Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 15 декабря 2010 г. N 173н
ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
(ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ АКАДЕМИЯМИ
НАУК, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
И МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ИХ ПРИМЕНЕНИЮ
На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2006, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117; N 45, ст. 5424), пунктов 4 и 5 Постановления Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. N 185 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 15, ст. 1478; N 49, ст. 4908; 2007, N 45, ст. 5491; 2008, N 5, ст. 411) и в целях установления единого порядка ведения бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями приказываю:
1. Утвердить Перечень унифицированных форм первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить формы первичных учетных документов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (класса 05 "Унифицированная, система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации сектора государственного управления" ОКУД) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Утвердить Перечень регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
4. Утвердить формы регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями (класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации сектора государственного управления" ОКУД) согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.
5. Утвердить Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями согласно приложению N 5 к настоящему Приказу.
6. Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2005 N 123н "Об утверждении форм регистров бюджетного учета" (по заключению Министерства юстиции России от 19.10.2005 N 01/8025-ВЯ указанный Приказ не нуждается в государственной регистрации).
7. Настоящий Приказ применяется при формировании учетной политики субъекта учета, начиная с 2011 года.
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 15.12.2010 N 173н
УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
(ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ АКАДЕМИЯМИ
НАУК, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
1. Формы документов класса 03 "Унифицированная система
первичной учетной документации" ОКУД
Код формы | Наименование формы документа | |
2 | 3 | |
Табель учета рабочего времени | ||
Расчетная ведомость | ||
Платежная ведомость | ||
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) | ||
Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств | ||
Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) | ||
Акт о списании автотранспортных средств | ||
Акт о приеме-передаче здания (сооружения) | ||
Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) | ||
Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств | ||
Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) | ||
Приходный кассовый ордер | ||
Расходный кассовый ордер | ||
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров | ||
Акт о приемке материалов | ||
Требование-накладная | ||
Накладная на отпуск материалов на сторону | ||
Путевой лист строительной машины | ||
Путевой лист легкового автомобиля | ||
Путевой лист специального автомобиля | ||
Путевой лист грузового автомобиля | ||
Путевой лист грузового автомобиля | ||
Путевой лист автобуса не общего пользования |
2. Формы документов класса 04 "Унифицированная система
банковской документации" ОКУД
Код формы | Наименование формы документа | |
2 | 3 | |
Платежное поручение | ||
Объявление на взнос наличными |
3. Формы документов класса 05 "Унифицированная система
бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации
государственного сектора управления" ОКУД
Код формы | Наименование формы документа | |
2 | 3 | |
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря | ||
Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда | ||
Меню-требование на выдачу продуктов питания | ||
Ведомость на выдачу кормов и фуража | ||
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения | ||
Акт о списании материальных запасов | ||
Расчетно-платежная ведомость | ||
Платежная ведомость | ||
Карточка-справка | ||
Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы | ||
Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях | ||
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам | ||
Квитанция | ||
Кассовая книга | ||
Табель учета посещаемости детей | ||
Извещение | ||
Акт о списании бланков строгой отчетности | ||
Уведомление по расчетам между бюджетами | ||
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) | ||
Справка | ||
Акт о результатах инвентаризации | ||
Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса | ||
Справка о финансировании и кассовых выплатах |
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 15.12.2010 N 173н
ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ), ОРГАНОВ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНОВ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫХ АКАДЕМИЙ НАУК,
ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) УЧРЕЖДЕНИЙ (КЛАССА 05
"УНИФИЦИРОВАННАЯ СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ,
УЧЕТНОЙ И ОТЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ СЕКТОРА
ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ" ОКУД)
Утверждаю Руководитель учреждения ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. Акт N _______ о списании мягкого и хозяйственного инвентаря ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504143 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо __________________ │ │ └─────────┘ Комиссия в составе ________________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ назначенная приказом (распоряжением) от "__" ____________ 20__ г. N _______ произвела проверку состояния пришедших в негодность мягкого и хозяйственного инвентаря в ________________________________________________ (наименование структурного подразделения) ___________________________________________________________________________ и установила, что не поддаются ремонту и не могут быть использованы или переданы другим учреждениям поименованные ниже ценности, подлежащие выбытию и исключению из учета:
Наименование показателя | Срок нахождения в эксплуатации | Количество предметов | Цена, руб. | Сумма, руб. | Бухгалтерская запись | ||
дебет | кредит | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
X | |||||||
Форма 0504143 с. 2 Всего по настоящему акту выбыло ___________________________________________ (количество прописью) предметов на общую сумму __________________________________________________ (прописью) Заключение комиссии _______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) В результате выбытия получены следующие материалы, которые подлежат оприходованию в учете и сдаче на склад (кладовую) для дальнейшего использования:
Материалы | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. | Цель использования | ||
наименование | код | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
X | |||||||
___________________________________________________________________________ (сумма прописью) Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Полученные от выбытия материалы сданы на склад по накладной N __________ от "__" ______ 20__ г. ┌────────────┐ на сумму │ │ руб. └────────────┘ "__" ___________ 20__ г.
Утверждаю Руководитель учреждения ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. АКТ N _______ о списании исключенных объектов библиотечного фонда ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504144 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Причина исключения ______________________________ │ │ └─────────┘ ┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ Дебет счета │ │ Кредит счета │ │ └───────────────────┘ └──────────────────┘ Комиссия в составе ________________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ назначенная приказом (распоряжением) от "__" ______________ 20__ г. N _____ произвела проверку состояния документов ___________________________________ (указать виды объектов) и установила, что перечисленные в прилагаемом в списке документы в ┌────────────┐ количестве │ │ экз. на сумму (прописью) ________________________ └────────────┘ ┌────────────┐ ______________________________________ и цифрами (0,00) │ │ руб. └────────────┘ подлежат списанию и исключению из учета. Приложение: список на исключение объектов библиотечного фонда. В инвентарной карточке учета основных средств выбытие объектов библиотечного фонда отмечено. Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Выбытие списанных объектов библиотечного фонда
Документ | |||
номер | дата | ||
2 | 3 | 4 | |
1. Передача в обменный фонд (с отражением на забалансовом учете) | |||
3. Передача в пункт приема вторсырья, металлолома, драгоценных материалов | |||
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Форма 0504144 с. 2
Приложение к акту N ___ от "__" __________ 20__ г. СПИСОК на исключение объектов библиотечного фонда по причине _____________________
Инвентарный номер | Наименование документа и его основные характеристики | Наименование единицы измерения | Количество | Цена, руб. | Коэффицент переоценки | Сумма, руб. | |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Форма 0504144 с. 3
Приложение к акту N ___ от "__" __________ 20__ г. СПИСОК на исключение объектов библиотечного фонда по причине _____________________
Инвентарный номер | Наименование документа и его основные характеристики | Наименование единицы измерения | Количество | Цена, руб. | Коэффицент переоценки | Сумма, руб. | |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г.
Утверждаю Руководитель Меню-требование на выдачу продуктов питания N _______ учреждения ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. ─────────────────┬──────┬───────┬───────┬──────┬───────── ┌─────────┐ Коды категорий │Плано-│Числен-│Плано- │Факти-│Числен- │ КОДЫ │ довольствующихся│вая │ность │вая │ческая│ность ├─────────┤ (группы) │стои- │доволь-│стои- │стои- │персо- Форма по ОКУД │ 0504202 │ ─────────┬───────┤мость │ствую- │мость │мость,│нала, ├─────────┤ суммар- │по пла-│одного│щихся │на всех│руб. │чел. на "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ных ка- │новой │дня, │по пла-│доволь-│ │ ├─────────┤ тегорий │стои- │руб. │новой │ствую- │ │ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ │мости │ │стои- │щихся, │ │ ├─────────┤ │одного │ │мости │руб. │ │ Структурное подразделение _______________________ │ │ │дня │ │одного │ │ │ ├─────────┤ │ │ │дня │ │ │ Материально ответственное лицо __________________ │ │ ─────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼───────── └─────────┘ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 ┌────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────┴───────┴──────┴───────┼───────┼──────┼────────┤ Всего │ │ │ │ └───────┴──────┴────────┘
Единица измерения | Количество продуктов питания, подлежащих закладке | Расход продуктов питания (количество) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
код | ЗАВТРАК | ОБЕД | ПОЛДНИК | УЖИН | для обслуживающего персонала | |||||||||||||||||||||||||||||
операция | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
на персонал | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | |
Форма 0504202 с. 2
Единица измерения | Количество продуктов питания, подлежащих закладке | Расход продуктов питания (количество) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
наименование | код | ЗАВТРАК | ОБЕД | ПОЛДНИК | УЖИН | для обслуживающего персонала | ||||||||||||||||||||||||||||
операция | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
на персонал | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | |
Бухгалтер ___________ ______________ Повар __________ ______________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Врач (диетсестра) ___________ ______________ Кладовщик __________ ______________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи)
УТВЕРЖДАЮ Руководитель учреждения ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. ВЕДОМОСТЬ НА ВЫДАЧУ КОРМОВ И ФУРАЖА N _________ за ____________ 20__ г. ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504203 │ ├─────────┤ Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо __________________ │ │ └─────────┘
Вид животных | Количество голов | Наименование корма (фуража) | Подпись получателя | ||||||||||||
единица измерения | норма | выдано | единица измерения | норма | выдано | единица измерения | норма | выдано | единица измерения | норма | выдано | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
Форма 0504203 с. 2
Вид животных | Количество голов | Наименование корма (фуража) | Подпись получателя | ||||||||||||
единица измерения | норма | выдано | единица измерения | норма | выдано | единица измерения | норма | выдано | единица измерения | норма | выдано | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||
X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||
X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||
Выдал ___________ _________ ____________ Проверил ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" ___________ 20__ г.
Утверждаю Руководитель ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА НУЖДЫ УЧРЕЖДЕНИЯ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504210 │ ├─────────┤ за "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо __________________ │ │ └─────────┘ Принято к учету:
кредит | |
Главный Материалы бухгалтер ___________ ______________ выдал ___________ _________ ____________ (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" ___________ 20__ г.
Форма 0504210 с. 2
наименование | ||||||||||||
код | ||||||||||||
наименование | ||||||||||||
код |
Код строки | выдано | выдано | выдано | выдано | выдано | выдано | выдано | выдано | выдано | выдано | Расписка в получении | |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
Утверждаю Руководитель ___________ ______________ учреждения (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. АКТ О СПИСАНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504230 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо __________________ │ │ └─────────┘ Комиссия в составе ________________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ назначенная приказом (распоряжением) от "__" ___________ 20__ г. N ________ произвела проверку выданных со склада в подразделения материальных запасов и установила фактическое расходование следующих материалов:
Единица измерения | Норма расхода | Фактически израсходовано | Направление расхода | Бухгалтерская запись | |||||
наименование материала | код | дебет | кредит | ||||||
количество | цена, руб. | сумма, руб. | |||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Форма 0504230 с. 2
Единица измерения | Норма расхода | Фактически израсходовано | Направление расхода | Бухгалтерская запись | |||||
код | дебет | кредит | |||||||
количество | цена, руб. | сумма, руб. | |||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
┌──────────────┐
│┌────────────┐│
Всего по настоящему акту списано материалов на общую сумму ││ ││
│└────────────┘│
└──────────────┘
________________________ руб.
(сумма прописью)
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ N _____ В кассу для оплаты в срок ┌─────────┐ с "__" _____ 20__ г. по "__" _____ 20__ г. │ КОДЫ │ в сумме _____________________________ руб. ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504401 │ Руководитель ├─────────┤ учреждения ___________ ______________ за _______ 20__ г. Дата │ │ (подпись) (расшифровка ├─────────┤ подписи) Учреждение ___________________________ по ОКПО │ │ Главный ├─────────┤ бухгалтер ___________ ______________ Структурное подразделение ____________ │ │ (подпись) (расшифровка ├─────────┤ подписи) Единица измерения, руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌─────────┐ Дебет счета │ │ Кредит счета │ │ Расходный кассовый ордер N │ │ от Дата │ │ └─────┘ └─────┘ └─────┘ └─────────┘
Табельный номер | Занимаемая должность | Начислено | Удержано и зачтено | Сумма к выдаче | Расписка в получении | Фамилия, имя, отчество | ||||||||||||||
пособия по уходу за ребенком | всего начислено | заработная плата | налог на доходы физических лиц | страховой пенсионный взнос | всего удержано | |||||||||||||||
дни болезни | сумма | |||||||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | |
Форма 0504401 с. 2
Табельный номер | Занимаемая должность | Начислено | Удержано и зачтено | Сумма к выдаче | Расписка в получении | Фамилия, имя, отчество | ||||||||||||||
пособия по временной нетрудоспособности | пособия по уходу за ребенком | всего начислено | заработная плата | налог на доходы физических лиц | страховой пенсионный взнос | всего удержано | ||||||||||||||
дни болезни | сумма | |||||||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | |
┌─────────────┐ ┌──────────────┐
По настоящей ведомости: выдано │ │, не выдано │ │,
└─────────────┘ └──────────────┘
┌───────────┐
депонировано │ │
└───────────┘
Составил ___________ _________ ____________ Раздатчик ___________ __________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Проверил ___________ _________ ____________ Кассир ______________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 20__ г. "__" _______________ 20__ г.
В кассу для оплаты в срок с "__" _____ 20__ г. по "__" _____ 20__ г. в сумме _____________________________ руб. Руководитель ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) ┌─────────┐ ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ______ │ КОДЫ │ ├─────────┤ ______________________ Форма по ОКУД │ 0504403 │ ├─────────┤ за ___________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ ┌───────┐ ┌───────┐ ┌──────┐ ┌─────────┐ Дебет │ │ Кредит │ │ Расходный │ │ Дата │ │ счета └───────┘ счета └───────┘ кассовый ордер N └──────┘ └─────────┘
Фамилия, имя, отчество | Табельный номер | Сумма | Расписка в получении | |
2 | 3 | 4 | 5 | |
Форма 0504403 с. 2
Фамилия, имя, отчество | Табельный номер | Сумма | Расписка в получении | |
2 | 3 | 4 | 5 | |
Форма 0504403 (последняя страница)
Фамилия, имя, отчество | Табельный номер | Сумма | Расписка в получении | |
2 | 3 | 4 | 5 | |
По настоящей ведомости: ┌────────────┐ ┌─────────────┐ ┌──────────┐ выдано │ │, не выдано │ │, депонировано │ │ └────────────┘ └─────────────┘ └──────────┘ Кассир ______________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. Раздатчик ___________ __________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. Составил ___________ __________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Проверил ___________ __________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г.
КАРТОЧКА-СПРАВКА ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504417 │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Фамилия, имя, отчество ________________________ Табельный номер │ │ └─────────┘
Квалификация, категория | Образование | Звание или ученая степень | Стаж работы | Основной оклад (ставка) | Количество | Группа инвалидности | Дата выхода на пенсию | ||
детей | иждивенцев | ||||||||
Отметки о приеме на работу и переводах
Наименование подразделения | Должность | Заработная плата | Виды и суммы постоянных начислений заработной платы, надбавок, доплат и т.д. | |||||||||
номер | ||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
Виды и суммы постоянных удержаний | |||||||||||||
за период | начало и конец | количество дней | документ (основание) | вид удержания | дата первого удержания | дата последнего удержания | размер удержания, руб. | в пользу кого удержано | адрес (расчетный счет) | ||||
номер | наименование | дата и номер | |||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | ||
Форма 0504417 с. 2
Код строки | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | |||||||||||||
итого | итого | итого | итого | итого | итого | ||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | |
01 | |||||||||||||||||||
02 | |||||||||||||||||||
по видам: | 03 | ||||||||||||||||||
15 | |||||||||||||||||||
по видам: | 16 | ||||||||||||||||||
24 | |||||||||||||||||||
Форма 0504417 с. 3
Код строки | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | |||||||||||||
итого | итого | итого | итого | итого | итого | ||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | |
25 | |||||||||||||||||||
26 | |||||||||||||||||||
по видам: | 27 | ||||||||||||||||||
39 | |||||||||||||||||||
по видам: | 40 | ||||||||||||||||||
48 | |||||||||||||||||||
Исполнитель ___________ _________ ______________ "__" ____________ 20__ г. (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Форма 0504417 с. 4 ┌──────────────────────────────────────┐ │ МЕСТО ДЛЯ ПОДКЛЕЙКИ РАСЧЕТНЫХ ЛИСТОВ │ └──────────────────────────────────────┘
Утверждаю Руководитель учреждения _________ ____________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" ______________ 20__ г. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы ┌────────────┐ │ КОДЫ │ ├────────────┤ Форма по ОКУД │ 0504421 │ ├────────────┤ за _________ 20__ г. Дата │ │ ├────────────┤ Учреждение _________________________________________ по ОКПО │ │ ├────────────┤ Структурное подразделение __________________________ │ │ └────────────┘ ┌────────┐ ┌────────────┐ Количество рабочих дней в месяце │ │ Номер счета │ │ └────────┘ └────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Условные обозначения <*>:
--------------------------------
<*> В случае наличия двух и более причин отклонения применяется сложный
код, буквенные обозначения которого записываются через пробел. Например,
командировка, приходящаяся на выходные и праздничные дни, будет иметь
обозначение - К В.
Форма 0504421 с. 2
Фамилия, имя отчество | Должность (предмет) | Числа месяца | |||||||||||||||||||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | |
Форма 0504421 с. 3
Категория | Табельный номер | Стоимость 1-го дня (часа) | Сторно начислений | Вид оплаты | |||||||||||||
налогоплательщика | персонала | вид оплаты | сумма | дни (часы) неявок | |||||||||||||
часы | сумма | часы | сумма | часы | сумма | часы | сумма | часы | сумма | ||||||||
36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | |
Вкладной лист к ф. 0504421
Категория | Табельный номер | Стоимость 1-го дня (часа) | Сторно начислений | Вид оплаты | |||||||||||||
налогоплательщика | персонала | вид оплаты | сумма | дни (часы) неявок | |||||||||||||
часы | сумма | часы | сумма | часы | сумма | часы | сумма | часы | сумма | ||||||||
36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | |
Оборотная сторона вкладного листа ф. 0504421
Фамилия, имя отчество | Должность (предмет) | Числа месяца | |||||||||||||||||||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | |
Исполнитель _____________ ___________ _______________ "__" _____ 20__ г. (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
ЗАПИСКА-РАСЧЕТ N ________ ОБ ИСЧИСЛЕНИИ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТПУСКА, УВОЛЬНЕНИИ И ДРУГИХ СЛУЧАЯХ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504425 │ ├─────────┤ от "__" ___________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________ │ │ ├─────────┤ Орган, осуществляющий функции │ │ и полномочия учредителя _______________________ Глава по БК │ │ ├─────────┤ Фамилия, имя, отчество ________________________ Табельный номер │ │ ├─────────┤ Вид отпуска (увольнения │ │ и др. случаев) ________________________________ │ │ │ │ Основание _____________________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ ┌──────┐ ┌──────┐ Отпуск │┌────┐│ │┌────┐│ Количество расчетных дней предоставлен ││ ││ по ││ ││ за период с │└────┘│ │└────┘│ ────────┬────────┬─────────┬────────── └──────┘ └──────┘ Основ- │Дополни-│ │ Всего ного │тельного│ │ ┌──────┐ ┌──────┐ отпуска│отпуска │ │ Отпуск │┌────┐│ │┌────┐│ ────────┼────────┼─────────┼────────── предоставляется ││ ││ по ││ ││ │ │ │ (увольняется) с │└────┘│ │└────┘│ ────────┼────────┼─────────┼────────── └──────┘ └──────┘ │ │ │ ────────┼────────┼─────────┼────────── │ │ │ ────────┴────────┴─────────┴──────────
Заработная плата по месяцам
Всего за год | |||||||||||||
Принято к учету Бухгалтер ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" ________________ 20__ г. Форма 0504425 с. 2
Начислено заработной платы
Код строки | Заработная плата по видам источников | Всего | ||||||||||||
номер счета | номер счета | номер счета | ||||||||||||
сумма | дни | сумма | дни | сумма | ||||||||||
2 | 3 | 4 | 6 | 7 | 9 | 10 | 12 | |||||||
01 | ||||||||||||||
04 | ||||||||||||||
05 | X | X | X | |||||||||||
06 | X | X | X | |||||||||||
07 | ||||||||||||||
08 | ||||||||||||||
09 | ||||||||||||||
10 | ||||||||||||||
11 | ||||||||||||||
Форма 0504425 с. 3
Удержано из заработной платы
Код строки | Налог на доходы физических лиц по видам источников | Другие удержания | Выплаченная заработная плата | Всего | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
01 | ||||||||||
┌─────────┐ ┌──────┐
│┌───────┐│ │┌────┐│
К выплате ││ ││ руб. ││ ││ коп. по платежной ведомости (расходному
│└───────┘│ │└────┘│
└─────────┘ └──────┘
ордеру) N _____ от "__" __________ 20__ г.
┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐
│┌───────────────┐│ │┌───────────────┐│
Дебет счета ││ ││ Кредит счета ││ ││
│└───────────────┘│ │└───────────────┘│
└─────────────────┘ └─────────────────┘
Проверил руководитель
Исполнитель ___________ _________ ____________ группы учета _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Выдать ________________________________ (сумма прописью) __________________________________ руб. Руководитель учреждения ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. ВЕДОМОСТЬ НА ВЫДАЧУ ДЕНЕГ ИЗ КАССЫ ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦАМ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504501 │ ├─────────┤ за ______________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Орган, осуществляющий функции и │ │ полномочия учредителя _____________________________ Глава по БК │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Кредит ┌────┐ Дебет счета ┌────┐ Расходный ┌──────┐ ┌─────────┐ счета │ │ "Расчеты с │ │ кассовый │ │ Дата │ │ "Касса" └────┘ подотчетными └────┘ ордер N └──────┘ └─────────┘ лицами"
Наименование учреждения, структурного подразделения | Номер счета по дебету | Сумма | Сумма прописью | Расписка в получении | Дополнительные признаки | |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
Форма 0504501 с. 2
Наименование учреждения, структурного подразделения | Номер счета по дебету | Сумма | Сумма прописью | Расписка в получении | Дополнительные признаки | |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
Сумма прописью ____________________________________________________________ Исполни- тель ___________ _________ ____________ Кассир _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" ______________ 20__ г.
Утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от "__" ________ 20__ г. N ___ Квитанция N 000000 * Серия ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504510 │ ├─────────┤ "__" ____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ _____________________________________________________ ИНН │ │ └─────────┘ Место нахождения __________________________________________________________ Принято от ________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) В уплату __________________________________________________________________ (вид продукции, услуги, работы) Сумма, всего ______________________________________________________________ (прописью) ___________________________________________________________ руб. _____ коп. в том числе: наличными деньгами ___________________________ руб. _____ коп. (прописью) с использованием платежной карты __________________________ руб. _____ коп. (прописью) Получил _______________ _____________ _____________________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Уплатил _______________ "__" _____________ 20__ г. (подпись) МП
Копия квитанции N 000000 * Серия ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504510 │ ├─────────┤ "__" ____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ _____________________________________________________ ИНН │ │ └─────────┘ Место нахождения __________________________________________________________ Принято от ________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) В уплату __________________________________________________________________ (вид продукции, услуги, работы) Сумма, всего ______________________________________________________________ (прописью) ___________________________________________________________ руб. _____ коп. в том числе: наличными деньгами ___________________________ руб. _____ коп. (прописью) с использованием платежной карты __________________________ руб. _____ коп. (прописью) Получил _______________ _____________ _____________________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Уплатил _______________ "__" _____________ 20__ г. (подпись) МП
КАССОВАЯ КНИГА ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504514 │ ├─────────┤ за ______________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │ └─────────┘ В этой книге пронумеровано и прошнуровано (_______) ________________________ листов (прописью) Руководитель учреждения __________ _________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер __________ _________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _______________ 20__ г. М.П. ┌───────────┐ │┌─────────┐│
Касса за "__" _________ 20__ г. Форма 0504514 лист ││ ││ Форма 0504514 сс. 3, 5, 7 и т.д. │└─────────┘│ └───────────┘ ───────┬────────────────┬────────┬──────────────┬───────────────┐ ────────┬────────────────┬────────┬──────────────┬─────────────── N до- │От кого получено│N корре-│ По бюджету │По внебюджетным│ │ N до- │От кого получено│N корре-│ По бюджету │По внебюджетным кумен-│или кому выдано │спонди- │ │ средствам │ л кумен-│или кому выдано │спонди- │ │ средствам та │ │рующего ├──────┬───────┼────────┬──────┤ │и та │ │рующего ├──────┬───────┼────────┬────── │ │счета │приход│расход │ приход │расход│ н │ │счета │приход│расход │ приход │расход ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ │и ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼────── 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ я 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼────── │Остаток на │ │ │ │ │ │ о │С переноса │ │ │ │ │ │начало дня │ │ │ X │ │ X │ │т │ │ │ │ │ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ р │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │е │ │ │ │ │ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ з │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │а │ │ │ │ │ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ ──────┴────────────────┴────────┼──────┼───────┼────────┼────── │ │ │ │ │ │ │ │ Итого за день │ │ │ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ ─────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼────── │ │ │ │ │ │ │ │ Остаток на конец дня │ │ X │ │ X ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ ─────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼────── │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе на зарплату│ │ X │ │ X ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ ─────────────────────────┴──────┴───────┴────────┴────── │ │ │ │ │ │ │ │ ┌──────────────┐ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ │┌────────────┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ Общий остаток денежных средств в кассе ││ ││ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ на конец дня │└────────────┘│ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────┘ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ Кассир ___________ _______________________ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ (подпись) (расшифровка подписи) │ │ │ │ │ │ │ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ Записи в кассовой книге проверил и документы │ │ │ │ │ │ │ │ в количестве ____________________________ приходных ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ (прописью) │ │ │ │ │ │ │ │ и _______________________________ расходных получил ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ (прописью) │ │ │ │ │ │ │ │ ───────┴────────────────┴────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ Главный бухгалтер ___________ _______________________ Перенос │ │ │ │ │ │ (подпись) (расшифровка подписи) └──────┴───────┴────────┴──────┘ ┌───────────┐ │┌─────────┐│
Касса за "__" _________ 20__ г. Форма 0504514 лист ││ ││ Форма 0504514 сс. 2, 4, 6, 8 и т.д. │└─────────┘│ └───────────┘ ───────┬────────────────┬────────┬──────────────┬───────────────┐ ───────┬────────────────┬────────┬──────────────┬─────────────── N до- │От кого получено│N корре-│ По бюджету │По внебюджетным│ │ N до- │От кого получено│N корре-│ По бюджету │По внебюджетным кумен-│или кому выдано │спонди- │ │ средствам │ л кумен-│или кому выдано │спонди- │ │ средствам та │ │рующего ├──────┬───────┼────────┬──────┤ │и та │ │рующего ├──────┬───────┼────────┬────── │ │счета │приход│расход │ приход │расход│ н │ │счета │приход│расход │ приход │расход ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ │и ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼────── 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ я 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼────── │Остаток на │ │ │ │ │ │ о │С переноса │ │ │ │ │ │начало дня │ │ │ X │ │ X │ │т ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼────── ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼──────┤ р │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │е ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼────── │ │ │ │ │ │ │ з │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │а ───────┼────────────────┼────────┼──────┼───────┼────────┼────── │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ───────┴────────────────┴────────┼──────┼───────┼────────┼────── │ │ │ │ │ │ │ Итого за день │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼────── │ │ │ │ │ │ │ Остаток на конец дня │ │ X │ │ X │ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼────── │ │ │ │ │ │ │ в том числе на зарплату│ │ X │ │ X │ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┴──────┴───────┴────────┴────── │ │ │ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │┌────────────┐│ │ │ │ │ │ │ │ Общий остаток денежных средств в кассе ││ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ на конец дня │└────────────┘│ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────┘ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Кассир ___________ _______________________ │ │ │ │ │ │ │ │ (подпись) (расшифровка подписи) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Записи в кассовой книге проверил и документы │ │ │ │ │ │ │ в количестве ____________________________ приходных │ │ │ │ │ │ │ │ (прописью) │ │ │ │ │ │ │ и _______________________________ расходных получил │ │ │ │ │ │ │ │ (прописью) │ │ │ │ │ Перенос │ │ │ │ │ │ Главный бухгалтер ___________ _______________________ ─────────────────────────────────┴──────┴───────┴────────┴──────┘ (подпись) (расшифровка подписи)
ТАБЕЛЬ УЧЕТА ПОСЕЩАЕМОСТИ ДЕТЕЙ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504608 │ ├─────────┤ за ___________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Вид расчета _______________________________________ │ │ ├─────────┤ Режим работы ______________________________________ │ │ └─────────┘
Номер счета | Плата по ставке | Пропущено дней | Дни посещения, подлежащие оплате | Причины непосещения (основание) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |||||||
всего | в том числе засчитываемых | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма 0504608 с. 2
Номер счета | Плата по ставке | Дни посещения | Пропущено дней | Дни посещения, подлежащие оплате | Причины непосещения (основание) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |||||||
всего | в том числе засчитываемых | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель учреждения ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Воспитатель ___________ _______________________ "__" __________ 20__ г. (подпись) (расшифровка подписи)
ИЗВЕЩЕНИЕ N ______ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504805 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Учреждение (отправитель) __________________________ главы по БК │ │ ├─────────┤ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Учреждение (получатель) ___________________________ главы по БК │ │ └─────────┘ Настоящим подтверждается осуществление расчетов между учреждениями с отражением следующих записей:
Учреждение (отправитель) | Учреждение (получатель) | |||||
сумма, руб. | номер счета | сумма, руб. | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | |||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
X | X | X | X | |||
Приложение: ____________ документов Отправитель Получатель Руководитель Руководитель учреждения учреждения (уполномо- (уполномо- ченное лицо) _________ ____________ ченное лицо) _________ ____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Главный бухгалтер Главный бухгалтер учреждения учреждения (уполномо- (уполномо- ченное лицо) _________ ____________ ченное лицо) _________ ____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" _______________ 20__ г. "__" _______________ 20__ г.
Утверждаю Руководитель учреждения ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. АКТ N _____________ о списании бланков строгой отчетности ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504816 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ______________________ │ │ └─────────┘ ┌─────────┐ ┌─────────┐ Дебет счета │ │ Кредит счета │ │ └─────────┘ └─────────┘ Комиссия в составе ________________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________, назначенная приказом (распоряжением) от "__" _____________ 20__ г. N _____, составила настоящий акт в том, что за период с "__" _______________ 20__ г. по "__" _______________ 20__ г. подлежат списанию:
Причина списания | Дата уничтожения (сжигания) | ||
номер | серия | ||
2 | 3 | 4 | |
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
┌───────────┐ Уведомление N │ │ └───────────┘ по расчетам между бюджетами ┌────────────┐ │ КОДЫ │ ├────────────┤ Форма по ОКУД │ 0504817 │ ├────────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ От кого: ├────────────┤ Главный администратор │ │ доходов бюджета ______________________ Глава по БК │ │ ├────────────┤ Наименование бюджета ______________________ по ОКАТО │ │ ├────────────┤ Кому: │ │ Главный администратор │ │ доходов бюджета ______________________ Глава по БК │ │ ├────────────┤ Наименование бюджета ______________________ по ОКАТО │ │ ├────────────┤ Наименование Целевая │ │ межбюджетного трансферта ______________________ статья по БК │ │ ├────────────┤ Единица измерения: руб. ______________________ по ОКЕИ │ 383 │ └────────────┘ Настоящим уведомляем, что в соответствии с ____________________________ (наименование, дата и номер __________________________________________________________________________: акта (документа) 1. ________________________________________________________________________ (неиспользованный остаток подлежит возврату/предусмотрено предоставление (изменение) межбюджетного трансферта/зачтено расходов (уменьшений), подтвержденных документами) в сумме __________________________________________________ руб. _____ коп.; (сумма прописью) 2. потребность в неиспользованном остатке межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, в очередном финансовом году подтверждается в сумме ___________________________________________________________________
СПРАВОЧНО:
X |
Главный Руководитель бухгалтер (уполномо- (уполномо- ченное лицо) _________ ____________ ченное лицо) _________ ____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" __________ 20__ г.
УВЕДОМЛЕНИЕ <*> о лимитах бюджетных обязательств ┌──────────┐ (бюджетных ассигнованиях) N │ │ └──────────┘ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504822 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Наименование финансового органа, │ │ главного распорядителя, распорядителя ________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Кому: ________________________________________________ │ │ (наименование главного распорядителя │ │ (распорядителя, получателя)) │ │ ├─────────┤ Наименование бюджета _________________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Приложения: ____________________________________________________ (наименование документа) ________________________________________________________________ Специальные указания ______________________________________________________
Лимиты бюджетных обязательств (бюджетные ассигнования) | Примечание | ||
в том числе текущее изменение | |||
2 | 3 | 4 | |
Руководитель (уполномо- ┌─────────┐ ченное лицо) ___________ _____________________ Номер страницы │ │ (подпись) (расшифровка подписи) └─────────┘ ┌─────────┐ "__" ______________ 20__ г. Всего страниц │ │ └─────────┘
--------------------------------
<*> Допускается уточнение наименования формы документа и включение дополнительных показателей, отражающих особенности исполнения соответствующего бюджета.
СПРАВКА ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504833 │ ├─────────┤ за _____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Номер документа | Дата | Номер счета | Сумма | ||
по дебету | по кредиту | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Исполнитель ____________ ___________ _______________________ ___________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон) "__" ____________________ 20__ г. ┌── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ┐ Отметка о принятии Справки к учету │ │ Операции приняты к учету │с отражением в __________________________________________________________│ (наименование регистра, номер, за период) │ │ Главный бухгалтер │(руководитель структурного │ подразделения) ______________ _________________________ │ (подпись) (расшифровка подписи) │ │Руководитель структурного подразделения │ │"__" _______________ 20__ г. │ └── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ┘
Утверждаю Руководитель учреждения ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. АКТ N _____________ о результатах инвентаризации ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504835 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ______________________ │ │ └─────────┘ Комиссия в составе ________________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________, назначенная приказом (распоряжением) от "__" ______ 20__ г. N __, составила настоящий акт в том, что за период с "__" ______ 20__ г. по "__" __________ 20__ г. была проведена инвентаризация _____________________________________ __________________________________________________________________________, (нефинансовые активы, финансовые активы, расчеты) находящихся на ответственном хранении у ___________________________________ (должность, фамилия, имя, __________________________________________________________________________. отчество материально ответственного лица) На основании инвентаризационных описей (сличительных ведомостей) N ______ от "__" ___________ 20__ г., N ___ от "__" ___________ 20__ г., N _________ от "__" ___________ 20__ г., N ___ от "__" ___________ 20__ г., N _________ от "__" _______ 20__ г. была составлена Ведомость расхождений и установлено следующее: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Ведомость расхождений по результатам инвентаризации N _____ от "__" _______ 20__ г. на ___ листах прилагается Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 15 декабря 2010 г. N 173н
РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ПРИМЕНЯЕМЫХ
ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ
УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ,
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ АКАДЕМИЯМИ НАУК, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
(МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
Код формы документа | Наименование регистра | |
2 | 3 | |
Инвентарная карточка учета основных средств | ||
Инвентарная карточка группового учета основных средств | ||
Опись инвентарных карточек по учету основных средств | ||
Инвентарный список нефинансовых активов | ||
Оборотная ведомость по нефинансовым активам | ||
Оборотная ведомость | ||
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания | ||
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания | ||
Книга учета животных | ||
Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей | ||
Книга учета материальных ценностей | ||
Карточка учета материальных ценностей | ||
Книга регистрации боя посуды | ||
Книга учета бланков строгой отчетности | ||
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий | ||
Реестр депонированных сумм | ||
Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий | ||
Авансовый отчет | ||
Карточка учета средств и расчетов | ||
Реестр карточек | ||
Реестр сдачи документов | ||
Многографная карточка | ||
Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке | ||
Реестр учета ценных бумаг | ||
Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд) | ||
Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям | ||
Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах | ||
Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета | ||
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств | ||
Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения | ||
Журнал регистрации бюджетных обязательств | ||
Журналы операций | ||
32 | Журнал операций по счету "Касса" | |
Журнал операций с безналичными денежными средствами | ||
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами | ||
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками | ||
Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям | ||
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов | ||
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам | ||
Журнал по прочим операциям | ||
Главная книга | ||
Инвентаризационная опись ценных бумаг | ||
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств | ||
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, кредитам, займам (ссудам) | ||
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах | ||
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям | ||
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов | ||
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов | ||
Инвентаризационная опись наличных денежных средств | ||
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами | ||
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям | ||
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации | ||
0531455 | Сводный реестр поступлений и выбытий | |
0531456 | Ведомость учета невыясненных поступлений | |
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 15 декабря 2010 г. N 173н
РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА,
ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
(ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ АКАДЕМИЯМИ НАУК,
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ (КЛАССА
05 "УНИФИЦИРОВАННАЯ СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ,
УЧЕТНОЙ И ОТЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ СЕКТОРА
ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ" ОКУД)
ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ N ____ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504031 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________________ │ │ ├─────────┤ Наименование объекта (полное) _______________________ по ОКОФ │ │ ├─────────┤ Назначение объекта ______________________________________ │ │ ├─────────┤ Организация-изготовитель ____________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Местонахождение объекта _________________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо __________________________ │ │ └─────────┘ ┌───────────┐ ┌───────┐ ┌──────┐ ┌─────────────────────┐ Инвентарный │ │ Номер │ │ Срок полез- │ │ Номер │ │ номер │ │ амортизацион- │ │ ного ис- │ │ счета │ │ объекта └───────────┘ ной группы └───────┘ пользования └──────┘ └─────────────────────┘
Номер объекта (детали) | Дата выпуска (изготовления) <*> | Дата и номер акта о вводе в эксплуатацию <**> | Первоначальная (восстановительная), кадастровая стоимость, руб. | Амортизация | (дата окончания начисления) | ||||||||||
заводской | иной | норма, % | сумма, руб. | начислено с начала эксплуатации, руб. | дата (год) начисления | ||||||||||
за месяц | за год | за месяц | за год | ||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||
Реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование, частичная ликвидация | Результаты переоценки | ||||||||||||||
номер ж/о | сумма, руб. | дата | номер ж/о | сумма, руб. | |||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||
-------------------------------- <*> Для животных, многолетних насаждений, земельных участков - соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации. <**> Для животных, многолетних насаждений, земельных участков - дата и номер акта приемки (решение). Оборотная сторона ф. 0504031
Внутреннее перемещение объекта | Отметка о выбытии объекта | Причина выбытия | |||||||
накладная | местонахождение объекта | материально ответственное лицо | |||||||
дата | номер ж/о | ||||||||
дата | номер ж/о | дата | номер | номер ж/о | |||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Краткая индивидуальная характеристика объекта
Наименование признаков, характеризующих объект <*> | Материалы, размеры и прочие сведения | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.) | ||||||||
основной объект | наименование важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей, относящихся к основному объекту | |||||||||
наименование | единица измерения | количество (масса) | ||||||||
объекта (детали) | драгоценного материала | наименование | код по ОКЕИ | |||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
-------------------------------- <*> Для животных, многолетних насаждений, земельных участков - порода (породность), кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах. Карточку заполнил ______________ ___________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА ГРУППОВОГО УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ N ____ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504032 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Наименование объекта (полное) _________________________ по ОКОФ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ________________________ │ │ └─────────┘ ┌───────┐ ┌──────┐ ┌────────────────┐ Номер амортизационной │ │ Срок полезного │ │ Номер счета│ │ группы │ │ использования │ │ │ │ └───────┘ └──────┘ └────────────────┘
Результаты переоценки | Амортизация | (дата окончания начисления) | |||||||||||
на группу объектов | дата | номер ж/о | сумма, руб. | норма, % | сумма, руб. | начислено с начала эксплуатации | дата (месяц и год) начисления | ||||||
за месяц | за год | за месяц | за год | ||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||||
Поступило | Выбыло (передано) | Остаток | ||||||||||
дата | номер ж/о | количество | сумма, руб. | дата | номер ж/о | количество | сумма, руб. | количество | сумма, руб. | |||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||
Карточку заполнил ______________ ___________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
ОПИСЬ ИНВЕНТАРНЫХ КАРТОЧЕК ПО УЧЕТУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504033 │ ├─────────┤ за период с _____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ по ____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ └─────────┘
Инвентарный номер | Наименование объекта | Отметка о выбытии | ||
дата | номер ж/о | |||
2 | 3 | 4 | 5 | |
Исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ 20__ г.
Инвентарный список нефинансовых активов ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504034 │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ________________________ │ │ └─────────┘
Заводской номер | Инвентарный номер | Полное наименование объекта | Выбытие (перемещение) | ||||
документ | причина выбытия | ||||||
номер | дата | ||||||
дата | номер | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ 20__ г.
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ по нефинансовым активам ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504035 │ ├─────────┤ за _____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ ├─────────┤ Номер счета │ │ └─────────┘ Исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ 20__ г.
Форма 0504035 с. 2
Инвентарный номер | Наименование нефинансового актива | Единица измерения | Остаток на 1 января 20__ г. | Оборот за ______________ | |||||
дебет | дебет | кредит | |||||||
сумма | количество | сумма | количество | сумма | |||||
Форма 0504035 с. 3
Остаток на _______ | Оборот за _________ | Остаток на _______ | Оборот за _________ | |||||||||
дебет | кредит | дебет | дебет | кредит | ||||||||
сумма | количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | ||
Форма 0504035 с. 4
Остаток на _______ | Оборот за _________ | Остаток на 1 января 20__ г. | Примечание | ||||||
дебет | кредит | дебет | |||||||
сумма | количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | |||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504036 │ ├─────────┤ за _____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Наименование учреждения ___________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Номер счета │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
Форма 0504036 с. 2
Номер карточки | Наименование счета | Остаток на _______ | Оборот за ________ | Остаток на _______ | Оборот за ________ | |||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
Форма 0504036 с. 3
Остаток на _______ | Оборот за ________ | Остаток на _______ | Оборот за _______ | Остаток за ________ | ||||||
кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ________ по приходу продуктов питания ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504037 │ ├─────────┤ за _____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ └─────────┘
Всего по приходу | ||||||||||||||||||||||||||
Номер документа | ||||||||||||||||||||||||||
Сумма, руб. | ||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | Количество | Сумма, руб. | ||
код | наименование | |||||||||||||||||||||||||
X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||||||
Составил ____________ ________ _____________________ Проверил ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ________ по расходу продуктов питания ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504038 │ ├─────────┤ за _____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ └─────────┘
Единица измерения | Числа месяца | ||||||||||||||||||||||||||||
Число довольствующихся | |||||||||||||||||||||||||||||
наименование | код | ||||||||||||||||||||||||||||
израсходовано | цена за единицу, руб. | сумма, руб. | Количество израсходованных продуктов питания | ||||||||||||||||||||||||||
Прилагается ____ штук Сос- Про- меню-требований тавил ___________ _________ ____________ верил ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка подписи) подписи)
КНИГА УЧЕТА ЖИВОТНЫХ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504039 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ ├─────────┤ Номер счета │ │ └─────────┘ ┌─────────┐ Вид животных ______________________________________ │ │ └─────────┘ ┌─────────┐ Возрастная группа _________________________________ │ │ └─────────┘
Номер журнала операций | Дата поступления (выбытия) животного | Сведения о животном (откуда животное поступило или куда выбыло, привес и др.) | Инвентарный номер животного | Дебет | Кредит | |||||
количество голов | вес, кг | сумма, руб. | количество голов | вес, кг | сумма, руб. | |||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504041 │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ ├─────────┤ Наименование счета ________________________________ Номер счета │ │ ├─────────┤ Наименование продукции, вида │ │ оборудования, детали, материала ___________________ │ │ └─────────┘
Содержание операции | По нормативу | Цена, руб. | Наименование единицы измерения | Дебет | Кредит | Остаток | ||||||||||||
срок эксплуатации | дата списания | количество, | сумма, руб. | количество, | сумма, руб. | количество, | сумма, руб. | |||||||||||
дата | номер | |||||||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |||||||
Карточку заполнил ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _______ 20__ г.
КНИГА учета материальных ценностей ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504042 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ └─────────┘
Стеллаж | Ячейка | Единица измерения | Цена | Марка | Сорт | Профиль | Размер | Норма запаса | ||
код | ||||||||||
┌──────┐
Наименование материала __________________________ код │ │
└──────┘
Дата записи | Документ | От кого получено (кому отпущено) | Приход | Расход | Остаток | Контроль (подпись и дата) | ||
дата | номер | |||||||
Форма 0504042 (последний лист)
Замечания и предложения | Должность и подпись проверяющего | |
Карточка учета материальных ценностей ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504043 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ └─────────┘
Стеллаж | Ячейка | Единица измерения | Цена | Марка | Сорт | Профиль | Размер | Норма запаса | ||
код | ||||||||||
┌──────┐
Наименование материала __________________________ код │ │
└──────┘
Дата записи | Документ | От кого получено (кому отпущено) | Приход | Расход | Остаток | Контроль (подпись и дата) | ||
дата | номер | |||||||
Карточку заполнил ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Форма 0504043 (последний лист)
Замечания и предложения | Должность и подпись проверяющего | |
КНИГА РЕГИСТРАЦИИ БОЯ ПОСУДЫ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504044 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ └─────────┘
Наименование предмета | Количество (прописью) | Подпись должностного лица | |||
должность | подпись | расшифровка подписи | |||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
КНИГА УЧЕТА БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504045 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ └─────────┘ ┌────┐ ┌─────────┐ Условная цена за единицу, руб. │1,00│ Номер счета │ │ └────┘ └─────────┘ ┌─────────┐ Наименование формы строгой отчетности ____________ Код формы │ │ └─────────┘
От кого получено (кому отпущено) | Основание (наименование документа, номер и дата) | Приход | Расход (списание) | Остаток | |||||||
число | месяц | год | количество | серия и номер бланка (вкладыша) | количество | серия и номер бланка (вкладыша) | подпись лица, получившего бланки | количество | серия и номер бланка (вкладыша) | ||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
X | X | X | X | ||||||||
Книга учета выданных раздатчикам денег на оплату труда, денежного довольствия и стипендий ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504046 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Форма 0504046 с. 2, 4, 6 и т.д.
Структурное подразделение | Выдано раздатчику из кассы | ||||
фамилия, имя, отчество | сумма цифрами | сумма прописью | подпись раздатчика | ||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Форма 0504046 с. 3, 5, 7 и т.д.
оплаченными документами | всего | подпись | дата | |||
кассира | раздатчика | |||||
сумма цифрами | сумма цифрами | сумма цифрами | сумма прописью | |||
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
Форма 0504046 (последний лист) СПИСОК ЛИЦ, НАЗНАЧЕННЫХ РАЗДАТЧИКАМИ ДЕНЕГ
Структурное подразделение | Фамилия, имя, отчество | Номер и дата приказа о назначении | Образец подписи | |
2 | 3 | 4 | 5 | |
Реестр депонированных сумм ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504047 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ ┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ Дебет счета │ │ Кредит счета │ │ └───────────────────┘ └──────────────────┘
Номер платежной ведомости | Фамилия, имя, отчество | Табельный номер | Сумма | |
2 | 3 | 4 | 5 | |
Главный бухгалтер _________ _____________________ "__" _________ 20__ г. (подпись) (расшифровка подписи) Кассир _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)
КНИГА аналитического учета депонированной оплаты труда, денежного довольствия и стипендий ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504048 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Фамилия, имя, отчество | Отнесено на счет депонентов (кредит) | Выплачено (дебет) | Остаток | |||||||||||||||||
месяц, год | платежная ведомость | сумма | номер счета бухгалтерского учета | номер расходного кассового ордера | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | ||
Утверждаю Отчет в сумме _____________________________ ___________________________________________ (прописью) Руководитель учреждения __________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" ____________ 20__ г. ┌─────────┐ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ N │ │ └─────────┘ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504049 │ ├─────────┤ от "__" ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Подотчетное лицо ____________________________ Табельный номер │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ │ ├─────────┤ по ОКВ │ │ ____________________________ └─────────┘ (наименование валюты) Должность ___________________ Назначение аванса ___________________________
Сумма | Бухгалтерская запись | Сумма, руб. | ||||
в рублях | в валюте | дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | ||||
Приложение: __________ документов на ___ листах ┌──────────┐ Целесообразность произведенных Отчет проверен. К утверждению │ │ расходов подтверждаю в сумме, руб. └──────────┘ Руководитель Главный структурного бухгалтер _________ _____________ подразделения __________ ______________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Бухгалтер _________ _____________ (подпись) (расшифровка подписи) --------------------------------------------------------------------------- Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода
Внесение остатка | Выдача перерасхода | Кассовый ордер | ||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | номер | дата | |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
Бухгалтер-кассир ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) от "__" __________ 20__ г. --------------------------------------------------------------------------- линия отреза Расписка. Принят к проверке от __________________________________________ (фамилия, имя, отчество подотчетного лица) ┌───────┐ ┌────────────────────────┐ авансовый отчет: номер │ │ дата │ │ └───────┘ └────────────────────────┘ ┌───────────────┐ ┌────────┐ на сумму, руб. │ │ количество документов │ │ └───────────────┘ └────────┘ Бухгалтер _________ _____________________ "__" ________ 20__ г. (подпись) (расшифровка подписи)
Форма 0504049 с. 2
Документ | Кому, за что и по какому документу уплачено | Сумма расхода | Бухгалтерская запись | ||||||
дата | номер | по отчету | принятая к учету | дебет | кредит | ||||
в валюте | в рублях | в валюте | |||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Подотчетное лицо ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)
КАРТОЧКА N ___ учета средств и расчетов ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504051 │ ├─────────┤ за ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Наименование дебитора (кредитора) _________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ ┌─────────────────────┐ Номер счета │ │ └─────────────────────┘
Номер ж/о | Содержание операции | Сумма | Остаток | |||
по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | |||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
Исполнитель _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
РЕЕСТР КАРТОЧЕК ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504052 │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ └─────────┘
Наименование счета | Номер счета | Дата открытия карточки | |
2 | 3 | 4 | |
Исполнитель _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
РЕЕСТР N ___ СДАЧИ ДОКУМЕНТОВ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504053 │ ├─────────┤ за ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Вид документа _____________________________________ │ │ (приходные/расходные) │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ____________________ │ │ └─────────┘
Номер документа | Количество документов | |
2 | 3 | |
Всего принято документов __________________________________________________ (цифрами и прописью) Сдал _________________________ _______________ ____________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ 20__ г. Принял _______________________ _______________ ____________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ 20__ г.
МНОГОГРАФНАЯ КАРТОЧКА ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504054 │ ├─────────┤ за ________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Номер карточки │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ ┌─────────┐ Номер счета по дебету/по кредиту │ │ (ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Содержание записи | Дебет / Кредит (ненужное зачеркнуть) | |||||||||||
Остаток | ||||||||||||
дата | номер | |||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
Главный бухгалтер _________ ________ Исполнитель ___________ _________ ________ (подпись) (расшиф- (должность) (подпись) (расшиф- ровка ровка подписи) подписи) "__" ___________ 20__ г.
КНИГА учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504055 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ ├─────────┤ Учреждение - грузополучатель ______________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Дата и номер извещения | Наименование поставщика | Материальные ценности | Дата и номер счета поставщика | Сумма | Дата поступления ответного извещения | Сумма ответного извещения | ||
наименование | код | |||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
РЕЕСТР УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504056 │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________ │ │ ├─────────┤ Наименование ценной бумаги ____________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ _______________________ ├─────────┤ (наименование валюты) по ОКВ │ │ ├─────────┤ Номер счета │ │ └─────────┘
Операция | Номер и серия ценной бумаги | Остаток на 1 ________ 20__ г. | Поступило | Разница между ценой реализации и первоначальной стоимостью (+, -) | Выбыло | Остаток на 1 ________ 20__ г. | ||||||||||||||
наименование | дата | первоначальная стоимость | номинальная стоимость | первоначальная стоимость | номинальная стоимость | цена реализации | первоначальная стоимость | первоначальная стоимость | номинальная стоимость | |||||||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | |||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | |
Начальник Главный отдела __________ ______________ бухгалтер _________ _____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Исполнитель ___________ _________ _____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд) ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504057 │ ├─────────┤ на "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________ │ │ ├─────────┤ Получатель ____________________________________ │ │ ├─────────┤ Вид кредита, займа (ссуды) ____________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ _______________________ ├─────────┤ (наименование валюты) по ОКВ │ │ └─────────┘
Раздел I. Погашение кредитов, займов (ссуд)
Документ (основание для выдачи кредита, займа (ссуды) | Срок погашения кредита, займа (ссуды) | Остаток на начало месяца (дебет) | Выдано | Погашено | Прочие операции | Остаток на конец месяца (дебет) | |||||||||||
номер счета | номер счета | номер счета | |||||||||||||||
наименование | дата | номер | в рублях | в валюте | дата, номер документа | сумма | дата, номер документа | сумма | дата, номер документа | сумма | в рублях | в валюте | |||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | ||||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | |
X | X | X | |||||||||||||||
Форма 0504057 с. 2
Раздел II. Проценты (штрафы, пени) за пользование кредитом, займом (ссудой)
Начальник Главный отдела __________ ______________ бухгалтер _________ _____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Исполнитель ___________ _________ _____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504058 │ ├─────────┤ на "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________ │ │ ├─────────┤ Вид заимствования _____________________________ │ │ (кредит, гарантия) │ │ ├─────────┤ Наименование кредитора ________________________ │ │ ├─────────┤ Наименование заемщика (получателя гарантии) ___ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ ├─────────┤ _______________________ │ │ (наименование валюты) по ОКВ │ │ └─────────┘ ┌───────────┐ ┌──────────┐ ┌─────────┐ Номер счета │ │ На срок от │ │ до │ │ └───────────┘ └──────────┘ └─────────┘
Раздел 1. Государственный долг
Дата операции | Содержание операции | Документ | Остаток на 1 ___ 20__ г. | Привлечено | Погашено | Прочие операции | Остаток на 1 ___ 20__ г. | |||||||
номер счета | номер счета | номер счета | ||||||||||||
дата, номер | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
Форма 0504058 с. 2
Раздел 2. Расходы по обслуживанию государственного долга
Дата операции | Содержание операции | Документ | Номер счета | Остаток на 1 __ 20__ г. | Начислено | Уплачено | Прочие операции | Остаток на 1 __ 20__ г. | |||||||
наименование | дата, номер | ||||||||||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |
Главный Начальник бухгалтер _________ _____________ отдела __________ ______________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Исполнитель ___________ _________ _____________ "__" ________ 20__ г. (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504059 │ ├─────────┤ на "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ ├─────────┤ _______________________ по ОКВ │ │ (наименование валюты) └─────────┘ ┌─────────┐ Номер счета │ │ └─────────┘
Раздел 1. Государственный долг
Дата операции | Содержание операции | Документ | Ценная бумага | Остаток на 1 ____________ 20__ г. | Привлечено | Погашено | Прочие операции | Остаток на 1 _____________ 20__ г. | |||||||||||||||||
номер счета | номер счета | номер счета | |||||||||||||||||||||||
дата, номер | наименование | серия | номер | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | ||||||||||||
по цене размещения | по номинальной стоимости | по цене размещения | по номинальной стоимости | по цене размещения | по номинальной стоимости | по цене размещения | по номинальной стоимости | по цене размещения | по номинальной стоимости | по цене размещения | по номинальной стоимости | по цене размещения | по номинальной стоимости | по цене размещения | по номинальной стоимости | ||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | |
Форма 0504059
Раздел 2. Расходы по обслуживанию государственного долга
Дата операции | Содержание операции | Документ | Номер счета | Остаток на 1 ___ 20__ г. | Начислено | Уплачено | Прочие операции | Остаток на 1 ___ 20 __ г. | |||||||
наименование | дата, номер | ||||||||||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |
Главный Начальник бухгалтер _________ _____________ отдела __________ ______________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Исполнитель ___________ _________ _____________ "__" ________ 20__ г. (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ведомость учета внутренних расчетов ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504061 │ ├─────────┤ за "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Наименование органа, │ │ осуществляющего кассовое │ │ обслуживание ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _________________________ │ │ Наименование бюджета: _____________________________ │ │ ├─────────┤ Вид средств _______________________________________ │ │ (переданные/полученные) │ │ ├─────────┤ Наименование органа, │ │ осуществляющего кассовое │ │ обслуживание ______________________________________ │ │ (учреждение - контрагент) по ОКПО │ │ ├─────────┤ Наименование бюджета: _____________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ ┌───────┐ ┌─────────┐ Остаток на начало месяца │ │ Остаток на конец месяца │ │ └───────┘ └─────────┘
Документ | Содержание операции | Сумма по документу | Номер счета | ||||
наименование | номер | дата | по дебету | по кредиту | |||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Главный Начальник бухгалтер _________ _____________ отдела __________ ______________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" _________ 20__ г. Исполнитель ___________ _________ _____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504062 │ ├─────────┤ на "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Наименование финансового │ │ органа, органа, │ │ осуществляющего кассовое │ │ обслуживание; главного │ │ распорядителя, по ОКПО │ │ распорядителя, ├─────────┤ получателя _____________________________________ Глава по БК │ │ ├─────────┤ Структурное │ │ подразделение _____________________________________ │ │ Наименование │ │ бюджета: _____________________________________ по ОКАТО │ │ ├─────────┤ Вид средств: _____________________________________ │ │ (переданные/полученные) │ │ ├─────────┤ Наименование финансового │ │ органа, органа, │ │ осуществляющего кассовое │ │ обслуживание; главного │ │ распорядителя, по ОКПО │ │ распорядителя, ├─────────┤ получателя _____________________________________ Глава по БК │ │ ├─────────┤ Наименование │ │ бюджета: _____________________________________ по ОКАТО │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Лимиты бюджетных обязательств (ЛБО), (бюджетных ассигнований) | Примечание | ||
в том числе текущее изменение за месяц | |||
2 | 3 | 4 | |
Главный бухгалтер ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Начальник отдела ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ____________ 20__ г.
Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504063 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Наименование органа, │ │ осуществляющего кассовое │ │ обслуживание исполнения ├─────────┤ бюджета _______________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Наименование бюджета __________________________________ │ │ ├─────────┤ Вид средств ___________________________________________ │ │ (бюджетные средства, средства от приносящей │ │ доход деятельности) │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Номер счета | Наименование плательщика | Наименование, дата и номер поступившего документа | Номер счета бюджетного учета | Сумма платежа | Наименование получателя | Отметка об исполнении | Остаток неоплаченных сумм | Примечание | ||
дата и номер документа на оплату | сумма | |||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
Главный Начальник бухгалтер _________ _____________ отдела __________ ______________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Исполнитель ___________ _________ _____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
ЖУРНАЛ регистрации обязательств ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504064 │ ├─────────┤ Дата открытия │ │ ├─────────┤ Дата закрытия │ │ ├─────────┤ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _______________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Номер счета бухгалтерского учета | Сумма | Дата | Примечание | ||||
наименование | дата | номер | постановки на учет | снятия с учета | |||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Исполнитель _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ______________ 20__ г.
┌────────────┐ Журнал операций N │ │ └────────────┘ ____________________________________ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504071 │ ├─────────┤ за ____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение __________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение ___________________ │ │ ├─────────┤ Наименование учредителя _____________________ │ │ ├─────────┤ Наименование бюджета ________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Документ | Наименование показателя | Содержание операции | Остаток на начало периода | Номер счета | Сумма | Остаток на конец периода | ||||||
дата | номер | наименование | по дебету | по кредиту | дебет | кредит | по дебету | по кредиту | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
x | x | |||||||||||
┌─────┬──────┬─────┐
Обороты для главной книги │ │ │ │
├─────┼──────┼─────┤
│ │ │ │
┌────────────┐ ├─────┼──────┼─────┤
Количество листов приложений │ │ │ │ │ │
└────────────┘ └─────┴──────┴─────┘
Главный бухгалтер _________ ____________ Исполнитель ___________ _________ ____________
(подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ___________ 20__ г.
ГЛАВНАЯ КНИГА ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504072 │ ├─────────┤ за ____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Наименование учредителя _______________________________ │ │ ├─────────┤ Наименование бюджета __________________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘
Номер счета | Остаток на начало года | Остаток на начало периода | Оборот за период | Оборот с начала года | Остаток на конец периода | Номер журнала операций | ||||||
по кредиту | по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
Главный бухгалтер ___________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель _____________ ___________ ______________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ____ ЦЕННЫХ БУМАГ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504081 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Материально │ │ ответственное лицо ____________________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Приказ ┌───────┐ ┌───────┐ Дата начала ┌─────────┐ (распоряжение) номер │ │ дата │ │ инвентари- │ │ о проведении └───────┘ └───────┘ зации └─────────┘ инвентаризации: Место проведения инвентаризации __________________________ Вид ценной бумаги ________________________________________ ┌─────────────────────────────────────────────────────────┐ │ РАСПИСКА │ │ (оформляется до начала инвентаризации) │ │ │ │ К началу проведения инвентаризации все документы, │ │ относящиеся к приходу или расходу ценностей, сданы │ │ в бухгалтерию и никаких неоприходованных или списанных │ │ в расход ценностей не имеется. │ │ │ │ Материально │ │ ответственное лицо ___________ _________ ____________ │ │ (должность) (подпись) (расшифровка │ │ подписи) │ │ │ │ "__" ____________ 20__ г. │ └─────────────────────────────────────────────────────────┘ Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи, комиссией проверены в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Заключение комиссии: ______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии: ___________ _________ ____________ "__" ___ 20__ г. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Форма 0504081 с. 2
Ценная бумага | Серия | Номер(а) | Номинал | Код валюты по ОКВ | Курс Банка России на дату валютирования | Фактическое наличие | ||||
количество | Сумма по номинальной стоимости | |||||||||
наименование | код | |||||||||
в рублях | ||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
x | x | |||||||||
Объяснение причин излишков или недостач: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________
Форма 0504081 с. 3
По данным бухгалтерского учета | Первоначальная стоимость | Результаты инвентаризации | ||||||||||
сумма по номинальной стоимости | недостача | излишки | ||||||||||
в рублях | сумма в валюте | курс Банка России на дату инвентаризации | сумма в рублях | количество | сумма по номинальной стоимости | количество | сумма по номинальной стоимости | |||||
в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | |||||||||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | |
x | x | x | x | x | ||||||||
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ___ остатков на счетах учета денежных средств ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504082 │ ├─────────┤ на "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ └─────────┘ ┌───────────────────────┐ Номер счета │ │ └───────────────────────┘ Приказ ┌────────┐ ┌─────────┐ (распоряжение) номер │ │ дата │ │ о проведении └────────┘ └─────────┘ инвентаризации: Место проведения инвентаризации _______________________ ┌─────────┐ Дата начала инвентаризации │ │ └─────────┘ ┌─────────┐ Дата окончания инвентаризации │ │ └─────────┘ По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
Учреждение Банка России, кредитная организация | Код валюты по ОКВ | Остаток на ___ 20__ г. в валюте | Курс Банка России 01.01.20_ г. | Остаток на __ 20 __ г. в рублях | ||
номер счета | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками Заключение комиссии: ______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _____________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ 20__ г.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ___ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КРЕДИТАМ, ЗАЙМАМ (ССУДАМ) ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504083 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Наименование задолженности ____________________________ │ │ (кредит, заем, ссуда) │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Приказ ┌───────┐ ┌───────┐ Дата начала ┌─────────┐ (распоряжение) номер │ │ дата │ │ инвентари- │ │ о проведении └───────┘ └───────┘ зации └─────────┘ инвентаризации: ┌─────────┐ Дата окон- │ │ чания инвен-└─────────┘ таризации Место проведения инвентаризации __________________________ К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности. Заключение комиссии: ______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель ___________ _________ ____________ комиссии (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: ___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка подписи) подписи) ___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" _________ 20__ г.
Форма 0504083 с. 2 По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
Наименование заемщика | Документ (соглашение, договор) | Номер счета | Код валюты по ОКВ | Сумма задолженности | ||||||||||
по основному долгу | по начисленным и неуплаченным процентам | по штрафным санкциям за нецелевое использование средств | по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов | итого, руб. | ||||||||||
номер | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
x | x | x | x | |||||||||||
Форма 0504083 с. 3
Сумма задолженности, подтвержденная дебиторами | Сумма задолженности, | ||||||||||||
по основному долгу | по начисленным и неуплаченным процентам | по штрафным санкциям за нецелевое использование средств | по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов | итого, руб. | по основному долгу | по начисленным и неуплаченным процентам | |||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | |||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | |
x | x | x | x | x | |||||||||
Форма 0504083 с. 4
не подтвержденная дебиторами | Сумма просроченной задолженности | |||||||||||||
по штрафным санкциям за нецелевое использование средств | по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов | итого, руб. | по основному долгу | по начисленным и неуплаченным процентам | по штрафным санкциям за нецелевое использование средств | по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов | итого, руб. | |||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | ||||
29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | |
x | x | x | x | x | ||||||||||
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ________ СОСТОЯНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЦЕННЫХ БУМАГАХ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504084 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ │ │ Вид задолженности _____________________________________ │ │ (внутренний долг, внешний долг) │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Приказ ┌───────┐ ┌───────┐ Дата начала ┌─────────┐ (распоряжение) номер │ │ дата │ │ инвентари- │ │ о проведении └───────┘ └───────┘ зации └─────────┘ инвентаризации: ┌─────────┐ Дата окон- │ │ чания инвен-└─────────┘ таризации Место проведения инвентаризации ___________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности. Заключение комиссии _______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _____________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ____________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ 20__ г.
Форма 0504084 с. 2 По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
Документ | Вид долга | Ценная бумага | Код периода обращения <*> | Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию на ___ 20__ г. | ||||||||
дата | номер | наименование | номер счета | серия | номер(а) | код валюты по ОКВ | номинальная стоимость | |||||
в валюте | в рублях | |||||||||||
в валюте | в рублях | |||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
--------------------------------
<*> В графе 11 проставляются следующие коды периода обращения: 1 - до 1
года, 2 - от 1 года до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет.
Форма 0504084 с. 3
Начисленные проценты по состоянию <*> на ___ 20 __ г. | Итого задолженность по состоянию на ____ 20 __ г. | Задолженность, согласованная с кредиторами | ||||||||
Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию на ___ 20 __ г. | Начисленные проценты по состоянию на ___ 20 __ г. | Итого задолженность по состоянию на __ 20 __ г. | ||||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | ||
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | |
X | ||||||||||
--------------------------------
<*> Графы 14 - 15 для ценных бумаг, номинированных в рублях, не
заполняются
Форма 0504084 с. 4
Задолженность, не согласованная с кредиторами | Просроченная задолженность | |||||||||||
Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию на ___ 20 __ г. | Начисленные проценты по состоянию на ___ 20 __ г. | Итого задолженность по состоянию на __ 20 __ г. | Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию на ___ 20 __ г. | Начисленные проценты по состоянию на ___ 20 __ г. | Итого задолженность по состоянию на __ 20 __ г. | |||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | ||
24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | |
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N _______ СОСТОЯНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТАМ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГАРАНТИЯМ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504085 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Вид задолженности _____________________________________ │ │ (внутренний долг, внешний долг) │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Приказ ┌───────┐ ┌───────┐ Дата начала ┌─────────┐ (распоряжение) номер │ │ дата │ │ инвентари- │ │ о проведении └───────┘ └───────┘ зации └─────────┘ инвентаризации: ┌─────────┐ Дата окон- │ │ чания инвен-└─────────┘ таризации Место проведения инвентаризации __________________________________ К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности. Заключение комиссии: ______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: ___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка подписи) подписи) ___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________ (должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" _____________ 20__ г.
Форма 0504085 с. 2 По данным бюджетного учета установлено следующее:
Документ | Наименование кредитора (бенефициара) | Наименование заемщика (при выдаче гарантии) | Номер счета бюджетного учета | Коды | Сумма задолженности по состоянию на _____ 20__ г. | |||||
номер | дата | наименование | срока кредита (гарантии) <*> | валюты по ОКВ | ||||||
в валюте | в рублях | |||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
х | ||||||||||
--------------------------------
<*> В графе 8 проставляются следующие коды сроков кредита (гарантии): 1
- до 1 года, 2 - от 1 года до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет.
Форма 0504085 с. 3
Начисленные проценты по состоянию на _____ 20__ г. | Итого задолженность по состоянию на _____ 20__ г. | Задолженность, согласованная с кредиторами | ||||||||
Сумма задолженности по состоянию на _____ 20__ г. | Начисленные проценты по состоянию на _____ 20__ г. | Итого задолженность по состоянию на _____ 20__ г. | ||||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | ||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | |
х | х | х | х | |||||||
Форма 0504085 с. 4
Задолженность, не согласованная с кредиторами | Просроченная задолженность | |||||||||||
Сумма задолженности по состоянию на _____ 20__ г. | Начисленные проценты по состоянию на _____ 20__ г. | Итого задолженность по состоянию на _____ 20__ г. | Сумма задолженности по состоянию на _____ 20__ г. | Начисленные проценты по состоянию на _____ 20__ г. | Итого задолженность по состоянию на _____ 20__ г. | |||||||
в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | ||
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | |
х | х | х | х | х | ||||||||
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ (СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ) N ____ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504086 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Вид документа _________________________________________ │ │ (бланки строгой отчетности, денежные │ │ документы) │ │ └─────────┘ Материально ответственное лицо ________________________ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ РАСПИСКА │ │ (оформляется до начала инвентаризации) │ │ │ │ к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы │ │ на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, │ │ поступившие на мою ответственность, оприходованы. │ │ │ │материально │ │ответственное лицо _____________ ___________ __________________________│ │ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │ │ │ │"__" ___________ 20__ г. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Приказ (распоряжение) о ┌───────┐ ┌─────────────────┐ проведении инвентаризации: номер │ │ дата │ │ └───────┘ └─────────────────┘ Место проведения инвентаризации ___________________ ┌──────────┐ ┌─────────────────┐ Дата начала инвентаризации │ │ Дата окончания │ │ └──────────┘ инвентаризации └─────────────────┘ Все бланки строгой отчетности, а также денежные документы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи, комиссией проверены в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Бланки строгой отчетности и денежные документы, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Объяснение причин излишков или недостач ___________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Материально ответственное лицо _____________ _______________ __________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. Заключение комиссии _______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _________ 20__ г.
Форма 0504086 с. 2
Бланк строгой отчетности, денежный документ | Единица измерения | Фактическое наличие | По данным бюджетного учета | Результаты инвентаризации | |||||||||||||||||||
недостача | излишки | ||||||||||||||||||||||
код | серия | номер(а) | цена, руб. | количество | сумма, руб. | серия | номер(а) | цена, руб. | количество | сумма, руб. | серия | номер(а) | цена, руб. | количество | сумма, руб. | серия | номер(а) | цена, руб. | количество | сумма, руб. | |||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | |
X | X | X | X | X | X | X | X | X | |||||||||||||||
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ (СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ) N ____ по объектам нефинансовых активов ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504087 │ ├─────────┤ на ____________ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ________________________ │ │ └─────────┘ ┌─────────────────┐ Номер счета │ │ └─────────────────┘ Приказ (распоряжение) о ┌───────┐ ┌─────────┐ проведении инвентаризации: номер │ │ дата │ │ └───────┘ └─────────┘ Место проведения инвентаризации ___________________ ┌─────────┐ Дата начала инвентаризации │ │ └─────────┘ ┌─────────┐ Дата окончания инвентаризации │ │ └─────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ РАСПИСКА │ │ (оформляется до начала инвентаризации) │ │ │ │ К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к│ │приходу или расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и никаких│ │неоприходованных или списанных в расход ценностей не имеется. │ │ │ │Материально │ │ответственное лицо _____________ ___________ __________________________│ │ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │ │ │ │"__" ___________ 20__ г. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с N ___ по N ___, комиссией проверены в натуре в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем ответственном хранении. Объяснение причин излишков или недостач: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Материально ответственное лицо _____________ _______________ __________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. Заключение комиссии _______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _________ 20__ г.
Форма 0504087 с. 2
Нефинансовые активы | Инвентарный номер | Единица измерения | Цена, руб. | Фактическое наличие | |||
код | количество | сумма, руб. | |||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Форма 0504087 с. 3
По данным бухгалтерского учета | Результаты инвентаризации | Примечание | |||||
недостача | излишки | ||||||
сумма, руб. | количество | сумма, руб. | количество | сумма, руб. | |||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ______ наличных денежных средств ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504088 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ ├─────────┤ Материально ответственное лицо ________________________ │ │ └─────────┘ Приказ (распоряжение) о ┌───────────────┐ ┌─────────┐ проведении инвентаризации: номер │ │ дата │ │ └───────────────┘ └─────────┘ Место проведения инвентаризации __________________ ┌───────────────┐ ┌─────────┐ Дата начала инвентаризации │ │ Дата окончания │ │ └───────────────┘ инвентаризации └─────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ РАСПИСКА │ │ (оформляется до начала инвентаризации) │ │ │ │ К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы │ │ на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, │ │ поступившие на мою ответственность, оприходованы. │ │ │ │Материально │ │ответственное лицо _____________ ___________ __________________________│ │ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │ │ │ │"__" ___________ 20__ г. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в настоящей описи, находятся на моем ответственном хранении. Объяснение причин излишков или недостач ___________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Материально ответственное лицо _____________ _______________ __________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г. Заключение комиссии: ______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _________ 20__ г.
Форма 0504088 с. 2 По данным инвентаризации установлено следующее:
Фактическое наличие | Учтено | Результаты инвентаризации | ||||||
излишки | недостача | |||||||
в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | ||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
x | x | x | x | |||||
Итого: по фактическому наличию ____________________________________________ (сумма прописью) по учетным данным __________________________________________________ (сумма прописью) ┌─────────────┐ Последний номер: приходного кассового ордера │ │ └─────────────┘ ┌─────────────┐ расходного кассового ордера │ │ └─────────────┘
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ______ расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504089 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Приказ (распоряжение) о ┌───────────────┐ ┌─────────┐ проведении инвентаризации: номер │ │ дата │ │ └───────────────┘ └─────────┘ Место проведения инвентаризации ______________________ ┌─────────┐ Дата начала инвентаризации │ │ └─────────┘ ┌─────────┐ Дата окончания инвентаризации │ │ └─────────┘ Место проведения инвентаризации ___________________________________________ Наименование вида расчетов ________________________________________________ К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности. Заключение комиссии _______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _________ 20__ г. Форма 0504089 с. 2 По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
1. Дебиторская задолженность
Номер счета | Сумма задолженности по балансу | ||||
всего | в том числе | ||||
не подтвержденная дебиторами | с истекшим сроком исковой давности | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
2. Кредиторская задолженность
Номер счета | Сумма задолженности по балансу | ||||
всего | в том числе | ||||
не согласованная с кредиторами | с истекшим сроком исковой давности | ||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ______ расчетов по поступлениям ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504091 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Наименование органа │ │ государственной власти │ │ (администратора поступлений) __________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ ├─────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └─────────┘ Приказ (распоряжение) о ┌───────────────┐ ┌─────────┐ проведении инвентаризации: номер │ │ дата │ │ └───────────────┘ └─────────┘ Место проведения инвентаризации ______________________ ┌─────────┐ Дата начала инвентаризации │ │ └─────────┘ ┌─────────┐ Дата окончания инвентаризации │ │ └─────────┘ К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками. Заключение комиссии: ______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Председатель комиссии _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ___________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _________ 20__ г.
Форма 0504091 с. 2 По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
Номер счета | Сумма задолженности | Задолженность с истекшим сроком исковой давности | |||
всего | в том числе | ||||
не подтвержденная | |||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации N ____ ┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0504092 │ ├─────────┤ от "__" _______ 20__ г. Дата │ │ ├─────────┤ Наименование учреждения (органа, │ │ организующего исполнение бюджета; ├─────────┤ органа, осуществляющего кассовое │ │ обслуживание) _________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Структурное подразделение _____________________________ │ │ └─────────┘
Материально ответственное лицо, наименование объекта учета | Номер объекта учета (инвентарный или иной) | Единица измерения | Номер счета бухгалтерского учета | Результаты инвентаризации | ||||||||||
недостача | излишки | |||||||||||||
наименование | код | |||||||||||||
балансовая стоимость, руб. | в пределах норм естественной убыли | рыночная стоимость, руб. | сверх норм естественной убыли | разница между рыночной и балансовой стоимостью (+, -), руб. | количество | сумма, руб. | ||||||||
количество | сумма, руб. | количество | сумма, руб. | |||||||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
Главный бухгалтер _________ ____________ Исполнитель _____________ _________ ____________ (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" _________ 20__ г.
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 15.12.2010 N 173н
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ
ДОКУМЕНТОВ И ФОРМИРОВАНИЮ РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ
УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ,
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ АКАДЕМИЯМИ НАУК, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
(МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
Настоящие Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями (далее - Методические указания) устанавливают в целях организации ведения бухгалтерского учета единые правила применения и заполнения форм первичных (сводных) учетных документов и формирования регистров бухгалтерского учета класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации государственного сектора управления" ОКУД субъектами бухгалтерского учета.
В целях настоящих Методических указаний под субъектами учета понимаются: органы государственной власти (государственные органы), органы местного самоуправления, органы управления государственными внебюджетными фондами, государственные академии наук, государственные (муниципальные) учреждения, в том числе находящиеся за пределами Российской Федерации, иные юридические лица, осуществляющие согласно законодательству Российской Федерации бюджетные полномочия получателя бюджетных средств (далее - учреждения); финансовые органы соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами, осуществляющие составление и исполнение бюджетов (далее - финансовые органы); органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органы Федерального казначейства, финансовые органы субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений (далее - органы, осуществляющие кассовое обслуживание).
Унифицированные формы документов (УФД) разработаны с применением наименований реквизитов и соответствующих им кодов в соответствии с общероссийскими классификаторами (классификациями) технико-экономической информации при автоматизированной обработке и обмене информации.
Унифицированные формы документов состоят из трех частей: заголовочной, содержательной и оформляющей.
Заголовочная часть формы документа содержит следующие общие для всех форм документов реквизиты:
код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД);
дату, на которую представлены содержащиеся в документе сведения (дата формирования сведений);
наименование субъекта учета, составившего документ, и соответствующий код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
наименование учредителя, наименование федерального органа государственной власти (органа государственной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления), федерального государственного органа (государственного органа субъекта Российской Федерации), осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении учреждения, созданного Российской Федерацией (субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием);
наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором сформирован документ (обособленного подразделения (филиала) субъекта учета);
наименование единицы измерения в валюте Российской Федерации и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и в иностранной валюте и соответствующий код по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
Кроме общих реквизитов заголовочная часть форм документов в зависимости от содержания операции дополняется реквизитами, характерными для конкретного документа (например, грифом утверждения, грифом согласования с внешними субъектами учета, наименованием иного участника операции (наименование главного распорядителя средств бюджета, учредителя и др.) с отражением в кодовой зоне идентификационных кодов (ОКПО, Глава по БК, ИНН, КПП), наименование объекта учета по Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ) и др.)
Содержательная часть формы документа представляется в виде табличной и (или) текстовой частей, содержащих наименования показателей, а при наличии - кодов показателей по соответствующим классификаторам (классификациям) технико-экономической информации, а также содержание операции и соответствующие значения в натуральном и денежном выражении.
Оформляющая часть формы документа содержит подписи (с расшифровкой) должностных лиц, ответственных за содержащиеся в документе данные, дату подписания документа. Кроме того, должны быть указаны должность исполнителя, подпись (с расшифровкой), номер контактного телефона.
При ведении бухгалтерских книг листы книги должны быть прошнурованы и пронумерованы, количество листов должно быть заверено руководителем и главным бухгалтером субъекта учета и скреплено печатью субъекта учета.
При условии автоматизированного ведения бухгалтерских книг нумерация листов книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с момента открытия книги. Выведенные на бумажные носители листы книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта учета, книга скрепляется печатью субъекта учета.
Для отражения аналитических показателей, формируемых согласно учетной политике, субъект учета вправе ввести в регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты и показатели при условии сохранения обязательных реквизитов и показателей, предусмотренных формами документов, утвержденными настоящим Приказом.
Удаление субъектами учета отдельных реквизитов из форм первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, утвержденных настоящим Приказом, не допускается.
Форматы регистров бухгалтерского учета носят рекомендательный характер и, при необходимости, могут быть изменены.
При изготовлении бланочной продукции на основе унифицированных форм регистров бухгалтерского учета является допустимым изменение (сужение, расширение) размеров граф и строк с учетом значности показателей, а также включение дополнительных строк и создание вкладных листов для удобства размещения и обработки информации.
2. Применение и заполнение форм первичных
учетных документов
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря
(код формы 0504143)
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (далее - Акт (ф. 0504143)) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при оформлении решения о списании мягкого инвентаря, посуды и однородных предметов хозяйственного инвентаря стоимостью от 3000 рублей до 40000 рублей включительно за единицу и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия указанных объектов учета.
В случаях если законодательством Российской Федерации решение о списании имущества требует согласования с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт (ф. 0504143) принимается к учету только при наличии указанного согласования.
В сформированном комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов Акте (ф. 0504143) указываются причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов имущества, и перечень мероприятий по исполнению решения о списании (ликвидация, утилизация, передача, передача в переработку (аффинаж) иные мероприятия), отметка о результатах проведенных мероприятий, в том числе перечень имущества, подлежащего постановке на учет по результатам проведенных мероприятий, указанных в Акте (ф. 0504143), с целью дальнейшего их использования.
Акт (ф. 0504143) оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта (ф. 0504143), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у материально ответственного лица.
Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда
(код формы 0504144)
Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (далее - Акт (ф. 0504144)) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при оформлении решения о списании объектов библиотечных фондов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия указанных объектов учета.
В случаях если законодательством Российской Федерации решение о списании имущества требует согласования с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт (ф. 0504144) принимается к учету только при наличии указанного согласования.
В сформированном комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов Акте (ф. 0504144) указываются причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов библиотечных фондов, и перечень мероприятий по исполнению решения о списании, отметка о результатах проведенных мероприятий (оформляется на основании утвержденного Акта (ф. 0504144) и документов, подтверждающих их утилизацию в качестве вторичного сырья, передачу, уничтожение и т.п.), в том числе перечень имущества, подлежащего постановке на учет по результатам проведенных мероприятий, указанных в Акте (ф. 0504144), с целью дальнейшего их использования.
Списки устаревших по содержанию и пришедших в негодность по различным причинам объектов библиотечных фондов (книг, файлов, дисков и др.) составляются раздельно с указанием причин, послуживших основанием для принятия решения о списании объектов библиотечного фонда, с подведением промежуточных итогов по каждому виду исключаемых объектов библиотечного фонда.
Акт (ф. 0504144) оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта (ф. 0504144), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у материально ответственного лица.
Меню-требование на выдачу продуктов питания
(код формы 0504202)
Меню-требование на выдачу продуктов питания (далее - Меню-требование (ф. 0504202)) применяется для оформления отпуска продуктов питания и составляется ежедневно в соответствии с нормами раскладки продуктов питания и данными о численности довольствующихся лиц.
Меню-требование (ф. 0504202), заверенное подписями лиц, ответственных за получение (выдачу, использование) продуктов питания, утверждается руководителем учреждения и передается в бухгалтерию в сроки, установленные учреждением в рамках учетной политики правилами документооборота и технологией обработки учетной информации.
Сведения из Меню-требования (ф. 0504202) после проверки заносятся в ежемесячную Накопительную ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038).
Ведомость на выдачу кормов и фуража (код формы 0504203)
Ведомость на выдачу кормов и фуража (ф. 0504203) (далее - Ведомость (ф. 0504203)) применяется для оформления выдачи в течение месяца кормов и фуража для кормления рабочего скота и других животных.
Осуществляемая в течение месяца выдача кормов и фуража подтверждается подписью лица, которому они отпущены.
Ведомость (ф. 0504203) утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия выданных животным кормов и фуража.
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
(код формы 0504210)
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 050421) (далее - Ведомость (ф. 0504210)) применяется для оформления выдачи материальных ценностей в использование для хозяйственных, научных и учебных целей, а также передачи в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно за единицу.
Записи в Ведомость (ф. 0504210) производятся по каждому материально ответственному лицу (графа 1) с указанием выдаваемых материальных ценностей (графы 3 - 12).
Ведомость (ф. 0504210) утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия материальных запасов, объектов основных средств стоимостью за единицу до 3000 рублей включительно.
Акт о списании материальных запасов (код формы 0504230)
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) (далее - Акт (ф. 0504230)) применяется для оформления решения о списании материальных запасов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия со счетов бухгалтерского учета материальных запасов.
В случае расходования материальных запасов производится на основании документов, утвержденных руководителем учреждения, указанные документы прилагаются к Акту (ф. 0504230).
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов и утверждается руководителем учреждения.
Расчетно-платежная ведомость (код формы 0504401)
Применяется для отражения начислений по оплате труда работникам учреждения, выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца, и суммы, причитающейся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда и иных сумм удержаний.
Основанием для начисления заработной платы служат: приказ руководителя учреждения о зачислении, увольнении и перемещении сотрудников в соответствии с утвержденным штатным расписанием (утвержденными штатами) и ставками (тарифами) заработной платы, Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421) (Табель учета рабочего времени (ф. 0301008)), Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425), другие учетные документы по учету труда и его оплаты.
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) составляется по учреждению (структурным (обособленным) подразделениям, филиалам учреждения), подписывается исполнителем, ответственным за формирование (расчет) ведомости, и лицом, проверившим ее.
Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером.
В тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск, при увольнении не совпадают с составлением общего расчета, выплаты в межрасчетный период производятся по Платежной ведомости (ф. 0504403), расходному кассовому ордеру. Начисленные и выплаченные суммы в межрасчетный период включаются в Расчетно-платежную ведомость (ф. 0504401) текущего месяца при формировании общего расчета. При этом по графе "Сумма к выдаче" против фамилии работника делается прочерк, а выплаченная сумма записывается в графе "Выплаты в межрасчетный период".
В конце Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) кассиром проставляется надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме оплаты труда, сверенной с общим итогом по Платежной ведомости (ф. 0504403) (Расчетно-платежной ведомости (ф. 00504401)), подтверждаемая подписью кассира. Если деньги выдавались не кассиром, а иным уполномоченным лицом - раздатчиком денег, то на Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) дополнительно делается надпись "Деньги по ведомости выдал - должность, подпись, расшифровка подписи". После тщательной проверки отметок, сделанных кассиром (раздатчиком денег) в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), и подсчета выданных и депонированных сумм, отраженных в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), формируется Расходный кассовый ордер на выданную сумму оплаты труда из кассы, с указанием его реквизитов в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401). Указанный Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) на сумму выданной оплаты труда по Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) подлежит регистрации в Журнале регистрации приходных и расходных ордеров (ф. 0310003).
В централизованных бухгалтериях Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) составляются раздельно на каждое обслуживаемое учреждение, подписываются руководителем соответствующего обслуживаемого учреждения, руководителем группы учета и исполнителем. Разрешение на выплату по ведомости подписывается руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) и руководителем (уполномоченным им лицом) централизованной бухгалтерии.
Платежная ведомость (код формы 0504403)
Применяется в тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате (оплате труда) осуществляются в межрасчетный период и не совпадают с составлением общего расчета.
Порядок оформления выдачи денежных средств в Платежной ведомости (ф. 0504403) аналогичен порядку, предусмотренному для Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401).
Карточка-справка (код формы 0504417)
Карточка-справка (ф. 0504417) применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой, помимо общих сведений о работнике, ежемесячно отражаются по всем источникам финансового обеспечения (деятельности) суммы начисленной заработной платы (оплаты труда) по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче.
Карточка-справка (ф. 0504417) заполняется на основании Расчетно-платежной ведомости (ф. 00504401), Расчетной ведомости (ф. 0301010).
Учреждение вправе использовать Карточку-справку (ф. 0504417) для обобщения сведений о суммах вознаграждения, начисленного (выплаченного) физическому лицу - исполнителю работ (услуг) по гражданско-правым договорам, заключенным учреждением.
Табель учета использования рабочего времени и расчета
заработной платы (код формы 0504421)
Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (далее - Табель (ф. 0504421)) применяется для учета использования рабочего времени и начисления заработной платы.
Табель (ф. 0504421) ведется лицами, назначенными приказом по учреждению, ежемесячно в целом по учреждению или в разрезе структурных подразделений (отделов, отделений, факультетов, лабораторий и др.) обособленных подразделений (филиалов).
Табель (ф. 0504421) открывается ежемесячно за 2 - 3 дня до начала расчетного периода на основании Табеля (ф. 0504421) за прошлый месяц.
Записи в Табель (ф. 0504421) работников учреждения, их исключение из Табеля (ф. 0504421) производятся на основании документов по учету труда и его оплаты (учету кадров, использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда).
В Табеле (ф. 0504421) регистрируются только случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка. В верхней половине строки по каждому работнику, у которого имелись отклонения от нормального использования рабочего времени, записываются часы отклонений, а в нижней - условные обозначения отклонений.
В нижней части строки записываются также часы работы в ночное время.
При наличии у одного работника учреждения двух видов отклонений в один день (период) нижняя часть строки записывается в виде дроби, числитель которой - условное обозначение вида отклонений, а знаменатель - часы работы. При наличии более двух отклонений в один день фамилия работника в Табеле (ф. 0504421) повторяется.
В конце месяца работником, ответственным за ведение Табеля (ф. 0504421), определяется общее количество дней (часов) неявок, а также количество часов по видам переработок (замещение, работа в праздничные дни, работа в ночное время и другие виды) с записью их в соответствующие графы (35, 42, 43, 45, 47, 49, 51). Заполненный Табель (ф. 0504421) подписывается лицом, на которого возложено ведение Табеля (ф. 0504421).
Заполненный Табель (ф. 0504421) и другие документы, оформленные соответствующими подписями, в установленные сроки сдаются в бухгалтерию для проведения расчетов по соответствующим графам "Сумма" (41, 44, 46, 48, 50, 52). После утверждения руководителем учреждения Табель (ф. 0504421) используется для составления Расчетно-платежной ведомости (ф. 00504401) (Расчетной ведомости (ф. 0301010)).
Записка-расчет об исчислении среднего заработка
при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях
(код формы 0504425)
Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях (далее - Записка-расчет (ф. 0504425)) применяется для расчета среднего заработка для определения сумм оплаты за отпуск, компенсации при увольнении и других случаях в соответствии с действующим законодательством.
Сведения о виде отпуска, дате начала и окончания отпуска, его продолжительности, периоде, за который предоставляется отпуск, заполняется на основании приказа. Номер Записки-расчета (ф. 0504425) соответствует номеру приказа (распоряжения) учреждения о предоставлении отпуска работнику.
В заголовочной части Записки-расчета (ф. 0504425) указывается период, за который предоставляется отпуск, а также период времени, в котором работнику предоставляется отпуск.
В таблице "Количество расчетных дней" следует указать количество дней основного, дополнительного или (в свободной графе) иного вида отпуска.
Таблица "Заработная плата по месяцам" заполняется на основании Карточки-справки (ф. 0504417). Данная таблица заполняется, если расчетный период при исчислении среднего заработка составляет 12 месяцев (например, оплата за время обучения на курсах повышения квалификации). Сумма годового заработка и количество фактически отработанных дней за год из графы "Всего за год" переносится на страницу 2 в соответствующие графы строки 04 "Итого за расчетные месяцы".
В таблице для расчета начисленной заработной платы строки 01, 02, 03 заполняются, когда расчетный период составляет 3 месяца. Количество отработанных дней и сумма начисленной заработной платы в данном расчетном периоде заполняется на основании Карточки-справки (ф. 0504417) с учетом положений, установленных законодательством о труде.
Показатели "Дни" и "Сумма" по строке 04 равны сумме показателей по строкам 01, 02, 03 соответствующих граф.
Показатель "Средний заработок месячный" по строке 05 определяется путем деления суммы по строке 04 "Итого за расчетные месяцы" на 12 месяцев или на 3 месяца (в зависимости от продолжительности расчетного периода).
Показатель "Средний дневной заработок" по строке 06 определяется путем деления суммы по строке 04 на количество дней по строке 04 соответствующих граф.
Сумма за отпуск за текущий месяц по строке 07 и за будущий месяц по строке 08 определяется путем умножения среднего дневного заработка, указанного по строке 06 в графе 12, на количество дней отпуска, приходящихся соответственно на текущий и будущий месяцы.
Сумма по строке 09 "Итого за отпуск" равняется сумме строк 07, 08.
По строке 10 "Заработная плата за текущий месяц" отражается заработная плата за фактически отработанное время в текущем месяце до наступления отпуска на основании Карточки-справки (ф. 0504417).
Показатели по графе 12 "Всего" определяются путем суммирования граф 4, 7, 10 по каждой строке (01 - 11).
В таблице для расчета "Удержано из заработной платы" сумма налога на доходы (графы 3 - 5) определяется путем умножения суммы со страницы 2 по строке 11 "Всего начислено" за минусом установленных налоговых вычетов на ставку налога отдельно по каждому виду источника.
Показатели разделов "Другие удержания" и "Выплаченная заработная плата" (графы 6 - 10) заполняются на основании Карточки-справки (ф. 0504417).
Сумма по графе 11 "Всего" равна сумме граф 3 - 10.
Сумма к выплате определяется как разность графы 12 по строке 11 на странице 2 "Всего начислено" и графы 11 по строке 01 на странице 3 "Удержания".
Сумма к выплате оформляется бухгалтерской записью по дебету и по кредиту соответствующих счетов.
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам
(код формы 0504501)
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (далее - Ведомость (ф. 0504501)) применяется при оформлении выдачи из кассы денежных средств подотчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу).
Ведомости (ф. 0504501) составляются раздельно по видам (основаниям) выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды.
По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) оформляется Расходный кассовый ордер (ф. 0310002).
Квитанция (код формы 0504510)
Квитанция (ф. 0504510) является типовой формой бланка строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченными учреждением в установленном законодательством порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения, полученные денежные средства, при составлении реестра сдачи документов с приложением копий Квитанций (ф. 0504510).
Кассовая книга (код формы 0504514)
Кассовая книга (ф. 0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также денежных документов. При этом поступление и выбытие наличной иностранной валюты (по видам валют) и денежных документов ведется на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514).
Листы кассовой книги, содержащие данные о движении денежных документов, должны содержать штамп (отметку) "Фондовый".
Итоговые показатели операций за день и показатели остатка на конец дня формируются по денежным средствам (в рублях, в иностранной валюте (по видам валют)) и по денежным документам раздельно. В листах кассовой книги, содержащих данные о движении денежных документов, строки "в том числе на заработную плату" и "Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня" не заполняются.
Записи в Кассовую книгу (ф. 0504514) производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег, денежных документов по каждому кассовому приходному и расходному ордеру (фондовому приходному и фондовому расходному ордеру).
Кассовая книга (ф. 0504514) должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной (мастичной) печатью, а количество листов в ней заверено подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера.
Ведение Кассовой книги (ф. 0504514) ручным, автоматизированным способом осуществляется в порядке, установленном Банком России для ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Табель учета посещаемости детей (код формы 0504608)
Табель учета посещаемости детей (ф. 0504608) (далее - Табель (ф. 0504608)) служит для учета посещаемости детей в учреждениях, в том числе в целях последующего начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей в этих учреждениях. Табель (ф. 0504608) заполняется на каждую группу отдельно. Дни посещения ребенком учреждения в табеле не отмечаются, дни непосещения отмечаются в соответствующей графе буквой "Н", выходные дни - буквой "В".
Табель (ф. 0504608) подписывается ответственным лицом, назначенным руководителем учреждения (воспитателем), и руководителем учреждения.
Извещение (код форма 0504805)
Извещение (ф. 0504805) используется при оформлении расчетов, возникающих по операциям приемки-передачи имущества, обязательств между учреждением и созданными им обособленными структурными подразделениями (филиалами), наделенными полномочиями ведения бухгалтерского учета, в том числе при реорганизации.
Извещение (ф. 0504805) формируется в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждого учреждения (обособленного подразделения, филиала), участвующего в приемке-передаче объектов учета.
Учреждение, получившее Извещение (ф. 0504805) с прилагаемыми к нему документами, подтверждающими факт приемки-передачи объектов учета (актами о приеме-передаче, описями, реестрами, оправдательными документами поставщиков по централизованному снабжению, актами на недостачу и порчу ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии ценностей, и т.п.), заполняет Извещение (ф. 0504805) в своей части реквизитов и направляет его второй экземпляр стороне, участвующей в расчетах.
Заполненное Извещение (ф. 0504805) принимается к учету с отражением соответствующих бухгалтерских записей в регистрах бухгалтерского учета.
Акт о списании бланков строгой отчетности
(код формы 0504816)
Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) (далее - Акт (ф. 0504816)) применяется для оформления решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов о списании бланков строгой отчетности. Акт (ф. 0504816) применяется также для оформления решения о списании испорченных бланков строгой отчетности (в том числе при их заполнении).
Акт (ф. 0504816) формируется на основании Ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092), служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия бланков строгой отчетности.
Акт (ф. 0504816) подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.
Уведомление по расчетам между бюджетами
(код формы 0504817)
Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) (далее - Уведомление (ф. 0504817)) применяется при оформлении операций по предоставлению в порядке, предусмотренном бюджетным законодательством Российской Федерации, межбюджетных трансфертов, возвратов неиспользованных остатков, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее в целях настоящей Инструкции - межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение), и служит основанием для отражения в бюджетном учете расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по предоставляемым межбюджетным трансфертам, а также для подтверждения суммы неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, сформированных на начала финансового года, и потребности направления указанных средств на расходы в очередном финансовом году.
Кроме того, Уведомление (ф. 0504817) применяется при оформлении операций по передаче расчетов (данных об исполнении бюджета (сметы, плана финансово-хозяйственной деятельности)) в рамках проведения реорганизации учреждения (при передаче учреждения из одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации в другой).
В целях оформления расчетов между бюджетами по межбюджетным трансфертам главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств как получатель бюджетных средств, которому предоставлено право исполнения части бюджета по предоставлению межбюджетных трансфертов, администратор доходов бюджета от возврата остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет (далее в целях настоящей Инструкции - главный администратор межбюджетных трансфертов) формирует Уведомление (ф. 0504817) по каждому межбюджетному трансферту в отдельности на сумму:
неиспользованного остатка межбюджетной субсидии, субвенции или иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, подлежащего возврату;
утвержденных бюджетной росписью главного администратора межбюджетного трансферта бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетного трансферта в форме дотации, межбюджетной субсидии, субвенции или иного межбюджетного трансферта, подлежащего передаче другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, а также на суммы изменений в утвержденный объем бюджетных ассигнований по предоставлению межбюджетного трансферта;
произведенных расходов, источником финансового обеспечения которых является межбюджетный трансферт, имеющий целевое назначение, подтвержденных отчетом администратора доходов бюджета от предоставления межбюджетного трансферта.
В Уведомлении (ф. 0504817) по соответствующему межбюджетному трансферту отражаются:
в пункте 1 содержательной части - одно из приведенных в подстрочнике указаний на формирование расчетов между бюджетами по межбюджетному трансферту и суммы расчетов прописью;
в таблице содержательной части:
в графе 1 - код классификации расходов бюджета, предоставляющего межбюджетный трансферт; код дохода от возврата остатка субсидий, субвенций или иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет по классификации доходов бюджета, предоставившего межбюджетный трансферт;
в графе 2 - сумма неиспользованного остатка межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, подлежащего возврату в бюджет, предоставивший межбюджетный трансферт;
в графе 3 - сумма бюджетных ассигнований на принятие и исполнение расходов бюджета по предоставлению межбюджетного трансферта, утвержденная на соответствующий финансовый год в соответствии с законом (решением) о бюджете, бюджетной росписью главного администратора межбюджетного трансферта, а также сумма изменений в утвержденный объем бюджетных ассигнований по предоставлению межбюджетного трансферта: в части увеличения - со знаком "плюс", в части уменьшения - со знаком "минус";
в графе 4 - сумма принятых (начисленных) главным администратором межбюджетного трансферта расходов, подтвержденных отчетом администратора доходов бюджета от предоставления межбюджетного трансферта о произведенных им расходов, источником финансового обеспечения которых является межбюджетный трансферт, имеющий целевое назначение. В случае предоставления межбюджетного трансферта в форме дотации в графе 4 отражается сумма расходов в объеме бюджетных средств, перечисленных бюджету, получающему дотацию;
в графе 5 - код классификации доходов бюджета, получающего межбюджетный трансферт:
- код дохода от предоставления межбюджетного трансферта;
- код возврата остатков межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, прошлых лет.
По строке "Справочно: Всего с начала финансового года" отражаются: (с нарастающим итогом с начала финансового года):
в графе 2 - сумма неиспользованного остатка межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, прошлых лет, подлежащая возврату в бюджет, предоставивший межбюджетный трансферт, по состоянию на дату формирования Уведомления (ф. 0504817);
в графе 3 - сумма бюджетных ассигнований на принятие и исполнение расходов бюджета по предоставлению межбюджетного трансферта, утвержденных на соответствующий финансовый год в соответствии с законом (решением) о бюджете (сводной бюджетной росписью (росписью главного администратора межбюджетного трансферта), с учетом изменений в утвержденный объем бюджетных ассигнований по предоставлению межбюджетного трансферта на дату формирования Уведомления (ф. 0504817);
в графе 4 - нарастающим итогом с начала финансового года сумма принятых (начисленных) главным администратором межбюджетного трансферта расходов, подтвержденных отчетом (отчетами) администратора доходов бюджета от предоставления межбюджетного трансферта о произведенных им расходах, источником финансового обеспечения которых является межбюджетный трансферт, имеющий целевое назначение. В случае предоставления межбюджетного трансферта в форме дотации в графе 4 отражается нарастающим итогом с начала финансового года сумма расходов в объеме бюджетных средств, перечисленных бюджету, получающему дотацию.
Главный администратор межбюджетных трансфертов формирует Уведомление (ф. 0504817) в двух экземплярах, один из которых не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания Уведомления (ф. 0504817) уполномоченными лицами, направляет в адрес администратора доходов бюджета от предоставления межбюджетного трансферта сформированное им Уведомление (ф. 0504817), с одновременным направлением его заверенной копии финансовому органу бюджета, получающему межбюджетный трансферт.
В целях оформления расчетов между бюджетами по межбюджетным трансфертам администратор доходов от предоставления межбюджетного трансферта бюджета, в который предоставлен межбюджетный трансферт, имеющий целевое назначение, формирует Уведомление (ф. 0504817):
на сумму восстановленного остатка межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, не использованного в текущем финансовом году и в прошлые годы. Уведомление (ф. 0504817) формируется по каждому межбюджетному трансферту в отдельности;
на сумму остатка неиспользованного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, сформированного по состоянию на начало финансового года. Уведомление (ф. 0504817) формируется в течение первых пятнадцати рабочих дней финансового года, по каждому главному администратору межбюджетных трансфертов в разрезе предоставленных межбюджетных трансфертов.
Неиспользованный остаток межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, заявляется путем отражения его числового значения по соответствующим кодам бюджетной классификации в графе 6 таблицы содержательной части.
Заполненный экземпляр Уведомления (ф. 0504817), заверенный руководителем и главным бухгалтером администратора доходов бюджета от предоставления межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, направляется не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания Уведомления (ф. 0504817), в адрес соответствующего главного администратора межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, с одновременным направлением его заверенной копии финансовому органу бюджета, получающему межбюджетный трансферт.
В целях подтверждения сумм неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также потребности в них в очередном финансовом году главный администратор межбюджетных трансфертов формирует Уведомление (ф. 0504817) с отражением:
полного наименования, даты принятия (регистрации) и номера правового акта и (или) документа, в соответствии с которым предусмотрена возможность использования в очередном финансовом году, при наличии потребности, неиспользованного в текущем финансовом году межбюджетного трансферта, полученного в форме субсидии (субвенции или иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение);
в пункте 2 содержательной части - общей суммы неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, администратором которых является получатель Уведомления (ф. 0504817), потребность в которых в очередном финансовом году подтверждена;
в таблице содержательной части в разрезе межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение:
в графе 1 - соответствующие коды классификации расходов бюджета, предоставляющего межбюджетный трансферт;
в графе 5 - соответствующий код классификации доходов бюджета от предоставления межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, по бюджетной классификации бюджета, получающего межбюджетный трансферт;
в графе 7 - сумма неиспользованного остатка по соответствующему межбюджетному трансферту, имеющему целевое назначение, потребность в котором в очередном финансовом году подтверждается направляемым Уведомлением (ф. 0504817).
Главный администратор межбюджетных трансфертов формирует Уведомление (ф. 0504817) в двух экземплярах, один из которых не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания Уведомления (ф. 0504817), направляет в адрес администратора доходов бюджета от предоставления межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, с одновременным направлением его заверенной копии финансовому органу бюджета, получающему межбюджетные трансферты.
При формировании Уведомления (ф. 0504817) в случае проведения реорганизации учреждений (при передаче учреждения из одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации в другой) заполняются графы 1, 3, 4 в следующем порядке:
в графе 1 отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым утверждены бюджетные ассигнования и осуществляются кассовые расходы реорганизуемого учреждения до принятия решения о его реорганизации;
в графе 3 отражается сумма утвержденных на соответствующий финансовый год бюджетных ассигнований;
в графе 4 отражаются суммы кассовых расходов реорганизуемого учреждения.
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных
ассигнованиях) (код формы 0504822)
Уведомления о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) (далее - Уведомление (ф. 0504822)) составляется финансовым органом и направляется соответственно главному распорядителю (распорядителю, получателю) бюджетных средств, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.
В заголовочной части Уведомления (ф. 0504822) указывается наименование финансового органа.
По строке "Кому" указывается наименование получателя Уведомления (ф. 0504822).
В строке "Приложения" указываются наименования документов, являющихся приложениями к Уведомлению (ф. 0504822).
Заполнение строки "Специальные указания" осуществляется в случае необходимости дополнить информацией, не отраженной в документе.
В графе 1 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), которые должны быть идентичны кодам бюджетной классификации Российской Федерации бюджетных данных, утвержденных в установленном порядке главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.
В графе 2 указываются объемы лимитов бюджетных обязательств (бюджетные ассигнования), утвержденные главному распорядителю (распорядителю), получателю, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год с учетом изменений, утвержденных в установленном порядке по состоянию на дату формирования Уведомления (ф. 0504822).
В графе 3 указывается текущее изменение (уменьшение или увеличение) лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) относительно бюджетных данных, ранее доведенных главному распорядителю (распорядителю), получателю, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.
В конце документа по графам 2 и 3 указываются итоговые объемы лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований).
Последняя страница Уведомления (ф. 0504822) подписывается руководителем (уполномоченным лицом) финансового органа (главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, главным администратором (администратором источников финансирования дефицита бюджета)).
Первый экземпляр Уведомления (ф. 0504822) о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) остается в финансовом органе (у отправителя Уведомления (ф. 0504822)), второй экземпляр направляется соответствующему получателю уведомления.
Каждая завершенная страница нумеруется по порядку.
При заполнении Уведомления (ф. 0504822) устанавливаются следующие контрольные соотношения:
суммы изменения лимитов бюджетных обязательств, указанные в графе 3, не могут быть больше лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), указанных в графе 2 в целом и по каждой отдельной строке.
Справка (код формы 0504833)
Справка (ф. 0504833) предназначена для отражения учреждением операций, совершаемых в ходе ведения хозяйственной деятельности, а также операций, осуществляемых органом, осуществляющим кассовое обслуживание, финансовым органом, не требующих документов от плательщиков, субъектов учета.
Кроме того, на основании Справки (ф. 0504833) производятся бухгалтерские записи, связанные с исправлением ошибок, выявленных субъектом учета. При этом исправления записываются соответствующей корреспонденцией по счетам бухгалтерского учета и делается ссылка на номер и дату исправляемого документа и (или) документа, являющегося основанием для внесения исправлений.
На основании Справки (ф. 0504833) производятся записи в Журнал по прочим операциям (ф. 0504071).
В целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Справке (ф. 0504833), главным бухгалтером субъекта учета (руководителем структурного подразделения) заполняется "Отметка о принятии Справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.
Акт о результатах инвентаризации (код формы 0504835)
Акт о результатах инвентаризации (далее - Акт (ф. 0504835)) составляется комиссией, назначенной приказом (распоряжением) руководителя учреждения.
Основанием для составления Акта (ф. 0504835) является Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092).
Акт (ф. 0504835) подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.
3. Применение и формирование регистров бухгалтерского учета
Инвентарная карточка учета основных средств
(код формы 0504031)
Инвентарная карточка учета основных средств (ф. 0504031) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504031)) применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов.
Инвентарная карточка (ф. 0504031) открывается учреждением на каждый инвентарный объект, заполняется на основании Акта приема-передачи здания (сооружения) (ф. 0306030), Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), Акта о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031), паспортов заводов-изготовителей, технической и иной документации, характеризующий объект, принимаемый к учету.
В соответствии с прилагаемой к объекту основных средств документацией в Инвентарной карточке (ф. 0504031) указываются признаки объекта: инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления) (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации); дата ввода в эксплуатацию, дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию, при его наличии (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - дата и номер акта приемки); первоначальная (восстановительная), кадастровая (иная) стоимость объекта; сведения о начисленной на дату принятия к учету амортизации, содержащиеся в документах приобретения, по переоценке.
В случаях, когда в составе оборудования, приборов, вычислительной техники, музейных ценностей и т.д. имеются драгоценные металлы, указывается перечень деталей, в составе которых имеется драгоценный металл, наименование детали и масса металла, указанные в паспорте.
В Инвентарной карточке (ф. 0504031) отражается годовая сумма начисленной амортизации (в рублях, с двумя десятичными знаками) на основании Журналов операций по прочим операциям (ф. 0504071).
В Инвентарной карточке (ф. 0504031) производятся записи о завершенных работах по реконструкции, модернизации, достройке, дооборудованию, частичной ликвидации существующего объекта (на основании Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002)), результатом которых будет изменение первоначальной (восстановительной, кадастровой) стоимости объекта (графа 6).
На оборотной стороне Инвентарной карточки (ф. 0504031) приводятся сведения о поступлении (на основании Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001)), перемещении (на основании Накладной на внутреннее перемещение объекта основных средств (ф. 0306032)), выбытии объектов учета (в том числе на основании Акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. 0306003), Акта о списании групп объектов основных средств (ф. 0306033) или Акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004)); краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности на основании данных актов и прилагаемой технической документации (для животных и многолетних насаждений указываются следующие признаки: порода (породность), кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах).
Инвентарная карточка группового учета основных средств
(код формы 0504032)
Инвентарная карточка группового учета основных средств (ф. 0504032) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504032)) предназначена для учета группы однородных объектов основных средств: мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 40000 рублей включительно.
Инвентарная карточка (ф. 0504032) открывается на основании Акта о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031), накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032), закрывается при выбытии объектов учета на основании Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144).
Для объектов библиотечных фондов открывается одна Инвентарная карточка (ф. 0504032). Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.
Учет сценическо-постановочных средств ведется на Инвентарных карточках (ф. 0504032) по количеству и по стоимости объектов.
Учет производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное назначение, технические характеристики, осуществляется с присвоением индивидуального инвентарного номера в количественном и стоимостном выражении.
Опись инвентарных карточек по учету основных средств
(код формы 0504033)
Опись инвентарных карточек по учету основных средств (ф. 0504033) (далее - Опись (ф. 0504033)) применяется для регистрации открываемых Инвентарных карточек (ф.ф. 0504031, 0504032). Опись (ф. 0504033) ведется в одном экземпляре в бухгалтерии учреждения в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись (ф. 0504033) сдается в архив, когда в ней имеются отметки о выбытии объекта основных средств по последней инвентарной карточке. Регистрация производится по соответствующим счетам бухгалтерского учета. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер Журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (ф. 0504071).
Инвентарный список нефинансовых активов
(код формы 0504034)
Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034) (далее - Инвентарный список (ф. 0504034)) применяется для учета объектов основных средств (кроме объектов библиотечных фондов, предметов мягкого инвентаря, посуды), а также нематериальных и непроизведенных активов в местах их нахождения (хранения, эксплуатации). Инвентарный список (ф. 0504034) ведется материально ответственным лицом учреждения. В Инвентарный список (ф. 0504034) записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается дата и номер документа и причина выбытия.
Оборотная ведомость по нефинансовым активам
(код формы 0504035)
Оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035) (далее - Оборотная ведомость (ф. 0504035)) применяется для обобщения данных по наличию и стоимости нефинансовых активов (основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, продуктов питания) и проверки правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов учета основных средств, непроизведенных, нематериальных активов, материалов Главной книги (ф. 0504072).
Оборотная ведомость (ф. 0504035) составляется ежемесячно по всем объектам учета в количественном и стоимостном выражении. При этом третий лист может быть использован в качестве вкладного листа.
Кроме того, Оборотная ведомость (ф. 0504035) применяется для ведения аналитического учета по счетам амортизации основных средств и нематериальных активов, отражения и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию с учета.
Записи в Оборотной ведомости (ф. 0504035) производятся путем отражения входящего сальдо по каждому нефинансовому активу.
В Оборотной ведомости (ф. 0504035) подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец месяца.
Учреждение вправе составлять Оборотную ведомость (ф. 0504035) ежеквартально.
Оборотная ведомость (код формы 0504036)
Оборотная ведомость (ф. 0504036) составляется, при необходимости, в стоимостном выражении по синтетическому счету плана счетов бухгалтерского учета в разрезе счетов аналитического учета финансовых активов и обязательств и предназначена для обобщения данных по счетам учета, а также для контроля за соответствием данных бухгалтерского учета по счетам учета и Главной книги (ф. 0504072).
Оборотная ведомость (ф. 0504036) открывается путем переноса остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода и отражает движение средств за месяц с выведением остатков на конец периода.
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания
(код формы 0504037)
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ф. 0504037) (далее - Накопительная ведомость (ф. 0504037)) предназначена для учета обобщения сведений о поступлении продуктов питания в течение месяца. Записи производятся на основании первичных (сводных) учетных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в Накопительной ведомости (ф. 0504037) подводятся итоги.
Накопительная ведомость (ф. 0504037) составляется по каждому материально ответственному лицу с указанием поставщиков (производителей), по наименованиям и, при необходимости, по кодам продуктов питания.
Сводные данные по материально ответственным лицам Оборотной ведомости (ф. 0504035) контролируются с данными соответствующего счета аналитического учета 010500000 "Материальные запасы" (010522000; 010532000) Главной книги (ф. 0504072).
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
(код формы 0504038)
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038) (далее - Накопительная ведомость (ф. 0504038)) применяется для обобщения сведений о расходовании продуктов питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании Меню-требований (ф. 0504202) и других документов, прилагаемых к Накопительной ведомости (ф. 0504038).
По окончании месяца в Накопительной ведомости (ф. 0504038) подсчитываются итоги, определяется стоимость израсходованных продуктов и одновременно сверяется с численностью довольствующихся.
Накопительная ведомость (ф. 0504038) составляется по каждому материально ответственному лицу по наименованиям и, при необходимости, по кодам продуктов питания. На основании сводных данных Накопительной ведомости (ф. 0504038) формируется Оборотная ведомость (ф. 0504035), данные которой контролируются с данными соответствующего счета аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" (010523000; 010533000) Главной книги (ф. 0504072).
Итоговые данные Накопительной ведомости (ф. 0504038) по окончании месяца записываются в Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071).
Книга учета животных (код формы 0504039)
Книга учета животных (ф. 0504039) (далее - Книга (ф. 0504039)) применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме. Учет молодняка животных ведется по видам и возрастным группам, а животных на откорме - только по видам, с выделением отдельных листов в Книге (ф. 0504039).
Учет обеспечивает возможность получения сведений о поступлении и выбытии, поголовье и живом весе, привесе, приросте животных и пр.
Карточка количественно-суммового учета материальных
ценностей (код формы 0504041)
Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) (далее - Карточка (ф. 0504041)) применяется для аналитического учета объектов основных средств, материальных ценностей, использованных при изготовлении экспериментальных устройств; материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков; товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая спецоборудование, приобретенное для выполнения научно-исследовательских работ; нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением продуктов питания, молодняка животных и животных на откорме), а также материальных ценностей, принятых в переработку; полученных в аренду, безвозмездное пользование, на хранение.
Карточка (ф. 0504041) ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту арендованного имущества - по инвентарным номерам арендодателя (при наличии номеров); по нефинансовым активам в пути - по отдельным поставщикам; по товарно-материальным ценностям, принятым на ответственное хранение - по владельцам (собственникам); по сырью и материалам, принятым в переработку - по заказчикам, видам, сортам материалов и месту их нахождения.
Заполнение Карточки (ф. 0504041) начинается с переноса остатков на начало года. Записи в Карточке (ф. 0504041) ведутся на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Журналам операций (ф. 0504071), в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и составляются по каждому материально ответственному лицу отдельно.
Книга учета материальных ценностей (код формы 0504042),
Карточка учета материальных ценностей (код формы 0504043)
Книга учета материальных ценностей (ф. 0504042) (далее - Книга (ф. 0504043)) применяется для учета в местах хранения материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность.
Учет в Книге (ф. 0504042) ведется материально ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, объектов библиотечных фондов с использованием отдельных страниц по каждому наименованию объекта учета.
Учреждение систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе (в местах хранения), а также производит сверку данных по счетам бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые ведут материально ответственные лица по местам хранения материальных ценностей.
О результатах проверок должны быть сделаны соответствующие записи на отведенной для этого странице в конце Книги (ф. 0504042).
При ограниченном объеме наименований материальных ценностей материально ответственные лица вправе вести учет наличия материальных ценностей и операций по их поступлению и выбытию в Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043).
Книга регистрации боя посуды (код формы 0504044)
Книга регистрации боя посуды (ф. 0504044) (далее - Книга (ф. 0504044)) предназначена для обобщения учреждениями (материально ответственными лицами) сведений о разбитой посуде.
Записи в Книге (ф. 0504044) производятся материально ответственными лицами. Постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов учреждения осуществляет контроль за правильным ведением Книги (ф. 0504044).
Книга учета бланков строгой отчетности
(код формы 0504045)
В Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045) ведется аналитический учет бланков строгой отчетности (квитанционных книжек, аттестатов, дипломов, бланков удостоверений, бланков трудовых книжек и вкладышей к ним и т.п.) по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, условной цены, количества, а также подписи получившего их лица.
На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.
Книга учета выданных раздатчикам денег на оплату труда
денежного довольствия и стипендий (код формы 0504046)
Книга учета выданных раздатчикам денег на оплату труда, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504046)) (далее - Книга учета (ф. 0504046) применяется для обобщения сведений о выданных из кассы суммах наличных денег на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, денежного довольствия, стипендий через уполномоченных работников учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.
Книга учета (ф. 0504046) применяется в учреждениях, имеющих структурные (обособленные) подразделения, или в централизованных бухгалтериях.
Расчетно-платежные (платежные) ведомости, по которым раздатчиком денег произведены выплаты, записываются в Кассовую книгу (ф. 0504514) по мере их представления, но не позднее установленного 3-дневного расчетного периода.
В конце Книги учета (ф. 0504046) приводится список лиц, назначенных приказом руководителя учреждения раздатчиками денег. Выдача наличных денежных средств иным лицам не разрешается.
Реестр депонированных сумм (код формы 0504047)
Реестр депонированных сумм (ф. 0504047) предназначен для обобщения сведений о невыплаченных суммах по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям, пенсиям, пособиям и иным выплатам согласно Расчетно-платежным ведомостям (ф. 0504401), Платежным ведомостям (ф. 0504403; ф. 0301011).
Реестр депонированных сумм (ф. 0504047) заполняется кассиром на основании Платежных ведомостей (ф. 0504403; ф. 0301011), Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), в которой против фамилий лиц, не получивших заработную плату, стипендию или денежное довольствие, следует поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано".
Книга аналитического учета депонированной оплаты труда,
денежного довольствия и стипендий (код формы 0504048)
Книга аналитического учета депонированной оплаты труда, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504048) (далее - Книга (ф. 0504048)) предназначена для обобщения сведений о депонированных суммах раздельно по видам выплат: по оплате труда, денежному довольствию, стипендиям, пенсиям, пособиям, иным выплатам. Записи производятся по каждому депоненту, при необходимости, с указанием структурного подразделения учреждения. В группе граф "Отнесено на счет депонентов (кредит)" должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы депонированных выплат, а в группе граф "Выплачено (дебет)" - против фамилии депонента записывается номер Расходного кассового ордера (ф. 0310002) и выплаченная сумма за соответствующий месяц, в случае выдачи депонированных сумм несколькими выплатами номера Расходных кассовых ордеров отражаются в графе 7 через ";".
В конце месяца в Книге (ф. 0504048) подсчитываются итоги по графам "Отнесено на счет депонентов (кредит)" и "Выплачено (дебет)" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
Авансовый отчет (код формы 0504049)
Авансовый отчет (ф. 0504049) применяется для учета расчетов с подотчетными лицами. Подотчетные лица приводят сведения о себе на лицевой стороне Авансового отчета (ф. 0504049) и заполняют графы 1 - 6 на оборотной стороне о фактически израсходованных ими суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету (ф. 0504049), нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В бухгалтерии учреждения Авансовый отчет (ф. 0504049) проверяется на предмет правильности оформления и наличия документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованности расходования средств. На оборотной стороне авансового отчета заполняются графы 7 - 10, содержащие сведения о расходах, принимаемых учреждением к бухгалтерскому учету. Проверенные Авансовые отчеты (ф. 0504049) утверждаются руководителем учреждения.
Суммы, выплаченные в иностранной валюте, учитываются как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте (в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации). Погашение суммы задолженности в иностранной валюте подотчетными лицами и отражение этой суммы в Авансовом отчете (ф. 0504049) в рублевом эквиваленте производится по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату утверждения Авансового отчета (ф. 0504049) руководителем учреждения.
Суммы денежных средств, полученных подотчетным лицом авансом, приводятся с указанием даты получения и кодов соответствующих аналитических счетов бухгалтерского учета.
Карточка учета средств и расчетов (код формы 0504051)
Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) (далее - Карточка (ф. 0504051)) применяется для аналитического учета операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бухгалтерского учета, а при необходимости - в разрезе дебиторов и кредиторов: по движению денежных средств, находящихся на счетах учреждений; средств, размещенных на депозитных счетах; расчетов с юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги; расчетов с дебиторами; расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей; расчетов по оплате пенсий, пособий и иных социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения действующего законодательства Российской Федерации о пенсиях и пособиях; расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий в ином аналитическом разрезе.
Карточка (ф. 0504051) открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
В конце месяца в Карточке (ф. 0504051) подсчитываются итоги по остаткам.
Реестр карточек (код формы 0504052)
Реестр карточек (ф. 0504052) применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета.
Карточки (кроме карточек учета основных средств, нематериальных и непроизведенных активов) регистрируются в Реестре карточек (ф. 0504052), который ведется для каждого счета отдельно. В централизованных бухгалтериях Реестр карточек (ф. 0504052) ведется отдельно по каждому обслуживаемому учреждению.
Реестр сдачи документов (код формы 0504053)
Материально ответственные лица представляют в бухгалтерию в сроки, установленные графиком документооборота, Реестр сдачи документов (ф. 0504053) (далее - Реестр (ф. 0504053)) с приложенными к нему документами по поступлению (выбытию) материальных ценностей. Реестр (ф. 0504053) составляется в двух экземплярах, отдельно по первичным учетным документам, отражающим приход (поступление) и расход (выбытие) материальных ценностей.
После проведенной в присутствии материально ответственного лица проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов второй экземпляр Реестра (ф. 0504053) с подписью работника бухгалтерии возвращается материально ответственному лицу.
По Реестру (ф. 0504053) может производиться также сдача учетных карточек в архив. В Реестре (ф. 0504053) при этом указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того, и наименование обслуживаемого учреждения.
В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства с Реестром (ф. 00504053), к которому прилагаются копии Квитанций (ф. 0504510).
Многографная карточка (код формы 0504054)
Многографная карточка (ф. 0504054) может применяться для аналитического учета финансовых и нефинансовых активов, а также обязательств учреждениями, финансовыми органами и органами, осуществляющими кассовое обслуживание.
Многографная карточка (0504054) ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета в соответствии с порядком, установленным субъектом учета, в рамках формирования учетной политики.
Записи в Многографную карточку (ф. 0504054) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов.
Книга учета материальных ценностей, оплаченных
в централизованном порядке (код формы 0504055)
Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке (ф. 0504055) (далее - Книга учета (ф. 0504055)) применяется для аналитического учета материальных ценностей, оплаченных учреждениями и направленных поставщиками в порядке централизованного снабжения грузополучателю. На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучателю в Книге учета (ф. 0504055) производятся соответствующие записи и одновременно производится запись по забалансовому счету 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению". При получении ответного Извещения (ф. 0504805) от грузополучателя в Книге учета (ф. 0504055) заполняются соответствующие графы и одновременно производится запись по забалансовому счету 05.
В Книге учета (ф. 0504055) учет по каждому учреждению (грузополучателю) ведется на отдельных листах.
Реестр учета ценных бумаг (код формы 0504056)
Реестр учета ценных бумаг (ф. 0504056) (далее - Реестр (ф. 0504056)) применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие формы участия в капитале, иные ценные бумаги, а также операции по переоценке.
При этом в Реестре (ф. 0504056) указываются: порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте.
Кроме того, в Реестре (ф. 0504056) отражаются данные по переоценке ценных бумаг.
Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд)
(код формы 0504057)
В Карточке учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) (далее - Карточка (ф. 0504057)), открытой по каждому получателю, заемщику (ссудополучателю), отражается движение и задолженность по выданным бюджетным кредитам, займам (ссудам), а также по процентам за пользование указанными средствами, начисленным штрафам, пеням, иным санкциям. Карточка (ф. 0504057) ведется в рублях и в иностранной валюте и заполняется по мере совершения операций.
В разделе I "Погашение кредитов, займов (ссуд)" Карточки (ф. 0504057) отражаются: целевое назначение выданного кредита, займа (ссуды), категории задолженности; срок погашения выданного кредита (займа, ссуды); остаток непогашенного кредита (займа, ссуды) на начало текущего месяца; сумма выданного (перечисленного) в течение месяца кредита, займа (ссуды); суммы полученных (поступивших, зачтенных) средств в погашение основной суммы долга в течение месяца, прочие операции по погашению основного долга, реструктуризации, переоценке и т.д., остаток на конец месяца непогашенного кредита, займа (ссуды).
В разделе II "Проценты (штрафы, пени) за пользование кредитом, займом (ссудой)" Карточки (ф. 0504057) отражаются: установленная ставка за пользование кредитом (займом, ссудой); остаток на начало месяца начисленных процентов за пользование кредитом (займом, ссудой), штрафов, пеней; превышение начисленных процентов, штрафов, пеней над уплаченными; превышение уплаченных за текущий месяц согласно заключенным договорам процентов за пользование кредитом, займом (ссудой), штрафов, пеней; суммы начисленных за текущий месяц процентов за пользование кредитом (займом, ссудой), штрафов, пеней; дата, установленная для уплаты начисленных процентов, штрафов, пеней; сумма уплаченных (погашенных) в течение месяца процентов, штрафов, пеней.
Карточка учета государственного долга Российской Федерации
по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
(код формы 0504058)
Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504058) (далее - Карточка (ф. 0504058)) ведется учреждением по каждому виду заимствования (кредит, гарантия) в разрезе договоров. Учет ведется в рублях и в иностранной валюте.
В Карточке (ф. 0504058) указываются: наименование кредитора (получателя гарантии), срок заимствования, номер счета бюджетного учета.
В разделе I "Государственный долг" Карточки (ф. 0504058) отражаются: сумма остатка задолженности; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление средств на банковский счет и иных документов, подтверждающих наличие заимствования; сумма уплаченных средств по основному долгу на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности; курсовая разница на основании справок-расчетов (по произвольной форме) курсовой разницы по основному долгу и т.д.; сумма остатка задолженности.
В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного долга" Карточки (ф. 0504058) отражаются: сумма остатка задолженности по начисленным процентам на начало периода; сумма начисленных в текущем периоде процентов на основании справки-расчета начисленных процентов и штрафных санкций; сумма уплаченных средств по процентам на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности по начисленным процентам; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по начисленным процентам; сумма остатка задолженности.
Итоговые показатели Карточки (ф. 0504058) сверяются с данными Главной книги (ф. 0504072).
Карточка учета государственного долга Российской Федерации
в ценных бумагах (код формы 0504059)
Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504059) (далее - Карточка (ф. 0504059)) ведется по видам государственных облигаций в соответствии с классификациями видов государственных долгов Российской Федерации с указанием даты и номера документа-основания для проведения операции, а также наименований и номеров (серий и номеров) выпусков государственных ценных бумаг.
Показатели в Карточке (ф. 0504059) отражаются в рублях и в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте).
В Карточке (ф. 0504059) указывается номер счета бюджетного учета.
В разделе I "Государственный долг" Карточки (ф. 0504059) отражаются: остаток по основной сумме долга на начало периода; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление денежных средств на банковский счет (при этом необходимо учитывать, что доходы, полученные от размещения государственных ценных бумаг, превышающие номинальную стоимость, доходы, полученные в качестве накопленного купонного дохода, а также доходы, полученные при выкупе государственных ценных бумаг по цене ниже цены размещения, относятся на уменьшение фактических расходов на обслуживание государственного долга в текущем году); сумма уплаченных денежных средств в погашение основной суммы долга на основании платежных документов на перечисление денежных средств; списание государственного долга, выраженного в государственных ценных бумагах; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по основному долгу и т.д.; остаток по основной сумме долга на конец периода.
В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного долга" Карточки (ф. 0504059) отражаются: сумма остатка задолженности по невыплаченному купонному доходу на начало периода; сумма начисленного в текущем периоде купонного дохода (начисление которого производится в день выплаты в соответствии с условиями выпуска государственных ценных бумаг), сумма перечисленных денежных средств для выплаты купонного дохода на основании платежных документов на перечисление; курсовая разница на основании справки-расчета по начисленному купонному доходу, штрафных санкций; сумма остатка задолженности по выплате купонного дохода на конец периода.
Ведомость учета внутренних расчетов (код формы 0504061)
Ведомость учета внутренних расчетов (ф. 0504061) (далее - Ведомость (ф. 0504061)), предназначена для аналитического учета по счетам расчетов. Ведомость (ф. 0504061) формируется органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами отдельно по каждому субъекту учета, с которым осуществляются расчеты. Итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно.
Ведомость (ф. 0504061) формируется отдельно по каждому контрагенту на полученные средства и на переданные средства.
Остатки на начало месяца в Ведомости (ф. 0504061) должны соответствовать остаткам на конец месяца за предыдущий период.
Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072) органа, осуществляющего кассовое обслуживание, финансового органа.
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных
ассигнований) (код формы 0504062)
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) (далее - Карточка (ф. 0504062)) применяется финансовыми органами для учета принятых и переданных лимитов бюджетных обязательств текущего года. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании Уведомлений о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504822) главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
Учет полученных и переданных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) ведется обособленно (на отдельных Карточках (ф. 0504062)).
Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения
(код формы 0504063)
В Карточке учета расчетных документов, ожидающих исполнения (ф. 0504063) (далее - Карточка (ф. 0504063)) финансовыми органами ведется учет: полученных и неоплаченных документов, предъявленных платежных поручений, инкассовых поручений по платежам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, оформленных в установленном порядке уполномоченными органами исполнительной власти и неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на счетах учреждений.
Карточки (ф. 0504063) составляются отдельно на бюджетные средства и средства, полученные от приносящей доход деятельности.
Журнал регистрации обязательств (код формы 0504064)
Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064) (далее - Журнал (ф. 0504064) применяется учреждением для учета обязательств (денежных обязательств) текущего финансового года. В Журнале (ф. 0504064) указывается основание для принятия обязательства (денежных обязательств) (наименование, номер и дата документа), номер счета бухгалтерского учета и сумма (в рублях, в иностранной валюте), дата постановки обязательства (денежного обязательства) на учет и дата снятия с бухгалтерского учета.
По окончании текущего финансового года, при наличии неисполненных обязательств (денежных обязательств) в следующем финансовом году они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии Журнала (ф. 0504064) на очередной финансовый год в объеме, запланированном к исполнению.
Журнал операций (код формы 0504071)
Журналы операций (ф. 0504071) формируются на основании единой формы документа, в которую записываются наименование и номер создаваемого документа.
Журнал операций (ф. 0504071) открывается путем перенесения остатков на начало периода. В Журнале операций (ф. 0504071) отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в Главную книгу (ф. 0504072).
При заполнении Журналов операций расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с дебиторами по доходам в случае, если аналитический учет ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051), графы 6 и 7 "Остаток на начало периода" и графы 11 и 12 "Остаток на конец периода" Журнала операций (ф. 0504071) могут не заполняться.
Журналы операций (ф. 0504071) подписываются главным бухгалтером учреждения или его заместителем и исполнителем, составившим Журнал операций (ф. 0504071).
Журнал операций по счету "Касса" (код формы 0504071)
Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071) применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения и операций с ними.
Записи в Журнале операций по счету "Касса" (ф. 0504071) производятся ежедневно на основании отчета кассира, сформированного по видам валют.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по счету "Касса" (ф. 0504071), за исключением операций по получению наличных денежных средств со счетов учреждений, открытых в кредитных организациях, и операций по внесению наличных денег из кассы учреждения на счет по учету наличных средств (на счета в кредитных организациях), которые отражаются в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).
Журнал операций с безналичными денежными средствами
(код формы 0504071)
Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) применяется для учета движения средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности, со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.
Отражение операций по движению денежных средств в иностранных валютах осуществляется в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте). Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).
Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе, учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
(код формы 0504071)
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).
Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.
По каждой строке графы "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).
При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе "Наименование показателя" приводится запись: "в рублевом эквиваленте".
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071), за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету "Касса" (ф. 0504071).
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
(код формы 0504071)
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.
Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.
В графе "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071), за исключением операций по оплате (исполнению, погашению) обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций (ф. 0504071).
Журнал операций расчетов по оплате труда
(код формы 0504071)
Журнал операций расчетов по оплате труда (ф. 0504071) составляется учреждением на основании свода Расчетно-платежных ведомостей (Расчетных ведомостей) с приложением первичных документов: Табелей использования рабочего времени, приказов (выписок) о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); документов, подтверждающих право на получение государственных пособий, пенсий, выплат, компенсаций.
Свод ведомостей составляется раздельно по операциям за счет различных источников финансового обеспечения.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов по оплате труда (ф. 0504071), за исключением операций по оплате (перечислению), которые отражаются в соответствующих Журналах операций (ф. 0504071).
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых
активов (код формы 0504071)
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 00504071) применяется для учета учреждением операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (объектов основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов) а также операций по отражению операций по суммам амортизации, в том числе принятой к учету, начисленной за месяц.
Записи в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.
В графе "Наименование показателя" указывается фамилия, имя, отчество материально ответственного лица учреждения.
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам
(код формы 0504071)
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071) применяется для учета операций по начислению доходов учреждением (администратором поступлений в бюджет).
Записи в Журнале операций с дебиторами по доходам производятся на основании первичных (сводных) учетных документов по начислению доходов и (или) их поступлению (оплате).
В графе "Наименование показателя" указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.
Журнал операций по прочим операциям (код формы 0504071)
Журнал операций по прочим операциям (ф. 0504071) применяется для учета учреждением операций, не отраженных в перечисленных выше Журналах операций (ф. 0504071), а также для учета финансовым органом, органом, осуществляющим кассовое обслуживание, операций по соответствующим счетам бюджетов, счетам, открытым в соответствии с законодательством Российской Федерации для учета средств государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений, а также иных организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.
Главная книга (код формы 0504072)
В Главной книге (ф. 0504072) отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бухгалтерского учета (балансовым счетам соответствующих бюджетов) в порядке возрастания.
При открытии Главной книги (ф. 0504072) записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца, дня) в соответствии с заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий период, номера Журналов операций (ф. 0504071).
В Главной книге (ф. 0504072) подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.
Главная книга (ф. 0504072) учреждениями ведется ежемесячно, органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами - ежедневно.
Инвентаризационная опись ценных бумаг (код формы 0504081)
Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081) применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.
В Инвентаризационной описи ценных бумаг (ф. 0504081) указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату проведения инвентаризации; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу, указанному в описи), в рублях; первоначальная стоимость ценных бумаг в рублях.
Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета
денежных средств (код формы 0504082)
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504082)) применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504082) указывается наименование кредитной организации, номер счета в ней, код валюты по ОКВ, остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте, курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в Инвентаризационной описи (ф. 0504082) производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками.
Инвентаризационная опись (ф. 0504082) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам,
займам (ссудам) (код формы 0504083)
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504083)) применяется для отражения результатов инвентаризации задолженности по кредитам, займам (ссудам), находящимся на учете в учреждении. Инвентаризационная опись (ф. 0504083) заполняется по видам задолженности в разрезе заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим номерам счетов бухгалтерского учета.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504083) отражаются: сумма задолженности в рублях и в иностранной валюте: по основному долгу, по начисленным и неуплаченным процентам, по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов, а также сумма задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма задолженности, неподтвержденная дебиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности).
Инвентаризационная опись (ф. 0504083) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись состояния государственного долга
Российской Федерации в ценных бумагах (код формы 0504084)
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504084) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504084)) применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах в учреждении.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504084) отражаются: дата и номер документа, на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств; вид долга и номер счета бухгалтерского учета; серия, номер, код валюты, номинальная стоимость ценных бумаг в валюте (в рублях); код периода обращения ценных бумаг; сумма долга по эмитированным ценным бумагам по номинальной стоимости по состоянию на дату инвентаризации; начисленные проценты; данные по задолженности: общая сумма задолженности на дату инвентаризации; сумма задолженности, согласованная с кредиторами; сумма задолженности, не согласованная с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной стоимости, начисленные проценты, итого задолженность на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); задолженность, согласованная с кредиторами, задолженность, не согласованная с кредиторами; просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности) в разрезе показателей: сумма задолженности, начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по результатам инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях).
Инвентаризационная опись (ф. 0504084) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись состояния государственного
долга Российской Федерации по полученным кредитам
и предоставленным гарантиям (код формы 0504085)
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504085) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504085)) применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504085) отражаются: дата, номер и наименование документа, на основании которого произведено заимствование; наименование кредитора (бенифициара) по предоставлению государственной (муниципальной) гарантии, наименование заемщика при предоставлении государственной (муниципальной) гарантии; номера счета бухгалтерского учета, периоды обращения кредита, валюты; сумма задолженности по состоянию на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях): по основному долгу по полученным кредитам, выданным гарантиям, по начисленным процентам, а также сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности).
Инвентаризационная опись (ф. 0504085) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись (сличительная
ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов
(код формы 0504086)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504086)) применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных документов, проведенной в учреждении. В Инвентаризационной описи (ф. 0504086) путем сопоставления фактического наличия объекта учета с данными бухгалтерского учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная опись (ф. 0504086) составляется комиссией учреждения по видам документов и материально ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально ответственного лица
В Инвентаризационной описи (ф. 0504086) отражаются: наименование и код бланков строгой отчетности, единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бухгалтерского учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Инвентаризационная опись (ф. 0504086) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
по объектам нефинансовых активов (код формы 0504087)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504087)) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации объектов нефинансовых активов.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504087) путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная опись (ф. 0504087) составляется комиссией учреждения по материально ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально ответственного лица и отражает: наименование и код объекта учета, инвентарный номер, единицу измерения; сведения о фактическом наличии объекта учета (цена, количество); сведения по данным бухгалтерского учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Инвентаризационная опись (ф. 0504087) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись наличных денежных средств
(код формы 0504088)
Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504088)) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.
Инвентаризационная опись (ф. 0504088) формируется комиссией учреждения и отражает: сведения о наличии денежных средств в кассе учреждения фактически и по учетным данным (цифрами и прописью), сведения по недостаче и по излишкам, выявленным по результатам инвентаризации; номера последних приходного и расходного кассовых ордеров.
Инвентаризационная опись (ф. 0504088) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями,
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
(код формы 0504089)
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504089)) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, иными дебиторами и кредиторами, за исключением расчетов по долговым обязательствам, по которым составляются отдельные Инвентаризационные описи.
Инвентаризационная опись (ф. 0504089) формируется комиссией учреждения и отражает: сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности; наименование дебитора (кредитора), в случае отражения расчетов по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; данные о сумме задолженности учреждения по платежам (переплатам по платежам в бюджеты) отражаются по видам платежей в разрезе соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в которые подлежит перечислению задолженность, номер счета бухгалтерского учета; общую сумму задолженности по данным бухгалтерского учета, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), а также сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись (ф. 0504089) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям
(код формы 0504091)
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504091) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов по доходам (доходным поступлениям) учреждений.
Инвентаризационная опись (ф. 0504091) формируется комиссией учреждения и отражает: сведения по данным бухгалтерского учета, номер счета бухгалтерского учета, общую сумму задолженности плательщика ("всего"), в том числе подтвержденную дебитором, не подтвержденную дебитором, а также сумму задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись (ф. 0504091) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации
(код формы 0504092)
В процессе инвентаризации нефинансовых и финансовых активов (денежных средств и денежных документов), бланков строгой отчетности и денежных документов составляется Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092), в которой фиксируются установленные расхождения с данными бухгалтерского учета: недостачи или излишки по каждому объекту учета в количественном и стоимостном выражении.
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) является основанием для составления Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835).
<1> Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 февраля 2011 г., регистрационный N 19658).
е) обеспечивает в установленном порядке представление уведомлений по расчету между бюджетами (ОКУД 0504817) <7> и возврат неиспользованного в текущем финансовом году остатка иных межбюджетных трансфертов;
ж) уведомляет Министерство путем направления соответствующего письменного извещения:
копия инвентарной карточки учета объекта федерального имущества (инвентарная карточка учета основных средств - ф. 0504031 (приказ Минфина России от 15 декабря 2010 г. N 173н);
справка о стоимости авторских материалов, дизайн-макетов, аудио- и видеоматериалов по информационно-разъяснительной работе ПФР в области социальной политики на момент списания;
<1> Утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 1 февраля 2011 г. N 19658).
е) акт приема-передачи объекта основных средств по форме N 0306001, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 15 декабря 2010 г. N 173н;
ж) инвентарная карточка учета объекта основных средств по форме N 0504031, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 15 декабря 2010 г. N 173н;
В соответствии с приказом Минфина России от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" при формировании Уведомления по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) в случае проведения реорганизации учреждений (при передаче учреждения из одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации в другой) заполняются графы 1, 3, 4. Также в графе 1 "Код по бюджетной классификации бюджета, предоставляющего межбюджетный трансферт" отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым утверждены бюджетные ассигнования и осуществляются кассовые расходы реорганизуемого учреждения до принятия решения о его реорганизации.
Операции по переводу остатков по счетам отражаются в межотчетный период на основании Справки (ф. 0504833) <1>, с приложением таблицы соответствия кодов бюджетной классификации Российской Федерации, формирующих номера счетов бюджетного учета, соответственно в 2013 и в 2014 гг.
Оформление Заявки на возврат осуществляется на основании Уведомления по расчетам между бюджетами (код формы по ОКУД 0504817) (приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. N 173н (далее - Уведомление) в установленном порядке с учетом следующих особенностей:
В связи с частыми внесениями изменений в ТР 108 просим дать разъяснения в части формирования Ведомости учета внутренних расчетов (код формы 0504061): Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н установлено, что "итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно. Остатки на начало месяца в Ведомости (ф. 0504061) должны соответствовать остаткам на конец месяца за предыдущий период. Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072) органа, осуществляющего кассовое обслуживание, финансового органа".
В графе 5 отражается год первоначального ввода в эксплуатацию объекта основных средств на основании гр. 5 раздела 1 инвентарной карточки учета объекта основных средств (ф. N ОС-6 или ф. N 0504031). Год должен указываться полностью (4 знака). Следует отметить, что указывается год именно первоначального ввода в эксплуатацию объекта, а не год начала его использования в исследуемой организации. Если данных о годе первоначального ввода в эксплуатацию нет, то для зданий и сооружений указывается год постройки, для машин и оборудования - год изготовления объекта.
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления