<Письмо> Банка России N 01-40-5/9410, ФНС России N ММВ-20-2/101@ от 30.10.2015 "О порядке представления информации по пункту 5 Приложения N 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

N 01-40-5/9410

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

N ММВ-20-2/101@

ПИСЬМО

от 30 октября 2015 года

О ПОРЯДКЕ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО ПУНКТУ 5 ПРИЛОЖЕНИЯ N 1

К СОГЛАШЕНИЮ "ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ

МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ"

Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений, предусмотренных пунктом 5 Приложения N 1 "Информация, передаваемая ФНС России в Банк России" к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее - Соглашение), договорились об установлении следующего порядка взаимодействия.

1. Пунктом 5 Приложения N 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы.

2. В целях настоящего письма:

под бухгалтерской отчетностью понимается годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность - бухгалтерский баланс и (или) отчет о финансовых результатах;

под налоговой отчетностью - налоговые декларации (расчеты) заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, представляемые в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков (плательщиков сборов) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

под учредителями (участниками) кредитных организаций - учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового положения.

3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется:

а) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов) в электронном форме, с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - квалифицированная ЭП) налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи физического лица;

б) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов) на бумажном носителе, - по запросам на бумажном носителе.

4. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сбора) в электронной форме с использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, предусматривается следующее:

4.1. Подтверждение бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора) в налоговый орган по месту его учета (далее - налоговый орган) в электронной форме и подписанной квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, сертификат ключа проверки электронной подписи (далее - СКПЭП) которой выдан удостоверяющим центром, аккредитованным уполномоченным федеральным органом, осуществляется с использованием СКПЭП, предоставленного ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому органу.

4.2. Организация проверки СКПЭП налогового органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест, предназначенных для обработки представленной заемщиками бухгалтерской и налоговой отчетности и оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить валидность квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую и налоговую отчетность, сданную налогоплательщиком (плательщиком сбора) в электронной форме.

Списки отозванных СКПЭП УЦ ФНС России размещены на сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: http://uc.nalog.ru/cdp.

5. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора) на бумажном носителе, предусматривается следующий порядок действий:

5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при осуществлении банковского надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций, и операций рефинансирования кредитных организаций в случае необходимости проверки достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций направляет в налоговый орган запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, по форме приложения N 1 к настоящему письму (далее - Запрос).

В мотивировочной части Запроса указывается одно или несколько из следующих оснований:

а) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций;

б) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций;

в) осуществление операций рефинансирования кредитных организаций.

5.2. Запросы в налоговые органы направляются в случаях, когда имеются основания полагать, что бухгалтерская и налоговая отчетность, представленная заемщиками и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, является недостоверной и только в отношении заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, предоставивших в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию письменное согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Согласие), по форме приложения N 2 к настоящему письму.

В случае, когда показатели бухгалтерской и налоговой отчетности являются общедоступными в связи с их размещением в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" либо в средствах массовой информации необходимость получения от заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций Согласия отсутствует. При этом в Запросе указываются адрес размещения, наименование, дата и N источника опубликования.

Запросы, касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн руб. и (или) относительно заемщиков, информация о которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по формам 0409117 "Данные о крупных ссудах" либо 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска".

5.3. При направлении Запроса налоговому органу к нему прилагаются:

оригинал Согласия (при необходимости его получения);

копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности.

В случае направления налоговому органу повторного Запроса к нему прилагается копия ранее направленного налоговому органу Согласия (при необходимости его получения) с указанием ссылки на Запрос, к которому прилагался оригинал Согласия.

5.4. Налоговый орган в течение 10 дней после получения Запроса от территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.

5.5. При проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) и осуществлении операций рефинансирования кредитных организаций Запрос направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России) в налоговый орган с соответствующей отметкой о срочности исполнения и приложением копий бухгалтерской и (или) налоговой отчетности, представленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями (участниками) кредитной организации. Налоговый орган в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у него бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками и (или) учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России (территориальное учреждение Банка России), по форме приложения N 3 к настоящему письму.

5.6. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не соответствует форме приложения N 1 к настоящему письму и условиям, определенным в подпункте 5.3 пункта 5 настоящего письма.

5.7. Запрос и соответствующий ответ подписываются заместителем Председателя Банка России либо руководителем структурного подразделения или лицом, его замещающим, руководителем территориального учреждения Банка России (лицом, его замещающим) и руководителем налогового органа (его заместителями).

При организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) запрос может подписываться генеральным инспектором межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим), а также руководителем инспекции межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим).

6. С выходом настоящего письма утрачивает силу письмо Банка России и ФНС России от 25.08.2011 N 119-Т/N ММВ-17-2/4@ "О порядке представления информации по п. 5 Приложения N 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой".

7. Настоящее письмо вступает в силу с даты подписания.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1

к письму Банка России и ФНС России

от 30.10.2015

N 01-40-5/9410

N ММВ-20-2/101@

БЛАНК БАНКА РОССИИ

(БЛАНК ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ)

__________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________

(адрес места нахождения)

Запрос

о предоставлении информации, необходимой для подтверждения

соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности,

представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное

учреждение Банка России) и кредитную организацию

В связи с _____________________________________________________________

(основание направления запроса)

просим предоставить в отношении

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица

(паспортные данные)

______________ ________________ ____________________ ___________________

(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП)

информацию о соответствии (идентичности) представленной в налоговые

органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную

организацию следующей отчетности:

бухгалтерской отчетности: - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах		<*>
налоговой отчетности:	__________________________________________ (указать наименование)	<*>

за период с ______________________________ по _____________________________

Срок исполнения запроса ___________________________________________________

(обычным порядком, срочно) (подпись) (Ф.И.О.)

Основание <*>:

┌─┐
│ │ Согласие ____________________________________ от "__" _________ 20__ г.
└─┘           (полное наименование организации/

Ф.И.О. физического лица

(паспортные данные)

на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с

подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оригинал прилагается (копия ранее направленного налоговому органу оригинала

Согласия, приложенного к Запросу от "__" ________ 20__ г. N ___);

┌─┐
│ │ Сведения, подтверждающие,  что  бухгалтерская  и  налоговая  отчетность
└─┘ является общедоступной

___________________________________________________________________________

(адрес размещения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет",

наименование, дата и N источника опубликования в средствах

массовой информации)

Приложение: _________________________________________ ___________ _________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

Контактный телефон ___________________________

--------------------------------

<*> Нужное отметить.

Приложение N 2

к письму Банка России и ФНС России

от 30.10.2015

N 01-40-5/9410

N ММВ-20-2/101@

Согласие

налогоплательщика (плательщика сбора) на предоставление налоговым

органом сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102

Налогового кодекса Российской Федерации <*>

от "__" ____________ 20__ г.

┌─┐                     ┌─┐                        ┌─┐
│ │ Организация <**>    │ │ Индивидуальный         │ │ Физическое лицо <**>
└─┘                     └─┘ предприниматель <**>   └─┘

Настоящим

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица

(паспортные данные в случае отсутствия ИНН)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ИНН (для организации) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ИНН (для физического лица) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ОГРН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ОГРНИП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Место нахождения организации/место жительства физического лица:

__________________________________________________________________________.

дает свое согласие на предоставление налоговыми органами сведений в

соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса

Российской Федерации в отношении:

бухгалтерской отчетности	<**>
налоговой отчетности	<**>

Сведения могут быть представлены налоговыми органами только в адрес

Банка России (территориального учреждения Банка России) __________________.

Согласие вступает в силу со дня его подписания и действует в течение ______

___________________________________________________________________________

(указать срок обработки, но не менее срока погашения кредита)

____________________________ ______________ _________________________

(должность уполномоченного (подпись) (Ф.И.О.)

лица организации)

М.П.

Полномочия на право подписания от имени организации настоящего

документа подтверждены (нужное подчеркнуть): доверенностью, иным документом

(указать, каким)

__________________________________________________________________________.

--------------------------------

<*> Согласие может быть отозвано в любое время на основании письменного заявления налогоплательщика (плательщика сбора).

<**> Нужное отметить.

Приложение N 3

к письму Банка России и ФНС России

от 30.10.2015

N 01-40-5/9410

N ММВ-20-2/101@

Наименование структурного подразделения

центрального аппарата Банка России

(территориального учреждения Банка России)

адрес места нахождения

Ответ

на запрос о предоставлении информации, необходимой

для подтверждения соответствия (идентичности)

бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной

в налоговые органы, Банк России (территориальное

учреждение Банка России) и кредитную организацию

В связи с Запросом от "__" _________ 20__ г. N ________________________

(реквизиты направленного Банком России запроса)

Предоставляем в отношении _________________________________________________

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица

(паспортные данные)

________________ ________________ ________________ _____________________

(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП)

информацию о подтверждении (опровержении) соответствия представленной в

налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и

кредитную организацию следующей отчетности:

		Соответствует	Не соответствует
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс;		<*>	<*>
- отчет о финансовых результатах		<*>	<*>
налоговой отчетности:	______________________________ (указать наименование)	<*>	<*>

за период с ______________________________ по _____________________________

________________________________ _______________ ________________________

(должность уполномоченного (подпись) (Ф.И.О.)

лица организации)

"__" ____________ 20__ г.

Контактный телефон _________________________

--------------------------------

<*> Нужное отметить.