1. По договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);
2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);
3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;
4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.
2. Обязательства финансового агента (фактора) по договору факторинга могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.
3. В части, не урегулированной настоящей главой, к отношениям, связанным с уступкой права требования по договору факторинга, применяются правила главы 24 настоящего Кодекса.
4. Участники гражданского оборота могут заключать также иные договоры, в соответствии с которыми осуществляется уступка денежных требований и которые предусматривают обязанность одной из сторон совершить одно или несколько действий, указанных в подпунктах 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи.
5. Если в силу договора факторинга финансовый агент (фактор) несет обязанности по оплате цены приобретенных им денежных требований, по предоставлению клиенту займа (кредита) или по оказанию клиенту услуг, к отношениям сторон по договору факторинга применяются правила соответственно о купле-продаже, займе (кредите), возмездном оказании услуг постольку, поскольку это не противоречит положениям настоящей главы и существу отношений по договору факторинга.
Комментарии к статье 824 ГК РФ часть 2:
1. В п. 1 комментируемой статьи дано определение договора финансирования под уступку денежного требования (термин "договор факторинга" является синонимичным).
Правоприменительная практика также исходит из тождественности этих понятий (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 06.02.2002 N 5659/01 по делу N А02-446/2001, Письмо МНС России от 15.06.2004 N 03-2-06/1/1371/22).
Общеизвестно, что факторинг в своем первоначальном виде появился в Великобритании в XVII веке, с появления дома факторов - "House of Factors", проводивших многочисленные торговые операции с колониями империи, основной целью которых являлось хранение товаров на складах, посредничество при их сбыте и перемещению и пр..
Факторинг регулируется и на международном уровне. Федеральным законом от 05.05.2014 N 86-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям" Россия присоединилась к указанной Конвенции.
Данный договор, несмотря на сходство с договором уступки требования (цессии), имеет от него целый ряд отличий. В отличие от договора цессии в рамках договора финансирования под уступку денежного требования может быть передано только право требования, носящее денежный характер и вытекающее из основного договора, который в большинстве своем связан с предпринимательской деятельностью клиента.
Кроме того, как следует из п. 1 комментируемой статьи, финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух указанных в нем действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки, тогда как при уступке требования лицо, которому уступается право, - цессионарий дополнительных обязанностей не имеет. Таким образом, можно говорить о договоре факторинга как о рамочном соглашении.
Указанные в п. 1 действия финансового агента можно определенным образом классифицировать. Упомянутое в пп. 1 п. 1 ст. 824 ГК РФ действие относится к функции финансирования, в пп. 2 - 4 - к функции управления (оказания услуг).
Рассматриваемый договор является возмездным, он может быть как реальным, так и консенсуальным.
Обычно целью факторинга является получение клиентом денежных средств в обмен на уступаемое им право требования. Вместе с тем договор факторинга может носить и обеспечительный характер, что имеет место, когда денежное требование к должнику уступается клиентом для обеспечения исполнения обязательств клиента перед финансовым агентом. Так, следует учитывать, что пп. 4 п. 1 ст. 824 ГК РФ допускает заключение договора финансирования под уступку денежного требования для обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом, что соответствует ст. 329 ГК РФ, в силу которой исполнение обязательств может обеспечиваться не только неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком, но и другими способами, предусмотренными законом или договором.
Существенными условиями договора финансирования под уступку денежного требования являются условия о сумме финансирования и о денежных требованиях, приобретаемых финансовым агентом.
2. В силу п. 2 ст. 824 ГК обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. Данные обязанности договора также позволяют отличать договор финансирования под уступку денежного требования от иных (разовых) сделок по возмездной уступке денежных требований.
Пункт 2 ст. 824 ГК РФ представляется излишним и дублирующим положения пп. 2 - 4 п. 1 этой же статьи.
3. Согласно п. 3 комментируемой статьи к отношениям, связанным с уступкой права требования по договору факторинга, помимо гл. 43 ГК РФ применяются в части, не урегулированной ею, правила гл. 24 ГК РФ, которая регулирует перемену лиц в обязательстве и в том числе уступка права требования.
Таким образом, положения гл. 24 ГК РФ, посвященные цессии, применяются к правоотношениям факторинга субсидиарно. Другими словами, они могут применяться только, если отсутствуют конкретные нормы гл. 43 ГК РФ для урегулирования возникшего правоотношения.
4. Согласно п. 4 комментируемой статьи допускается заключение также иных договоров, в соответствии с которыми осуществляется уступка денежных требований и которые предусматривают обязанность одной из сторон совершить одно или несколько действий, указанных в пп. 1 - 4 п. 1 комментируемой статьи.
Как правильно было отмечено, "в международном торговом обороте, да и на российском рынке широкое распространение получили различные операции по уступке дебиторской задолженности, не подпадающие под действие правил о факторинге.
Например, под форфейтингом обычно понимается финансовая операция, существо которой составляет покупка (продажа) документарной дебиторской задолженности, выраженной, как правило, в оборотных документах и сопровождаемой процессом дисконтирования. Термином "рефинансирование" обозначают сделку между первым и последующим цессионарием (к примеру, между банками), предусматривающую возможность дальнейших переуступок права. Понятием "секьюритизация" охватывается широкий круг сделок, связанных с объединением кредитором активов в массу дебиторской задолженности, которая переводится специализированной финансовой организацией в ценные бумаги. Наконец, под проектным финансированием понимаются сделки, связанные с предоставлением организатору проекта (исполнителю, подрядчику) денежных средств на основе займа с условием возврата заемных средств за счет будущих доходов от реализации проекта финансирующей стороне, которой также уступаются требования к будущим контрагентам организатора проекта (например, покупателям продукции)".
5. Специфика договора факторинга заключается в том, что в нем могут быть предусмотрены такие обязанности финансового агента, как оплата цены приобретенных им денежных требований, по предоставлению клиенту займа (кредита) или по оказанию клиенту услуг.
В таких случаях в соответствии с п. 5 комментируемой статьи будут субсидиарно (дополнительно) применяться правила соответственно о купле-продаже, займе (кредите), возмездном оказании услуг при условии, что они не противоречат положениям комментируемой главы и существу отношений по договору факторинга.
Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.