Указание Банка России от 11.04.2005 N 1571-У О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 11 апреля 2005 г. N 1571-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА

N 205-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ

НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 8 апреля 2005 года N 6) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4827, 26 ноября 2003 года N 5267, 19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля 2004 года N 5703, 11 июня 2004 года N 5840, 17 июня 2004 года N 5851, 28 июня 2004 года N 5878, 24 августа 2004 года N 5992, 30 ноября 2004 года N 6150, 21 декабря 2004 года N 6214 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля 2004 года N 16, от 7 апреля 2004 года N 21, от 16 июня 2004 года N 34, от 18 июня 2004 года N 36, от 30 июня 2004 года N 38, от 8 сентября 2004 года N 53, от 8 декабря 2004 года N 70, от 23 декабря 2004 года N 73, от 31 декабря 2004 года N 74), внести следующие изменения:

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

1.1.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":

после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации" дополнить новыми счетами:

     "30232    Незавершенные расчеты по операциям,
               совершаемым с использованием платежных
               карт                                          П,
      30233    Незавершенные расчеты по операциям,
               совершаемым с использованием платежных
               карт                                          А";

исключить счета:

     "31510    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      31610    для расчетов с использованием банковских      П,
               карт
      32210    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          А,
      32310    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          А".

1.1.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":

наименование счета N 40820 изложить в следующей редакции: "Счета физических лиц - нерезидентов";

наименование счета N 40903 изложить в следующей редакции: "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";

исключить счета:

     "41008    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41108    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41208    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41308    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41408    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41508    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41608    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41708    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41808    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41908    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42008    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42108    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42208    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42308    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42508    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42608    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П".

1.2. В части II "Характеристика счетов":

1.2.1. Абзацы первый - третий пункта 2.6 раздела 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета" изложить в следующей редакции:

"2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.

По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы и внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами учета средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетом учета средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими счетами.".

1.2.2. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":

после пункта 3.28 дополнить абзацами следующего содержания:

    "Счета N 30232    "Незавершенные расчеты по операциям,
                      совершаемым с использованием платежных карт"
           N 30233    "Незавершенные расчеты по операциям,
                      совершаемым с использованием платежных карт"

3.28.1. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет N 30232 - пассивный, счет N 30233 - активный.

По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами кассы, счетами учета денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17).

По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", а суммы полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.

По дебету счета N 30233 отражаются суммы:

списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт";

перечисленные кредитными организациями - эквайрерами организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.

По кредиту счета N 30233 отражаются суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", а суммы комиссионных расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Порядок аналитического учета определяется в соответствии с внутрибанковскими правилами.";

абзацы второй, пятнадцатый - двадцать шестой пункта 3.49 признать утратившими силу;

абзацы пятнадцатый - девятнадцатый пункта 3.53 признать утратившими силу.

1.2.3. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":

абзац второй пункта 4.34 дополнить словами: ", суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России";

предложение второе абзаца первого пункта 4.44.1 изложить в следующей редакции: "Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета.";

после пункта 4.44.2 слова "счет N 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации" заменить словами "Счет N 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов";

в предложении первом абзаца первого пункта 4.44.3 слова "в валюте Российской Федерации" исключить;

абзац второй пункта 4.44.3 изложить в следующей редакции:

"В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим лицам - нерезидентам в соответствии с договором банковского счета.";

после пункта 4.46 слова "Счет N 40903 "Расчетные чеки" заменить словами "Счет N 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";

пункт 4.47 изложить в следующей редакции:

"4.47. Назначение счета: учет средств при осуществлении расчетов чеками, предоплаченными картами. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, и от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

По дебету счета проводятся суммы оплаченных чеков, операций по предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации и физическому лицу по операциям с чеками, а по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт, - в соответствии с внутрибанковскими правилами;

в абзаце первом пункта 4.53 исключить слова ", а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт";

в абзаце четвертом пункта 4.53 исключить слова ", кроме счетов для расчетов с использованием банковских карт";

абзац двадцать второй пункта 4.53 изложить в следующей редакции: "суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет;";

абзац двадцать пятый, тридцать первый пункта 4.53 признать утратившими силу;

в абзаце тридцать третьем пункта 4.53 исключить слова "(кроме держателей банковских карт)".

1.2.4. В пункте 9.20 раздела 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":

в абзаце третьем после слов "разных ценностей и документов" дополнить словами ", а также неперсонализированных и персонализированных платежных карт" и после слова "документ" - "платежную карту";

в абзаце четвертом после слов "на комиссию" дополнить словами "платежных карт, переданных на персонализацию".

1.3. В абзаце четвертом пункта 4.3 раздела 4 "Хранение документов" части III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" после слов "иностранной валютой," дополнить словами "по операциям, совершаемым с использованием платежных карт".

1.4. В приложении 5 "Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю" после строки "N 40817 Физические лица - операции по закрытию счета" дополнить следующей строкой:

"N 40820 Счета физических лиц - нерезидентов".

1.5. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской Федерации на _________ г.".

1.5.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":

после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации" дополнить новыми счетами: N 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета", N 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" с признаком "А" в графе 4 "Признак счета";

исключить счета:

     "31510    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      31610    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      32210    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      32310    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П";

исключить строки:

     "38       для расчетов с использованием банковских карт,
      63       для расчетов с использованием банковских карт".

1.5.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":

наименование счета 40820 изложить в следующей редакции: "Счета физических лиц - нерезидентов";

наименование счета 40903 изложить в следующей редакции: "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";

исключить счета:

     "41008    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41108    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41208    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41308    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41408    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41508    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41608    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41708    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41808    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      41908    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42008    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42108    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42208    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42308    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42508    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П,
      42608    для расчетов с использованием банковских
               карт                                          П.";

исключить строки:

     "104      для расчетов с использованием банковских
               карт,
      135      для расчетов с использованием банковских
               карт".

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С.М.ИГНАТЬЕВ