<Письмо> ПФ РФ от 14.12.2015 N НП-30-26/18035 "О взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в сумме, не превышающей 25 000 рублей" (вместе с "Рекомендациями по ведению журнала учета исполнительных документов, направленных лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам - должникам, общая сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей")

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 14 декабря 2015 г. N НП-30-26/18035

О ВЗЫСКАНИИ

НЕДОИМКИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ В СУММЕ,

НЕ ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 25 000 РУБЛЕЙ

Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с обращениями отделений ПФР по вопросам взыскания с плательщика страховых взносов - физического лица (далее - физического лица - должника), задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов, не превышающей в сумме 25 000 рублей, посредством направления территориальными органами ПФР в организацию или иному лицу, выплачивающему физическому лицу - должнику заработную плату или иные периодические платежи (далее - организация или иное лицо, осуществляющее выплаты физическому лицу - должнику), соответствующих исполнительных документов направляет рекомендации о действиях территориальных органов ПФР при осуществлении мероприятий по взысканию с физического лица - должника задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов, в случаях, если общая сумма задолженности физического лица не превышает 25 000 рублей.

1. Согласно статье 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) к плательщикам страховых взносов - физическим лицам относятся:

- физические лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (как являющиеся индивидуальными предпринимателями, так и не признаваемые индивидуальными предпринимателями);

- физические лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).

На основании норм, предусмотренных статьями 19, 20, 21 Закона N 212-ФЗ, в случае неисполнения плательщиками страховых взносов - физическими лицами обязанности по уплате страховых взносов данная обязанность исполняется в принудительном порядке путем взыскания недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах плательщика страховых взносов в банках либо иного имущества плательщика.

При этом в отношении плательщиков страховых взносов - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, взыскание за счет имущества плательщика страховых взносов осуществляется посредством принятия территориальным органом ПФР постановления о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, которое направляется судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ).

В отношении плательщиков страховых взносов - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взыскание за счет имущества указанных физических лиц, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств осуществляется в судебном порядке.

Согласно части 1 статьи 12 Закона N 229-ФЗ к исполнительным документам относятся: постановления органов ПФР о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основании принимаемых ими судебных актов, а также судебные приказы.

Статьей 9 Закона N 229-ФЗ предусмотрена возможность направления взыскателем исполнительного документа о взыскании с физического лица - должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей, в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику.

Таким образом, в случае, если подлежащая взысканию задолженность физического лица - должника по страховым взносам, пеням и штрафам, отраженная в соответствующем исполнительном документе, не превышает 25 000 рублей, территориальным органом ПФР могут быть приняты меры по направлению данного исполнительного документа в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику.

2. Определение реквизитов организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу - должнику, необходимых для направления исполнительных документов, возможно на основании информации, имеющейся в базах данных ПФР, территориальных органов ПФР.

При наличии в территориальном органе ПФР указанной информации территориальный орган ПФР направляет в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику, следующие документы:

- исполнительный документ;

- заявление о взыскании с физического лица - должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей (далее - заявление о взыскании), по форме, содержащейся в приложении 1 к настоящему письму.

Заявление о взыскании оформляется территориальным органом ПФР в двух экземплярах, один из которых направляется в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику, второй (с приложением копии исполнительного документа) - хранится в территориальном органе ПФР в деле плательщика страховых взносов.

Указанные документы могут быть вручены лично должностному лицу организации или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику (с отметкой о принятии на втором экземпляре заявления о взыскании), либо направлены по почте заказным письмом с уведомлением.

При этом следует иметь в виду, что согласно статье 99 Закона N 229-ФЗ размер удержаний с физического лица - должника при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) не может превышать пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов.

3. В целях оперативного взыскания задолженности по страховым взносам с физического лица - должника территориальным органам ПФР рекомендуется:

- принимать постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя) не позднее дня, следующего за днем истечения установленного срока исполнения требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов;

- оформлять заявления о взыскании и направлять его вместе с исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам - должникам, не позднее 2-х рабочих дней, следующих за датой принятия постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя) либо получения судебного приказа или исполнительного листа.

4. На основании части третьей статьи 98 Закона N 229-ФЗ лица, осуществляющие выплаты физическому лицу - должнику, обязаны производить удержания денежных средств из заработной платы и иных доходов физического лица - должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе, начиная со дня получения исполнительного документа. Перечисление денежных средств в территориальные органы ПФР должно производиться в трехдневный срок со дня выплаты физическому лицу - должнику заработной платы или иных периодических платежей, за счет физического лица - должника

В случае непоступления в течение 1,5 месяца (с даты получения лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу - должнику, исполнительного документа и заявления о взыскании (определяемой на основании уведомления о доставке или отметки о принятии документов на втором экземпляре заявления о взыскании), либо с даты поступления очередного платежа) в бюджет ПФР и в бюджет ФОМС денежных средств, подлежащих взысканию за счет выплат физическому лицу - должнику, территориальному органу ПФР следует направить заявление о возврате исполнительного документа, лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику, на исполнении которого он находится, и обеспечить инициирование процедуры взыскания непогашенной задолженности по страховым взносам через ФССП России в порядке, установленном Законом N 229-ФЗ.

5. В случае возврата неисполненного исполнительного документа территориальный орган ПФР (при наличии информации о новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов) не позднее 2-х рабочих дней, следующих за днем получения исполнительного документа, осуществляет оформление заявления о взыскании и направление его вместе с указанным исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам - должникам, по новому месту работы, учебы, получения пенсии и иных доходов.

При отсутствии в территориальном органе ПФР информации о новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов физического лица - должника исполнительный документ направляется в территориальный орган ФССП России не позднее 2-х рабочих дней, следующих за днем получения исполнительного документа территориальным органом ПФР.

6. В случае изменения места жительства физического лица - должника, территориальному органу ПФР, направившему заявление о взыскании лицу, осуществляющему выплаты указанному физическому лицу - должнику, следует в кратчайшие сроки:

- направить заявление о возврате исполнительного документа, находящегося на исполнении у лица, осуществляющего выплаты физическому лицу - должнику;

- направить указанный исполнительный документ в территориальный орган ПФР по новому месту регистрации физического лица - должника для продолжения процесса взыскания (с приложением копии заявления о взыскании и сведений о суммах, взысканных лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу - должнику).

В целях возобновления процесса взыскания территориальному органу ПФР по новому месту регистрации физического лица - должника необходимо не позднее следующего рабочего дня после получения вышеуказанной информации оформить заявление о взыскании (на оставшуюся сумму задолженности) и направить его вместе с исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику.

7. В случае добровольного погашения задолженности физическим лицом - должником территориальный орган ПФР направляет заявление о возврате исполнительного документа лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику, на исполнении которого он находится.

8. В соответствии с частью 2 статьи 12 Закона N 229-ФЗ в случае утраты подлинника исполнительного документа основанием для исполнения является его дубликат, выдаваемый в установленном порядке судом, другим органом или должностным лицом, принявшим соответствующий акт.

На основании статьи 430 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в случае утраты подлинника исполнительного листа или судебного приказа (исполнительных документов) территориальный орган ПФР должен обратиться с заявлением о выдаче дубликата исполнительного документа в суд, принявший решение, вынесший судебный приказ.

В случае утраты постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя) оформление дубликата постановления осуществляется территориальным органом ПФР по установленной форме.

9. Идентификация платежей, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу - должнику, поступивших в территориальный орган ПФР, осуществляется на основании информации, указываемой в распоряжении о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации организацией, составившей данное распоряжение, в порядке, установленном Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (пункт 10 приложения N 1, подпункт 5 пункта 9 приложения N 4, приложение N 5), утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

10. В целях осуществления учета за исполнением исполнительных документов, направленных в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам - должникам, задолженность которых по страховым взносам, пеням и штрафам не превышает в сумме 25 000 рублей, территориальным органам ПФР следует вести журнал учета исполнительных документов, направленных лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам - должникам, общая сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей (приложения 2, 3 к настоящему письму).

Заместитель Председателя Правления

Н.В.ПЕТРОВА

Приложение 1

к письму ПФР

от _____________ N ____

_____________________________________

(наименование и адрес организации)

_____________________________________

_____________________________________

_____________________________________

Заявление

о взыскании с физического лица - должника денежных средств,

не превышающих в сумме 25 000 рублей

N _______ от ________________

В соответствии со статьями 9, 98 - 101 Федерального закона

от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" территориальный

орган Пенсионного фонда Российской Федерации

__________________________________________________________________________,

(наименование территориального органа ПФР)

ИНН ____________, КПП ___________, ОГРН ___________, находящийся по адресу:

направляет ________________________________________________________________

(наименование исполнительного документа (постановление

о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет

___________________________________________________________________________

имущества плательщика страховых взносов - организации

(индивидуального предпринимателя),

___________________________________________________________________________

исполнительный лист, выданный на основании принятого судебного акта,

судебный приказ)

от _____________________ N ________________

и просит произвести взыскание в сумме ______ рублей с должника - гражданина

___________________________________________________________________________

(ФИО физического лица)

N п/п	Наименование страхового взноса	Недоимка по страховым взносам (в рублях, копейках)	Пени (в рублях, копейках)	Штрафы (в рублях, копейках)	Код бюджетной классификации	Уникальный идентификатор начисления (УИН)
	Итого

Банковские реквизиты для перечисления взысканных сумм в Пенсионный фонд

Российской Федерации:

___________________________________________________________________________

(наименование и номер счета получателя, ИНН получателя, КПП получателя,

___________________________________________________________________________

банк получателя, БИК, ОКТМО)

Банковские реквизиты для перечисления взысканных сумм в Федеральный

фонд обязательного медицинского страхования

___________________________________________________________________________

(наименование и номер счета получателя, ИНН получателя, КПП получателя,

___________________________________________________________________________

банк получателя, БИК, ОКТМО)

Приложение: на ____ л.

________________________________________ ___________________ ______________

(руководитель/заместитель руководителя (Ф.И.О.) (подпись)

территориального органа ПФР)

М.П.

Приложение 2

к письму ПФР

от _____________ N ____

_______________________________________________________

(наименование территориального органа ПФР)

Журнал

учета исполнительных документов, направленных лицам,

осуществляющим выплаты физическим лицам - должникам, общая

сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей

N п/п	Наименование (ФИО) плательщика страховых взносов	рег. N в ПФР	ИНН	Общая сумма задолженности по с/в, пеням и штрафам на ОПС и ОМС (руб., коп.)	в том числе на ОПС			в том числе на ОМС			Наименование исполнительного документа, номер и дата документа	Номер и дата заявления о взыскании, сумма задолженности для взыскания	Наименование и реквизиты организации или иного лица, выплачивающего доход, вид дохода (пенсия, з/плата, стипендия и др.)	Дата последнего поступления денежных средств	Общая сумма денежных средств, удержанных из дохода должника (руб., коп.)	Остаток задолженности по с/в, пеням и штрафам на ОПС и ОМС (руб., коп.)	Примечание
					с/в	пени	штрафы	с/в	пени	штрафы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18

Приложение 3

к письму ПФР

от _____________ N ____

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ВЕДЕНИЮ ЖУРНАЛА УЧЕТА ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ,

НАПРАВЛЕННЫХ ЛИЦАМ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ

ЛИЦАМ - ДОЛЖНИКАМ, ОБЩАЯ СУММА ЗАДОЛЖЕННОСТИ КОТОРЫХ

НЕ ПРЕВЫШАЕТ 25 000 РУБЛЕЙ

1. Ведение журнала учета исполнительных документов, направленных лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам - должникам, общая сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей (далее - журнал), осуществляется территориальным органом ПФР в электронном виде по каждому календарному году, начиная с первого порядкового номера записи о направлении исполнительного документа.

2. При заполнении журнала следует помнить о следующем:

2.1. В графе 1 проставляется порядковый номер записи.

2.2. В графах 2, 3, 4 указываются фамилия, имя, отчество плательщика страховых взносов (физического лица - должника), его регистрационный номер в ПФР и ИНН соответственно.

2.3. В графе 5 указывается общая сумма задолженности плательщика страховых взносов по страховым взносам, пеням и штрафам по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию.

2.4. В графах 6 - 11 указываются суммы задолженности по виду платежа (страховые взносы, пени, штрафы) и виду обязательного страхования (ОПС, ОМС).

Сумма значений указанных граф (6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11) должна соответствовать значению, указанному в графе 5.

2.5. В графе 12 указывается наименование исполнительного документа (постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя), судебный приказ, исполнительный лист, выданный на основании принятого судебного акта), номер и дата указанного документа.

2.6. В графе 13 указываются реквизиты (номер и дата) оформленного территориальным органом ПФР заявления о взыскании с физического лица - должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей, а также сумма денежных средств, подлежащая взысканию за счет выплат физическому лицу - должнику, указанная в заявлении.

2.7. В графе 14 указываются наименование и реквизиты организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу - должнику, и вид выплаты (пенсия, заработная плата, стипендия и др.), с которой производится удержание денежных средств в счет погашения имеющейся задолженности.

2.8. В графе 15 отражается дата последнего поступления денежных средств от организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу - должнику.

2.9. В графе 16 указывается общая сумма денежных средств, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу - должнику на основании исполнительного документа.

2.10. В графе 17 отражается сумма непогашенной задолженности, которая определяется как разность между общей суммой задолженности, указанной в графе 5, и общей суммой денежных средств, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу - должнику на основании исполнительного документа, указанной в графе 16.

2.11. Графа 18 предназначена для отражения в ней дополнительной информации, связанной с исполнением организацией или иным лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу - должнику, исполнительного документа, направленного территориальным органом ПФР.

Заместитель начальника Департамента

С.А.САНХЯДОВ