Положение Банка России от 28.12.2015 N 527-П (ред. от 25.10.2023) Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 28 декабря 2015 г. N 527-П

ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 1997) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.

Глава 1. Общие положения

1.1. Негосударственный пенсионный фонд составляет годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

1.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, негосударственный пенсионный фонд должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.

1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.

1.4.1. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности путем добавления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей.

1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):

МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IAS) 1);

МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 2);

МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 7);

МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 8);

МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 10);

МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 12);

МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 16);

абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У;

МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 19);

МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 21);

МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 23);

МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 24);

МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 27);

МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 28);

МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 29);

МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 32);

МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 33);

МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 34);

МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 36);

МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 37);

МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 38);

МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 39);

МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 40);

МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 2);

МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 4);

МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 5);

МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 7);

МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 8);

МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 9);

МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 11);

МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 12);

МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 13);

МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 15).

МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).

1.6. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о применении МСФО (IFRS) 9 в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся до 1 января 2025 года, и в случае принятия указанного решения должен отразить его в учетной политике.

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:

0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению);

0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению);

0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению);

примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).

2.2. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";

примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";

примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";

примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";

примечание 16 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него";

примечание 17 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них";

примечание 18 "Основные средства и капитальные вложения в них";

примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 20 "Прочие активы";

примечание 21 "Резервы под обесценение";

примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";

примечание 24 "Выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 25 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые";

примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";

примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 31 "Прочие обязательства";

примечание 32 "Капитал";

примечание 33 "Управление капиталом";

примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

примечание 37 "Аквизиционные расходы";

примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании";

примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";

примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него";

примечание 42 "Процентные доходы";

примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 44 "Общие и административные расходы";

примечание 45 "Процентные расходы";

примечание 46 "Прочие доходы и расходы";

примечание 46.1 "Аренда";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 48 "Дивиденды";

примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";

примечание 58 "События после окончания отчетного периода".

2.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает:

0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению);

0420206 "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 15 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 3 к настоящему Положению);

0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);

0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению);

примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).

2.4. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";

примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";

примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";

примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";

примечание 16 "Инвестиционное имущество";

примечание 17 "Нематериальные активы";

примечание 18 "Основные средства";

примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 20 "Прочие активы";

примечание 21 "Резервы под обесценение";

примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании";

примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";

примечание 25 "Кредиторская задолженность по пенсионной деятельности";

примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";

примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 31 "Прочие обязательства";

примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 37 "Аквизиционные расходы";

примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";

примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";

примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 42 "Процентные доходы";

примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 44 "Общие и административные расходы";

примечание 45 "Процентные расходы";

примечание 46 "Прочие доходы и расходы";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";

примечание 58 "События после окончания отчетного периода".

Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

2.1.1. Положения главы 2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящей главы.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:

0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению);

0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению);

0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению);

примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).

2.1.2. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включают:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 17 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него";

примечание 18 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них";

примечание 19 "Основные средства и капитальные вложения в них";

примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 21 "Прочие активы";

примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 25 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые";

примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";

примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 33 "Прочие обязательства";

примечание 34 "Капитал";

примечание 35 "Управление капиталом";

примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

примечание 39 "Аквизиционные расходы";

примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному и формированию долгосрочных сбережений";

примечание 41 "Процентные доходы";

примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него";

примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 49 "Общие и административные расходы";

примечание 50 "Процентные расходы";

примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 52 "Прочие доходы и расходы";

примечание 52.1 "Аренда";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";

примечание 64 "События после окончания отчетного периода".

2.1.3 - 2.1.4. Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.

3.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.1.1. Положения пункта 3.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.

3.1.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.1.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.

3.2.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У;

за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.2.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.2.1. Положения пункта 3.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.

3.2.1.1 - 3.2.1.5. Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

3.3. При определении состава примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, негосударственный пенсионный фонд руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда

4.1. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10 к настоящему Положению.

4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10.1 к настоящему Положению.

4.2. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11 к настоящему Положению.

4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства", в зависимости от характеристики счета.

4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.

4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.

4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.

4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.

4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода.

4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

4.10. В заголовочной части бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

4.11. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода негосударственный пенсионный фонд включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.

Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда

Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда

6.1. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда, представленного в приложении 12 к настоящему Положению.

6.1.1. Положения пункта 6.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, представленной в приложении 12.1 к настоящему Положению.

6.2. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представленной в приложении 13 к настоящему Положению.

6.2.1. Положения пункта 6.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

6.3. В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложении 12 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям "Прочие доходы" или "Прочие расходы".

6.3.1. Положения пункта 6.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложении 12.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы".

6.4. В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложении 12 к настоящему Положению.

6.4.1. Положения пункта 6.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложении 12.1 к настоящему Положению.

6.5. В отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и прошлого года приведена в приложении 20 к настоящему Положению.

6.6. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей по строкам.

6.7. В графе 4 отчета о финансовых результатах за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.

6.8. В графе 5 отчета о финансовых результатах за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.

6.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

6.10. В заголовочной части отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества

7.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

7.2. В графах 4 - 13 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.

7.2.1. Положения пункта 7.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.

7.3. Графа 14 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму значений показателей в графах 4 - 13 по соответствующим строкам.

7.3.1. Положения пункта 7.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму показателей по графам 4 - 17.

7.4. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала представлен в приложении 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 32 "Капитал" приложения 9 к настоящему Положению.

7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 34 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению.

7.5. В заголовочной части отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

Глава 8. Составление отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации

8.1. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

8.2. В графах 4 - 11 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, раскрывается движение по соответствующим статьям.

8.2.1. Положения пункта 8.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

8.3. Графа 12 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, содержит сумму значений показателей в графах 4 - 11 по соответствующим строкам.

8.3.1. Положения пункта 8.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

8.4. Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представлен в приложении 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, в приложении 17 к настоящему Положению, такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда.

8.4.1. Положения пункта 8.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

8.5. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Глава 9. Составление отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда

9.1. Отчет о потоках денежных средств представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах, имевших место в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов негосударственного пенсионного фонда. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах, а также показателей бухгалтерского баланса.

9.2. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18 к настоящему Положению.

9.2.1. Положения пункта 9.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению.

9.3. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций представлен в приложении 19 к настоящему Положению.

9.3.1. Положения пункта 9.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

9.4. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.

9.5. В графе 1 отчета о потоках денежных средств указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

9.6. В графе 4 отчета о потоках денежных средств приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.

9.7. В заголовочной части отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

Глава 10. Подготовка примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

10.1. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9 к настоящему Положению.

10.1.1. Положения пункта 10.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9.1 к настоящему Положению.

10.1.2. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения и (или) обеспечивающим раскрытие операций, которые негосударственным пенсионным фондом не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.

10.2. Примечания в приложении 9 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.

10.2.1. Положения пункта 10.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.

10.3. В случае если в таблицах приложения 9 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.

10.3.1. Положения пункта 10.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочее" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.

10.4. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на начало отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.

10.7. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.8. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

10.8.1. Положения пункта 10.8 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, отсутствующие в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

10.8.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

10.8.3. Негосударственный пенсионный фонд не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность пояснения к таблицам по тем операциям, которые им не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у него на отчетную дату активов и обязательств.

10.9. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.10. Заполнение таблиц приложения 9 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с таблицами примерной группировки счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенными в приложении 14 к настоящему Положению.

10.11. Положения пункта 10.10 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с таблицами примерной группировки счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенными в приложении 14.1 к настоящему Положению.

Глава 11. Заключительные положения

11.1. При применении настоящего Положения негосударственные пенсионные фонды руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

11.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 года N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 мая 2007 года N 9379 (Российская газета от 8 июня 2007 года).

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

на __ ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420201

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	На ______ 20__ г.	На ______ 20__ г.
1	2	3	4	5
Раздел I. АКТИВЫ
1	Денежные средства и их эквиваленты	5
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	6
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:	7, 54
3.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	7, 56
4	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:	8
4.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	8, 56
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:	9
5.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	9, 56
6	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	10
7	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	11
8	Инвестиции в ассоциированные предприятия	12
9	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	13
10	Инвестиции в дочерние предприятия	14
11	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15
12	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него	16
13	Нематериальные активы и капитальные вложения в них	17
14	Основные средства и капитальные вложения в них	18
15	Отложенные аквизиционные расходы	19
16	Требования по текущему налогу на прибыль	47
17	Отложенные налоговые активы	47
18	Прочие активы	20
19	Итого активов
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	22
21	Займы и прочие привлеченные средства	23
22	Выпущенные долговые ценные бумаги	24
23	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	25
24	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15
25	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	26
26	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	27
27	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	28
28	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	29
29	Обязательство по текущему налогу на прибыль	47
30	Отложенные налоговые обязательства	47
31	Резервы - оценочные обязательства	30
32	Прочие обязательства	31
33	Итого обязательства
Раздел III. КАПИТАЛ
34	Уставный капитал	32
35	Добавочный капитал	32
36	Резервный капитал	32
37	Собственные акции, выкупленные у акционеров	32
38	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
39	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
40	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
41	Резерв хеджирования денежных потоков
42	Прочие резервы
43	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
44	Итого капитал
45	Итого капитал и обязательства

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 1.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

на __ ____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420201

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	На _____ 20__ г.	На _____ 20__ г.
1	2	3	4	5
Раздел I. Активы
1	Денежные средства	5
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	6, 7
3	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6
4	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	7
5	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	8, 9
6	долговые инструменты	8
7	долевые инструменты	9
8	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:	10, 11
9	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	10
10	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	11
11	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	12
12	Инвестиции в ассоциированные предприятия	13
13	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	14
14	Инвестиции в дочерние предприятия	15
15	Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи	16
16	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него	17
17	Нематериальные активы и капитальные вложения в них	18
18	Основные средства и капитальные вложения в них	19
19	Отложенные аквизиционные расходы	20
20	Требования по текущему налогу на прибыль	53
21	Отложенные налоговые активы	53
22	Прочие активы	21
23	Итого активов
Раздел II. Обязательства
24	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	22, 23
25	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	22
26	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	23
27	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:	24, 25, 26
28	кредиты, займы и прочие привлеченные средства	24
29	выпущенные долговые ценные бумаги	25
30	прочая кредиторская задолженность	26
31	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	27
32	Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи	16
33	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	28
34	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	29
35	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	30
36	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	31
37	Обязательство по текущему налогу на прибыль	53
38	Отложенные налоговые обязательства	53
39	Резервы - оценочные обязательства	32
40	Прочие обязательства	33
41	Итого обязательств
Раздел III. Капитал
42	Уставный капитал	34
43	Добавочный капитал	34
44	Резервный капитал	34
45	Собственные акции, выкупленные у акционеров	34
46	Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47	Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48	Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
50	Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
51	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
52	Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53	Резерв хеджирования денежных потоков
54	Прочие резервы	34
55	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
56	Итого капитала
57	Итого капитала и обязательств

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 2

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

на __ ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420205

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	На _____ 20__ г.	На _____ 20__ г.
1	2	3	4	5
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты	5
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	6
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:	7, 54
3.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	7, 56
4	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:	8
4.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	8, 56
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:	9
5.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	9, 56
6	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	10
7	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	11
8	Инвестиции в ассоциированные предприятия	12
9	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	13
10	Инвестиции в дочерние предприятия	14
11	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15
12	Инвестиционное имущество	16
13	Нематериальные активы	17
14	Основные средства	18
15	Отложенные аквизиционные расходы	19
16	Требования по текущему налогу на прибыль	47
17	Отложенные налоговые активы	47
18	Прочие активы	20
19	Итого активы
Раздел II. Обязательства
20	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	22
21	Займы и прочие привлеченные средства	23
22	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	25
23	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15
24	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	26
25	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	27
26	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	28
27	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	29
28	Обязательство по текущему налогу на прибыль	47
29	Отложенные налоговые обязательства	47
30	Резервы - оценочные обязательства	30
31	Прочие обязательства	31
32	Итого обязательства
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
33	Совокупный вклад учредителей
34	Добавочные вклады учредителей
35	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
36	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
37	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
38	Резерв хеджирования денежных потоков
39	Прочие резервы
40	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
41	Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности
42	Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, и обязательства

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 2.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Приложение 3

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420202

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	34
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	34
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	34
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	35
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	35
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	35
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании	26
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	27, 28, 36
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
9	Аквизиционные расходы	37
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	19
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	38
12	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	42
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	39
15	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи	40
16	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него	41
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
18	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	43
19	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
20	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы	44
22	Процентные расходы	45
22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
23	Прочие доходы	46
24	Прочие расходы	46
25	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
26	Прибыль (убыток) до налогообложения
27	Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:	47
28	доход (расход) по текущему налогу на прибыль	47
29	доход (расход) по отложенному налогу на прибыль	47
30	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения	15
31	Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
33	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе:
34	в результате выбытия
35	в результате переоценки, обесценения и амортизации	18
36	налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов	47
37	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	29
38	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	47
39	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
40	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	47
41	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
42	чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:	40
43	изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
44	налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	47
45	переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
46	Обесценение
47	Выбытие
48	налог на прибыль, связанный с переклассификацией
49	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	54
50	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	47
51	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
52	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 3.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420202

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	36
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	36
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	37
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	37
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	38
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
9	Аквизиционные расходы	39
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	20, 39
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	40
12	Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	41
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	42, 43
15	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	42
16	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	43
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	44, 45
18	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	44
19	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	45
20	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
21	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:
23	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	46
24	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него	47
26	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
27	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	48
28	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
29	Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
30	Общие и административные расходы	49
31	Процентные расходы	50
32	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	51
33	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи	16
34	Прочие доходы	52
35	Прочие расходы	52
36	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
37	Прибыль (убыток) до налогообложения
38	Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:	53
39	доход (расход) по текущему налогу на прибыль	53
40	доход (расход) по отложенному налогу на прибыль	53
41	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения	16
42	Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
43	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
44	чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
45	изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
46	изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов
47	налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
48	чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
49	изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50	влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
51	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:
52	изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
53	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
54	чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
55	изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
56	влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
57	чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
58	изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
59	влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
61	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
62	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
63	чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
64	восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
65	влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66	переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
67	налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
68	чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
69	изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
70	влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71	переклассификация в состав прибыли или убытка
72	налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
73	чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
74	доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
75	налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
76	переклассификация в состав прибыли или убытка
77	налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
78	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
79	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
80	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
81	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 4

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420207

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	34
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	34
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	34
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	35
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	35
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	35
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании	26
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	27, 28, 36
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9	Аквизиционные расходы	37
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	19
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	38
12	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	42
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	39
15	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи	40
16	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом	41
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
18	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	43
19	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
20	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы	44
22	Процентные расходы	45
22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
23	Прочие доходы	46
24	Прочие расходы	46
25	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
26	Прибыль (убыток) до налогообложения
27	Расход (доход) по налогу на прибыль, в том числе:	47
28	расход (доход) по текущему налогу на прибыль	47
29	расход (доход) по отложенному налогу на прибыль	47
30	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения	15
31	Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
33	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
34	в результате выбытия
35	в результате переоценки	18
36	налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов	47
37	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	29
38	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	47
39	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
40	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
41	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
42	чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:	40
43	изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
44	налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	47
45	переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
46	Обесценение
47	Выбытие
48	налог на прибыль, связанный с переклассификацией
49	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	54
50	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	47
51	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
52	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 4.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Приложение 5

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за ____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420203

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	Резерв хеджирования денежных потоков	Прочие резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Остаток на __ _______ 20__ года
2	Изменения вследствие выявленных ошибок
3	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
4	Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
5	Прибыль (убыток) после налогообложения	49
6	Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9	Дополнительный выпуск акций	32
10	Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций	32
11	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров	48
12	Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
13	Прочие движения резервов	32
14	Остаток на __ _______ 20__ года
14.1	Остаток на _________ 20__ года
15	Изменения вследствие выявленных ошибок
16	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
17	Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
18	Прибыль (убыток) после налогообложения	49
19	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
20	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22	Дополнительный выпуск акций	32
23	Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций	32
24	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров	48
25	Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
26	Прочие движения резервов	32
27	Остаток на __ _______ 20__ года, в том числе:
28	капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 5.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за ______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420203

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	Резерв хеджирования денежных потоков	Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Прочие резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
1	Остаток на __ _____ 20__ года
2	Изменения вследствие выявленных ошибок
3	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
4	Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
5	Прибыль (убыток) после налогообложения
6	Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9	Дополнительный выпуск акций
10	Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
11	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров	54
12	Прочие взносы акционеров
13	Прочие распределения в пользу акционеров
14	Прочие движения резервов	34
15	Остаток на __ _____ 20__ года													-
15.1	Остаток на _______ 20__ года
16	Изменения вследствие выявленных ошибок
17	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
18	Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
19	Прибыль (убыток) после налогообложения
20	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
21	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23	Дополнительный выпуск акций
24	Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
25	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров	54
26	Прочие взносы акционеров
27	Прочие распределения в пользу акционеров
28	Прочие движения резервов	34
29	Остаток на __ _____ 20__ года, в том числе:
30	капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи	16

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 6

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ

ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420208

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	Совокупный вклад учредителей	Добавочные вклады учредителей	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	Резерв хеджирования денежных потоков	Прочие резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Остаток на __ _______ 20__ года
2	Изменения вследствие выявленных ошибок
3	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
4	Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный
5	Прибыль (убыток) после налогообложения
6	Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9	Вклады учредителей
10	Дополнительные вклады учредителей
11	Прочие вклады учредителей
12	Прочие движения резервов	32
13	Остаток на __ _______ 20__ года
13.1	Остаток на _________ 20__ года
14	Изменения вследствие выявленных ошибок
15	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
16	Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный
17	Прибыль (убыток) после налогообложения	49
18	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
19	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21	Вклады учредителей
22	Дополнительные вклады учредителей
23	Прочие вклады учредителей
24	Прочие движения резервов	32
25	Остаток на __ _______ 20__ года, в том числе:
26	средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 6.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ

УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Приложение 7

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420204

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1	Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
6	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
8	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
8.1	Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат
8.2	Уплаченные проценты
8.3	Полученные проценты
9	Оплата аквизиционных расходов
10	Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
11	Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
12	Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
13	Оплата прочих административных и операционных расходов
14	Уплаченный налог на прибыль
15	Прочие денежные потоки от операционной деятельности
16	Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17	Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них	18
18	Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него	16
19	Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них	17
20	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств	18
21	Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов	17
22	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества	17
23	Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	12, 13, 14
24	Утратил силу
25	Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	12, 13, 14
26 - 28	Утратили силу
29	Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	8
30	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	8
31	Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах	6
32	Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду	41
33	Прочие поступления от инвестиционной деятельности
34	Прочие платежи по инвестиционной деятельности
35	Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36	Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств	23
37	Погашение займов и прочих привлеченных средств, в том числе:	23
37.1	платежи в погашение обязательств по договорам аренды	46.1
38	Поступления от выпуска акций	32
39	Поступления от продажи собственных акций	32
40	Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров	32
41	Выплаченные дивиденды
42	Утратил силу
43	Прочие поступления от финансовой деятельности
44	Прочие платежи от финансовой деятельности
45	Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
46	Сальдо денежных потоков за отчетный период
47	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
48	Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода	5
49	Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	5

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 7.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420204

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1	Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
6	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Оплата аквизиционных расходов
8	Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам
9	Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
10	Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
11	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
13	Оплата прочих административных и операционных расходов
14	Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
15	Уплаченные проценты
16	Полученные проценты
17	Уплаченный налог на прибыль
18	Прочие денежные потоки от операционной деятельности
19	Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
20	Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в них
21	Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него
22	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
23	Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
24	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества
25	Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
26	Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
27	Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
28	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
29	Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
30	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
31	Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
32	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
33	Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
34	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
35	Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
36	Прочие поступления от инвестиционной деятельности
37	Прочие платежи по инвестиционной деятельности
38	Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
39	Поступления от привлечения кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
40	Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:
40.1	платежи в погашение обязательств по договорам аренды	52.1
41	Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
42	Погашение кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43	Поступления от выпуска акций
44	Поступления от продажи собственных акций
45	Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров
46	Выплаченные дивиденды
47	Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
48	Платежи в погашение долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
49	Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
50	Платежи в погашение выпущенных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
51	Прочие поступления от финансовой деятельности
52	Прочие платежи по финансовой деятельности
53	Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
54	Сальдо денежных потоков за отчетный период
55	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
56	Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода	5
57	Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	5

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 8

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
	Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
		по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за _____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420209

Квартальная (годовая)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1	Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании
5	Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6	Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
8	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
8.1	Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат
8.2	Уплаченные проценты
8.3	Полученные проценты
9	Оплата аквизиционных расходов
10	Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
11	Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
12	Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
13	Оплата прочих административных и операционных расходов
14	Уплаченный налог на прибыль
15	Прочие денежные потоки от операционной деятельности
16	Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17	Поступления от продажи основных средств	18
18	Поступления от продажи инвестиционного имущества	16
19	Поступления от продажи нематериальных активов	17
20	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств	18
21	Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов	17
22	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества	16
23	Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	12, 13, 14
24	Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	12, 13,14
25 - 28	Утратили силу
29	Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	8
30	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	8
31	Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах	6
32	Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду	41
33	Прочие поступления от инвестиционной деятельности
34	Прочие платежи по инвестиционной деятельности
35	Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36	Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств	23
37	Погашение займов и прочих привлеченных средств	23
38	Поступления от вкладов учредителей
39	Утратил силу
40	Прочие поступления от финансовой деятельности
41	Прочие платежи от финансовой деятельности
42	Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
43	Сальдо денежных потоков за отчетный период
44	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
45	Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода	5
46	Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	5

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 8.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Приложение 9

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ПРИМЕЧАНИЯ

В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Примечание 1. Основная деятельность негосударственного

пенсионного фонда

Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Номер, дата выдачи лицензии
2	МСФО (IAS) 1	Основные направления деятельности негосударсвенного пенсионного фонда
3	МСФО (IAS) 1	Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" и Федерального закона от 28 декабря 2022 года N 555-ФЗ "О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"
4	МСФО (IAS) 1	Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда
5	МСФО (IAS) 1	Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации
6	МСФО (IAS) 1	Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда
7	МСФО (IAS) 1	Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда
8	МСФО (IAS) 1	Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда
9	МСФО (IAS) 1	Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
10	МСФО (IAS) 1	Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
11	МСФО (IAS) 1	Численность персонала негосударственного пенсионного фонда
12	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
13	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит негосударственный пенсионный фонд
14	МСФО (IAS) 21	Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда,

в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет

свою деятельность

Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный

фонд осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3	МСФО (IAS) 1	Причины реклассификации сравнительных сумм
4	МСФО (IAS) 1	Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5	МСФО (IAS) 1	Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации
6	МСФО (IAS) 1	Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

Примечание 4. Принципы учетной политики,

важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения

в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки

и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1	МСФО (IAS) 1	Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3	МСФО (IFRS) 4	Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	МСФО (IFRS) 4	Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
5	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IAS) 39	Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6	МСФО (IAS) 21	Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7	МСФО (IAS) 1	Непрерывность деятельности
7.1	МСФО (IAS) 29	Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
Раздел II. Изменения в учетной политике
8	МСФО (IAS) 8	Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
9	МСФО (IAS) 8	Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
10	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
11	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
13	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 21	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
14	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
15	МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
16	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 28, МСФО (IAS) 27, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12	Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих активов
18	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
19	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
20	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 32	Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
21	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
22	МСФО (IAS) 32	Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
23	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
24	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
25	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
26	МСФО (IFRS) 4	Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда
27	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
28	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
29	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
30	МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
31	МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
32	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета взносов
33	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета выплат
34	МСФО (IFRS) 4	Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов
35	МСФО (IFRS) 4	Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
36	МСФО (IAS) 40	Применяемая модель учета инвестиционного имущества
37	МСФО (IAS) 40	Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
38	МСФО (IAS) 40	Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и местонахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
39	МСФО (IAS) 16	Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)
40	МСФО (IAS) 16	Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения
41	МСФО (IAS) 16	Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
42	МСФО (IAS) 38	Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)
43	МСФО (IAS) 1	Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)
44	МСФО (IAS) 38	Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
45	МСФО (IAS) 38	Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения
46	МСФО (IAS) 1	Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления
47	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19	Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждение по итогам года, выходные пособия
48	МСФО (IAS) 19	Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом
49	МСФО (IAS) 19	Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
50	МСФО (IAS) 19	Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
51	МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
51.1	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 2	Порядок признания и последующего учета запасов
52	МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
53	МСФО (IFRS) 16	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде
53.1	МСФО (IFRS) 16	Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
54	МСФО (IAS) 39	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
55	МСФО (IAS) 12	Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
56	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
57	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
58	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки резервного капитала
59	МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32	Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства в кассе
2	Денежные средства в пути
3	Расчетные счета
4	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5	Денежные средства, переданные в доверительное управление
6	Прочие денежные средства и их эквиваленты
7	Итого

5.1.1. В состав статьи включены депозиты со сроком погашения _______________.

5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено по состоянию на _________ 20__ года, включают _____________. Указанные остатки отражены по статье ___________ (указать статью бухгалтерского баланса).

5.1.3. По состоянию на __________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______ 20__ года: __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ____________ тысяч рублей (_________ 20__ года: ________ тысяч рублей) или ______ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (_________ 20__ года: ______ процента (процентов).

5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в примечании 51 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Негосударственный пенсионный фонд вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт", или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.

4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", раскрывается в пояснениях к настоящей таблице.

5. В настоящей таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у негосударственного пенсионного фонда обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к настоящей таблице с указанием причин.

7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.

9. В пояснения к настоящей таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

11. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 5.1:

в таблице 5.1 - НПО состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 5.1 - ОПС состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных

потоках, с аналогичными статьями, представленными

в бухгалтерском балансе

Таблица 5.2

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ года	_______ 20__ года
1	2	3	4
1	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2	Банковские овердрафты (примечание 23 к настоящему приложению)	(....)	(....)
3	Прочее
4	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о потоках денежных средств, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" в бухгалтерском балансе.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.

Информация об инвестиционных и финансовых

операциях, не требовавших использования денежных средств

и их эквивалентов, и не включенных в отчет

о потоках денежных средств

Таблица 5.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2	приобретение активов
3	поступления от реализации и погашения активов
4	Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5	эмиссия обыкновенных акций
6	эмиссия привилегированных акций
7	прочие взносы акционеров в уставный капитал
8	приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9	продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10	поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11	погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12	привлечение прочих заемных средств
13	возврат прочих заемных средств
14	прочие выплаты акционерам

5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов.

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на _________.

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории _________, в виде ___________.

5.3.1.3. Вложения в ___________ в обмен на _____________.

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде _________________.

5.3.1.5. Приобретение _____________ в обмен на ________________.

5.3.1.6. Поступления от реализации _________________ в виде _______________.

5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на _________________.

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ________________.

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ________________.

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _____________.

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _______________.

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________________.

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________________.

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 7.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 настоящей таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.

14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. Строки 5 - 10, 14 настоящей таблицы некоммерческими организациями не заполняются.

17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства

в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных

организациях и банках-нерезидентах на ___________ 20__ года

Таблица 6.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
4	субординированные депозиты
5	Сделки обратного репо
6	Прочие размещенные средства
7	Итого

6.1.1. По состоянию на ____________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки депозитов и прочих размещенных средств в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: _________________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих прочих размещенных средств и депозитов составляла _____ тысяч рублей (____ 20__ года: _____ тысяч рублей) или ____ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: ____ процента (процентов).

6.1.2. По состоянию на _________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила __________ тысяч рублей (20__ года: ___________ тысяч рублей).

6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.

5. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 3, 5 и 6.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.

7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 6.1:

в таблице 6.1 - НПО состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 6.1 - ОПС состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым

срокам погашения по депозитам и прочим размещенным

средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.2

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ года		_________ 20__ года
		Диапазон процентных ставок	Временной интервал сроков погашения	Диапазон процентных ставок	Временной интервал сроков погашения
1	2	3	4	5	6
1	Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2	Депозиты, в том числе:
3	Субординированные депозиты
4	Сделки обратного репо
5	Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.

3. В графах 4 и 6 настоящей таблицы отражается временной интервал сроков погашения.

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

в составе прибыли или убытка

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости,

изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 7.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
1.1	Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
2	Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании
2.1	Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
3	Производные финансовые инструменты
3(1)	Цифровые финансовые активы
4	Итого

7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.2 и 7.3 настоящего примечания.

7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.4 и 7.5 настоящего примечания.

7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 54 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".

2. По строкам 1 - 3(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 3(1).

4. Требуется раскрыть в произвольной форме в пояснениях к настоящей таблице информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 7.1:

в таблице 7.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 7.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

7. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу строками "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли".

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

Таблица 7.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме ценных бумаг, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные

без прекращения признания

Таблица 7.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

в составе прибыли или убытка при первоначальном признании

Таблица 7.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, за исключением ценных бумаг, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

в составе прибыли или убытка при первоначальном признании,

переданные без прекращения признания

Таблица 7.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

на ______________ 20__ года

Таблица 8.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
4.1	Прочие долевые инструменты
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
11(1)	Цифровые финансовые активы
12	Итого

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", за исключением финансовых активов, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

5. По строкам 2 - 4.1, 6 - 11(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 4(1), 5, 11(1).

7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 8.1:

в таблице 8.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 8.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

8. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу строкой "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,

переданные без прекращения признания на _______ 20__ года

Таблица 8.2

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долевые ценные бумаги в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
11(1)	Цифровые финансовые активы
12	Итого

Порядок составления таблиц 8.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

5. По строкам 2 - 4, 6 - 11(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 5, 11(1).

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

на ___________ 20__ года

Таблица 9.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
6(1)	Цифровые финансовые активы
7	Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения", за исключением финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 6(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 6(1).

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 9.1:

в таблице 9.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 9.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 9.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные

без прекращения признания на ___________ 20__ года

Таблица 9.2

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
6(1)	Цифровые финансовые активы
7	Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 6(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 6(1).

Примечание 10. Прочие размещенные средства и прочая

дебиторская задолженность

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская

задолженность на __________ 20__ года

Таблица 10.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3	Займы, выданные
4	Сделки обратного репо
5	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
6	Дебиторская задолженность по финансовой аренде
7	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
8	Расчеты с акционерами, участниками
9	Прочее
10	Итого

10.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ______________ тысяч рублей (____ 20__ года: ____________ тысяч рублей) и ___________ тысяч рублей (____ 20__ года: ____ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно.

10.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность".

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 9 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 3 - 9.

5. В случае, если статья "Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов негосударственного пенсионного фонда, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшие дебиторы, заемщики-дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 10.1:

в таблице 10.1 - НПО состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 10.1 - ОПС состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 10.1 - ССФ состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Информация по платежам к получению

по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду)

и их дисконтированная стоимость

Таблица 10.2

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 года	От 1 года до 5 лет	Более 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ________ 20__ года
2	Незаработанный финансовый доход
3	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ________ 20__ года
5	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ________ 20__ года
6	Незаработанный финансовый доход
7	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ________ 20__ года

Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере _____________ тысяч рублей (____ 20__ года: __________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу негосударственного пенсионного фонда.

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Настоящая таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.

Примечание 11. Дебиторская задолженность

по деятельности в качестве страховщика по обязательному

пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному

пенсионному обеспечению и формированию

долгосрочных сбережений

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 11.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
2(1)	Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений
3	Итого

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация состава которой представлена в таблице 11.2 настоящего примечания.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, детализация состава которой представлена в таблице 11.3 настоящего примечания.

4(1). По строке 2(1) таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 11.4 примечания 11 приложения 9 к настоящему Положению.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 2(1), соответствующая сумме, показанной по статье "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса.

6. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

Дебиторская задолженность по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 11.2

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
2	Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
3	Дебиторская задолженность пенсионных агентов
4	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
5	Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	Резерв под обесценение	(........)	(........)
7	Итого

11.2.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании представлен в таблице 21.5 примечания 21 настоящего приложения.

11.2.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании представлен в примечании 51 настоящего приложения.

11.2.3. По состоянию на ____________ 20__ года было _______ дебиторов (_______ 20__ года: _________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше ________ тысяч рублей (__________ 20__ года: _________ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет __________ тысяч рублей (________ 20__ года: ______ тысяч рублей) или _____ процента (процентов) от общей суммы дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании до вычета резерва под обесценение (_______ 20__ года: ______ процента (процентов).

11.2.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5 за вычетом значения по строке 6.

3. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые негосударственный пенсионный фонд рассматривал при установлении факта обесценения этой дебиторской задолженности. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по обязательному пенсионному страхованию, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании.

6. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Дебиторская задолженность по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения

Таблица 11.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
4	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Дебиторская задолженность пенсионных агентов
8	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
9	Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
10	Резерв под обесценение	(........)	(........)
11	Итого

11.3.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения представлен в таблице 21.6 примечания 21 настоящего приложения.

11.3.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения представлен в примечании 51 настоящего приложения.

11.3.3. По состоянию на ____________ 20__ года было ________ дебиторов (______ 20__ года: ________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _________ тысяч рублей (___________ 20__ года: _________ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _______ тысяч рублей (________ 20__ года: _________ тысяч рублей) или _______ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения до вычета резерва под обесценение (20__ года: ____ процента (процентов).

11.3.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 11.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 10 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 11 настоящей таблицы отражается итоговая сумма строк 1 - 9 за вычетом значения по строке 10.

3. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная по срокам задержки платежа. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. В пояснениях к настоящей таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Дебиторская задолженность по договорам

долгосрочных сбережений

Таблица 11.4

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
2	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами
4	Прочее
5	Резерв под обесценение
6	Итого

Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. Значения по строке 5 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.

5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, по срокам задержки платежа.

6. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме механизмы повышения кредитного качества, в том числе удерживаемое обеспечение, либо указывается на отсутствие обеспечения.

7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам долгосрочных сбережений, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, а также совокупная сумма остатков задолженности данных дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

8. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Примечание 12. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 12.1

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.		________ 20__ г.		Страна регистрации
		Балансовая стоимость	Доля участия, %	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Ассоциированное предприятие 1
2	Ассоциированное предприятие 2
3	Ассоциированное предприятие 3
4	Итого

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия в МСФО (IAS) 27.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) ассоциированных предприятий и прочие документы.

3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.

5. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной настоящей таблице:

в таблице 12.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 12.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда";

в таблице 12.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.

Примечание 13. Инвестиции в совместно

контролируемые предприятия

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 13.1

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.		________ 20__ г.		Страна регистрации
		Балансовая стоимость	Доля участия, %	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Совместно контролируемое предприятие 1
2	Совместно контролируемое предприятие 2
3	Совместно контролируемое предприятие 3
4	Итого

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) совместно контролируемых предприятий и прочие документы.

3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.

5. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной настоящей таблице:

в таблице 13.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 13.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;

в таблице 13.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.

Примечание 14. Инвестиции в дочерние предприятия

Информация об инвестициях в дочерние предприятия

Таблица 14.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.		______ 20__ г.		Страна регистрации
		Балансовая стоимость	Доля участия, %	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Дочернее предприятие 1
2	Дочернее предприятие 2
3	Дочернее предприятие 3
4	Итого

Порядок заполнения таблицы 14.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) дочерних предприятий и прочие документы.

3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.

5. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной настоящей таблице:

в таблице 14.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 14.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;

в таблице 14.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.

Примечание 15. Активы и обязательства, включенные

в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные

для продажи

Основные виды активов, включенных в выбывающие группы,

классифицируемых как предназначенные для продажи

Таблица 15.1

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	..............
2	..............
3	..............
4	Итого

__________ (дата) негосударственный пенсионный фонд утвердил план продажи активов, входящих в выбывающую группу. Негосударственный пенсионный фонд проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до ___________ 20__ года.

Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы,

классифицируемые как предназначенные для продажи

Таблица 15.2

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	..............
2	..............
3	..............
4	Итого

__________ (дата) негосударственный пенсионный фонд утвердил план продажи обязательств, включенных в выбывающую группу. Негосударственный пенсионный фонд проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных обязательств и ожидает завершить продажу до ___________ 20__ года.

Порядок составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним

1. В таблицах 15.1 и 15.2 настоящего примечания раскрывается информация об основных видах активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

3. В таблицах 15.1 и 15.2 настоящего примечания должны быть перечислены основные виды активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

4. В графе 4 таблиц 15.1 и 15.2 настоящего примечания приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 15.1:

в таблице 15.1 - НПО основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет средств пенсионных резервов;

в таблице 15.1 - ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда;

в таблице 15.1 - ОПС основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет средств пенсионных накоплений.

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности,

переоценки и выбытия активов (выбывающих групп),

классифицированных как предназначенные для продажи,

составляющих прекращенную деятельность

Таблица 15.3

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от прекращенной деятельности
2	Расходы от прекращенной деятельности	(......)	(......)
3	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4	Расходы по налогу на прибыль	(......)	(......)
5	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6	Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7	Расходы по налогу на прибыль	(......)	(......)
8	Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

3. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах и расходах, которые были признаны по активам и обязательствам, включенным в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность.

Активы (обязательства), включенные в выбывающие

группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные

в отчете о потоках денежных средств

Таблица 15.4

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства от операционной деятельности
2	Денежные средства от инвестиционной деятельности
3	Денежные средства от финансовой деятельности
4	Итого денежных средств

Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

3. В настоящей таблице раскрывается информация о потоках денежных средств, связанных с активами и обязательствами, включенными в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, и включенных в отчет о потоках денежных средств.

Примечание 16. Инвестиционное имущество

и капитальные вложения в него

Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Таблица 16.1

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиционное имущество в собственности	Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу	Капитальные вложения в инвестиционное имущество	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
2	первоначальная (переоцененная) стоимость
3	накопленная амортизация
4	накопленное обесценение
5	Поступление, в том числе:
6	в результате приобретения
7	в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости
8	Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений
9	Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
10	Выбытие, в том числе:
10.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
10.2	накопленная амортизация
10.3	накопленное обесценение
11	Амортизация
12	Обесценение
13	Восстановление обесценения
14	Переклассификация в основные средства и обратно
15	Переклассификация в прочие активы
16	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки
17	Прочее
18	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
19	первоначальная (переоцененная) стоимость
20	накопленная амортизация
21	накопленное обесценение
22	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
23	первоначальная (переоцененная) стоимость
24	накопленная амортизация
25	накопленное обесценение
26	Поступление, в том числе:
27	в результате приобретения
28	в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости
29	Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений
30	Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
31	Выбытие, в том числе:
31.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
31.2	накопленная амортизация
31.3	накопленное обесценение
32	Амортизация
33	Обесценение
34	Восстановление обесценения
35	Переклассификация в основные средства и обратно
36	Переклассификация в прочие активы
37	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки
38	Прочее
39	Балансовая стоимость на ______ 20__ года, в том числе:
40	первоначальная (переоцененная) стоимость
41	накопленная амортизация
42	накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".

2. Значения по строкам 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.

6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 отражается со знаком "минус".

7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 10.1 - 10.3 таблицы.

9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения по строкам 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 18 таблицы.

14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23 - 25 таблицы.

15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.

16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.

17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы отражается со знаком "минус".

18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 31.1 - 31.3 таблицы.

20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.

22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.

23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.

24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 39 таблицы.

25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 5 таблицы.

26. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.

27. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.

28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

31. Состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" при учете инвестиционного имущества по справедливой стоимости дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 16.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

(Таблица 16.2)

Утратил силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5921-У.

Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5921-У.

Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

Таблица 16.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от сдачи имущества в аренду
2	Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход
3	Другие прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход
3.1	Прочее
4	Итого

Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16.

2. Строки 1 - 3.1 настоящей таблицы заполняются на основании данных аналитического учета.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 3.1.

4. В соответствии с МСФО (IAS) 17 в пояснение к настоящей таблице следует включить общее описание заключенных договоров аренды в произвольной форме.

Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости

инвестиционного имущества

Таблица 16.4

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Полученные данные по оценке
2	Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества, оцененных по принципу "как если бы объект был завершен"	(.....)	(.....)
3	Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив	(.....)	(.....)
4	Плюс: обязательства по финансовой аренде, отраженные как инвестиционное имущество, находящееся в аренде
5	Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе

Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней

Информация в настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16.

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых

по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях

когда негосударственный пенсионный фонд выступает

в качестве арендодателя

Таблица 16.5

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Менее 1 года
2	От 1 года до 5 лет
3	Более 5 лет
4	Итого

Общая сумма условных платежей к получению, по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в ________ 20__ года, составила _______ тысяч рублей (______ 20__ года: _______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней

1. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде как сумма строк 1 - 3.

Примечание 17. Нематериальные активы и капитальные

вложения в них

Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Таблица 17.1

Номер строки	Наименование показателя	Нематериальные активы, приобретенные			Нематериальные активы, созданные самостоятельно			Капитальные вложения в объекты нематериальных активов	Итого
		программное обеспечение	лицензии и франшизы	прочее	программное обеспечение	лицензии и франшизы	прочее
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
2	первоначальная (переоцененная) стоимость
3	накопленная амортизация
4	накопленное обесценение
5	Поступление
6	Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
7	Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
8	Выбытие, в том числе:
9	первоначальная (переоцененная) стоимость
10	накопленная амортизация
11	накопленное обесценение
12	Амортизация
13	Обесценение, в том числе:
14	отраженное в составе прибыли или убытка
15	отраженное в прочем совокупном доходе
16	Восстановление обесценения, в том числе:
17	отраженное в составе прибыли или убытка
18	отраженное в прочем совокупном доходе
19	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
20	отраженное в составе прибыли или убытка
21	отраженное в прочем совокупном доходе
22	Прочее
23	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
24	первоначальная (переоцененная) стоимость
25	накопленная амортизация
26	накопленное обесценение
27	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
28	первоначальная (переоцененная) стоимость
29	накопленная амортизация
30	накопленное обесценение
31	Поступление
32	Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
33	Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
34	Выбытие, в том числе:
35	первоначальная (переоцененная) стоимость
36	накопленная амортизация
37	накопленное обесценение
38	Амортизация
39	Обесценение, в том числе:
40	отраженное в составе прибыли или убытка
41	отраженное в прочем совокупном доходе
42	Восстановление обесценения, в том числе:
43	отраженное в составе прибыли или убытка
44	отраженное в прочем совокупном доходе
45	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
46	отраженное в составе прибыли или убытка
47	отраженное в прочем совокупном доходе
48	Прочее
49	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
50	первоначальная (переоцененная) стоимость
51	накопленная амортизация
52	накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".

2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29, 30, 33 - 35, 38 - 41, 51, 52 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. В графах 3 - 8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.

8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.

10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.

11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.

12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19, 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.

13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 28 - 30 таблицы.

14. В графах 3 - 8 строки 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 строки 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.

15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения в графах 3 - 8 строки 32 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 строки 32 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 строки 32 таблицы должно быть равно нулю.

16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 35 - 37 таблицы.

18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.

19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 40 и 41 таблицы.

20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 43 и 44 таблицы.

21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений по строкам 46 и 47 таблицы.

22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45, 48 таблицы. Значения по строкам 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 49 таблицы.

23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 9 таблицы.

24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов указываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.

26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрываются информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.

28. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.

29. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату.

31. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.

Примечание 18. Основные средства и капитальные

вложения в них

Основные средства и капитальные вложения в них

Таблица 18.1

Номер строки	Наименование показателя	Основные средства в собственности				Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам				Капитальные вложения в основные средства	Итого
		Земля, здания и сооружения	Офисное и компьютерное оборудование	Транспортные средства	Прочее	Земля, здания и сооружения	Офисное и компьютерное оборудование	Транспортные средства	Прочее
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
2	первоначальная (переоцененная) стоимость
3	накопленная амортизация
4	накопленное обесценение
5	Поступление
6	Перевод в основные средства из капитальных вложений
7	Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
8	Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно
9	Выбытие, в том числе:
9.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
9.2	накопленная амортизация
9.3	накопленное обесценение
10	Амортизация
11	Обесценение, в том числе:
12	отраженное в составе прибыли или убытка
13	отраженное в прочем совокупном доходе
14	Восстановление обесценения, в том числе:
15	отраженное в составе прибыли или убытка
16	отраженное в прочем совокупном доходе
17	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
18	отраженное в составе прибыли или убытка
19	отраженное в прочем совокупном доходе
20	Прочее
21	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
22	первоначальная (переоцененная) стоимость
23	накопленная амортизация
24	накопленное обесценение
25	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
26	первоначальная (переоцененная) стоимость
27	накопленная амортизация
28	накопленное обесценение
29	Поступление
30	Перевод в основные средства из капитальных вложений
31	Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
32	Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно
33	Выбытие, в том числе:
33.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
33.2	накопленная амортизация
33.3	накопленное обесценение
34	Амортизация
35	Обесценение, в том числе:
36	отраженное в составе прибыли или убытка
37	отраженное в прочем совокупном доходе
38	Восстановление обесценения, в том числе:
39	отраженное в составе прибыли или убытка
40	отраженное в прочем совокупном доходе
41	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
42	отраженное в составе прибыли или убытка
43	отраженное в прочем совокупном доходе
44	Прочее
45	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
46	первоначальная (переоцененная) стоимость
47	накопленная амортизация
48	накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства и капитальные вложения в них".

2. Значения по строкам 3, 4, 7, 9 - 13, 23 - 24, 27 - 28, 31, 33 - 37, 47 - 48 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы.

9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы.

11. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 и 16 таблицы.

12. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 19 таблицы.

13. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 21 таблицы.

14. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26 - 28 таблицы.

15. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.

16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки 30 таблицы отражается со знаком "минус".

17. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

18. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.

19. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 33.1 - 33.3 таблицы.

20. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке 35 таблицы отражается сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.

22. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.

23. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.

24. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.

25. В графе 12 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 11 таблицы.

26. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.

28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.

29. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных негосударственным пенсионным фондом за плату во временное пользование, на отчетную дату.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

31. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.

32. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.

33. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.

Сверка балансовой стоимости объектов

основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе

по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных

объектов основных средств, которая бы сформировалась,

если бы они отражались по стоимости приобретения

за вычетом накопленной амортизации

Таблица 18.2

Номер строки	Наименование строки	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Балансовая стоимость объектов основных средств
2	Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке
3	Отложенный налог по переоценке
3(1)	Прочее
4	Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации

Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.

2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.

4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.

Примечание 19. Отложенные аквизиционные расходы

Отложенные аквизиционные расходы

Таблица 19.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3(1)	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3(2)	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Итого

Негосударственный пенсионный фонд капитализирует прямые аквизиционные расходы в момент их признания.

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Отложенные аквизиционные расходы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 3(2) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация которой представлена в таблице 19.2.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 19.3.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 3(1) настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 19.5.

7. По строке 3(2) настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, детализация которой представлена в таблице 19.6.

8. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3(2).

Отложенные аквизиционные расходы по договорам

об обязательном пенсионном страховании

Таблица 19.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании	(.......)	(.......)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(.......)	(.......)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на отчетную дату

Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице выполнена выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам об обязательном пенсионном страховании.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с передачей и приобретением портфелей договоров.

6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.

Отложенные аквизиционные расходы

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения,

классифицированным как страховые

Таблица 19.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	(.......)	(.......)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(.......)	(.......)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, на отчетную дату

Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.

Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, передачей и приобретением портфелей договоров.

6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.

Отложенные аквизиционные расходы

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения,

классифицированным как инвестиционные с негарантированной

возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 19.4

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	(.......)	(.......)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(.......)	(.......)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на отчетную дату

Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.

Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице выполняется выверка произошедших за отчетный период изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.

6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных

сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 19.5

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств
6	прочее
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 19.5 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.

Отложенные аквизиционные расходы

по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 19.6

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств
6	прочее
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 19.6 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.

Примечание 20. Прочие активы

Прочие активы

Таблица 20.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.			_____ 20__ г.
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
2	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
3	Расчеты по социальному страхованию
4	Расчеты с персоналом
5	Налог на добавленную стоимость, уплаченный
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7	Запасы
8	Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)			-
9	Прочее
10	Итого

Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9 таблицы.

4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".

5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные негосударственным пенсионным фондом в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.

8. Состав показателя "Прочие активы" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 20.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

9. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные негосударственным пенсионным фондом в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов.

Анализ изменений запасов

Таблица 20.2

Номер строки	Наименование показателя	Виды запасов					Итого
		Запасные части	Материалы	Инвентарь и принадлежности	Вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни	Прочее
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:
2	стоимость (или оценка)
3	резерв под обесценение
4	Поступление (создание)
5	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки
6	Перевод в другие активы и обратно
7	Выбытие
8	Признание в составе расходов
9	Создание резерва под обесценение
10	Восстановление резерва под обесценение
11	Прочее
12	Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:
13	стоимость (или оценка)
14	резерв под обесценение
15	Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:
16	стоимость (или оценка)
17	резерв под обесценение
18	Поступление (создание)
19	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки
20	Перевод в другие активы и обратно
21	Выбытие
22	Признание в составе расходов
23	Создание резерва под обесценение
24	Восстановление резерва под обесценение
25	Прочее
26	Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:
27	стоимость (или оценка)
28	резерв под обесценение

Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.

3. По строкам 3, 14, 17 и 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".

6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11 таблицы. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.

7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 16 и 17 таблицы.

8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18 - 25 таблицы.

9. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.

10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов.

11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.

Примечание 21. Резервы под обесценение

Анализ изменений резерва под обесценение депозитов

в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 21.1

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Сделки обратного репо	Прочие размещенные средства	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение

финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Таблица 21.2

Номер строки	Наименование показателя	Долевые ценные бумаги	Прочие долевые инструменты	Долговые ценные бумаги	Цифровые финансовые активы	Итого
1	2	3	3.1	4	4(1)	5
1	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение

финансовых активов, удерживаемых до погашения

Таблица 21.3

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации	Долговые ценные бумаги иностранных государств	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций	Цифровые финансовые активы	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	8(1)	9
1	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года

Анализ изменения резерва под обесценение

прочих размещенных средств и прочей дебиторской

задолженности в течение отчетного периода

Таблица 21.4

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги	Займы, выданные	Сделки обратного репо	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами	Финансовая аренда	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ года
2	(Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Перевод в долгосрочные активы, предназначенные для продажи (и выбывающие группы)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение на _____ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение

дебиторской задолженности по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 21.5

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов	Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
3	Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, списанная как безнадежная
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании на _____ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской

задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 21.5(1)

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений на ________ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений
3	Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, списанная как безнадежная
4	Прочее
5	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений на __________ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение

дебиторской задолженности по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения

Таблица 21.6

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
3	Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, списанная как безнадежная
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на _____ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций

в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно

контролируемые предприятия и инвестиций

в дочерние предприятия

Таблица 21.6.1

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиции в ассоциированные предприятия	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	Инвестиции в дочерние предприятия	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Резерв под обесценение на ______ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Инвестиции, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ______ 20__ г.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

за ________ 20__ года

Таблица 21.7

Номер строки	Наименование показателя	Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения	Расчеты с персоналом	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Запасы	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Списание за счет резерва
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.

Порядок составления таблиц 21.1 - 21.7 и пояснений к ним

1. В таблицах 21.1 - 21.7 представлен анализ изменений резерва под обесценение активов.

2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам настоящих таблиц раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблиц 21.1 - 21.7 раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Примечание 22. Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой

отражаются в составе прибыли или убытка

Финансовые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

в составе прибыли или убытка

Таблица 22.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, всего, в том числе:
2	производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
3	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
4	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
5	Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
6	Итого

22.1.1. Состав производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод, раскрывается в примечании 54 к настоящему приложению.

22.1.2. Негосударственный пенсионный фонд принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить. Негосударственный пенсионный фонд продал часть такого обеспечения и признал денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере __________ тысяч рублей (_____ 20__ года: __________тысяч рублей).

22.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, составила ______________ тысяч рублей (___________ 20__ года: ___________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39.

2. По строкам 2 - 4, 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4 настоящей таблицы.

4. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5 настоящей таблицы.

5. По строке 5 отражаются выпущенные долговые ценные бумаги, кредиты, займы и прочие привлеченные средства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.

Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

Займы и прочие привлеченные средства

Таблица 23.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Средства, привлеченные от кредитных организаций
4	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5	Средства, привлеченные от физических лиц
6	Обязательства по аренде
7	Сделки репо
7.1	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16, МСФО (IAS) 39.

2. По строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 7.1 настоящей таблицы.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о балансовой стоимости просроченной задолженности в разрезе заимодавцев, информация о возможности возникновения требований о досрочном возврате займов и привлеченных средств со стороны заимодавцев как следствие задержки выплат, информация об имевших место после отчетной даты изменениях условий договоров с заимодавцами.

6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств негосударственного пенсионного фонда, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в произвольной форме информацию о существенных договорах аренды.

7. В течение _______ 20__ года в отчете о финансовых результатах была отражена прибыль (убыток) в сумме ________ тысяч рублей (________ 20__ года: ___________ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

8. В примечании 55 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.

Информация о минимальных арендных платежах

по финансовой аренде

Таблица 23.2

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 года	От 1 года до 5 лет	Более 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года
2	За вычетом будущих финансовых расходов
3	Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года
4	Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года
5	За вычетом будущих финансовых выплат
6	Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года

За ___________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению негосударственного пенсионного фонда по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: _______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица включается в примечание только в том случае, если строка "Обязательства по финансовой аренде" отлична от нуля, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 18 настоящего приложения, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств.

3. Необходимо представить общее описание существенных договоров аренды.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 23.3

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.		________ 20__ г.
		Процентные ставки	Сроки погашения	Процентные ставки	Сроки погашения
1	2	3	4	5	6
1	Средства, привлеченные от кредитных организаций
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
4	Средства, привлеченные от физических лиц
5	Обязательства по аренде

Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней

По строкам 1 - 5 настоящей таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 24.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Облигации
2	Векселя
3	Итого

24.1.1. По состоянию на _____________ 20__ года негосударственный пенсионный фонд имел выпущенные долговые ценные бумаги, которые удерживали _____ контрагентов (указать количество контрагентов) (_______ 20__ года: ____ контрагентов), остатки по операциям с которыми составили свыше __________ тысяч рублей. Совокупный остаток этих средств составил _________ тысяч рублей (__________ 20__ года: __________ тысяч рублей), или ____ процентов (_____ 20__ года: процентов) от общей суммы выпущенных долговых ценных бумаг.

24.1.2. Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 66 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Выпущенные долговые ценные бумаги" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2 настоящей таблицы.

4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть общую стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 24.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.		______ 20__ г.
		Процентные ставки	Сроки погашения	Процентные ставки	Сроки погашения
1	2	3	4	5	6
1	Облигации
2	Векселя

Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней

По строкам 1 и 2 граф 3 и 5 настоящей таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

Примечание 25. Кредиторская задолженность по деятельности

в качестве страховщика по обязательному пенсионному

страхованию, деятельности по негосударственному

пенсионному обеспечению и формированию

долгосрочных сбережений

Кредиторская задолженность по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 25.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию
2	Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению
2(1)	Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений
3	Итого

Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию, детализация которой представлена в таблице 25.2.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению, детализация которой представлена в таблице 25.3.

3(1). По строке 2(1) таблицы отражается кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 25.4.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 2(1), соответствующая сумме, показанной по статье "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса.

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

Кредиторская задолженность по обязательному

пенсионному страхованию

Таблица 25.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
2	Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
3	Кредиторская задолженность по выплатам
4	Кредиторская задолженность перед агентами
5	Прочая кредиторская задолженность
6	Итого

Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 55 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 25.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5 настоящей таблицы.

3. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Кредиторская задолженность по негосударственному

пенсионному обеспечению

Таблица 25.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Кредиторская задолженность перед агентами
4	Прочая кредиторская задолженность
5	Итого

Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 25.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 4 настоящей таблицы отражаются остатки на основании данных регистров бухгалтерского учета.

2. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 4 и с МСФО (IAS) 7.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 4 настоящей таблицы.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Кредиторская задолженность по договорам

долгосрочных сбережений

Таблица 25.4

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
2	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
5	Кредиторская задолженность по расчетам с агентами
6	Прочее
7	Итого

Порядок составления таблицы 25.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 таблицы.

3. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Примечание 26. Обязательства по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Выверка изменений обязательств по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 26.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Пенсионные взносы
3	Пенсионные выплаты	(........)	(........)
4	Распределение результата инвестирования
4(1)	Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов и обратно
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях:
7	Экономические
8	Демографические
9	Эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10	Эффект отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Увеличение обязательств в связи с приближением периода выплат на 1 год (процентные расходы)
12.1	Прочее
13	Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
14	Обязательства на конец отчетного периода

26.1.1. В том случае, если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования использовалось значение, равное нулю процентов, а не ________ процента (процентов), возможный дефицит средств для выполнения обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования по состоянию на _______ 20__ года составил бы ____ тысяч рублей (____________ 20__ года: ________ тысяч рублей).

26.1.2. По результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, классифицированным как страховые, была уменьшена стоимость ________ на _________ тысяч рублей, обязательства были дооценены на сумму ____________ тысяч рублей.

26.1.3. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании были приняты следующие допущения:

ставка дисконтирования;

показатели смертности;

ставка ожидаемой инвестиционной доходности;

прочие предположения.

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных, данных операционного и бухгалтерского учета.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются обязательства на начало года.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств на сумму начисленных пенсионных взносов.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение обязательств за счет пенсионных выплат.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании результата инвестирования пенсионных накоплений.

5(1). По строке 4(1) таблицы отражается изменение обязательств на сумму средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, и средств пенсионных резервов, переведенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 настоящей таблицы.

7. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 настоящей таблицы.

8. По строке 7 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменения в экономических допущениях.

9. По строке 8 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается влияние на обязательства отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

11. По строке 10 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений.

12 - 13. Утратили силу. - Указание Банка России от 22.05.2017 N 4381-У.

14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5 и 12.1.

15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 13.

16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о процедуре проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и ее результатах.

17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.

18. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании по срокам, оставшимся до погашения.

19. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма возможного дефицита средств для выполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, в случае если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования на этапе выплат использовалась ставка ноль процентов, а не та ставка, которая практически используется.

Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений

(Таблица 26.2)

Утратила силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 25.10.2023 N 6586-У.

Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 25.10.2023 N 6586-У.

Экономические допущения, используемые для расчета

стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере

не ниже нуля процентов годовых

Таблица 26.3

"

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат
2	Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат

Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых.

2. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.

Примечание 27. Обязательства по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Выверка изменений обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 27.1

Номер строки	Наименование показателя	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения		Обязательства по договорам долгосрочных сбережений		Итого
		______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Взносы
3	Выплаты
4	Распределение результата размещения
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях, в том числе:
7	экономические
8	демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10	эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений
13	Прочее
14	Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15	Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значения граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должны быть равны значениям граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые.

Примечание 28. Обязательства по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированные как

инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Выверка изменений обязательств

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 28.1

Номер строки	Наименование показателя	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения		Обязательства по договорам долгосрочных сбережений		Итого
		______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Взносы
3	Выплаты
4	Распределение результата размещения
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях, в том числе:
7	экономические
8	демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10	эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений
13	Прочее
14	Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15	Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значения граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должны быть равны значениям граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

Экономические допущения, используемые для расчета

стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере

не ниже нуля процентов годовых

Таблица 28.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат
2	Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат

28.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом __________.

28.2.2. Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной для _________ 20__ года и ________ 20__ года было рассчитано на основе следующих предположений:

убыток от размещения средств пенсионных резервов, понесенный негосударственным пенсионным фондом в 20__ году (составивший 30 процентов от вложений негосударственного пенсионного фонда), является границей отклонения доходности;

при прогнозировании снижения процента ожидаемой доходности вероятность отклонения фактической доходности от прогнозной снижается.

28.2.3. Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат для _______ 20__ года рассчитывалось исходя из текущей структуры портфеля финансовых инструментов, а также следующих прогнозов:

доходности инвестирования, основанной на среднегодовой доходности за период с 20__ по 20__ годы, индекса МосБиржи для долевых финансовых инструментов;

темпов инфляции для долговых финансовых инструментов.

28.2.4. Руководство негосударственного пенсионного фонда уточнило экономические допущения на ________ 20__ года по сравнению с экономическими допущениями на ________ 20__ года: средний период выплат был принят как _____ лет (________ 20__ года: ________ лет).

Порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых.

1.1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.

5. Утратил силу. - Указание Банка России от 22.05.2017 N 4381-У.

Примечание 29. Обязательства по вознаграждениям работникам

по окончании трудовой деятельности, не ограниченные

фиксируемыми платежами

Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам

по окончании трудовой деятельности, не ограниченные

фиксируемыми платежами пенсионного плана

Таблица 29.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Чистые обязательства (активы) пенсионного плана
2	Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности
3	Итого обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами" бухгалтерского баланса.

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица и пояснения к ней заполняются негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами.

2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.

Чистые активы (обязательства) пенсионного плана

с установленными выплатами

Таблица 29.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана с установленными выплатами
2	Справедливая стоимость активов пенсионного плана	(.....)	(.....)
3	Непризнанная стоимость активов пенсионного плана
4	Итого

29.2.1. Предельная стоимость активов по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, _________ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой __________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того, и другого).

29.2.2. Негосударственный пенсионный фонд предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.

29.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от ___________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетание этих факторов).

29.2.4. Пенсионные планы негосударственного пенсионного фонда подвержены следующим рискам: _________ (инфляционному, смертности, дожития).

29.2.5. В отчетном периоде были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: ___________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме ___________ тысяч рублей.

29.2.6. Руководство негосударственного пенсионного фонда не планирует осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.

29.2.7. Руководство негосударственного пенсионного фонда предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере___________ тысяч рублей в ___________ (период).

29.2.8. Средневзвешенный срок обязательств до погашения _______.

29.2.9. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого персонала раскрывается в примечании 57 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 29.2 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, то итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, то разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 настоящей таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.

3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, то итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".

4. По строке 4 настоящей таблицы отражается разность строк 1 и 2 настоящей таблицы, скорректированная на значение по строке 3 настоящей таблицы.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана.

7. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть что будет представлять собой данная выгода - возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того, и другого.

8. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.

9. Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.

10. Примеры поправок к плану, которые могут привести к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов:

изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет;

увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию;

изменение основы для определения размера пенсии, с тем, чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату;

ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.

Абзац утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

11. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с планом, описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.

12. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений, например, время оказания услуг работниками (стажа), заработной платы сотрудников в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию.

13. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются риски, связанные с пенсионным планом, например, инфляционный риск, риск дожития.

14. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.

15. В пояснения к настоящей таблице включается указание на номер примечания, в котором раскрывается информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала.

Изменение приведенной стоимости обязательств плана

Таблица 29.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Приведенная стоимость обязательств плана на начало отчетного периода
2	Стоимость услуг текущего периода
3	Стоимость услуг прошлых периодов
4	Расходы по процентам
5	Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, в том числе:
6	актуарные прибыли - изменения финансовых предположений	(......)	(......)
7	актуарные убытки - изменения демографических предположений
8	актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта
9	Осуществленные выплаты	(......)	(......)
10	Приведенная стоимость обязательств плана на конец отчетного периода

Негосударственный пенсионный фонд использует метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периода.

Порядок составления таблицы 29.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств плана на конец и начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4 за вычетом показателя по строке 9, скорректированная на сумму по строке 5 настоящей таблицы.

Изменение справедливой стоимости активов плана

Таблица 29.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Справедливая стоимость активов плана на начало отчетного периода
2	Доходы по процентам
3	Доход на активы плана за исключением сумм, включенных в проценты
4	Осуществленные выплаты	(......)	(......)
5	Взносы работников
6	Взносы работодателя
7	Актуарные прибыли (убытки) по активам плана, в том числе:
8	актуарные прибыли (убытки) - изменения финансовых предположений
9	актуарные прибыли (убытки) - изменения демографических предположений
10	актуарные прибыли (убытки) - корректировки на основе опыта
11	Справедливая стоимость активов плана на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 29.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представляется сверка справедливой стоимости активов плана на начало и конец отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3, 5 и 6 за вычетом показателя по строке 4, скорректированная на показатель по строке 7 настоящей таблицы.

Распределение активов плана

Таблица 29.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Котируемые активы плана, в том числе:
2	вложения в паевые инвестиционные фонды
3	Облигации
4	Акции
5	прочие активы
6	Некотируемые активы плана, в том числе:
7	Акции
8	вложения в паевые инвестиционные фонды
9	Депозиты
10	прочие активы
11	Недвижимость
12	Итого

Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями ___________________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на доступной рыночной информации.

Порядок составления таблицы 29.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам котируемых и некотируемых финансовых вложений в соответствии с МСФО (IFRS) 19, МСФО (IFRS) 13.

2. По строке 12 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма строк 1, 6, 11.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается уровень иерархии справедливой стоимости некотируемых активов пенсионного плана.

Актуарные допущения, использованные в расчетах

Таблица 29.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Ставка дисконтирования (номинальная) (%)
2	Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное) (%)
3	Возраст выхода на пенсию - женщины
4	Возраст выхода на пенсию - мужчины
5	Коэффициент текучести кадров, в год
6	Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров _____ лет - женщины
7	Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров _____ лет - мужчины

Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в ________ 20__ и _______ 20__ гг. составила ________ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ________ лет и ________ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ________ лет.

Порядок составления таблицы 29.6 и пояснений к ней

В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

Анализ чувствительности

Таблица 29.7

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Снижение уровня смертности на 20%
2	Увеличение уровня смертности на 20%
3	Снижение процентной ставки на 1%
4	Увеличение процентной ставки на 1%
5	Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1%
6	Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1%
7	Снижение оборачиваемости персонала на 1%
8	Увеличение оборачиваемости персонала на 1%
9	Снижение пенсионного возраста на 1 год
10	Увеличение пенсионного возраста на 1 год

Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.

Порядок составления таблицы 29.7 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в настоящей таблице в процентах.

3. В пояснениях к настоящей таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.

Расходы по пенсионному плану

Таблица 29.8

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Стоимость услуг текущего периода
2	Стоимость услуг прошлых периодов
3	Чистый процентный расход (доход)
4	Итого

Расходы по пенсионному плану отражаются по строке "Расходы на персонал" таблицы 44.1 примечания 44.

Порядок составления таблицы 29.8 и пояснений к ней

1. По строке 1 настоящей таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 3 "Расходы по процентам" и 2 "Доходы по процентам" таблиц 29.2 и 29.3, а также влияние предельной стоимости активов плана на чистый процентный расход (доход).

4. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Состав статьи "Чистое изменение переоценки

обязательств (активов) по вознаграждениям работникам

по окончании трудовой деятельности, не ограниченным

фиксируемыми платежами"

Таблица 29.9

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Актуарные прибыли (убытки) по активам плана
2	Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам плана
3	Итого

Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".

Порядок составления таблицы 29.9 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" раздела "Прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.

Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям

(Таблица 29.10)

Утратили силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Порядок составления таблицы 29.10 и пояснений к ней

Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Примечание 30. Резервы - оценочные обязательства

Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

Таблица 30.1

Номер строки	Наименование показателя	Налоговые риски	Судебные иски	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Балансовая стоимость на _______ 20__ года
2	Создание резервов
3	Использование резервов
4	Восстановление неиспользованных резервов
5	Прочее
6	Балансовая стоимость на _________ 20__ года

30.1.1. Негосударственный пенсионный фонд создал налоговые резервы в размере ____ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на _____ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.

30.1.2. Негосударственный пенсионный фонд создал резервы по судебным рискам в размере _____ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении негосударственного пенсионного фонда ________________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к _______________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток на _____ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению негосударственного пенсионного фонда, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы. Информация представлена в примечании 53 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 37.

2. Настоящая таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки на основании данных регистров бухгалтерского учета.

4. Заполнение строк 2 - 5 настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и управленческой отчетности.

5. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

6. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.

7. По строке 3 настоящей таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва) в течение отчетного периода.

8. По строке 4 настоящей таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Примечание 31. Прочие обязательства

Прочие обязательства

Таблица 31.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
2	Расчеты с акционерами, участниками
3	Расчеты с персоналом
4	Расчеты по социальному страхованию
5	Налог на добавленную стоимость, полученный
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
8	Авансы (предоплаты) полученные
9	Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
10	Расчеты с прочими кредиторами
11	Прочее
12	Итого

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 1.

2. По строкам 1 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 11 настоящей таблицы.

Примечание 32. Капитал

Акционерный капитал

Таблица 32.1

Номер строки	Наименование показателя	Количество обыкновенных акций в обращении (шт.)	Номинальная стоимость обыкновенных акций	Поправка на инфляцию	Итого
1	2	3	4	5	6
1	На 1 января 20__ года
2	Эмиссия
3	Прочее
4	На ______ 20__ года
5	На ______ 20__ года
6	Эмиссия
7	Прочее
8	На ______ 20__ года

32.1.1. Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на _______ 20__ года составляет __________ тысяч рублей (________ 20__ года: __________ тысяч рублей). По состоянию на __________ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены.

Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на ______ 20__ года составляет _______ тысяч рублей (____ 20__ года: ___________ тысяч рублей). По состоянию на __________ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены (количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет __________ (20__ года: ___________).

32.1.2. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость _____________ рублей за одну акцию.

32.1.3. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса.

32.1.4. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость __________ рублей за одну акцию.

32.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены (количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций составляет _____________ (______ 20__ года: ___________).

Привилегированные акции не подлежат погашению, и их владельцы имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в случае ликвидации негосударственного пенсионного фонда.

32.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере __________ процента (процентов) годовых (________ 20__ года: ____________ процента (процентов) годовых), и владельцы привилегированных акций имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в очередности выплаты дивидендов. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Добавочный капитал включает эмиссионный доход, который представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.

32.1.7. По статье "Прочие резервы" отражаются следующие компоненты капитала: ___________________.

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях негосударственного пенсионного фонда в форме акционерных обществ в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. Настоящая таблица составляется на основе бухгалтерских регистров негосударственного пенсионного фонда, протоколов о решении собрания акционеров, а также других внутренних документов негосударственного пенсионного фонда.

3. В пояснениях к настоящей таблице необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные) в отчетном периоде, представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции.

4. В пояснениях к настоящей таблице необходимо представить описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями.

Примечание 33. Управление капиталом

33.1. Управление капиталом имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации; обеспечение способности негосударственного пенсионного фонда функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.

33.2. Минимальный размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный в порядке, установленном Банком России, должен составлять не менее 150 млн. рублей, а с 1 января 2020 года - не менее 200 млн. рублей.

33.3. На ____________ 20__ года величина собственных средств негосударственного пенсионного фонда составляет ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: __________ тысяч рублей).

33.4. В течение отчетного периода негосударственный пенсионный фонд соблюдал все требования, установленные Банком России к расчету собственных средств.

Порядок составления примечания 33

1. Настоящее примечание заполняется негосударственным пенсионным фондом - акционерным обществом.

2. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме принятые негосударственным пенсионным фондом политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине собственных средств.

3. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме нарушения негосударственным пенсионным фондом требований, установленных Банком России к расчету собственных средств, их причины и возможные последствия.

Примечание 34. Взносы по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 34.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации
2	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
2(1)	Прочее
3	Итого

34.1.1. Обязательное пенсионное страхование, предусматривающее периодические выплаты при выходе на пенсию, относится к категории страховых контрактов с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Подробное описание условий исполнения негосударственным пенсионным фондом обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании содержится в Страховых правилах негосударственного пенсионного фонда, утвержденных решением ___________ от ____________ и размещенных на сайте _____________.

34.1.2. В _____ 20__ года взносы по обязательному пенсионному страхованию были получены по договорам, заключенным в период с _______ 20__ года по __________ 20__ года в сумме ___________ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _________ 20__ года в сумме __________ тысяч рублей. В _______ 20__ года: по договорам, заключенным в период с __________ 20__ года по ___________ 20__ года в сумме ___________ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _____ 20__ года в сумме ________ тысяч рублей.

Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании" отчета о финансовых результатах, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается категория, к которой относятся договоры об обязательном пенсионном страховании, указывается орган негосударственного пенсионного фонда, утвердивший Страховые правила негосударственного пенсионного фонда и дату утверждения Страховых правил негосударственного пенсионного фонда.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 34.2

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

Порядок составления таблицы 34.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается описание применяемых негосударственным пенсионным фондом пенсионных планов (схем) и видов договоров долгосрочных сбережений.

3. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

4. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

5. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые на этапе накопления как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на этапе выплаты пенсий.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование органа негосударственного пенсионного фонда, утвердившего действующие на отчетную дату Пенсионные правила и правила формирования долгосрочных сбережений негосударственного пенсионного фонда, а также дата утверждения этих правил.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 34.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц
2	Взносы, полученные от юридических лиц
3	Исключен
4	Итого

Порядок составления таблицы 34.3 и пояснений к ней

В настоящей таблице осуществляется раскрытие сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, полученных от физических лиц и юридических лиц, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.

Взносы по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 34.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц
2	Взносы, полученные от юридических лиц
3	Исключен
4	Итого

Порядок составления таблицы 34.4 и пояснений к ней

В настоящей таблице осуществляется раскрытие сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученных от физических лиц и юридических лиц. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.

Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном

пенсионном страховании

(Таблица 34.5)

Утратило силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Порядок составления таблицы 34.5 и пояснений к ней

Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Структура и количество действующих

договоров негосударственного пенсионного обеспечения,

количество участников

(Таблица 34.6)

Утратила силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Порядок составления таблицы 34.6 и пояснений к ней

Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Количество действующих договоров, заключенных

с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного

фонда и его сотрудниками

Таблица 34.7

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	................
2	................
3	................
4	................
5	................
6	................
7	................
8	Итого

В _____________ 20__ года на долю ___________ действующих договоров с учредителями приходится _________ тысяч рублей взносов или _______ процентов от общей суммы взносов работодателей (_________ 20__ года: _________ договоров, ________ тысяч рублей или _______ процентов от общей суммы взносов работодателей.

Порядок составления таблицы 34.7 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о количестве действующих договоров, заключенных с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного фонда и их сотрудниками.

2. В графе 2 настоящей таблицы раскрываются наименования компаний - учредителей негосударственного пенсионного фонда, с которыми и с сотрудниками которых негосударственный пенсионный фонд заключил договоры об обязательном страховании и договоры негосударственного пенсионного обеспечения.

3. В графах 3 и 4 настоящей таблицы раскрывается количество заключенных договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общее количество действующих договоров негосударственного пенсионного фонда с учредителями, общая сумма взносов за отчетный период, полученная по этим договорам, процент этой суммы от общей суммы взносов работодателей.

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как страховые

Таблица 34.8

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от вкладчиков
2	Единовременные взносы
3	Дополнительные стимулирующие взносы
4	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 34.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений, полученные негосударственным пенсионным фондом.

6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как инвестиционные с негарантированной

возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 34.9

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от вкладчиков
2	Единовременные взносы
3	Дополнительные стимулирующие взносы
4	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 34.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства, полученные негосударственным пенсионным фондом из федерального бюджета и (или) резерва Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию фонду и направленные им в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений.

6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

Примечание 35. Выплаты по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 35.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Накопительная пенсия
2	Срочные пенсионные выплаты
3	Перевод в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды
4	Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица
5	Единовременная выплата пенсии
5(1)	Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов
6	Итого

Средний размер пенсии в месяц по договорам об обязательном пенсионном страховании в ___________ 20__ года составлял ______ рублей (____________ 20__ года: ______________).

Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

3. По строкам 1 - 5(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражаются суммы ежемесячных денежных выплат, назначаемых и выплачиваемых застрахованному лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации о трудовых пенсиях и договором об обязательном пенсионном страховании.

5. По строке 2 настоящей таблицы отражаются суммы срочных пенсионных выплат - ежемесячные выплаты, осуществляемые застрахованным лицам, которые сформировали пенсионные накопления за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, при возникновении права на установление трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной).

6. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы, переводимые в негосударственный пенсионный фонд или в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

7. По строке 4 настоящей таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

8. По строке 5 настоящей таблицы отражаются суммы единовременных пенсионных выплат.

8(1). По строке 5(1) таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

9. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается средний размер пенсии за последний месяц отчетного периода и сопоставимого отчетного периода.

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"

Таблица 35.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 35.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пенсионные выплаты
2	Выкупные суммы
3	Итого

Порядок составления таблицы 35.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются выкупные суммы - суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника, либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Выплаты по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 35.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пенсионные выплаты
2	Выкупные суммы
3	Итого

Порядок составления таблицы 35.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются выкупные суммы - суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника, либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.

Количество прекративших действие

договоров негосударственного пенсионного обеспечения

и выбывших участников

(Таблица 35.5)

Утратило силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Порядок составления таблицы 35.5 и пояснений к ней

Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как страховые

Таблица 35.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пожизненные периодические выплаты
2	Срочные периодические выплаты
3	Единовременные выплаты
4	Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам
5	Выплаты правопреемникам
6	Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды
7	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 35.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

4. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

5. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.

6. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.

7. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

8. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

10. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как инвестиционные с негарантированной

возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 35.7

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пожизненные периодические выплаты
2	Срочные периодические выплаты
3	Единовременные выплаты
4	Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам
5	Выплаты правопреемникам
6	Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды
7	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 35.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

3. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

4. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.

5. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.

6. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

7. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.

8. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.

Примечание 36. Изменение обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

и инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 36.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод".

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.

Примечание 37. Аквизиционные расходы

Аквизиционные расходы

Таблица 37.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Комиссионное вознаграждение посредникам
2	Заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов
3	Расходы на рекламу
4	Андеррайтинговые расходы
5	Прочие расходы, связанные с заключением договоров
6	Итого

Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются виды прямых и косвенных аквизиционных расходов по заключению договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражаются вознаграждения посредникам (агентам) за услуги, связанные с заключением договоров (агентское или комиссионное вознаграждение).

4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы на оплату труда работников негосударственного пенсионного фонда, занятых оформлением документации по заключению договоров, и связанные с ними страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы на рекламу деятельности негосударственного пенсионного фонда.

6. По строке 4 настоящей таблицы отражаются расходы, связанные с процессом анализа предлагаемых на страхование рисков, принятием решения о страховании того или иного риска и определением адекватных риску условий страхования.

7. По строке 5 настоящей таблицы отражаются расходы, связанные с заключением договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, которые не относятся к видам расходов, указанным по строкам 1 - 4 настоящей таблицы.

8. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма расходов по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.

Состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов"

Таблица 37.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3(1)	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3(2)	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Итого

37.2.1. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании раскрыто в таблице 19.2 примечания 19 настоящего приложения.

37.2.2. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, раскрыто в таблице 19.3 примечания 19 настоящего приложения.

37.2.3. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрыто в таблице 19.4 примечания 19 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов" отчета о финансовых результатах.

2. В пояснениях к настоящей таблице отражаются ссылки на примечание, в котором раскрываются суммы изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, выполняются выверки изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

3. По строкам 1 - 3(2) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3(2).

Примечание 38. Прочие доходы (расходы)

по деятельности в качестве страховщика по обязательному

пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному

пенсионному обеспечению и формированию

долгосрочных сбережений

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы

за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 38.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
2	Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	(.......)	(.......)
3	Итого

Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается общая сумма прочих доходов от пенсионной деятельности.

3. Общая сумма прочих расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений показывается по строке 2 настоящей таблицы со знаком "минус".

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается разность строк 1 и 2. Если сумма прочих расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений превышает по абсолютной величине сумму прочих доходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, то по строке 3 значение показывается со знаком "минус".

Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 38.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
3	Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
5	Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
6	Итого

Порядок составления таблицы 38.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 6 отражается сумма значений по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.

Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 38.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
3	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров об обязательном пенсионном страховании, в результате проведения проверки адекватности обязательств
4	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, в результате проведения проверки адекватности обязательства
5	Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
6	Итого

Порядок составления таблицы 38.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.

Примечание 39. Доходы за вычетом расходов

(расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми

инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости,

изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,

кроме финансовых обязательств, классифицируемых

как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение

которой отражается в составе прибыли или убытка,

при первоначальном признании

Информация о доходах за вычетом расходов

(расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми

инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости,

изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,

кроме финансовых обязательств, классифицируемых

как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой

отражается в составе прибыли или убытка, при

первоначальном признании за __________ 20__ года

Таблица 39.1

Номер строки	Наименование показателя	Доходы (расходы) от торговых операций	Доходы (расходы) от переоценки	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, в том числе:
2	ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2.1	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
3	производные финансовые инструменты
3.1	прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
4	ценные бумаги, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
4(1)	цифровые финансовые активы
5	Финансовые обязательства, в том числе:
6	финансовые обязательства, предназначенные для торговли
7	производные финансовые инструменты
8	Утратил силу
9	Итого

Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается настоящая таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, третий квартал отчетного года, девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, третий квартал предыдущего года.

3. В графе 3 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.

4. В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.

5. В графе 5 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.

6. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 5.

7. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4(1).

8. По строкам 2 - 4(1), 6 и 7 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

9. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 7.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.

11. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения доходов (расходов), негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 4(1) строка 4(2) "прочее".

Примечание 40. Доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами,

имеющимися в наличии для продажи

Информация о доходах за вычетом расходов (расходах

за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами,

имеющимися в наличии для продажи за _______ 20__ года

Таблица 40.1

Номер строки	Наименование показателя	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций	Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка	Доходы (расходы) от обесценения	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью при первоначальном признании	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги
1.1	Прочие долевые инструменты
2	Долевые ценные бумаги
2(1)	Цифровые финансовые активы
3	Итого

Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи" отчета о финансовых результатах.

2. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал отчетного года настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года.

3. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности настоящая таблица заполняется за отчетный год и за предыдущий год.

4. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности настоящая таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года.

5. В графе 3 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций по покупке и продаже ценных бумаг.

6. В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы) от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переклассифицированные в состав прибыли или убытка.

7. В графе 5 настоящей таблицы отражаются расходы от обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также доходы, связанные с восстановлением стоимости обесцененных ранее финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, относимые непосредственно на финансовый результат.

8. В графе 6 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых инструментов при первоначальном признании.

9. В графе 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 6.

10. По строкам 1 - 2(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

11. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 2(1).

12. В случае если в настоящей таблице отсутствует строка для отражения доходов (расходов), негосударственным пенсионным фондом в настоящую таблицу после строки 2(1) включается строка 2(2) "Прочее".

Примечание 41. Доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

и капитальными вложениями в него

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

от операций с инвестиционным имуществом

и капитальными вложениями в него

Таблица 41.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от сдачи имущества в аренду
2	Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости
3	Расходы на ремонт
4	Доходы (расходы) от выбытия (реализации)
5	Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения)
6	Расходы на содержание недвижимости
7	Амортизация недвижимости
7.1	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах.

2. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

3. По строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы.

5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.

6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.

Примечание 42. Процентные доходы

Процентные доходы

Таблица 42.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	По необесцененным финансовым активам, в том числе:
2	по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
3	по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
4	по финансовым активам, удерживаемым до погашения
5	по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6	по выданным займам и прочим размещенным средствам
7	по дебиторской задолженности по финансовой аренде
8	Прочее
9	По обесцененным финансовым активам, в том числе:
10	Утратил силу
11	по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
12	по финансовым активам, удерживаемым до погашения
13	по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14	по выданным займам и прочим размещенным средствам
15	по дебиторской задолженности по финансовой аренде
16	Прочее
17	Итого

Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 7.

3. По строкам 2 - 8, 11 - 16 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 1 отражается сумма показателей по строкам 2 - 8.

5. По строке 9 отражается сумма показателей по строкам 11 - 16.

6. По строке 17 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 9.

Примечание 43. Прочие инвестиционные доходы за вычетом

расходов (расходы за вычетом доходов)

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов)

Таблица 43.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дивиденды и доходы от участия
2	Доходы (расходы) от переоценки драгоценных металлов
3	Доходы (расходы) от операций с драгоценными металлами
4	Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) финансовых активов
5	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
5.1	Доходы (расходы) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий
6	Прочее
7	Итого

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 настоящей таблицы.

Примечание 44. Общие и административные расходы

Общие и административные расходы

Таблица 44.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы на персонал
2	Представительские расходы
3	Амортизация основных средств
4	Амортизация нематериальных активов
5	Вознаграждение управляющей компании
6	Вознаграждение специализированному депозитарию
7	Расходы по аренде
8	Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов
9	Профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
10	Расходы по страхованию
11	Реклама и маркетинг
12	Прочие налоги, за исключением налога на прибыль
13	Судебные и арбитражные издержки, юридические и консультационные услуги
14	Расходы на создание резервов - оценочных обязательств
15	Расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов
16	Расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов
17	Расходы на доставку пенсий
18	Командировочные расходы
19	Услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
20	Неустойки, штрафы, пени
21	Прочее
22	Итого

44.1.1. Расходы на содержание персонала включают в том числе расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), расходы по пенсионному обеспечению работников в размере ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: __________ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере _____________ тысяч рублей (_______ 20__ года: ____________ тысяч рублей), а также установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере __________ тысяч рублей (______ 20__ года: __________ тысяч рублей).

44.1.2. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили ________ тысяч рублей (______ 20__ года: __________ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили ________ тысяч рублей (________ 20__ года: ___________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

3. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

4. По строкам 1 - 21 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

5. По строке 22 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 21.

6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к краткосрочным договорам аренды, к которым применяется освобождение от признания.

7. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.

8. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.

9. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период.

10. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами негосударственного пенсионного фонда средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период.

Примечание 45. Процентные расходы

Процентные расходы

Таблица 45.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	По кредитам, полученным
2	По обязательствам по аренде
3	По выпущенным ценным бумагам
4	По займам и прочим привлеченным средствам
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

3. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

4. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5.

Примечание 46. Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Таблица 46.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от оказания консультационных и информационных услуг
2	Вознаграждение по агентским договорам
3	Доходы по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам
4	Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества
5	Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов
6	Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
7	Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
8	Доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов
9	Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера
10	Прочие доходы
11	Итого

Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма вознаграждения негосударственного пенсионного фонда в результате осуществления деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора.

5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам.

6. По строке 4 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов.

8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) за нарушение условий договоров, а также поступления в возмещение убытков, включая страховое возмещение.

10. По строке 8 таблицы отражаются доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов, расходы по которым отражаются в таблице 44.1.

11. По строке 9 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств некредитного характера.

12. По строке 10 таблицы отражаются прочие доходы.

13. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10 таблицы.

14. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке 4.

15. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.

16. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного негосударственному пенсионному фонду другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.

17. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.

Прочие расходы

Таблица 46.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам
2	Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам
3	Расходы на благотворительность, отдых, осуществление спортивных мероприятий и мероприятий культурно-просветительского характера
4	Прочие расходы
5	Итого

Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам.

3. По строкам 1 - 4 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение и расходы по созданию резерва по условным обязательствам кредитного характера.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы на благотворительность, отдых, осуществление спортивных мероприятий и мероприятий культурно-просветительского характера.

6. По строке 4 настоящей таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.

7. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4 настоящей таблицы.

Примечание 46.1. Аренда

Информация по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых негосударственный

пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46.1.1

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Характер арендной деятельности арендатора
2	Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде
3	Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды
4	Операции продажи с обратной арендой
5	Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды
6	Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации
7	Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях
8	Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде
9	Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды
10	Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей

Активы и обязательства по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых негосударственный

пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46.1.2

Номер строки	Наименование статьи бухгалтерского баланса	Примечание	Балансовая стоимость
			____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4	5
1	Основные средства и капитальные вложения в них	18
2	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него	16
3	Займы и прочие привлеченные средства	23

Потоки денежных средств по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых негосударственный

пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46.1.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:
2	уплаченные проценты
3	платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью
4	переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде
5	Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:
6	платежи в погашение обязательств по договорам аренды
7	Итого отток денежных средств

Порядок составления таблицы 46.1.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

Информация по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых негосударственный

пенсионный фонд является арендодателем

Таблица 46.1.4

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Характер арендной деятельности арендодателя
2	Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски
3	Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду
4	Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды
5	Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации
6	Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды
7	Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды
8	Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды
9	Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей

Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам

погашения и сверка недисконтированных арендных платежей

с чистой инвестицией в аренду

Таблица 46.1.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:
2	менее 1 года
3	от 1 года до 2 лет
4	от 2 до 3 лет
5	от 3 до 4 лет
6	от 4 до 5 лет
7	более 5 лет
8	Незаработанный финансовый доход
9	Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость
10	Чистая инвестиция в аренду
11	Резерв под обесценение
12	Дебиторская задолженность по финансовой аренде

Порядок составления таблицы 46.1.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.

3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.

4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.

5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11.

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых

по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,

когда негосударственный пенсионный фонд

является арендодателем

Таблица 46.1.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Менее 1 года
2	От 1 года до 2 лет
3	От 2 лет до 3 лет
4	От 3 лет до 4 лет
5	От 4 лет до 5 лет
6	Более 5 лет
7	Итого

Порядок составления таблицы 46.1.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.

2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.

Примечание 47. Налог на прибыль

Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе

прибыли (убытка) в разрезе компонентов

Таблица 47.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль
2	Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
3	Итого, в том числе:
4	расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода
5	расходы (доходы) по налогу на прибыль

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, составляет _________ процентов (20__ год: __________ процентов).

Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется на основании регистров бухгалтерского учета.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

3. Показатели по строкам 4 и 5 настоящей таблицы в совокупности составляют показатель по строке 3 настоящей таблицы.

Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль

с фактическим расходом по налогу на прибыль

Таблица 47.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) до налогообложения
2	Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей базовой ставке (20__ год: ___%; 20__ год: ___%)
3	Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
3.1	доходы, не принимаемые к налогообложению
3.2	расходы, не принимаемые к налогообложению
4	Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки
4.1	доходы, ставка по которым составляет ___%
4.2	доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы
5	Текущие налоговые отчисления, недостаточно (избыточно) сформированные в предыдущие периоды
6	Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды
7	Использование ранее не признанных налоговых убытков
8	Воздействие изменения ставки налога на прибыль
9	Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива
9.1	Прочее
10	Расходы (доходы) по налогу на прибыль

Существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме ______ тысяч рублей (__________ 20__ года: _______ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме ___________ тысяч рублей (20__ года: ___________ тысяч рублей). Срок по налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 20__ году.

Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль.

2. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.

Даты истечения срока перенесения налоговых убытков

на будущие периоды

Таблица 47.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
Отложенные налоговые убытки, которые истекают:
1	в 20__ году
2	в 20__ году
3	в 20__ году
4	в 20__ году
5	в 20__ году
6	в 20__ году
7	после 20__ года
8	Итого налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды

47.3.1. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают _________ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по _______________. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на ________ 20__ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: _______ тысяч рублей до конца 20__ года, ________ тысяч рублей до конца 20__ года и _________ тысяч рублей до конца 20__ года.

47.3.2. Отложенное налоговое обязательство в сумме _________ тысяч рублей (________ 20__ года: __________ тысяч рублей) было отражено в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах в связи с переоценкой зданий негосударственного пенсионного фонда. Отложенное налоговое обязательство в сумме ___________ тысяч рублей (________ 20__ года: ________ тысяч рублей) было отражено в прочем совокупном доходе в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Кроме того, отложенный налог, относящийся к активам, включенным в выбывающие группы, классифицируемым как предназначенные для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, в сумме _______ тысяч рублей (_______ 20__ года: ________ тысяч рублей) был отражен в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах.

47.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за ________ 20__ года и ________ 20__ года отражаются по ставке ____ процента (процентов) (20__ года: _________ процента (процентов), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ____ процента (процентов) (_____ 20__ года: __________ процента (процентов).

Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней

Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного

налогового убытка

Таблица 47.4

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	Отражено в составе прибыли или убытка	Отражено в составе прочего совокупного дохода	____ 20__ г.
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка
1	..............................
2	..............................
3	..............................
4	..............................
5	..............................
6	..............................
7	..............................
8	..............................
9	..............................
10	..............................
11	Прочее
12	Общая сумма отложенного налогового актива
13	Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды
14	Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налооблагаемую базу
15	..............................
16	..............................
17	..............................
18	..............................
19	..............................
20	..............................
21	..............................
22	..............................
23	..............................
24	..............................
25	..............................
26	..............................
27	Прочее
28	Общая сумма отложенного налогового обязательства
29	Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)
30	Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

47.4.1. Агрегированная сумма временных разниц, связанных с инвестициями в ассоциированные и совместные предприятия, в отношении которых не признаются отложенные налоговые обязательства, равна __________ тысяч рублей (_______ 20__ года: ________ тысяч рублей).

47.4.2. Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.

Порядок составления таблицы 47.4 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12. В случае наличия прекращенной деятельности негосударственный пенсионный фонд заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности.

2. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. Активы отражаются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".

4. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы.

5. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 и 28 таблицы.

Воздействие текущего и отложенного налогообложения

на компоненты прочего совокупного дохода

Таблица 47.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.			____ 20__ г.
		Сумма до налогообложения	Доходы (расходы) по налогу на прибыль	Сумма за вычетом налога	Сумма до налогообложения	Доходы (расходы) по налогу на прибыль	Сумма за вычетом налога
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
2	доходы за год
3	корректировки по реклассификации для доходов, включенных в состав прибылей или убытков
4	Переоценка зданий
5	Прочий совокупный доход

Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней

1. Заполнение настоящей таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.

Примечание 48. Дивиденды

Дивиденды

Таблица 48.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.		____ 20__ г.
		По обыкновенным акциям	По привилегированным акциям	По обыкновенным акциям	По привилегированным акциям
1	2	3	4	5	6
1	Дивиденды к выплате на начало отчетного периода
2	Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода
3	Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода
4	Дивиденды к выплате на конец отчетного периода
5	Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода

48.1.1. Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.

48.1.2. На ___________ 20__ года нераспределенная прибыль негосударственного пенсионного фонда составила _____ тысяч рублей (____________ 20__ года: __________ тысяч рублей). При этом _________ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд негосударственного пенсионного фонда в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных в течение отчетного периода в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. Настоящая таблица составляется только негосударственным пенсионным фондом в форме акционерного общества.

3. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета об операциях негосударственного пенсионного фонда по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.

4. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.

Примечание 49. Прибыль (убыток) на акцию

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Таблица 49.1

Номер строки	Наименование показателя	20__ г.	20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций
2	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам привилегированных акций
3	Итого прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам-владельцам
4	Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5	Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысяч штук)
6	Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)
7	Базовая прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию)

Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется только негосударственным пенсионным фондом, обыкновенные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

3. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

4. Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, принадлежащих акционерам негосударственного пенсионного фонда, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.

5. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

6. По строке 1 настоящей таблицы отражаются данные строки 9 таблицы 49.2.

7. По строке 2 настоящей таблицы отражаются данные строки 6 таблицы 49.2.

8. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2 настоящей таблицы.

9. По строке 4 настоящей таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.

10. По строке 5 настоящей таблицы отражается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.

11. Строка 6 настоящей таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 1 на данные строки 4.

12. Строка 7 настоящей таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 2 на данные строки 5.

Прибыль (убыток) за отчетный период,

принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных

и привилегированных акций

Таблица 49.2

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам негосударственного пенсионного фонда
2	За вычетом дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям
3	Нераспределенная прибыль за отчетный период
4	Нераспределенная прибыль (убыток) за год, принадлежащая (принадлежащий) держателям привилегированных акций в зависимости от прав, предоставленных акциями
5	Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение отчетного периода
6	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам привилегированных акций
7	Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций в зависимости от прав, предоставленных акциями
8	Дивиденды по обыкновенным акциям, объявленные в течение отчетного периода
9	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций

Порядок составления таблицы 49.2 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется только негосударственным пенсионным фондом, обыкновенные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

3. Примечание составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

4. В настоящей таблице раскрывается расчет прибыли (убытка) за отчетный период, принадлежащей акционерам - владельцам обыкновенных и привилегированных акций.

5. По строке 6 настоящей таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, принадлежащие акционерам - владельцам привилегированных акций, которая используется для расчета строки 6 таблицы 49.1.

6. По строке 9 настоящей таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, принадлежащие акционерам - владельцам обыкновенных акций, которая используется для расчета строки 6 таблицы 49.1.

Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию

Таблица 49.3

Номер строки	Наименование показателя	20__ г.	20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций
2	Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов)
3	Прибыль (убыток), используемая (используемый) для определения разводненной прибыли на акцию
4	Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5	Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых долговых обязательств (тысяч штук)
6	Дополнительные акции от предполагаемой конвертации опционов на акции (тысяч штук)
7	Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)

Порядок составления таблицы 49.3 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется только негосударственным пенсионным фондом, обыкновенные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

3. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

4. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражаются данные строки 1 за вычетом строки 2.

6. Данные строки 7 настоящей таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 3 на сумму значений по строкам 4 - 6.

Примечание 50. Сегментный анализ

Информация о распределении активов и обязательств

по отчетным сегментам по состоянию на отчетную дату

Таблица 50.1

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Итого активов
2	Итого обязательства

50.1.1. Операции негосударственного пенсионного фонда организованы по следующим основным бизнес-сегментам: _______________ (описать сегменты).

50.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает следующие основные статьи регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда: ___________. ___________ (указать орган управления, должность руководителя, отвечающего за операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS 8), анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии со следующими требованиями: ________________ (описать правила и требования, на основании которых готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, в частности: ____________ (указать основные методологические различия подготовки финансовой информации для управленческих целей и целей настоящего Положения). Руководитель, отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.

2. В пояснениях к настоящей таблице представляется описание основных бизнес-сегментов.

3. В пояснениях к настоящей таблице приводится перечень основных статей регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается название органа управления и (или) должность руководителя, принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8, например, Правление негосударственного пенсионного фонда и (или) генеральный директор негосударственного пенсионного фонда, отвечающий за операционные решения и анализирующий финансовую информацию.

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается, на основании каких правил готовится управленческая отчетность, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями.

6. В пояснениях к настоящей таблице приводится перечень различий в методах формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.

Информация по распределению доходов и расходов по отчетным

сегментам за отчетный период

Таблица 50.2

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
2	взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
3	взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
5	выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8	Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
9	Аквизиционные расходы
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов
11	Прочие расходы за вычетом доходов (прочие доходы за вычетом расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
12	Итого доходы за вычетом расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
13	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по инвестиционной деятельности, в том числе:
14	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
15	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
16	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
17	процентные доходы
18	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
19	прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
20	Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы
22	Процентные расходы
23	Прочие доходы
24	Прочие расходы
25	Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента)
26	Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам

Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней

В настоящей таблице приводится информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период.

Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам

Таблица 50.3

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2	итого доход отчетных сегментов
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Итого доходов (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 50.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведена сверка совокупных доходов и расходов с доходами и расходами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

4. По строке 2 отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческого учета.

5. По строке 7 отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

Таблица 50.4

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2	итого результат отчетных сегментов
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 50.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведена сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.

2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

4. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме.

5. По строке 7 отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

Таблица 50.5

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
2	итого активов по отчетным сегментам
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом
8	Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
9	итого обязательств по отчетным сегментам
10	корректировка N 1
11	корректировка N 2
12	корректировка N 3
13	прочие корректировки
14	Итого обязательства в соответствии с бухгалтерским балансом

Порядок составления таблицы 50.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

5. По строке 7 настоящей таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

6. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 13.

7. По строке 9 настоящей таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

8. По строке 14 настоящей таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

Информация о степени зависимости от основных клиентов

Таблица 50.6

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Клиент 1
2	Клиент 2
3	Клиент 3
4	Прочие клиенты
5	Итого доходы

В настоящей таблице представлены доходы от клиентов, составляющие не менее десяти процентов от общей суммы доходов за отчетный период.

Порядок составления таблицы 50.6 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице негосударственный пенсионный фонд должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов негосударственного пенсионного фонда, то негосударственный пенсионный фонд должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Негосударственный пенсионный фонд не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.

2. Количество граф в настоящей таблице определяется количеством отчетных сегментов негосударственного пенсионного фонда.

3. Если у негосударственного пенсионного фонда отсутствуют клиенты, доходы которых составляют не менее десяти процентов от общей суммы доходов за отчетный период, то данный факт отражается в пояснениях к настоящей таблице.

Географическая информация

Таблица 50.7

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Россия
2	Страна 1
3	Страна 2
4	Страна 3
5	Итого доходов, относимых на зарубежные страны
6	Итого доходов

Порядок составления таблицы 50.7 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются доходы от внешних клиентов, относимые на страну происхождения предприятия и относимые на все зарубежные страны в целом, из которых предприятие получает доходы. Если доходы от внешних клиентов, относимые на отдельную зарубежную страну, окажутся существенными, то такие доходы должны быть раскрыты отдельно.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается в произвольной форме порядок отнесения доходов от внешних клиентов на отдельные страны, применяемый предприятием.

Примечание 51. Управление рисками

Анализ чувствительности

обязательств по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

с негарантированной возможностью получения дополнительных

выгод по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

на ____________ 20__ года и ___________ 20__ года

Таблица 51.1

Номер строки	Наименование показателя	Изменение	на ________ 20__ года			на ________ 20__ года
			Влияние на обязательства	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на обязательства	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Анализ изменения обязательств в случае изменения ставки дисконтирования	- 1%
2	Анализ изменения обязательств в случае изменения ставки дисконтирования	+ 1%
3	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения об индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений	- 1%
4	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения об индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений	+ 1%
5	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения о вероятности смерти	- 10%
6	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения о вероятности смерти	+ 10%

Анализ чувствительности к ставке дисконтирования

и смертности обязательствам по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 51.2

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Пороговое значение корректировки таблицы смертности, при превышении которого необходимо увеличение суммы обязательства
3	Минимальная эффективная ставка дисконтирования на этапе выплаты, ведущая к возникновению дефицита по обязательствам по договорам об обязательном пенсионном страховании

Порядок составления таблиц 51.1 и 51.2 и пояснений к ним

1. В таблице 51.1 представлен анализ чувствительности величины обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, а также прибыли после налогообложения и капитала (собственных средств) к изменениям ключевых допущений в отношении наиболее существенных рисков расходов и демографических рисков негосударственного пенсионного фонда.

2. Анализ, приводимый в таблицах 51.1 и 51.2, основан на изменении одного допущения при том, что остальные допущения остаются прежними. На практике такая ситуация вряд ли может иметь место, и изменения в некоторых допущениях могут быть взаимосвязаны.

3. Методика проверки адекватности обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании может подразумевать, что ставка дисконтирования совпадает с нетто-ставкой инвестиционного дохода, начисляемого на пенсионные накопления до момента назначения пенсии за счет средств пенсионных накоплений. Таким образом, чувствительность только к ставке дисконтирования на этапе накопления средств по договорам об обязательном пенсионном страховании будет отсутствовать и потому не подлежит раскрытию.

Половозрастная структура обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений (пенсионные планы (пенсионные схемы)

Таблица 51.3

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Мужчины в возрасте до 44 лет
2	Мужчины в возрасте 45 - 49 лет
3	Мужчины в возрасте 50 - 54 лет
4	Мужчины в возрасте 55 - 59 лет
5	Мужчины в возрасте 60 - 69 лет
6	Мужчины в возрасте 70 - 79 лет
7	Мужчины в возрасте свыше 80 лет
8	Женщины в возрасте до 39 лет
9	Женщины в возрасте 40 - 44 лет
10	Женщины в возрасте 45 - 49 лет
11	Женщины в возрасте 50 - 54 лет
12	Женщины в возрасте 55 - 64 лет
13	Женщины в возрасте 65 - 74 лет
14	Женщины в возрасте свыше 75 лет
15	Итого обязательства по мужчинам
16	Итого обязательства по женщинам
17	Итого обязательства

Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней

В настоящей таблице представлена половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений (пенсионные планы (пенсионные схемы) по состоянию на __________ 20__ года и __________ 20__ года.

Половозрастная структура обязательств по обязательному

пенсионному страхованию на _______ 20__ года

Таблица 51.4

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Мужчины в возрасте до 44 лет
2	Мужчины в возрасте 45 - 49 лет
3	Мужчины в возрасте 50 - 54 лет
4	Мужчины в возрасте 55 - 59 лет
5	Мужчины в возрасте 60 - 69 лет
6	Мужчины в возрасте 70 - 79 лет
7	Мужчины в возрасте свыше 80 лет
8	Женщины в возрасте до 39 лет
9	Женщины в возрасте 40 - 44 лет
10	Женщины в возрасте 45 - 49 лет
11	Женщины в возрасте 50 - 54 лет
12	Женщины в возрасте 55 - 64 лет
13	Женщины в возрасте 65 - 74 лет
14	Женщины в возрасте свыше 75 лет
15	Итого обязательства по мужчинам
16	Итого обязательства по женщинам
17	Итого обязательства

Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней

В настоящей таблице представлена половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на __________ 20__ года и _________ 20__ года.

Информация о кредитном качестве

непросроченных и необесцененных долговых финансовых активов

на _________ 20__ года

Таблица 51.5

Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг A	Рейтинг B	Рейтинг C	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства и их эквиваленты, в том числе:
2	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
3	расчетные счета
4	денежные средства, переданные в доверительное управление
5	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
7	сделки обратного репо
8	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
9	прочие размещенные средства
10	Долговые инструменты, в том числе:
11	долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, всего, в том числе:
12	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
13	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14	долговые ценные бумаги иностранных государств
15	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
16	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
17	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
18	долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, всего, в том числе:
19	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
20	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21	долговые ценные бумаги иностранных государств
22	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
23	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
24	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
25	долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения, всего, в том числе:
26	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
27	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
28	долговые ценные бумаги иностранных государств
29	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
30	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
31	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
32	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
33	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
34	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
34(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений
35	Прочие размещенные средства, всего, в том числе:
36	долговые ценные бумаги
37	займы, выданные
38	сделки обратного репо
39	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
40	финансовая аренда
41	прочие размещенные средства и дебиторская задолженность
42	Прочие активы

Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве непросроченных и необесцененных долговых финансовых активов.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

5. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 9.

6. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 17.

7. По строке 18 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 24.

8. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 31.

9. По строке 32 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 33 - 34(1).

10. По строке 35 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 36 - 41.

11. По строке 42 настоящей таблицы отражаются финансовые активы, входящие в состав статьи "Прочие активы".

12. В пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме раскрывается информация о рейтинговых агентствах, на основании рейтингов которых проводился анализ финансовых активов по кредитному качеству.

13. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 17 строка 17(1) "прочее", после строки 24 - строка 24(1) "прочее".

Информация о кредитном качестве по депозитам

и прочим размещенным средствам в кредитных организациях

и банках-нерезидентах на ___________ 20__ года

Таблица 51.6

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но не обесцененные, в том числе:
2	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4	сделки обратного репо
5	прочие размещенные средства
6	Обесцененные, в том числе:
7	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
8	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9	сделки обратного репо
10	прочие размещенные средства
11	Итого

Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и задержке платежей по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 6.

Информация о кредитном качестве по долговым

финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

на ___________ 20__ года

Таблица 51.7

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но необесцененные финансовые активы, в том числе:
2	Правительства Российской Федерации
3	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4	иностранных государств
5	кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	некредитных финансовых организаций
7	нефинансовых организаций
8	Обесцененные финансовые активы, в том числе:
9	Правительства Российской Федерации
10	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11	иностранных государств
12	кредитных организаций и банков-нерезидентов
13	некредитных финансовых организаций
14	нефинансовых организаций
15	Итого

Порядок составления таблицы 51.7 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 14.

5. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 8.

6. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 7 строка 7(1) "прочее", после строки 14 - строка 14(1) "прочее".

Информация о кредитном качестве по долговым финансовым

активам, удерживаемым до погашения на _______ 20__ года

Таблица 51.8

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но не обесцененные долговые ценные бумаги, в том числе:
2	Правительства Российской Федерации
3	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4	иностранных государств
5	кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	некредитных финансовых организаций
7	нефинансовых организаций
7(1)	Просроченные, но не обесцененные цифровые финансовые активы
8	Обесцененные долговые ценные бумаги, в том числе:
9	Правительства Российской Федерации
10	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11	иностранных государств
12	кредитных организаций и банков-нерезидентов
13	некредитных финансовых организаций
14	нефинансовых организаций
14(1)	Обесцененные цифровые финансовые активы
15	Итого

Порядок составления таблицы 51.8 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 14.

4. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 7(1), 8, 14(1).

Информация о кредитном качестве дебиторской

задолженности по деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

на ________ 20__ года

Таблица 51.9

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченная, но не обесцененная дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
2	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
3	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
4	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
5	дебиторская задолженность пенсионных агентов
6	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
7	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
8	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
9	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
10	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
11	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
12	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
13	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
14	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
15	дебиторская задолженность пенсионных агентов
16	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
17	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
17(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
17(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
17(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
17(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
17(5)	прочее
18	Обесцененная дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
19	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
20	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
21	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
22	дебиторская задолженность пенсионных агентов
23	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
24	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
25	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
26	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
27	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
29	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
30	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
31	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
32	дебиторская задолженность пенсионных агентов
33	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
34	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
34(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
34(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
34(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
34(5)	прочее
35	Итого

Порядок составления таблицы 51.9 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о качестве дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений в отношении кредитного риска.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 8.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 7.

4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 17.

4(1). По строке 17(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 17(2) - 17(5) таблицы.

5. По строке 18 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 и 25.

6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 34.

7(1). По строке 34(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 34(2) - 34(5) таблицы.

8. По строке 35 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 18.

Информация о кредитном качестве прочих размещенных средств

и прочей дебиторской задолженности на _________ 20__ года

Таблица 51.10

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но не обесцененные прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
2	долговые ценные бумаги
3	займы, выданные
4	сделки обратного репо
5	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
6	финансовая аренда
7	прочее
8	Обесцененные прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
9	долговые ценные бумаги
10	займы, выданные
11	сделки обратного репо
12	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
13	финансовая аренда
14	прочее
15	Итого

Порядок составления таблицы 51.10 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о качестве прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в отношении кредитного риска.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 14.

5. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 8.

Географический анализ финансовых активов и обязательств

негосударственного пенсионного фонда на ________ 20__ года

Таблица 51.11

Номер строки	Наименование показателя	Россия	Страны ОЭСР	Другие страны	Итого
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
8	финансовые активы, переданные без прекращения признания
9	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
11	Инвестиции в ассоциированные предприятия
12	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
13	Инвестиции в дочерние предприятия
14	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15	Прочие активы
16	Итого активов
Раздел II. Обязательства
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
18	Займы и прочие привлеченные средства
19	Выпущенные долговые ценные бумаги
20	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
21	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
22	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
23	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
24	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
25	Прочие обязательства
26	Итого обязательств
27	Чистая балансовая позиция

Порядок составления таблицы 51.11 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице негосударственный пенсионный фонд раскрывает информацию о концентрации рисков по географическому признаку в соответствии с требованием МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Активы и обязательства классифицируются в настоящей таблице в соответствии со страной нахождения контрагента. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, отнесены в графу 3 настоящей таблицы.

4. Наличные средства, драгоценные металлы и основные средства классифицируются в настоящей таблице в соответствии со страной их физического нахождения.

Анализ финансовых обязательств в разрезе

сроков, оставшихся до погашения на основе договорных

недисконтированных денежных потоков на ______ 20__ года

Таблица 51.12

Номер строки	Наименование показателя	До 3 месяцев	До 1 года	От 1 года до 3 лет	От 3 до 5 лет	От 5 до 15 лет	Более 15 лет	Без срока погашения	Просроченные	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
2	Займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
2.1	обязательства по договорам аренды
3	Выпущенные долговые ценные бумаги
4	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
5	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
6	Прочие обязательства
7	Итого обязательств

Порядок составления таблицы 51.12 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлен краткий анализ финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.

2. Данная таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ финансовых активов и финансовых обязательств

в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе

ожидаемых сроков погашения на ___________ 20__ года

Таблица 51.13

Номер строки	Наименование показателя	До 3 месяцев	От 3 месяцев до года	Свыше года	Итого
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
8	финансовые активы, переданные без прекращения признания
9	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
10.1	Инвестиции в ассоциированные предприятия
10.2	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
10.3	Инвестиции в дочерние предприятия
11	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
12	Прочие активы
13	Итого активов
Раздел II. Обязательства
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
15	Займы и прочие привлеченные средства
16	Выпущенные долговые ценные бумаги
17	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
18	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
19	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
20	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
21	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
22	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
23	Прочие обязательства
24	Итого обязательств
25	Разрыв ликвидности

Порядок составления таблицы 51.13 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлен краткий анализ финансовых активов и финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Сроки, оставшиеся до погашения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, определяются на основании оценок сроков чистых оттоков денежных средств в связи с признанными пенсионными обязательствами. Обязательства, которые подлежат погашению по первому требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату.

Краткий обзор финансовых активов и обязательств

негосударственного пенсионного фонда в разрезе основных

валют на ___________ 20__ года

Таблица 51.14

Номер строки	Наименование показателя	Рубли	Доллары США	Евро	Прочие валюты	Итого
1	2	3	4	5	6	7
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
8	финансовые активы, переданные без прекращения признания
9	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
11	Инвестиции в ассоциированные предприятия
12	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
13	Инвестиции в дочерние предприятия
14	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15	Прочие активы
16	Итого активов
Раздел II. Обязательства
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
18	Займы и прочие привлеченные средства
19	Выпущенные долговые ценные бумаги
20	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
21	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
22	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
23	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
24	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
25	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
26	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
27	Прочие обязательства
28	Итого обязательств
29	Чистая балансовая позиция

Порядок составления таблицы 51.14 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается краткий обзор финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда в разрезе основных валют.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Общий анализ процентного риска негосударственного

пенсионного фонда к возможным изменениям в процентных

ставках в разрезе основных валют на ________ 20__ года

Таблица 51.15

Номер строки	Валюта	Увеличение (уменьшение) в базисных пунктах	Чувствительность чистого процентного дохода	Чувствительность капитала
1	2	3	4	5
1	Рубль
2	Евро
3	Доллар США

Порядок составления таблицы 51.15 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приводится общий анализ чувствительности чистого процентного дохода и капитала к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ влияния на прибыль до налогообложения и капитал

основных ценовых параметров

Таблица 51.16

Номер строки	Рыночные индексы	Изменение допущений	___________ 20__ г.		___________ 20__ г.
			Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
1	2	3	4	5	6	7
1	Рыночный индекс 1
2	Рыночный индекс 2
3	Рыночный индекс 3

Порядок составления таблицы 51.16 и пояснений к ней

В настоящей таблице анализируются возможные изменения основных параметров при условии того, что прочие параметры являются постоянными.

Примечание 52. Передача финансовых активов

Информация о балансовой

стоимости финансовых активов, оцениваемых

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся

в наличии для продажи, и финансовых активов, удерживаемых

до погашения, переданных без прекращения признания,

а также связанных с ними обязательств

Таблица 52.1

Номер строки	Наименование показателя	___________ 20__ г.		___________ 20__ г.
		Балансовая стоимость активов	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансовая стоимость активов	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
52(1)	цифровые финансовые активы
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
62(1)	цифровые финансовые активы
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
69(1)	цифровые финансовые активы
70	Итого

Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 53, 63.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 12, 43, 52(1).

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 11.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

6. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 - 52.

7. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 - 62(1).

8. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 64 - 69(1).

9. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

10. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

11. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

12. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 36.

13. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 38 - 42.

Информация об операциях по передаче, в которых контрагенты

по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение

только по переданным активам

Таблица 52.2

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ г.			__________ 20__ г.
		Справедливая стоимость активов	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция	Справедливая стоимость активов	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
52(1)	цифровые финансовые активы
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
62(1)	цифровые финансовые активы
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
69(1)	цифровые финансовые активы
70	Итого

Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у негосударственного пенсионного фонда существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг.

Порядок составления таблицы 52.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 12, 43, 52(1).

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 11.

4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

8. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 36.

9. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 38 - 42.

10. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 - 52.

11. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 - 62(1).

12. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 64 - 69(1).

13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 53, 63.

14. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные, соответственно, за первый квартал предыдущего года и предыдущий год.

15. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

16. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Данные об операциях по передаче, в которых

негосударственный пенсионный фонд продолжает признание

активов в случае продолжающегося участия

Таблица 52.3

Номер строки	Наименование показателя	____________ 20__ г.			____________ 20__ г.
		Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
52(1)	цифровые финансовые активы
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
62(1)	цифровые финансовые активы
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
69(1)	цифровые финансовые активы
70	Итого

Порядок составления таблицы 52.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведены данные об операциях по передаче, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 12, 43, 52(1).

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 11.

4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 - 52.

6. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 - 62(1).

7. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 64 - 69(1).

8. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

9. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

10. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

11. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 36.

12. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 38 - 42.

13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 53, 63.

14. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные, соответственно, за первый квартал предыдущего года и предыдущий год.

15. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

16. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Информация о продолжающемся участии в переданных

финансовых активах, отвечающих критериям прекращения

признания на ____________ 20__ года

Таблица 52.4

Номер строки	Наименование показателя	Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено	Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе		Справедливая стоимость продолжающегося участия		Максимальный риск убытка
			Производные финансовые активы	Производные финансовые обязательства	Активы	Обязательства
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого

Негосударственный пенсионный фонд передал финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах и в отношении которых негосударственный пенсионный фонд сохранил некоторую степень риска.

Порядок составления таблицы 52.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. В графах 3 и 4 настоящей таблицы требуется указать наименования статей бухгалтерского баланса, в которых признана балансовая стоимость данных финансовых активов и финансовых обязательств.

4. Требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности негосударственного пенсионного фонда убыткам в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных

потоков денежных средств, предназначенных для выкупа

переданных активов или других сумм, подлежащих уплате

получателю в отношении финансовых активов, отвечающих

критериям прекращения признания на _______ 20__ года

Таблица 52.5

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 месяца	От 1 до 3 месяцев	От 3 до 6 месяцев	От 6 месяцев до 1 года	От 1 года до 3 лет	От 3 до 5 лет	Свыше 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого потенциальный отток денежных средств

Порядок составления таблицы 52.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Доходы за вычетом расходов, признанные на дату

передачи, последующие доходы или расходы, признанные

в связи с продолжающимся участием и общая совокупная

сумма доходов или расходов

Таблица 52.6

Номер строки	Наименование показателя	За ___________ 20__ года			За ___________ 20__ года
		Прибыль или убыток, признанный на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов	Прибыль или убыток, признанный на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого

Порядок составления таблицы 52.6 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные, соответственно, за первый квартал предыдущего года и предыдущий год.

3. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

4. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Информация о деятельности по передаче активов

в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия

за ____________ 20__ года

Таблица 52.7

Номер строки	Наименование показателя	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Признанные доходы за вычетом расходов
3	Средства, полученные от деятельности по передаче активов
4	Приобретенные опционы "на покупку"
5	Признанные доходы за вычетом расходов
6	Средства, полученные от деятельности по передаче активов

52.7.2.1. Основной объем операций негосударственного пенсионного фонда по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в __________ 20__ года (___________ 20__ г.).

52.7.2.2. Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении вышеназванных операций по передаче активов, составил в ____________ 20__ года ________ тысяч рублей (________ 20__ года: _____________ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в ___________ 20__ года составила __________ тысяч рублей (_________ 20__ года: _____________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 52.7 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется за отчетный год и за предыдущий год в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

4. Настоящая таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие.

5. Настоящая таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за третий квартал.

Примечание 53. Условные обязательства

Условные обязательства и активы

Таблица 53.1

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе
2	Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе

На _________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению негосударственным пенсионным фондом по операционной субаренде, не подлежащей отмене, составляет ________ тысяч рублей (_______ 20__ года: _________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях когда негосударственный пенсионный фонд выступает в качестве арендатора.

2. Настоящая таблица составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов негосударственного пенсионного фонда, а также другой внутренней управленческой информации.

Соблюдение особых условий

Таблица 53.2

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.		________ 20__ г.
		Заложенные активы	Связанное обязательство	Заложенные активы	Связанное обязательство
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
2	финансовые активы, переданные без прекращения признания
3	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
8	Основные средства и капитальные вложения в них
9	Итого

53.2.1. Состав и структура пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда должны соответствовать требованиям Постановления Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2007 года N 63 "Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 6, ст. 769; 2007, N 38, ст. 4559; 2008, N 16, ст. 1698; 2009, N 36, ст. 4349; 2010, N 10, ст. 1101; 2013, N 36, ст. 4578) (далее - Постановление Правительства Российской Федерации N 63).

53.2.2. Постановление Правительства Российской Федерации N 63 предусматривает следующие ограничения по инвестированию средств пенсионных резервов:

разрешенные направления инвестирования;

дополнительные требования, предъявляемые к различным видам инвестирования;

запреты на инвестирование в ценные бумаги определенных эмитентов; требования к структуре пенсионных резервов (предельно допустимые соотношения по типам вложений и по видам эмитентов).

53.2.3. По состоянию на ___________ 20__ года состав и структура пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда полностью соответствовали требованиям Постановления Правительства Российской Федерации N 63.

53.2.4. Негосударственный пенсионный фонд должен соблюдать определенные особые условия, в основном связанные с заемными средствами. Несоблюдение этих особых условий может иметь негативные последствия для негосударственного пенсионного фонда, включающие рост стоимости заемных средств и объявление дефолта. По состоянию на ___________ 20__ года негосударственный пенсионный фонд соблюдал все особые условия.

Порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров и других документов негосударственного пенсионного фонда, а также другой внутренней управленческой информации.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о соблюдении негосударственным пенсионным фондом особых условий и в произвольной форме указывается на случаи их несоблюдения.

3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация в отношении характера и сумм обязательств условного характера негосударственного пенсионного фонда, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе, включая условные активы и обязательства, возникающие из неурегулированных споров с налоговыми органами.

Примечание 54. Производные финансовые инструменты

и учет хеджирования

Условная и балансовая суммы требований по производным

финансовым инструментам на ________________ 20__ года

Таблица 54.1

Номер строки	Наименование показателя	___________ 20__ г.			___________ 20__ г.
		Условная основная сумма	Балансовая стоимость		Условная основная сумма	Балансовая стоимость
			Актив	Обязательство		Актив	Обязательство
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых является иностранная валюта, в том числе:
2	фьючерсы
3	форварды
4	опционы
5	свопы
6	прочие производные финансовые инструменты
7	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются процентные ставки, в том числе:
8	фьючерсы
9	форварды
10	опционы
11	свопы
12	прочие производные финансовые инструменты
13	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые инструменты
19	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые инструменты
25	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие активы, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые инструменты
31	Итого

54.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции негосударственного пенсионного фонда, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.

54.1.2. Негосударственный пенсионный фонд использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами.

54.1.3. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

Порядок составления таблицы 54.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице отражается балансовая стоимость производных финансовых инструментов, а также их условные суммы.

2. Условные суммы представляют собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов.

3. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.

5. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 12.

6. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

7. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

8. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

9. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 7, 13, 19, 25.

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов,

используемых для целей хеджирования

Таблица 54.2

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ г.			__________ 20__ г.
		Договорная или согласованная сумма	Положительная справедливая стоимость	Отрицательная справедливая стоимость	Договорная или согласованная сумма	Положительная справедливая стоимость	Отрицательная справедливая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
2	фьючерсы
3	форварды
4	опционы
5	свопы
6	прочие производные финансовые инструменты
7	Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
8	фьючерсы
9	форварды
10	опционы
11	свопы
12	прочие производные финансовые инструменты
13	Итого

Порядок составления таблицы 54.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 12.

5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 7.

Признанная прибыль или убыток при хеджировании

справедливой стоимости

Таблица 54.3

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ г.	__________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыли (убытки) по инструментам хеджирования
2	Прибыли (убытки) по хеджируемым статьям, относимым на хеджируемый риск
3	Итого прибыль (убыток)

54.3.1. Инструменты хеджирования справедливой стоимости негосударственного пенсионного фонда используются для защиты от изменений в справедливой стоимости хеджируемых статей.

54.3.2. В течение __________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости негосударственный пенсионный фонд прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана (признан) прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей (_________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере __________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 54.3 и пояснений к ней

В настоящей таблице раскрывается информация о признанных прибыли или убытке при хеджировании справедливой стоимости.

Хеджирование денежных потоков

Таблица 54.4

Номер строки	Наименование показателя	До востребования и менее 1 месяца	От 1 месяца до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	Более 1 года	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	__________ 20__ г. Активы (приток) Обязательства (отток)
2	Подверженность чистым притокам (оттокам) на __________ 20__ г.
3	__________ 20__ г. Активы (приток) Обязательства (отток)
4	Подверженность чистым притокам (оттокам) __________ 20__ г.

54.4.1. Хеджирование денежных потоков применяется негосударственным пенсионным фондом в целях защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникающих в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой), вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).

54.4.2. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой.

54.4.3. Инструменты хеджирования денежных потоков негосударственного пенсионного фонда в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют собой как платежи по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплаты и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам с течением времени формирует основу для определения прибылей и убытков по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.

Порядок составления таблицы 54.4 и пояснений к ней

В настоящей таблице раскрывается прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.

Анализ сумм, переклассифицированных из фонда хеджирования

денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах

Таблица 54.5

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Процентные доходы
2	Процентные расходы
3	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
4	Налогообложение
5	Прочее
6	Итого

54.5.1. В течение ___________ 20__ года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана (был признан) прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей (________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей).

54.5.2. В течение __________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования денежных потоков негосударственный пенсионный фонд прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего была признана (был признан) прибыль (убыток) в размере __________ тысяч рублей (________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 54.5 и пояснений к ней

В настоящей таблице раскрывается информация о переклассификации сумм из фонда хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах.

Примечание 55. Справедливая стоимость

финансовых инструментов

Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым

относятся многократные оценки справедливой стоимости

на __________ 20__ года

Таблица 55.1

Номер строки	Наименование строки	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итого справедливая стоимость
		Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1	2	3	4	5	6
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Финансовые обязательства, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по поставке ценных бумаг
74	обязательства по возврату проданного обеспечения
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты,
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты

55.1.1. Инвестиции в __________, включенные в категорию "финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли", перестали обращаться на активном рынке в течение ______ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ______ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В течение ______ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках, и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на ______ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.

55.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, негосударственный пенсионный фонд использует такие методы оценки, как метод дисконтированных денежных потоков. Справедливая стоимость финансового инструмента в момент признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной в момент признания финансового инструмента с использованием методов оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.

Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года в соответствии с МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 7.

2. В настоящей таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.

3. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 67.

5. По строке 2 отражается сумма показателей по строкам 3, 55, 65.

6. По строке 3 отражается сумма показателей по строкам 4, 14, 45.

7. По строке 4 отражается сумма показателей по строкам 5 - 13.

8. По строке 14 отражается сумма показателей по строкам 15, 21, 27, 33, 39.

9. По строке 45 отражается сумма показателей по строкам 46 - 54.

10. По строке 55 отражается сумма показателей по строкам 56 - 64.

11. Значение показателя по строке 65 включает значение показателя по строке 66.

12. По строке 67 отражается сумма показателей по строкам 68 и 69.

13. По строке 15 отражается сумма показателей по строкам 16 - 20.

14. По строке 21 отражается сумма показателей по строкам 22 - 26.

15. По строке 27 отражается сумма показателей по строкам 28 - 32.

16. По строке 33 отражается сумма показателей по строкам 34 - 38.

17. По строке 39 отражается сумма показателей по строкам 40 - 44.

18. По строке 70 отражается сумма показателей по строкам 71 и 108.

19. По строке 71 отражается сумма показателей по строкам 72 и 106.

20. По строке 72 отражается сумма показателей по строкам 73 - 75.

21. По строке 106 отражается сумма, равная показателю по строке 107.

22. По строке 75 отражается сумма показателей по строкам 76, 82, 88, 94, 100.

23. Значение показателя по строке 108 включает значение показателя по строке 109.

24. По строке 109 отражается сумма показателей по строкам 110 и 116.

25. По строке 76 отражается сумма показателей по строкам 77 - 81.

26. По строке 82 отражается сумма показателей по строкам 83 - 87.

27. По строке 88 отражается сумма показателей по строкам 89 - 93.

28. По строке 94 отражается сумма показателей по строкам 95 - 99.

29. По строке 100 отражается сумма показателей по строкам 101 - 105.

30. По строке 110 отражается сумма показателей по строкам 111 - 115.

31. По строке 116 отражается сумма показателей по строкам 117 - 121.

32. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 5.

33. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 13 строка 13(1) "прочее", после строки 54 - строка 54(1) "прочее", после строки 64 - строка 64(1) "прочее".

Методы оценки и исходные данные, использованные

в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 2,

а также чувствительность оценок к возможным изменениям

исходных данных на _________ 20__ года

Таблица 55.2

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)	Обоснованные изменения	Чувствительность оценки справедливой стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Финансовые обязательства, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
74	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты

Порядок составления таблицы 55.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В графе 3 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 4 таблицы 55.1.

4. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 13 строка 13(1) "прочее", после строки 54 - строка 54(1) "прочее", после строки 64 - строка 64(1) "прочее".

Методы оценки и исходные данные, использованные

в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 3,

а также чувствительность оценок к возможным изменениям

исходных данных на ___________ 20__ года

Таблица 55.3

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)	Обоснованные изменения	Чувствительность оценки справедливой стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Финансовые обязательства, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
74	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты,
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты

55.3.1. В течение ______ 20__ года изменений в методах оценки для многократных оценок справедливой стоимости уровня 3 не произошло (__________ 20__ года: _____).

55.3.2. Чувствительность оценки справедливой стоимости, раскрытая в настоящей таблице, показывает направление, в котором изменится результат оценки вследствие увеличения или уменьшения соответствующих исходных данных. Для долевых ценных бумаг увеличение множителя прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации приведет к увеличению результата оценки. При этом увеличение дисконта на отсутствие рынка приведет к уменьшению результата оценки. Для долговых ценных бумаг увеличение ставок дисконтирования или вероятности дефолта приведет к уменьшению результата оценки. Не было выявлено никакой взаимосвязи между ненаблюдаемыми исходными данными, используемыми негосударственным пенсионным фондом в оценке справедливой стоимости инвестиций в долевые инструменты уровня 3. Однако ожидается, что для долговых ценных бумаг уровня 3 изменение в допущении, использованное при определении вероятности дефолта, будет сопровождаться изменением ставки дисконтирования в том же направлении.

Порядок составления таблицы 55.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 3, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В настоящей таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств для тех случаев, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов или общей суммы обязательств, или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.

4. В графе 3 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 5 таблицы 55.1.

5. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 13 строка 13(1) "прочее", после строки 54 - строка 54(1) "прочее", после строки 64 - строка 64(1) "прочее".

Информация о сверке изменений по уровню 3

иерархии справедливой стоимости

за _____________ 20__ года

Таблица 55.4

Номер строки	Наименование показателя	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	Нефинансовые активы	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1	2	3	4	5	6
1	Справедливая стоимость на _______ 20__ года
2	Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год
3	Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода
4	Приобретения
5	Эмиссия
6	Реализация
7	Расчеты
8	Перевод с 3 Уровня
9	Перевод на 3 Уровень
10	Справедливая стоимость на ______ 20__ года
11	Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ________ 20__ года

55.4.1. Следующие финансовые инструменты были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде: _____________.

55.4.2. Используемые негосударственным пенсионным фондом модели оценки инвестиций в долговые финансовые инструменты организаций российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ______ процента (процентов). Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от _____ до ________ процента (процентов) приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей негосударственного пенсионного фонда.

55.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процента (процентов) выше базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год была бы на ____ тысяч рублей (_____ 20__ года: на _____ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Собственные средства были бы на ____ тысяч рублей (______ 20__ года: на ____ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

55.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в ____ 20__ году были на ___ процента (процентов) ниже базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год составила бы на ___ тысяч рублей (_____ 20__ года: на ____ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Собственный капитал был бы на ____ тысяч рублей (_________ 20__ года: на ___ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

55.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе _________ и доводятся до сведения _________ на ежемесячной основе. __________ рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _________ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 негосударственный пенсионный фонд использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.

55.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Негосударственный пенсионный фонд оценивает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.

Порядок составления таблицы 55.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости.

2. Настоящая таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплекта промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полгода и девять месяцев. В полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается информация за первое полугодие отчетного года и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года и второй квартал предыдущего года. В девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается информация за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

4. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу графами "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".

Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки

справедливой стоимости

Таблица 55.5

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)
1	2	3	4	5	6
1	................
2	................
3	................
4	Итого

Порядок составления таблицы 55.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о методах оценки и исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.

2. Требуется представить информацию в настоящей таблице в разрезе объектов, для которых были применены разные методы оценки.

3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов не является наиболее эффективным, если это применимо.

4. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии

справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых

активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой

стоимости на ___________ 20__ года

Таблица 55.6

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итого справедливая стоимость	Балансовая стоимость
		Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	денежные средства и их эквиваленты за вычетом резерва, в том числе:
3	денежные средства в кассе
4	денежные средства в пути
5	расчетные счета
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
7	денежные средства, переданные в доверительное управление
8	депозиты и прочие привлеченные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах за минусом резерва, в том числе:
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11	сделки обратного репо
12	прочие размещенные средства
13	финансовые активы, удерживаемые до погашения, за минусом резерва, в том числе:
14	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
15	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
16	долговые ценные бумаги иностранных государств
17	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
18	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
19	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
19(1)	цифровые финансовые активы
20	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, за минусом резерва, в том числе:
21	долговые ценные бумаги
22	займы, выданные
23	сделки обратного репо
24	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
25	финансовая аренда
26	прочее
27	дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, за минусом резерва, в том числе:
28	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
29	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
30	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
31	дебиторская задолженность пенсионных агентов
32	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
33	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
34	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
35	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
36	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
37	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
38	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
39	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
40	дебиторская задолженность пенсионных агентов
41	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
42	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
42(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
42(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
42(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
42(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
42(5)	прочее
43	инвестиции в ассоциированные предприятия
44	инвестиции в совместно контролируемые предприятия
45	инвестиции в дочерние предприятия
46	прочие активы, за минусом резерва
47	Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
48	займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
49	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
50	прочие средства, привлеченные от кредитных организаций
51	средства, привлеченные от государственных организаций
52	прочие срочные заемные средства от других юридических лиц
53	средства, привлеченные от физических лиц
54	обязательства по финансовой аренде
55	сделки репо
56	выпущенные долговые ценные бумаги
57	кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
58	кредиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
59	кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
60	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
61	кредиторская задолженность по выплатам
62	кредиторская задолженность перед агентами
63	прочая кредиторская задолженность
64	кредиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
65	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
66	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
67	кредиторская задолженность перед агентами
68	прочая кредиторская задолженность
68(1)	кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
68(2)	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
68(3)	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
68(4)	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
68(5)	кредиторская задолженность по расчетам с агентами
68(6)	прочее
69	обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
70	обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
71	обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
72	прочие обязательства

55.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

55.6.2. Для активов негосударственный пенсионный фонд использовал допущения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке негосударственного пенсионного фонда на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались, начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательств негосударственного пенсионного фонда.

Порядок составления таблицы 55.6 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приводится анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 8, 13, 20, 27, 43 - 46.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 7.

5. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 12.

6. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 19(1).

7. По строке 20 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 21 - 26.

8. По строке 27 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 28 и 33.

9. По строке 28 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 29 - 32.

10. По строке 33 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 34 - 42.

10(1). По строке 42(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 42(2) - 42(5) таблицы.

11. По строке 46 настоящей таблицы отражаются прочие активы финансового характера, кроме инструментов хеджирования.

12. По строке 47 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 48, 56, 57, 69 - 72.

13. По строке 48 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 49 - 55.

14. По строке 57 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 58 и 64.

15. По строке 58 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 59 - 63.

16. По строке 64 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 65 - 68.

16(1). По строке 68(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 68(2) - 68(6) таблицы.

17. По строке 72 настоящей таблицы отражаются прочие обязательства финансового характера, кроме инструментов хеджирования.

18. Суммы дебиторской и кредиторской задолженности отражаются в настоящей таблице за вычетом сумм авансов выданных и полученных.

Изменения размера отложенного дохода или расхода,

возникающего при первоначальном признании финансовых

инструментов, для которых цена сделки отличается

от справедливой стоимости

Таблица 55.7

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода
2	Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды
3	Признано в отчете о прибыли или убытке за отчетный период, в том числе:
4	вследствие того, что исходные данные стали
	наблюдаемыми
5	вследствие прекращения признания инструментов
6	курсовые разницы
7	Остаток на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 55.7 и пояснений к ней

В настоящей таблице представлены изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости, что обусловлено использованием исходных данных, не наблюдаемых на рынке. Подобные разницы отражаются в составе прибыли или убытка либо в тот момент, когда базовые исходные данные становятся наблюдаемыми, либо когда признание инструмента прекращается.

Примечание 56. Взаимозачет финансовых активов

и финансовых обязательств

Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету,

подпадающие под действие соглашения о взаимозачете

либо аналогичного соглашения

Таблица 56.1

Номер строки	Наименование показателя	Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе	Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе	Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе	Суммы, попадающие под действие соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе		Чистая сумма риска
					Финансовые инструменты	Полученное денежное обеспечение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, в том числе:
2	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
4	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
5	прочие активы
6	Финансовые обязательства, в том числе:
7	займы и прочие привлеченные средства
8	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

56.1.1. У негосударственного пенсионного фонда существуют соглашения о взаимозачете с контрагентами. Кроме того, применимое законодательство разрешает предприятиям в одностороннем порядке производить зачет дебиторской и кредиторской задолженности, подлежащей оплате, если они выражены в одной и той же валюте и относятся к одному и тому же контрагенту.

56.1.2. Негосударственный пенсионный фонд разместил гарантийные депозиты в клиринговом центре - контрагенте в качестве обеспечения своих позиций по производным инструментам. Этот контрагент имеет право произвести взаимозачет обязательств негосударственного пенсионного фонда и гарантийного депозита в случае невыполнения обязательств.

Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8.

4. В графе 3 настоящей таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.

5. В графе 4 настоящей таблицы отражается сумма, на которую в отчетном периоде был проведен взаимозачет.

6. В графе 5 настоящей таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.

7. В графах 6 и 7 настоящей таблицы отражаются балансовые стоимости активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.

8. В графе 8 настоящей таблицы отражается значение в графе 5, уменьшенное на сумму значений в графах 6 и 7.

9. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).

10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным негосударственным пенсионным фондом финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.

Примечание 57. Операции со связанными сторонами

Остатки по операциям со связанными сторонами

на ___________ 20__ года

Таблица 57.1

Номер строки	Наименование показателя	Материнское предприятие	Дочерние предприятия	Совместно контролируемые предприятия	Ассоциированные предприятия	Ключевой управленческий персонал	Компании под общим контролем	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
8	финансовые активы, переданные без прекращения признания
9	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
10.1	Прочие активы
11	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
12	Займы и прочие привлеченные средства
13	Выпущенные долговые ценные бумаги
14	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
15	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
16	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
17	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
18	Резервы - оценочные обязательства
19	Прочие обязательства

57.1.1. Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем или одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать значительное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении каждого случая отношений, которые могут являться отношениями со связанными сторонами, необходимо принимать во внимание содержание (сущность) таких отношений, а не только их юридическую форму.

57.1.2. Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.

57.1.3. В ходе обычной деятельности негосударственный пенсионный фонд проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включают: ________________. Перечислить виды основных операций со связанными сторонами. Данные операции осуществляются преимущественно по _______________ (рыночным, льготным) ставкам.

Порядок составления таблицы 57.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлены остатки по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. Настоящая таблица составляется на основании анализа данных лицевых счетов связанных сторон.

3. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

4. В пояснениях к настоящей таблице должны быть раскрыты в произвольной форме условия сделок со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.

Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами

за ____________ 20__ года

Таблица 57.2

Номер строки	Наименование показателя	Материнское предприятие	Дочерние предприятия	Совместно контролируемые предприятия	Ассоциированные предприятия	Ключевой управленческий персонал	Компании под общим контролем	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Аквизиционные расходы
6	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
7	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
8	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
9	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
10	Процентные доходы
11	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
12	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
13	Общие и административные расходы
14	Процентные расходы
15	Прочие доходы
16	Прочие расходы

Порядок составления таблицы 57.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за отчетный период в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. Настоящая таблица составляется на основании анализа данных бухгалтерского учета за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

4. Настоящая таблица составляется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.

5. Настоящая таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.

Информация о размере вознаграждения ключевому

управленческому персоналу

Таблица 57.3

Номер строки	Наименование показателя	_________ 20__ г.	_________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Краткосрочные вознаграждения
2	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности
3	Другие долгосрочные вознаграждения
4	Выходные пособия
5	Выплаты на основе долевых инструментов

Порядок составления таблицы 57.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. В краткосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.

3. В другие долгосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.

4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.

5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.

6. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.

7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.

Примечание 58. События после окончания отчетного периода

__________ 20__ года общее годовое собрание акционеров объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ________ тысяч рублей (________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме ________ тысяч рублей (__________ рублей на одну привилегированную акцию или ___________ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций).

Порядок составления примечания 58

1. В соответствии с МСФО (IAS) 10 в примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

2. Информация может быть представлена в произвольной форме.

Приложение 9.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ПРИМЕЧАНИЯ

В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Примечание 1. Основная деятельность негосударственного

пенсионного фонда

Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Номер, дата выдачи лицензии
2	МСФО (IAS) 1	Основные направления деятельности негосударственного пенсионного фонда
3	МСФО (IAS) 1	Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" и Федерального закона от 28 декабря 2022 года N 555-ФЗ "О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"
4	МСФО (IAS) 1	Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда
5	МСФО (IAS) 1	Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации
6	МСФО (IAS) 1	Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда
7	МСФО (IAS) 1	Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда
8	МСФО (IAS) 1	Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда
9	МСФО (IAS) 1	Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
10	МСФО (IAS) 1	Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
11	МСФО (IAS) 1	Численность персонала негосударственного пенсионного фонда
12	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
13	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит негосударственный пенсионный фонд
14	МСФО (IAS) 21	Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой

негосударственный пенсионный фонд осуществляет

свою деятельность

Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный

фонд осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3	МСФО (IAS) 1	Причины реклассификации сравнительных сумм
4	МСФО (IAS) 1	Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5	МСФО (IAS) 1	Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации
6	МСФО (IAS) 1	Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные

бухгалтерские оценки и профессиональные суждения

в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки

и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1	МСФО (IAS) 1	Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3	МСФО (IFRS) 4	Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	МСФО (IFRS) 4	Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
5	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 13	Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6	МСФО (IAS) 21	Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7	МСФО (IAS) 1	Непрерывность деятельности
8	МСФО (IAS) 29	Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
Раздел II. Изменения в учетной политике
9	МСФО (IAS) 8	Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
10	МСФО (IAS) 8	Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
11	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
12	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
13	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
15	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
16	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27	Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих активов
18	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
19	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости
20	МСФО (IAS) 32	Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
22	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
24	МСФО (IFRS) 4	Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда
25	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
26	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
27	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
28	МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
29	МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
30	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета взносов
31	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета выплат
32	МСФО (IFRS) 4	Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов
33	МСФО (IFRS) 4	Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
34	МСФО (IAS) 40	Применяемая модель учета инвестиционного имущества
35	МСФО (IAS) 40	Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
36	МСФО (IAS) 40	Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
37	МСФО (IAS) 16	Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)
38	МСФО (IAS) 16	Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения
39	МСФО (IAS) 16	Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
40	МСФО (IAS) 38	Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)
41	МСФО (IAS) 1	Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)
42	МСФО (IAS) 38	Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
43	МСФО (IAS) 38	Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения
44	МСФО (IAS) 1	Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления
45	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19	Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
46	МСФО (IAS) 19	Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом
47	МСФО (IAS) 19	Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
48	МСФО (IAS) 19	Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
49	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 5	Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
49.1	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 2	Порядок признания и последующего учета запасов
50	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 37	Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
51	МСФО (IFRS) 16	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде
51.1	МСФО (IFRS) 16	Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
52	МСФО (IFRS) 9	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
53	МСФО (IAS) 12	Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
54	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
55	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
56	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки резервного капитала
57	МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32	Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.			________ 20__ г.
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Денежные средства в кассе
2	Денежные средства в пути
3	Расчетные счета
4	Денежные средства, переданные в доверительное управление
5	Прочие денежные средства
6	Итого

5.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в _______ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _________ 20__ года: _____________ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла _______ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы денежных средств (на _______ 20__ года: ______ процента (процентов).

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7 путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, суммы остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств.

5. В пояснения к таблице включается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 5.1:

в таблице 5.1 - НПО состав статьи "Денежные средства" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 5.1 - ОПС состав статьи "Денежные средства" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Компоненты денежных средств и их эквивалентов

Таблица 5.2

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства
2	Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
3	Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой
4	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 23, 24 настоящего приложения)	(......)	(......)
4.1	Прочее
5	Итого

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о потоках денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом денежных средств, ограниченных в использовании.

3. По строке 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.

4. По строке 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".

6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.1.

Информация об инвестиционных и финансовых операциях,

не требовавших использования денежных средств

и их эквивалентов и не включенных в отчет

о потоках денежных средств

Таблица 5.3

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2	приобретение активов
3	поступления от реализации и погашения активов
4	Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5	эмиссия обыкновенных акций
6	эмиссия привилегированных акций
7	прочие взносы акционеров в уставный капитал
8	приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9	продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10	поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11	погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12	привлечение прочих заемных средств
13	возврат прочих заемных средств
14	прочие выплаты акционерам

5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов.

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ___________, в обмен на ___________.

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ___________, в виде ______________.

5.3.1.3. Вложения в __________ в обмен на _______________.

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в __________ в виде __________.

5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на __________.

5.3.1.6. Поступления от реализации ________ в виде __________.

5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на __________.

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде __________.

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на _________.

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ___________.

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _________.

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _________.

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде _____________.

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде _____________.

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами. В пояснениях к таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 7.

4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.

6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.

14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Выверка изменений полной балансовой стоимости

денежных средств

Таблица 5.4

Номер строки	Наименование показателя	Расчетные счета	Денежные средства, переданные в доверительное управление	Прочие денежные средства	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости остатков средств на расчетных счетах и остатков средств в доверительном управлении.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств

Таблица 5.5

Номер строки	Наименование показателя	Расчетные счета	Денежные средства, переданные в доверительное управление	Прочие денежные средства	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 5.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного убытка от обесценения остатков средств на расчетных счетах и остатков средств в доверительном управлении.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке

классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток

Таблица 6.1

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2	Прочие долевые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3	Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
4	Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5	Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5(1)	Цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6	Итого

6.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблице 6.2 настоящего примечания.

6.1.2. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 60 настоящего приложения.

6.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 6.3 настоящего примечания. Информация о реклассификации долговых инструментов из категории финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 8.5 примечания 8 и таблице 46.2 примечания 46 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".

2. По строкам 1 - 5(1) таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 6.1:

в таблице 6.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 6.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток

Таблица 6.2

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.

Информация о реклассификации финансовых активов

в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.3

Номер строки	Категория долгового финансового актива до реклассификации	До реклассификации				После реклассификации
		Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение	Резерв под обесценение, корректирующий стоимость финансовых активов	Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода	Переоценка в составе прочего совокупного дохода	Балансовая стоимость долговых инструментов
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Итого

Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов до реклассификации. Для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в графе 3 отражается балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение.

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

5. В графе 6 таблицы отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

6. В графе 7 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после реклассификации.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток по усмотрению негосударственного

пенсионного фонда

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток

по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

Таблица 7.1

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
2	Правительства Российской Федерации
3	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4	иностранных государств
5	кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	некредитных финансовых организаций
7	нефинансовых организаций
8	Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
8(1)	Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
9	Итого

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда".

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 8, 8(1).

4. По строкам 2 - 8(1) таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 7.1:

в таблице 7.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 7.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

долговые инструменты

Долговые инструменты

Таблица 8.1

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
2	Правительства Российской Федерации
3	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4	иностранных государств
5	кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	некредитных финансовых организаций
7	нефинансовых организаций
8	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
9	субординированные депозиты
10	Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10(1)	Долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11	Итого

Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 8.5 настоящего примечания. Информация о реклассификации долговых инструментов из категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 46.2 примечания 46 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

3. По строкам 2 - 10(1) таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 8, 10, 10(1).

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 8.1:

в таблице 8.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 8.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Выверка изменений полной балансовой стоимости

долговых инструментов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.2

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	Долговые ценные бумаги иностранных государств	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Займы выданные	Долговые цифровые финансовые активы	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	10(1)	11
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение долговых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход

Таблица 8.3

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	Долговые ценные бумаги иностранных государств	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Займы выданные	Долговые цифровые финансовые активы	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	10(1)	11
1	Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва от переоценки долговых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход

Таблица 8.4

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода
2	Увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период
3	Уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4	Реклассификация резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
5	Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период.

5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в связи с выбытием долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, или их переклассификацией.

6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Информация о реклассификации финансовых активов в категорию

финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход

Таблица 8.5

Номер строки	Категория долгового финансового актива до реклассификации	До реклассификации		После реклассификации
		Балансовая стоимость долговых инструментов до вычета резерва под обесценение	Резерв под обесценение, корректирующий стоимость фиансовых активов	Балансовая стоимость долговых инструментов	Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода	Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2	Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3	Итого

Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, имевшей место в отчетном периоде.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость реклассифицируемых финансовых активов, в графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение реклассифицируемых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

3. В графе 5 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после переклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение, относящийся к реклассифицированным финансовым активам, который представлен в составе прочего совокупного дохода.

5. В графе 7 таблицы отражается сумма переоценки в составе прочего совокупного дохода, относящаяся к реклассифицированным финансовым активам.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 2.

Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

долевые инструменты

Долевые инструменты

Таблица 9.1

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2	Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4	Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5	Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об инвестициях в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 9.1:

в таблице 9.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 9.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 9.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Информация о прекращении признания долевых инструментов,

оцениваемых по справедливой стоимости через прочий

совокупный доход, в течение отчетного периода

Таблица 9.2

Номер строки	Наименование показателя	Резерв переоценки на момент выбытия, реклассификации	Справедливая стоимость долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на дату выбытия	Справедливая стоимость долевых инструментов на дату реклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1	2	3	4	5
1	Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2	Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4	Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5	Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о долевых инструментах, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были реклассифицированы в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и (или) выбыли в течение отчетного периода.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Выверка изменений резерва от переоценки долевых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход

Таблица 9.3

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода
2	Увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период
3	Уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4	Перенос резерва переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли
5	Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период.

5. По строке 4 таблицы отражается перенос резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли.

6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые

по амортизированной стоимости: депозиты и прочие

размещенные средства в кредитных организациях

и банках-нерезидентах

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных

организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.			_____ 20__ г.
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
2	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
3	субординированные депозиты
4	Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5	Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6	Итого

10.1.1. По состоянию на _______ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки депозитов и прочих размещенных средств в ________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _______ 20__ года: в ________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей). Совокупная сумма этих прочих размещенных средств и депозитов составляла ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), или ___ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: ___ процента (процентов).

10.1.2. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года составляют ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах").

10.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 57 настоящего приложения.

10.1.4. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 46.2 примечания 46 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.

10.1.5. Информация об оценочной справедливой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 61 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 2 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 2, 4 и 5.

5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, суммы остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 10.1:

в таблице 10.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 10.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 10.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Выверка изменений полной балансовой стоимости депозитов

и прочих размещенных средств в кредитных организациях

и банках-нерезидентах

Таблица 10.2

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Сделки обратного репо	Прочие размещенные средства	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений убытка от обесценения депозитов

и прочих размещенных средств в кредитных организациях

и банках-нерезидентах

Таблица 10.3

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Сделки обратного репо	Прочие размещенные средства	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Информация по номинальным процентным ставкам

и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим

размещенным средствам в кредитных организациях

и банках-нерезидентах

Таблица 10.4

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.		_____ 20__ г.
		Диапазон процентных ставок	Интервал сроков погашения	Диапазон процентных ставок	Интервал сроков погашения
1	2	3	4	5	6
1	Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
3	субординированные депозиты
4	Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5	Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Порядок составления таблицы 10.4 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. В графах 3 и 5 таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.

3. В графах 4 и 6 таблицы отражается временной интервал сроков погашения.

Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые

по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства

и прочая дебиторская задолженность

Прочие размещенные средства и прочая

дебиторская задолженность

Таблица 11.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.			_____ 20__ г.
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
2	Займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
3	Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
4	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
5	Дебиторская задолженность по финансовой аренде
6	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
7	Прочее
8	Итого

11.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде на ________ 20__ года в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей) и на ________ 20__ года в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно.

11.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 61 настоящего приложения.

11.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 46.2 примечания 46 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 к таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.

4. В случае если статья "Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов негосударственного пенсионного фонда, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю, с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшие дебиторы, заемщики-дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 11.1:

в таблице 11.1 - НПО состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 11.1 - ОПС состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 11.1 - ССФ состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Выверка изменений полной балансовой стоимости прочих

размещенных средств и прочей дебиторской задолженности

Таблица 11.2

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги	Займы выданные	Сделки обратного репо	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами	Дебиторская задолженность по финансовой аренде	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение прочих

размещенных средств и прочей дебиторской задолженности

Таблица 11.3

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги	Займы выданные	Сделки обратного репо	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами	Дебиторская задолженность по финансовой аренде	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 11.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Информация о платежах к получению по финансовой

аренде (общая сумма инвестиций в аренду)

и их дисконтированная стоимость

(Таблица 11.4)

Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Примечание 12. Дебиторская задолженность по деятельности

в качестве страховщика по обязательному пенсионному

страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному

обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 12.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
2(1)	Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений
3	Итого

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация состава которой представлена в таблице 12.2 настоящего примечания.

3. По строке 2 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, детализация состава которой представлена в таблице 12.3 настоящего примечания.

3(1). По строке 2(1) таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 12.3(1) примечания 12 приложения 9(1) к настоящему Положению.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 2(1), соответствующая сумме, показанной по статье "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса.

Дебиторская задолженность по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 12.2

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
2	Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
3	Дебиторская задолженность пенсионных агентов
4	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
5	Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	Резерв под обесценение	(.........)	(........)
7	Итого

12.2.1. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании представлен в примечании 57 настоящего приложения.

12.2.2. По состоянию на ________ 20__ года было ______ дебиторов (на ________ 20__ года: ______ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: тысяч рублей), или ___ процента (процентов) от общей суммы дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании до вычета резерва под обесценение (на ________ 20__ года: ___ процента (процентов).

12.2.3. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 61 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по обязательному пенсионному страхованию, сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, о совокупной сумме остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и о доле этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании.

4. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, отсутствовали, то в пояснениях к таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения

Таблица 12.3

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
4	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Дебиторская задолженность пенсионных агентов
8	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
9	Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
10	Резерв под обесценение	(........)	(........)
11	Итого

12.3.1. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения представлен в примечании 57 настоящего приложения.

12.3.2. По состоянию на ________ 20__ года было ______ дебиторов (на ________ 20__ года: дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ______ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения до вычета резерва под обесценение (на ________ 20__ года: ___ процента (процентов).

12.3.3. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 61 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 12.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 9 за вычетом показателя по строке 10.

3. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная по срокам задержки платежа. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. В пояснениях к таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.

6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, о совокупной сумме остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и о доле этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

7. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Дебиторская задолженность по договорам

долгосрочных сбережений

Таблица 12.3(1)

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
2	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами
4	Прочее
5	Резерв под обесценение
6	Итого

Порядок составления таблицы 12.3(1) и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14(1) к настоящему Положению.

2. Значения по строке 5 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.

5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, по срокам задержки платежа.

6. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме механизмы повышения кредитного качества, в том числе удерживаемое обеспечение, либо указывается на отсутствие обеспечения.

7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам долгосрочных сбережений, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, а также совокупная сумма остатков задолженности данных дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

8. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Выверка изменений полной балансовой стоимости

дебиторской задолженности по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 12.4

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов	Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской

задолженности по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 12.5

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов	Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений полной балансовой стоимости

дебиторской задолженности по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения

Таблица 12.6

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской

задолженности по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения

Таблица 12.7

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской

задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.8

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

2. Таблица заполняется по состоянию на начало и конец отчетного периода.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5 таблицы.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10 таблицы.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15 таблицы.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20 таблицы.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25 таблицы.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30 таблицы.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35 таблицы.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40 таблицы.

Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской

задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.9

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

2. Таблица заполняется по состоянию на начало и конец отчетного периода.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5 таблицы.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10 таблицы.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15 таблицы.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20 таблицы.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25 таблицы.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30 таблицы.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35 таблицы.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40 таблицы.

Примечание 13. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 13.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.				_____ 20__ г.				Страна регистрации
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Ассоциированное предприятие 1
2	Ассоциированное предприятие 2
3	Ассоциированное предприятие 3
4	Итого

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если негосударственный пенсионный фонд учитывает инвестиции в ассоциированные предприятия по себестоимости.

4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также документов, включающих договоры приобретения долей (акций) ассоциированных предприятий и прочие документы.

5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть в произвольной форме информацию о доле прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 13.1:

в таблице 13.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 13.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;

в таблице 13.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций

в ассоциированные предприятия

Таблица 13.2

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиции в ассоциированные предприятия
1	2	3
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.

Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых в соответствии с МСФО (IAS) 27 по себестоимости.

2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Информация о переносе долевых инструментов в статью

"Инвестиции в ассоциированные предприятия"

Таблица 13.3

Номер строки	Категория финансового актива до реклассификации	До переноса		После переноса
		Балансовая стоимость долевых инструментов	Переоценка в составе прочего совокупного дохода	Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости	Резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости	Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Итого

Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

4. В графах 5, 7 и 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия после переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия".

5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.

6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Информация о переносе долевых инструментов из статьи

"Инвестиции в ассоциированные предприятия"

Таблица 13.4

Номер строки	Категория финансового актива до реклассификации	До переноса			После переноса
		Полная балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия	Резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия	Переоценка в составе прочего совокупного дохода	Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Инвестиции в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости
2	Инвестиции в ассоциированные предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Инвестиции в ассоциированные предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4	Итого

Порядок составления таблицы 13.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия".

6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 14. Инвестиции в совместно

контролируемые предприятия

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 14.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.				_____ 20__ г.				Страна регистрации
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Совместно контролируемое предприятие 1
2	Совместно контролируемое предприятие 2
3	Совместно контролируемое предприятие 3
4	Итого

Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если негосударственный пенсионный фонд учитывает инвестиции в совместно контролируемые предприятия по себестоимости.

4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также документов, включающих договоры приобретения долей (акций) совместно контролируемых предприятий и прочие документы.

5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть в произвольной форме информацию о доле прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 14.1:

в таблице 14.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 14.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;

в таблице 14.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций

в совместно контролируемые предприятия

Таблица 14.2

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
1	2	3
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.

Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней

1. В таблице приводится анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости, в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Информация о переносе долевых инструментов в статью

"Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"

Таблица 14.3

Номер строки	Категория финансового актива до реклассификации	До переноса		После переноса
		Балансовая стоимость долевых инструментов	Переоценка в составе прочего совокупного дохода	Балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости	Резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости	Балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Итого

Порядок составления таблицы 14.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

4. В графах 5, 7 и 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия после переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.

6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Информация о переносе долевых инструментов из статьи

"Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"

Таблица 14.4

Номер строки	Категория финансового актива до реклассификации	До переноса			После переноса
		Полная балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия	Резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия	Переоценка в составе прочего совокупного дохода	Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости
2	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4	Итого

Порядок составления таблицы 14.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия

Информация об инвестициях в дочерние предприятия

Таблица 15.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.				_____ 20__ г.				Страна регистрации
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Дочернее предприятие 1
2	Дочернее предприятие 2
3	Дочернее предприятие 3
4	Итого

Порядок заполнения таблицы 15.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если негосударственный пенсионный фонд учитывает инвестиции в дочерние предприятия по себестоимости.

4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также документов, включающих договоры приобретения долей (акций) дочерних предприятий и прочие документы.

5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть в произвольной форме информацию о доле прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 15.1:

в таблице 15.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

в таблице 15.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;

в таблице 15.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций

в дочерние предприятия

Таблица 15.2

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиции в дочерние предприятия
1	2	3
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.

Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней

1. В таблице приводится анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости, в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Информация о переносе долевых инструментов в статью

"Инвестиции в дочерние предприятия"

Таблица 15.3

Номер строки	Категория финансового актива до реклассификации	До переноса		После переноса
		Балансовая стоимость долевых инструментов	Переоценка в составе прочего совокупного дохода	Балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости	Резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости	Балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Итого

Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в дочерние предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

4. В графах 5, 7 и 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия".

5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.

6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Информация о переносе долевых инструментов из статьи

"Инвестиции в дочерние предприятия"

Таблица 15.4

Номер строки	Категория финансового актива до реклассификации	До переноса			После переноса
		Полная балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия	Резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия	Переоценка в составе прочего совокупного дохода	Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Инвестиции в дочерние предприятия, оцениваемые по себестоимости
2	Инвестиции в дочерние предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3	Инвестиции в дочерние предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4	Итого

Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия".

6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 16. Активы и обязательства, включенные

в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные

для продажи

Основные виды активов (выбывающих групп),

классифицированных как предназначенные для продажи

Таблица 16.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	.............
2	.............
3	.............
4	Итого

16.1.1. _________ (дата) негосударственный пенсионный фонд утвердил план продажи активов (выбывающих групп). Негосударственный пенсионный фонд проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов (выбывающих групп) и ожидает завершить продажу до ________ 20__ года.

16.1.2. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, которые не соответствуют определению прекращенной деятельности, отражаются по статье "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи" отчета о финансовых результатах.

16.1.3. Прибыль от переоценки по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, отражается по статье "Прибыль от прекращенной деятельности и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность".

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об основных видах активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В таблице должны быть перечислены основные активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и активы выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 16.1:

в таблице 16.1 - НПО основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, приобретенных за счет средств пенсионных резервов;

в таблице 16.1 - ОПС основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, приобретенных за счет средств пенсионных накоплений;

в таблице 16.1 - ССФ основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, приобретенных за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Основные виды обязательств выбывающих групп,

классифицированных как предназначенные для продажи

Таблица 16.2

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	.............
2	...........
3	...........
4	Итого

Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об основных видах обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В таблице должны быть перечислены основные обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности,

переоценки и выбытия активов (выбывающих групп),

классифицированных как предназначенные для продажи,

составляющих прекращенную деятельность

Таблица 16.3

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от прекращенной деятельности
2	Расходы от прекращенной деятельности	(......)	(......)
3	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4	Доходы (расходы) по налогу на прибыль	(......)	(......)
5	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6	Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7	Доходы (расходы) по налогу на прибыль	(......)	(......)
8	Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность" в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 и 8.

Потоки денежных средств,

связанные с прекращенной деятельностью, активами

(активами выбывающих групп), обязательствами выбывающих

групп, классифицированными как предназначенные для продажи,

составляющими прекращенную деятельность, отраженные

в отчете о потоках денежных средств

Таблица 16.4

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства от операционной деятельности
2	Денежные средства от инвестиционной деятельности
3	Денежные средства от финансовой деятельности
4	Итого денежных средств

Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о потоках денежных средств, связанных с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

2. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 17. Инвестиционное имущество

и капитальные вложения в него

Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Таблица 17.1

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиционное имущество в собственности	Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу	Капитальные вложения в инвестиционное имущество	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Балансовая стоимость на ______ 20__ года, в том числе:
2	первоначальная (переоцененная) стоимость
3	накопленная амортизация
4	накопленное обесценение
5	Поступление, в том числе:
6	в результате приобретения
7	в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости
8	Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений
9	Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
10	Выбытие, в том числе:
10.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
10.2	накопленная амортизация
10.3	накопленное обесценение
11	Амортизация
12	Обесценение
13	Восстановление обесценения
14	Переклассификация в основные средства и обратно
15	Переклассификация в прочие активы
16	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки
17	Прочее
18	Балансовая стоимость на ______ 20__ года, в том числе:
19	первоначальная (переоцененная) стоимость
20	накопленная амортизация
21	накопленное обесценение
22	Балансовая стоимость на ______ 20__ года, в том числе:
23	первоначальная (переоцененная) стоимость
24	накопленная амортизация
25	накопленное обесценение
26	Поступление, в том числе:
27	в результате приобретения
28	в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости
29	Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений
30	Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
31	Выбытие, в том числе:
31.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
31.2	накопленная амортизация
31.3	накопленное обесценение
32	Амортизация
33	Обесценение
34	Восстановление обесценения
35	Переклассификация в основные средства и обратно
36	Переклассификация в прочие активы
37	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки
38	Прочее
39	Балансовая стоимость на ______ 20__ года, в том числе:
40	первоначальная (переоцененная) стоимость
41	накопленная амортизация
42	накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".

2. Значения по строкам 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.

6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".

7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифированные как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 10.1 - 10.3 таблицы.

9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения по строкам 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 18 таблицы.

14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23 - 25 таблицы.

15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.

16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.

17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы отражается со знаком "минус".

18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 31.1 - 31.3 таблицы.

20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.

22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.

23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.

24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 39 таблицы.

25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 5 таблицы.

26. В пояснениях к таблице раскрываются описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.

27. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.

28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

31. Состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" при учете инвестиционного имущества по справедливой стоимости дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 17.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

(Таблица 17.2)

Утратил силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5921-У.

Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5921-У.

Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

Таблица 17.3

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от сдачи имущества в аренду
2	Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход
3	Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход
3.1	Прочее
4	Итого

Порядок составления таблицы 17.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16.

2. Строки 1 - 3.1 таблицы заполняются на основании данных аналитического учета.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.1.

4. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости

инвестиционного имущества

Таблица 17.4

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Полученные данные по оценке
2	Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества, оцененных по принципу "как если бы объект был завершен"	(.....)	(.....)
3	Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив	(.....)	(.....)
4	Утратил силу
5	Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе

Порядок составления таблицы 17.4 и пояснений к ней

Информация в таблице и пояснениях к ней раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16.

Примечание 18. Нематериальные активы и капитальные

вложения в них

Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Таблица 18.1

Номер строки	Наименование показателя	Нематериальные активы, приобретенные			Нематериальные активы, созданные самостоятельно			Капитальные вложения в объекты нематериальных активов	Итого
		программное обеспечение	лицензии и франшизы	прочее	программное обеспечение	лицензии и франшизы	прочее
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:
2	первоначальная (переоцененная) стоимость
3	накопленная амортизация
4	накопленное обесценение
5	Поступление
6	Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
7	Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
8	Выбытие, в том числе:
9	первоначальная (переоцененная) стоимость
10	накопленная амортизация
11	накопленное обесценение
12	Амортизация
13	Обесценение, в том числе:
14	отраженное в составе прибыли или убытка
15	отраженное в прочем совокупном доходе
16	Восстановление обесценения, в том числе:
17	отраженное в составе прибыли или убытка
18	отраженное в прочем совокупном доходе
19	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
20	отраженное в составе прибыли или убытка
21	отраженное в прочем совокупном доходе
22	Прочее
23	Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:
24	первоначальная (переоцененная) стоимость
25	накопленная амортизация
26	накопленное обесценение
27	Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:
28	первоначальная (переоцененная) стоимость
29	накопленная амортизация
30	накопленное обесценение
31	Поступление
32	Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
33	Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
34	Выбытие, в том числе:
35	первоначальная (переоцененная) стоимость
36	накопленная амортизация
37	накопленное обесценение
38	Амортизация
39	Обесценение, в том числе:
40	отраженное в составе прибыли или убытка
41	отраженное в прочем совокупном доходе
42	Восстановление обесценения, в том числе:
43	отраженное в составе прибыли или убытка
44	отраженное в прочем совокупном доходе
45	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
46	отраженное в составе прибыли или убытка
47	отраженное в прочем совокупном доходе
48	Прочее
49	Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:
50	первоначальная (переоцененная) стоимость
51	накопленная амортизация
52	накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".

2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29, 30, 33 - 35, 38 - 41, 51, 52 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. В графах 3 - 8 строки 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. В графе 9 строки 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.

8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.

10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.

11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.

12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.

13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 28 - 30 таблицы.

14. В графах 3 - 8 строки 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 строки 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.

15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения в графах 3 - 8 строки 32 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 строки 32 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 строки 32 таблицы должно быть равно нулю.

16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 35 - 37 таблицы.

18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.

19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 40 и 41 таблицы.

20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 43 и 44 таблицы.

21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений по строкам 46 и 47 таблицы.

22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45, 48 таблицы. Значения по строкам 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 49 таблицы.

23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 9 таблицы.

24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов указываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.

26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрываются информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.

28. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.

29. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату.

31. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.

Примечание 19. Основные средства и капитальные

вложения в них

Основные средства и капитальные вложения в них

Таблица 19.1

Номер строки	Наименование показателя	Основные средства в собственности				Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам				Капитальные вложения в основные средства	Итого
		Земля, здания и сооружения	Офисное и компьютерное оборудование	Транспортные средства	Прочее	Земля, здания и сооружения	Офисное и компьютерное оборудование	Транспортные средства	Прочее
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
2	первоначальная (переоцененная) стоимость
3	накопленная амортизация
4	накопленное обесценение
5	Поступление
6	Перевод в основные средства из капитальных вложений
7	Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
8	Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно
9	Выбытие, в том числе:
9.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
9.2	накопленная амортизация
9.3	накопленное обесценение
10	Амортизация
11	Обесценение, в том числе:
12	отраженное в составе прибыли или убытка
13	отраженное в прочем совокупном доходе
14	Восстановление обесценения, в том числе:
15	отраженное в составе прибыли или убытка
16	отраженное в прочем совокупном доходе
17	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
18	отраженное в составе прибыли или убытка
19	отраженное в прочем совокупном доходе
20	Прочее
21	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
22	первоначальная (переоцененная) стоимость
23	накопленная амортизация
24	накопленное обесценение
25	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
26	первоначальная (переоцененная) стоимость
27	накопленная амортизация
28	накопленное обесценение
29	Поступление
30	Перевод в основные средства из капитальных вложений
31	Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
32	Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно
33	Выбытие, в том числе:
33.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
33.2	накопленная амортизация
33.3	накопленное обесценение
34	Амортизация
35	Обесценение, в том числе:
36	отраженное в составе прибыли или убытка
37	отраженное в прочем совокупном доходе
38	Восстановление обесценения, в том числе:
39	отраженное в составе прибыли или убытка
40	отраженное в прочем совокупном доходе
41	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
42	отраженное в составе прибыли или убытка
43	отраженное в прочем совокупном доходе
44	Прочее
45	Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе:
46	первоначальная (переоцененная) стоимость
47	накопленная амортизация
48	накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства и капитальные вложения в них".

2. Значения по строкам 3, 4, 7, 9 - 13, 23 - 24, 27 - 28, 31, 33 - 37, 47 - 48 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы.

9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы.

11. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 и 16 таблицы.

12. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 19 таблицы.

13. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 21 таблицы.

14. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26 - 28 таблицы.

15. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.

16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки 30 таблицы отражается со знаком "минус".

17. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

18. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.

19. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 33.1 - 33.3 таблицы.

20. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке 35 таблицы отражается сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.

22. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.

23. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.

24. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.

25. В графе 12 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 11 таблицы.

26. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

27. В пояснениях к таблице раскрываются балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.

28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.

29. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость основных средств, предоставленных негосударственным пенсионным фондом за плату во временное пользование, на отчетную дату.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

31. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.

32. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.

33. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.

Сверка балансовой стоимости объектов

основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе

по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных

объектов основных средств, которая бы сформировалась,

если бы они отражались по стоимости приобретения

за вычетом накопленной амортизации

Таблица 19.2

Номер строки	Наименование строки	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Балансовая стоимость объектов основных средств
2	Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке
3	Отложенный налог по переоценке
3(1)	Прочее
4	Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации

Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.

2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.

4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.

Примечание 20. Отложенные аквизиционные расходы

Отложенные аквизиционные расходы

Таблица 20.1

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3(1)	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3(2)	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Итого

Негосударственный пенсионный фонд капитализирует прямые аквизиционные расходы в момент их признания.

Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Отложенные аквизиционные расходы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 3(2) таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация которой представлена в таблице 20.2 настоящего примечания.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 20.3 настоящего примечания.

5. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, детализация которой представлена в таблице 20.4 настоящего примечания.

6. По строке 3(1) таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 20.5.

7. По строке 3(2) таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, детализация которой представлена в таблице 20.6.

8. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3(2) таблицы.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам

об обязательном пенсионном страховании

Таблица 20.2

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании	(........)	(........)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(........)	(........)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на отчетную дату

Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

3. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.

4. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам об обязательном пенсионном страховании.

5. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с передачей и приобретением портфелей договоров.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения,

классифицированным как страховые

Таблица 20.3

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	(........)	(........)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(........)	(........)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, на отчетную дату

20.3.1. Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

20.3.2. По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.

Порядок составления таблицы 20.3 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде.

3. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.

4. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.

5. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, передачей и приобретением портфелей договоров.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Отложенные аквизиционные расходы

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения,

классифицированным как инвестиционные с негарантированной

возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 20.4

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	(........)	(........)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(........)	(........)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на отчетную дату

20.4.1. Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

20.4.2. По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.

Порядок составления таблицы 20.4 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде.

3. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

4. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

5. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных

сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 20.5

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств
6	прочее
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 20.5 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде и в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.

Отложенные аквизиционные расходы

по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 20.6

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств
6	прочее
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 20.6 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде и в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.

Примечание 21. Прочие активы

Прочие активы

Таблица 21.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.			_____ 20__ г.
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
2	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
3	Расчеты по социальному страхованию
4	Расчеты с персоналом
5	Налог на добавленную стоимость, уплаченный
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7	Запасы
8	Расчеты с акционерами
9	Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
10	Прочее
11	Итого

Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10 таблицы.

4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".

5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные негосударственным пенсионным фондом в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.

8. Состав показателя "Прочие активы" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 21.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

9. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные негосударственным пенсионным фондом в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов.

Анализ изменений запасов

Таблица 21.2

Номер строки	Наименование показателя	Виды запасов					Итого
		Запасные части	Материалы	Инвентарь и принадлежности	Вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни	Прочее
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе:
2	стоимость (или оценка)
3	резерв под обесценение
4	Поступление (создание)
5	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки
6	Перевод в другие активы и обратно
7	Выбытие
8	Признание в составе расходов
9	Создание резерва под обесценение
10	Восстановление резерва под обесценение
11	Прочее
12	Балансовая стоимость на _____ 20__ г., в том числе:
13	стоимость (или оценка)
14	резерв под обесценение
15	Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:
16	стоимость (или оценка)
17	резерв под обесценение
18	Поступление (создание)
19	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки
20	Перевод в другие активы и обратно
21	Выбытие
22	Признание в составе расходов
23	Создание резерва под обесценение
24	Восстановление резерва под обесценение
25	Прочее
26	Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:
27	стоимость (или оценка)
28	резерв под обесценение

Порядок составления таблицы 21.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3.

3. По строкам 3, 14, 17 и 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".

6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11 таблицы. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.

7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 16 и 17 таблицы.

8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18 - 25. Значения по строкам 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.

9. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.

10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов.

11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

за __________ 20__ года

Таблица 21.3

Номер строки	Наименование показателя	Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения	Расчеты с персоналом	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Запасы	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Резерв под обесценение на ______ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Списание за счет резерва
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ______ 20__ г.

Порядок составления таблицы 21.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.

2. Таблица заполняется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на начало и конец отчетного периода со знаком "плюс".

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода со знаком "плюс", включая увеличение существующих резервов под обесценение и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода, со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.

Примечание 22. Финансовые обязательства, в обязательном

порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток

Финансовые обязательства, в обязательном порядке

классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

Таблица 22.1

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
2	Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
3	Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
4	Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
5	Итого

22.1.1. Состав показателя по строке 1 таблицы раскрывается в примечании 60 настоящего приложения.

22.1.2. Негосударственный пенсионный фонд принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить. Негосударственный пенсионный фонд продал часть такого обеспечения и признал денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере _________ тысяч рублей (на _________ 20__ года: _________ тысяч рублей).

22.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, на _________ 20__ года составила _________ тысяч рублей (на _________ 20__ года: _________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 2 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Примечание 23. Финансовые обязательства, классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток по усмотрению негосударственного

пенсионного фонда

Финансовые обязательства, классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток по усмотрению негосударственного

пенсионного фонда

Таблица 23.1

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Средства, привлеченные от кредитных организаций
4	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5	Средства, привлеченные от физических лиц
6	Выпущенные облигации
7	Выпущенные векселя
7.1	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 7.1 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.1.

Анализ изменения справедливой стоимости финансовых

обязательств, классифицируемых как оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток

по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

Таблица 23.2

Номер строки	Наименование показателя	Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска, нарастающим итогом	Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска, за отчетный период	Перенос накопленной прибыли или убытка от переоценки из прочего совокупного дохода в нераспределенную прибыль за отчетный период	Увеличение переоценки в прочем совокупном доходе за отчетный период	Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой, которая должна быть уплачена при погашении обязательства
1	2	3	4	5	6	7
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Средства, привлеченные от кредитных организаций
4	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5	Средства, привлеченные от физических лиц
6	Выпущенные облигации
7	Выпущенные векселя
7.1	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней

1. Графы 5 и 6 таблицы заполняются только в отношении тех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению негосударственного пенсионного фонда в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода.

2. Графы 3, 4 и 7 таблицы заполняются в отношении всех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению негосударственного пенсионного фонда в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток: как тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода, так и тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прибыли или убытка.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.1.

Примечание 24. Финансовые обязательства,

оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы

и прочие привлеченные средства

Кредиты, займы и прочие привлеченные средства

Таблица 24.1

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Средства, привлеченные от кредитных организаций
4	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5	Средства, привлеченные от физических лиц
6	Обязательства по аренде
7	Средства, привлеченные по сделкам репо
7.1	Прочее
8	Итого

24.1.1. В течение _________ 20__ года в отчете о финансовых результатах была отражена прибыль (убыток) в сумме _________ тысяч рублей (в течение _________ 20__ года: _________ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

24.1.2. В примечании 61 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости кредитов, займов и прочих привлеченных средств.

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО IFRS (16), МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 7.1 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.1.

4. В пояснениях к таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице раскрывается: информация о балансовой стоимости просроченной задолженности в разрезе заимодавцев, информация о возможности возникновения требований о досрочном возврате займов и привлеченных средств со стороны заимодавцев как следствие задержки выплат, информация об имевших место после отчетной даты изменениях условий договоров с заимодавцами.

Информация о минимальных арендных платежах

по финансовой аренде

(Таблица 24.2)

Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 24.3

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.		_____ 20__ г.
		Процентные ставки	Сроки погашения	Процентные ставки	Сроки погашения
1	2	3	4	5	6
1	Средства, привлеченные от кредитных организаций
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
4	Средства, привлеченные от физических лиц
5	Обязательства по аренде
6	Средства, привлеченные по сделкам репо

Порядок составления таблицы 24.3 и пояснений к ней

По строкам 1 - 6 таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

Примечание 25. Финансовые обязательства, оцениваемые

по амортизированной стоимости: выпущенные долговые

ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 25.1

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Облигации
2	Векселя
3	Итого

25.1.1. По состоянию на _________ 20__ года негосударственный пенсионный фонд имел выпущенные долговые ценные бумаги, которые удерживали _________ контрагентов (указать количество контрагентов) (на _________ 20__ года: _________ контрагентов), остатки по операциям с которыми составили свыше _________ тысяч рублей. Совокупный остаток этих средств составил _________ тысяч рублей (на _________ 20__ года: _________ тысяч рублей), или ___ процента (процентов) (на _________ 20__ года: ___ процента (процентов) от общей суммы выпущенных долговых ценных бумаг.

25.1.2. Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 61 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Выпущенные долговые ценные бумаги" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице необходимо раскрыть общую стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. При задержке выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В пояснениях к таблице раскрывается информация об общей сумме обеспеченных обязательств, характере и балансовой стоимости активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 25.2

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.		_____ 20__ г.
		Процентные ставки	Сроки погашения	Процентные ставки	Сроки погашения
1	2	3	4	5	6
1	Облигации
2	Векселя

Порядок составления таблицы 25.2 и пояснений к ней

По строкам 1 и 2 граф 3 и 5 таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

Примечание 26. Финансовые обязательства,

оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая

кредиторская задолженность

Прочая кредиторская задолженность

Таблица 26.1

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
2	Расчеты с поставщиками, подрядчиками
3	Расчеты с прочими кредиторами
4	Прочее
5	Итого

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО IFRS (16), МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Примечание 27. Кредиторская задолженность по деятельности

в качестве страховщика по обязательному пенсионному

страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному

обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

Кредиторская задолженность по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 27.1

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию
2	Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению
2(1)	Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений
3	Итого

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражается кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию, детализация которой представлена в таблице 27.2 настоящего примечания.

3. По строке 2 таблицы отражается кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению, детализация которой представлена в таблице 27.3 настоящего примечания.

3(1). По строке 2(1) таблицы отражается кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 27.4 настоящего примечания.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 2(1), соответствующая сумме, показанной по статье "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса.

5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

Кредиторская задолженность по обязательному

пенсионному страхованию

Таблица 27.2

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
2	Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
3	Кредиторская задолженность по выплатам
4	Кредиторская задолженность перед агентами
5	Прочая кредиторская задолженность
6	Итого

Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 61 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

2. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

3. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Кредиторская задолженность по негосударственному

пенсионному обеспечению

Таблица 27.3

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Кредиторская задолженность перед агентами
4	Прочая кредиторская задолженность
5	Итого

Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 61 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 27.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки на основании данных регистров бухгалтерского учета.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

2. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Кредиторская задолженность по договорам

долгосрочных сбережений

Таблица 27.4

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
2	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
5	Кредиторская задолженность по расчетам с агентами
6	Прочее
7	Итого

Порядок составления таблицы 27.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14(1) к настоящему Положению.

2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 таблицы.

3. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Примечание 28. Обязательства по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Выверка изменений обязательств по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 28.1

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Пенсионные взносы
3	Пенсионные выплаты	(........)	(........)
4	Распределение результата инвестирования
4(1)	Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов и обратно
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях:
7	экономические
8	демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10	эффект отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений
11 - 12	Утратили силу
13	Прочее
14	Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15	Обязательства на конец отчетного периода

28.1.1. В том случае, если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования использовалось значение, равное нулю процентов, а не ___ процента (процентов), возможный дефицит средств для выполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании по состоянию на ______ 20__ года составил бы ___ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ___ тысяч рублей).

28.1.2. По результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, классифицированным как страховые, была уменьшена стоимость ___ на _____ тысяч рублей, обязательства были дооценены на сумму ____ тысяч рублей.

28.1.3. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании были приняты следующие допущения:

ставка дисконтирования;

показатели смертности;

ставка индексации;

прочие допущения.

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется на основании актуарных данных, данных операционного и бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются обязательства на начало года.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств на сумму начисленных пенсионных взносов.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств за счет пенсионных выплат.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании результата инвестирования пенсионных накоплений.

5(1). По строке 4(1) таблицы отражается изменение обязательств на сумму средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, и средств пенсионных резервов, переведенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 и 9.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 и 8.

8. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

9. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

10. По строке 9 таблицы отражается влияние на обязательства отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

11. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений.

12 - 13. Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

14. По строке 13 таблицы отражаются прочие изменения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5, 13.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 14.

17. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

18. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.

19. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании по срокам, оставшимся до погашения.

20. В пояснениях к таблице раскрывается сумма возможного дефицита средств для выполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, в случае если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования на этапе выплат использовалась ставка ноль процентов.

Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений

(Таблица 28.2)

Утратила силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 25.10.2023 N 6586-У.

Порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 25.10.2023 N 6586-У.

Экономические допущения, используемые для расчета

стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере

не ниже нуля процентов годовых

Таблица 28.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат
2	Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат

Порядок составления таблицы 28.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых.

2. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.

Примечание 29. Обязательства по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Выверка изменений обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 29.1

Номер строки	Наименование показателя	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения		Обязательства по договорам долгосрочных сбережений		Итого
		________ 20__ г.	________ 20__ г.	________ 20__ г.	________ 20__ г.	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Взносы
3	Выплаты
4	Распределение результата размещения
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях, в том числе:
7	экономические
8	демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10	эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений
13	Прочее
14	Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15	Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должно быть равно значению граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые.

Примечание 30. Обязательства по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированным как

инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Выверка изменений обязательств

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 30.1

Номер строки	Наименование показателя	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения		Обязательства по договорам долгосрочных сбережений		Итого
		____ 20__ г.	____ 20__ г.	____ 20__ г.	____ 20__ г.	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Взносы
3	Выплаты
4	Распределение результата размещения
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях, в том числе:
7	экономические
8	демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10	эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений
13	Прочее
14	Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15	Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы равно значению граф 4, 6 и 8 по строке 5 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

Экономические допущения, используемые

для расчета стоимости обязательства по обеспечению

доходности в размере не ниже нуля процентов годовых

Таблица 30.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат
2	Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат

30.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом __________.

30.2.2. Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной для _______ 20__ года и ________ 20__ года было рассчитано на основе следующих предположений:

убыток от размещения средств пенсионных резервов, понесенный негосударственным пенсионным фондом в 20__ году (составивший 30 процентов от вложений негосударственного пенсионного фонда), является границей отклонения доходности;

при прогнозировании снижения процента ожидаемой доходности вероятность отклонения фактической доходности от прогнозной снижается.

30.2.3. Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат для _________ 20__ года рассчитывалось исходя из текущей структуры портфеля финансовых инструментов, а также следующих прогнозов:

доходности инвестирования, основанной на среднегодовой доходности за период с 20__ по 20__ год, индекса МосБиржи для долевых инструментов;

темпов инфляции для долговых инструментов.

30.2.4. Руководство негосударственного пенсионного фонда уточнило экономические допущения на __________ 20__ года по сравнению с экономическими допущениями на _________ 20__ года: средний период выплат был принят как ____ лет (на ________ 20__ года: ___ лет).

Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых.

1.1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. В пояснениях к таблице раскрывается наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов.

3. В пояснениях к таблице раскрываются основные допущения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.

5. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Примечание 31. Обязательства

по вознаграждениям работникам по окончании трудовой

деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

Чистые обязательства (активы)

по вознаграждениям работникам по окончании трудовой

деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

пенсионного плана

Таблица 31.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Чистые обязательства (активы) пенсионного плана
2	Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности
3	Итого обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами" бухгалтерского баланса.

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

1. Таблица и пояснения к ней заполняются негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.

Чистые активы (обязательства) пенсионного плана

с установленными выплатами

Таблица 31.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана с установленными выплатами
2	Справедливая стоимость активов пенсионного плана	(.....)	(.....)
3	Непризнанная стоимость активов пенсионного плана
4	Итого

31.2.1. Предельная стоимость активов по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, ________ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой ________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того, и другого).

31.2.2. Негосударственный пенсионный фонд предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.

31.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от __________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетания этих факторов).

31.2.4. Пенсионные планы негосударственного пенсионного фонда подвержены следующим рискам: ________ (инфляционному, смертности, дожития).

31.2.5. В отчетном периоде были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: __________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме ______ тысяч рублей.

31.2.6. Руководство негосударственного пенсионного фонда ________ (планирует, не планирует) осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.

31.2.7. Руководство негосударственного пенсионного фонда предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере _______ тысяч рублей в _______ (период).

31.2.8. Средневзвешенный срок обязательств до погашения _________.

31.2.9. Информация о вознаграждениях ключевому управленческому персоналу по окончании трудовой деятельности раскрывается в примечании 63 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 31.2 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, то итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, то разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.

3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, то итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".

4. По строке 4 таблицы отражается разность показателей по строкам 1 и 2, скорректированная на показатель по строке 3.

5. По строке 3 таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана.

6. В пояснениях к таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана.

7. В пояснениях к таблице раскрываются предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть что будет представлять собой данная выгода: возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того и другого.

8. В пояснениях к таблице раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.

9. Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.

10. Примеры поправок к плану, которые могут привести к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов:

изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет;

увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию;

изменение основы для определения размера пенсии, с тем чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату;

ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.

11. В пояснениях к таблице раскрываются характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с планом, описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.

12. В пояснениях к таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений, например: время оказания услуг работниками (стаж), заработная плата работников в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию.

13. В пояснениях к таблице раскрываются риски, связанные с пенсионным планом, например: инфляционный риск, риск дожития.

14. В пояснениях к таблице раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.

15. В пояснения к таблице включается указание на номер примечания, в котором раскрывается информация о вознаграждениях ключевому управленческому персоналу по окончании трудовой деятельности.

Изменение приведенной стоимости обязательств плана

Таблица 31.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Приведенная стоимость обязательств плана на начало отчетного периода
2	Стоимость услуг текущего периода
3	Стоимость услуг прошлых периодов
4	Процентные расходы
5	Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, в том числе:
6	актуарные прибыли - изменения финансовых предположений	(......)	(......)
7	актуарные убытки - изменения демографических предположений
8	актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта
9	Осуществленные выплаты	(......)	(......)
10	Влияние валютных курсов
11	Приведенная стоимость обязательств плана на конец отчетного периода

Негосударственный пенсионный фонд использует метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периода.

Порядок составления таблицы 31.3 и пояснений к ней

1. В таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств плана на конец и начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4 за вычетом показателя по строке 9, скорректированная на показатели по строкам 5 и 10.

Изменение справедливой стоимости активов плана

Таблица 31.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Справедливая стоимость активов плана на начало отчетного периода
2	Процентные доходы
3	Доход на активы плана за исключением сумм, включенных в проценты
4	Осуществленные выплаты	(......)	(......)
5	Взносы работников
6	Взносы работодателя
7	Актуарные прибыли (убытки) по активам плана, в том числе:
8	актуарные прибыли (убытки) - изменения финансовых предположений
9	актуарные прибыли (убытки) - изменения демографических предположений
10	актуарные прибыли (убытки) - корректировки на основе опыта
11	Влияние валютных курсов
12	Справедливая стоимость активов плана на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 31.4 и пояснений к ней

1. В таблице представляется сверка справедливой стоимости активов плана на начало и конец отчетного периода в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3, 5 и 6 за вычетом показателя по строке 4, скорректированная на показатели по строкам 7 и 11.

Распределение активов плана

Таблица 31.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Котируемые активы плана, в том числе:
2	вложения в паевые инвестиционные фонды
3	облигации
4	акции
5	прочие активы
6	Некотируемые активы плана, в том числе:
7	акции
8	вложения в паевые инвестиционные фонды
9	депозиты
10	прочие активы
11	Недвижимость
12	Итого

Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями ______________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на наблюдаемой рыночной информации.

Порядок составления таблицы 31.5 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам котируемых и некотируемых финансовых вложений в соответствии с МСФО (IAS) 19, МСФО (IFRS) 13.

2. По строке 12 таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма показателей по строкам 1, 6, 11.

3. В пояснениях к таблице раскрывается уровень иерархии справедливой стоимости некотируемых активов пенсионного плана.

Актуарные допущения, использованные в расчетах

Таблица 31.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Ставка дисконтирования (номинальная) (%)
2	Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное) (%)
3	Возраст выхода на пенсию (женщины)
4	Возраст выхода на пенсию (мужчины)
5	Коэффициент текучести кадров (в год)
6	Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров __ лет (женщины)
7	Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров __ лет (мужчины)

Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни работников в 20__ году составила __ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте __ лет (в 20__ году: __ лет) и __ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте __ лет (в 20__ году: __ лет).

Порядок составления таблицы 31.6 и пояснений к ней

В таблице и пояснениях к ней раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана, в соответствии с МСФО (IAS) 19.

Анализ чувствительности

Таблица 31.7

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Снижение уровня смертности на 20%
2	Увеличение уровня смертности на 20%
3	Снижение процентной ставки на 1%
4	Увеличение процентной ставки на 1%
5	Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1%
6	Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1%
7	Снижение оборачиваемости персонала на 1%
8	Увеличение оборачиваемости персонала на 1%
9	Снижение пенсионного возраста на 1 год
10	Увеличение пенсионного возраста на 1 год

Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.

Порядок составления таблицы 31.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в таблице в процентах.

3. В пояснениях к таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.

Расходы по пенсионному плану

Таблица 31.8

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Стоимость услуг текущего периода
2	Стоимость услуг прошлых периодов
3	Чистый процентный расход (доход)
4	Итого

Расходы по пенсионному плану отражаются по строке "Расходы на персонал" таблицы 49.1 примечания 49 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 31.8 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода, в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. По строке 2 таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строке 4 "Процентные расходы" и строке 2 "Процентные доходы" таблиц 31.3 и 31.4 настоящего примечания соответственно, а также влияние предельной стоимости активов плана на чистый процентный расход (доход).

4. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.

Состав статьи "Чистое изменение переоценки

обязательств (активов) по вознаграждениям работникам

по окончании трудовой деятельности, не ограниченным

фиксируемыми платежами"

Таблица 31.9

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Актуарные прибыли (убытки) по активам плана
2	Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам плана
3	Итого

Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".

Порядок составления таблицы 31.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" раздела "Прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.

Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям

(Таблица 31.10)

Утратили силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Порядок составления таблицы 31.10 и пояснений к ней

Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Примечание 32. Резервы - оценочные обязательства

Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

Таблица 32.1

Номер строки	Наименование показателя	Налоговые риски	Судебные иски	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Балансовая стоимость на ____ 20__ года
2	Создание резервов
3	Использование резервов
4	Восстановление неиспользованных резервов
5	Приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влияние изменения ставки дисконтирования
6	Прочее
7	Балансовая стоимость на ____ 20__ года

32.1.1. Негосударственный пенсионный фонд создал налоговые резервы в размере ______ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на _____ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.

32.1.2. Негосударственный пенсионный фонд создал резервы по судебным рискам в размере _______ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении негосударственного пенсионного фонда _________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к _________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток на ______ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению негосударственного пенсионного фонда, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы.

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 37.

2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По строкам 1 и 7 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода на основании данных регистров бухгалтерского учета.

4. Заполнение строк 2 - 6 таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и управленческой отчетности.

5. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.

6. По строке 3 таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва) в течение отчетного периода.

7. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

8. По строке 5 таблицы отражается приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влиянием изменения ставки дисконтирования.

9. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения резервов - оценочных обязательств.

Примечание 33. Прочие обязательства

Прочие обязательства

Таблица 33.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расчеты с акционерами, участниками
2	Расчеты с персоналом
3	Расчеты по социальному страхованию
4	Налог на добавленную стоимость, полученный
5	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
6	Авансы (предоплаты) полученные
7	Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
8	Прочее
9	Итого

Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 8.

Примечание 34. Капитал

Акционерный капитал

Таблица 34.1

Номер строки	Наименование показателя	Количество обыкновенных акций в обращении (шт.)	Номинальная стоимость обыкновенных акций	Поправка на инфляцию	Итого
1	2	3	4	5	6
1	На 1 января 20__ года
2	Эмиссия
3	Прочее
4	На _____ 20__ года
5	На _____ 20__ года
6	Эмиссия
7	Прочее
8	На _____ 20__ года

34.1.1. Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на _________ 20__ года составляет _________ тысяч рублей (на _________ 20__ года: ______ тысяч рублей). По состоянию на _________ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены (количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет ________ (на ______ 20__ года: _________).

34.1.2. Утратил силу.

34.1.3. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса.

34.1.4 - 34.1.6. Утратили силу.

34.1.7. По статье "Прочие резервы" отражаются следующие компоненты капитала: ____________.

Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 32.

2. Таблица составляется на основе бухгалтерских регистров, протоколов о решении собрания акционеров, а также других внутренних документов негосударственного пенсионного фонда.

3. В пояснениях к таблице необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные) в отчетном периоде, представить информацию по любым акциям, отданным в залог, в соответствии с МСФО (IFRS) 7, по прочим операциям или опционам на акции в соответствии с МСФО (IFRS) 2.

4. В пояснениях к таблице необходимо представить описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями, балансовую стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.

5. В пояснениях к таблице раскрываются виды прочих резервов негосударственного пенсионного фонда, описание характера и назначения каждого из них.

Примечание 35. Управление капиталом

35.1. Управление капиталом имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации; обеспечение способности негосударственного пенсионного фонда функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.

35.2. Минимальный размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный в порядке, установленном Банком России, должен составлять не менее 150 миллионов рублей, а с 1 января 2020 года - не менее 200 миллионов рублей.

35.3. На _________ 20__ года величина собственных средств негосударственного пенсионного фонда составляет _______ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).

35.4. В течение отчетного периода негосударственный пенсионный фонд соблюдал все требования к расчету собственных средств, установленные Банком России.

Порядок составления примечания 35

1. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

2. В примечании должны быть раскрыты в произвольной форме принятые негосударственным пенсионным фондом политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине собственных средств.

3. В примечании должны быть раскрыты в произвольной форме нарушения негосударственным пенсионным фондом требований к расчету собственных средств, установленных Банком России, их причины и возможные последствия.

Примечание 36. Взносы по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 36.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации
2	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
2(1)	Прочее
3	Итого

36.1.1. Обязательное пенсионное страхование, предусматривающее периодические выплаты при выходе на пенсию, относится к категории страховых контрактов с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Подробное описание условий исполнения негосударственным пенсионным фондом обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании содержится в Страховых правилах негосударственного пенсионного фонда, утвержденных решением __________ от ______ и размещенных на сайте _______.

36.1.2. В ______ 20__ года взносы по обязательному пенсионному страхованию были получены по договорам, заключенным в период с _______ 20__ года по ________ 20__ года, в сумме _______ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _______ 20__ года, в сумме ________ тысяч рублей (в _______ 20__ года: по договорам, заключенным в период с _______ 20__ года по ______ 20__ года, в сумме _________ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _______ 20__ года, в сумме _________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании" отчета о финансовых результатах, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. В пояснениях к таблице раскрывается категория, к которой относятся договоры об обязательном пенсионном страховании, указывается орган негосударственного пенсионного фонда, утвердивший Страховые правила негосударственного пенсионного фонда и дату утверждения Страховых правил негосударственного пенсионного фонда.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 36.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

Порядок составления таблицы 36.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.

2. В пояснениях к таблице раскрывается описание применяемых негосударственным пенсионным фондом пенсионных планов (схем) и видов договоров долгосрочных сбережений.

3. В пояснениях к таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

4. В пояснениях к таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

5. В пояснениях к таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые на этапе накопления как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и на этапе выплаты пенсий как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. В пояснениях к таблице раскрывается наименование органа негосударственного пенсионного фонда, утвердившего действующие на отчетную дату Пенсионные правила и правила формирования долгосрочных сбережений негосударственного пенсионного фонда, а также дата утверждения этих правил.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 36.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц
2	Взносы, полученные от юридических лиц
3	Итого

Порядок составления таблицы 36.3 и пояснений к ней

В таблице раскрываются суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, полученные от физических лиц и юридических лиц. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

Взносы по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 36.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц
2	Взносы, полученные от юридических лиц
3	Итого

Порядок составления таблицы 36.4 и пояснений к ней

В таблице раскрываются суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные от физических лиц и юридических лиц. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном

пенсионном страховании

(Таблица 36.5)

Утратило силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Порядок составления таблицы 36.5 и пояснений к ней

Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Структура и количество действующих договоров

негосударственного пенсионного обеспечения,

количество участников

(Таблица 36.6)

Утратила силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Порядок составления таблицы 36.6 и пояснений к ней

Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Количество действующих договоров, заключенных

с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного

фонда и их сотрудниками

Таблица 36.7

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	...............
2	...............
3	...............
4	...............
5	...............
6	...............
7	...............
8	Итого

В __________ 20__ года на долю _______ действующих договоров с учредителями приходится ______ тысяч рублей взносов, или ______ процента (процентов) от общей суммы взносов работодателей (в ______ 20__ года: на долю _______ договоров - _______ тысяч рублей, или ______ процента (процентов) от общей суммы взносов работодателей).

Порядок составления таблицы 36.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о количестве действующих договоров, заключенных с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного фонда и их сотрудниками.

2. В графе 2 таблицы раскрываются наименования компаний - учредителей негосударственного пенсионного фонда, с которыми и с сотрудниками которых негосударственный пенсионный фонд заключил договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры негосударственного пенсионного обеспечения.

3. В графах 3 и 4 таблицы раскрывается количество заключенных договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

4. В пояснениях к таблице раскрывается общее количество действующих договоров негосударственного пенсионного фонда с учредителями, общая сумма взносов за отчетный период, полученная по этим договорам, процент этой суммы от общей суммы взносов работодателей.

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как страховые

Таблица 36.8

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от вкладчиков
2	Единовременные взносы
3	Дополнительные стимулирующие взносы
4	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 36.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1 - 5 отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14(1) к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений, полученные негосударственным пенсионным фондом.

6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как инвестиционные с негарантированной

возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 36.9

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от вкладчиков
2	Единовременные взносы
3	Дополнительные стимулирующие взносы
4	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 36.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14(1) к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений, полученные негосударственным пенсионным фондом.

6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

Примечание 37. Выплаты по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 37.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Накопительная пенсия
2	Срочные пенсионные выплаты
3	Перевод в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды
4	Утратил силу
5	Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица
6	Единовременная выплата пенсии
6(1)	Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов
7	Итого

Средний размер пенсии в месяц по договорам об обязательном пенсионном страховании в __________ 20__ года составлял ________ рублей (в _______ 20__ года: ________).

Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 6(1) таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы ежемесячных денежных выплат, назначаемых и выплачиваемых застрахованному лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации о накопительных пенсиях и договором об обязательном пенсионном страховании.

4. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных пенсионных выплат - ежемесячные выплаты, осуществляемые застрахованным лицам, которые сформировали пенсионные накопления за счет дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, дохода от их инвестирования, при возникновении права на установление страховой пенсии по старости (в том числе досрочной).

5. По строке 3 таблицы отражаются суммы, переводимые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды.

6. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

7. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

8. По строке 6 таблицы отражаются суммы единовременных пенсионных выплат.

8(1). По строке 6(1) таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6(1).

10. В пояснениях к таблице раскрывается средний размер пенсии за последний месяц отчетного периода и сопоставимого отчетного периода.

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"

Таблица 37.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14(1) к настоящему Положению.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 37.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пенсионные выплаты
2	Выкупные суммы
3	Итого

Порядок составления таблицы 37.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 2 таблицы раскрываются выкупные суммы - суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику, либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Выплаты по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 37.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пенсионные выплаты
2	Выкупные суммы
3	Итого

Порядок составления таблицы 37.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 2 таблицы раскрываются выкупные суммы - суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику, либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Количество прекративших действие

договоров негосударственного пенсионного обеспечения

и выбывших участников

(Таблица 37.5)

Утратило силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Порядок составления таблицы 37.5 и пояснений к ней

Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как страховые

Таблица 37.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пожизненные периодические выплаты
2	Срочные периодические выплаты
3	Единовременные выплаты
4	Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам
5	Выплаты правопреемникам
6	Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды
7	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 37.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14(1) к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

4. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

5. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.

6. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.

7. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

8. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

10. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как инвестиционные с негарантированной

возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 37.7

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пожизненные периодические выплаты
2	Срочные периодические выплаты
3	Единовременные выплаты
4	Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам
5	Выплаты правопреемникам
6	Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды
7	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 37.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

3. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

4. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.

5. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.

6. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

7. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.

8. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.

Примечание 38. Изменение обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

и инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 38.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод".

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14(1) к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.

Примечание 39. Аквизиционные расходы

Аквизиционные расходы

Таблица 39.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Комиссионное вознаграждение посредникам
2	Заработная плата работников, занятых привлечением клиентов
3	Расходы на рекламу
4	Андеррайтинговые расходы
5	Прочие расходы, связанные с заключением договоров
6	Итого

Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются виды прямых и косвенных аквизиционных расходов по заключению договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются вознаграждения посредникам (агентам) за услуги, связанные с заключением договоров (агентское или комиссионное вознаграждение).

4. По строке 2 таблицы отражаются расходы по оплате труда работников негосударственного пенсионного фонда, занятых оформлением документации по заключению договоров, и связанные с ней страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

5. По строке 3 таблицы отражаются расходы на рекламу деятельности негосударственного пенсионного фонда.

6. По строке 4 таблицы отражаются расходы, связанные с процессом анализа предлагаемых на страхование рисков, с принятием решения о страховании того или иного риска и с определением адекватных риску условий страхования.

7. По строке 5 таблицы отражаются расходы, связанные с заключением договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, которые не относятся к видам расходов, указанным по строкам 1 - 4 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

Изменение отложенных аквизиционных расходов

Таблица 39.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3(1)	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3(2)	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Итого

39.2.1. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании детально раскрыто в таблице 20.2 примечания 20 настоящего приложения.

39.2.2. Изменение отложенных активизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, детально раскрыто в таблице 20.3 примечания 20 настоящего приложения.

39.2.3. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, детально раскрыто в таблице 20.4 примечания 20 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 39.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов" отчета о финансовых результатах.

2. В пояснениях к таблице отражаются ссылки на примечание, в котором раскрываются суммы изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, выполняются выверки изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период.

3. По строкам 1 - 3(2) таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3(2).

Примечание 40. Прочие доходы (расходы) по деятельности

в качестве страховщика по обязательному пенсионному

страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному

обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы

за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 40.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прочие доходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
2	Прочие расходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	(.......)	(.......)
3	Итого

Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строке 1 таблицы отражается общая сумма прочих доходов от пенсионной деятельности.

3. Общая сумма прочих расходов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений показывается по строке 2 таблицы со знаком "минус".

4. По строке 3 таблицы отражается разность показателей по строкам 1 и 2. Если сумма прочих расходов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений превышает по абсолютной величине сумму прочих доходов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, то по строке 3 таблицы значение показывается со знаком "минус".

Прочие доходы по деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 40.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
3	Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
5	Прочие доходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
6	Итого

Порядок составления таблицы 40.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются прочие доходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с МСФО (IFRS) 4 и формированию долгосрочных сбережений.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

Прочие расходы по деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 40.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
3	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров об обязательном пенсионном страховании и в результате проведения проверки адекватности обязательств
4	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, в результате проведения проверки адекватности обязательств
5	Прочие расходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
6	Итого

Порядок составления таблицы 40.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются прочие расходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

Примечание 41. Процентные доходы

Процентные доходы

Таблица 41.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	По необесцененным финансовым активам, в том числе:
2	по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3	по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
4	по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым инструментам
5	по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6	по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
7	по дебиторской задолженности по финансовой аренде
8	прочее
9	По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе:
10	по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым инструментам
11	по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12	по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
13	по дебиторской задолженности по финансовой аренде
14	прочее
15	Итого

Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 2 - 8 и 10 - 14 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 8.

4. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 10 - 14.

5. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 9.

Примечание 42. Доходы за вычетом расходов

(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми

инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми

как оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

Информация о доходах за вычетом расходов

(расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми

инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, за ______ 20__ год

Таблица 42.1

Номер строки	Наименование показателя	Доходы (расходы) от торговых операций	Доходы (расходы) от переоценки	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, в том числе:
2	ценные бумаги, удерживаемые для торговли
3	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
4	производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5	Утратил силу
6	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6(1)	цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
7	Финансовые обязательства, в том числе:
8	производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
9	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
10	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
11	Утратил силу
12	Итого

Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за отчетный год и за предыдущий год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за третий квартал предыдущего года.

3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.

4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.

5. В графе 5 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.

6. В графе 6 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.

7. В графе 7 таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 6.

8. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6(1).

9. По строкам 2 - 6(1), 8 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

10. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 10.

11. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 7.

Примечание 43. Доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами,

классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного

пенсионного фонда

Информация о доходах за вычетом расходов (расходах

за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами,

классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного

пенсионного фонда, за _______ 20__ года

Таблица 43.1

Номер строки	Наименование показателя	Доходы (расходы) от торговых операций	Доходы (расходы) от переоценки	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
2	Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
2(1)	Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
3	Итого

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за третий квартал предыдущего года.

3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых активов.

4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых активов по справедливой стоимости.

5. В графе 5 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.

6. В графе 6 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.

7. В графе 7 таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 6.

8. По строкам 1 - 2(1) таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

9. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 2(1).

Примечание 44. Доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами,

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий

совокупный доход

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми

по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 44.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов
2	Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании
4	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания
5	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
6	Итого

Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. По строке 2 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

5. Строка 3 таблицы заполняется в тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются.

6. Строка 4 таблицы заполняется в тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд не признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

Примечание 45. Доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами,

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий

совокупный доход

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом

доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми

по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 45.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании
2	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания
3	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
4	Итого

Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. Строка 1 таблицы заполняется в тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются.

3. Строка 2 таблицы заполняется в тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.

4. По строке 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.

5. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

6. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 46. Резервы под обесценение долговых

инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости

Анализ изменений резерва под обесценение долговых

инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости

Таблица 46.1

Номер строки	Наименование показателя	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	Итого
1	2	3	4	5
1	Резерв под обесценение на ____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ____ 20__ года

Детальная информация о движении резервов под обесценение и полной балансовой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах представлена в примечании 10 настоящего приложения, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности - в примечании 11 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается итоговое движение резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости, суммирующее движение резервов по статьям "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" и "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность", в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 5 таблицы отражаются данные об остатках резерва на начало и конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета.

3. По строкам 2 - 4 таблицы отражаются изменения резерва за отчетный период.

4. В графе 3 таблицы отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

5. В графе 4 таблицы отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.

Информация о реклассификации финансовых

активов в категорию финансовых активов, оцениваемых

по амортизированной стоимости

Таблица 46.2

Номер строки	Категория долгового инструмента до реклассификации	До реклассификации			После реклассификации
		Балансовая стоимость долговых инструментов	Переоценка в составе прочего совокупного дохода	Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода	Резерв под обесценение, корректирующий стоимость депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Резерв под обесценение, корректирующий стоимость прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности	Балансовая стоимость депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Балансовая стоимость прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3	Итого

Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов до реклассификации.

3. В графе 4 таблицы отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

4. В графе 5 таблицы отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

5. В графах 6 - 9 таблицы отражается информация о долговых инструментах после их реклассификации.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Примечание 47. Доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

и капитальными вложениями в него

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

от операций с инвестиционным имуществом

и капитальными вложениями в него

Таблица 47.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от сдачи имущества в аренду
2	Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости
3	Расходы на ремонт
4	Доходы (расходы) от выбытия (реализации)
5	Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения)
6	Расходы на содержание недвижимости
7	Амортизация недвижимости
7.1	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 7.1 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.1.

4. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.

5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам по договорам аренды инвестиционного имущества, не включенным в оценку обязательств по аренде.

Примечание 48. Прочие инвестиционные доходы за вычетом

расходов (расходы за вычетом доходов)

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов

(расходы за вычетом доходов)

Таблица 48.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дивиденды и доходы от участия
2	Доходы (расходы) от переоценки драгоценных металлов
3	Доходы (расходы) от операций с драгоценными металлами
4	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
5	Доходы (расходы) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий
6	Прочее
7	Итого

Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6.

Примечание 49. Общие и административные расходы

Общие и административные расходы

Таблица 49.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы на персонал
2	Представительские расходы
3	Амортизация основных средств
4	Амортизация нематериальных активов
5	Вознаграждение управляющей компании
6	Вознаграждение специализированному депозитарию
7	Расходы по аренде
8	Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов
9	Профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
10	Расходы по страхованию
11	Реклама и маркетинг
12	Прочие налоги, за исключением налога на прибыль
13	Судебные и арбитражные издержки
14	Юридические и консультационные услуги
15	Расходы на создание резервов - оценочных обязательств
16	Расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов
17	Расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов
18	Расходы на доставку пенсий
19	Командировочные расходы
20	Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
21	Неустойки, штрафы, пени
22	Прочее
23	Итого

49.1.1. Расходы на содержание персонала включают расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере ________ тысяч рублей (за _______ 20__ года: _______ тысяч рублей), расходы по пенсионному обеспечению работников в размере ________ тысяч рублей (за _______ 20__ года: _______ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере ________ тысяч рублей (за _______ 20__ года: _______ тысяч рублей), а также установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере ________ тысяч рублей (за _______ 20__ года: _______ тысяч рублей).

49.1.2. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили __________ тысяч рублей (за _______ 20__ года: _______ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили __________ тысяч рублей (за _______ 20__ года: _______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 16, МСФО IFRS (16), МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 38.

2. По строкам 1 - 22 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 23 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 22.

4. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.

5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение от признания.

6. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.

7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.

8. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период.

9. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами негосударственного пенсионного фонда средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период.

Примечание 50. Процентные расходы

Процентные расходы

Таблица 50.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
2	По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам
3	По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам
4	По обязательствам по аренде
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

Примечание 51. Доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов) от операций с финансовыми

обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток

по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

Информация о доходах за вычетом расходов (расходах

за вычетом доходов) от операций с финансовыми

обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток

по усмотрению негосударственного пенсионного фонда,

за ______ 20__ года

Таблица 51.1

Номер строки	Наименование показателя	Доходы (расходы) от операций	Доходы (расходы) от переоценки	Итого
1	2	3	4	5
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2	Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
3	Выпущенные облигации
4	Выпущенные векселя
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за третий квартал предыдущего года.

3. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

Примечание 52. Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Таблица 52.1

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ г.	__________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от оказания консультационных и информационных услуг
2	Вознаграждение по агентским договорам
3	Доходы от операций с полученными кредитами, привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
4	Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества
5	Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов
6	Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
7	Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
8	Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов
9	Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств
10	Прочие доходы
11	Итого

Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14(1) к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма вознаграждения негосударственного пенсионного фонда в результате осуществления деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора.

5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам.

6. По строке 4 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов.

8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) за нарушение условий договоров, а также поступления в возмещение убытков, включая страховое возмещение.

10. По строке 8 таблицы отражаются доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов, расходы по которым отражаются в таблице 49.1 примечания 49 настоящего приложения.

11. По строке 9 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств.

12. По строке 10 таблицы отражаются прочие доходы.

13. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10 таблицы.

14. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке 4.

15. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в них за отчетный период.

16. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного негосударственному пенсионному фонду другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.

17. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.

Прочие расходы

Таблица 52.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы (кроме процентных) по операциям с полученными кредитами, привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
2	Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам
3	Расходы на благотворительность, отдых, осуществление спортивных мероприятий и мероприятий культурно-просветительского характера
4	Прочие расходы
5	Итого

Порядок составления таблицы 52.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости.

4. По строке 2 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение и расходы по созданию резерва по условным обязательствам.

5. По строке 3 таблицы отражаются расходы на благотворительность, отдых, осуществление спортивных мероприятий и мероприятий культурно-просветительского характера.

6. По строке 4 таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Примечание 52.1. Аренда

Информация по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых негосударственный

пенсионный фонд является арендатором

Таблица 52.1.1

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Характер арендной деятельности арендатора
2	Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде
3	Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды
4	Операции продажи с обратной арендой
5	Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды
6	Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации
7	Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях
8	Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде
9	Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды
10	Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей

Активы и обязательства по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых негосударственный

пенсионный фонд является арендатором

Таблица 52.1.2

Номер строки	Наименование статьи бухгалтерского баланса	Примечание	Балансовая стоимость
			___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4	5
1	Основные средства и капитальные вложения в них	19
2	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него	17
3	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства	24

Потоки денежных средств по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых негосударственный

пенсионный фонд является арендатором

Таблица 52.1.3

Номер строки	Наименование показателя	___ 20__ г.	___ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:
2	уплаченные проценты
3	платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью
4	переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде
5	Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:
6	платежи в погашение обязательств по договорам аренды
7	Итого отток денежных средств

Порядок составления таблицы 52.1.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

Информация по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых негосударственный

пенсионный фонд является арендодателем

Таблица 52.1.4

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Характер арендной деятельности арендодателя
2	Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски
3	Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду
4	Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды
5	Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации
6	Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды
7	Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды
8	Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды
9	Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей

Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам

погашения и сверка недисконтированных арендных платежей

с чистой инвестицией в аренду

Таблица 52.1.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:
2	менее 1 года
3	от 1 года до 2 лет
4	от 2 до 3 лет
5	от 3 до 4 лет
6	от 4 до 5 лет
7	более 5 лет
8	Незаработанный финансовый доход
9	Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость
10	Чистая инвестиция в аренду
11	Резерв под ожидаемые кредитные убытки
12	Дебиторская задолженность по финансовой аренде

Порядок составления таблицы 52.1.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.

3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.

4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.

5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11.

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых

по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,

когда негосударственный пенсионный фонд

является арендодателем

Таблица 52.1.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Менее 1 года
2	От 1 года до 2 лет
3	От 2 лет до 3 лет
4	От 3 лет до 4 лет
5	От 4 лет до 5 лет
6	Более 5 лет
7	Итого

Порядок составления таблицы 52.1.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.

2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.

Примечание 53. Налог на прибыль

Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе

прибыли (убытка) в разрезе компонентов

Таблица 53.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль
2	Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
3	Итого, в том числе:
4	расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода
5	расходы (доходы) по налогу на прибыль

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, составляет ___ процентов (в 20__ году: ____ процентов).

Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней

1. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

3. Значения показателей по строкам 4 - 5 таблицы в совокупности составляют значение по строке 3.

Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль

с фактическим расходом по налогу на прибыль

Таблица 53.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) до налогообложения
2	Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей базовой ставке (20__ год: __%; 20__ год: __%)
3	Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
4	доходы, не принимаемые к налогообложению
5	расходы, не принимаемые к налогообложению
6	Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки
7	Текущие налоговые отчисления, недостаточно (избыточно) сформированные в предыдущие периоды
8	Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды
9	Использование ранее не признанных налоговых убытков
10	Воздействие изменения ставки налога на прибыль
11	Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива
12	Прочее
13	Расходы (доходы) по налогу на прибыль

Существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме __________ тысяч рублей (20__ года: ______ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме ______ тысяч рублей (20__ года: ______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль в соответствии с МСФО (IAS) 12.

2. Заполнение строк таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 4 и 5.

Даты истечения срока перенесения налоговых убытков

на будущие периоды

(Таблица 53.3)

Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного

налогового убытка

Таблица 53.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	Отражено в составе прибыли или убытка	Отражено в составе прочего совокупного дохода	____ 20__ г.
1	2	3	4	5	7
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка
1	..........
2	..........
3	..........
4	..........
5	..........
6	..........
7	..........
8	..........
9	..........
10	..........
11	Прочее
12	Общая сумма отложенного налогового актива
13	Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды
14	Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налооблагаемую базу
15	..........
16	..........
17	..........
18	..........
19	..........
20	..........
21	..........
22	..........
23	..........
24	..........
25	..........
26	..........
27	Прочее
28	Общая сумма отложенного налогового обязательства
29	Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)
30	Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

53.4.1. Агрегированная сумма временных разниц, связанных с инвестициями в ассоциированные и совместные предприятия, в отношении которых не признаются отложенные налоговые обязательства, равна ______ тысяч рублей (20__ года: ______ тысяч рублей).

53.4.2. Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.

Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12.

2. В случае наличия прекращенной деятельности негосударственный пенсионный фонд заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. Активы отражаются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".

4. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы.

5. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 и 28 таблицы.

Примечание 54. Дивиденды

Дивиденды

Таблица 54.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.		____ 20__ г.
		По обыкновенным акциям	По привилегированным акциям	По обыкновенным акциям	По привилегированным акциям
1	2	3	4	5	6
1	Дивиденды к выплате на ______
2	Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода
3	Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода
4	Дивиденды к выплате на _______
5	Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода

54.1.1. Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.

54.1.2. На _____ 20__ года нераспределенная прибыль негосударственного пенсионного фонда составила ________ тысяч рублей (на _____ 20__ года: ______ тысяч рублей). При этом _____ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежат отчислению в резервный фонд негосударственного пенсионного фонда в соответствии с законодательством Российской Федерации.

54.1.3. Сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на ________ 20__ года составляет ______ тысяч рублей (на _____ 20__ года: ______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 54.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных в течение отчетного периода, в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

3. Таблица составляется на основании данных аналитического учета об операциях негосударственного пенсионного фонда по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.

4. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.

5. В пояснениях к таблице раскрываются налоговые последствия в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности, в соответствии с МСФО (IAS) 12.

Примечание 55. Прибыль (убыток) на акцию

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Таблица 55.1

Номер строки	Наименование показателя	20__ г.	20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций
2	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам привилегированных акций
3	Итого прибыли (убытка) за отчетный период, принадлежащей (принадлежащего) акционерам-владельцам
4	Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5	Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысяч штук)
6	Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)
7	Базовая прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию)

Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется только негосударственным пенсионным фондом, обыкновенные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

3. Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, принадлежащих акционерам негосударственного пенсионного фонда, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.

4. По строке 1 таблицы отражаются данные строки 9 таблицы 55.2 настоящего примечания.

5. По строке 2 таблицы отражаются данные строки 6 таблицы 55.2 настоящего примечания.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

7. По строке 4 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.

8. По строке 5 таблицы отражается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.

9. Строка 6 таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 1 на данные строки 4.

10. Строка 7 таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 2 на данные строки 5.

11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после конца отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пояснения должны включать указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию.

12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций, или потенциальных обыкновенных акций, или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на конец отчетного периода, если бы были проведены до конца отчетного периода.

Прибыль (убыток) за отчетный период,

принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных

и привилегированных акций

Таблица 55.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам негосударственного пенсионного фонда
2	За вычетом дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям
3	Нераспределенная прибыль за отчетный период
4	Нераспределенная прибыль (убыток) за год, принадлежащая (принадлежащий) держателям привилегированных акций в зависимости от прав, предоставленных акциями
5	Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение отчетного периода
6	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам привилегированных акций
7	Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций в зависимости от прав, предоставленных акциями
8	Дивиденды по обыкновенным акциям, объявленные в течение отчетного периода
9	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций

Порядок составления таблицы 55.2 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется только негосударственным пенсионным фондом, обыкновенные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

3. В таблице раскрывается расчет прибыли или убытка за отчетный период, принадлежащих акционерам - владельцам обыкновенных и привилегированных акций.

4. По строке 6 таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, принадлежащие акционерам - владельцам привилегированных акций, которые используются для расчета данных по строке 7 таблицы 55.1 настоящего примечания.

5. По строке 9 таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, принадлежащие акционерам - владельцам обыкновенных акций, которые используются для расчета данных по строке 6 таблицы 55.1 настоящего примечания.

Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию

Таблица 55.3

Номер строки	Наименование показателя	20__ г.	20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций
2	Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов)
3	Прибыль (убыток), используемая (используемый) для определения разводненной прибыли на акцию
4	Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5	Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых долговых обязательств (тысяч штук)
6	Дополнительные акции от предполагаемой конвертации опционов или варрантов на акции (тысяч штук)
7	Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)

Порядок составления таблицы 55.3 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется только негосударственным пенсионным фондом, обыкновенные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

3. По строке 3 таблицы отражаются данные строки 1 за вычетом строки 2.

4. Данные строки 7 таблицы рассчитываются посредством деления данных строки 3 на сумму значений по строкам 4 - 6.

Примечание 56. Сегментный анализ

Информация о распределении активов и обязательств

по отчетным сегментам по состоянию на отчетную дату

Таблица 56.1

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Итого активов
2	Итого обязательств

56.1.1. Операции негосударственного пенсионного фонда организованы по следующим основным бизнес-сегментам: ________ (описать сегменты).

56.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает следующие основные статьи регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда: _______. _______ (указать орган управления, должность руководителя, отвечающего за операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8) анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии со следующими требованиями: _______ (описать правила и требования, на основании которых готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, в частности: _______ (указать основные методологические различия подготовки финансовой информации для управленческих целей и целей настоящего Положения). Руководитель, отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.

2. В пояснениях к таблице представляется описание основных бизнес-сегментов.

3. В пояснениях к таблице приводится перечень основных статей регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда.

4. В пояснениях к таблице указывается название органа управления и (или) должность руководителя, принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8, например: правление негосударственного пенсионного фонда и (или) генеральный директор негосударственного пенсионного фонда, отвечающий за операционные решения и анализирующий финансовую информацию.

5. В пояснениях к таблице указывается, на основании каких правил готовится управленческая отчетность, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями.

6. В пояснениях к таблице приводится перечень различий в методах формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.

Информация по распределению доходов и расходов по отчетным

сегментам за отчетный период

Таблица 56.2

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
2	взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
3	взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
5	выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
8	уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
9	уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
10	Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
11	аквизиционные расходы
12	изменение отложенных аквизиционных расходов
13	прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности, в том числе:
15	процентные доходы
16	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
17	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
18	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
19	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
20	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
21	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
22	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
23	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
24	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:
25	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
26	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
27	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
28	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
29	прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
30	Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности
31	Прочие операционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), в том числе:
32	общие и административные расходы
33	процентные расходы
34	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
35	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
36	прочие доходы
37	прочие расходы
38	Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента)
39	Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам

Порядок составления таблицы 56.2 и пояснений к ней

1. В таблице приводится информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 8.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 3.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 и 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 и 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма показателей по строкам 11 - 13.

6. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 15, 16, 19, 22 - 24, 27 - 29.

7. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 и 18.

8. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 и 21.

9. По строке 24 таблицы отражается сумма показателей по строкам 25 и 26.

10. По строке 30 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 4, 7, 10, 14.

11. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 37.

12. По строке 38 таблицы отражается сумма показателей по строкам 30 и 31.

13. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через двенадцать месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами, дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственном пенсионном обеспечении и договорам долгосрочных сбережений.

Убыток от обесценения по отчетным сегментам

Таблица 56.3

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Убыток от обесценения
2	Восстановление убытка от обесценения
3	Итого прибылей и убытков от обесценения
4	Сумма убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода
5	Сумма восстановления убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода
6	Итого прочего совокупного дохода (расхода) от обесценения

Порядок составления таблицы 56.3 и пояснений к ней

1. В таблице приводится информация о раскрытии сумм убытков от обесценения и восстановления убытков от обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 4 и 5.

4. В графе 6 таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 5.

Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам

Таблица 56.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2	итоговый доход отчетных сегментов
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Итого доходов (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 56.4 и пояснений к ней

1. В таблице приводится сверка совокупных доходов по данным сегментной отчетности с доходами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6. Показатель по строке 1 таблицы представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

5. По строке 7 таблицы отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

Таблица 56.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2	итоговый результат отчетных сегментов
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 56.5 и пояснений к ней

1. В таблице приводится сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6. Показатель по строке 1 таблицы представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

4. По строке 2 таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

5. По строке 7 таблицы отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

Таблица 56.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
2	итого активов по отчетным сегментам
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом
8	Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
9	итого обязательств по отчетным сегментам
10	корректировка N 1
11	корректировка N 2
12	корректировка N 3
13	прочие корректировки
14	Итого обязательств в соответствии с бухгалтерским балансом

Порядок составления таблицы 56.6 и пояснений к ней

1. В таблице приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.

4. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

5. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

6. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 13.

7. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

8. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

Информация о степени зависимости от основных клиентов

Таблица 56.7

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Клиент 1
2	Клиент 2
3	Клиент 3
4	Прочие клиенты
5	Итого доходов

В таблице представлены доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период.

Порядок составления таблицы 56.7 и пояснений к ней

1. В таблице негосударственный пенсионный фонд должен представить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов негосударственного пенсионного фонда, то негосударственный пенсионный фонд должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Негосударственный пенсионный фонд не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.

2. Количество граф в таблице определяется количеством отчетных сегментов негосударственного пенсионного фонда.

3. Если у негосударственного пенсионного фонда отсутствуют клиенты, доходы которых составляют не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период, то данный факт отражается в пояснениях к таблице.

Географическая информация о доходах

Таблица 56.8

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Россия
2	Страна 1
3	Страна 2
4	Страна 3
5	Итого доходов, относимых на зарубежные страны
6	Итого доходов

Порядок составления таблицы 56.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются доходы от внешних клиентов, относимые на страну происхождения предприятия и относимые на все зарубежные страны в целом, из которых предприятие получает доходы. Если доходы от внешних клиентов, относимые на отдельную зарубежную страну, окажутся существенными, то такие доходы должны быть раскрыты отдельно.

2. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме порядок отнесения доходов от внешних клиентов на отдельные страны, применяемый предприятием.

3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о распределении внеоборотных активов по странам и сегментам в соответствии с МСФО (IFRS) 8.

Примечание 57. Управление рисками

Анализ чувствительности обязательств

по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

с негарантированной возможностью получения дополнительных

выгод по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 57.1

Номер строки	Наименование показателя	Изменение	____ 20__ г.			____ 20__ г.
			Влияние на обязательства	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на обязательства	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Анализ изменения обязательств в случае изменения ставки дисконтирования	-1%
2	Анализ изменения обязательств в случае изменения ставки дисконтирования	+1%
3	Анализ изменения обязательств в случае изменения допущения об индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений	-1%
4	Анализ изменения обязательств в случае изменения допущения об индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений	+1%
5	Анализ изменения обязательств в случае изменения допущения о вероятности смерти	-10%
6	Анализ изменения обязательств в случае изменения допущения о вероятности смерти	+10%

Анализ чувствительности к ставке дисконтирования

и смертности обязательств по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 57.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Пороговое значение корректировки таблицы смертности, при превышении которого необходимо увеличение суммы обязательства
3	Минимальная эффективная ставка дисконтирования на этапе выплаты, ведущая к возникновению дефицита по обязательствам по договорам об обязательном пенсионном страховании

Порядок составления таблиц 57.1 и 57.2 и пояснений к ним

1. В таблице 57.1 раскрывается анализ чувствительности величины обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, а также прибыли после налогообложения и капитала (собственных средств) к изменениям ключевых допущений в отношении наиболее существенных рисков расходов и демографических рисков негосударственного пенсионного фонда.

2. Анализ, раскрытый в таблицах 57.1 и 57.2, основан на изменении одного допущения, при том что остальные допущения остаются прежними. На практике такая ситуация вряд ли может иметь место, и изменения в некоторых допущениях могут быть взаимосвязаны.

3. Методика проверки адекватности обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании может подразумевать, что ставка дисконтирования совпадает с нетто-ставкой инвестиционного дохода, начисляемого на пенсионные накопления до момента назначения пенсии за счет средств пенсионных накоплений. Таким образом, чувствительность только к ставке дисконтирования на этапе накопления средств по договорам об обязательном пенсионном страховании будет отсутствовать и потому не подлежит раскрытию.

Половозрастная структура обязательств

по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

(пенсионные планы (пенсионные схемы)

Таблица 57.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Мужчины в возрасте до 44 лет
2	Мужчины в возрасте 45 - 49 лет
3	Мужчины в возрасте 50 - 54 лет
4	Мужчины в возрасте 55 - 59 лет
5	Мужчины в возрасте 60 - 69 лет
6	Мужчины в возрасте 70 - 79 лет
7	Мужчины в возрасте свыше 80 лет
8	Женщины в возрасте до 39 лет
9	Женщины в возрасте 40 - 44 лет
10	Женщины в возрасте 45 - 49 лет
11	Женщины в возрасте 50 - 54 лет
12	Женщины в возрасте 55 - 64 лет
13	Женщины в возрасте 65 - 74 лет
14	Женщины в возрасте свыше 75 лет
15	Итого обязательств по мужчинам
16	Итого обязательств по женщинам
17	Итого обязательств

Порядок составления таблицы 57.3 и пояснений к ней

В таблице представлена половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений (пенсионные планы (пенсионные схемы) по состоянию на _________ 20__ года и на _________ 20__ года.

Половозрастная структура обязательств по обязательному

пенсионному страхованию

Таблица 57.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Мужчины в возрасте до 44 лет
2	Мужчины в возрасте 45 - 49 лет
3	Мужчины в возрасте 50 - 54 лет
4	Мужчины в возрасте 55 - 59 лет
5	Мужчины в возрасте 60 - 69 лет
6	Мужчины в возрасте 70 - 79 лет
7	Мужчины в возрасте свыше 80 лет
8	Женщины в возрасте до 39 лет
9	Женщины в возрасте 40 - 44 лет
10	Женщины в возрасте 45 - 49 лет
11	Женщины в возрасте 50 - 54 лет
12	Женщины в возрасте 55 - 64 лет
13	Женщины в возрасте 65 - 74 лет
14	Женщины в возрасте свыше 75 лет
15	Итого обязательств по мужчинам
16	Итого обязательств по женщинам
17	Итого обязательств

Порядок составления таблицы 57.4 и пояснений к ней

В таблице представлена половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на _______ 20__ года и на ______ 20__ года.

Информация о кредитном качестве долговых инструментов,

в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

на _______ 20__ года

Таблица 57.5

Номер строки	Наименование показателя	С задержкой платежа менее 30 дней	С задержкой платежа от 30 до 90 дней	С задержкой платежа от 90 до 180 дней	С задержкой платежа от 180 до 360 дней	С задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2	Правительства Российской Федерации
3	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4	иностранных государств
5	кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	некредитных финансовых организаций
7	нефинансовых организаций
8	Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8(1)	Долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
9	Итого

Порядок составления таблицы 57.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 8, 8(1).

Информация о кредитном качестве долговых инструментов,

классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного

пенсионного фонда, на _____ 20__ года

Таблица 57.6

Номер строки	Наименование показателя	С задержкой платежа менее 30 дней	С задержкой платежа от 30 до 90 дней	С задержкой платежа от 90 до 180 дней	С задержкой платежа от 180 до 360 дней	С задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
2	Правительства Российской Федерации
3	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4	иностранных государств
5	кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	некредитных финансовых организаций
7	нефинансовых организаций
8	Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
8(1)	Долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
9	Итого

Порядок составления таблицы 57.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 8, 8(1).

Информация о кредитном качестве долговых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход, на _______ 20__ года

Таблица 57.7

Номер строки	Наименование показателя	С задержкой платежа менее 30 дней	С задержкой платежа от 30 до 90 дней	С задержкой платежа от 90 до 180 дней	С задержкой платежа от 180 до 360 дней	С задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
3	Правительства Российской Федерации
4	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
5	иностранных государств
6	кредитных организаций и банков-нерезидентов
7	некредитных финансовых организаций
8	нефинансовых организаций
9	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:
12	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
13	Правительства Российской Федерации
14	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15	иностранных государств
16	кредитных организаций и банков-нерезидентов
17	некредитных финансовых организаций
18	нефинансовых организаций
19	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
20	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
20(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
21	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:
22	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
23	Правительства Российской Федерации
24	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
25	иностранных государств
26	кредитных организаций и банков-нерезидентов
27	некредитных финансовых организаций
28	нефинансовых организаций
29	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
30	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
30(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
31	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:
32	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
33	Правительства Российской Федерации
34	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35	иностранных государств
36	кредитных организаций и банков-нерезидентов
37	некредитных финансовых организаций
38	нефинансовых организаций
39	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
40	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
40(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
41	Итого

Порядок составления таблицы 57.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 9 - 10(1).

3. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 8.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12, 19 - 20(1).

5. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 13 - 18.

6. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22, 29 - 30(1).

7. По строке 22 таблицы отражается сумма показателей по строкам 23 - 28.

8. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32, 39 - 40(1).

9. По строке 32 таблицы отражается сумма показателей по строкам 33 - 38.

10. По строке 41 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 11, 21, 31.

Информация о кредитном качестве финансовых активов,

оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов

и прочих размещенных средств в кредитных организациях

и банках-нерезидентах, на _______ 20__ года

Таблица 57.8

Номер строки	Наименование показателя	С задержкой платежа менее 30 дней	С задержкой платежа от 30 до 90 дней	С задержкой платежа от 90 до 180 дней	С задержкой платежа от 180 до 360 дней	С задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:
2	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
3	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
4	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:
7	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
8	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
9	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
10	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:
12	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
13	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
14	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
15	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
16	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:
17	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
18	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
19	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
20	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
21	Итого

Порядок составления таблицы 57.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 6, 11, 16.

Информация о кредитном качестве финансовых

активов, оцениваемых по амортизированной стоимости:

прочих размещенных средств и прочей дебиторской

задолженности, на _______ 20__ года

Таблица 57.9

Номер строки	Наименование показателя	С задержкой платежа менее 30 дней	С задержкой платежа от 30 до 90 дней	С задержкой платежа от 90 до 180 дней	С задержкой платежа от 180 до 360 дней	С задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
3	займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
4	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
6	дебиторская задолженность по финансовой аренде
7	прочее
8	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:
9	долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
10	займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
11	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
12	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
13	дебиторская задолженность по финансовой аренде
14	прочее
15	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:
16	долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
17	займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
18	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
19	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
20	дебиторская задолженность по финансовой аренде
21	прочее
22	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:
23	долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
24	займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
25	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
26	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
27	дебиторская задолженность по финансовой аренде
28	прочее
29	Итого

Порядок составления таблицы 57.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

4. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 14.

5. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 16 - 21.

6. По строке 22 таблицы отражается сумма показателей по строкам 23 - 28.

7. По строке 29 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 8, 15, 22.

Информация о кредитном качестве дебиторской

задолженности по деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

на ______ 20__ года

Таблица 57.10

Номер строки	Наименование показателя	С задержкой платежа менее 30 дней	С задержкой платежа от 30 до 90 дней	С задержкой платежа от 90 до 180 дней	С задержкой платежа от 180 до 360 дней	С задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:
2	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
3	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
4	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
5	дебиторская задолженность пенсионных агентов
6	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
7	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
8	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
9	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
10	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
11	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
12	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
13	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
14	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
15	дебиторская задолженность пенсионных агентов
16	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
17	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
17(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
17(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
17(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
17(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
17(5)	прочее
18	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:
19	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
20	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
21	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
22	дебиторская задолженность пенсионных агентов
23	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
24	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
25	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
26	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
27	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
29	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
30	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
31	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
32	дебиторская задолженность пенсионных агентов
33	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
34	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
34(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
34(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
34(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
34(5)	прочее
35	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:
36	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
37	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
38	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
39	дебиторская задолженность пенсионных агентов
40	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
41	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
42	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
43	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
44	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
45	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
46	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
47	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
48	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
49	дебиторская задолженность пенсионных агентов
50	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
51	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
51(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
51(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
51(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
51(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
51(5)	прочее
52	Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:
53	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
54	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
55	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
56	дебиторская задолженность пенсионных агентов
57	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
58	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
59	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
60	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
61	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
62	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
63	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
64	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
65	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
66	дебиторская задолженность пенсионных агентов
67	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
68	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
68(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
68(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
68(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
68(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
68(5)	прочее
69	Итого

Порядок составления таблицы 57.10 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 8.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 7.

4. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 17.

4(1). По строке 17(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 17(2) - 17(5) таблицы.

5. По строке 18 таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 и 25.

6. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

7. По строке 25 таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 34.

7(1). По строке 34(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 34(2) - 34(5) таблицы.

8. По строке 35 таблицы отражается сумма показателей по строкам 36 и 42.

9. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 41.

10. По строке 42 таблицы отражается сумма показателей по строкам 43 - 51.

10(1). По строке 51(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 51(2) - 51(5) таблицы.

11. По строке 52 таблицы отражается сумма показателей по строкам 53 и 59.

12. По строке 53 таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 - 58.

13. По строке 59 таблицы отражается сумма показателей по строкам 60 - 68.

13(1). По строке 68(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 68(2) - 68(5) таблицы.

14. По строке 69 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 18, 35, 52.

Информация о кредитных рейтингах долговых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, на ________ 20__ года

Таблица 57.11

Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг A	Рейтинг B	Рейтинг C	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3	Правительства Российской Федерации
4	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
5	иностранных государств
6	кредитных организаций и банков-нерезидентов
7	некредитных финансовых организаций
8	нефинансовых организаций
9	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
9(1)	долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
10	Долговые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
11	долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
12	Правительства Российской Федерации
13	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14	иностранных государств
15	кредитных организаций и банков-нерезидентов
16	некредитных финансовых организаций
17	нефинансовых организаций
18	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
18(1)	долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
19	Итого

Порядок составления таблицы 57.11 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 9, 9(1).

4. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 8.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма показателей по строкам 11, 18, 18(1).

6. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 17.

7. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 10.

8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,

оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме,

равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,

на _______ 20__ года

Таблица 57.12

Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг A	Рейтинг B	Рейтинг C	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства, в том числе:
2	расчетные счета
3	денежные средства, переданные в доверительное управление
4	прочие денежные средства
5	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
7	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
8	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
9	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
11	долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12	займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
15	дебиторская задолженность по финансовой аренде
16	прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
17	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
18	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
19	Правительства Российской Федерации
20	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21	иностранных государств
22	кредитных организаций и банков-нерезидентов
23	некредитных финансовых организаций
24	нефинансовых организаций
25	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
27	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
28	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
29	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
30	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
31	дебиторская задолженность пенсионных агентов
32	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
33	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
34	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
35	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
36	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
37	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
38	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
39	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
40	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
41	дебиторская задолженность пенсионных агентов
42	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
43	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
44	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
45	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
46	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
47	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
48	прочее

Порядок составления таблицы 57.12 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитах рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма показателей по строкам 11 - 16.

6. По строке 17 таблицы отражается сумма показателей по строкам 18, 25 - 26(1).

7. По строке 18 таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 24.

8. По строке 27 таблицы отражается сумма показателей по строкам 28 и 34.

9. По строке 28 таблицы отражается сумма показателей по строкам 29 - 33.

10. По строке 34 таблицы отражается сумма показателей по строкам 35 - 43.

10(1). По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 48 таблицы.

11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Информация о кредитных рейтингах долговых

инструментов, оценочный резерв под убытки по которым

оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам

за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными,

на _____ 20__ года

Таблица 57.13

Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг A	Рейтинг B	Рейтинг C	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства, в том числе:
2	расчетные счета
3	денежные средства, переданные в доверительное управление
4	прочие денежные средства
5	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
7	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
8	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
9	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
11	долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12	займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
15	дебиторская задолженность по финансовой аренде
16	прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
17	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
18	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
19	Правительства Российской Федерации
20	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21	иностранных государств
22	кредитных организаций и банков-нерезидентов
23	некредитных финансовых организаций
24	нефинансовых организаций
25	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
27	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
28	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
29	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
30	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
31	дебиторская задолженность пенсионных агентов
32	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
33	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
34	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
35	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
36	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
37	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
38	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
39	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
40	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
41	дебиторская задолженность пенсионных агентов
42	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
43	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
44	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
45	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
46	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
47	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
48	прочее

Порядок составления таблицы 57.13 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма показателей по строкам 11 - 16.

6. По строке 17 таблицы отражается сумма показателей по строкам 18, 25 - 26(1).

7. По строке 18 таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 24.

8. По строке 27 таблицы отражается сумма показателей по строкам 28 и 34.

9. По строке 28 таблицы отражается сумма показателей по строкам 29 - 33.

10. По строке 34 таблицы отражается сумма показателей по строкам 35 - 43.

10(1). По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 48 таблицы.

11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании которых составлена таблица.

Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,

оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме,

равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся

кредитно-обесцененными, на ____ 20__ года

Таблица 57.14

Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг A	Рейтинг B	Рейтинг C	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства, в том числе:
2	расчетные счета
3	денежные средства, переданные в доверительное управление
4	прочие денежные средства
5	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
7	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
8	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
9	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
11	долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12	займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
15	дебиторская задолженность по финансовой аренде
16	прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
17	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
18	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
19	Правительства Российской Федерации
20	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21	иностранных государств
22	кредитных организаций и банков-нерезидентов
23	некредитных финансовых организаций
24	нефинансовых организаций
25	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
27	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
28	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
29	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
30	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
31	дебиторская задолженность пенсионных агентов
32	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
33	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
34	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
35	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
36	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
37	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
38	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
39	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
40	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
41	дебиторская задолженность пенсионных агентов
42	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
43	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
44	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
45	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
46	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
47	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
48	прочее

Порядок составления таблицы 57.14 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными. В таблицу не включается информация о долговых инструментах, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма показателей по строкам 11 - 16.

6. По строке 17 таблицы отражается сумма показателей по по строкам 18, 25 - 26(1).

7. По строке 18 таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 24.

8. По строке 27 таблицы отражается сумма показателей по строкам 28 и 34.

9. По строке 28 таблицы отражается сумма показателей по строкам 29 - 33.

10. По строке 34 таблицы отражается сумма показателей по строкам 35 - 43.

10(1). По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 48 таблицы.

11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Информация о кредитных рейтингах долговых

инструментов, оценочный резерв под убытки по которым

оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным

убыткам за весь срок, приобретенных или созданных

кредитно-обесцененными, на __________ 20__ года

Таблица 57.15

Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг A	Рейтинг B	Рейтинг C	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства, в том числе:
2	расчетные счета
3	денежные средства, переданные в доверительное управление
4	прочие денежные средства
5	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
7	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
8	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
9	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
11	долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12	займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
15	дебиторская задолженность по финансовой аренде
16	прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
17	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
18	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
19	Правительства Российской Федерации
20	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21	иностранных государств
22	кредитных организаций и банков-нерезидентов
23	некредитных финансовых организаций
24	нефинансовых организаций
25	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
27	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
28	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
29	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
30	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
31	дебиторская задолженность пенсионных агентов
32	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
33	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
34	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
35	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
36	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
37	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
38	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
39	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
40	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
41	дебиторская задолженность пенсионных агентов
42	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
43	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
44	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
45	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
46	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
47	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
48	прочее

Порядок составления таблицы 57.15 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма показателей по строкам 11 - 16.

6. По строке 17 таблицы отражается сумма показателей по строкам 18, 25 - 26(1).

7. По строке 18 таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 24.

8. По строке 27 таблицы отражается сумма показателей по строкам 28 и 34.

9. По строке 28 таблицы отражается сумма показателей по строкам 29 - 33.

10. По строке 34 таблицы отражается сумма показателей по строкам 35 - 43.

10(1). По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 48 таблицы.

11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Географический анализ финансовых активов и обязательств

негосударственного пенсионного фонда на ___ 20__ года

Таблица 57.16

Номер строки	Наименование показателя	Россия	Страны ОЭСР	Другие страны	Итого
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Активы
1	Денежные средства
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
5	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
6	долговые инструменты
7	долевые инструменты
8	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
9	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
12	Инвестиции в ассоциированные предприятия
13	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14	Инвестиции в дочерние предприятия
15	Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
15.1	Прочие активы
16	Итого активов
Раздел II. Обязательства
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
18	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
19	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
20	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
21	кредиты, займы и прочие привлеченные средства
22	выпущенные долговые ценные бумаги
23	прочая кредиторская задолженность
24	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
25	Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
26	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
27	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
28	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28.1	Прочие обязательства
29	Итого обязательств
30	Чистая балансовая позиция

Порядок составления таблицы 57.16 и пояснений к ней

1. В таблице негосударственный пенсионный фонд раскрывает информацию о концентрации рисков по географическому признаку в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. Активы и обязательства классифицируются в таблице в соответствии со страной нахождения контрагента. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, относятся в графу 3 таблицы.

4. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в таблице в соответствии со страной их физического нахождения.

Анализ финансовых обязательств в разрезе

сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных

недисконтированных денежных потоков на ______ 20__ года

Таблица 57.17

Номер строки	Наименование показателя	До 3 месяцев	До 1 года	От 1 года до 3 лет	От 3 до 5 лет	От 5 до 15 лет	Более 15 лет	Без срока погашения	Просроченные	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
2	производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
3	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
4	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
5	встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
6	Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
7	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
8	средства, привлеченные от государственных организаций
9	средства, привлеченные от кредитных организаций
10	срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
11	средства, привлеченные от физических лиц
12	выпущенные облигации
13	выпущенные векселя
13(1)	прочее
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
15	кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
16	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
17	средства, привлеченные от государственных организаций
18	средства, привлеченные от кредитных организаций
19	срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
20	средства, привлеченные от физических лиц
21	обязательства по аренде
22	средства, привлеченные по сделкам репо
22(1)	прочее
23	выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе:
24	выпущенные облигации
25	выпущенные векселя
26	прочая кредиторская задолженность, в том числе:
27	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
28	расчеты с поставщиками и подрядчиками
29	расчеты с прочими кредиторами
30	Прочее
31	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
32	кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию, в том числе:
33	кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
34	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
35	кредиторская задолженность по выплатам
36	кредиторская задолженность перед агентами
37	прочая кредиторская задолженность
38	кредиторская задолженность по негосударственному обеспечению, в том числе:
39	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
40	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
41	кредиторская задолженность перед агентами
42	прочая кредиторская задолженность
42(1)	кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
42(2)	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
42(3)	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
42(4)	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
42(5)	кредиторская задолженность по расчетам с агентами
42(6)	прочее
43	Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
44	Итого обязательств

Порядок составления таблицы 57.17 и пояснений к ней

1. В таблице представляется краткий анализ финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 13(1).

5. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 15, 23 и 26.

6. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 16 - 22(1).

7. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

8. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32, 38, 42(1).

9. По строке 32 таблицы отражается сумма показателей по строкам 33 - 37.

10. По строке 38 таблицы отражается сумма показателей по строкам 39 - 42.

10(1). По строке 42(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 42(2) - 42(6) таблицы.

11. По строке 44 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 6, 14, 31, 43.

12. По строке 23 таблицы отражается сумма показателей по строкам 24 и 25.

Анализ финансовых активов и финансовых обязательств

в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе

ожидаемых сроков погашения на ____ 20__ года

Таблица 57.18

Номер строки	Наименование показателя	До 3 месяцев	От 3 месяцев до года	Свыше года	Итого
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Активы
1	Денежные средства, в том числе:
2	расчетные счета
3	денежные средства, переданные в доверительное управление
4	прочие денежные средства
5	Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
6	долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
7	Правительства Российской Федерации
8	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
9	иностранных государств
10	кредитных организаций и банков-нерезидентов
11	некредитных финансовых организаций
12	нефинансовых организаций
13	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
13(1)	долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14	Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
15	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
16	Правительства Российской Федерации
17	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
18	иностранных государств
19	кредитных организаций и банков-нерезидентов
20	некредитных финансовых организаций
21	нефинансовых организаций
22	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
22(1)	долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
23	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
24	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
25	Правительства Российской Федерации
26	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
27	иностранных государств
28	кредитных организаций и банков-нерезидентов
29	некредитных финансовых организаций
30	нефинансовых организаций
31	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
32	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
32(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
33	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
34	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
35	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
36	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
37	дебиторская задолженность пенсионных агентов
38	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
39	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
40	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
41	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
42	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
43	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
44	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
45	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
46	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
47	дебиторская задолженность пенсионных агентов
48	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
49	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
49(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
49(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
49(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
49(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
49(5)	прочее
50	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
51	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
52	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
53	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
54	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
55	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, всего, в том числе:
56	долговые ценные бумаги
57	займы выданные
58	сделки обратного репо
59	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
60	дебиторская задолженность по финансовой аренде
61	прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях
61.1	Инвестиции в ассоциированные предприятия
61.2	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
61.3	Инвестиции в дочерние предприятия
62	Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
62.1	Прочие активы
63	Итого активов
Раздел II. Обязательства
64	Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
65	производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
66	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
67	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
68	встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
69	Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
70	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
71	средства, привлеченные от государственных организаций
72	средства, привлеченные от кредитных организаций
73	срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
74	выпущенные облигации
75	выпущенные векселя
75(1)	прочее
76	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
77	кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
78	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
79	средства, привлеченные от государственных организаций
80	средства, привлеченные от кредитных организаций
81	срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
82	средства, привлеченные от физических лиц
83	обязательства по аренде
84	средства, привлеченные по сделкам репо
84(1)	прочее
85	выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе:
86	выпущенные облигации
87	выпущенные векселя
88	прочая кредиторская задолженность, в том числе:
89	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
90	расчеты с поставщиками и подрядчиками
91	расчеты с прочими кредиторами
92	прочее
93	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
94	кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию, в том числе:
95	кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
96	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
97	кредиторская задолженность по выплатам
98	кредиторская задолженность перед агентами
99	прочая кредиторская задолженность
100	кредиторская задолженность по негосударственному обеспечению, в том числе:
101	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
102	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
103	кредиторская задолженность перед агентами
104	прочая кредиторская задолженность
104(1)	кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
104(2)	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
104(3)	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
104(4)	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
104(5)	кредиторская задолженность по расчетам с агентами
104(6)	прочее
105	Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
106	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
107	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
108	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
108.1	Прочие обязательства
109	Итого обязательств
110	Разрыв ликвидности

Порядок составления таблицы 57.18 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается краткий анализ финансовых активов и финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. Сроки, оставшиеся до погашения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, определяются на основании оценок сроков чистых оттоков денежных средств в связи с признанными пенсионными обязательствами. Обязательства, которые подлежат погашению по первому требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

5. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6, 13, 13(1).

6. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 12.

7. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 15, 22, 22(1).

8. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 16 - 21.

9. По строке 23 таблицы отражается сумма показателей по строкам 24, 31 - 32(1).

10. По строке 24 таблицы отражается сумма показателей по строкам 25 - 30.

11. По строке 33 таблицы отражается сумма показателей по строкам 34, 40, 49(1).

12. По строке 34 таблицы отражается сумма показателей по строкам 35 - 39.

13. По строке 40 таблицы отражается сумма показателей по строкам 41 - 49.

13(1). По строке 49(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 49(2) - 49(5) таблицы.

14. По строке 50 таблицы отражается сумма показателей по строкам 51 и 55.

15. По строке 51 таблицы отражается сумма показателей по строкам 52 - 54.

16. По строке 55 таблицы отражается сумма показателей по строкам 56 - 61.

17. По строке 63 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 5, 14, 23, 33, 50, 62, 61.1, 61.2, 61.3, 62.1.

18. По строке 64 таблицы отражается сумма показателей по строкам 65 - 68.

19. По строке 69 таблицы отражается сумма показателей по строкам 70 - 75.

20. По строке 76 таблицы отражается сумма показателей по строкам 77, 85 и 88.

21. По строке 77 таблицы отражается сумма показателей по строкам 78 - 84.

22. По строке 85 таблицы отражается сумма показателей по строкам 86 и 87.

23. По строке 88 таблицы отражается сумма показателей по строкам 89 - 92.

24. По строке 93 таблицы отражается сумма показателей по строкам 94, 100, 104(1).

25. По строке 94 таблицы отражается сумма показателей по строкам 95 - 99.

26. По строке 100 таблицы отражается сумма показателей по строкам 101 - 104.

26(1). По строке 104(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 104(2) - 104(6) таблицы.

27. По строке 109 таблицы отражается сумма показателей по строкам 64, 69, 76, 93, 105 - 108.

28. По строке 110 таблицы отражается разница между показателями по строкам 63 и 109.

Обзор финансовых активов и обязательств

негосударственного пенсионного фонда в разрезе

основных валют на ______ 20__ года

Таблица 57.19

Номер строки	Наименование показателя	Рубли	Доллары США	Евро	Прочие валюты	Итого
1	2	3	4	5	6	7
Раздел I. Активы
1	Денежные средства
2	Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3	Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
6	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
7	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
8	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
9	Инвестиции в ассоциированные предприятия
10	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
11	Инвестиции в дочерние предприятия
12	Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
12.1	Прочие активы
13	Итого активов
Раздел II. Обязательства
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
15	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
16	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
18	кредиты, займы и прочие привлеченные средства
19	выпущенные долговые ценные бумаги
20	прочая кредиторская задолженность
21	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
22	Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
23	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
24	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
25	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
26	Прочие обязательства
27	Итого обязательств
28	Чистая балансовая позиция

Порядок составления таблицы 57.19 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об остатках активов и обязательств, выраженных в валюте.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Общий анализ процентного риска негосударственного

пенсионного фонда к возможным изменениям в процентных

ставках в разрезе основных валют на _____ 20__ года

Таблица 57.20

Номер строки	Валюта	Увеличение (уменьшение) в базисных пунктах	Чувствительность чистого процентного дохода	Чувствительность капитала
1	2	3	4	5
1	Рубль
2	Евро
3	Доллар США

Порядок составления таблицы 57.20 и пояснений к ней

1. В таблице приводится общий анализ чувствительности чистого процентного дохода и капитала к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3 - 5. Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Анализ влияния на прибыль до налогообложения и капитал

основных ценовых параметров

Таблица 57.21

Номер строки	Рыночные индексы	Изменение допущений	____ 20__ г.		____ 20__ г.
			Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
1	2	3	4	5	6	7
1	Рыночный индекс 1
2	Рыночный индекс 2
3	Рыночный индекс 3

Порядок составления таблицы 57.21 и пояснений к ней

В таблице анализируются возможные изменения основных параметров при условии того, что прочие параметры являются постоянными.

Примечание 58. Передача финансовых активов

Информация о балансовой стоимости финансовых активов,

переданных без прекращения признания, а также

связанных с ними обязательств

Таблица 58.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.		____ 20__ г.
		Балансовая стоимость активов на ______	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансовая стоимость активов на ______	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
4	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
5	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
11(1)	цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12	Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
13	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
14	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15	долговые ценные бумаги иностранных государств
16	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
17	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
18	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
18(1)	цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
19	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
20	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
21	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
22	долевые ценные бумаги финансовых организаций
23	прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
24	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
25	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
26	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
27	долговые ценные бумаги иностранных государств
28	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
29	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
30	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
30(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
31	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
32	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
33	долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
33(1)	цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
34	Прочее
35	Итого

Порядок составления таблицы 58.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 11(1).

3. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 13 - 18(1).

4. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 23.

5. По строке 24 таблицы отражается сумма показателей по строкам 25 - 30(1).

6. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 33(1).

7. По строке 35 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 12, 19, 24, 31, 34.

Информация об операциях по передаче финансовых активов,

в которых контрагенты по соответствующим обязательствам

имеют право на возмещение только по переданным активам

Таблица 58.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.			____ 20__ г.
		Справедливая стоимость активов	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция	Справедливая стоимость активов	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
4	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
5	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
11(1)	цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12	Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
13	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
14	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15	долговые ценные бумаги иностранных государств
16	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
17	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
18	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
18(1)	цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
19	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
20	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
21	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
22	долевые ценные бумаги финансовых организаций
23	прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
24	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
25	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
26	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
27	долговые ценные бумаги иностранных государств
28	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
29	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
30	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
30(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
31	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
32	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
33	долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
33(1)	цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
34	Прочее
35	Итого

Порядок составления таблицы 58.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 11(1).

3. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 13 - 18(1).

4. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 23.

5. По строке 24 таблицы отражается сумма показателей по строкам 25 - 30(1).

6. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 33(1).

7. По строке 35 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 12, 19, 24, 31, 34.

Данные об операциях по передаче финансовых активов,

в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает

признание активов в случае продолжающегося участия

Таблица 58.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.			____ 20__ г.
		Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
4	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
5	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
11(1)	цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12	Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
13	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
14	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15	долговые ценные бумаги иностранных государств
16	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
17	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
18	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
18(1)	цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
19	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
20	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
21	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
22	долевые ценные бумаги финансовых организаций
23	прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
24	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
25	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
26	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
27	долговые ценные бумаги иностранных государств
28	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
29	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
30	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
30(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
31	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
32	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
33	долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
33(1)	цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
34	прочее
35	Итого

Порядок составления таблицы 58.3 и пояснений к ней

1. В таблице приводятся данные об операциях по передаче финансовых активов, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представляются по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 11(1).

3. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 13 - 18(1).

4. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 23.

5. По строке 24 таблицы отражается сумма показателей по строкам 25 - 30(1).

6. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 33(1).

7. По строке 35 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 12, 19, 24, 31, 34.

Информация о продолжающемся участии в переданных

финансовых активах, отвечающих критериям прекращения

признания, на _____ 20__ года

Таблица 58.4

Номер строки	Наименование показателя	Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено	Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе		Справедливая стоимость продолжающегося участия		Максимальный риск убытка
			производные финансовые активы	производные финансовые обязательства	активы	обязательства
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого

Негосударственный пенсионный фонд передал финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах и в отношении которых негосударственный пенсионный фонд сохранил некоторую степень риска.

Порядок составления таблицы 58.4 и пояснений к ней

1. В таблице представляется информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности негосударственного пенсионного фонда убыткам.

Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных

потоков денежных средств, предназначенных для выкупа

переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате

получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих

критериям прекращения признания, на ____ 20__ года

Таблица 58.5

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 месяца	От 1 до 3 месяцев	От 3 до 6 месяцев	От 6 месяцев до 1 года	От 1 года до 3 лет	От 3 до 5 лет	Свыше 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого потенциального оттока денежных средств

Порядок составления таблицы 58.5 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Доходы за вычетом расходов, признанные

на дату передачи, последующие доходы или расходы,

признанные в связи с продолжающимся участием, и общая

совокупная сумма доходов или расходов

Таблица 58.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ года			____ 20__ года
		Прибыль или убыток, признанные на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов	Прибыль или убыток, признанные на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого

Порядок составления таблицы 58.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблицу включаются сопоставимые данные за первый квартал предыдущего года и предыдущий год соответственно.

3. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

4. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Информация о деятельности по передаче активов

в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия

за _______ 20__ года

Таблица 58.7

Номер строки	Наименование показателя	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Признанные доходы за вычетом расходов
3	Средства, полученные от деятельности по передаче активов
4	Приобретенные опционы "на покупку"
5	Признанные доходы за вычетом расходов
6	Средства, полученные от деятельности по передаче активов

58.7.1. Основной объем операций негосударственного пенсионного фонда по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в ______ 20__ года (в ______ 20__ года).

58.7.2. Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении вышеназванных операций по передаче активов, составил в ______ 20__ года ______ тысяч рублей (в ______ 20__ года: ______ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в ______ 20__ года составила ______ тысяч рублей (в ______ 20__ года: ______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 58.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется за отчетный год и за предыдущий год в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

4. Таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие.

5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за третий квартал.

Примечание 59. Условные обязательства

Условные обязательства и активы

Таблица 59.1

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе
2	Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе

Порядок составления таблицы 59.1 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Минимальные суммы будущих арендных платежей,

получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене,

в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд

выступает в качестве арендодателя

(Таблица 59.2)

Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Порядок составления таблицы 59.2 и пояснений к ней

Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Соблюдение особых условий

Таблица 59.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.		____ 20__ г.
		Заложенные активы	Связанное обязательство	Заложенные активы	Связанное обязательство
1	2	3	4	5	6
1	Денежные средства
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
5	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
6	долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7	долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
8	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
9	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
12	Инвестиции в ассоциированные предприятия
13	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14	Инвестиции в дочерние предприятия
15	Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
16	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
17	Нематериальные активы и капитальные вложения в них
18	Основные средства и капитальные вложения в них
19	Прочие активы
20	Итого

Порядок составления таблицы 59.3 и пояснений к ней

1. Таблица составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров и других документов негосударственного пенсионного фонда, а также другой внутренней управленческой информации в соответствии с МСФО (IAS) 2, МСФО (IAS) 16, МСФО (IAS) 38, МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о соблюдении негосударственным пенсионным фондом особых условий и в произвольной форме указывается на случаи их несоблюдения.

3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.

4. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Примечание 60. Производные финансовые инструменты

и учет хеджирования

Контрактная и балансовая суммы требований по производным

финансовым инструментам на ______ 20__ года

Таблица 60.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.			____ 20__ г.
		Контрактная сумма	Балансовая стоимость		Контрактная сумма	Балансовая стоимость
			актив	обязательство		актив	обязательство
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых является иностранная валюта, в том числе:
2	фьючерсы
3	форварды
4	опционы
5	свопы
6	прочие производные финансовые инструменты
7	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются процентные ставки, в том числе:
8	фьючерсы
9	форварды
10	опционы
11	свопы
12	прочие производные финансовые инструменты
13	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые инструменты
19	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые инструменты
25	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие активы, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые инструменты
31	Итого

60.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции негосударственного пенсионного фонда, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.

60.1.2. Негосударственный пенсионный фонд использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами.

60.1.3. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

Порядок составления таблицы 60.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается балансовая стоимость производных финансовых инструментов, а также их контрактные суммы.

2. Контрактные суммы представляют собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на их основе оцениваются изменения стоимости производных финансовых инструментов.

3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.

5. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 12.

6. По строке 13 таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

7. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

8. По строке 25 таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 7, 13, 19, 25.

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов,

используемых для целей хеджирования

Таблица 60.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.			____ 20__ г.
		Договорная или согласованная сумма	Положительная справедливая стоимость	Отрицательная справедливая стоимость	Договорная или согласованная сумма	Положительная справедливая стоимость	Отрицательная справедливая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
2	фьючерсы
3	форварды
4	опционы
5	свопы
6	прочие производные финансовые инструменты
7	Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
8	фьючерсы
9	форварды
10	опционы
11	свопы
12	прочие производные финансовые инструменты
13	Итого

Порядок составления таблицы 60.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 12.

5. По строке 13 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 7.

Признанная прибыль или убыток при хеджировании

справедливой стоимости

Таблица 60.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыли (убытки) по инструментам хеджирования
2	Прибыли (убытки) по хеджируемым статьям, относимым на хеджируемый риск
3	Итого прибыли (убытка)

60.3.1. Инструменты хеджирования справедливой стоимости негосударственного пенсионного фонда используются для защиты от изменений в справедливой стоимости хеджируемых статей.

60.3.2. В течение ______ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости негосударственный пенсионный фонд прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана (признан) прибыль (убыток) в размере ________ тысяч рублей (в течение ______ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 60.3 и пояснений к ней

В таблице раскрывается информация о признанных прибыли или убытке при хеджировании справедливой стоимости.

Хеджирование денежных потоков

Таблица 60.4

Номер строки	Наименование показателя	До востребования и менее 1 месяца	От 1 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	Более 1 года	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	_____ 20__ года Активы (приток) Обязательства (отток)
2	Подверженность чистым притокам (оттокам) на _____ 20__ года
3	_____ 20__ года Активы (приток) Обязательства (отток)
4	Подверженность чистым притокам (оттокам) на _____ 20__ года

60.4.1. Хеджирование денежных потоков применяется негосударственным пенсионным фондом в целях защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникающих в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой), вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).

60.4.2. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой.

60.4.3. Инструменты хеджирования денежных потоков негосударственного пенсионного фонда в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют собой как платежи по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплаты и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам с течением времени формирует основу для определения прибылей и убытков по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.

Порядок составления таблицы 60.4 и пояснений к ней

В таблице раскрывается прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.

Анализ сумм, переклассифицированных из фонда хеджирования

денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах

Таблица 60.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Процентные доходы
2	Процентные расходы
3	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
4	Налогообложение
5	Прочее
6	Итого

60.5.1. В течение ______ 20__ года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана (был признан) прибыль (убыток) в размере ________ тысяч рублей (в течение ______ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ________ тысяч рублей).

60.5.2. В течение ______ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования денежных потоков негосударственный пенсионный фонд прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего была признана (был признан) прибыль (убыток) в размере ________ тысяч рублей (в течение ______ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 60.5 и пояснений к ней

В таблице раскрывается информация о переклассификации сумм из фонда хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах.

Примечание 61. Справедливая стоимость

финансовых инструментов

Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым

относятся многократные оценки справедливой стоимости,

на ____ 20__ года

Таблица 61.1

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итоговая справедливая стоимость
		Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1	2	3	4	5	6
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
4	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
5	долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
6	кредитных организаций и банков-нерезидентов
7	некредитных финансовых организаций
8	нефинансовых организаций
9	долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
10	Правительства Российской Федерации
11	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12	иностранных государств
13	кредитных организаций и банков-нерезидентов
14	некредитных финансовых организаций
15	нефинансовых организаций
16	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
17	производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе:
18	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
19	фьючерсы
20	форварды
21	опционы
22	свопы
23	прочие производные финансовые инструменты
24	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
25	фьючерсы
26	форварды
27	опционы
28	свопы
29	прочие производные финансовые инструменты
30	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
31	фьючерсы
32	форварды
33	опционы
34	свопы
35	прочие производные финансовые инструменты
36	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
37	фьючерсы
38	форварды
39	опционы
40	свопы
41	прочие производные финансовые инструменты
42	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
43	фьючерсы
44	форварды
45	опционы
46	свопы
47	прочие производные финансовые инструменты
48	встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
49	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
49(1)	цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
51	долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
52	Правительства Российской Федерации
53	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
54	иностранных государств
55	кредитных организаций и банков-нерезидентов
56	некредитных финансовых организаций
57	нефинансовых организаций
58	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
58(1)	цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
59	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
60	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты, в том числе:
61	долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
62	кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	некредитных финансовых организаций
64	нефинансовых организаций
65	прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты, в том числе:
67	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
68	Правительства Российской Федерации
69	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
70	иностранных государств
71	кредитных организаций и банков-нерезидентов
72	некредитных финансовых организаций
73	нефинансовых организаций
74	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
75	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
75(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
76	инвестиции в дочерние предприятия
77	инвестиции в ассоциированные предприятия
78	инвестиции в совместно контролируемые предприятия
79	нефинансовые активы, в том числе:
80	основные средства (здания)
81	инвестиционное имущество
82	прочие активы, в том числе:
83	изменение справедливой стоимости объекта хеджирования
84	Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
85	финансовые обязательства, в том числе:
86	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
87	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
88	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
89	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
90	производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе:
91	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
92	фьючерсы
93	форварды
94	опционы
95	свопы
96	прочие производные финансовые инструменты
97	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
98	фьючерсы
99	форварды
100	опционы
101	свопы
102	прочие производные финансовые инструменты
103	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
104	фьючерсы
105	форварды
106	опционы
107	свопы
108	прочие производные финансовые инструменты
109	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
110	фьючерсы
111	форварды
112	опционы
113	свопы
114	прочие производные финансовые инструменты
115	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
116	фьючерсы
117	форварды
118	опционы
119	свопы
120	прочие производные финансовые инструменты
121	встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
122	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
123	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
124	средства, привлеченные от государственных организаций
125	средства, привлеченные от кредитных организаций
126	срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
127	средства, привлеченные от физических лиц
128	выпущенные облигации
129	выпущенные векселя
130	прочее

61.1.1. Инвестиции в _________, включенные в категорию "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", перестали обращаться на активном рынке в течение _______ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В течение ________ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.

61.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, некредитная финансовая организация использует такие методы оценки, как метод дисконтированных денежных потоков. Справедливая стоимость финансового инструмента в момент признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной в момент признания финансового инструмента с использованием методов оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.

Порядок составления таблицы 61.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 13.

2. В таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.

3. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 79.

5. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3, 59, 76 - 78.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 4 и 50.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49, 49(1).

8. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 8.

9. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 10 - 15.

10. По строке 17 таблицы отражается сумма показателей по строкам 18, 24, 30, 36, 42.

11. По строке 18 таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 23.

12. По строке 24 таблицы отражается сумма показателей по строкам 25 - 29.

13. По строке 30 таблицы отражается сумма показателей по строкам 31 - 35.

14. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 41.

15. По строке 42 таблицы отражается сумма показателей по строкам 43 - 47.

16. По строке 50 таблицы отражается сумма показателей по строкам 51, 58, 58(1).

17. По строке 51 таблицы отражается сумма показателей по строкам 52 - 57.

18. По строке 59 таблицы отражается сумма показателей по строкам 60 и 66.

19. По строке 60 таблицы отражается сумма показателей по строкам 61 и 65.

20. По строке 61 таблицы отражается сумма показателей по строкам 62 - 64.

21. По строке 66 таблицы отражается сумма показателей по строкам 67, 74 - 75(1).

22. По строке 67 таблицы отражается сумма показателей по строкам 68 - 73.

23. По строке 79 таблицы отражается сумма показателей по строкам 80 - 82.

24. По строке 84 таблицы отражается сумма показателей по строкам 85 и 130.

25. По строке 86 таблицы отражается сумма показателей по строкам 87 и 122.

26. По строке 87 таблицы отражается сумма показателей по строкам 88 - 90, 121.

27. По строке 90 таблицы отражается сумма показателей по строкам 91, 97, 103, 109, 115.

28. По строке 91 таблицы отражается сумма показателей по строкам 92 - 96.

29. По строке 97 таблицы отражается сумма показателей по строкам 98 - 102.

30. По строке 103 таблицы отражается сумма показателей по строкам 104 - 108.

31. По строке 109 таблицы отражается сумма показателей по строкам 110 - 114.

32. По строке 115 таблицы отражается сумма показателей по строкам 116 - 120.

33. По строке 122 таблицы отражается сумма показателей по строкам 123 - 129.

Методы оценки и исходные данные,

использованные в оценке справедливой стоимости

для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок

к возможным изменениям исходных данных

на ____________ 20__ года

Таблица 61.2

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)	Обоснованные изменения
1	2	3	4	5	6	7
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
4	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
5	долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
6	кредитных организаций и банков-нерезидентов
7	некредитных финансовых организаций
8	нефинансовых организаций
9	долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
10	Правительства Российской Федерации
11	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12	иностранных государств
13	кредитных организаций и банков-нерезидентов
14	некредитных финансовых организаций
15	нефинансовых организаций
16	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
17	производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе:
18	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
19	фьючерсы
20	форварды
21	опционы
22	свопы
23	прочие производные финансовые инструменты
24	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
25	фьючерсы
26	форварды
27	опционы
28	свопы
29	прочие производные финансовые инструменты
30	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
31	фьючерсы
32	форварды
33	опционы
34	свопы
35	прочие производные финансовые инструменты
36	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
37	фьючерсы
38	форварды
39	опционы
40	свопы
41	прочие производные финансовые инструменты
42	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
43	фьючерсы
44	форварды
45	опционы
46	свопы
47	прочие производные финансовые инструменты
48	встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
49	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
49(1)	цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
51	долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
52	Правительства Российской Федерации
53	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
54	иностранных государств
55	кредитных организаций и банков-нерезидентов
56	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
57	нефинансовых организаций
58	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
58(1)	цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
59	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
60	долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
61	долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
62	кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	некредитных финансовых организаций
64	нефинансовых организаций
65	прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66	долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
67	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
68	Правительства Российской Федерации
69	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
70	иностранных государств
71	кредитных организаций и банков-нерезидентов
72	некредитных финансовых организаций
73	нефинансовых организаций
74	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
75	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
75(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
76	инвестиции в дочерние предприятия
77	инвестиции в ассоциированные предприятия
78	инвестиции в совместно контролируемые предприятия
79	нефинансовые активы, в том числе:
80	основные средства (здания)
81	инвестиционное имущество
82	прочие активы, в том числе:
83	изменение справедливой стоимости объекта хеджирования
84	Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
85	финансовые обязательства, в том числе:
86	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
87	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
88	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
89	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
90	производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе:
91	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
92	фьючерсы
93	форварды
94	опционы
95	свопы
96	прочие производные финансовые инструменты
97	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
98	фьючерсы
99	форварды
100	опционы
101	свопы
102	прочие производные финансовые инструменты
103	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
104	фьючерсы
105	форварды
106	опционы
107	свопы
108	прочие производные финансовые инструменты
109	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
110	фьючерсы
111	форварды
112	опционы
113	свопы
114	прочие производные финансовые инструменты
115	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
116	фьючерсы
117	форварды
118	опционы
119	свопы
120	прочие производные финансовые инструменты
121	встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
122	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
123	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
124	средства, привлеченные от государственных организаций
125	средства, привлеченные от кредитных организаций
126	срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
127	средства, привлеченные от физических лиц
128	выпущенные облигации
129	выпущенные векселя
130	прочее

Порядок составления таблицы 61.2 и пояснений к ней

1. В таблице приводятся методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 4 таблицы 61.1 настоящего примечания.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 79.

5. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3, 59, 76 - 78.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 4 и 50.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49, 49(1).

8. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 8.

9. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 10 - 15.

10. По строке 17 таблицы отражается сумма показателей по строкам 18, 24, 30, 36, 42.

11. По строке 18 таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 23.

12. По строке 24 таблицы отражается сумма показателей по строкам 25 - 29.

13. По строке 30 таблицы отражается сумма показателей по строкам 31 - 35.

14. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 41.

15. По строке 42 таблицы отражается сумма показателей по строкам 43 - 47.

16. По строке 50 таблицы отражается сумма показателей по строкам 51, 58, 58(1).

17. По строке 51 таблицы отражается сумма показателей по строкам 52 - 57.

18. По строке 59 таблицы отражается сумма показателей по строкам 60 и 66.

19. По строке 60 таблицы отражается сумма показателей по строкам 61 и 65.

20. По строке 61 таблицы отражается сумма показателей по строкам 62 - 64.

21. По строке 66 таблицы отражается сумма показателей по строкам 67, 74 - 75(1).

22. По строке 67 таблицы отражается сумма показателей по строкам 68 - 73.

23. По строке 79 таблицы отражается сумма показателей по строкам 80 - 82.

24. По строке 84 таблицы отражается сумма показателей по строкам 85 и 130.

25. По строке 86 таблицы отражается сумма показателей по строкам 87 и 122.

26. По строке 87 таблицы отражается сумма показателей по строкам 88 - 90, 121.

27. По строке 90 таблицы отражается сумма показателей по строкам 91, 97, 103, 109, 115.

28. По строке 91 таблицы отражается сумма показателей по строкам 92 - 96.

29. По строке 97 таблицы отражается сумма показателей по строкам 98 - 102.

30. По строке 103 таблицы отражается сумма показателей по строкам 104 - 108.

31. По строке 109 таблицы отражается сумма показателей по строкам 110 - 114.

32. По строке 115 таблицы отражается сумма показателей по строкам 116 - 120.

33. По строке 122 таблицы отражается сумма показателей по строкам 123 - 129.

Методы оценки и исходные данные, использованные

в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 3,

а также чувствительность оценок к возможным

изменениям исходных данных

на _________ 20__ года

Таблица 61.3

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)	Обоснованные изменения	Чувствительность оценки справедливой стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
4	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
5	долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
6	кредитных организаций и банков-нерезидентов
7	некредитных финансовых организаций
8	нефинансовых организаций
9	долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
10	Правительства Российской Федерации
11	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12	иностранных государств
13	кредитных организаций и банков-нерезидентов
14	некредитных финансовых организаций
15	нефинансовых организаций
16	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
17	производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе:
18	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
19	фьючерсы
20	форварды
21	опционы
22	свопы
23	прочие производные финансовые инструменты
24	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
25	фьючерсы
26	форварды
27	опционы
28	свопы
29	прочие производные финансовые инструменты
30	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
31	фьючерсы
32	форварды
33	опционы
34	свопы
35	прочие производные финансовые инструменты
36	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
37	фьючерсы
38	форварды
39	опционы
40	свопы
41	прочие производные финансовые инструменты
42	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
43	фьючерсы
44	форварды
45	опционы
46	свопы
47	прочие производные финансовые инструменты
48	встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
49	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
49(1)	цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
51	долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
52	Правительства Российской Федерации
53	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
54	иностранных государств
55	кредитных организаций и банков-нерезидентов
56	некредитных финансовых организаций
57	нефинансовых организаций
58	займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
58(1)	цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
59	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
60	долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
61	долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
62	кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	некредитных финансовых организаций
64	нефинансовых организаций
65	прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66	долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
67	долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
68	Правительства Российской Федерации
69	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
70	иностранных государств
71	кредитных организаций и банков-нерезидентов
72	некредитных финансовых организаций
73	нефинансовых организаций
74	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
75	займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
75(1)	долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
76	инвестиции в дочерние предприятия
77	инвестиции в ассоциированные предприятия
78	инвестиции в совместно контролируемые предприятия
79	нефинансовые активы, в том числе:
80	основные средства (здания)
81	инвестиционное имущество
82	прочие активы, в том числе:
83	изменение справедливой стоимости объекта хеджирования
84	Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
85	финансовые обязательства, в том числе:
86	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
87	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
88	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
89	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
90	производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе:
91	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
92	фьючерсы
93	форварды
94	опционы
95	свопы
96	прочие производные финансовые инструменты
97	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
98	фьючерсы
99	форварды
100	опционы
101	свопы
102	прочие производные финансовые инструменты
103	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
104	фьючерсы
105	форварды
106	опционы
107	свопы
108	прочие производные финансовые инструменты
109	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
110	фьючерсы
111	форварды
112	опционы
113	свопы
114	прочие производные финансовые инструменты
115	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
116	фьючерсы
117	форварды
118	опционы
119	свопы
120	прочие производные финансовые инструменты
121	встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
122	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:
123	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
124	средства, привлеченные от государственных организаций
125	средства, привлеченные от кредитных организаций
126	срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
127	средства, привлеченные от физических лиц
128	выпущенные облигации
129	выпущенные векселя
130	прочее

61.3.1. В течение __________ 20__ года изменений в методах оценки для многократных оценок справедливой стоимости уровня 3 не произошло (в течение __________ 20__ года: ________).

61.3.2. Чувствительность оценки справедливой стоимости, раскрытая в таблице, показывает направление, в котором изменится результат оценки вследствие увеличения или уменьшения соответствующих исходных данных. Для долевых ценных бумаг увеличение множителя прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации приведет к увеличению результата оценки. При этом увеличение дисконта на отсутствие рынка приведет к уменьшению результата оценки. Для долговых ценных бумаг увеличение ставок дисконтирования или вероятности дефолта приведет к уменьшению результата оценки. Не было выявлено никакой взаимосвязи между ненаблюдаемыми исходными данными, используемыми негосударственным пенсионным фондом в оценке справедливой стоимости инвестиций в долевые инструменты уровня 3. Однако ожидается, что для долговых ценных бумаг уровня 3 изменение в допущении, использованное при определении вероятности дефолта, будет сопровождаться изменением ставки дисконтирования в том же направлении.

Порядок составления таблицы 61.3 и пояснений к ней

1. В таблице приводятся методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 3, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств для тех случаев, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов, или общей суммы обязательств, или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.

4. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 5 таблицы 61.1 настоящего примечания.

5. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 79.

6. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3, 59, 76 - 78.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 4 и 50.

8. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49, 49(1).

9. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 8.

10. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 10 - 15.

11. По строке 17 таблицы отражается сумма показателей по строкам 18, 24, 30, 36, 42.

12. По строке 18 таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 23.

13. По строке 24 таблицы отражается сумма показателей по строкам 25 - 29.

14. По строке 30 таблицы отражается сумма показателей по строкам 31 - 35.

15. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 41.

16. По строке 42 таблицы отражается сумма показателей по строкам 43 - 47.

17. По строке 50 таблицы отражается сумма показателей по строкам 51, 58, 58(1).

18. По строке 51 таблицы отражается сумма показателей по строкам 52 - 57.

19. По строке 59 таблицы отражается сумма показателей по строкам 60 и 66.

20. По строке 60 таблицы отражается сумма показателей по строкам 61 и 65.

21. По строке 61 таблицы отражается сумма показателей по строкам 62 - 64.

22. По строке 66 таблицы отражается сумма показателей по строкам 67, 74 - 75(1).

23. По строке 67 таблицы отражается сумма показателей по строкам 68 - 73.

24. По строке 79 таблицы отражается сумма показателей по строкам 80 - 82.

25. По строке 84 таблицы отражается сумма показателей по строкам 85 и 130.

26. По строке 86 таблицы отражается сумма показателей по строкам 87 и 122.

27. По строке 87 таблицы отражается сумма показателей по строкам 88 - 90, 121.

28. По строке 90 таблицы отражается сумма показателей по строкам 91, 97, 103, 109, 115.

29. По строке 91 таблицы отражается сумма показателей по строкам 92 - 96.

30. По строке 97 таблицы отражается сумма показателей по строкам 98 - 102.

31. По строке 103 таблицы отражается сумма показателей по строкам 104 - 108.

32. По строке 109 таблицы отражается сумма показателей по строкам 110 - 114.

33. По строке 115 таблицы отражается сумма показателей по строкам 116 - 120.

34. По строке 122 таблицы отражается сумма показателей по строкам 123 - 129.

Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии

справедливой стоимости по классам инструментов

за ______ 20__ года

Таблица 61.4

Номер строки	Наименование показателя	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Производные финансовые активы	Производные финансовые обязательства	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Справедливая стоимость на _____ 20__ года
2	Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год
3	Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода
4	Приобретения
5	Эмиссия
6	Реализация
7	Расчеты
8	Перевод с 3-го уровня
9	Перевод на 3-й уровень
10	Справедливая стоимость на _____ 20__ года
11	Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на _____ 20__ года

61.4.1. Следующие финансовые инструменты были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде: _____________.

61.4.2. Используемые негосударственным пенсионным фондом модели оценки инвестиций в долговые инструменты организаций российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на _____ процента (процентов). Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ______ до _______ процента (процентов) приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей негосударственного пенсионного фонда.

61.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на _____ процента (процентов) выше базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год была бы на ___________ тысяч рублей (в ______ 20__ года: на _______ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Собственные средства были бы на __________ тысяч рублей (в _____ 20__ года: на _______ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

61.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в __________ 20__ года были на ____ процента (процентов) ниже базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год была бы на _________ тысяч рублей (в _______ 20__ года: на _______ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Собственный капитал был бы на ________ тысяч рублей (в _______ 20__ года: на _______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

61.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе ___________ и доводятся до сведения ___________ на ежемесячной основе. ____________ рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки ________ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 негосударственный пенсионный фонд использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.

61.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Негосударственный пенсионный фонд оценивает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.

Порядок составления таблицы 61.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

2. Таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплекта промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полгода и девять месяцев. В полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается информация за первое полугодие отчетного года и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года и за второй квартал предыдущего года. В девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается информация за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки

справедливой стоимости

Таблица 61.5

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение
1	2	3	4	5	6
1	......................
2	......................
3	......................
4	Итого

Порядок составления таблицы 61.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о методах оценки и исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи.

2. Требуется представить информацию в таблице в разрезе объектов, для которых были применены разные методы оценки.

3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов (выбывающих групп) не является наиболее эффективным, если это применимо.

4. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии

справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых

активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой

стоимости, на _____ 20__ года

Таблица 61.6

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итого справедливая стоимость	Балансовая стоимость
		Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	денежные средства, в том числе:
3	денежные средства в кассе
4	денежные средства в пути
5	расчетные счета
6	денежные средства, переданные в доверительное управление
7	прочие денежные средства
8	финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
9	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
10	долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
13	прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
15	долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг в кредитных организациях и банках-нерезидентах
16	займы выданные
17	сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
18	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
19	дебиторская задолженность по финансовой аренде
20	расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
21	прочее
22	дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
23	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
24	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
25	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
26	дебиторская задолженность пенсионных агентов
27	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
28	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
29	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
30	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
31	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
32	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
33	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
35	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
36	дебиторская задолженность пенсионных агентов
37	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
38	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
38(1)	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
38(2)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
38(3)	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
38(4)	дебиторская задолженность по расчетам с агентами
38(5)	прочее
39	инвестиции в ассоциированные предприятия
40	инвестиции в совместно контролируемые предприятия
41	инвестиции в дочерние предприятия
42	Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
43	финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
44	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
45	средства, привлеченные от государственных организаций
46	средства, привлеченные от кредитных организаций
47	срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
48	средства, привлеченные от физических лиц
49	Утратил силу
50	средства, привлеченные по сделкам репо
51	финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе:
52	облигации
53	векселя
54	кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, в том числе:
55	кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию, в том числе:
56	кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
57	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
58	кредиторская задолженность по выплатам
59	кредиторская задолженность перед агентами
60	прочая кредиторская задолженность
61	кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
62	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
63	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
64	кредиторская задолженность перед агентами
65	прочая кредиторская задолженность
65(1)	кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
65(2)	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
65(3)	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
65(4)	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
65(5)	кредиторская задолженность по расчетам с агентами
65(6)	прочее
66	финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность, в том числе:
67	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
68	расчеты с поставщиками и подрядчиками
69	расчеты с прочими кредиторами
70	прочее
71	обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
72	обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
73	обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

61.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

61.6.2. Для активов негосударственный пенсионный фонд использовал допущения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке негосударственного пенсионного фонда на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательств негосударственного пенсионного фонда.

Порядок составления таблицы 61.6 и пояснений к ней

1. В таблице приводится анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 8, 22, 39, 40, 41.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 7.

5. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 и 14.

6. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 10 - 13.

7. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 15 - 21.

8. По строке 22 таблицы отражается сумма показателей по строкам 23, 29, 38(1).

9. По строке 23 таблицы отражается сумма показателей по строкам 24 - 28.

10. По строке 29 таблицы отражается сумма показателей по строкам 30 - 38.

10(1). По строке 38(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 38(2) - 38(5) таблицы.

11. По строке 42 таблицы отражается сумма показателей по строкам 43, 51, 54, 66, 71, 72, 73.

12. По строке 43 таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 - 50.

13. По строке 51 таблицы отражается сумма показателей по строкам 52 и 53.

14. По строке 54 таблицы отражается сумма показателей по строкам 55, 61, 65(1) таблицы.

15. По строке 55 таблицы отражается сумма показателей по строкам 56 - 60.

16. По строке 61 таблицы отражается сумма показателей по строкам 62 - 65.

16(1). По строке 65(1) таблицы отражается сумма значений по строкам 65(2) - 65(6) таблицы.

17. По строке 66 таблицы отражается сумма показателей по строкам 67 - 70.

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии

справедливой стоимости и балансовая стоимость нефинансовых

активов, не оцениваемых по справедливой стоимости,

на _______ 20__ года

Таблица 61.7

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итоговая справедливая стоимость	Балансовая стоимость
		Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1	2	3	4	5	6	7
1	Инвестиционное имущество
2	Прочее
3	Итого

Порядок составления таблицы 61.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о нефинансовых активах, не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о справедливой стоимости которых раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании требований МСФО.

2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость, справедливая стоимость и уровень иерархии справедливой стоимости инвестиционного имущества, не оцениваемого по справедливой стоимости. Справедливая стоимость инвестиционного имущества, не оцениваемого по справедливой стоимости, подлежит раскрытию в соответствии с МСФО (IAS) 40. Раскрытие предусмотрено в пояснениях к таблице 17.2 примечания 17 настоящего приложения.

3. По строке 2 таблицы отражается справедливая стоимость прочих активов, не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о справедливой стоимости которых раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Изменения размера отложенного дохода или расхода,

возникающих при первоначальном признании финансовых

инструментов, для которых цена сделки отличается

от справедливой стоимости

Таблица 61.8

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода
2	Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды
3	Признано в отчете о прибыли или убытке за отчетный период, в том числе:
4	вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми
5	вследствие прекращения признания инструментов
6	курсовые разницы
7	Остаток на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 61.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании на начало и конец отчетного периода.

2. Таблица заполняется в тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.

3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о том, почему цена операции не является лучшим подтверждением справедливой стоимости, а также описание подтверждения справедливой стоимости.

4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о принятом методе признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.

Примечание 62. Взаимозачет финансовых активов

и финансовых обязательств

Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету,

подпадающие под действие соглашения о взаимозачете

либо аналогичного соглашения

Таблица 62.1

Номер строки	Наименование показателя	Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе	Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе	Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе	Суммы, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе		Чистая сумма риска
					Финансовые инструменты	Полученное денежное обеспечение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
5	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
6	долговые инструменты
7	долевые инструменты
8	финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
9	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11	дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
12	инвестиции в ассоциированные предприятия
13	инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14	инвестиции в дочерние предприятия
15	Финансовые обязательства, в том числе:
16	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
17	финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
18	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
19	финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
20	кредиты, займы и прочие привлеченные средства
21	выпущенные долговые ценные бумаги
22	прочая кредиторская задолженность
23	кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

62.1.1. У негосударственного пенсионного фонда существуют соглашения о взаимозачете с контрагентами. Кроме того, применимое законодательство разрешает предприятиям в одностороннем порядке производить зачет дебиторской и кредиторской задолженностей, подлежащих оплате, если они выражены в одной и той же валюте и относятся к одному и тому же контрагенту.

62.1.2. Негосударственный пенсионный фонд разместил гарантийные депозиты в клиринговом центре - контрагенте в качестве обеспечения своих позиций по производным инструментам. Этот контрагент имеет право произвести взаимозачет обязательств негосударственного пенсионного фонда и гарантийного депозита в случае невыполнения обязательств.

Порядок составления таблицы 62.1 и пояснений к ней

1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.

3. В графе 4 таблицы отражается сумма, на которую в отчетном периоде был проведен взаимозачет.

4. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражаются балансовые стоимости активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.

6. В графе 8 таблицы отражается значение в графе 5, уменьшенное на сумму значений в графах 6 и 7.

7. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 5, 8, 11 - 14.

8. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 и 4.

9. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 и 7.

10. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 и 10.

11. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 16, 19 и 23.

12. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 и 18.

13. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 22.

14. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).

15. В пояснениях к таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным негосударственным пенсионным фондом финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.

Примечание 63. Операции со связанными сторонами

Остатки по операциям со связанными сторонами

на _____ 20__ года

Таблица 63.1

Номер строки	Наименование показателя	Материнское предприятие	Дочерние предприятия	Совместно контролируемые предприятия	Ассоциированные предприятия	Ключевой управленческий персонал	Компании под общим контролем	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Денежные средства
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
5	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
6	долговые инструменты
7	долевые инструменты
8	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
9	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
12	Инвестиции в ассоциированные предприятия
13	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14	Инвестиции в дочерние предприятия
15	Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
16	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
17	Нематериальные активы и капитальные вложения в них
18	Основные средства и капитальные вложения в них
19	Отложенные аквизиционные расходы
20	Прочие активы
21	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
22	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
23	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
24	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
25	кредиты, займы и прочие привлеченные средства
26	выпущенные долговые ценные бумаги
27	прочая кредиторская задолженность
28	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
29	Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
30	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
31	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
32	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33	Прочие обязательства

63.1.1. Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет возможность контролировать другую, или может оказывать значительное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении каждого случая отношений, которые могут являться отношениями со связанными сторонами, необходимо принимать во внимание содержание (сущность) таких отношений, а не только их юридическую форму.

63.1.2. Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.

63.1.3. В ходе обычной деятельности негосударственный пенсионный фонд проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включают: ____________ (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществляются преимущественно по ___________ (рыночным, льготным) ставкам.

63.1.4. Сумма гарантий, полученных от связанных сторон, составляет ________ тысяч рублей на ________ 20__ года (на _________ 20__ года: ________ тысяч рублей).

63.1.5. Договорные обязательства негосударственного пенсионного фонда по будущим операциям со связанными сторонами составляют _________ тысяч рублей на _________ 20__ года (на ______ 20__ года: ________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 63.1 и пояснений к ней

1. В таблице представляются остатки по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. Таблица составляется на основании анализа данных лицевых счетов связанных сторон.

3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

4. В пояснениях к таблице должны быть раскрыты в произвольной форме условия сделок со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.

Доходы и расходы от операций со связанными сторонами

за _____ 20__ года

Таблица 63.2

Номер строки	Наименование показателя	Материнское предприятие	Дочерние предприятия	Совместно контролируемые предприятия	Ассоциированные предприятия	Ключевой управленческий персонал	Компании под общим контролем	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Аквизиционные расходы
8	Изменение отложенных аквизиционных расходов
9	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
10	Процентные доходы
11	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
13	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
15	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
16	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов
18	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
19	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
20	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
21	Общие и административные расходы
22	Процентные расходы
23	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
24	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
25	Прочие доходы
26	Прочие расходы

Порядок составления таблицы 63.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются доходы и расходы от операций со связанными сторонами за отчетный период в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. Таблица составляется на основании анализа данных бухгалтерского учета за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Таблица составляется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

4. Таблица составляется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за шесть месяцев.

5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев.

Информация о размере вознаграждения ключевому

управленческому персоналу

Таблица 63.3

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Краткосрочные вознаграждения
2	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности
3	Другие долгосрочные вознаграждения
4	Выходные пособия
5	Выплаты на основе долевых инструментов

Порядок составления таблицы 63.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. По строке 1 таблицы отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.

3. По строке 3 таблицы отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.

4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и за предыдущий год.

5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года.

6. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за полгода отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года.

7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года.

Примечание 64. События после окончания отчетного периода

В соответствии с МСФО (IAS) 10 _________ 20__ года общее годовое собрание акционеров объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ___________ тысяч рублей (________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме _________ тысяч рублей (_______ рублей на одну привилегированную акцию, или _________ процента (процентов) от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций).

Порядок составления примечания 64

1. В соответствии с МСФО (IAS) 10 в примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

2. Информация может быть представлена в произвольной форме.

Приложение 10

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В

СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Номер показателя	Наименование статьи бухгалтерского баланса	Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты	20202 + 20203 + 20209 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20802 + часть 47901 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 30602 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + часть 47911
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 20801 + 20803 - часть 20805 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 50426 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20802 + часть 47901 - 47904 + часть 30602 - 30607 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + 20806 - 30410 + часть 47911 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:	50104 + 50105 + 50106 + 50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50118 - 50122 - 50123 - 50124 - 50125 - 50126 - 50127 - 50128 - 50130 + 50131 + 50132 + 50133 + 50134 + 50135 + 50136 + 50137 + 50139 + 50150 - 50151 + 50152 - 50153 + 50154 - 50155 + 50156 - 50157 + 50158 - 50159 + 50160 - 50161 + 50162 - 50163 + 50166 - 50167 + 51211 + 51212 + 51213 + 51214 + 51215 + 51216 + 51217 - 51218 - 51219 - 51220 - 51221 - 51222 - 51223 - 51224 + 51225 + 51226 + 51227 + 51228 + 51229 + 51230 + 51231 + 51250 - 51251 + 51252 - 51253 + 51254 - 51255 + 51256 - 51257 + 51258 - 51259 + 51260 - 51261 + 51262 - 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118
3.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50618 - 50626 + 50631 + 50166 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118
4	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:	50205 + 50206 + 50207 + 50208 + 50209 + 50210 + 50211 - 50222 - 50223 - 50224 - 50225 - 50226 - 50227 - 50228 + 50231 + 50232 + 50233 + 50234 + 50235 + 50236 + 50237 + 50250 - 50251 + 50252 - 50253 + 50254 - 50255 + 50256 - 50257 + 50258 - 50259 + 50260 - 50261 + 50262 - 50263 + 51311 + 51312 + 51313 + 51314 + 51315 + 51316 + 51317 - 51318 - 51319 - 51320 - 51321 - 51322 - 51323 - 51324 + 51325 + 51326 + 51327 + 51328 + 51329 + 51330 + 51331 + 51350 - 51351 + 51352 - 51353 + 51354 - 51355 + 51356 - 51357 + 51358 - 51359 + 51360 - 51361 + 51362 - 51363 + 50705 + 50706 + 50707 + 50708 + 50709 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730 + 50770 - 50771 - 50240 - 50241 - 50242 - 50243 - 50244 - 50245 - 50246 - 51332 - 51333 - 51334 - 51335 - 51336 - 51337 - 51338 - 50732 - 50733 - 50734 - 50735 - 50736 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50248 - 50737 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 - часть 60220 + часть 60221 + 53201 + часть 53202 + часть 53203 + 53204 + 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218 - часть 53219 + 535
4.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	50218 - 50230 + 50239 - 50248 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50737 + часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 - часть 53219 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 - часть 53519
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:	50305 + 50306 + 50307 + 50308 + 50309 + 50310 + 50311 + 50350 - 50351 + 50352 - 50353 + 50354 - 50355 + 50356 - 50357 + 50358 - 50359 + 50360 - 50361 + 50362 - 50363 + 51411 + 51412 + 51413 + 51414 + 51415 + 51416 + 51417 + 51450 - 51451 + 51452 - 51453 + 51454 - 51455 + 51456 - 51457 + 51458 - 51459 + 51460 - 51461 + 51462 - 51463 - 50320 - 50321 - 50322 - 50323 - 50324 - 50325 - 50326 - 51418 - 51419 - 51420 - 51421 - 51422 - 51423 - 51424 + 50318 + 50366 - 50367 - 50328 + 534
5.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	50318 - 50328 + 50366 - 50367 + часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 - часть 53419
6	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 47902 - 47905 + 48501 + 48502 + 48503 - 48504 - 48505 + 48506 + 48507 - 48508 - 48509 - 48510 + 48601 + 48602 + 48603 - 48604 - 48605 + 48606 + 48607 - 48608 - 48609 - 48610 + 48901 + 48902 + 48903 - 48904 - 48905 + 48906 + 48907 - 48908 - 48909 - 48910 + 49001 + 49002 + 49003 - 49004 - 49005 + 49006 + 49007 - 49008 - 49009 - 49010 + 49301 + 49302 + 49303 - 49304 - 49305 + 49306 + 49307 - 49308 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50464 - 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 - часть 60324 + 60330 + 60347 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 + 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319
7	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	48301 + 48303 + 48306 + 48307 + 48309 - 48311 + 48402 + 48405 + 48406 + 48408 - 48410 + 48322 + 48324 + 48327 + 48328 - 48332
8	Инвестиции в ассоциированные предприятия	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
9	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
10	Инвестиции в дочерние предприятия	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
11	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	62001 + 62003
12	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него	61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - часть 60808 - 61913
13	Нематериальные активы и капитальные вложения в них	609
14	Основные средства и капитальные вложения в них	60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 60406 - часть 60808
15	Отложенные аквизиционные расходы	35401 + 35501 + 35601
16	Требования по текущему налогу на прибыль	60329 + часть 60302
17	Отложенные налоговые активы	61702 + 61703
18	Прочие активы	20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + часть 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 - часть 60324 + 60334 + 60336 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 + 47417 + 31001 + 20804 - часть 20805 - часть 47425 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 624
19	Итого активов	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18
Раздел II. Обязательства
20	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + часть 35104 + часть 35105 + 536
21	Займы и прочие привлеченные средства	часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721
22	Выпущенные долговые ценные бумаги	часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - 52319 + часть 52320 - часть 52321
23	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	48409 + 48302 + 48304 + 48305 + 48308 + 48310 + 48401 + 48403 + 48404 + 48407 + 48321+ 48323 + 48325 + 48326 + 48329 + 48331
24	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
25	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	34701 - 34702 + 34703 + 34704 - 34705 + 34706 + 34707 - 34708 + 34709 + 34710 - 34711 + 34712 + 34713 - 34714 + 34715 + 34716 - 34717
26	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	348
27	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	34901 - 34902 + 34903 + 34904 - 34905
28	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	60349 - 60350
29	Обязательство по текущему налогу на прибыль	60328 + часть 60301
30	Отложенные налоговые обязательства	61701
31	Резервы - оценочные обязательства	61501 + 61503 + 61504 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + часть 47425
32	Прочие обязательства	31002 + 47407 + 47422 + 47903 + часть 60301 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 + 60331 + 60333 + 60335 + 47416 + 52803 - 52804 + 625
33	Итого обязательства	строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32
Раздел III. Капитал
34	Уставный капитал	10207 + часть 11201
35	Добавочный капитал	10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 - 11302 + 53001 + часть 10609 - часть 10610
36	Резервный капитал	10701
37	Собственные акции, выкупленные у акционеров	- 10501
38	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610
39	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	10601 - часть 10610 + 10611
40	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610
41	Резерв хеджирования денежных потоков	часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620
42	Прочие резервы	10703 + 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610
43	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А)
44	Итого капитала	строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43
45	Итого капитал и обязательства	строка 33 + строка 44

Приложение 10.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Номер показателя	Наименование статьи бухгалтерского баланса	Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
Раздел I. Активы
1	Денежные средства	20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	строка 3 + строка 4
3	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118
4	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118
5	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	строка 6 + строка 7
6	долговые инструменты	50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218
7	долевые инструменты	50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216
8	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:	строка 9 + строка 10
9	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805 + часть 47901 - часть 47904 + 30424 + 30425 + часть 20806 - 30410 + часть 47911 + 30602 - 30607 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319
10	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + часть 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - часть 46417 - 46517 - 46617 - часть 46717 - 46817 - 46917 - часть 47017 - 47117 - 47217 - часть 47317 + 7408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + 47423 + 47902 + 60323 - 47905 - часть 60324 + 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319
11	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	48301 + 48303 + 48306 + 48307 + 48309 - 48311 + 48402 + 48405 + 48406 + 48408 - 48410 + 48322 + 48324 + 48327 + 48328 - 48332
12	Инвестиции в ассоциированные предприятия	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
13	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
14	Инвестиции в дочерние предприятия	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
15	Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи	62001 + 62003
16	Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него	61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - часть 60808 - 61913
17	Нематериальные активы и капитальные вложения в них	609
18	Основные средства и капитальные вложения в них	60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 60406 - часть 60808
19	Отложенные аквизиционные расходы	35401 + 35501 + 35601
20	Требования по текущему налогу на прибыль	60329 + часть 60302
21	Отложенные налоговые активы	61702 + 61703
22	Прочие активы	60334 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 60330 + 52802 - 52801 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 + 60345 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 624
23	Итого активов	строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 8 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22
Раздел II. Обязательства
24	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	строка 25 + строка 26
25	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604)
26	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 536
27	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:	строка 28 + строка 29 + строка 30
28	кредиты, займы и прочие привлеченные средства	часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721
29	выпущенные долговые ценные бумаги	часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - 52319 + часть 52320 - часть 52321
30	прочая кредиторская задолженность	47407 + часть 60331 + 60322 + 60333 + часть 47422 + 47903 + 47416
31	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	48409 + 48302 + 48304 + 48305 + 48308 + 48310 + 48401 + 48403 + 48404 + 48407 + 60311 + 60313 + 31002 + 48321 + 48323 + 48325 + 48326 + 48329 + 48331
32	Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
33	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	34701 - 34702 + 34703 + 34704 - 34705 + 34706 + 34707 - 34708 + 34709 + 34710 - 34711 + 34712 + 34713 - 34714 + 34715 + 34716 - 34717
34	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	348
35	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	34901 - 34902 + 34903 + 34904 - 34905
36	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	часть 60349 - 60350
37	Обязательство по текущему налогу на прибыль	60328 + часть 60301
38	Отложенные налоговые обязательства	61701
39	Резервы - оценочные обязательства	61501 + 61503 + 61504 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + часть 47425
40	Прочие обязательства	60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + часть 60331 + 52803 - 52804 + часть 47422 + часть 60349 + 625
41	Итого обязательств	строка 24 + строка 27 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40
Раздел III. Капитал
42	Уставный капитал	10207 + часть 11201
43	Добавочный капитал	10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 - 11302 + 53001 + часть 10609 - часть 10610
44	Резервный капитал	10701
45	Собственные акции, выкупленные у акционеров	- 10501
46	Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610
47	Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10628 - 10629
48	Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	10630 - 10631 + часть 10609 - часть 10610
49	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	10601 - часть 10610 + 10611
50	Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска	10626 - 10627 + часть 10609 - часть 10610
51	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610
52	Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	10622 - 10623 + часть 10609 - часть 10610
53	Резерв хеджирования денежных потоков	часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620
54	Прочие резервы	10703 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610
55	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А)
56	Итого капитала	строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55
57	Итого капитала и обязательств	строка 41 + строка 56

Приложение 11

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ДЛЯ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер показателя	Наименование статьи бухгалтерского баланса	Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты	20202 + 20203 + 20209 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20802 + часть 47901 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 20801 + 20803 - часть 20805 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 50426 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20802
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:	50104 + 50105 + 50106 + 50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50118 - 50122 - 50123 - 50124 - 50125 - 50126 - 50127 - 50128 - 50130 + 50131 + 50132 + 50133 + 50134 + 50135 + 50136 + 50137 + 50139 + 50150 - 50151 + 50152 - 50153 + 50154 - 50155 + 50156 - 50157 + 50158 - 50159 + 50160 - 50161 + 50162 - 50163 + 50166 - 50167 + 51211 + 51212 + 51213 + 51214 + 51215 + 51216 + 51217 - 51218 - 51219 - 51220 - 51221 - 51222 - 51223 - 51224 + 51225 + 51226 + 51227 + 51228 + 51229 + 51230 + 51231 + 51250 - 51251 + 51252 - 51253 + 51254 - 51255 + 51256 - 51257 + 51258 - 51259 + 51260 - 51261 + 51262 - 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205
3.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50618 - 50626 + 50631 +50166
4	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:	50205 + 50206 + 50207 + 50208 + 50209 + 50210 + 50211 - 50222 - 50223 - 50224 - 50225 - 50226 - 50227 - 50228 + 50231 + 50232 + 50233 + 50234 + 50235 + 50236 + 50237 + 50250 - 50251 + 50252 - 50253 + 50254 - 50255 + 50256 - 50257 + 50258 - 50259 + 50260 - 50261 + 50262 - 50263 + 51311 + 51312 + 51313 + 51314 + 51315 + 51316 + 51317 - 51318 - 51319 - 51320 - 51321 - 51322 - 51323 - 51324 + 51325 + 51326 + 51327 + 51328 + 51329 + 51330 + 51331 + 51350 - 51351 + 51352 - 51353 + 51354 - 51355 + 51356 - 51357 + 51358 - 51359 + 51360 - 51361 + 51362 - 51363 + 50705 + 50706 + 50707 + 50708 + 50709 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730 + 50770 - 50771 - 50240 - 50241 - 50242 - 50243 - 50244 - 50245 - 50246 - 51332 - 51333 - 51334 - 51335 - 51336 - 51337 - 51338 - 50732 - 50733 - 50734 - 50735 - 50736 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50248 - 50737 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206
4.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	50218 - 50230 + 50239 - 50248 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50737
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:	50305 + 50306 + 50307 + 50308 + 50309 + 50310 + 50311 + 50350 - 50351 + 50352 - 50353 + 50354 - 50355 + 50356 - 50357 + 50358 - 50359 + 50360 - 50361 + 50362 - 50363 + 51411 + 51412 + 51413 + 51414 + 51415 + 51416 + 51417 + 51450 - 51451 + 51452 - 51453 + 51454 - 51455 + 51456 - 51457 + 51458 - 51459 + 51460 - 51461 + 51462 - 51463 - 50320 - 50321 - 50322 - 50323 - 50324 - 50325 - 50326 - 51418 - 51419 - 51420 - 51421 - 51422 - 51423 - 51424 + 50318 + 50366 - 50367 - 50328
5.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	50318 - 50328 + 50366 - 50367
6	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	30602 + 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 - 47702 + часть 47901 + 47902 - 47904 - 47905 + 48501 + 48502 + 48503 - 48504 - 48505 + 48506 + 48507 - 48508 - 48509 - 48510 + 48601 + 48602 + 48603 - 48604 - 48605 + 48606 + 48607 - 48608 - 48609 - 48610 + 48901 + 48902 + 48903 - 48904 - 48905 + 48906 + 48907 - 48908 - 48909 - 48910 + 49001 + 49002 + 49003 - 49004 - 49005 + 49006 + 49007 - 49008 - 49009 - 49010 + 49301 + 49302 + 49303 - 49304 - 49305 + 49306 + 49307 - 49308 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50464 - 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 - 60324 + 60330 + 60347 - 30607 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322
7	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	48301 + 48303 + 48306 + 48307 + 48309 - 48311 + 48402 + 48405 + 48406 + 48408 - 48410
8	Инвестиции в ассоциированные предприятия	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 - часть 50737)
9	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 - часть 50737)
10	Инвестиции в дочерние предприятия	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 - часть 50737)
11	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	62001 + 62003
12	Инвестиционное имущество	61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805
13	Нематериальные активы	60901 - 60903 + 60905 + 60906
14	Основные средства	60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805
15	Отложенные аквизиционные расходы	35401 + 35501
16	Требования по текущему налогу на прибыль	60329
17	Отложенные налоговые активы	61702 + 61703
18	Прочие активы	20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 - часть 60324 + 60334 + 60336 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 61403 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 + 47417 + 31001 + 20804 - часть 20805 - часть 47425 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019
19	Итого активов	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18
Раздел II. Обязательства
20	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102
21	Займы и прочие привлеченные средства	часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 35102
22	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	48409 + 48302 + 48304 + 48305 + 48308 + 48310 + 48401 + 48403 + 48404 + 48407
23	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
24	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	34701 - 34702 + 34703 + 34704 - 34705 + 34706 + 34707 - 34708 + 34709 + 34710 - 34711 + 34712 + 34713 - 34714 + 34715 + 34716 - 34717
25	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	34801 - 34802 + 34803 + 34804 + 34805 - 34806
26	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	34901 - 34902 + 34903 + 34904 - 34905
27	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	60349 - 60350
28	Обязательство по текущему налогу на прибыль	60328
29	Отложенные налоговые обязательства	61701
30	Резервы - оценочные обязательства	61501 + 61503 + 61504
31	Прочие обязательства	31002 + 47407 + 47422 + 47903 + 60301 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 + 60331 + 60333 + 60335 + 61304 + 47416 + 52803 - 52804
32	Итого обязательства	строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
33	Совокупный вклад учредителей	10209
34	Добавочные вклады учредителей	10614 + 10621 + 11001
35	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610
36	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	10601 - часть 10610 + 10611
37	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610
38	Резерв хеджирования денежных потоков	часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620
39	Прочие резервы	10703 + 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610
40	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	10801 - 10901 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А)
41	Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности	строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40
42	Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности и обязательства	строка 33 + строка 41

Приложение 11.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Приложение 12

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ

СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Номер строки	Наименование статьи отчета о финансовых результатах	Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
	2	3
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	71301 (111)
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71301 (112 + 113 + 114 + 115)
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	строка 1 + строка 2
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	- 71302 (211)
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	- 71302 (212 + 213 + 214 + 215)
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	строка 4 + строка 5
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании	71304 (121) - 71303 (221)
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71304 (122 + 123 + 125 + 126) - 71303 (222 + 223 + 225 + 226)
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
9	Аквизиционные расходы	- 71306 (231 + 232)
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	71305 (131 + 132 + 133) - 71306 (233 + 234 + 235)
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	71307 (141) - 71308 (241 + 242) - 71702 (53801)
12	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	строка 3 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635 + 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (14201 + 14202 + 361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 - 24301 + 24302) - 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635 + 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203)
15	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи	71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71505 (343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438) - 71202 (484 + 487) + 71201 (384 + 387)
16	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него	71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой	71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)
18	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	71501 (321 + 322 + 323 + 32601 + 32602 + 32603 + 32604 + 327) - 71502 (411 + 412 + 41601 + 41602 + 41603 + 41604 + 417) + 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) + 71503 (334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33659 + 33660) - 71504 (424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42659 + 42660) + 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71507 (часть 352 + часть 353 + часть 356 + часть 357) - 71508 (часть 452 + часть 453 + часть 456 + часть 457 + 24403 + 24503) - 71101 (44123 + 24401 + 24501) + 71701 (52302) - 71702 (53804) - 71103 (24402 + 24502) + 71104 (14301 + 14401) + 71507 (14302 + 14402)
19	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности	строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18
20	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности	строка 12 + строка 19
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы	- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 55408 557) - 71702 (534 + 531) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541])
22	Процентные расходы	- 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) + 71104 (443 + 445) - 71802 (55505)
22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + часть 356 + часть 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + часть 456 + часть 457 + 458)
23	Прочие доходы	71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) + если больше нуля: 71701 (526) - 71702 (536) + 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513)
24	Прочие расходы	- 71702 (53803 + 53802 + часть 53805 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [533] - 71701 [522]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) - если больше нуля: 71702 (536) - 71701 (526)
25	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности	строка 21 + строка 22 + строка 22.1 + строка 23 + строка 24
26	Прибыль (убыток) до налогообложения	строка 20 + строка 25
27	Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:	строка 29 + строка 28
28	доход (расход) по текущему налогу на прибыль	- 71901 (61101)
29	доход (расход) по отложенному налогу на прибыль	71903 (61202) - 71902 (61201)
30	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
31	Прибыль (убыток) после налогообложения	строка 26 + строка 27 + строка 30
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:	строка 33 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40
33	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе:	строка 34 + строка 35
34	в результате выбытия	-10601 (88303) - 10611 (88304)
35	в результате переоценки, обесценения и амортизации	10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)
36	налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов	10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)
37	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10612 (844) - 10613 (884)
38	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10609 (84506) - 10610 (88506)
39	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)
40	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + 88507)
41	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:	строка 42 + строка 49 + строка 50
42	чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:	строка 43 + строка 44 + строка 45
43	изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи	10603 (811 + 814) - 10605 (851 + 854) + 10622 (811 + 814) - 10623 (851 + 854)
44	налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)
45	переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:	строка 46 + строка 47 + строка 48
46	Обесценение	10603 (часть 812 + часть 815) - 10605 (часть 852 + часть 855) + 10622 (812 + 815) - 10623 (852 + 855)
47	Выбытие	10603 (часть 812 + часть 815) - 10605 (часть 852 + часть 855) + 10622 (812 + 815) - 10623 (852 + 855)
48	налог на прибыль, связанный с переклассификацией	10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)
49	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) + 10619 (84101 + 84201) - 10620 (88101 + 88201)
50	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + часть 88507)
51	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период	строка 32 + строка 41
52	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период	строка 31 + строка 51

Приложение 12.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ

ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ

ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Номер строки	Наименование статьи отчета о финансовых результатах	Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	71301 (111)
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71301 (112 + 113 + 114 + 115)
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	строка 1 + строка 2
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	- 71302 (211)
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	- 71302 (212 + 213 + 214 + 215)
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	строка 4 + строка 5
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании	71304 (121) - 71303 (221)
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71304 (122 + 123 + 125 + 126) - 71303 (222 + 223 + 225 + 226)
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
9	Аквизиционные расходы	- 71306 (231 + 232)
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	71305 (131 + 132 + 133) - 71306 (233 + 234 + 235)
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	71307 (141) - 71308 (241 + 242) - 71702 (53801)
12	Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	строка 3 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	строка 15 + строка 16
15	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (14201 + 14202 - 24301 + 361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 24302) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 71502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417)
16	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 71502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417)
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	строка 18 + строка 19
18	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71501 (32603 + 32604 + 321) - 71502 (41603 + 41604 + 411)
19	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438)
20	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) + 71701 (52302) - 71702 (53804)
21	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)
22	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:	строка 23 + строка 24
23	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304)
24	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487)
25	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него	71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)
26	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой	71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)
27	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33660) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42660) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) - 71101 (24401 + 24501) - 71103 (24402 + 24502) + 71104 (14301 + 14401) + 71507 (14302 + 14402) - 71508 (24403 + 24503)
28	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности	строка 13 + строка 14 + строка 17 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 25 + строка 26 + строка 27
29	Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности	строка 12 + строка 28
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
30	Общие и административные расходы	- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 557) - 71702 (534 + 531) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541])
31	Процентные расходы	- 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) + 71104 (443 + 445) - 71802 (55505)
32	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)
33	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи	71701 (526) - 71702 (536)
34	Прочие доходы	71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) + 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513)
35	Прочие расходы	- 71702 (53803 + 53802 + часть 53805 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [351 + 352 + 353 + 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704])
36	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности	строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35
37	Прибыль (убыток) до налогообложения	строка 12 + строка 29 + строка 36
38	Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:	строка 39 + строка 40
39	доход (расход) по текущему налогу на прибыль	-71901 (61101)
40	доход (расход) по отложенному налогу на прибыль	71903 (61202) - 71902 (61201)
41	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
42	Прибыль (убыток) после налогообложения	строка 37 + строка 38 + строка 41
Раздел IV. Прочий совокупный доход
43	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:	строка 44 + строка 48 + строка 51 + строка 54 + строка 57 + строка 60 + строка 61
44	чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:	строка 45 + строка 46 + строка 47
45	изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов	- 10601 (88303) - 10611 (88304)
46	изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов	10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)
47	налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов	10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)
48	чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	строка 49 + строка 50
49	изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) + 10622 (811 + 813) - 10623 (851 + 853)
50	влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	10609 (84501) - 10610 (88501)
51	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:	строка 52 + строка 53
52	изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10612 (844) - 10613 (884)
53	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10609 (84506) - 10610 (88506)
54	чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:	строка 55 + строка 56
55	изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска	10627 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10626 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868)
56	влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска	часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
57	чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	строка 58 + строка 59
58	изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)
59	влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
60	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
61	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
62	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:	строка 63 + строка 68 + строка 73 + строка 78 + строка 79
63	чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67
64	восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	10631 (831 + 833 + 835) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873 + 875) - 10630 (875 + 877)
65	влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
66	переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	10631 (832 + 834 + 836) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874 + 876) - 10630 (876 + 878)
67	налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
68	чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72
69	изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) + 10622 (814) - 10623 (854)
70	влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	часть 10609 (84502) - часть 10610 (88502)
71	переклассификация в состав прибыли или убытка	10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) + 10622 (815) - 10623 (855)
72	налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка	часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
73	чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:	строка 74 + строка 75 + строка 76 + строка 77
74	доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков	10619 (84101) - 10620 (88101)
75	налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков	часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
76	переклассификация в состав прибыли или убытка	10619 (84201) - 10620 (88201)
77	налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка	часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
78	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)
79	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
80	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период	строка 43 + строка 62
81	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период	строка 42 + строка 80

Приложение 13

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ

РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ

РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер строки	Наименование статьи отчета о финансовых результатах	Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	71301 (111)
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71301 (112 + 113)
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	строка 1 + строка 2
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	- 71302 (211)
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	- 71302 (212 + 213)
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	строка 4 + строка 5
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании	71304 (121) - 71303 (221)
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71304 (122 + 123) - 71303 (222 + 223)
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9	Аквизиционные расходы	- 71306 (231 + 232)
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	71305 (131 + 132) - 71306 (233 + 234)
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	71307 (141) - 71308 (241 + 242) - 71702 (53801)
12	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	строка 3 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (14201 + 361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 - 24301) - 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203)
15	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи	71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71505 (343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (часть 433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438) - 71202 (484 + 487) + 71201 (384 + 387)
16	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом	71701 (525) - 71702 (535)
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой	71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)
18	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	71501 (321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) - 71502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) + 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) + 71503 (334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71507 (часть 352 + часть 353 + часть 356 + часть 357) - 71508 (часть 452 + часть 453 + часть 456 + часть 457) - 71101 (44123)
19	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности	строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18
20	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности	строка 12 + строка 19
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы	- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 55408 + 55701 + 55702 + 55703 + 55704 + 55705) - 71702 (534 + 531) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541])
22	Процентные расходы	- 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) + 71104 (443 + 445) - 71802 (55505)
22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)
23	Прочие доходы	71701 (523 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) + если больше нуля: 71701 (526) - 71702 (536)
24	Прочие расходы	- 71702 (53803 + 53802) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354]) - если больше нуля: (71702 [533] - 71701 [522]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) - если больше нуля: 71702 (536) - 71701 (526)
25	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности	строка 21 + строка 22 + строка 22.1 + строка 23 + строка 24
26	Прибыль (убыток) до налогообложения	строка 12 + строка 19 + строка 25
27	Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:	строка 29 + строка 28
28	доход (расход) по текущему налогу на прибыль	- 71901 (61101)
29	доход (расход) по отложенному налогу на прибыль	71903 (61202) - 71902 (61201)
30	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
31	Прибыль (убыток) после налогообложения	строка 26 + строка 27 + строка 30
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:	строка 33 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40
33	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:	строка 34 + строка 35
34	в результате выбытия	-10601 (88303) - 10611 (88304)
35	в результате переоценки	10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)
36	налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов	10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)
37	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10612 (844) - 10613 (884)
38	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	10609 (84506) - 10610 (88506)
39	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)
40	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + часть 88507)
41	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:	строка 42 + строка 49 + строка 50
42	чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:	строка 43 + строка 44 + строка 45
43	изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи	10603 (811 + 815) - 10605 (851 + 854)
44	налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)
45	переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:	строка 46 + строка 47 + строка 48
46	Обесценение	10603 (часть 812 + часть 814) - 10605 (часть 852 + часть 855)
47	Выбытие	10603 (часть 812 + часть 814) - 10605 (часть 852 + часть 855)
48	налог на прибыль, связанный с переклассификацией	10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)
49	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) + 10619 (84101 + 84201) - 10620 (88101 + 88201)
50	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	10609 (часть 84507 + часть 84508) - 10610 (часть 88507 + часть 88508)
51	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период	строка 32 + строка 41
52	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период	строка 31 + строка 51

Приложение 13.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ

ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ

ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

Приложение 14

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ТАБЛИЦЫ

ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОЙ

(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Денежные средства в кассе	20202 + 20203
2	Денежные средства в пути	20209
3	Расчетные счета	часть 20501 + часть 20502 + часть 20507 + часть 20508
4	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты	часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20323 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610
5	Денежные средства, переданные в доверительное управление	часть 47901 + часть 47911
6	Прочие денежные средства и их эквиваленты	часть 20802 + часть 30602 + часть 30424 + часть 30425
7	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства

в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
		Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение
1	2	3	4	5	6
1	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе:	часть 51513 + часть 51516 + часть 51554 - часть 51555 + часть 51560 - часть 51561 + часть 50413 + часть 50416 + часть 50454 - часть 50455 + часть 50460 - часть 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465	часть 51513 + часть 51516 + часть 51554 - часть 51555 + часть 51560 - часть 51561 + часть 50413 + часть 50416 + часть 50454 - часть 50455 + часть 50460 - часть 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465	графа 3 + графа 4	51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426
2	долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	часть 50418 + часть 50464 - часть 50465	часть 50418 + часть 50464 - часть 50465	графа 3 + графа 4	часть 50426
3	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:	часть 20315 + 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 47901 + часть 47911	часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 47901 + часть 47911	графа 3 + графа 4	часть 20321 + часть 20615 + часть 20616 + 47904
4	субординированные депозиты	часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614	часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614	графа 3 + графа 4	часть 20321 + часть 20615 + часть 20616
5	Сделки обратного репо	часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322	часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322	графа 3 + графа 4	часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317
6	Прочие размещенные средства	часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20802 + часть 20801 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + часть 20806 + часть 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318	часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20802 + часть 20801 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + часть 20806 + часть 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318	графа 3 + графа 4	часть 20505 + часть 20506 + часть 20805 + часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + 30410 + 30607 + часть 53319
7	Итого	строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6	строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6	строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6	строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

в составе прибыли или убытка

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости,

изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 7.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Ценные бумаги, удерживаемые для торговли	часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50605 + часть 50606 + часть 50607 + часть 50608 + часть 50618 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 - часть 50626 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 50631 + часть 50166 + часть 50670 - часть 50671
1.1	Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221
2	Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании	часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50605 + часть 50606 + часть 50607 + часть 50608 + часть 50618 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 - часть 50626 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 50631 + часть 50166 + часть 50670 - часть 50671
2.1	Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221
3	Производные финансовые инструменты	52701 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604)
3(1)	Цифровые финансовые активы	53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118
4	Итого	строка 1 + строка 1.1 + строка 2 + строка 2.1 + строка 3 + строка 3(1)

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

Таблица 7.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:	строка 2 + строка 3 + строка 4
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50605 + часть 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671
3	некредитных финансовых организаций	часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671
4	нефинансовых организаций	часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
6	Правительства Российской Федерации	часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253
8	иностранных государств	часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261
10	некредитных финансовых организаций	часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263
11	нефинансовых организаций	часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263
12	Итого	строка 1 + строка 5

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные

без прекращения признания

Таблица 7.3

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:	строка 2 + строка 3 + строка 4
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
3	некредитных финансовых организаций	часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
4	нефинансовых организаций	часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
6	Правительства Российской Федерации	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
8	иностранных государств	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
10	некредитных финансовых организаций	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
11	нефинансовых организаций	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
12	Итого	строка 1 + строка 5

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

Таблица 7.4

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:	строка 2 + строка 3 + строка 4
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50605 + часть 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671
3	некредитных финансовых организаций	часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671
4	нефинансовых организаций	часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
6	Правительства Российской Федерации	часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253
8	иностранных государств	часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261
10	некредитных финансовых организаций	часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263
11	нефинансовых организаций	часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263
12	Итого	строка 1 + строка 5

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

по справедливой стоимости в составе прибыли или убытка

при первоначальном признании, переданные

без прекращения признания

Таблица 7.5

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:	строка 2 + строка 3 + строка 4
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
3	некредитных финансовых организаций	часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
4	нефинансовых организаций	часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
6	Правительства Российской Федерации	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
8	иностранных государств	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
10	некредитных финансовых организаций	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
11	нефинансовых организаций	часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
12	Итого	строка 1 + строка 5

Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Таблица 8.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
		Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение
1	2	3	4	5	6
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:	строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 2 + строка 3 + строка 4
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50705 + часть 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771	часть 50705 + часть 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771	графа 3 + графа 4	50732 + 50734 + часть 50736
3	некредитных финансовых организаций	часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771	часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771	графа 3 + графа 4	часть 50733 + часть 50735 + часть 50736
4	нефинансовых организаций	часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771	часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771	графа 3 + графа 4	часть 50733 + часть 50735 + часть 50736
4.1	Прочие долевые инструменты	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221	графа 3 + графа 4	часть 60206
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
6	Правительства Российской Федерации	часть 50205 - часть 50222 + часть 50231 + часть 50250 - часть 50251 + часть 51311 - часть 51318 + часть 51325 + часть 51350 - часть 51351	часть 50205 - часть 50222 + часть 50231 + часть 50250 - часть 50251 + часть 51311 - часть 51318 + часть 51325 + часть 51350 - часть 51351	графа 3 + графа 4	50240 + 51332
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	часть 50206 - часть 50223 + часть 50232 + часть 50252 - часть 50253 + часть 51312 - часть 51319 + часть 51326 + часть 51352 - часть 51353	часть 50206 - часть 50223 + часть 50232 + часть 50252 - часть 50253 + часть 51312 - часть 51319 + часть 51326 + часть 51352 - часть 51353	графа 3 + графа 4	50241 + 51333
8	иностранных государств	часть 50209 - часть 50226 + часть 50235 + часть 50258 - часть 50259 + часть 51315 - часть 51322 + часть 51329 + часть 51358 - часть 51359	часть 50209 - часть 50226 + часть 50235 + часть 50258 - часть 50259 + часть 51315 - часть 51322 + часть 51329 + часть 51358 - часть 51359	графа 3 + графа 4	50244 + 51336
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50207 + часть 50210 - часть 50224 - часть 50227 + часть 50233 + часть 50236 + часть 50254 - часть 50255 + часть 50260 - часть 50261 + часть 51313 + часть 51316 - часть 51320 - часть 51323 + часть 51327 + часть 51330 + часть 51354 - часть 51355 + часть 51360 - часть 51361	часть 50207 + часть 50210 - часть 50224 - часть 50227 + часть 50233 + часть 50236 + часть 50254 - часть 50255 + часть 50260 - часть 50261 + часть 51313 + часть 51316 - часть 51320 - часть 51323 + часть 51327 + часть 51330 + часть 51354 - часть 51355 + часть 51360 - часть 51361	графа 3 + графа 4	50242 + 50245 + 51334 + 51337
10	некредитных финансовых организаций	часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363	часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363	графа 3 + графа 4	часть 50243 + часть 50246 + часть 51338 + часть 51335
11	нефинансовых организаций	часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363	часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363	графа 3 + графа 4	часть 50243 + часть 50246 + часть 51338 + часть 51335
11(1)	Цифровые финансовые активы	часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506	часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506	графа 3 + графа 4	часть 53219 + 53519
12	Итого	строка 1 + строка 4.1 + строка 5 + строка 11(1)	строка 1 + строка 4.1 + строка 5 + строка 11(1)	строка 1 + строка 4.1 + строка 5 + строка 11(1)	строка 1 + строка 4.1 + строка 5 + строка 11(1)

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,

переданные без прекращения признания

Таблица 8.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
		Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение
1	2	3	4	5	6
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:	строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 2 + строка 3 + строка 4
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50718 - часть 50726 + часть 50731	часть 50718 - часть 50726 + часть 50731	графа 3 + графа 4	часть 50737
3	некредитных финансовых организаций	часть 50718 - часть 50726 + часть 50731	часть 50718 - часть 50726 + часть 50731	графа 3 + графа 4	часть 50737
4	нефинансовых организаций	часть 50718 - часть 50726 + часть 50731	часть 50718 - часть 50726 + часть 50731	графа 3 + графа 4	часть 50737
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11	строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
6	Правительства Российской Федерации	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	графа 3 + графа 4	часть 50248
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	графа 3 + графа 4	часть 50248
8	иностранных государств	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	графа 3 + графа 4	часть 50248
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	графа 3 + графа 4	часть 50248
10	некредитных финансовых организаций	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	графа 3 + графа 4	часть 50248
11	нефинансовых организаций	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267	графа 3 + графа 4	часть 50248
11(1)	Цифровые финансовые активы	часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506	часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506	графа 3 + графа 4	часть 53219 + часть 53519
12	Итого	строка 1 + строка 5 + строка 11(1)	строка 1 + строка 5 + строка 11(1)	строка 1 + строка 5 + строка 11(1)	строка 1 + строка 5 + строка 11(1)

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Таблица 9.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
		Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение
1	2	3	4	5	6
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации	часть 50305 + часть 50350 - часть 50351 + часть 51411 + часть 51450 - часть 51451	часть 50305 + часть 50350 - часть 50351 + часть 51411 + часть 51450 - часть 51451	графа 3 + графа 4	50320 + 51418
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	часть 50306 + часть 50352 - часть 50353 + часть 51412 + часть 51452 - часть 51453	часть 50306 + часть 50352 - часть 50353 + часть 51412 + часть 51452 - часть 51453	графа 3 + графа 4	50321 + 51419
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств	часть 50309 + часть 50358 - часть 50359 + часть 51415 + часть 51458 - часть 51459	часть 50309 + часть 50358 - часть 50359 + часть 51415 + часть 51458 - часть 51459	графа 3 + графа 4	50324 + 51422
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50307 + часть 50310 + часть 50354 - часть 50355 + часть 50360 - часть 50361 + часть 51413 + часть 51416 + часть 51454 - часть 51455 + часть 51460 - часть 51461	часть 50307 + часть 50310 + часть 50354 - часть 50355 + часть 50360 - часть 50361 + часть 51413 + часть 51416 + часть 51454 - часть 51455 + часть 51460 - часть 51461	графа 3 + графа 4	50322 + 50325 + 51420 + 51423
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций	часть 50308 + часть 50311 + часть 50356 - часть 50357 + часть 50362 - часть 50363 + часть 51414 + часть 51417 + часть 51456 - часть 51457 + часть 51462 - часть 51463	часть 50308 + часть 50311 + часть 50356 - часть 50357 + часть 50362 - часть 50363 + часть 51414 + часть 51417 + часть 51456 - часть 51457 + часть 51462 - часть 51463	графа 3 + графа 4	часть 50323 + часть 50326 + часть 51421 + часть 51424
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций	часть 50308 + часть 50311 + часть 50356 - часть 50357 + часть 50362 - часть 50363 + часть 51414 + часть 51417 + часть 51456 - часть 51457 + часть 51462 - часть 51463	часть 50308 + часть 50311 + часть 50356 - часть 50357 + часть 50362 - часть 50363 + часть 51414 + часть 51417 + часть 51456 - часть 51457 + часть 51462 - часть 51463	графа 3 + графа 4	часть 50323 + часть 50326 + часть 51421 + часть 51424
6(1)	Цифровые финансовые активы	часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418	часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418	графа 3 + графа 4	53419
7	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6(1)	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6(1)	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6(1)	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6(1)

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные

без прекращения признания

Таблица 9.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
		Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение
1	2	3	4	5	6
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	графа 3 + графа 4	часть 50328
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	графа 3 + графа 4	часть 50328
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	графа 3 + графа 4	часть 50328
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	графа 3 + графа 4	часть 50328
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	графа 3 + графа 4	часть 50328
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	часть 50318 + часть 50366 - часть 50367	графа 3 + графа 4	часть 50328
6(1)	Цифровые финансовые активы	часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418	часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418	графа 3 + графа 4	53419
7	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6(1)	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6(1)	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6(1)	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6(1)

Примечание 10. Прочие размещенные средства и прочая

дебиторская задолженность

Таблица 10.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
		Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение
1	2	3	4	5	6
1	Долговые ценные бумаги, в том числе:	часть 51511 + часть 51512 + часть 51514 + часть 51515 + часть 51517 + часть 51550 - часть 51551 + часть 51552 - часть 51553 + часть 51556 - часть 51557 + часть 51558 - часть 51559 + часть 51562 - часть 51563 + часть 50411 + часть 50412 + часть 50414 + часть 50415 + часть 50417 + часть 50418 + часть 50450 - часть 50451 + часть 50452 - часть 50453 + часть 50456 - часть 50457 + часть 50458 - часть 50459 + часть 50462 - часть 50463 + часть 50464 - часть 50465	часть 51511 + часть 51512 + часть 51514 + часть 51515 + часть 51517 + часть 51550 - часть 51551 + часть 51552 - часть 51553 + часть 51556 - часть 51557 + часть 51558 - часть 51559 + часть 51562 - часть 51563 + часть 50411 + часть 50412 + часть 50414 + часть 50415 + часть 50417 + часть 50418 + часть 50450 - часть 50451 + часть 50452 - часть 50453 + часть 50456 - часть 50457 + часть 50458 - часть 50459 + часть 50462 - часть 50463 + часть 50464 + часть 50465	графа 3 + графа 4	51518 + 51519 + 51521 + 51522 + 51524 + 50419 + 50420 + 50422 + 50423 + 50425 + часть 50426
2	долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	часть 50418 + часть 50464 - часть 50465	часть 50418 + часть 50464 - часть 50465	графа 3 + графа 4	часть 50426
3	Займы, выданные	часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309	часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309	графа 3 + графа 4	48910 + 49010 + 48510 + 48610 + 49310
4	Сделки обратного репо	часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 45522 - часть 45722 - часть 46022 - часть 46122 - часть 46222 - часть 46322 - часть 46422 - часть 46522 - часть 46622 - часть 46722 - часть 46822 - часть 46922 - часть 47022 - часть 47122 - часть 47222 - часть 47322	часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 45522 - часть 45722 - часть 46022 - часть 46122 - часть 46222 - часть 46322 - часть 46422 - часть 46522 - часть 46622 - часть 46722 - часть 46822 - часть 46922 - часть 47022 - часть 47122 - часть 47222 - часть 47322	графа 3 + графа 4	часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317
5	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами	часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907	часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907	графа 3 + графа 4	50908 + часть 47425
6	Дебиторская задолженность по финансовой аренде	часть 47701	часть 47701	графа 3 + графа 4	47702
7	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям	часть 60347	часть 60347	графа 3 + графа 4	часть 60324
8	Расчеты с акционерами, участниками	часть 60330	часть 60330	графа 3 + графа 4	не заполняется
9	Прочее	часть 47423 + часть 47902 + часть 60323 + часть 60315 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318	часть 47423 + часть 47902 + часть 60323 + часть 60315 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318	графа 3 + графа 4	часть 47425 + 47905 + часть 60324 + часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 + часть 53319
10	Итого	строка 1 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9	строка 1 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9	строка 1 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9	строка 1 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9

Примечание 11. Дебиторская задолженность

по деятельности в качестве страховщика по обязательному

пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному

пенсионному обеспечению и формированию

долгосрочных сбережений

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 11.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании	48402 + 48405 + 48406 + 48408 - 48410
2	Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	48301 + 48303 + 48306 + 48307 + 48309 - 48311
2(1)	Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений	48322 + 48324 + 48327 + 48328 - 48332
3	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 2(1)

Дебиторская задолженность по договорам об обязательном

пенсионном страховании

Таблица 11.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов	48402
2	Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам	48405
3	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	48406
4	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	48408
5	Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	Резерв под обесценение	- 48410
7	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Дебиторская задолженность по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения

Таблица 11.3

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	48301
2	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	48301
3	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые	48303
4	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	48303
5	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	48306
6	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	48306
7	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	48307
8	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	48309
9	Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
10	Резерв под обесценение	- 48311
11	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

Дебиторская задолженность по договорам

долгосрочных сбережений

Таблица 11.4

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	часть 48327
2	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	часть 48327
3	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами	48328
4	Прочее
5	Резерв под обесценение	- 48332
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Примечание 12. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 12.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Ассоциированное предприятие 1	часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
2	Ассоциированное предприятие 2	часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
3	Ассоциированное предприятие 3	часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
4	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 13. Инвестиции в совместно

контролируемые предприятия

Таблица 13.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Совместно контролируемое предприятие 1	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
2	Совместно контролируемое предприятие 2	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
3	Совместно контролируемое предприятие 3	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
4	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 14. Инвестиции в дочерние предприятия

Таблица 14.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Дочернее предприятие 1	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
2	Дочернее предприятие 2	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
3	Дочернее предприятие 3	(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220)
4	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 15. Активы и обязательства, включенные

в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные

для продажи

Таблица 15.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Актив 1	62001 + 62003
2	Актив 2	62001 + 62003
3	Актив 3	62001 + 62003
4	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 19. Отложенные аквизиционные расходы

Таблица 19.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании	35401
2	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	часть 35501
3	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	часть 35501
3(1)	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	часть 35601
3(2)	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	часть 35601
4	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 3(1) + строка 3(2)

Примечание 20. Прочие активы

Прочие активы

Таблица 20.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5
1	Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения	60334	часть 60324	графа 3 - графа 4
2	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль	часть 60302		графа 3 - графа 4
3	Расчеты по социальному страхованию	60336 + часть 60302		графа 3 - графа 4
4	Расчеты с персоналом	60306 + 60308	часть 60324	графа 3 - графа 4
5	Налог на добавленную стоимость, уплаченный	60310		графа 3 - графа 4
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60312 + 60314 + 31001 + 60345	часть 60324 + 31003	графа 3 - графа 4
7	Запасы	61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403	61016	графа 3 - графа 4
8	Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	52802 - 52801		графа 3 - графа 4
9	Прочее	20804 + 47417 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404	часть 20805 + часть 47425 + 62419	графа 3 - графа 4
10	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9

Примечание 22. Финансовые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

в составе прибыли или убытка

Таблица 22.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, всего, в том числе:	строка 2 + строка 3 + строка 4
2	производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод	если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 + 52604 - 52603) + 52702
3	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо	часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008
4	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг	часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008
5	Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102 + 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + часть 35104 + часть 35105 + 536
6	Итого	строка 1 + строка 5

Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

Таблица 23.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)	часть 20503 + часть 20504
2	Средства, привлеченные от государственных организаций	часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621
3	Средства, привлеченные от кредитных организаций	часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721
4	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц	часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021
5	Средства, привлеченные от физических лиц	часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621
6	Обязательства по аренде	60806
7	Сделки репо	часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022
7.1	Прочее	часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721
8	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1

Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 24.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счет бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Облигации	часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021
2	Векселя	часть 52308 + 52318 - 52319 + часть 52320 - часть 52321
3	Итого	строка 1 + строка 2

Примечание 25. Кредиторская задолженность

по деятельности в качестве страховщика по обязательному

пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному

пенсионному обеспечению и формированию

долгосрочных сбережений

Кредиторская задолженность по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 25.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию	часть 48401 + часть 48403 + часть 48404 + часть 48407 + часть 48409
2	Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению	часть 48302 + часть 48304 + часть 48305 + часть 48308 + часть 48310
2(1)	Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений	48321 + 48323 + 48325 + 48326 + 48329 + 48331
3	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 2(1)

Кредиторская задолженность по обязательному

пенсионному страхованию

Таблица 25.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации	48401
2	Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами	48403
3	Кредиторская задолженность по выплатам	48404
4	Кредиторская задолженность перед агентами	48407
5	Прочая кредиторская задолженность	48409
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Кредиторская задолженность по негосударственному

пенсионному обеспечению

Таблица 25.3

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	часть 48302 + часть 48304 + часть 48305
2	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	часть 48302 + часть 48304 + часть 48305
3	Кредиторская задолженность перед агентами	48308
4	Прочая кредиторская задолженность	48310
5	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Кредиторская задолженность по договорам

долгосрочных сбережений

Таблица 25.4

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации	48321
2	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	часть 48323 + часть 48326
3	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	часть 48323 + часть 48326
4	Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами	48325
5	Кредиторская задолженность по расчетам с агентами	48329
6	Прочее	48331
7	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Примечание 31. Прочие обязательства

Таблица 31.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами	47407
2	Расчеты с акционерами, участниками	60320
3	Расчеты с персоналом	60305 + 60307
4	Расчеты по социальному страхованию	60335 + часть 60301
5	Налог на добавленную стоимость, полученный	60309
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60311 + 60313 + 31002
7	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль	часть 60301
8	Авансы (предоплаты) полученные	часть 60331
9	Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	52803 - 52804
10	Расчеты с прочими кредиторами	часть 60331 + 60322 + 60333
11	Прочее	47422 + 47903 + 47416 + 625
12	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11

Примечание 34. Взносы по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 34.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Взносы, полученные из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации	71301	11101
2	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов	71301	11102
2(1)	Прочее
3	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 2(1)	строка 1 + строка 2 + строка 2(1)

Взносы по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 34.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		счет бухгалтерского учета	символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	71301	11201 + 11202
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71301	11301 + 11302
3	Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	71301	114
4	Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71301	115
5	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Взносы по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 34.3

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц	71301	11202
2	Взносы, полученные от юридических лиц	71301	11201
3	Исключен с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У
4	Итого	строка 1 + строка 2	строка 1 + строка 2

Взносы по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 34.4

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц	71301	11302
2	Взносы, полученные от юридических лиц	71301	11301
3	Исключен с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У
4	Итого	строка 1 + строка 2	строка 1 + строка 2

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как страховые

Таблица 34.8

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		счет бухгалтерского учета	символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от вкладчиков	71301	часть 11402
2	Единовременные взносы	71301	часть 11401
3	Дополнительные стимулирующие взносы	71301	часть 11403
4	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов	71301	часть 11401 + часть 11402 + часть 11403
5	Прочее
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как инвестиционные с негарантированной

возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 34.9

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		счет бухгалтерского учета	символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от вкладчиков	71301	часть 11502
2	Единовременные взносы	71301	часть 11501
3	Дополнительные стимулирующие взносы	71301	часть 11503
4	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов	71301	часть 11501 + часть 11502 + часть 11503
5	Прочее
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Примечание 35. Выплаты по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 35.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Накопительная пенсия	71302	21101
2	Срочные пенсионные выплаты	71302	21102
3	Перевод в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды	71302	21103
4	Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица	71302	21104
5	Единовременная выплата пенсии	71302	21105
5(1)	Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5(1)	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5(1)

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"

Таблица 35.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		счет бухгалтерского учета	символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	71302	21201 + 21202
2	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71302	21301 + 21302
3	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	71302	214
4	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71302	215
5	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного

обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 35.3

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Пенсионные выплаты	71302	21201
2	Выкупные суммы	71302	21202
3	Итого	строка 1 + строка 2	строка 1 + строка 2

Выплаты по договорам негосударственного

пенсионного обеспечения, классифицированным

как инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 35.4

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Пенсионные выплаты	71302	21301
2	Выкупные суммы	71302	21302
3	Итого	строка 1 + строка 2	строка 1 + строка 2

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как страховые

Таблица 35.6

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		счет бухгалтерского учета	символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Пожизненные периодические выплаты	71302	21401
2	Срочные периодические выплаты	71302	21402
3	Единовременные выплаты	71302	21403
4	Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам	71302	21404 + 21406
5	Выплаты правопреемникам	71302	21407
6	Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды	71302	21405
7	Прочее
8	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений,

классифицированным как инвестиционные с негарантированной

возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 35.7

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		счет бухгалтерского учета	символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Пожизненные периодические выплаты	71302	21501
2	Срочные периодические выплаты	71302	21502
3	Единовременные выплаты	71302	21503
4	Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам	71302	21504 + 21506
5	Выплаты правопреемникам	71302	21507
6	Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды	71302	21505
7	Прочее
8	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Примечание 36. Изменение обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам

негосударственного пенсионного обеспечения и договорам

долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

и инвестиционные с негарантированной возможностью

получения дополнительных выгод

Таблица 36.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		счет бухгалтерского учета	символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	71304, 71303	22201 + 22202 + 22203 + 22204 - 12201 - 12202 - 12203 - 12204
2	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71304, 71303	22301 + 22302 + 22303 - 12301 - 12302 - 12303
3	Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	71303, 71304	- 225 + 125
4	Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71303, 71304	- 226 + 126
5	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 37. Аквизиционные расходы

Аквизиционные расходы

Таблица 37.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Комиссионное вознаграждение посредникам	71306	23101 + 23201 + 23211
2	Заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов	71306	23102 + 23202 + 23212
3	Расходы на рекламу	71306	23103 + 23203 + 23213
4	Андеррайтинговые расходы	71306	часть 23104 + часть 23204 + часть 23214
5	Прочие расходы, связанные с заключением договоров	71306	часть 23104 + часть 23204 + часть 23214
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Изменение отложенных аквизиционных расходов

Таблица 37.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании	71305, 71306	- 23301 + 13101
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	71305, 71306	- 23401 + 13201
3	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71305, 71306	- 23401 + 13201
3(1)	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	71305, 71306	13301 - 23501
3(2)	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71305, 71306	13301 - 23501
4	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 3(1) + строка 3(2)	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 3(1) + строка 3(2)

Примечание 38. Прочие доходы (расходы)

по деятельности в качестве страховщика по обязательному

пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному

пенсионному обеспечению и формированию

долгосрочных сбережений

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы

за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 38.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	71307, 71308	часть 14101 + 14102 + 14103 + если больше нуля: часть 14101 - часть 24101
2	Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	71308, 71307, 71702	- 53801 - 24201 - 24202 - 24203 - 24102 - если больше нуля: часть 24101 - часть 14101
3	Итого	строка 1 + строка 2	строка 1 + строка 2

Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 38.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании	71307, 71308	если больше нуля: часть 14101 - часть 24101
2	Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений	71307, 71308	если больше нуля: часть 14101 - часть 24101
3	Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании	71307	часть 14101
4	Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений	71307	часть 14101
5	Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	71307	часть 14101 + 14102 + 14103
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 38.3

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании	71307, 71308	если больше нуля: часть 24101 - часть 14101
2	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений	71307, 71308	если больше нуля: часть 24101 - часть 14101
3	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров об обязательном пенсионном страховании, в результате проведения проверки адекватности обязательств	71308	часть 24102
4	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, в результате проведения проверки адекватности обязательства	71308	часть 24102
5	Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений	71308, 71702	24201 + 53801 + 24202 + 24203
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
7	Утратил силу. - Указание Банка России от 22.05.2017 N 4381-У

Примечание 39. Доходы за вычетом расходов

(расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми

инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости,

изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,

кроме финансовых обязательств, классифицируемых как

оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой

отражается в составе прибыли или убытка, при

первоначальном признании

Таблица 39.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке
		Доходы (расходы) от торговых операций		Доходы (расходы) от переоценки		Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах	Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах	Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, в том числе:	строка 2 + строка 2(1) + строка 3 + строка 3(1) + строка 4 + строка 4(1)	строка 2 + строка 2(1) + строка 3 + строка 3(1) + строка 4 + строка 4(1)	строка 2 + строка 2(1) + строка 3 + строка 3(1) + строка 4 + строка 4(1)	строка 2 + строка 2(1) + строка 3 + строка 3(1) + строка 4 + строка 4(1)	строка 2 + строка 2(1) + строка 3 + строка 3(1) + строка 4 + строка 4(1)	строка 2 + строка 2(1) + строка 3 + строка 3(1) + строка 4 + строка 4(1)
2	ценные бумаги, удерживаемые для торговли	71503, 71504, 71505, 71506	часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 + часть 34101 + часть 34102 + часть 34103 + часть 34104 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104	71503, 71504, 71505, 71506	часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 + часть 34201 + часть 34202 + часть 34203 + часть 34204 - часть 43201 - часть 43202 - часть 43203 - часть 43204	71503, 71504, 71505, 71506	часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504
2.1	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
3	производные финансовые инструменты	71509, 71510	часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405	71509, 71510	часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 + часть 14202 - часть 24302
3.1	прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
4	ценные бумаги, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71503, 71504, 71505, 71506	часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 + часть 34101 + часть 34102 + часть 34103 + часть 34104 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104	71503, 71504, 71505, 71506	часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 + часть 34201 + часть 34202 + часть 34203 + часть 34204 - часть 43201 - часть 43202 - часть 43203 - часть 43204	71503, 71504, 71505, 71506	часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504
4(1)	цифровые финансовые активы	71503, 71505, 71504, 71506	33115 + 34105 - 42115 - 43105	71503, 71505, 71504, 71506	33215 + 34205 - 42215 - 43205	71503, 71505, 71504, 71506	33657 + 34909 - 42657 - 43509
5	Финансовые обязательства, в том числе:	строка 6 + строка 7	строка 6 + строка 7	строка 6 + строка 7	строка 6 + строка 7	строка 6 + строка 7	строка 6 + строка 7
6	финансовые обязательства, предназначенные для торговли	71701, 71702	часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203	71701, 71702	часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203
7	производные финансовые инструменты	71509, 71510	часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 + часть 36501 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 - часть 46501 - часть 24301 + часть 14201	71509, 71510	часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 + часть 36501 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 - часть 46501 - часть 24301 + часть 14201 + часть 14202 - часть 24302
8	Утратил силу. - Указание Банка России от 22.05.2017 N 4381-У
9	Итого	строка 1 + строка 5	строка 1 + строка 5	строка 1 + строка 5	строка 1 + строка 5	строка 1 + строка 5	строка 1 + строка 5

Примечание 40. Доходы за вычетом расходов (расходы

за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами,

имеющимися в наличии для продажи

Таблица 40.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателей по строке
		Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций		Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка		Доходы (расходы) от обесценения		Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью при первоначальном признании
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах	Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах	Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах	Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Долговые ценные бумаги	71503, 71504	часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314	71503, 71504	часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314	71201, 71202	38401 + 38402 + 38403 + 38404 + 38405 + 38406 + 38407 + 38701 + 38702 + 38703 + 38704 + 38705 + 38706 + 38707 - 48401 - 48402 - 48403 - 48404 - 48405 - 48406 - 48407 - 48701 - 48702 - 48703 - 48704 - 48705 - 48706 - 48707	71503, 71504	33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 - 42608 - 42609 - 42610 - 42611 - 42612 - 42613 - 42614 - 42636 - 42637 - 42638 - 42639 - 42640 - 42641 - 42642
1.1	Прочие долевые инструменты	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
2	Долевые ценные бумаги	71505, 71506	часть 34301 + часть 34302 + часть 34303 + часть 34304 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304	71505, 71506	часть 34301 + часть 34302 + часть 34303 + часть 34304 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304	71505, 71506	34401 + 34402 + 34403 + 34404 - 43401 - 43402 - 43403 - 43404	71505, 71506	34905 + 34906 + 34907 + 34908 - 43505 - 43506 - 43507 - 43508
2(1)	Ци