Приказ МНС РФ от 29.08.2002 N БГ-3-29/465 О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465

О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ

ОРГАНОВ ПО ПРИМЕНЕНИЮ МЕР ПРИНУДИТЕЛЬНОГО

ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

В целях повышения эффективности взыскания задолженности по налогам (сборам), а также пеням и совершенствования работы налоговых органов при применении мер принудительного взыскания и на основании пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. I), ст. 5016, 5026) приказываю:

1. Утвердить форму решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках (приложение 1 к настоящему Приказу).

2. Утвердить форму требования об уплате налога (приложение 2, приложение 3 к настоящему Приказу).

3. Утвердить форму требования об уплате налоговой санкции (приложение 4 к настоящему Приказу).

4. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 5 к настоящему Приказу).

5. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента (приложение 6 к настоящему Приказу).

6. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

7. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) обеспечить разработку и доведение до налоговых органов соответствующего программного обеспечения.

8. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В. Смирнова.

Министр Российской Федерации

по налогам и сборам

Г.И.БУКАЕВ

Приложение 1

Утверждено

Приказом МНС России

от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465

РЕШЕНИЕ N ___

О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ ЗА СЧЕТ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ)

- ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА - ОРГАНИЗАЦИИ

НА СЧЕТАХ В БАНКАХ

____________________ "__" _________ 200_ г.

(населенный пункт)

Руководитель (заместитель руководителя) ______________________

_________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)

рассмотрев требование об уплате налога от "__" _____ 200_ г. N __,

направленное _____________________________________________________

(полное наименование налогоплательщика (плательщика

__________________________________________________________________

сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)

_________________________________________________________________,

(платежные поручения организации и иные документы)

установил, что срок исполнения обязанности по уплате неуплаченной

суммы налога (сбора), а также пеней, установленный требованием об

уплате налога, истек "__" ___________ 200_ г.

Руководствуясь ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской

Федерации,

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налога (сбора), а также пени за счет

денежных средств _________________________________________________

(полное наименование налогоплательщика

__________________________________________________________________

(плательщика сборов) или налогового агента)

на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об

уплате налога от ______ N __, в размере неуплаченных (не полностью

уплаченных):

налогов (сборов) ___________________ руб.

пени ___________________ руб.

всего ___________________ руб.

2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента в срок не позднее 5

дней после его вынесения.

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________

(наименование налогового органа)

___________________________________ ___________ ________________

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)

(Место печати)

Приложение 2

Утверждено

Приказом МНС России

от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465

Руководителю

_________________________________ _______________________________

(наименование налогового органа) (полное наименование

_______________________________

организации-налогоплательщика

_______________________________

(плательщика сборов)

_______________________________

или налогового агента)

_________________________________ _______________________________

(адрес налогового органа) (ИНН/КПП/ОКАТО и адрес

_______________________________

организации-налогоплательщика

_______________________________

(плательщика сборов) или

_______________________________

налогового агента)

ТРЕБОВАНИЕ N ___

ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА

по состоянию на "__" _____________ 200_ г.

__________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

ставит в известность _____________________________________________

(полное наименование организации-

__________________________________________________________________

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

о том, что за Вашей организацией числится задолженность по налогам

(сборам), а также пеням. На основании действующего на территории

Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша

организация обязана уплатить:

┌───┬──────────────┬─────────────┬─────────┬──────┬──────────────┐
│ N │ Наименование │Установленный│Недоимка,│Пени, │Код бюджетной │
│   │налога (сбора)│ срок уплаты │ рублей  │рублей│классификации │
├───┼──────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────────────┤
│ 1 │              │             │         │      │              │
├───┼──────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────────────┤
│ 2 │              │             │         │      │              │
├───┼──────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────────────┤
│ 3 │              │             │         │      │              │
├───┼──────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────────────┤
│ 4 │              │             │         │      │              │
├───┼──────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────────────┤
│ 5 │              │             │         │      │              │
├───┼──────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────────────┤
│ 6 │              │             │         │      │              │
├───┼──────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────────────┤
│...│              │             │         │      │              │
├───┼──────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼──────────────┤
│   │Итого         │      х      │         │      │              │
└───┴──────────────┴─────────────┴─────────┴──────┴──────────────┘

СПРАВОЧНО:

По состоянию на __.__.____ г. за Вашей организацией числится

общая задолженность в сумме ________ руб., в том числе по налогам

(сборам) _________ руб.

__________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

предлагает числящуюся за _________________________________________

(наименование организации-

__________________________________________________________________

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

задолженность погасить.

Оборотная сторона

Основания взимания налогов (сборов) ______________________________

__________________________________________________________________

(указать подробные данные об основаниях

__________________________________________________________________

взимания налогов (сборов), норму законодательства

__________________________________________________________________

Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливающую

__________________________________________________________________

обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового

__________________________________________________________________

агента уплатить налог или сбор, сорок уплаты налога (сбора))

В случае, если настоящее требование будет оставлено без

исполнения, в срок до __.__.____ года ____________________________

(наименование налогового

органа)

примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах

(статьи 46, 47 части первой Налогового кодекса Российской

Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и

других обязательных платежей.

__________________________________________________________________

(данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику

__________________________________________________________________

(плательщику сборов) - организации или налоговому агенту -

__________________________________________________________________

организации уточненного требования об уплате налога)

В связи с тем, что обязанность _______________________________

(наименование организации-

__________________________________________________________________

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после

направления требования об уплате налога от __.__.____ N ___,

требование от __.__.____ N ____ отзывается.

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

________________________ _______________ _______________________

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)

М.П. "__" _____________ 200_ г.

Исполнитель ______________ Телефон ____________

(Ф.И.О.)

Получено

__________________________________________________________________

(подпись и Ф.И.О. руководителя (бухгалтера) организации-

__________________________________________________________________

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента

__________________________________________________________________

или ее уполномоченного представителя, дата получения)

Приложение 3

Утверждено

Приказом МНС России

от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465

________________________________ ________________________________

(наименование налогового органа) (Ф.И.О. физического лица-

налогоплательщика (плательщика

сборов) или налогового агента)

________________________________ ________________________________

(адрес налогового органа) (ИНН/ОКАТО (при наличии)

и адрес физического лица-

налогоплательщика (плательщика

сборов) или налогового агента)

ТРЕБОВАНИЕ N ______

ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА

по состоянию на "__" _______ 200_ г.

__________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

ставит в известность _____________________________________________

(фамилия, имя, отчество физического лица-

налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента)

о том, что за Вами числится задолженность по налогам (сборам), а

также пеням. На основании действующего на территории Российской

Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить:

┌───┬────────────┬─────────────┬─────────┬─────────┬─────────────┐
│ N │Наименование│Установленный│Недоимка,│  Пени,  │Код бюджетной│
│   │   налога   │ срок уплаты │  рублей │  рублей │классификации│
│   │   (сбора)  │             │         │         │             │
├───┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┼─────────────┤
│ 1 │            │             │         │         │             │
├───┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┼─────────────┤
│ 2 │            │             │         │         │             │
├───┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┼─────────────┤
│ 3 │            │             │         │         │             │
├───┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┼─────────────┤
│ 4 │            │             │         │         │             │
├───┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┼─────────────┤
│ 5 │            │             │         │         │             │
├───┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┼─────────────┤
│ 6 │            │             │         │         │             │
├───┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┼─────────────┤
│...│            │             │         │         │             │
├───┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┼─────────────┤
│   │Итого       │      х      │         │         │             │
└───┴────────────┴─────────────┴─────────┴─────────┴─────────────┘

По состоянию на __.__.__ г. за Вами числится общая задолженность в

сумме _______ руб., в том числе по налогам (сборам) _____ руб.

__________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

предлагает числящуюся за _________________________________________

(Ф.И.О. физического лица-

налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента)

задолженность погасить.

Оборотная сторона

Основания взимания налогов (сборов) ______________________________

__________________________________________________________________

(указать подробные данные об основаниях

__________________________________________________________________

взимания налогов (сборов), норму законодательства

__________________________________________________________________

Российской Федерации о налогах и сборах,

__________________________________________________________________

устанавливающую обязанность налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента

__________________________________________________________________

уплатить налог или сбор, сорок уплаты налога (сбора))

В случае, если настоящее требование будет оставлено без

исполнения, в срок до __.__.__ года ______________________________

(наименование налогового

органа)

примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах

(статья 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации)

меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других

обязательных платежей.

__________________________________________________________________

(данная часть заполняется в случае направления

налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому

агенту уточненного требования об уплате налога)

В связи с тем, что обязанность _______________________________

(Ф.И.О. налогоплательщика

__________________________________________________________________

(плательщика сборов) или налогового агента)

по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после

направления требования об уплате налога от __.__.__ N ___,

требование от __.__.__ N ______ отзывается.

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

______________________ ____________________ ______________________

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)

М.П. "__" ___________ 200_ г.

Исполнитель __________________ Телефон ___________

(Ф.И.О.)

Получено

__________________________________________________________________

(подпись и Ф.И.О. физического лица-налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента либо

его уполномоченного представителя, дата получения)

Приложение 4

Утверждено

Приказом МНС России

от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465

________________________________ ________________________________

(наименование налогового органа) (полное наименование (Ф.И.О.)

налогоплательщика (плательщика

сборов) или налогового агента)

________________________________ ________________________________

(адрес налогового органа) (ИНН/КПП/ОКАТО и адрес

налогоплательщика (плательщика

сборов) или налогового агента)

ТРЕБОВАНИЕ N ____

ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВОЙ САНКЦИИ

______________ "__" __________ 200_ г.

__________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

ставит в известность, что решением от __.__.__ г. N _____,

вынесенным по акту проверки от __.__.__ г. N ______,

__________________________________________________________________

(ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика

__________________________________________________________________

сборов) или налогового агента, адрес - для юридического

__________________________________________________________________

лица; ИНН, Ф.И.О., паспортные данные, адрес постоянного

__________________________________________________________________

места жительства - для физического лица)

привлечено к ответственности за совершение налогового

правонарушения, предусмотренного _________________________________

(норма Налогового кодекса

Российской Федерации)

части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до __.__.__ г.

уплатить налоговые санкции, установленные ________________________

(норма Налогового

кодекса Российской

Федерации)

части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в размере

┌───┬───────────────────┬────────────┬───────────────────────────┐
│ N │   Вид налогового  │    Сумма   │Код бюджетной классификации│
│п/п│   правонарушения  │   (руб.)   │                           │
├───┼───────────────────┼────────────┼───────────────────────────┤
│   │                   │            │                           │
├───┼───────────────────┼────────────┼───────────────────────────┤
│   │                   │            │                           │
├───┼───────────────────┼────────────┼───────────────────────────┤
│   │                   │            │                           │
└───┴───────────────────┴────────────┴───────────────────────────┘

В случае, если налоговые санкции не будут внесены в бюджет в

указанный срок, __________________________________________________

(наименование налогового органа)

в соответствии со статьей 104 части первой Налогового кодекса

Российской Федерации обратится в суд с исковым заявлением о

взыскании с ______________________________________________________

(ИНН/КПП, наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика

__________________________________________________________________

(плательщика сборов) или налогового агента)

налоговой санкции в размере ___________ руб.

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________ _________________ _______________

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)

М.П.

Получено

__________________________________________________________________

(подпись и Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента либо его уполномоченного

представителя, дата получения)

Приложение 5

Утверждено

Приказом МНС России

от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465

РЕШЕНИЕ N ______

О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

(ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В БАНКЕ

__________________ "__" _________ 200_ г.

(населенный пункт)

Руководитель (заместитель руководителя) __________________________

(наименование налогового

__________________________________________________________________

органа, классный чин, Ф.И.О.)

рассмотрев обстоятельства, связанные с ___________________________

(неисполнением обязанности

__________________________________________________________________

по уплате налога после истечения срока исполнения требования об

__________________________________________________________________

уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый

__________________________________________________________________

орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее

__________________________________________________________________

представления; отказом от представления налоговой декларации)

налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом

__________________________________________________________________

(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика

__________________________________________________________________

(плательщика сбора) или налогового агента, ИНН/КПП)

УСТАНОВИЛ:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

(излагаются обстоятельства существа установленного

факта нарушения с указанием номера и даты направленного

налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту

требования об уплате налога, вынесенного решения налогового

органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных

средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации

или налогового агента - организации на счетах в банках, ссылок

на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие

сроки представления налоговой декларации, а также

обязанность по уплате налога, другие обстоятельства

по установленным фактам нарушений)

Руководствуясь статьями 31, 76 части первой Налогового

кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Приостановить в банке ____________________________________________

(полное наименование банка, БИК)

все расходные операции по счетам _________________________________

(указываются вид и номера

__________________________________________________________________

счетов)

__________________________________________________________________

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового

агента, ИНН/КПП)

за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых

платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в

соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации,

предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

_____________________ _____________________ ______________________

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)

М.П.

Копию настоящего Решения получил:

__________________________________________________________________

(должность и Ф.И.О. руководителя организации (лица, его

__________________________________________________________________

замещающего), полное наименование организации (Ф.И.О.

__________________________________________________________________

индивидуального предпринимателя) либо Ф.И.О.

его представителя)

___________ ____________

(подпись) (дата)

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с

уведомлением делается отметка налогового органа о вручении

налогоплательщику заказного письма согласно полученному

уведомлению о вручении)

----------------------- Линия отреза ---------------------------

Корешок решения N ______ от ___________

о приостановлении операций по счетам в банке

__________________________________________________________________

(вид правонарушения)

__________________________________________________________________

(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента)

__________________________________________________________________

(наименование налогоплательщика/налогового агента)

Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по

счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового

агента в банке

_____________________ _____________ __________________ ___________

(место штампа) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)

Приложение 6

Утверждено

Приказом МНС России

от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465

РЕШЕНИЕ N ______

ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ)

ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА

______________________ "__" ____________ 200_ г.

(населенный пункт)

Руководитель (заместитель руководителя)

_________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)

рассмотрев:

решение налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени

за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) -

организации или налогового агента - организации на счетах в банках

N ____ от __.__.__ и документы, подтверждающие исполнение

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)

обязанности по уплате сумм налога (сбора), указанных в решении о

взыскании, представленную налогоплательщиком-организацией или

налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговую

декларацию,

РЕШИЛ:

отменить решение N ____ от __.__.__ о приостановлении операций по

счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового

агента в банке

__________________________________________________________________

(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)

N _________________________________ в банке ______________________

(указываются вид и номера счетов) (наименование банка,

БИК)

Данное решение вступает в силу с момента принятия.

Руководитель (заместитель руководителя)

____________________________________ ______________ ______________

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)

М.П. Дата