Указание Банка России от 19.03.1999 N 513-У (ред. от 18.12.2000) "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 19 марта 1999 г. N 513-У

О ПОРЯДКЕ ОПЛАТЫ УСТАВНОГО КАПИТАЛА

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

И ОТРАЖЕНИЯ СООТВЕТСТВУЮЩИХ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", а также в связи с введением в действие Указания Банка России от 30.09.98 N 365-У "Об отмене запрета на оплату взносов в уставные капиталы кредитных организаций в иностранной валюте" и Инструкции Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" в редакции Указания Банка России от 23.11.98 N 417-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" от 17 сентября 1996 года N 8" Банк России устанавливает следующий порядок оплаты в иностранной валюте акций (долей) кредитных организаций и отражения соответствующих операций в бухгалтерском учете кредитных организаций.

1. Общие положения

1.1. Учредители (участники) кредитной организации - резиденты и нерезиденты - вправе осуществлять полностью или частично оплату уставного капитала создаваемых и действующих кредитных организаций в иностранной валюте в безналичной или наличной формах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и настоящим Указанием. Оплата акций (долей) кредитных организаций в иностранной валюте в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и настоящим Указанием, не требует получения резидентами разрешения Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Юридические лица не могут осуществлять оплату акций (долей) кредитных организаций в иностранной валюте в наличной форме.

1.2. Оплата акций (долей) кредитной организации в иностранной валюте осуществляется резидентами со своих валютных счетов, открытых в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации, в уполномоченных кредитных организациях - резидентах и / или банках - нерезидентах. Оплата акций (долей) кредитной организации в иностранной валюте осуществляется кредитными организациями - резидентами с их корреспондентских счетов в уполномоченных кредитных организациях - резидентах или кредитных организациях - нерезидентах.

Учредители (участники) кредитных организаций, являющиеся нерезидентами, оплачивают акции (доли) со своих валютных счетов в уполномоченных кредитных организациях - резидентах либо со счетов в банках - нерезидентах.

Кредитные организации для зачисления поступающих от учредителей (участников) средств в иностранной валюте в оплату акций (долей) открывают в установленном порядке корреспондентские счета во Внешторгбанке или Сбербанке России (пункт 1.16 части I Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49) (с учетом изменений и дополнений)) с режимом ведения счетов, соответствующим их наименованиям. При оплате банком - нерезидентом не менее 50% размещаемых акций (долей) кредитной организации - резидента, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации по результатам размещения акций (долей) дочерней по отношению к банку - нерезиденту, кредитная организация для зачисления средств в иностранной валюте, поступающих в оплату размещаемых ею акций (долей), может открывать в установленном порядке корреспондентские счета в таких банках - нерезидентах.

1.3. Оплата нерезидентами акций (долей) кредитных организаций в иностранной валюте осуществляется после получения разрешения Банка России в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23.04.97 N 437 "Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов".

1.4. Учредители (участники) могут оплачивать в иностранной валюте акции (доли) кредитных организаций как имеющих лицензию Банка России на осуществление банковских операций в иностранной валюте, так и не имеющих такой лицензии.

Кредитные организации, не имеющие лицензии на осуществление банковских операций в иностранной валюте, могут использовать поступившую в оплату акций (долей) иностранную валюту только на хозяйственные цели для осуществления внешнеэкономической деятельности без получения специального разрешения Банка России.

1.5. Стоимость акций (долей) кредитных организаций в случае их оплаты в иностранной валюте определяется общим собранием учредителей (участников) кредитной организации или Советом директоров (наблюдательным советом) (далее - уполномоченным органом) в порядке, определенном законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, с учетом требований настоящего Указания.

1.6. При оплате акций (долей) кредитных организаций средствами в иностранной валюте может использоваться единая европейская валюта евро и национальная валюта следующих стран: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Финляндия, Франция, Швеция, Швейцария, Япония.

1.7. По решению уполномоченного органа кредитной организации оплата акций (долей) кредитных организаций может осуществляться в иностранной валюте в соответствии с п. 1.6 настоящего Указания. Уполномоченный орган кредитной организации устанавливает стоимость, по которой должна осуществляться оплата акций (долей) в валюте каждой страны, в которой допускается оплата уставного капитала кредитной организации, а также в российских рублях.

Номинальная стоимость акций (долей) кредитных организаций, оплаченных иностранной валютой, должна быть выражена в учредительных документах и списках учредителей (участников) только в рублях и учитывается на отдельных лицевых счетах учредителей (участников) на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306, или 10401 - 10406.

2. Особенности проведения и отражения по счетам

бухгалтерского учета оплаты иностранной валютой

акций кредитных организаций в форме акционерных обществ

2.1. Оплата акций кредитных организаций, созданных в форме акционерных обществ, осуществляется в соответствии с Инструкцией Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" от 17.09.96 N 8 (в редакции Указания Банка России от 23.11.98 N 417-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" от 17 сентября 1996 года N 8").

3. Особенности оплаты в иностранной валюте долей

уставного капитала кредитных организаций, создаваемых

или действующих в форме общества с ограниченной

(дополнительной) ответственностью, и отражения

по счетам бухгалтерского учета

соответствующих операций

3.1. Оплата участниками долей уставного капитала кредитной организации, образованной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, в иностранной валюте осуществляется с учетом особенностей, установленных пунктами 3.2 - 3.8 настоящего Указания.

3.2. В состав документов, представленных в соответствии с Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Инструкцией Банка России от 23.07.98 N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" ("Вестник Банка России" от 12.08.98 N 55), участниками кредитной организации в Банк России для государственной регистрации или согласования изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, связанных с увеличением размера ее уставного капитала, также включается документально оформленное решение уполномоченного органа кредитной организации, содержащее следующие сведения:

3.2.1. валюта, в которой допускается оплата долей участников в соответствии с п. 1.6 настоящего Указания;

3.2.2. стоимость доли (ее увеличения), по которой должна осуществляться ее оплата в валюте, в которой допускается оплата уставного капитала кредитной организации, а также в российских рублях. При этом следует учитывать, что в соответствии со статьями 16 и 19 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" стоимость вклада каждого учредителя кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью должна быть не менее номинальной стоимости его доли;

Примечание. В целях избежания нарушений статей 16 и 19 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" рекомендуется при принятии решения об установлении стоимости доли (ее увеличения), по которой должна осуществляться ее оплата в валюте каждой страны:

а) устанавливать указанную стоимость в соответствии с официальным курсом Банка России на дату осуществления платежа;

б) устанавливать для участников сжатые сроки осуществления оплаты долей.

3.2.3. условия возврата денежных средств в иностранной валюте, поступивших в оплату долей, в случае возникновения оснований для возврата, определенных федеральным законодательством, настоящим Указанием и учредительными документами кредитной организации.

3.3. Оплата долей кредитной организации в иностранной валюте отражается на счетах бухгалтерского учета кредитной организации следующим образом:

Дебет:      балансовых счетов N N 30110 "Корреспондентские счета в
            кредитных организациях - корреспондентах"  или   30114
            "Корреспондентские  счета  в  банках - нерезидентах  в
            СКВ" в разрезе отдельных лицевых счетов по видам валют
или         балансового счета 20202 "Касса кредитных  организаций"
            (при  оплате  акций   физическими  лицами  в  наличной
            иностранной валюте)
Кредит:     соответствующих    лицевых    счетов   участников   на
            балансовом  счете 104  "Уставный капитал неакционерных
            банков" (в сумме номинальной стоимости доли в рублях)
и           отдельного  лицевого   счета  "Доход,  полученный  при
            формировании  уставного капитала неакционерного банка"
            балансового  счета  10602 "Эмиссионный доход" (в сумме
            разницы   между    рублевой   оценкой   оплаченных   в
            иностранной   валюте   долей   участников   по   курсу
            Центрального  банка  Российской  Федерации   на   день
            поступления  платежа  на  счет кредитной организации и
            номинальной стоимостью долей).

3.4. При поступлении наличной иностранной валюты в кассу кредитной организации в результате оплаты долей выручка должна быть сдана в течение трех рабочих дней во Внешторгбанк, Сбербанк России для зачисления на счет кредитной организации. Данная операция отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:

Дебет:      соответствующих лицевых счетов балансового счета 30110
            "Корреспондентские  счета  в  кредитных организациях -
            корреспондентах"
Кредит:     балансового счета 20202 "Касса кредитных организаций".

Кредитные организации, не имеющие лицензии Банка России на осуществление операций в иностранной валюте, не могут самостоятельно (без использования в качестве посредников уполномоченных банков) принимать наличную иностранную валюту, поступающую в оплату долей участников.

Участники кредитной организации, не имеющей лицензии Банка России на осуществление операций в иностранной валюте, могут осуществлять оплату долей в иностранной валюте в наличной форме путем взноса соответствующей суммы в иностранной валюте в кассу любого уполномоченного банка с условием последующего перечисления указанных средств уполномоченным банком на корреспондентский счет кредитной организации, открытый во Внешторгбанке или Сбербанке России.

3.5. Средства, поступившие в иностранной валюте на корреспондентские счета кредитной организации во Внешторгбанке и Сбербанке России в оплату долей, могут быть использованы кредитной организацией на осуществление банковских операций в иностранной валюте в соответствии с полученной лицензией на осуществление банковских операций, а также с учетом действия п. 1.3 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с учетом изменений и дополнений).

3.6. Кредитная организация производит текущую переоценку средств, внесенных в оплату долей в иностранной валюте и учитываемых на отдельном лицевом счете к балансовому счету 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" или к балансовому счету 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ", в соответствии с правилами, установленными Положением Банка России от 10.06.96 N 290 "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях".

3.7. Для согласования новой величины уставного капитала и изменения состава участников кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России копии выписок со счетов, открытых во Внешторгбанке или Сбербанке России или банках - нерезидентах и заверенных банками, на балансах которых открыты соответствующие счета, которые подтверждают внесение иностранной валюты в оплату долей уставного капитала кредитной организации в размере, определенном общим собранием участников и установленном учредительными документами кредитной организации. (Пересчет средств, поступивших в оплату долей в иностранной валюте, осуществляется кредитной организацией по форме Приложения 1 к настоящему Указанию.)

3.8. В случае, если Банк России отказал в согласовании новой величины уставного капитала и (или) изменения состава участников кредитной организации при оплате ее уставного капитала полностью или частично в иностранной валюте, также в случае расторжения учредительного договора, определяющего порядок оплаты долей (дополнительного соглашения к нему или изменения условий договора), кредитная организация производит возврат учредителям (участникам) поступивших от них средств в оплату долей в соответствии с законодательством, условиями настоящего Указания и решением уполномоченного органа кредитной организации о возможности оплаты долей в иностранной валюте.

Возврат средств лицам, оплатившим доли в иностранной валюте, должен осуществляться в разумные сроки после получения сообщения Банка России об отказе согласовать уставный капитал и (или) изменение состава участников кредитной организации в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

При наступлении обстоятельств, указанных в настоящем пункте, возврат средств лицам, оплатившим вклады в уставный капитал в иностранной валюте, осуществляется в порядке, аналогичном порядку их поступления на счета кредитной организации.

По заявлению учредителей (участников) средства в иностранной валюте, поступившие в оплату долей, перечисляются кредитной организацией в безналичной форме по банковским реквизитам, указанным данным лицом, от которого указанные средства поступили.

4. В случае нарушения кредитными организациями федеральных законов, настоящего Указания и иных нормативных актов Банка России при осуществлении оплаты акций (долей) кредитных организаций в иностранной валюте и возврате данных средств при наступлении определенных обстоятельств к кредитным организациям применяются меры воздействия, предусмотренные статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

5. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".

Первый заместитель

Председателя Банка России

Т.В.ПАРАМОНОВА

Приложение 1

к Указанию Банка России

от 19 марта 1999 г. N 513-У

"О порядке оплаты уставного

капитала кредитных организаций

иностранной валютой и

отражения указанных операций

по счетам бухгалтерского учета"

ПЕРЕСЧЕТ В РУБЛИ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ В ОПЛАТУ ДОЛЕЙ

УСТАВНОГО КАПИТАЛА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

┌───┬────────┬─────┬─────┬─────────┬─────────┬─────────────┬─────┐
│ N │Наимено-│Сумма│Факт.│Дата пос-│Официаль-│Сумма взносов│в том│
│п/п│вание   │взно-│вне- │тупления │ный курс │в рублев. эк-│числе│
│   │учреди- │сов  │сено │средств  │Банка    │виваленте,   │за-  │
│   │телей   │по   │     │на счет  │России на│Всего (гр. 4 │числ.│
│   │(участ- │дого-│     │кредит.  │дату за- │х гр. 6)     │в ус-│
│   │ников)  │вору │     │организ. │числ.    │             │тавн.│
│   │        │в ин.│     │и зачис- │средств в│             │капи-│
│   │        │валю-│     │лен. в   │уст.     │             │тал  │
│   │        │те   │     │уставный │кап-л    │             │     │
│   │        │     │     │фонд     │кред.    │             │     │
│   │        │     │     │         │орг.     │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│ 1 │   2    │  3  │  4  │    5    │    6    │      7      │  8  │
├───┼────────┴─────┴─────┴─────────┴─────────┴─────────────┴─────┤
│1  │Оплата в долларах США                                       │
├───┼────────┬─────┬─────┬─────────┬─────────┬─────────────┬─────┤
│1.1│        │     │     │         │         │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│1.2│        │     │     │         │         │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│1.3│        │     │     │         │         │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│...│        │     │     │         │         │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│   │Итого:  │     │     │    Х    │         │             │     │
├───┼────────┴─────┴─────┴─────────┴─────────┴─────────────┴─────┤
│2  │Оплата в немецких марках                                    │
├───┼────────┬─────┬─────┬─────────┬─────────┬─────────────┬─────┤
│2.1│        │     │     │         │         │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│2.2│        │     │     │         │         │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│...│        │     │     │         │         │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│   │Итого:  │     │     │    Х    │         │             │     │
├───┼────────┴─────┴─────┴─────────┴─────────┴─────────────┴─────┤
│...│Оплата... (в разрезе валют других стран)                    │
├───┼────────┬─────┬─────┬─────────┬─────────┬─────────────┬─────┤
│   │        │     │     │         │         │             │     │
├───┼────────┼─────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼─────┤
│   │Всего:  │  Х  │  Х  │    Х    │    Х    │             │     │
└───┴────────┴─────┴─────┴─────────┴─────────┴─────────────┴─────┘

    Лицо, уполномоченное общим
    собранием учредителей (участников)
    кредитной организации          _______________ (Фамилия, И.О.)
                                      (подпись)

              МП
    (действующей кредитной организации
    либо уполномоченного лица учредителей
    (участников) кредитной организации)