Приказ ГТК РФ от 16.09.2003 N 1023 Об утверждении форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий, и Инструкции по их заполнению

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 16 сентября 2003 г. N 1023

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ

ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ

ТАМОЖЕННОЙ РЕВИЗИИ И ОСМОТРА ПОМЕЩЕНИЙ

И ТЕРРИТОРИЙ, И ИНСТРУКЦИИ

ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ

В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066) приказываю:

1. Утвердить следующие формы документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий:

1) акт таможенной ревизии (приложение 1);

2) предписание на проведение осмотра помещений и территорий (приложение 2);

3) акт осмотра помещений и территорий (приложение 3).

2. Утвердить Инструкцию по заполнению форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии, осмотра помещений и территорий согласно приложению 4 к настоящему Приказу.

3. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ГТК России, до получения новых форм документов обеспечить их изготовление на местах.

4. Службе взаимодействия со средствами массовой информации (Пресс-службе ГТК России) (И.И. Скибинская) обеспечить опубликование настоящего Приказа в средствах массовой информации.

5. Заместителю председателя ГТК России А.А. Каульбарсу осуществлять контроль за исполнением настоящего Приказа.

Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2004 года.

Председатель Комитета

действительный

государственный советник

таможенной службы

Российской Федерации

М.В.ВАНИН

Приложение 1

к Приказу ГТК России

от 16.09.2003 N 1023

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

__________________________________________________________________

(наименование таможенного органа)

АКТ N ________

____________________ таможенной ревизии

"__" ______________ 200_ г. _____________________

(место составления)

Комиссией в составе

__________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилии членов ревизионной комиссии,

__________________________________________________________________

наименование таможенного органа)

на основании статьи 376 Таможенного кодекса Российской Федерации и

решения начальника таможенного органа ____________________________

(наименование таможенного

органа)

от __________________ N ______ проведена таможенная ревизия ______

__________________________________________________________________

(наименование проверяемого лица, фамилия и инициалы

индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, свидетельство

о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,

свидетельство о включении в реестр лиц, осуществляющих

деятельность в области таможенного дела, место нахождения)

__________________________________________________________________

за период ________________________________________________________

(указывается ревизуемый период)

Таможенная ревизия проведена по документам, представленным по

актам приема-передачи ____________________________________________

(даты актов)

Лицами, ответственными за ведение финансово-хозяйственной

деятельности в проверяемом периоде, являлись:

______________ ______________________ ____________________

(должность) (инициалы, фамилия) (период работы)

______________ ______________________ ____________________

(должность) (инициалы, фамилия) (период работы)

______________________________ открыты следующие банковские счета:

(наименование проверяемого

лица)

__________________________________________________________________

(номера всех счетов и наименования банков,

__________________________________________________________________

где открыты данные счета)

Данная ______________________ таможенная ревизия начата: _________

(общая, специальная) (дата)

окончена: _______________

(дата)

В ходе ______________________ таможенной ревизии установлено:

(общей, специальной)

__________________________________________________________________

(содержание установленных таможенной ревизией нарушений

__________________________________________________________________

законодательства Российской Федерации, ссылка на нормативные

__________________________________________________________________

документы, предварительный расчет неуплаченных (уплаченных

__________________________________________________________________

в неполном объеме) таможенных платежей и иные сведения,

__________________________________________________________________

сведения о проведении экспертизы, инвентаризации

__________________________________________________________________

товаров, осмотре помещений и территорий и иных

__________________________________________________________________

действиях, произведенных при проведении

__________________________________________________________________

таможенной ревизии)

Составлены протоколы об административных правонарушениях (вынесены

определения):

__________________________________________________________________

(указывается дата и номер протокола (определения)

__________________________________________________________________

и статья Кодекса Российской Федерации

__________________________________________________________________

об административных правонарушениях)

Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений:

__________________________________________________________________

Приложения на __ листах.

Члены ревизионной комиссии:

_____________________ _______________

(инициалы, фамилия) (подпись)

_____________________ _______________

(инициалы, фамилия) (подпись)

Экземпляр акта с _____________ приложениями на ___ листах получил:

(количество

приложений)

_____________ ____________ _____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" _____________ 200_ г.

Приложение 2

к Приказу ГТК России

от 16.09.2003 N 1023

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

__________________________________________________________________

(наименование таможенного органа)

ПРЕДПИСАНИЕ

на проведение осмотра помещений и территорий

"__" ____________ 200_ г. N ________

В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса

Российской Федерации

ОБЯЗЫВАЮ:

1. ___________________________________________________________

__________________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилия проверяющего)

служебное удостоверение N ____________________ осмотреть помещение

(территорию), располагающееся по адресу: _________________________

__________________________________________________________________

2. При отказе в обеспечении доступа в осматриваемое помещение

(или на территорию) произвести вскрытие указанных помещений, в том

числе с пресечением сопротивления.

Начальник

таможенного органа ____________ ______________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

С настоящим предписанием ознакомлен:

_____________ ____________ _____________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" _____________ 200_ г.

Приложение 3

к Приказу ГТК России

от 16.09.2003 N 1023

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

__________________________________________________________________

(наименование таможенного органа)

АКТ

осмотра помещений и территорий

"__" ___________ 200_ г. _________________________

(место составления)

Осмотр начат в __ час. ___ мин.

Осмотр окончен в __ час. ___ мин.

Мною, ____________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилия лица, проводившего осмотр)

_________________________________________________________________,

на основании предписания (решения о проведении специальной

таможенной ревизии) ______________________________________________

(от кого, о чем, дата и номер)

__________________________________________________________________

в присутствии владельца (пользователя) помещения либо его

представителя:

__________________________________________________________________

(должность, фамилия и имя)

с участием специалиста __________________________________________,

(фамилия и инициалы, место жительства

и/или регистрации, реквизиты документа,

подтверждающего его профессиональную

компетенцию)

которому разъяснены его права и обязанности, установленные ст. 384

Таможенного кодекса Российской Федерации

__________________

(подпись)

в присутствии понятых:

1. _______________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)

2. _______________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)

и иных участвующих лиц:

1. _______________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, должность)

2. _______________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, должность)

в соответствии со ст. 375, 376 Таможенного кодекса Российской

Федерации произвел осмотр

__________________________________________________________________

(указывается осматриваемый объект)

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Участвующим лицам также объявлено о применении технических

средств __________________________________________________________

(каких именно, кем именно)

Осмотр производился в условиях _______________________________

Осмотром установлено: ________________________________________

(что именно)

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

В ходе осмотра проводилась ___________________________________

(фотосъемка, видео-, аудиозапись

и т.п.)

__________________________________________________________________

К акту осмотра прилагаются ___________________________________

(схема места осмотра, чертеж,

__________________________________________________________________

фото, таблица и т.п.)

Перед началом, в ходе либо по окончании осмотра территории

(помещения) от участвующих лиц ___________________________________

__________________________________________________________________

(их процессуальное положение, инициалы и фамилия)

заявления _______________________. Содержание заявления: _________

(поступили,

не поступили)

Акт прочитан _____________________________________________________

(лично или вслух должностным лицом)

Замечания к акту _________________________________________________

(содержание замечаний либо указание на их

отсутствие)

Понятые: __________________

(подпись)

__________________

(подпись)

Специалист: __________________

(подпись)

Иные участвующие лица: __________________

(подпись)

__________________

(подпись)

______________________________________ __________________

(должность, инициалы и фамилия лица, (подпись)

проводившего осмотр)

Приложение 4

к Приказу ГТК России

от 16.09.2003 N 1023

ИНСТРУКЦИЯ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ

ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОЙ РЕВИЗИИ И ОСМОТРА

ПОМЕЩЕНИЙ И ТЕРРИТОРИЙ

I. Акт таможенной ревизии

1. Результаты проведения таможенной ревизии оформляются актом таможенной ревизии (далее - акт).

2. Акт должен состоять из вводной, аналитической (описательной), резолютивной частей. К акту могут делаться приложения.

3. Вводная часть должна содержать: номер, дату и место составления акта; состав ревизионной комиссии с указанием фамилий, инициалов, должностей; ревизуемый период; срок проведения таможенной ревизии (дату начала и окончания ревизии); основание для проведения ревизии; номер и дату решения о проведении ревизии; сведения о проверяемом лице (полное и сокращенное наименование юридического лица (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество, номер и дата свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), место нахождения, фамилию, имя, отчество должностных лиц проверяемой организации (руководителя и главного бухгалтера, ИНН, КПП, ОГРН, расчетные и валютные счета в банках, основные виды деятельности); перечень актов приемки - передачи документов, по которым проводилась ревизия; перечень истребованных, но не представленных документов;

4. Аналитическая (описательная) часть.

В аналитической (описательной) части указываются сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий проверяемого лица и иных действиях при проведении таможенной ревизии; иные необходимые сведения.

Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в плане таможенной ревизии.

Объем акта не ограничивается, но текст акта должен быть предельно краток при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы плана ревизии.

В акт следует включать только проверенные и документально подтвержденные факты.

Не допускается включать в акт различного рода выводы, предположения, данные, не подтвержденные документально.

Необходимо конкретно изложить содержание нарушения, произвести предварительный расчет размера неуплаченных (уплаченных не в полном объеме) таможенных платежей и отразить другие сведения, имеющие значение для принятия решения по акту.

В акт не следует включать плановые и отчетные данные, имеющиеся в периодической и годовой отчетности проверяемого лица.

5. Резолютивная часть акта должна содержать: сведения об установленных таможенной ревизией фактах нарушений законодательства Российской Федерации или об их отсутствии; размер предварительно рассчитанных неуплаченных (не полностью или несвоевременно уплаченных) таможенных платежей; предложения ревизионной комиссии по устранению выявленных нарушений, либо информацию об их устранении полностью, либо частично, в ходе проведения ревизии; сведения (реквизиты документов), подтверждающие факт добровольной уплаты таможенных платежей либо обеспечения их уплаты в срок, установленный п. 2 ст. 391 Таможенного кодекса Российской Федерации; указания о распоряжении изъятыми товарами или товарами, на которые был наложен арест в ходе таможенной ревизии; номера и даты составления протоколов (определений) в случае их составления.

6. Акт составляется в двух экземплярах.

II. Предписание на проведение

осмотра помещений и территорий

7. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий должно содержать: дату и номер предписания, фамилию и инициалы, должность должностного лица, которому поручается проведение осмотра (если таких лиц несколько, то указываются все должностные лица), номер служебного удостоверения, объект осмотра; обязательное разрешение вышестоящих должностных лиц на право проверяющих провести вскрытие запертых помещений (в случае необходимости), в том числе с пресечением сопротивления; отметку об ознакомлении лица, чьи помещения и территории осматриваются (его представителя) с указанием фамилии и должности.

8. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий подписывает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее.

III. Акт осмотра помещений и территорий

9. По результатам осмотра помещений и территорий составляется акт осмотра помещений и территорий (далее - акт). В акте надлежит полно и объективно отразить все действия должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр, и указать обнаруженное с тем, чтобы получить достаточное представление об обстановке места осмотра, товарах и иных предметах.

10. Содержание акта осмотра.

В вводной части акта указываются: основания проведения осмотра; место, дата, время начала и окончания осмотра; должность, фамилия и инициалы лица, осуществившего осмотр и составившего акт; фамилия, инициалы, должность всех участников осмотра, а в отношении понятых - адрес места жительства; условия проведения осмотра (дождь, снег, температура воздуха при осмотре на открытой местности, характер освещения и т.д.); запись о разъяснении прав и обязанностей специалисту, участвующему в осмотре.

В основной (описательной) части акта осмотра описываются все действия лица, его осуществляющего, все обнаруженное при осмотре описывается в том порядке, в каком проводился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось в момент осмотра. При необходимости, описания снабжаются заголовками (например, при осмотре магазина: "Осмотр помещения склада", "Осмотр помещения бухгалтерии" и т.д.). При описании различных объектов используется принятая в специальной литературе терминология. Описываемые объекты могут быть пронумерованы в соответствии с их обозначениями на плане места осмотра.

В акте осмотра должны быть указаны конкретные технические средства (их наименование, тип, марка, модель), примененные при осмотре, условия и порядок их использования, объекты, в отношении которых они были применены, и полученные результаты. В акте осмотра должна быть отметка о предупреждении лиц, участвующих в осмотре, о применении при осмотре технических средств. Если в ходе осмотра делались перерывы, то поясняется их причина, а также время начала перерыва и время возобновления осмотра.

В заключительной части акта указываются: заявления специалиста; замечания понятых и других участников осмотра о неправильных, по их мнению, действиях должностного лица таможенного органа, о необходимости отражения в акте дополнительных обстоятельств, иные замечания, связанные с обстановкой места осмотра или влияющие на выявление важных по делу обстоятельств, приложения к акту осмотра (планы, схемы, таблицы и т.д.).

11. Акт подписывается всеми участниками осмотра и завершается подписью должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр.