Приказ ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@ (ред. от 20.08.2025) Об утверждении формы налогового уведомления

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 27 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/866@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ

В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2022, N 29, ст. 5230) и подпунктом 5.9.1 пункта 5.9 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961), в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по формированию и направлению налоговых уведомлений, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230) приказываю:

1. Утвердить форму налогового уведомления согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что налоговое уведомление формируется налоговым органом в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании налогового уведомления.

3. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный N 43850);

приказ Федеральной налоговой службы от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.03.2018, регистрационный N 50256);

приказ Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.01.2019, регистрационный N 53377);

приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/404@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.10.2019, регистрационный N 56108);

приказ Федеральной налоговой службы от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.07.2020, регистрационный N 59089);

приказ Федеральной налоговой службы от 09.03.2021 N ЕД-7-11/178@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.04.2021, регистрационный N 63053);

приказ Федеральной налоговой службы от 14.03.2022 N ЕД-7-11/210@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.04.2022, регистрационный N 68264).

4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

к приказу ФНС России

от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@

Форма по КНД 1165025

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N _______ от _________________ г.

Ф.И.О. <1>		По вопросам, связанным с содержанием налогового уведомления, можно обращаться в налоговый орган, код которого указан в налоговом уведомлении, либо в единый контакт-центр Федеральной налоговой службы (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.nalog.gov.ru или в едином контакт-центре Федеральной налоговой службы). Контактный телефон: (___) __________ При наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы налога, содержащейся в налоговом уведомлении, Вы вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
ИНН
Вам необходимо уплатить не позднее "__" __________ 20__ года следующие налоги:
ИСЧИСЛЕНО
Транспортный налог	руб.
Земельный налог	руб.
Налог на имущество физических лиц	руб.
Налог на доходы физических лиц	руб.
ВСЕГО К УПЛАТЕ	руб. <2>	Ф.И.О., адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Налоговый период (год)	Налоговая база	Налоговая ставка (руб.)	Количество месяцев владения в году/12	Повышающий коэффициент	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога (руб.)
Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа

ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению N _______

Налоговый период (год)	Налоговая база	Налоговая ставка (руб.)	Количество месяцев владения в году/12	Повышающий коэффициент	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога (руб.)	Сумма ранее исчисленного налога (руб.)	Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Налоговый период (год)	Налоговая база (руб.)	Доля в праве	Налоговый вычет (руб.)	Налоговая ставка (%)	Количество месяцев владения в году/12	Повышающий коэффициент	Коэффициент к налоговому периоду	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога <3> (руб.)
Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение

ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению N ______

Налоговый период (год)	Налоговая база (руб.)	Доля в праве	Налоговый вычет (руб.)	Налоговая ставка (%)	Количество месяцев владения в году/12	Повышающий коэффициент	Коэффициент к налогов ому периоду	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога <3> (руб.)	Сумма ранее исчисленного налога (руб.)	Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоговый период (год)	Налоговая база <4> (руб.)	Доля в праве	Налоговая ставка (%)	Количество месяцев владения в году/12	Коэффициент к налогов ому периоду	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога <5> (руб.)
Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ по налоговому уведомлению N _________

Налоговый период (год)	Налоговая база <4> (руб.)	Доля в праве	Налоговая ставка (%)	Количество месяцев владения в году/12	Коэффициент к налогов ому периоду	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога <5> (руб.)	Сумма ранее исчисленного налога (руб.)	Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

Налоговый период (год)	ИНН налогового агента	КПП налогового агента	Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.)	Налоговая ставка (%)	Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)
Наименование налогового агента

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ по налоговому уведомлению N ______

Налоговый период (год)	ИНН налогового агента	КПП налогового агента	Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.)	Налоговая ставка (%)	Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)	Сумма ранее исчисленного налога (руб.)	Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Наименование налогового агента

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ

Налоговый период (год)	ИНН источника дохода	Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.)	Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.)	Налоговая база (руб. коп.)	Налоговая ставка (%)	Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) <6>
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ, по налоговому уведомлению N ______________

Налоговый период (год)	ИНН источника дохода	Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.)	Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.)	Налоговая база (руб., коп.)	Налоговая ставка (%)	Сумма налога, подлежащая уплате <6> (руб.)	Сумма ранее исчисленного налога (руб.)	Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (год)	ИНН источника дохода	Сумма дохода (руб., коп.)	Сумма вычета <7> (руб., коп.)	Налоговая база (руб., коп.)	Налоговая ставка (%)	Сумма налога, подлежащая уплате <8> (руб.)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, по налоговому уведомлению N _________

Налоговый период (год)	ИНН источника дохода	Сумма дохода (руб., коп.)	Сумма вычета <7> (руб., коп.)	Налоговая база (руб., коп.)	Налоговая ставка (%)	Сумма налога, подлежащая уплате <8> (руб.)	Сумма ранее исчисленного налога (руб.)	Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Налоговый период (год)	ИНН источника дохода	КПП источника дохода	Налоговая база (руб., коп.)	Налоговая ставка (%)	Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.)	Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, по налоговому уведомлению N _______

Налоговый период (год)	ИНН источника дохода	КПП источника дохода	Налоговая база (руб., коп.)	Налоговая ставка (%)	Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.)	Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)	Сумма ранее исчисленного налога (руб.)	Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД

Налоговые ставки <9>	Налоговая база <10> (руб., коп.) гр. 2 - гр. 3 + гр. 10	Расчетная сумма налога <11> (руб.)	Исчислено налога (руб.) гр. 4 - гр. 5	Сумма налога к уплате (руб.)
По ставкам _____, в том числе:
ДЕТАЛИЗАЦИЯ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки <9>	Доход (руб., коп.)	Расходы, вычеты и необлагаемый доход (руб., коп.)	Налог удержанный и подлежащий уплате (руб.)	Сумма налога, подлежащая возврату (руб.)
гр. 1	гр. 2	гр. 3	гр. 4	гр. 5
По ставкам _____, в том числе:

РАСЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАД УСТАНОВЛЕННЫМ РАЗМЕРОМ ЗА ____ ГОД

Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки <9>	Код вида <12> и наименование вычета, установленное количество месяцев	Установленный размер вычета <13> (руб., коп.)	Сумма предоставленного вычета (руб., коп.)	Превышение вычета (руб., коп.) гр. 9 - гр. 8
гр. 6	гр. 7	гр. 8	гр. 9	гр. 10

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД по налоговому уведомлению N _________

Перерасчет налога	Налоговые ставки <9>	Сумма налога к уплате (руб.)	Сумма ранее исчисленного налога (руб.)	Сумма налога к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
	Всего по ставкам
	По ставкам ________
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД
Налоговые ставки <9>	Налоговая база <10> (руб., коп.) гр. 2 - гр. 3 + гр. 10	Расчетная сумма налога <11> (руб.)	Исчислено налога (руб.) гр. 4 - гр. 5	Сумма налога к уплате (руб.)
По ставкам _____, в том числе:
ДЕТАЛИЗАЦИЯ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки <9>	Доход (руб., коп.)	Расходы, вычеты и необлагаемый доход (руб., коп.)	Налог удержанный и подлежащий уплате (руб.)	Налог к возврату (руб.)
гр. 1	гр. 2	гр. 3	гр. 4	гр. 5
По ставкам _____, в том числе:

ВСЕГО К УПЛАТЕ НАЛОГОВ <2>:	руб.
Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):

-------------------------------- <1> Здесь и далее отчество указывается при наличии. <2> При наличии у налогоплательщика со дня направления ему налогового уведомления положительного сальдо единого налогового счета сумма, формирующая положительное сальдо его единого налогового счета, подлежит зачету в соответствии с пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации. <3> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации. <4> Кадастровая стоимость указана с учетом налоговых вычетов в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации. <5> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации. <6> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации. <7> Сумма вычета рассчитана в соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. <8> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. <9> Налоговые ставки, определенные в отношении совокупности налоговых баз в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации по следующим группам: первая группа - в соответствии с пунктами 1, 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; вторая группа - в соответствии с пунктом 1.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; третья группа - в соответствии с пунктом 1.2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; иные группы - в соответствии с пунктами 2, 3, 5, 6 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации. <10> Налоговая база определяется в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации. <11> Расчетная сумма налога определяется в соответствии со статьей 225 Налогового кодекса Российской Федерации. <12> Коды видов вычетов определяются в соответствии с пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации. <13> Размер вычета определяется в соответствии со статьями 213.1, 218, 219.1, 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

------------------------------- линия отреза ------------------------------

РАСПИСКА О ПЕРЕДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ НА ОСНОВАНИИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N ________________ от ____________ Ф.И.О. налогоплательщика ______________________ ИНН __________

ПОЛУЧИЛ "__" _________ 20__ г.
	(подпись налогоплательщика)