Законодательство РФ

"Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России" (утв. Банком России) (ред. от 14.09.2023) (действительны при подготовке отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 5.2 и выше - версия от 14.09.2023)


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРАВИЛА

ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ В ФОРМАТЕ XBRL И ЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В БАНК РОССИИ

(действительны при подготовке отчетности по таксономии XBRL

Банка России версии 5.2 и выше - версия от 14.09.2023)


1. ВВЕДЕНИЕ


1.1. Условные обозначения, сокращения и термины

В случае если в настоящих Правилах используется формулировка "должен" или "должны", то при подготовке файла в формате XBRL необходимо однозначно следовать правилам, содержащим данную формулировку. Файлы в формате XBRL, не соответствующие таким правилам, с большой долей вероятности будут признаны системой сбора Банка России некорректными и отклонены.

Рекомендации, правила, содержащие формулировку "следует", подразумевают возможность отклонения от полного исполнения данных рекомендаций при наличии объяснения причин отклонений от них. Данные рекомендации, правила могут не соблюдаться, только если имеются какие-то существенные основания для их неисполнения.

Рекомендации, правила, содержащие формулировку "может" или "можно", подразумевают разрешение и описывают действия, которые могут быть предприняты, и конструкции, которые могут быть использованы.

Таблица 1

Понятие

Определение

XBRL (extensible Business Reporting Language)

Расширяемый язык деловой отчетности - формат передачи регуляторной, финансовой и другой отчетности

Отчитывающаяся организация

Организация (в том числе некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство, саморегулируемая организация в сфере финансового рынка), которая в соответствии с требованиями Банка России должна представлять в Банк России отчетность в формате XBRL

Файл XBRL

(instance файл)

Файл в формате .xml или .xbrl, представляемый в Банк России отчитывающейся организацией в соответствии с таксономией Банка России на основании требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок составления и представления в Банк России отчетности в формате XBRL (далее - нормативные акты Банка России по отчетности). Содержит факты о деятельности организации, соответствующие концептам, определенным в таксономии XBRL Банка России, на основе которой формируется файл. Содержит контексты (context) и единицы измерения (unit), которые представляют дополнительную информацию для интерпретации фактов в файле с отчетными данными

Точка входа

Схема таксономии XBRL Банка России, определяющая набор отчетных показателей, их аналитических разрезов и применимых контрольных соотношений. Точка входа представляет собой сценарий представления отчетных данных в Банк России. Точка входа определяет набор данных, представляемых в Банк России в зависимости от срока представления, отчетного периода, типа отчитывающейся организации, применяемого стандарта формирования отчетности и иных критериев.

Список точек входа размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт Банка России) по адресу (http://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/) в составе сопроводительных документов к таксономии XBRL Банка России

Структурные элементы файла XBRL

Синтаксические элементы файла XBRL, являющиеся основными элементами, формирующими структуру файла XBRL

Контрольные соотношения (КС)

Алгоритмы проверки показателей отчетности, имеющих взаимосвязь внутри формы отчетности, между формами отчетности, между отчетными периодами (арифметические и форматно-логические контроли), с данными из внешних источников.

КС реализуются как в таксономии XBRL Банка России, так и за ее пределами. К КС, реализованным за пределами таксономии XBRL Банка России, относятся КС, имеющие взаимосвязь между отчетными периодами (арифметические и форматно-логические КС), межформенные КС, КС на соответствие внешним источникам (в том числе справочникам, классификаторам, реестрам Банка России) и другие

Технический контроль пакета отчетности, в том числе файла XBRL

Алгоритмы проверки на соответствие пакета отчетности, в том числе файла XBRL, требованиям Банка России к его структуре и составу, опубликованным на сайте Банка России, в том числе проверка на целостность и корректность структуры пакета отчетности, в том числе файла XBRL

Обязательные КС

Технический контроль пакета отчетности, в том числе файла XBRL, а также часть КС, определенных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и (или) нормативными актами Банка России по отчетности (далее - нормативные требования), при выявлении нарушений которых соответствующая отчетность отклоняется Банком России и в личном кабинете формируется извещение Банка России об отклонении электронного документа с указанием причин его отклонения

Уровень критичности (severity)

Статус КС, который устанавливается каждому КС, содержащемуся в базе ссылок формул таксономии XBRL Банка России: "error", "warning".

КС со статусом "error" (часть обязательных КС) - КС, невыполнение которых свидетельствует о нарушении отчитывающейся организацией нормативных требований и влечет за собой отклонение пакета отчетности, представляемого отчитывающейся организацией в Банк России.

КС со статусом "warning" - КС, невыполнение которых свидетельствует о расхождениях в отчетных данных отчитывающейся организации или нарушении отчитывающейся организацией нормативных требований

Таксономия XBRL Банка России

Таксономия, которая должна использоваться отчитывающейся организацией для формирования файлов в формате XBRL, представляемых в Банк России

Отчетная дата

Дата, по состоянию на которую организация представляет отчетные данные в формате XBRL в Банк России

Единица измерения (unit)

XML фрагмент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле с отчетными данными. Каждый <unit> элемент в файле с отчетными данными содержит информацию по одной отдельной единице измерения

Контекст (context)

XML элемент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле с отчетными данными. Содержит информацию об отчитывающейся организации (entity), периоде (period), за который раскрывается факт, и информацию об аналитических разрезах, суммарно позволяющих интерпретировать данные по отчетным показателям

Отчетный показатель (concept)

С синтаксической точки зрения - декларация элемента в XML- схеме, определяющая его в тип item или tuple. С точки зрения семантики - определение типа факта, который может быть сообщен о деятельности или природе бизнес-процесса. В таксономии XBRL Банка России элементы типа tuple не используются

Факт (fact)

Информация, которая содержится в файле XBRL и представляется в Банк России. Факт имеет значение, связанное с отчетным показателем (concept) таксономии XBRL Банка России, а также контекстную информацию (context), ассоциированную с ним

Пространство имен XML (XML namespace)

URI ссылка, элемент XML и его атрибуты могут быть размещены в пространстве имен XML согласно механизмам, определенным в спецификации Namespaces in XML 1.0 (https://www.w3.org/TR/xml-names/)

Префикс

Краткое буквенное обозначение xsd-схемы, однозначно идентифицирующее пространство имен элемента

Расширенная связь ролей (Extended Link Role, ELR)

Атрибут @xlink:role, производный от XML-элемента xl:link, определенный в спецификации XBRL 2.1, представляет собой URI путь, используемый для группировки записей в базах ссылок таксономии XBRL Банка России

Валидация подготовленной отчетности

Процесс проверки отчитывающейся организацией файла в формате XBRL на соответствие спецификациям XML1.0

(https://www.w3.org/TR/xml/#dt-valid), XBRL 2.1

(http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-2.1/REC-2003-12-31/XBRL-2.1-REC-2003-12-31+corrected-errata-2013-02-20.html), XBRL Dimensions 1.0 (http://www.xbrl.org/specification/dimensions/rec-2012-01-25/dimensions-rec-2006-09-18+corrected-errata-2012-01-25-clean.html), настоящим Правилам, контрольным соотношениям

Группа аналитических признаков (ГАП)

Элемент таксономии, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) отчетные факты в определенном разрезе (например, идентификаторы контрагентов, дебиторов, кредиторов, застрахованных лиц, ценных бумаг, объектов недвижимого имущества, вид организации, классификация активов и пр.)

Аналитический признак (АП)

Элемент таксономии, представляющий собой уникальное в рамках отчетного документа значение ГАП, используемое для объявления отчетного факта (совокупности фактов), относящихся к одной отчетной сущности

Открытая ось (Taxis)

Вид ГАП, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) компоненты аналитического разреза в составе отчетного документа, значения открытой оси (АП) присваиваются отчитывающейся организацией самостоятельно

Закрытая ось (Axis)

Вид ГАП, содержащий фиксированный перечень компонентов (АП), в разрезе которых предполагается раскрытие информации

Список с фиксированным перечнем для одиночного выбора (Enumerator)

Элемент таксономии, содержащий в себе фиксированный перечень компонентов и представляющий собой выпадающий список значений, интерпретируемых в качестве фактов (спецификации Extensible Enumerations 1.0 https://specifications.xbrl.org/work-product-index-extensible-enumerations-extensible-enumerations-1.0.html)

Список с фиксированным перечнем для одиночного и множественного выбора (Enumerator2)

Элемент таксономии, содержащий в себе фиксированный перечень компонентов и представляющий собой выпадающий список значений, интерпретируемых в качестве фактов (спецификация Extensible Enumerations 2.0 https://specifications.xbrl.org/work-product-index-extensible-enumerations-extensible-enumerations-2.0.html)

Лица, ответственные за предметную область отчетности

Фактические исполнители, подготовившие ту или иную область файла XBRL

НП

Неприменимо

Decimals

Разрядность

Точка данных

Элемент файла XBRL. Представляет собой комбинацию отчетного показателя (concept), контекста и единицы измерения.

Пример: денежные средства на расчетных счетах (concept) по состоянию на 31.03.2018 (dimensional value 1), в кредитной организации 1 (dimensional value 2), в рублях (dimensional value 3)


1.2. Область применения

Процесс подготовки отчетности в формате XBRL для представления в Банк России является итерационным и состоит из ряда последовательных этапов:

1) подготовка отчетности отчитывающейся организацией;

2) валидация подготовленной отчетности;

3) корректировка подготовленной отчетности (при необходимости);

4) представление отчетности в Банк России.

Настоящие Правила разработаны в соответствии с пунктом 1.3 Указания Банка России от 05.10.2021 N 5969-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета" и абзацем четвертым пункта 4 статьи 28 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и представляют собой совокупность дополнительных правил и инструкций, которые необходимо соблюдать (учитывать) отчитывающейся организацией при создании файла XBRL (instance файла) для представления его в Банк России.

Настоящие Правила не заменяют собой требования нормативных актов Банка России по отчетности. При наличии противоречий между настоящими Правилами и требованиями нормативных актов Банка России по отчетности при формировании отчетности в формате XBRL следует руководствоваться требованиями нормативных актов Банка России по отчетности.

Данными правилами необходимо руководствоваться только при подготовке файла XBRL с целью представления его в Банк России. В иных случаях при подготовке файла XBRL организации могут создавать отчеты, руководствуясь инструкциями запрашивающей отчетность организации, собственными соображениями и экспертным мнением.

Настоящие Правила основаны на стандартах формирования отчета XBRL 1.0 (Financial Reporting Instance Standards 1.0), подготовленных международным консорциумом XBRL International.


2. ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ


2.1. Правила формирования архивов для представления файлов

в формате XBRL в Банк России

Отчетность в формате XBRL должна представляться в Банк России в виде зашифрованных архивов с расширением .zip. Размер архива не должен превышать 5 Гб. При необходимости представления в Банк России архивов размером более 5 Гб следует направить заявку в службу поддержки Личного кабинета участника информационного обмена на адрес электронной почты espp@cbr.ru.

При недостаточном лимите на размер ящика в личном кабинете либо максимальный размер сообщения, направляемого в адрес Банка России, также следует направить заявку в службу поддержки Личного кабинета участника информационного обмена на адрес электронной почты espp@cbr.ru.

Архив, содержащий файл в формате XBRL (instance файл), в обязательном порядке должен иметь следующую структуру:

- сервисный файл с расширением .xml (Service....xml),

- файл XBRL с расширением .xml или .xbrl (instance файл).

Дополнительно в составе архива могут содержаться сопроводительные документы с расширением .doc, .pdf и иные (кроме дополнительных файлов с расширением .xml, .xbrl и исполняемых файлов).

Файлы, содержащие аудиторское заключение, актуарное заключение и отчет оценщика, при их представлении в Банк России согласно требованиям, установленным Указанием Банка России от 24.10.2022 N 6296-У "О формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй", должны иметь следующие наименования до расширения:

1) "<ИНН>_АЗ_<ГОД>" (для файла, содержащего аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации), где:

<ИНН> - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) организации;

<ГОД> - год, за который составлено аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.

Пример: 1234567891_АЗ_2023;

2) "<ИНН>_АКЗ_<ГОД>" (для файла, содержащего актуарное заключение, представляемое негосударственным пенсионным фондом, страховщиком),

где:

<ИНН> - ИНН негосударственного пенсионного фонда, страховщика;

<ГОД> - год, за который составлено актуарное заключение.

Пример: 1234567891_АКЗ_2023;

3) "<ИНН>_ОО_<ГОД>_<НОМЕР>" (для файла, содержащего отчет оценщика, представляемый негосударственным пенсионным фондом),

где:

<ИНН> - ИНН негосударственного пенсионного фонда;

<ГОД> - год, за который составлен отчет оценщика;

<НОМЕР> - порядковый номер отчета оценщика, присвоенный негосударственным пенсионным фондом отчету оценщика самостоятельно.

Пример: 1234567891_ОО_2023_123.

Файлам, содержащим аудиторское заключение, актуарное заключение и отчет оценщика, при их представлении в Банк России согласно требованиям иных нормативных актов Банка России по отчетности рекомендуется присваивать наименования согласно общему подходу, указанному выше.

Если в состав архива включается пояснительная записка, рекомендуется, чтобы файл имел наименование "pz.doc".

Если в состав архива включается электронная копия распорядительного документа о назначении лица, подписавшего отчетность, исполняющим обязанности руководителя отчитывающейся организации, на период, соответствующий дате подписания отчетности (представляется только в случае, если отчетность подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя отчитывающейся организации), рекомендуется, чтобы файл имел наименование "order.pdf".

Если в состав архива включается электронная копия плана оздоровления финансового положения страховой организации и приложений к нему (представляются страховой организацией в соответствии с Указанием Банка России от 30.12.2014 N 3522-У "О требованиях к плану оздоровления финансового положений страховой организации" в случае нарушения нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, выявленного страховой организацией на отчетную дату), рекомендуется, чтобы файл имел наименование "recovery.pdf".

Детальная структура архива представлена в приложении 1 к настоящим Правилам.

Более подробные требования к структуре архивов, а также требования к подписанию пакетов отчетности изложены в документе "Руководство пользователя. Единая платформа внешнего взаимодействия (ЕПВВ). Портал "Биврест" (https://www.cbr.ru/Content/Document/File/85699/instruction.pdf).

Для формирования и отправки архива отчитывающейся организации необходимо выполнить следующие действия:

1) заархивировать файл XBRL, сопроводительный (сервисный) файл (Service.xml), а также иные сопроводительные файлы при помощи программы архиватора в единый архив формата .zip.

При этом архив должен иметь следующее наименование arch_ОГРН/ОГРНИП_ТочкаВхода_ДатаЗавершенияОтчетногоПериода.zip

Пример: arch_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip

Правила именования архивов представлены в таблице 2;

2) подписать полученный архив усиленными квалифицированными электронными подписями (далее - УКЭП). Если архив подписывается одной УКЭП, это можно сделать непосредственно из интерфейса Личного кабинета участника информационного обмена в интерфейсе отправки сообщения, либо до отправки сообщения с помощью программы КриптоАрм (в результате чего будет получен файл отсоединенной подписи с расширением .zip.sig).

Пример: arch_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip.sig

В случае если в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России по отчетности архив должен быть подписан двумя УКЭП, то подписание осуществляется с помощью программы КриптоАрм. Расширения полученных двух файлов отсоединенной подписи должны быть переименованы следующим образом: zip.1.sig и zip.2.sig).

Пример: arch_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip.1.sig и arch_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip.2.sig.

Внимание! Пакеты отчетности, содержащие более двух отсоединенных файлов электронной подписи, при направлении посредством Личного кабинета участника информационного обмена будут отклонены;

3) оригинальный архив (согласно пункту 1) и отсоединенную(ые) подпись(и) (согласно пункту 2) необходимо поместить в единый архив с расширением .zip.

Наименование файла архива должно быть следующим:

ОГРН/ОГРНИП_ТочкаВхода_ДатаЗавершенияОтчетногоПериода.zip

Пример: 1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip

Подготовленный таким образом архив необходимо зашифровать средствами программы КриптоАРМ.

Наименование зашифрованного файла должно быть следующим:

ОГРН/ОГРНИП_ТочкаВхода_ДатаЗавершенияОтчетногоПериода.zip.enc.

Внимание! При отправке уже зашифрованного программой КриптоАРМ архива приложение сертификата пользователя в интерфейсе Личного кабинета участника информационного обмена не требуется (поле "Сертификаты" необходимо оставлять пустым).

Таблица 2

Описание наименования пакета передаваемой в Банк России

отчетности в формате XBRL

Символ (набор символов) в наименовании архива

Расшифровка символа (набора символов) в наименовании архива

arch

Обязательный компонент наименования архива, который должен содержаться во всех наименованиях архивов

ОГРН/ОГРНИП

Основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) отчитывающейся организации (состоит из 13 цифр)/Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) отчитывающегося индивидуального предпринимателя (состоит из 15 цифр)

Точка входа

Шифр точки входа таксономии XBRL Банка России, в соответствии с которой в Банк России представляется массив отчетных данных, содержащихся в файле XBRL (instance файле). Набор всех точек входа содержится в таксономии XBRL Банка России и в составе сопроводительных материалов к таксономии XBRL Банка России, публикуемых на сайте Банка России по адресу: http://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl

Отчетная дата

Дата, по состоянию на которую организация представляет отчетные данные в формате XBRL в Банк России (в формате "ггггммдд")


2.2. Правила формирования архивов для представления

отчетности в формате XBRL в Банк России

(для негосударственных пенсионных фондов,

в случае необходимости подтверждения сведений

специализированным депозитарием)

Требования к размеру архива соответствуют требованиям, изложенным в пункте 2.1 настоящих Правил.

Архив, содержащий файлы XBRL (instance файлы), в обязательном порядке должен иметь структуру, соответствующую схеме, изложенной в приложении 2 к настоящим Правилам.

Дополнительно в состав архива могут быть включены сопроводительные документы с расширением .doc, .pdf и иные (кроме исполняемых файлов).


2.3. Правила формирования архивов для представления

отчетности в формате XBRL в Банк России (для управляющих

компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных

фондов и негосударственных пенсионных фондов, в случае

необходимости подтверждения сведений специализированным

депозитарием или регистратором)

Требования к размеру архива соответствуют требованиям, изложенным в пункте 2.1 настоящих Правил.

Архив, содержащий файлы XBRL (instance файлы), в обязательном порядке должен иметь структуру, соответствующую схеме, изложенной в приложении 3 к настоящим Правилам.

Дополнительно в состав архива могут быть включены сопроводительные документы с расширением .doc, .pdf и иные (кроме исполняемых файлов).

Требования к дополнительным архивам изложены в Разъяснениях по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, размещенных на сайте Банка России в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ".


2.4. Требования к сервисному файлу Service.xml

Сервисный файл должен иметь расширение .xml. Сервисный файл должен иметь наименование в соответствии со следующей структурой:

Service_ОГРН/ОГРНИП_ТочкаВхода_ДатаЗавершенияОтчетногоПериода.xml

Пример: Service_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.xml

Сервисный файл должен иметь следующую структуру, представленную на рисунке 1:

Рис. 1

<?xml version^"1.0" encoding= "utf-8"?>
<ServtceInfo xmlns:xsd="http./hiww.w3.org/2001/XMLSchema" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance">
 <Name>Служебный файл пакета отчетности</Name>
 <Type_Message>XBRL</Type_Message>
 <Files>
  <FileItem>
   <Name>Наименование отчета XBRL (instance файла)</Name>
   <Description>XBRL файл пакета отчетности</Descripfion>
  </FileItem>
 </Files>
 <ReportDate>Отчетная дата</ReportDate>
</ServiceInfo>

Пример:

<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?>
<ServiceInfo xmlns:xsd="http://www.w3.org/2001/XMLSchema" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance">
 <Name>Служебный файл пакета отчетности</Name>
 <Type_Message>XBRL</Type_Message>
 <Files>
  <FileItem>
   <Name> XBRL_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.xbrl </Name>
   <Description>XBRL файл пакета отчетности</Description>
  </FileItem>
 </Files>
 <ReportDate>2017-05-31</ReportDate>
</ServiceInfo>

Отчетная дата должна быть представлена в сервисном файле в формате "ГГГГ-ММ-ДД".


2.5. Правила именования файла XBRL (instance файла)

Любой файл XBRL (instance файл) должен иметь расширение .xbrl или .xml (нижний регистр).

Любой <1> файл XBRL (instance файл), представляемый в Банк России, должен иметь именование в соответствии со следующей структурой:

--------------------------------

<1> За исключением файлов XBRL (instance файлов), представляемых в составе дополнительных архивов, формируемых в соответствии с приложениями 2 и 3 к настоящим Правилам.

XBRL_ОГРН/ОГРНИП_ТочкаВхода_ДатаЗавершенияОтчетногоПериода.xml/.xbrl

Пример: XBRL_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.xbrl

Детальные правила именования файлов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Символ (набор символов) в наименовании файла

Расшифровка символа (набора символов) в наименовании файла

XBRL

Обязательный компонент наименования файла, должен содержаться во всех наименованиях файлов отчетности

ОГРН/ОГРНИП

ОГРН отчитывающейся организации (состоит из 13 цифр)/ОГРНИП отчитывающегося индивидуального предпринимателя (состоит из 15 цифр)

Точка входа

Шифр точки входа таксономии XBRL Банка России, в соответствии с которой в Банк России представляется массив отчетных данных, содержащихся в файле XBRL (instance файле). Набор всех точек входа содержится в таксономии XBRL Банка России и в составе сопроводительных материалов к таксономии XBRL Банка России, опубликованных на сайте Банка России по адресу: http://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl

Отчетная дата

Дата, по состоянию на которую организация представляет отчетные данные в формате XBRL в Банк России (в формате "ггггммдд")


2.6. Используемая кодировка и требования к регистру

символов в файле XBRL (instance файле) и сервисном файле

Все представляемые в Банк России файлы XBRL (instance файлы), а также сервисные файлы должны использовать кодировку символов UTF-8 (без BOM).

Наименования всех структурных элементов файла XBRL должны формироваться с использованием латинских символов в кодировке UTF-8 (без BOM). Использование кириллицы допускается только при заполнении значений отчетных данных для показателей, для которых предусмотрено текстовое значение, а также для заполнения значений открытых осей.

Для значений структурных элементов следует использовать только символы из следующего набора:

-

Основная латиница, знаки препинания и цифры: диапазон кодов Unicode U+0020 - U+007E

-

Стандартный алфавит русского языка: диапазон кодов Unicode U+0410 - U+044F

-

Отдельные управляющие символы:

LF (U+000A): англ. line feed - подача строки <ПС>;

CR (U+000D): англ. carriage return - возврат каретки <ВК>;

NEL (U+0085): англ. next line - переход на следующую строку;

LS (U+2028): англ. line separator - разделитель строк;

PS (U+2029): англ. paragraph separator - разделитель абзацев.

Первая строка файла с отчетными данными должна содержать тег, указывающий на использованную версию XML и использованную кодировку.

Пример: <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>

Также обращаем внимание, что синтаксис XML является чувствительным к регистру, т.е. любые два элемента, наименование которых отличается регистром одной и более букв, будут восприниматься как различные элементы.


2.7. Ссылка на используемую точку входа таксономии XBRL

Банка России

Таксономия XBRL Банка России содержит в себе множество точек входа, предназначенных для подготовки различных файлов отчетности в формате XBRL.

Любой файл XBRL (instance файл) должен иметь ссылку только на один файл схемы точки входа, на основе которой он сформирован. Ссылка должна содержать в себе полный абсолютный URL. Использование локального адреса до схемы точки входа запрещено.

Отсылка к точке входа должна содержаться в атрибуте xlink:href элемента <link:schemaRef>, использование атрибута <linkbaseRef> запрещено.

Пример: <link:schemaRef xlink:type="simple"

xlink:href="http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/rep/2017-12-31/ep

/ep_nso_npf_m_30d.xsd"/>


2.8. Объявление пространств имен и префиксов

Объявление пространств имен (namespace) и префиксов (prefix) производится в виде атрибутов элемента <xbrli:xbrl>. Локальное объявление пространств имен внутри документа не допускается.

Файлы XBRL могут содержать определенное число префиксов пространств имен. Таблица стандартных префиксов представлена ниже.

Таблица 4

Префикс (prefix)

Пространство имен (namespace)

xbrli

http://www.xbrl.org/2003/instance

xlink

http://www.w3.org/1999/xlink

link

http://www.xbrl.org/2003/linkbase

xsi

http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance

iso4217

http://www.xbrl.org/2003/iso4217

Не используемые пространства имен не рекомендуется объявлять в файлах XBRL (instance файлах).

Префиксы отчетных элементов (концептов, групп аналитических признаков, аналитических признаков), используемых в отчете XBRL, должны соответствовать префиксам обозначенных элементов, указанным в соответствующих нормативных актах Банка России по отчетности.


2.9. Порядок структурных элементов файла XBRL

(instance файла)

Структурные элементы файла XBRL (instance файла) должны быть дочерними элементами корневого элемента xbrl. Элементы должны иметь такой порядок, при котором объекты, на которые осуществляется ссылка, предшествуют ссылкам.

Рекомендуется придерживаться следующего порядка структурных элементов в составе отчета XBRL, представленного в таблице 5.

Таблица 5

Порядковый номер

Элемент отчета XBRL

Описание

1

schemaRef

Элемент schemaRef должен быть объявлен первым дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле XBRL

2

context

Элементы context должны быть объявлены после элемента schemaRef

3

unit

Элементы unit должны быть объявлены после элементов context

4

Facts

Элементы Facts должны быть объявлены после элементов unit

5

Footnotes

Элементы Footnotes должны быть объявлены после элементов facts


2.10. Соответствие файла XBRL (instance файла)

спецификациям XML 1.0, XBRL 2.1 и XBRL Dimensions 1.0

Файл XBRL должен быть синтаксически верным XML-документом в соответствии со спецификацией XML 1.0.

Файл XBRL (instance файл) должен соответствовать спецификациям XBRL 2.1 и XBRL Dimensions 1.0.

Отчитывающаяся организация должна осуществлять валидацию соответствия файлов XBRL (instance файлов) спецификациям XBRL 2.1 и XBRL Dimensions 1.0 до момента представления файлов XBRL в Банк России.


2.11. Комплектность и полнота файла XBRL (instance файла)

Любой файл XBRL (instance файл) должен представлять собой целостный и полный файл, содержащий в себе данные по показателям всех форм, требуемых к представлению в соответствии с нормативным актом Банка России по отчетности, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России, на основе которой он сформирован.

При необходимости представления в Банк России измененных данных по уже представленной отчетности в формате XBRL отчитывающаяся организация должна представить в Банк России файл XBRL (instance файл), содержащий в себе полный массив как измененных, так и неизмененных отчетных данных согласно точке входа и в той версии таксономии, на основе которых данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально.

Файл XBRL не должен содержать отчетные показатели, не предусмотренные ни одной из форм, входящих в состав точки входа, на основе которой он сформирован.


2.12. Соответствие данных файла XBRL (instance файла)

контрольным соотношениям

Таксономия XBRL Банка России содержит контрольные соотношения, которые должны автоматически распознаваться специализированным программным обеспечением, используемым при создании файла XBRL. Контрольные соотношения используются для проверки качества отчетных данных, представляемых в формате XBRL.

Рекомендуется, чтобы данные файла XBRL (instance файла) удовлетворяли всем контрольным соотношениям, включенным в таксономию XBRL Банка России (база ссылок формул таксономии XBRL Банка России), по точке входа, на основе которой подготовлен файл XBRL (instance файл), а также правилам, установленным в нормативных актах и прочих документах Банка России, включая правила, не представленные в контрольных соотношениях, определенных в таксономии XBRL Банка России (контрольные соотношения за пределами таксономии XBRL Банка России). В том случае, если по мнению отчитывающейся организации контрольное соотношение не выполняется по объективным причинам, отчитывающейся организации следует дать пояснения по данному контрольному соотношению в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью.

При пересдаче файла XBRL рекомендуется давать краткие пояснения по внесенным в файл изменениям в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc).


2.13. Соответствие данных файла XBRL (instance файла)

маскам ввода, определенным в таксономии XBRL Банка России

Для некоторых элементов в таксономии предусмотрена маска ввода, т.е. правило, согласно которому любое значение данного показателя или значение разреза, заполняемое отчитывающейся организацией (значение открытой оси), должно соответствовать определенному шаблону ввода данных, вне зависимости от его местоположения в отчетности, т.е. конкретной формы, раздела или подраздела.

Пример: "Отчетная дата" (uk-dic:TekOtchDat) имеет маску ввода вида (19\20)\d\d-(0[1-9]\1[0-2])-(0[1-9]\[12][0-9]\3[01]). Согласно данной маске значение показателя "Отчетная дата" должно представлять состоять из 4 цифр года, первые две из которых могут быть только 19 или 20, дефиса как разделителя, двух цифр месяца, которые должны представлять собой 0 и любую цифру от 1 до 9 либо 1 и цифру от 0 до 2, дефиса как разделителя и двух цифр дня, которые должны представлять собой 0 и любую цифру от 1 до 9, либо две цифры, первая из которых 1 или 2, а вторая - от 0 до 9, либо две цифры, первая из которых - 3, а вторая 0 или 1.

Маски ввода, определенные в таксономии XBRL Банка России, либо установлены, исходя из порядка составления отчетности, установленного нормативным актом Банка России по отчетности, либо вводятся для соответствия заполняемого значения логическим техническим требованиям таксономии XBRL Банка России, позволяющим автоматически обрабатывать (группировать) указанные значения при дальнейшей обработке отчетной информации для целей надзора.

Маски ввода таксономии XBRL Банка России необходимо рассматривать как строгие, т.е. маске ввода должно соответствовать значение элемента целиком, а не только его подстрока.


2.14. Требования к длине элементов отчета XBRL

Длина значений элементов отчета XBRL не должна превышать максимальное значение для соответствующего типа элемента, указанное в таблице 6.

Таблица 6

Тип элемента

Техническое описание типа элемента

Максимальная длина элемента

Идентификатор контекста

Атрибут id элемента xbrli:context

800

Домен открытой оси

Элемент, являющийся дочерним элементу xbrldi:typedMember

4000

Идентификатор единицы измерения

Атрибут id элемента xbrli:unit

50

Единица измерения

Элемент xbrli:measure

100

Значение показателя

Для типа textBlockItemType (модуль бухгалтерской (финансовой) отчетности и надзорной отчетности кредитного рейтингового агентства таксономии XBRL Банка России) и типа stringItemType (модуль бухгалтерской (финансовой) отчетности таксономии XBRL Банка России)

Без ограничений

Для иных типов элементов

4000


2.15. Обязательность сведений в составе файла XBRL,

представляемого в Банк России

Каждый файл XBRL, представляемый в Банк России отчитывающейся организацией, должен содержать в себе сведения об отчитывающейся организации, а также о лице, подписавшем отчетность (для файлов XBRL по надзорной и бухгалтерской (финансовой) отчетности). Также в составе файла XBRL (кроме файлов XBRL по бухгалтерской (финансовой) отчетности) должны быть представлены сведения о лицах, ответственных за предметную область отчетности, для оперативной связи работников Банка России по возникающим при обработке отчетности вопросам. В случае если составлением файла XBRL занималось только одно ответственное лицо, достаточно указать его один раз.

В случае если в форме отчетности отчитывающейся организации, входящей в точку входа, отсутствуют значения по всем ее показателям, то файл XBRL должен содержать в себе информацию об отсутствии значений по показателям этой формы отчетности в случаях, предусмотренных нормативным актом Банка России по отчетности, регламентирующим представление указанной формы отчетности.

Пример заполнения обязательных сведений о лицах, ответственных за составление предметной области в файле XBRL, представляемых в Банк России, представлен в приложении 4 к настоящим Правилам.

В составе файла XBRL (кроме файлов XBRL по бухгалтерской (финансовой) отчетности) должны быть представлены сведения о документах, включенных в состав пакета с отчетностью. В данном случае должна быть отражена информация обо всех документах, включенных в состав пакета с отчетностью, помимо файла XBRL, сервисного файла Service....xml.

Пример заполнения обязательных сведений о документах, включенных в состав пакета с отчетностью, представляемых в Банк России, представлен в приложении 5 к настоящим Правилам.

Для файлов XBRL, достоверность сведений в которых должна подтверждаться специализированным депозитарием или регистратором, в обязательном порядке должна содержаться информация об уполномоченном лице специализированного депозитария или регистратора, подписавшем файл XBRL.


2.16. Расширение таксономии отчитывающейся организацией

Набор данных, представляемых в Банк России, строго ограничен и определен, то есть все допустимые точки данных регламентированы таксономией XBRL Банка России. Не допускается какое-либо расширение таксономии XBRL Банка России со стороны отчитывающейся организации с целью представления в Банк России точек данных, не предусмотренных таксономией XBRL Банка России.


2.17. Срок действия таксономии XBRL Банка России

При формировании файлов XBRL и представлении их в Банк России отчитывающаяся организация должна учитывать срок действия таксономии XBRL Банка России. Информация о действующей таксономии содержится на сайте Банка России в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/График представления отчетности в формате XBRL". Справочный срок действия таксономии содержится в файле description.xml в составе архива с таксономией XBRL Банка России.

Пример содержания файла description.xml таксономии XBRL Банка России версия 1.0 представлен на рисунке 2.

Рис. 2

<TaxonomyDescription xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"
xmlns:xsd="http://www.w3.org/2001/XMLSchema">
  <Version>20171231</Version>
  <DateBegin>2018-01-01T00:00:00</DateBegin>
  <DateEnd>2018-06-30T00:00:00</DateEnd>
  <DatePublic xsi:nil="true"></DatePublic>
  <Comments>Таксономия XBRL Банка России версия 1.0</Comments>
</TaxonomyDescription>

Отчитывающаяся организация должна формировать файл XBRL на основе той версии таксономии XBRL Банка России, срок действия которой включает в себя отчетную дату с учетом информации в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/График представления отчетности в формате XBRL". Актуальность версии таксономии определяется в том числе исходя из формы отчетности - представляется ли она по финальной та