Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ (ред. от 16.02.2024) Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1134@
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ОТСРОЧКИ, РАССРОЧКИ
ПО УПЛАТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ
ВЗНОСАМ В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И (ИЛИ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, СРОК УПЛАТЫ
КОТОРЫХ НЕ НАСТУПИЛ, ИНВЕСТИЦИОННОГО
НАЛОГОВОГО КРЕДИТА
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 8 статьи 61, пунктом 1 статьи 63 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9; 2022, N 29, ст. 5230), подпунктом 5.9.35 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях реализации положений главы 9 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230) приказываю:
1. Утвердить Порядок предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита согласно приложению к настоящему приказу.
приказ Федеральной налоговой службы от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@ "Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.02.2017, регистрационный N 45707);
приказ Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@ "О внесении изменений в Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденный приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 06.03.2019, регистрационный N 53979);
приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2020 N ЕД-7-8/90@ "О внесении изменений в Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденный приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.03.2020, регистрационный N 57751);
приказ Федеральной налоговой службы от 18.01.2022 N ЕД-7-8/26@ "О внесении изменений в Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденный приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.02.2022, регистрационный N 67361).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
к приказу ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ОТСРОЧКИ, РАССРОЧКИ
ПО УПЛАТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ
ВЗНОСАМ В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И (ИЛИ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, СРОК УПЛАТЫ
КОТОРЫХ НЕ НАСТУПИЛ, ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА
1. Лицо, претендующее на предоставление отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил (далее - отсрочки (рассрочки)), а также инвестиционного налогового кредита (далее - заинтересованное лицо), направляет в уполномоченный орган, указанный в пункте 2 настоящего Порядка, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) (форма приведена в приложении N 1 к настоящему Порядку).
2. Органами, уполномоченными принимать решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита (рекомендуемые образцы приведены в приложениях NN 2 - 3 к настоящему Порядку), являются:
а) по заявлениям о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в сумме, не превышающей 50 миллионов рублей, - управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящего Порядка;
б) по заявлениям о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в сумме, превышающей 50 миллионов рублей, но не более 1 миллиарда рублей, - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом;
в) по заявлениям о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, в случае наличия в отношении заинтересованного лица решения (решений) о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, принятого (принятых) в течение календарного года до поступления указанного заявления, - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом;
г) по заявлению о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в сумме, превышающей 1 миллиард рублей, - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом по согласованию с Федеральной налоговой службой.
2(1). Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в сумме, превышающей 10 миллионов рублей, но не более 50 миллионов рублей принимается управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица по согласованию с Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по управлению долгом.
Согласование решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита производится в течение 9 дней со дня получения налоговыми органами, указанными в подпункте "г" пункта 2 и в абзаце первом пункта 2(1) настоящего Порядка, заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита.
Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в части сумм налогов и сборов (за исключением государственной пошлины), подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, бюджет федеральной территории "Сириус", принимается налоговыми органами, указанными в пунктах 2 и 2(1) настоящего Порядка, по согласованию с финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус".
3. По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном приостановлении уплаты суммы задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, указанной в заявлении заинтересованного лица о предоставлении отсрочки (рассрочки), до вступления в силу решения по заявлению (рекомендуемый образец приведен в приложении N 4 к настоящему Порядку).
4. В уполномоченный орган заинтересованным лицом представляются следующие документы:
а) заявление заинтересованного лица о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита;
б) документы, предусмотренные пунктом 4 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
5. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита представляются документы, указанные в пункте 4 настоящего Порядка, а также в зависимости от оснований для получения инвестиционного налогового кредита представляются документы, указанные в пунктах 6 - 9 настоящего Порядка.
Документы, подтверждающие наличие одного из оснований для получения инвестиционного налогового кредита, и бизнес-план инвестиционного проекта не могут быть использованы повторно для заключения иных договоров об инвестиционном налоговом кредите, в том числе по другим основаниям.
6. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 НК РФ, представляются следующие документы:
а) документы, подтверждающие наличие основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного организацией оборудования, используемого исключительно для целей, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 67 НК РФ;
в) бизнес-план инвестиционного проекта.
7. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктами 2, 5 и 6 пункта 1 статьи 67 НК РФ, представляются следующие документы:
а) документы, подтверждающие наличие основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
8. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 НК РФ, представляются следующие документы:
а) документы, подтверждающие наличие основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) справка о выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или о предоставлении особо важных услуг населению, выданная уполномоченным органом субъекта Российской Федерации.
9. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 НК РФ, представляются следующие документы:
а) документы, подтверждающие наличие основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) справка о выполнении государственного оборонного заказа, выданная органом государственной власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа.
10. Документы, указанные в пунктах 4, 6 - 9 настоящего Порядка, направляются заинтересованным лицом в органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, в течение 30 календарных дней с момента подписания их уполномоченными лицами.
Об изменениях, внесенных после отправки документов и затрагивающих их содержание, заинтересованное лицо должно не позднее следующего рабочего дня известить соответствующий уполномоченный орган и представить документы с изменениями.
11. Заинтересованное лицо, претендующее на предоставление отсрочки или рассрочки по основаниям, указанным в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 64 НК РФ, и (или) на предоставление инвестиционного налогового кредита по основаниям, указанным в пункте 1 статьи 67 НК РФ, представляет в качестве способов обеспечения обязательств банковскую гарантию в соответствии со статьей 74.1 НК РФ либо поручительство в соответствии со статьей 74 НК РФ, либо залог в соответствии со статьей 73 НК РФ.
Заинтересованное лицо, претендующее на предоставление рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ, представляет банковскую гарантию в соответствии со статьей 74.1 НК РФ.
Банковская гарантия может быть представлена за налогоплательщика гарантом в порядке, установленном статьей 74.1 НК РФ.
12. Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа заключается управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица либо Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по управлению долгом, уполномоченными принимать решение о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита в соответствии с пунктом 2 настоящего Порядка (далее - налоговый орган).
Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Рекомендуемый образец заявления о поручительстве (залоге) приведен в приложении N 5 к настоящему Порядку.
Абзац утратил силу. - Приказ ФНС России от 16.02.2024 N ЕД-7-8/137@.
13. При рассмотрении возможности заключения договора поручительства налоговый орган должен проанализировать финансовое состояние поручителя, удостовериться в отсутствии задолженности поручителя перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, а также в его платежеспособности.
При рассмотрении возможности заключения договора залога налоговый орган должен проанализировать предмет договора залога, соизмеримость стоимости предмета залога и суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в отношении которых рассматривается вопрос о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, а также возможность сохранности и реализации предмета залога.
При рассмотрении банковской гарантии, выданной гарантом, налоговым органом выявляются обстоятельства, свидетельствующие о соответствии банка, выдавшего банковскую гарантию, перечню банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения в соответствии с пунктами 3 и 4.2 статьи 74.1 НК РФ, а также о соответствии банковской гарантии, выданной гарантом, иным требованиям, предусмотренным НК РФ.
14. О результатах рассмотрения заявления поручителя либо залогодателя о возможности заключения договора поручительства либо договора залога, а также о результатах рассмотрения банковской гарантии налоговый орган сообщает заинтересованному лицу в течение пяти рабочих дней после получения таких заявлений или банковской гарантии.
15. Договор поручительства, договор залога, банковская гарантия подлежат регистрации в налоговом органе.
16. Срок принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), определенный пунктом 9 статьи 64 НК РФ, может быть приостановлен по решению уполномоченного органа не более чем на 20 календарных дней (рекомендуемый образец приведен в приложении N 6 к настоящему Порядку).
Если в соответствии с пунктом 9 статьи 64 НК РФ заявление заинтересованного лица не подлежит рассмотрению, уполномоченным органом в течение 3 рабочих дней со дня получения такого заявления выносится решение об оставлении без рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 7 к настоящему Порядку).
17. В случае непредставления в течение 30 календарных дней, следующих за днем принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), заключенных договора залога, договора поручительства, предоставленной банковской гарантии либо в случае отказа в согласовании (полностью или частично) решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" уполномоченный орган направляет заинтересованному лицу уведомление о невступлении в силу решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 8 к настоящему Порядку).
18. При нарушении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки (рассрочки) действие отсрочки (рассрочки) в соответствии с пунктом 3 статьи 68 НК РФ может быть досрочно прекращено по решению уполномоченного органа, принявшего решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 9 к настоящему Порядку).
19. Заинтересованное лицо вправе подать заявление о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) (форма приведена в приложении N 10 к настоящему Порядку).
20. Формат представления в налоговые органы заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) в электронной форме приведен в приложении N 11 к настоящему Порядку, рекомендуемый образец формата представления в налоговый орган заявления о поручительстве (залоге) в электронной форме приведен в приложении N 12 к настоящему Порядку, формат представления в налоговый орган заявления о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, в электронной форме приведен в приложении N 13 к настоящему Порядку.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) |
Представляется в налоговый орган (код) <1> |
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество <2> физического лица) |
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: |
1 - руководитель организации (физическое лицо) 2 - представитель руководителя организации (физического лица) |
Отчество <2> |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя |
--------------------------------
<1> Указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту жительства физического лица.
<2> Отчество указывается при наличии.
с уплатой суммы рассроченных платежей равными долями <1> | 1 - ежемесячно не позднее 28 числа 2 - ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала |
в сумме <2> | |||||||||||||
в сумме <2> | |||||||||||||
в сумме <2> | |||||||||||||
в сумме <2> | |||||||||||||
в сумме <2> | |||||||||||||
в сумме <2> | |||||||||||||
в сумме <2> | |||||||||||||
в сумме <2> | |||||||||||||
--------------------------------
<1> Заполняется при выборе рассрочки.
<2> Для инвестиционного налогового кредита указывается сумма кредита.
статьи 64 Налогового кодекса | |||||||||||||||||
Российской Федерации, прошу предоставить отсрочку (рассрочку) на срок | |||||||||||||||||
с уплатой суммы рассроченных платежей равными долями <1> | 1 - ежемесячно не позднее 28 числа 2 - ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала | ||||||||||||||||
На период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки ходатайствую о приостановлении уплаты указанной в настоящем заявлении суммы | 1 - да | ||||||||||||||||
В период действия отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) обязуюсь неукоснительно выполнять все условия <2> | 1 - да | ||||||||||||||||
В качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (задолженности) предлагается: | |||||||||||||||||
1 - да | |||||||||||||||||
1 - да | |||||||||||||||||
2 - оценочная | |||||||||||||||||
1 - да | |||||||||||||||||
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> физического лица поручителя) | ||||
1 - да | ||||
--------------------------------
<1> Заполняется при выборе рассрочки.
<2> Условия, в соответствии с которыми предоставлена отсрочка (рассрочка, инвестиционный налоговый кредит):
- своевременно и в полном размере уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
- при наступлении сроков уплаты сумм отсроченной (рассроченной) задолженности (задолженности по инвестиционному налоговому кредиту) своевременно и в полном размере уплачивать причитающиеся суммы задолженности;
- уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации; выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в части отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита);
- выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в части отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита).
<3> Отчество указывается при наличии.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
КНД 1120453 РЕШЕНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ) <1> ПО УПЛАТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И (ИЛИ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, СРОК УПЛАТЫ КОТОРЫХ НЕ НАСТУПИЛ Рассмотрев заявление __________________________________________________ (ИНН/КПП, наименование организации или Ф.И.О. <2> физического лица) о предоставлении отсрочки (рассрочки) <1> на срок _______ месяцев по уплате задолженности в сумме _______ рублей и (или) ______________________________ (наименование налога, сбора, страховых взносов) по сроку уплаты ___________ в сумме _______ рублей, в соответствии с подпунктом ___ пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по управлению долгом) принято решение: 1. Предоставить _______________________________________________________ (указать наименование организации или Ф.И.О. <2> физического лица) отсрочку (рассрочку) <1> по уплате 1) задолженности в сумме ________________________________________ рублей; 2) ________________________________ КБК __________________ ОКТМО __________ (наименование налога, сбора, страховых взносов) по сроку уплаты _________ в сумме ____________ рублей; всего на сумму _______________ рублей. 2. Установить, что отсрочка (рассрочка) <1> предоставляется с ______________________ по ______________________ (указать срок в соответствии с пунктом 1 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации) при соблюдении следующих условий: а) уплаты процентов за пользование отсрочкой (рассрочкой) <1>; б) обеспечения исполнения обязательств в форме поручительства (договор прилагается), залога (договор прилагается) либо банковской гарантии (прилагается); в) своевременной и полной уплаты в течение периода действия отсрочки (рассрочки) <1> налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. 3. Установить, что сумма отсроченных (рассроченных) <1> налога, сбора, страховых взносов и (или) задолженности подлежит уплате начиная с __________________________________ по ___________________________________ (указать дату начала погашения (указать дату последнего платежа) отсрочки (рассрочки)) в размере _______________ рублей по каждому сроку уплаты или же единовременно ______________________________ с начислением процентов (указать дату уплаты, отсроченной (рассроченной) суммы) в размере _________________________________________________________________ (указать процентную ставку, предусмотренную пунктом 3 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации) в доход бюджета по КБК ___________________________________________________. В случае прекращения оснований, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка) <1>, несоблюдения заинтересованным лицом условий и сроков погашения отсрочки (рассрочки) <1>, а также невыполнения им взятых на себя обязательств настоящее решение подлежит отмене.
Руководитель управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Начальник Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||
(подпись) | (Ф.И.О. <2>) |
(финансовый орган субъекта Российской Федерации, муниципального образования, федеральной территории "Сириус") |
--------------------------------
<2> Отчество указывается при наличии.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
КНД 1120454 РЕШЕНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА Рассмотрев заявление __________________________________________________ (ИНН/КПП, полное наименование организации) о предоставлении инвестиционного налогового кредита на период с ___________________________________ по __________________________________ (указать дату начала и окончания действия инвестиционного налогового кредита) в соответствии с _________________________________________________________, (указать подпункт, пункт статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации) управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по управлению долгом) принято решение заключить с _______________________________________ (наименование организации) договор об инвестиционном налоговом кредите по ___________________________, (указать наименование налога (налогов)) всего на сумму __________________ рублей.
Руководитель управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Начальник Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||
(подпись) | (Ф.И.О. <1>) |
(финансовый орган субъекта Российской Федерации, муниципального образования, федеральной территории "Сириус") |
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
КНД 1120455 РЕШЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПРИОСТАНОВЛЕНИИ УПЛАТЫ СУММЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) России по управлению долгом), рассмотрев заявление ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации, ИНН/КПП, ___________________________________________________________________________ или Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) о приостановлении на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) <2> уплаты задолженности по _________________________ (наименование налога, сбора, страховых взносов) в сумме ____________ рублей, на основании пункта 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации разрешает приостановить уплату указанной суммы.
Руководитель управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Начальник Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||
(подпись) | (Ф.И.О. <1>) |
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └─┘││││││││││││││└─┘ ИНН <1> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││││││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ││2960││1011││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ КНД 1150089 Заявление о поручительстве (залоге) <2> ┌─┬─┬─┬─┐ Представляется в налоговый орган (код) <3> │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┘ Прошу рассмотреть вопрос ┌─┐ 1 - поручительства ┌─┬─┬─┬─┐ о заключении договора │ │ 2 - залога между налоговым │ │ │ │ │ и └─┘ органом (код) └─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (полное наименование организации - поручителя (залогодателя)/фамилия, имя, отчество <4> физического лица) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ на сумму │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ рублей └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ ┌─┐ 1 - отсрочки в связи с предстоящим рассмотрением вопроса │ │ 2 - рассрочки о предоставлении <5> └─┘ 3 - инвестиционного налогового кредита ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (полное наименование организации - заинтересованного лица/фамилия, имя, отчество <4> физического лица) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┐ страницах с приложением ┌─┬─┬─┐ Заявление составлено на │ │ │ │ подтверждающих документов │ │ │ │ листах └─┴─┴─┘ или их копий <6> на └─┴─┴─┘ ─────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────── Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником указанных в настоящем заявлении, │ налогового органа подтверждаю: │ │ Сведения о представлении ┌─┐ 1 - руководитель организации │ заявления │ │ (физическое лицо) │ ┌─┬─┐ └─┘ 2 - представитель руководителя │Настоящее заявление │ │ │ организации (физического лица) │представлено (код) └─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││на │ │ │ │ страницах с приложением └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│подтверждающих документов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ┌─┬─┬─┐ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│или их копий <6> на │ │ │ │ листах ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ (фамилия, имя, отчество <4> руководителя│Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ организации либо представителя) │представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ │заявления └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ Подпись ______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ Наименование и реквизиты документа, │ подтверждающего полномочия представителя│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ______________________ _______________ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ Фамилия И.О. <4> Подпись └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┐ ┌─┐ └─┘ └─┘ ┌─┐ ┌─┐ └─┘││││││││││││││└─┘ ││││││││││││││ ││2960││1028││ ┌─┬─┬─┐ Стр. │ │ │ │ └─┴─┴─┘ Продолжение страницы 001
Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем <7> Фамилия _______________________ И. ___________ О. <4> ___________ Сведения о документе, удостоверяющем личность: ┌─┬─┐ Код вида │ │ │ документа <8> └─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Серия и номер │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Кем выдан │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Дата выдачи │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ --------------------------------------------------------------------------- -------------------------------- <1> Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не является обязательным к заполнению. <2> Заполняется поручителем либо залогодателем. <3> Указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту жительства физического лица. <4> Отчество указывается при наличии. <5> Все условия и обязанности заинтересованного лица, предусматриваемые в решениях уполномоченного органа о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов заявителю известны и не оспариваются. <6> К заявлению прилагаются документы, подтверждающие финансовое состояние поручителя (залогодателя), основные характеристики и стоимость предмета залога. <7> Не заполняются, если указан ИНН. <8> Указывается код вида документа: 21 - паспорт гражданина Российской Федерации; 03 - свидетельство о рождении; 07 - военный билет; 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета; 10 - паспорт иностранного гражданина; 11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу; 12 - вид на жительство в Российской Федерации; 13 - удостоверение беженца; 14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации; 15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации; 23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации; 27 - военный билет офицера запаса; 91 - иные документы. ┌─┐ ┌─┐ └─┘ └─┘
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
КНД 1120509 РЕШЕНИЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ СРОКА ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ) <1> ПО УПЛАТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И (ИЛИ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, СРОК УПЛАТЫ КОТОРЫХ НЕ НАСТУПИЛ В связи с необходимостью запроса дополнительной информации в ходе рассмотрения заявления ____________________________________________________ (полное наименование организации, ИНН/КПП, ___________________________________________________________________________ или Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН) ________________________________ о предоставлении отсрочки (рассрочки) <1>, (дата и номер заявления) управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) приостанавливает срок принятия решения по заявлению о предоставлении отсрочки (рассрочки) <1> на __________ календарных дней в соответствии с пунктом 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации.
Руководитель управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Начальник Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||
(подпись) | (Ф.И.О. <2>) |
--------------------------------
<2> Отчество указывается при наличии.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
КНД 1120506 РЕШЕНИЕ ОБ ОСТАВЛЕНИИ БЕЗ РАССМОТРЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ) <1> Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), руководствуясь пунктом 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, оставляет без рассмотрения заявление _________________________________ о предоставлении отсрочки (рассрочки) <1> (дата и номер заявления) по уплате ______________________________________ в сумме __________ рублей, (задолженности и (или) наименование налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) поступившее от ___________________________________________________________. (полное наименование организации, ИНН/КПП или Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН)
Руководитель управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Начальник Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||
(подпись) | (Ф.И.О. <2>) |
--------------------------------
<2> Отчество указывается при наличии.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
КНД 1120510 УВЕДОМЛЕНИЕ О НЕВСТУПЛЕНИИ В СИЛУ РЕШЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ) <1> ПО УПЛАТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И (ИЛИ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, СРОК УПЛАТЫ КОТОРЫХ НЕ НАСТУПИЛ На основании пункта 10 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в связи с <1>: - непредставлением в срок заключенного договора залога имущества в соответствии со статьей 73 НК РФ; - непредставлением в срок договора поручительства в соответствии со статьей 74 НК РФ; - непредставлением в срок банковской гарантии в соответствии со статьей 74.1 НК РФ; - отказом в согласовании (полностью или частично) финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" решения в соответствии с пунктом 2 статьи 63 НК РФ, управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) сообщает, что решение от ________ N ___ о предоставлении отсрочки (рассрочки) <1> в отношении ______________________________________ (полное наименование организации, ИНН/КПП) ___________________________________________________________________________ или Ф.И.О. <2> физического лица, ИНН) не вступает в силу и не подлежит исполнению в части <3>:
Руководитель управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Начальник Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||
(подпись) | (Ф.И.О. <2>) |
--------------------------------
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Заполняется при отказе в согласовании (полностью или частично) финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" решения в соответствии с пунктом 2 статьи 63 НК РФ.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
КНД 1120458 РЕШЕНИЕ О ДОСРОЧНОМ ПРЕКРАЩЕНИИ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ) <1> ПО УПЛАТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И (ИЛИ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, СРОК УПЛАТЫ КОТОРЫХ НЕ НАСТУПИЛ Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) сообщает о досрочном прекращении отсрочки (рассрочки) <1> по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, по решению ___________________________________________________________________ (дата и номер решения) на основании пункта 3 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с нарушением ________________________________________________________ (ИНН/КПП, наименование организации или Ф.И.О. <2> физического лица) условий предоставления отсрочки (рассрочки) <1>, а именно: __________________________________________________________________________. (нарушение налогоплательщиком условий предоставления отсрочки (рассрочки))
Руководитель управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (Начальник Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |||
(подпись) | (Ф.И.О. <2>) |
--------------------------------
<2> Отчество указывается при наличии.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил |
Представляется в налоговый орган (код) <1> |
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество <2> физического лица) |
числящуюся на едином налоговом счете, учесть в счет досрочного исполнения обязанности по решению о предоставлении | |||||
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: |
1 - руководитель организации (физическое лицо) 2 - представитель руководителя организации (физического лица) |
Отчество <2> |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя |
--------------------------------
<1> Указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту жительства физического лица.
<2> Отчество указывается при наличии.
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ
ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ, ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА)
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CCXCV.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение UT_PREDOTSR;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_PREDOTSR_l_295_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".
Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.2 | |||||
Состав и структура документа (Документ)
Принимает значение: 1150086 | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |||||
Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Заявитель - организация (НПЮЛ)
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - руководитель организации (физическое лицо) | 2 - представитель руководителя организации (физического лица) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - <ПрПодп>=2 | - <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ> | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Сведения о представителе (СвПред)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя | Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указывать GUID доверенности | ||||
Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки,
инвестиционного налогового кредита) (ЗаявПредОтср)
1 - отсрочка | 2 - рассрочка | 3 - инвестиционный налоговый кредит | |||||
На период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки ходатайствую о приостановлении уплаты указанной в настоящем заявлении суммы | 0 - нет | 1 - да | ||||
В период действия отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) обязуюсь неукоснительно выполнять все условия | 0 - нет | 1 - да | ||||
Сведения о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) | Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при отсутствии элемента <ОтсрРасср> | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при отсутствии элемента <ОтсрРассрИК>. Элемент не заполняется при <ПрПредост>=3 | |||||
Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (задолженности) | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Сведения о предоставлении отсрочки (рассрочки,
инвестиционного налогового кредита) (ОтсрРассрИК)
1 - ежемесячно не позднее 28 числа | 2 - ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала Элемент обязателен при <ПрПредост>=2 из таблицы 4.7, при <ПрПредост>=1 | 3 не заполняется | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |||||
Сведения о предстоящем платеже (СвПредстПлатеж)
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований | |||||
Элемент обязателен при наличии <НПЮЛ> из таблицы 4.3 | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Сведения о предоставлении отсрочки (рассрочки) (ОтсрРасср)
1 - ежемесячно не позднее 28 числа | 2 - ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала Элемент обязателен при <ПрПредост>=2 из таблицы 4.7, при <ПрПредост>=1 не заполняется |
Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
(задолженности) (СпОбеспИсп)
0 - нет | 1 - да Принимает значение 1 при значении элементов <ПрЗалогНеДвИмущ>=0, <ПрПоруч>=0, <ПрБанкГарант>=0 | |||||
0 - нет | 1 - да Принимает значение 1 при значении элементов <ПрЗалогДвИмущ>=0, <ПрПоруч>=0, <ПрБанкГарант>=0 | |||||
0 - нет | 1 - да Принимает значение 1 при значении элементов <ПрЗалогДвИмущ>=0, <ПрЗалогНеДвИмущ>=0, <ПрБанкГарант>=0 | |||||
0 - нет | 1 - да Принимает значение 1 при значении элементов <ПрЗалогДвИмущ>=0, <ПрЗалогНеДвИмущ>=0, <ПрПоруч>=0 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент обязателен при <ПрЗалогДвИмущ>= 1 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент обязателен при <ПрЗалогНеДвИмущ>= 1 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент обязателен при <ПрПоруч>=1 |
Сведения о движимом имуществе (СвДвижИмущ)
Сведения о недвижимом имуществе (СвНеДвижИмущ)
1 - кадастровая | 2 - оценочная |
Сведения о поручителе (СвПоруч)
Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Поручитель - организация (ПоручЮЛ)
Сведения о физическом лице (СвФЛТип)
Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПОРУЧИТЕЛЬСТВЕ
(ЗАЛОГЕ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о поручительстве (залоге) в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXCVI.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение UT_PORUCHZALOG;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (A) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_PORUCHZALOG_1_296_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.12 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".
дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Состав и структура документа (Документ)
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Сведения о поручителе (залогодателе) (СвНП)
Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Поручитель (залогодатель) - физическое лицо (НПФЛ)
Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица | Типовой элемент <УдЛичнФЛСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - руководитель организации (физическое лицо) | 2 - представитель руководителя организации (физического лица) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - <ПрПодп>= 2 | - <ПрПодп>= 1 и наличие <НПЮЛ> | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Сведения о представителе (СвПред)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя |
Заявление о поручительстве (залоге) (ЗаявПоручЗалог)
1 - поручительство | 2 - залог | |||||
1 - отсрочка | 2 - рассрочка | 3 - инвестиционный налоговый кредит | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Сведения о заинтересованном лице (СвЗаинтЛиц)
Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Заинтересованное лицо - физическое лицо (ЗаинтЛицФЛ)
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Сведения об организации (СвЮЛТип)
Сведения о документе, удостоверяющем личность
(сокращенный) (УдЛичнФЛСТип)
03 - свидетельство о рождении | 07 - военный билет | 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета | 10 - паспорт иностранного гражданина | 11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу | 12 - вид на жительство в Российской Федерации | 13 - удостоверение беженца | 14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации | 15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации | 18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации | 21 - паспорт гражданина Российской Федерации | 23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации | 27 - военный билет офицера запаса | 91 - иные документы | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
к Порядку предоставления
налоговыми органами отсрочки,
рассрочки по уплате задолженности
по налогам, сборам и страховым
взносам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации
и (или) налогов, сборов, страховых
взносов, срок уплаты которых
не наступил, инвестиционного
налогового кредита, утвержденному
приказом ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ДОСРОЧНОМ
ИСПОЛНЕНИИ РЕШЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ)
ПО УПЛАТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И СТРАХОВЫМ
ВЗНОСАМ И (ИЛИ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, СРОК
УПЛАТЫ КОТОРЫХ НЕ НАСТУПИЛ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXCIV.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение UT_DOSRISPOTSR;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_DOSRISPOTSR_1_294_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.9 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Состав и структура документа (Документ)
Принимает значение: 1110364 | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |||||
Заявление о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Заявитель - организация (НПЮЛ)
Заявитель - физическое лицо (НПФЛ)
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - руководитель организации (физическое лицо) | 2 - представитель руководителя организации (физического лица) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.9. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - <ПрПодп>=2 | - <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ> | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Сведения о представителе (СвПред)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя |
Заявление о досрочном исполнении решения
о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате
задолженности по налогам, сборам и страховым взносам
и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты
которых не наступил (ЗаявДосрИспОтср)
1 - отсрочка | 2 - рассрочка | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления