 53305 - 52205) | |
Прочие расходы | 72702, 72801, 72802 | 55609 + 55611 + если больше нуля: (55604 + 55605 + 55606 - 54404 - 54405 - 54406) + 53602 + 53603 + 55607 + 55608 + 53701 + 53702 + 53703 + часть 53805 + 53806 | |
Итого | |||
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления