"СМ N 04.1-1.0013. Руководство по применению ГОСТ Р ИСО 14065-2022 (IAF MD 6:2023, IDT). Версия 01. Декабрь 2023 г." (утв. Росаккредитацией 01.12.2023)
Руководитель
Федеральной службы по аккредитации
Н.В.СКРЫПНИК
1 декабря 2023 г.
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ГОСТ Р ИСО 14065-2022 (IAF MD 6:2023, IDT)
Настоящее руководство разработано Федеральной службой по аккредитации с учетом требований документа IAF MD 6:2023 и стандарта ГОСТ ISO/IEC 17011-2018 и вводится впервые. Настоящее руководство вводится в действие по истечении десяти рабочих дней со дня его утверждения.
1.1 Настоящее руководство является обязательным для согласованного применения ГОСТ Р ИСО 14065-2022 для аккредитации ОВВ в целях валидации или верификации экологической информации.
1.2 Все положения ГОСТ Р ИСО 14065-2022 продолжают применяться, и настоящее руководство не заменяет ни одного из требований указанного стандарта.
2.1 В настоящем руководстве использованы ссылки на следующие документы:
2.2 При применении настоящего руководства следует проверять действие ссылочных документов. Если ссылочный документ заменен, то при применении настоящего руководства следует руководствоваться замененным (измененным) документом.
3.1 В настоящем руководстве применяются следующие термины в соответствии с ГОСТ Р ИСО 14065-2022, ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021, а также:
рассмотрение декларации об экологической информации для целей идентификации потенциально существенной <1> информации <2> |
--------------------------------
<1> Пункт 3.6.8 ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021.
<2> В заявлениях в отношении парниковых газов количественная существенная информация может относиться к источникам, поглотителям или накопителям.
3.2 В настоящем руководстве применяются следующие сокращения
4.1 ГОСТ Р ИСО 14065-2022 является национальным стандартом, устанавливающим требования для органов, осуществляющих валидацию или верификацию экологической информации, используя ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021 или иные подходящие стандарты или технические требования. ГОСТ Р ИСО 14065-2022 предоставляет администраторам программы экологической информации, регуляторам и тем, кто занимается аккредитацией, основу для оценки и признания компетентности ОВВ. ГОСТ Р ИСО 14065-2022 включает ссылки на положения ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022. Таким образом, ГОСТ Р ИСО 14065-2022 требует применения ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022. ГОСТ Р ИСО 14065-2022 добавляет требования, относящиеся к валидации и верификации декларации об экологической информации. Также он включает определения, используемые в заданиях по подтверждению достоверности экологической информации, и в некоторых случаях дает новые определения терминам, определение которых есть в ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022.
4.2 Заключения, выдаваемые аккредитованными ОВВ базируются на нескольких схемах экологической отчетности, таких как схемы раскрытия информации о ПГ, и схемах торговли ПГ. Предполагаемые пользователи этой информации придают большое значение достоверности информации в отношении измеренных и заявленных тонн выброшенного или поглощенного CO2-эквивалента. Один конкретный пример включает предоставление организацией отчета о выбросах ПГ для выполнения требований регулятора или в рамках деятельности организации по публичному раскрытию экологической информации. Другой пример включает торговлю продукцией, где покупаются и продаются квоты на выбросы ПГ.
4.3 В настоящее время экологическая информация включает другие темы помимо заявлений в отношении ПГ. Сейчас признается, что заявления, связанные с выпуском зеленых облигаций или с предоставлением зеленых займов, относятся к области ГОСТ Р ИСО 14065-2022. Также ГОСТ Р ИСО 14065-2022 признает относящейся к своей тематике информацию о действиях, предпринимаемых финансирующей стороной в области изменения климата. Стандарты и программы, связанные с другими темами, которые, как ожидается, будут затрагивать ГОСТ Р ИСО 14065-2022, включают водный след и экологическую маркировку.
4.4 Экологическая информация, имеющая исторический характер, может быть верифицирована. Информация, касающаяся планируемых или предполагаемых показателей, подлежит валидации. Верификация дает предполагаемым пользователям разумную или ограниченную уверенность в том, что сообщаемая информация достоверна. Валидация дает предполагаемым пользователям ограниченную уверенность в том, что планирование или прогнозирование информации имеет под собой разумную основу. Уверенность предполагаемых пользователей в отношении валидированных и верифицированных информационных данных возрастает, если ОВВ соответствуют требованиям ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Верификация - это процесс, при котором орган по верификации оценивает по определенным критериям верификации декларацию в отношении ПГ, касающуюся организации, продукции или проекта (следовательно, этот процесс имеет дело с историческими данными и информацией). В случае ГОСТ Р ИСО 14064-1-2021, ГОСТ Р ИСО 14064-2-2021 и ГОСТ Р ИСО 14067-2021 оценка касается как соответствия критериям (т.е. тому, что определено стандартом), так и действий, гарантирующих точность и достоверность заявления в отношении ПГ. Деятельность по верификации основана на согласованных задачах, области, уровне уверенности, существенности и критериях.
Валидация - это процесс, при котором орган по валидации оценивает план проекта по ПГ по определенным критериям валидации (следовательно, этот процесс имеет отношение к оценке потенциальных будущих результатов). После публикации ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021 валидация также признается в качестве подходящего способа предоставления заключения по предсказываемой или прогнозируемой информации. Такая информация может иметь отношение к ожидаемым сокращениям выбросов ПГ, связанным с инвентаризацией ПГ как на уровне организации, так и на уровне проекта.
4.5 В сфере торговли квотами на выбросы крайне важно, чтобы ОВВ был осведомлен о последствиях двойного учета, двойного заявления и двойной регистрации при предоставлении заключения о валидации или верификации.
ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021 представляет дополнительный метод - AUP. AUP использует методы верификации, но их применение не приводит к выпуску заключения или обеспечения уверенности для предполагаемых пользователей. Условия применения AUP в части аккредитации изложены в пункте 9.2 настоящего руководства.
Договоренность по валидации или верификации является уникальной для определенных деклараций каждого клиента, представленных в определенный момент времени.
4.6 Настоящее руководство представляет дополнительные рекомендации по применению, с целью гармонизации проводимых членами IAF оценок ОВВ на соответствие ГОСТ Р ИСО 14065-2022 и иным применяемым стандартам. Это является важным шагом по направлению к многостороннему признанию аккредитации.
4.7 Настоящее руководство будет рассматриваться в качестве обязательного для согласованного применения ГОСТ Р ИСО 14065-2022. Подписанты договоренности IAF MLA, а также кандидаты на получение статуса подписанта указанной договоренности будут оценивать друг друга на применение ГОСТ Р ИСО 14065-2022. Настоящее руководство принято Росаккредитацией в качестве части общих правил аккредитации. Настоящее руководство будет полезно для ОВВ, а также для тех, кто использует выпущенные ОВВ заключения по валидации или верификации при принятии решений.
4.8 Настоящее руководство повторяет структуру ГОСТ Р ИСО 14065-2022, при этом заголовки выделены полужирным шрифтом. Специфические критерии IAF обозначены буквами MD в сопровождении ссылки на номер соответствующего пункта ГОСТ Р ИСО 14065-2022. Во всех случаях ссылка по тексту настоящего руководства на "пункт XXX" означает ссылку на пункт ГОСТ Р ИСО 14065-2022, если не указано иное. <1>
--------------------------------
<1> Начиная с раздела 5 настоящего руководства и далее по тексту, идет повторение стандарта ГОСТ Р ИСО 14065-2022, начиная с раздела 4 ГОСТ Р ИСО 14065-2022 и далее по тексту.
4.9 ГОСТ Р ИСО 14065-2022 допускает использование ISAE 3000 и ISRS 4400 в качестве критериев, которые могут применяться при проведении валидации или верификации, когда предметом являются зеленые долговые инструменты или климатически значимая финансовая деятельность. ISAE 3000 был исходным документом для ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021 и обычно используется специалистами по финансовому учету. ISAE основан на руководящих принципах, и заключения являются предметом оценки риска и профессионального суждения специалистов, его применяющих.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные принципы к пункту 4.1 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
5.2 Принципы, применяемые к процессам валидации/верификации
Росаккредитация не устанавливает дополнительные принципы к пункту 4.2 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
5.3 Принципы, применяемые к органам по валидации или верификации
Росаккредитация не устанавливает дополнительные принципы к пункту 4.3 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные принципы к пункту 4.4 ГОСТ Р ИСО 14065-2022. Принцип консервативности обычно относится к выбору количественных методов или к выбору базовой линии для проектов в случаях, когда у составителя отчета имеется свобода выбора между вариантами.
5.5 Профессиональный скептицизм
Росаккредитация не устанавливает дополнительные принципы к пункту 4.5 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 5.1 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
6.2 Ответственность за декларацию о валидации/верификации
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 5.2 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
6.3 Управление беспристрастностью
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 5.3 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 5.4 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
7.1 Структура организации и высшее руководство
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 6.1 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 6.2 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 7.1 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 7.2 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
8.3 Процесс управления компетентностью персонала
ОВВ должен продемонстрировать, каким образом была оценена компетентность персонала. Лицо, осуществляющее оценку персонала, должно быть компетентным. <1>
--------------------------------
<1> Оценщик может быть внутренним или внешним по отношению к ОВВ.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 7.4 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
9. Программа валидации/верификации
Для каждой новой программы валидации или верификации экологической информации, в рамках которой ОВВ хочет работать, он должен создавать процесс разработки. Этот процесс разработки должен обеспечивать следующие выходные данные: <2>
--------------------------------
<2> Элементы программ валидации и верификации можно найти в Приложение A в ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022.
- Идентификация предполагаемых пользователей, а также их ожиданий и требований в отношении результатов деятельности по валидации или верификации.
- Анализ и понимание применяемой области валидации/верификации, включая применяемые критерии.
- Анализ и понимание применяемых критериев валидации или верификации.
- Рассмотрение стратегии и бизнес-рисков ОВВ.
- Идентификация, соответствуют ли критериям каждой валидации или верификации требования, предъявляемые к компетентности группы по валидации/верификации, к экспертам по валидации/верификации, а также к независимым рецензентам и вспомогательному персоналу;
- Подтверждение того, что предложенные организационные мероприятия по валидации или верификации способны удовлетворить требованиям применяемой программы.
- Инструментарий, необходимый для сбора свидетельств в ходе валидации/верификации.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 9.1 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
10.2 Предварительная договоренность
ОВВ должен получить у клиента или ответственной стороны подтверждение типа договоренности. Типы договоренности могут включать верификацию, валидацию, согласованные процедуры или смешанную договоренность.
MD 9.2.2. (ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022)
AUP применяются в случае, когда предполагаемому пользователю(-ям) требуются результаты деятельности по сбору свидетельств верификации, но не требуется мнение эксперта по верификации. ОВВ должен применять AUP только в рамках аккредитованной деятельности по валидации и верификации при следующих условиях:
- Применяются требования ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022.
- Согласованные процедуры определены заранее и согласованы с клиентом или ответственной стороной.
- Независимое рецензирование и утверждение выпуска отчета по фактическим обнаружениям должно осуществляться в соответствии с требованиями пункта 9.6 и пункта 9.7 ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022.
- Отчет ОВВ по фактическим обнаружениям должен ясно описывать ограничения на использование и распространение отчета по фактическим обнаружениям. Отчет по фактическим обнаружениям может быть только для организации и предполагаемых пользователей.
- Отчет по фактическим обнаружениям ясно описывает выполненные процедуры и фактические обнаружения, ставшие результатом этих процедур.
Кроме того, программа может устанавливать использование AUP вместо задания по подтверждению достоверности информации. <1>
--------------------------------
<1> ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021 требует "достаточности свидетельств" для подтверждения заявления в отношении ПГ и определяет, что, в отсутствии достаточной информации, процедура верификации/валидации не должна проводиться (пункт 5.4.2 ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021). Достаточная информация для подтверждения декларации об экологической информации может отсутствовать, когда декларации включают информацию, предоставленную представителями третьей стороны, такими как поставщики. В таких случаях ОВВ и его клиент могут согласовать смешанное задание (пункт 5.1.2 ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021), которое может включать использование AUP для деклараций, в отношении которых у эксперта по верификации отсутствует возможность определить наличие информационных следов (пункт 6.1.3.2 ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021) или понять системы управления данными и средства внутреннего контроля, сгенерировавшими информацию (пункт 6.1.3.3 ГОСТ Р ИСО 14064-3-2021).
Распределение времени для договоренности должно быть обосновано с учетом анализа представленной информации и зафиксировано ОВВ <2>.
--------------------------------
<2> Использование AUP остается на усмотрение Росаккредитации.
MD 9.3.1. (ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022)
ОВВ должен обеспечить в соглашении с клиентом требование взаимодействия со стороны клиента в случае, когда обнаруженные факты или информация существенно влияют на заявление по валидации или верификации.
Соглашение, имеющее юридическую силу, должно включать политику, регулирующую маркетинговые и иные ссылки на ОВВ, которые ОВВ разрешает своим клиентам использовать в отношении любой декларации об экологической информации. Если речь идет о разрешении на использование знака валидации или верификации, или специального текста, то не должно быть двусмысленности в отношении предполагаемого использования декларации об экологической информации, которая прошла валидацию или верификацию. Политика должна обеспечивать соответствие Приложению B ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
ОВВ должна документировать результаты стратегического анализа
10.5 Проведение валидации/верификации
MD 9.5.4.1. (ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022)
Для деклараций, содержащих количественную информацию, ОВВ должен осуществить оценку существенности в отношении декларации с целью идентификации потенциально существенных входных данных <1>.
--------------------------------
<1> Для ПГ входные данные включают источники, поглотители или накопители
MD 9.5.4.2. (ГОСТ Р ИСО/МЭК 17029-2022)
Валидация или верификация должна проводиться с профессиональным скептицизмом, предполагающим, что предоставленные информация и данные могут быть неверными, если не доказано противоположного.
Документацию по итогам проведения валидации или верификации следует обеспечивать достаточной прослеживаемостью, чтобы это позволяло продемонстрировать, что риск, относящийся к валидации/верификации, был снижен до приемлемого уровня.
10.7 Принятие решения и выдача декларации о валидации/верификации
ОВВ должен обеспечить, чтобы формулировка в его отчете о фактических выводах не содержала и не подразумевала предоставления гарантий для предполагаемых пользователей. Это также применимо, если ОВВ проверил элементы декларации с использованием согласованных процедур в рамках смешанного задания.
10.8 Факты, обнаруженные после выдачи декларации о валидации/верификации
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 9.8 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 9.9 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 9.10 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 9.11 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 10.1 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
11.2 Другая информация, которая будет доступна
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 10.2 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
11.3 Ссылка на валидацию/верификацию и использование знаков
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 10.3 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 10.4 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
12. Требования к системам менеджмента
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 11.1 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
12.2 Анализ со стороны руководства
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 11.2 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 11.3 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 11.4 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
12.5 Действия по обращению с рисками и возможностями
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 11.5 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
12.6 Документированная информация
Росаккредитация не устанавливает дополнительные требования к пункту 11.6 ГОСТ Р ИСО 14065-2022.
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления