В соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 30, ст. 4575; 2012, N 27, ст. 3588) приказываю:

1. Утвердить:

форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего формирование и направление извещений о контролируемых сделках в электронном виде.

3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л. Оверчука.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Согласовано

Статс-секретарь -

заместитель Министра финансов

Российской Федерации

С.Д.ШАТАЛОВ

"__" __________ 2012 г.

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

А.Л.ОВЕРЧУК

"__" __________ 2012 г.

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

ИНН ____________________

00001

КПП _____________ Стр. -----

ИЗВЕЩЕНИЕ N ____________ Код по КНД 1136001

О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

Номер корректировки __________ Налоговый орган (код) ____________

Отчетный год __________ Код ОКАТО __________________

___________________________________________________________________________

(налогоплательщик)

Категория налогоплательщика ┌─┐ 0 - относится к категории крупнейших

│ │ налогоплательщиков

└─┘ 1 - не относится к категории

крупнейших налогоплательщиков

Вид налоговой проверки, в ходе ┌─┐ 0 - выездная налоговая проверка

которой выявлены контролируемые │ │ 1 - камеральная налоговая проверка

сделки └─┘ 2 - повторная выездная налоговая

проверка

Код вида экономической ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

деятельности по классификатору │ │ │.│ │ │.│ │ │

ОКВЭД └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

┌─┐

Форма реорганизации (ликвидация) │ │

(код) └─┘

ИНН/КПП реорганизованной

организации ___________________/____________________

Данное извещение составлено с приложением копий документов

на ___ страницах на ___ листах

Должностное лицо, подписавшее Извещение

Должность лица,

подписавшего документ _____________________________________________________

Фамилия ______________________________________________________________

Имя ______________________________________________________________

Отчество <1> ______________________________________________________________

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ _________________

(Подпись)

Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель)

Фамилия ______________________________________________________________

Имя ______________________________________________________________

Отчество <1> ______________________________________________________________

Номер контактного телефона ________________________________________________

E-mail ____________________________________________________________________

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата формирования извещения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ _______________

(Подпись)

ИНН ____________________

КПП _____________ Стр. _____

Сведения о налогоплательщике - физическом лице <2>

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата рождения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Место рождения ____________________________________________________________

____________________________________________________________

┌─┐ 1 - гражданин Код страны ┌─┬─┬─┐

Наличие гражданства │ │ 2 - лицо без по классификатору │ │ │ │

└─┘ гражданства ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

┌─┬─┐

Код вида документа │ │ │

└─┴─┘

Серия и номер _____________________________________________________________

Наименование органа, выдавшего документ

___________________________________________________________________________

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата выдачи │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┐ 1 - физическое лицо - налоговый резидент

Статус налогоплательщика │ │ Российской Федерации

└─┘ 2 - физическое лицо, не являющееся налоговым

резидентом Российской Федерации

┌─┐ 1 - адрес места жительства в

Место жительства налогоплательщика │ │ Российской Федерации

└─┘ 2 - адрес места пребывания в

Российской Федерации (заполняется

при отсутствии места жительства в

Российской Федерации)

┌─┬─┐

Почтовый индекс ______________ Регион (код) │ │ │

└─┴─┘

Район (улус и т.п.) ______________________________________________

Город (волость и т.п.) ______________________________________________

Населенный пункт (село,

поселок и т.п.) ______________________________________________

Улица (проспект, переулок

и т.п.) ______________________________________________

Номер дома (владения и т.п.) ________________

Номер корпуса (строения и

т.п.) ________________

Номер квартиры ________________

┌─┬─┬─┐

Адрес места жительства за пределами Код страны по классификатору │ │ │ │

Российской Федерации ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

___________________________________________________________________________

ИНН ____________________

КПП _____________ Стр. _____

Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке

(группе однородных сделок)

Порядковый номер сделки по извещению 010 __________

I. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии

со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

1 Взаимозависимость ┌─┐

0 - не взаимозависимы 100 │ │

1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2 статьи └─┘

105.1 Кодекса)

2 - самостоятельное признание взаимозависимости

(пункт 6 статьи 105.1 Кодекса)

3 - взаимозависимость по решению суда (пункт 7

статьи 105.1 Кодекса)

2 Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14

Кодекса

┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐

121 │ │ 122 │ │ 123 │ │ 124 │ │ 0 - нет

└─┘ └─┘ └─┘ └─┘ 1 - да

3 Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена

между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом

жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и

выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в

соответствии со статьей 105.14 Кодекса

┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐

131 │ │ 132 │ │ 133 │ │ 134 │ │ 135 │ │ 0 - нет

└─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ 1 - да

II. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

┌─┐

1 Группа однородных сделок 0 - нет 200 │ │

1 - да └─┘

┌─┬─┬─┐

2 Код наименования сделки 210 │ │ │ │

└─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐

2.1 Код стороны сделки, которой является 211 │ │ │ │

налогоплательщик └─┴─┴─┘

3 Признак определения цены сделки с 0 - нет ┌─┐

учетом особенностей, предусмотренных 1 - да 220 │ │

ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) └─┘

3.1 Комментарии 220.1

по пункту 3 настоящего раздела _________________________________

_________________________________

┌─┐

4 Код определения цены сделки 230 │ │

└─┘

4.1 Комментарии 230.1

по пункту 4 настоящего раздела _________________________________

_________________________________

┌─┬─┐

5 Код методов ценообразования <3> 240 │ │ │

└─┴─┘

5.1 Комментарии 240.1

по пункту 5 настоящего раздела _________________________________

_________________________________

6 Код источника информации, используемой налогоплательщиком <3>

┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐

251 │ │ 252 │ │ 253 │ │ 254 │ │ 255 │ │ 256 │ │

└─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐ ┌─┐

257 │ │ 258 │ │ 259 │ │ 0 - нет

└─┘ └─┘ └─┘ 1 - да

┌─┬─┬─┐

7 Количество участников сделки 260 │ │ │ │

└─┴─┴─┘

7.1 Комментарии по пункту 7 260.1 _________________________________

настоящего раздела _________________________________

III. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов

налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)

1 Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой

сделке (группе однородных сделок) в рублях 300 ________

1.1 в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых

подлежат регулированию 301 ________

2 Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по

контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях 310 ________

2.1 в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых

подлежат регулированию 311 ________

ИНН ____________________

КПП _____________ Стр. _____

Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки

(группы однородных сделок)

I. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

1 Порядковый номер сделки (из раздела 1А) 010 _______

┌─┐ 1 - товар

2 Тип предмета сделки 020 │ │ 2 - работа, услуга

└─┘ 3 - иной объект гражданских прав

II. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) <4>

030 Наименование предмета сделки

_______________________________________________________________________

Код предмета сделки Код предмета Код предмета Номер другого

(код по ТН ВЭД) сделки сделки участника

(код по ОКП) (код по ОКВЭД) сделки

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 043 │ │ │ │ │ │ │ 045 │ │ │.│ │ │.│ │ │ 050 │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Номер договора

060 _______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Дата договора

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

065 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐

070 Код страны происхождения предмета сделки по классификатору │ │ │ │

ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

080 Место отправки (погрузки) товара в соответствии с

товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) │ │ │ │ Регион (код) │ │ │

└─┴─┴─┘ └─┴─┘

Город ________________________________________________

Населенный пункт

(село, поселок и т.д.) ________________________________________________

090 Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара;

оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами

гражданских прав)

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) │ │ │ │ Регион (код) │ │ │

└─┴─┴─┘ └─┴─┘

Город _________________________________________________________________

Населенный пункт

(село, поселок и т.д.) ________________________________________________

Код условия поставки Код единицы Количество

(заполняется только измерения

для товаров) по ОКЕИ

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

100 │ │ │ │ 110 │ │ │ │ 120 ____________________________

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Цена (тариф) за единицу измерения Итого стоимость без учета

без учета НДС, акцизов и пошлины, руб. НДС, акцизов и пошлины, руб.

130 _____________________________________ 140 ____________________________

Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

150 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

ИНН ____________________

КПП _____________ Стр. _____

Раздел 2. Сведения об организации - участнике

контролируемой сделки (группы однородных сделок)

Порядковый номер сделки Порядковый номер участника

(из раздела 1А) 010 _____ сделки (из раздела 1Б) 015 _____

I. Сведения об организации

┌─┐ 1 - российская организация Код страны по ┌─┬─┬─┐

│ │ 020 2 - иностранная организация классификатору 030 │ │ │ │

└─┘ ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

Наименование организации 040

___________________________________________________________________________

ИНН организации 050 __________________________

КПП организации 060 __________________________

Регистрационный номер организации

в стране ее регистрации (инкорпорации) 070 __________________________

Код налогоплательщика в стране

регистрации (инкорпорации) или его

аналог (если имеется) 080 __________________________

Адрес (для иностранных организаций) 090

___________________________________________________________________________

ИНН ____________________

КПП _____________ Стр. _____

Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике

контролируемой сделки (группе однородных сделок)

Порядковый номер сделки Порядковый номер участника

(из раздела 1А) 010 _____ сделки (из раздела 1Б) 015 ____

I. Сведения о физическом лице

┌─┐

Код вида деятельности физического лица 020 │ │

└─┘

ИНН 030 __________________________

Фамилия __________________________________________________________

Имя __________________________________________________________

Отчество <1> __________________________________________________________

II. Дополнительные сведения о физическом лице <2>

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата рождения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Место рождения ____________________________________________________________

____________________________________________________________

┌─┐ 1 - гражданин Код страны ┌─┬─┬─┐

Наличие гражданства │ │ 2 - лицо без по классификатору │ │ │ │

└─┘ гражданства ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

┌─┬─┐

Код вида документа │ │ │

└─┴─┘

Серия и номер _____________________________________________________________

Наименование органа, выдавшего документ

___________________________________________________________________________

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Дата выдачи │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┐ 1 - адрес места жительства в Российской Федерации

Место жительства │ │ 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации

└─┘ (заполняется при отсутствии места жительства в

Российской Федерации)

┌─┬─┐

Почтовый индекс ______________ Регион (код) │ │ │

└─┴─┘

Район (улус и т.п.) ______________________________________________

Город (волость и т.п.) ______________________________________________

Населенный пункт (село,

поселок и т.п.) ______________________________________________

Улица (проспект, переулок

и т.п.) ______________________________________________

Номер дома (владения и т.п.) ________________

Номер корпуса (строения и

т.п.) ________________

Номер квартиры ________________

┌─┬─┬─┐

Адрес места жительства за пределами Код страны по классификатору │ │ │ │

Российской Федерации ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

___________________________________________________________________________

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации.

<3> Поля не обязательны для заполнения.

<4> Поля подраздела не обязательны для заполнения.

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

ПОРЯДОК

НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ

ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ

ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ

И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках (далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

1.2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Кодекса.

1.3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется в электронной форме.

1.4. При направлении Извещения в электронной форме участниками информационного обмена являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору области налогов и сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, а также Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных.

1.5. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных осуществляет обработку и формирование информационного ресурса федерального уровня на основании полученных Извещений, а также обеспечивает налоговым органам удаленный доступ к нему.

1.6. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня подписания Извещения на бумажном носителе уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку.

1.7. Направление (получение) Извещения в электронной форме фиксируется участниками информационного обмена, указанными в пункте 1.4 настоящего Порядка, в электронных журналах.

1.8. При направлении Извещения в электронной форме участники информационного обмена, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляют мониторинг его передачи.

В случае, если по результатам предусмотренного настоящим пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в электронной форме.

Популярные статьи и материалы

N 400-ФЗ от 28.12.2013

ФЗ о страховых пенсиях

N 69-ФЗ от 21.12.1994

ФЗ о пожарной безопасности

N 40-ФЗ от 25.04.2002

ФЗ об ОСАГО

N 273-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ об образовании

N 79-ФЗ от 27.07.2004

ФЗ о государственной гражданской службе

N 275-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ о государственном оборонном заказе

N2300-1 от 07.02.1992 ЗППП

О защите прав потребителей

N 273-ФЗ от 25.12.2008

ФЗ о противодействии коррупции

N 38-ФЗ от 13.03.2006

ФЗ о рекламе

N 7-ФЗ от 10.01.2002

ФЗ об охране окружающей среды

N 3-ФЗ от 07.02.2011

ФЗ о полиции

N 402-ФЗ от 06.12.2011

ФЗ о бухгалтерском учете

N 135-ФЗ от 26.07.2006

ФЗ о защите конкуренции

N 99-ФЗ от 04.05.2011

ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности

N 14-ФЗ от 08.02.1998

ФЗ об ООО

N 223-ФЗ от 18.07.2011

ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц

N 2202-1 от 17.01.1992

ФЗ о прокуратуре

N 127-ФЗ 26.10.2002

ФЗ о несостоятельности (банкротстве)

N 152-ФЗ от 27.07.2006

ФЗ о персональных данных

N 44-ФЗ от 05.04.2013

ФЗ о госзакупках

N 229-ФЗ от 02.10.2007

ФЗ об исполнительном производстве

N 53-ФЗ от 28.03.1998

ФЗ о воинской службе

N 395-1 от 02.12.1990

ФЗ о банках и банковской деятельности

ст. 333 ГК РФ

Уменьшение неустойки

ст. 317.1 ГК РФ

Проценты по денежному обязательству

ст. 395 ГК РФ

Ответственность за неисполнение денежного обязательства

ст 20.25 КоАП РФ

Уклонение от исполнения административного наказания

ст. 81 ТК РФ

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

ст. 78 БК РФ

Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

ст. 12.8 КоАП РФ

Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения

ст. 161 БК РФ

Особенности правового положения казенных учреждений

ст. 77 ТК РФ

Общие основания прекращения трудового договора

ст. 144 УПК РФ

Порядок рассмотрения сообщения о преступлении

ст. 125 УПК РФ

Судебный порядок рассмотрения жалоб

ст. 24 УПК РФ

Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела

ст. 126 АПК РФ

Документы, прилагаемые к исковому заявлению

ст. 49 АПК РФ

Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение

ст. 125 АПК РФ

Форма и содержание искового заявления