Законодательство РФ

| Приказ ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@ (ред. от 27.12.2022) "Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.10.2018 N 52306)

Приказ ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@ (ред. от 27.12.2022) Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 19 июля 2018 г. N ММВ-7-2/460@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ

НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ЗАПРОСОВ В БАНК (ОПЕРАТОРУ

ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 3 статьи 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 9, ст. 1291), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2018, N 17, ст. 2429), пунктом 3 статьи 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2018, N 28, ст. 4156), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2018, N 26, ст. 3847), приказываю:

1. Утвердить:

форму запроса о представлении справки о наличии счетов (специальных банковских счетов) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки о наличии вкладов (депозитов) согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на вкладах (депозитах) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении выписок по операциям по вкладам (депозитам) согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки об остатках электронных денежных средств согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки о переводах электронных денежных средств согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

абзацы десятый - двенадцатый утратили силу. - Приказ ФНС России от 17.09.2021 N ЕД-7-2/816@;

форму запроса о представлении копий документов (информации), предусмотренных пунктом 2.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации" согласно приложению N 12 к настоящему приказу;

формат направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме согласно приложению N 13 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 23.11.2010 N ММВ-7-6/633@ "Об утверждении формата запросов налоговых органов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.12.2010, регистрационный номер 19345);

приказ Федеральной налоговой службы от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@ "Об утверждении Порядка направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе, а также форм соответствующих запросов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.09.2012, регистрационный номер 25438).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении шести месяцев со дня его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@

Форма по КНД 1123201

________________________________

сокращенное наименование банка

____________ N _____________ или филиала банка

дата запроса номер запроса

________________________________

ИНН, КПП, БИК, регистрационный

номер банка по КГРКО <1>,

порядковый номер филиала

банка по КГРКО

Запрос о представлении справки о наличии счетов

(специальных банковских счетов)

В соответствии с:

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации│

│и в связи с: │

│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

││проведением в отношении _______________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> индивидуального └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, ││

││ адвоката, учредившего адвокатский кабинет ││

││ (указывается в именительном падеже) ││

││____________________________________________ налоговой проверки ││

││выездной/повторной выездной/камеральной <4> ││

│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

││проведением в отношении _______________________________________ ┌─┐ ││

││ Ф.И.О. <3> физического лица, │ │ <2>││

││ не являющегося └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ индивидуальным предпринимателем (указывается ││

││ в именительном падеже) ││

││_______________________ налоговой проверки при наличии согласия ││

││ выездной/ ││

││ повторной выездной/ ││

││ камеральной <4> ││

││_______________________________________________________________ ││

││ руководителя вышестоящего налогового органа/руководителя ││

││ федерального органа исполнительной власти, уполномоченного ││

││ по контролю и надзору в области налогов и сборов,/заместителя ││

││ руководителя федерального органа исполнительной власти, ││

││ уполномоченного по контролю и надзору в области налогов ││

││ и сборов, <4> ││

││о направлении запроса в банк: _____________ ___________________ ││

││ вид документа наименование и код ││

││ о согласии налогового органа, ││

││ согласовавшего ││

││ направление ││

││ запроса в банк ││

││ ││

││от __________ N _________ _________________________________ ││

││ дата и номер документа Ф.И.О. <3> лица, согласовавшего ││

││ о согласии направление запроса в банк ││

││проведением в отношении _______________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> индивидуального └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ предпринимателя, физического лица, не являющегося ││

││ индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося ││

││ частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет ││

││ (указывается в именительном падеже) ││

││_______________________________ налоговой проверки, являющегося ││

││ выездной/повторной ││

││ выездной/камеральной <4> ││

││участником ____________________ с указанной в настоящем запросе ││

││ сделки (операции)/ ││

││ совокупности сделок ││

││ (операций) <4> ││

││________________________________________________ организацией ││

││ликвидированной/реорганизованной/иностранной <4> ││

││истребованием у _______________________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> индивидуального предпринимателя, └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, ││

││ учредившего адвокатский кабинет (указывается ││

││ в именительном падеже) ││

││документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 ││

││Налогового кодекса Российской Федерации ││

││истребованием у _______________________________________________ ┌─┐ ││

││ Ф.И.О. <3> физического лица, не являющегося │ │ <2>││

││_______________________________________________________________ └─┘ ││

││ индивидуальным предпринимателем (указывается ││

││ в именительном падеже) ││

││документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 ││

││Налогового кодекса Российской Федерации при наличии согласия __ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ руководителя вышестоящего налогового органа/руководителя ││

││ федерального органа исполнительной власти, уполномоченного ││

││по контролю и надзору в области налогов и сборов,/заместителя ││

││ руководителя федерального органа исполнительной власти, ││

││ уполномоченного по контролю и надзору в области налогов ││

││ и сборов, <4> ││

││о направлении запроса в банк: _____________ ___________________ ││

││ вид документа наименование и код ││

││ о согласии налогового органа, ││

││ согласовавшего ││

││ направление ││

││ запроса в банк ││

││от __________ N _________ _________________________________ ││

││ дата и номер документа Ф.И.О. <3> лица, согласовавшего ││

││ о согласии направление запроса в банк ││

││истребованием у _______________________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> индивидуального предпринимателя, └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ физического лица, не являющегося индивидуальным ││

││предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, ││

││ адвоката, учредившего адвокатский кабинет (указывается ││

││ в именительном падеже) ││

││документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 ││

││Налогового кодекса Российской Федерации, являющегося ││

││участником ____________________________________________________ ││

││ сделки (операции)/совокупности сделок ││

││ (операций) <4> ││

││с указанной в настоящем запросе __________________ организацией ││

││ ликвидированной/ ││

││ реорганизованной/ ││

││ иностранной <4> ││

││неисполнением _________________________________________________ ┌─┐ ││

││ наименование организации, Ф.И.О. <3> │ │ <2>││

││ индивидуального └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, ││

││ адвоката, учредившего адвокатский кабинет ││

││ (указывается в именительном падеже) ││

││требования об уплате задолженности ││

││вынесением в отношении ________________________________________ ┌─┐ ││

││ наименование организации, Ф.И.О. <3> │ │ <2>││

││ индивидуального └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, ││

││ адвоката, учредившего адвокатский кабинет ││

││ (указывается в именительном падеже) ││

││решения о взыскании задолженности ││

││принятием в отношении _________________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> индивидуального └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, ││

││ адвоката, учредившего адвокатский кабинет ││

││ (указывается в именительном падеже) ││

││решения _______________________________________________________ ││

││ о приостановлении операций по счетам, приостановлении ││

││ переводов электронных денежных средств/ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ об отмене приостановления операций по счетам, отмене ││

││ приостановления переводов электронных ││

││ денежных средств <4> ││

││поступлением в отношении ______________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> индивидуального └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ предпринимателя, физического лица, не являющегося ││

││ индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося ││

││ частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет ││

││ (указывается в именительном падеже) ││

││запроса уполномоченного органа иностранного государства в ││

││случаях, предусмотренных международными договорами Российской ││

││Федерации ││

││поступлением от ______________________________________________ ┌─┐ ││

││ наименование организации, Ф.И.О. <3> │ │ <2> ││

││ индивидуального └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ предпринимателя, физического лица, не являющегося ││

││ индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося ││

││ частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет ││

││ (указывается в именительном падеже) ││

││заявления о распоряжении путем возврата в соответствии с ││

││Налоговым кодексом Российской Федерации денежных средств от ││

││_______________ N __________, в котором указан счет, сведения о ││

││котором не представлены в налоговый орган в соответствии с ││

││пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации ││

└┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┘

│частью 5 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О│

│деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными│

│агентами" и в связи с: │

││проведением в отношении _______________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ индивидуального предпринимателя (указывается ││

││ в именительном падеже) ││

││контроля за соблюдением платежным агентом обязанностей по сдаче ││

││в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме ││

││платежей наличных денежных средств для зачисления в полном ││

││объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также ││

││по использованию платежным агентом и поставщиком специальных ││

││банковских счетов для осуществления расчетов при приеме ││

││платежей ││

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│частью 2 статьи 14.2 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О│

│национальной платежной системе" и в связи с: │

││проведением в отношении _______________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ индивидуального предпринимателя (указывается ││

││ в именительном падеже) ││

││контроля за соблюдением банковским платежным агентом ││

││(субагентом) обязанностей по сдаче оператору по переводу ││

││денежных средств, полученных от физических лиц, наличных ││

││денежных средств для зачисления на свой специальный банковский ││

││счет (счета), а также по использованию банковским платежным ││

││агентом (субагентом) указанных специальных банковских счетов ││

││для осуществления расчетов ││

│пунктом 3 статьи 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О │

│применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов │

│в Российской Федерации" и в связи с: │

││осуществлением в отношении ____________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование │ │ <2>││

││ организации, Ф.И.О. <3> └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ индивидуального предпринимателя (указывается ││

││ в именительном падеже) ││

││контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской ││

││Федерации о применении контрольно-кассовой техники, а также за ││

││полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных ││

││предпринимателей ││

в отношении <5>:

│_________________________________________________________________________│

│ сокращенное наименование организации (обособленное подразделение │

│ организации), Ф.И.О. <3> индивидуального │

│________________________________________________________________________,│

│ предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным │

│ предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, │

│ учредившего адвокатский кабинет (указывается в именительном падеже) │

│дата рождения <6> __________, место рождения <6> _______________________,│

│проживающего по адресу <6> ______________________________________________│

│ почтовый индекс, субъект Российской Федерации,│

│ район, город, населенный пункт, │

│________________________________________________________________________,│

│ улица (проспект, переулок и так далее), номер дома (владения), номер │

│ корпуса (строения), номер квартиры │

│имеющего документ, удостоверяющий личность <6> _________________________,│

│ наименование документа, │

│ серия и номер, дата выдачи│

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ИНН <7>/КИО <8> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП <7> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

необходимо представить справку о наличии счетов (специальных банковских

счетов) _____________________________ <9>, действовавших ____________ <10>.

Указанную справку в течение трех рабочих дней со дня получения

настоящего запроса необходимо представить в _______________________________

наименование налогового органа

и его код

в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи со ссылкой на

идентификатор ____________________________________________________________.

идентификатор настоящего запроса

Контактный телефон и Ф.И.О. <3> должностного лица налогового

органа: _________.

_______________________________________ ______________ __________________

руководитель (заместитель руководителя) личная подпись Ф.И.О. <3>

налогового органа

--------------------------------

<1> Регистрационный номер, присвоенный Банком России, порядковый номер филиала банка заполняются в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (далее - КГРКО). При этом для филиала банка указывается регистрационный номер, присвоенный Банком России, и порядковый номер филиала. Для подразделений Банка России указанные номера не заполняются.

<2> Нужное отметить знаком "X". Неотмеченные позиции в направляемом запросе не отражаются.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> Нужное указать.

<5> Лицо, в отношении которого сформирован запрос.

<6> Указывается информация в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, имеющаяся у налогового органа.

<7> В отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН указывается при наличии. В отношении индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, КПП не указывается.

В отношении организации КПП не указывается в случае составления запроса в отношении счетов (специальных банковских счетов) организации с учетом счетов (специальных банковских счетов) всех обособленных подразделений организации. В случае составления запроса в отношении счетов (специальных банковских счетов) обособленного подразделения организации указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации. В случае составления запроса в отношении счетов (специальных банковских счетов) организации без учета счетов (специальных банковских счетов) обособленных подразделений организации указывается КПП по месту нахождения (администрирования) организации.

<8> Код иностранной организации.

<9> Указывается один из следующих вариантов:

"в банке с учетом информации филиалов банка";

"в банке без учета информации филиалов банка";

"в вышеуказанном филиале банка";

"в вышеуказанном подразделении Банка России".

<10> Указывается один из следующих вариантов:

"по состоянию на "__" ________ 20__ г." (в случае составления запроса в отношении счетов (специальных банковских счетов) лица, в отношении которого сформирован запрос, по которым в Книге регистрации открытых счетов дата открытия ранее указанной даты, и одновременно дата закрытия соответствует или позднее указанной даты или отсутствует);

"в период с "__" ________ 20__ г. по "__" ________ 20__ г."." (в случае составления запроса в отношении счетов (специальных банковских счетов) лица, в отношении которого сформирован запрос, по которым в Книге регистрации открытых счетов дата открытия ранее или соответствует дате конца указанного периода, и одновременно дата закрытия соответствует или позже даты начала указанного периода или отсутствует).

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@

Форма по КНД 1123202

________________________________

сокращенное наименование банка

____________ N _____________ или филиала банка

дата запроса номер запроса

________________________________

ИНН, КПП, БИК, регистрационный

номер банка по КГРКО <1>,

порядковый номер филиала

банка по КГРКО

Запрос о представлении справки об остатках денежных

средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных

банковских счетах)

В соответствии с:

│пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации│

│и в связи с: │

││проведением в отношении _______________________________________ ┌─┐ ││

││ сокращенное наименование организации, │ │ <2>││

││ Ф.И.О. <3> индивидуального └─┘ ││

││_______________________________________________________________ ││

││ предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, ││

││ адвоката, учредившего адвокатский кабинет ││

││ (указывается в именительном падеже) ││

││___________________________________________ налоговой проверки ││