Приказ МВД России N 317, ФНС России N ММВ-7-2/481@ от 29.05.2017 О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

N 317

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

N ММВ-7-2/481@

ПРИКАЗ

от 29 мая 2017 года

О ПОРЯДКЕ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ

В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" <1> в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц приказываем:

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации. 1995, N 33, ст. 3349; 2013, N 26, ст. 3207.

1. Установить, что:

1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности <2>, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.

--------------------------------

<2> Далее - "ОРД".

1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68 <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрирован в Минюсте России 5 декабря 2013 года, регистрационный N 30544.

1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4 - 1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:

1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей;

1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.

1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, в ФНС России, территориальным органом МВД России - в соответствующий территориальный орган ФНС России.

1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность <2> (приложение N 1).

--------------------------------

<2> Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 25 июля 2012 года, регистрационный N 25005) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 4 августа 2016 г. N 452 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 23 августа 2016 года, регистрационный N 43355), от 29 сентября 2016 г. N 599 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 20 октября 2016 г. N 44100).

1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителем территориального органа МВД России, его заместителем, ответственным за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение N 2).

1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства <1>.

--------------------------------

<1> Приказ МВД России от 11 марта 2012 г. N 015 "О мерах по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 мая 2012 года, регистрационный N 24160) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 31 октября 2014 г. N 958дсп "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря 2014 года, регистрационный N 34998), от 3 декабря 2015 г. N 069 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2015 года, регистрационный N 40218), от 12 сентября 2016 г. N 035 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 11 октября 2016 года, регистрационный N 43991).

1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.

1.8.1. Справка составляется сотрудником структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо сотрудником оперативного подразделения территориального органа МВД России в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляются в налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок со дня получения соответствующего запроса.

1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение центрального аппарата МВД России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный орган МВД России, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение N 3).

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г. Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Министр внутренних дел

Российской Федерации

В.КОЛОКОЛЬЦЕВ

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.МИШУСТИН

Согласовано

Заместитель Министра финансов

Российской Федерации

И.ТРУНИН

Приложение N 1

к приказу МВД России и ФНС России

от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@

Рекомендуемый образец

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о представлении результатов оперативно-розыскной

деятельности налоговому органу

"__" ________ 20_ г.

___________________________________________________________________________

(должность, специальное звание,

___________________________________________________________________________

инициалы, фамилия руководителя)

УСТАНОВИЛ:

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения,

которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и

надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению

представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации

полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц (нужное

подчеркнуть).

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11

Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об

оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________

(решение руководителя о направлении результатов

___________________________________________________________________________

оперативно-розыскной деятельности)

________________________________________

(должность, специальное звание,

________________________________________

инициалы, фамилия руководителя)

________________________________________

________________________________________ ______________

(подпись)

Приложение N 2

к приказу МВД России и ФНС России

от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@

Рекомендуемый образец

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о рассекречивании сведений, составляющих государственную

тайну, и их носителей

"__" ________ 20_ г.

___________________________________________________________________________

(должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя)

___________________________________________________________________________

УСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________

(когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие

___________________________________________________________________________

проводилось и какие получены результаты, для каких целей

___________________________________________________________________________

проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем

___________________________________________________________________________

оно санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,

___________________________________________________________________________

основания рассекречивания сведений, составляющих государственную

___________________________________________________________________________

тайну, и их носителей)

___________________________________________________________________________

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12

Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной

деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

________________________________________

________________________________________

(должность, специальное звание,

________________________________________

инициалы, фамилия)

________________________________________

________________________________________ ______________

(подпись)

Приложение N 3

к приказу МВД России и ФНС России

от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@

Рекомендуемый образец

_____________________________________

(наименование территориального органа

внутренних дел/структурного

_____________________________________

подразделения центрального аппарата

МВД России)

СПРАВКА

об использовании налоговыми органами поступивших

из органов внутренних дел материалов, содержащих

результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД)

___________________________________________________________________________

(наименование территориального органа ФНС России/структурного

подразделения ЦА ФНС России)

в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа

МВД России и ФНС России от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@

сообщает о ходе использования за период

с _____________ 20__ года по _______________ 20__

года результатов оперативно-розыскной деятельности <1>,

полученных в отношении

--------------------------------

<1> Далее - "ОРД".

___________________________________________________________________________

(наименование организации (Ф.И.О. <2> физического лица) -

___________________________________________________________________________

налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов,

налогового агента)

(письмо от _______ 20__ года N ___) <3>.

--------------------------------

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указываются реквизиты сопроводительного письма МВД России (его

территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый

орган) были направлены результаты ОРД.

1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением

законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие

мероприятия с использованием результатов ОРД:

1.1. ______________________________ <4> налоговая проверка за налоговый

выездная/камеральная

период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования

данных материалов.

--------------------------------

<4> Указать нужное.

1.2. Проведена налоговая проверка

Вид налоговой проверки	Проверяемый период	По каким налогам (сборам, страховым взносам) проведена	Реквизиты решения, принятого по результатам проверки (дата, номер, наименование) <1>	Сумма недоимки, отраженная в решении (руб.)	Взыскано (уплачено) по решению (руб.)
1	2	3	4	5	6

--------------------------------

<1> Если на дату составления Справки решение не вступило в силу, в

графе 4 указать: "проверка не завершена", графы 5 - 6 не заполняются.

Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(иные результаты проведенной проверки (уменьшено убытков,

обжаловано решение налогового органа <2>)

--------------------------------

<2> В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать

сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.

1.3. Иные мероприятия

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием квартала и года, на который запланировано проведение выездной налоговой проверки <3>; причин, по которым отсутствуют основания для назначения ВНП; лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело (при наличии); даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело; основания отказа в возбуждении уголовного дела)
Запланировано проведение ВНП
Отсутствуют основания для назначения ВНП
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _____
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _____

--------------------------------

<3> Далее - "ВНП".

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов

ОРД (при наличии)

2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов

государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие

мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием наименования должника, Ф.И.О. <1> лиц, привлекаемых к ответственности, сумм ущерба; даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)
Привлечены к субсидиарной ответственности контролирующие должника лица на сумму ___ (руб.)
Применены меры взыскания к должнику в порядке пп. 2 п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___ (руб.)
Предъявлено гражданских исков в рамках уголовного дела на сумму ___ (руб.)
Предъявлено исков о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах на сумму ___ (руб.)
Проведено исследований (экспертиз) финансово-хозяйственной деятельности должника на наличие признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства _____
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _____
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _____

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД

(при наличии)

3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации

юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с

использованием результатов ОРД:

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием основного государственного регистрационного номера, наименования юридического лица, в отношении которого проведена проверка достоверности сведений; результаты, проведенной проверки, даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного Кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)
Проведена проверка достоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _____
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _____

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД

(при наличии)

Руководитель (заместитель руководителя)/

начальник (заместитель начальника)

________________________________________

(наименование налогового органа/

________________________________________ ___________ __________________

структурного подразделения центрального (подпись) (Ф.И.О. <1>)

аппарата ФНС России)

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.