<Письмо> ФНС России от 28.06.2016 N ЕД-4-15/11497@ "О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 28 июня 2016 г. N ЕД-4-15/11497@
В ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 16.07.2013 N АС-4-2/12705
В целях реализации Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" ФНС России сообщает следующее.
В рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок, направленных письмом ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (далее - Письмо), приложение N 2 (форма сообщения (с требованием представления пояснений) признать утратившим силу в связи с вступлением в силу приказа ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)".
В пункте 2.7 Письма:
1. в абзаце первом, девятом, десятом слова "сообщения с требованием о представлении пояснений" заменить словами "требования о представлении пояснений";
2. в абзаце третьем слово "сообщений" заменить словом "требований";
3. абзац четвертый признать утратившим силу;
4. в абзаце пятом слово "Сообщении" заменить словом "требовании"; слово "Сообщения" - словом "требования";
5. в абзаце шестом слова "приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@" заменить словами "приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@";
6. в абзаце одиннадцатом слова "сообщение (с требованием представления пояснений)" заменить словом "требование о представлении пояснений".
Приложения N 2.1 - 2.11 Письма заменить приложениями, указанными в настоящем письме.
Настоящее письмо необходимо довести до сведения подведомственных налоговых органов для исполнения.
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080) | Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Стр. 120) | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе застройщике) (Стр. 140) | Код валюты по ОКВ (Стр. 160) | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры (Стр. 170) | Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. (Стр. 180) | ||||||||||||||
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080) | Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Стр. 120) | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе застройщике) (Стр. 140) | Код валюты по ОКВ (Стр. 160) | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры (Стр. 170) | Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. (Стр. 180) | ||||||||||||||
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080) | Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) | Код валюты по ОКВ (Стр. 140) | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры (Стр. 150) | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. Стр. 220) | |||||||||||||||||
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 160) | Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 170) | Код валюты по ОКВ (Стр. 220) | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры (Стр. 230) | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. (Стр. 300) | |||||||||||||||||
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) | Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 100) | Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором застройщиком заказчиком | Код валюты по ОКВ (Стр. 150) | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Стр. 160) | Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре | |||||||||||||||||
номер счета-фактуры, полученного от продавца (из гр. 4 ч. 2) (Стр. 130) | дата счета-фактуры, полученного от продавца (из гр. 4 ч. 2) (Стр. 140) | |||||||||||||||||||||
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Стр. 090) | Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) | Код валюты по ОКВ (Стр. 140) | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Стр. 150) | Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре | |||||||||||||||||
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
(Стр. 020) | (Стр. 030) | (Стр. 040) | Код валюты по ОКВ (Стр. 050) | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (Стр. 060) | Сумма налога, предъявляемая покупателю (Стр. 070) | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (Стр. 080) | Код возможной ошибки | |
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Согласно сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, ___________________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, ИНН, КПП) в ___ кв. ____ г. были осуществлены следующие операции: - с ________________________________________, оформленные (наименование контрагента, ИНН, КПП) - счетом-фактурой N __ от____; - счетом-фактурой N __ от____. - с ________________________________________, оформленные (наименование контрагента, ИНН, КПП) - счетом-фактурой N __ от____; - счетом-фактурой N __ от____. По имеющимся у налогового органа сведениям указанные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, при этом указанные операции не были отражены ________________________________________________ (наименование налогоплательщика, ИНН, КПП) в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Камеральной налоговой проверкой были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
Пример: Необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления | Пример: НК РФ ст. 171, п. 6, ст. 172, п. 5 | |||
Пример: Занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3 | Пример: НК РФ ст. 173 | Пример: если ст. 200 гр. 3 < р. 3. ст. (110 гр. 5 - 190 гр. 3) |
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _______
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ТРЕБОВАНИЯ
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговыми органами налогоплательщику требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLXXXVIII.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N 1_GGGGMMDD_N 2, где:
KND - префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с классификатором налоговой документации;
O - идентификатор отправителя информации - четырехразрядный код налогового органа, сформировавшего файл, в соответствии с СОНО;
P - идентификатор получателя информации - налогоплательщика, для которого предназначен файл, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, то N 1 уникален для каждого документа, но одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON _TRN DS_1_888_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.27 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌────────────┐ │ │ │ИдФайл │ │ ┌┤ └────────────┘ │ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌─────────────┐ │ ││ │ВерсПрог │ │ ││ └─────────────┘ │ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └──────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └───────┐ │ │ ┌────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └────┘ │ │ │ Код формы документа │ │ │ по КНД │ │ │ ┌────────────┐ │ │ │ │ДатаДок │ │ │ │ └────────────┘ │ │ ┌┤ Дата формирования │ │ ││ документа │ │ ││ ┌────────────┐ │ │ ││ │НомТреб │ │ │ ││ └────────────┘ │ │ ││ Номер требования о │ │ ││ представлении │ │ ││ пояснений к │ │ ││ налоговой декларации │ │ ││ по налогу на │ │ ││ добавленную стоимость│ ┌───────┐ │ ││ ┌───────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ││ │Период │ │ │ Файл │-├──┤ ││ └───────────┘ │ │ └┬┘ │ ││ Налоговый период │ └───────┘ │ ││ (код), за который │ Файл обмена │ ││ представлена │ │ ││ налоговая декларация │ │ ││ по налогу на │ │ ││ добавленную стоимость│ │ ││ ┌───────────┐ │ │ ││ │ОтчетГод │ │ │ ││ └───────────┘ │ │ ││ Отчетный год, за │ │ ││ который представлена │ │ ││ налоговая декларация │ │ ││ по налогу на │ │ ││ добавленную стоимость│ │ ││ ┌───────────┐ │ │ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ │НомКорр │ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ └───────────┘ │ └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤│ Номер корректировки │ │ ├─┘ │ └┬┘ ││ налоговой декларации │ \───────/ └─────────────────┘ ││ по налогу на │ Требование о ││ добавленную стоимость│ представлении ││ ┌────────┐ │ пояснений к ││ │КолПрил │ │ налоговой ││ └────────┘ │ декларации по ││ Количество │ налогу на ││ приложений к │ добавленную ││ требованию о │ стоимость ││ представлении │ ││ пояснений │ │└──────────────────────┘ │ │ /───────\ ┌──────────────┐ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ └─┤-.-.-.-│-├──┤ПрилТребНДС │+│ │ ├─┘ │ └┬┘ \───────/ └──────────────┘ Приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Требование о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость |
Требование о представлении пояснений к налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Код формы документа по КНД | Принимает значение: 1165050 | ||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Номер требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | |||||
Налоговый период (код), за который представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | 21 - 1 квартал | 22 - 2 квартал | 23 - 3 квартал | 24 - 4 квартал | 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации | 72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации | 73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации | 74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации | 75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации | 76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации | 77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации | 78 - за август при реорганизации (ликвидации) ликвидации организации | 79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации | ||||
Отчетный год, за который представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Год в формате ГГГГ | ||||
Номер корректировки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа. Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла со сведениями налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, к которой сформировано требование о представлении пояснений | ||||
Количество приложений к требованию о представлении пояснений | |||||
Приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость |
Приложения к требованию о представлении
пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость (ПрилТребНДС)
Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия | |||||
Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия | |||||
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия | |||||
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия | |||||
Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия | |||||
Раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия | |||||
Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия |
Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором
выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд8)
Сведения по строке из книги покупок об операциях,
отражаемых за истекший налоговый период (КнПокСтр)
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | |||||
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |||||
Типовой элемент <СпрКодОшТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |||||
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) | Состав элемента представлен в табл. 4.23 | ||||
Типовой элемент <ПериодЗапТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27 |
Сведения о документе, подтверждающем уплату
налога (ДокПдтвУпл)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных
листов книги покупок" налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд8.1)
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | |||||
Сведения по строке из дополнительных листов книги
покупок (КнПокДЛСтр)
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | |||||
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |||||
Типовой элемент <СпрКодОшТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |||||
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) | Состав элемента представлен в табл. 4.23 | ||||
Типовой элемент <ПериодЗапТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27 |
Сведения о документе, подтверждающем уплату
налога (ДокПдтвУпл)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором
выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд9)
Сведения по строке из книги продаж об операциях, отражаемых
за истекший налоговый период (КнПродСтр)
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 18% | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 10 | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 0 | |||||
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 | |||||
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 | |||||
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
Типовой элемент <СпрКодОшТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Типовой элемент <ПериодЗапТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27 |
Сведения о документе, подтверждающем оплату (ДокПдтвОпл)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных
листов книги продаж" налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд9.1)
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | |||||
Сведения по строке из дополнительных листов книги
продаж (КнПродДЛСтр)
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 18% | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 10 | |||||
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 0 | |||||
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 | |||||
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 | |||||
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
Типовой элемент <СпрКодОшТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Типовой элемент <ПериодЗапТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27 |
Сведения о документе, подтверждающем оплату (ДокПдтвОпл)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Раздел 10 "Сведения из журнала учета
выставленных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд10)
Сведения по строке из журнала учета выставленных
счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых
в интересах другого лица на основе договоров комиссии,
агентских договоров или на основе договоров транспортной
экспедиции, отражаемых за истекший налоговый
период (ЖУчВыстСчФСтр)
Сведения о посреднической деятельности,
указываемые комиссионером (агентом), экспедитором,
застройщиком (СвПосрДеят)
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | |||||
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре - уменьшение | |||||
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение | |||||
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение | |||||
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 |
Раздел 11 "Сведения из журнала учета
полученных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд11)
Сведения по строке из журнала учета
полученных счетов-фактур в отношении операций,
осуществляемых в интересах другого лица на основе
договоров комиссии, агентских договоров или на основе
договоров транспортной экспедиции, отражаемых
за истекший налоговый период (ЖУчПолучСчФСтр)
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | |||||
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение | |||||
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение | |||||
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение | |||||
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение | |||||
Типовой элемент <СпрКодОшТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Типовой элемент <ПериодЗапТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27 |
Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур,
выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173
НК РФ" налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд12)
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | |||||
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ |
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными
в п. 5 ст. 173 НК РФ (ВыстСчФ_173.5)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего | |||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего | |||||
Типовой элемент <СпрКодОшТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |||||
Типовой элемент <ПериодЗапТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27 |
Сведения об участнике сделки (СвУчСдТип)
Сведения об организации (СведЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Справочно: Код возможной ошибки (СпрКодОшТип)
Период отражения записи (ПериодЗапТип)
01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | 21 - 1 квартал | 22 - 2 квартал | 23 - 3 квартал | 24 - 4 квартал | |||||
Год в формате ГГГГ |
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _______
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ОТВЕТА НА ТРЕБОВАНИЕ
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме в налоговые органы налогоплательщиком ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DCCCLXXXVII.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON _OTTRNDS;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding = "windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_OTTRNDS_1_887_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.61 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия программы, с │ ││ помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐ ││ │ВерсФорм ││ │┌─┐ │ ││ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│ ││ Версия формата │ │└─┘ └──────┐ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │КНД ││ │ ┌┤ └──────────────────┘│ │ ││ Код формы документа │ │ ││ по КНД │ │ ││ ┌──────────────────┐│ │ ││ │ДатаДок ││ │ ││ └──────────────────┘│ │ ││ Дата формирования │ │ ││ документа │ │ │└─────────────────────┘ │ │ │ │ ┌───────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ │ │ Файл │-├──┤ │ │ └┬┘ │ │ └───────┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ Файл обмена │ │ ┌┴┐ │ │ ┌─┤КнигаПокуп │+│ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ └┬┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤ Сведения из книги │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ покупок \───────/ └─────────────────┘ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ Ответ на требование │ │ ┌┴┐ о представлении │ ├ ┤КнигаПокупДЛ │+│ пояснений к │ └┬┘ налоговой декларации│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ по налогу на │ Сведения из добавленную │ │ дополнительного листа стоимость │ книги покупок │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ │ ├ ┤КнигаПрод │+│ │ │ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ Сведения из │ /───────\ ┌─────────────────┐ /───────\ книги продаж │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ └─┤-.-.-.-│-├─┤ СведТреб │-├──┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐ │ ├─┘ │ └┬┘ │ ├─┘ ├─┤КнигаПродДЛ │+│ \───────/ └─────────────────┘ \───────/ └┬┘ Сведения о │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ требовании о Сведения из представлении │ дополнительного пояснений, на листа книги продаж которое сформирован │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ответ ┌┴┐ │─┤ЖУчВыстСчФ │+│ │ └┬┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ Сведения из журнала учета выставленных │ счетов-фактур ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ ─┤ЖУчПолучСчФ │+│ │ └┬┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ┌┴┐ └─┤ВыстСчФ_173.5│+│ └┬┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Ответ на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость |
Ответ на требование о представлении пояснений к налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Код формы документа по КНД | Принимает значение: 1160200 | ||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Сведения о требовании о представлении пояснений, на которое сформирован ответ |
Сведения о требовании о представлении пояснений, на которое
сформирован ответ (СведТреб)
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации |
Сведения из книги покупок (КнигаПокуп)
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам |
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Типовой элемент <КнПокСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.52 |
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) |
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
1 - расхождение | |||||
Типовой элемент <КнПокСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.52 |
2 - пояснение | |||||
Типовой элемент <КнПокСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.52 |
Сведения из дополнительного листа книги
покупок (КнигаПокупДЛ)
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам |
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Типовой элемент <КнПокСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.52 |
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) |
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
1 - расхождение | |||||
Типовой элемент <КнПокСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.52 |
2 - пояснение | |||||
Типовой элемент <КнПокСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.52 |
Сведения из книги продаж (КнигаПрод)
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам |
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Типовой элемент <КнПродСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.53 |
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) |
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
1 - расхождение | |||||
Типовой элемент <КнПродСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.53 |
2 - пояснение | |||||
Типовой элемент <КнПродСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.53 |
Сведения из дополнительного листа книги
продаж (КнигаПродДЛ)
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам |
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Типовой элемент <КнПродСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.53 |
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) |
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
1 - расхождение | |||||
Типовой элемент <КнПродСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.53 |
2 - пояснение | |||||
Типовой элемент <КнПродСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.53 |
Сведения из журнала учета выставленных
счетов-фактур (ЖУчВыстСчФ)
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам |
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур | Состав элемента представлен в табл. 4.54 |
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) |
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
1 - расхождение | |||||
Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур | Состав элемента представлен в табл. 4.54 |
2 - пояснение | |||||
Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур | Состав элемента представлен в табл. 4.54 |
Сведения из журнала учета полученных
счетов-фактур (ЖУчПолучСчФ)
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) |
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам |
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур | Состав элемента представлен в табл. 4.56 |
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) |
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
1 - расхождение | |||||
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур | Состав элемента представлен в табл. 4.56 |
2 - пояснение | |||||
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур | Состав элемента представлен в табл. 4.56 |
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами,
указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса
Российской Федерации (ВыстСчФ_173.5)
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Сведения, соответствующие первичным учетным документам по счету-фактуре | Типовой элемент <ВСчФ_173.5Тип>. Состав элемента представлен в табл. 4.57 |
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) по счету-фактуре |
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) по счету-фактуре (СведРасхСчФ)
1 - расхождение | |||||
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации | Типовой элемент <ВСчФ_173.5Тип>. Состав элемента представлен в табл. 4.57 |
2 - пояснение | |||||
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации | Типовой элемент <ВСчФ_173.5Тип>. Состав элемента представлен в табл. 4.57 |
Сведения по строке из книги покупок (дополнительных листов
книги покупок) (КнПокСтрТип)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | |||||
Принимает значение в соответствии с приложением к приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" | |||||
Типовой элемент <ДокПдтвОплТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.61 | |||||
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||||
Состав элемента представлен в табл. 4.58 | |||||
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) | Состав элемента представлен в табл. 4.58 |
Сведения по строке из книги продаж (КнПродСтрТип)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | |||||
Принимает значение в соответствии с приложением к приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" | |||||
Типовой элемент <ДокПдтвОплТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.61 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.58 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.58 |
Сведения по строке из журнала учета выставленных
счетов-фактур (ЖУчВСтрТип)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Принимает значение в соответствии с приложением к приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.58 | |||||
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком |
Сведения о посреднической деятельности,
указываемые комиссионером (агентом), экспедитором,
застройщиком (СвПосрДеят)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.58 |
Сведения по строке из журнала учета полученных
счетов-фактур (ЖУчПСтрТип)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | |||||
Принимает значение в соответствии с приложением к приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.58 | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.58 |
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами,
указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса
Российской Федерации (ВСчФ_173.5Тип)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Код валюты по ОКВ | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего | |||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего | |||||
Состав элемента представлен в табл. 4.58 |
Сведения об участнике сделки (СвУчСдТип)
Сведения об организации (СведЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Сведения о документе, подтверждающем оплату (ДокПдтвОплТип)
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
________________________________________ (наименование и адрес налогового органа) Исх. N ____ от _________ На N ______ от _________ Ответ на требование о представлении пояснений N __ от _____ В ответ на полученное требование о представлении пояснений в отношении декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной за налоговый период ________ отчетный год ______________________ номер корректировки: ___________________________________________________________________________ (наименование организации, ФИО ИП) направляются соответствующие пояснения на ______ листах.
Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
1. Сведения соответствуют первичным учетным документам
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) | код валюты по ОКВ | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. | ||||||||||||||
2. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) | код валюты по ОКВ | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | |||||||||||||||
(005) | ||||||||||||||||||
Руководитель организации ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________
к разделу 8 "Сведения
из дополнительных листов
книги покупок" налоговой
декларации по налогу
на добавленную стоимость
1. Сведения соответствуют первичным учетным документам
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) | код валюты по ОКВ | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. | ||||||||||||||
2. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) | код валюты по ОКВ | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры | |||||||||||||||
(008) | ||||||||||||||||||
Руководитель организации ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
1. Сведения соответствуют первичным учетным документам
код валюты по ОКВ | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. | |||||||||||||||||
2. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
код валюты по ОКВ | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. | |||||||||||||||||
(005) | ||||||||||||||||||||
Руководитель организации ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________
к разделу 9 "Сведения
из дополнительных листов
книги продаж" налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость
1. Сведения соответствуют первичным учетным документам
код валюты по ОКВ | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. | |||||||||||||||||
2. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
код валюты по ОКВ | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. | |||||||||||||||||
(080) | ||||||||||||||||||||
Руководитель организации ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________
Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
1. Сведения соответствуют первичным учетным документам
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком, заказчиком | Код валюты по ОКВ | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре | |||||||||||||||||
номер счета-фактуры, полученного от продавца (из гр. 4 ч. 2) | ||||||||||||||||||||
2. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком, заказчиком | Код валюты по ОКВ | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре | ||||||||||||||||||
номер счета-фактуры, полученного от продавца (из гр. 4 ч. 2) | |||||||||||||||||||||
(005) | |||||||||||||||||||||
Руководитель организации ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________
Раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
1. Сведения соответствуют первичным учетным документам
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) | Код валюты по ОКВ | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре | ||||||||||||||||
2. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) | Код валюты по ОКВ | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре | |||||||||||||||||
(005) | ||||||||||||||||||||
Руководитель организации ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________
Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
1. Сведения соответствуют первичным учетным документам
(Стр. 020) | (Стр. 040) | Код валюты по ОКВ (Стр. 050) | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (Стр. 060) | Сумма налога, предъявляемая покупателю (Стр. 070) | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (Стр. 080) | |
2. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
(Стр. 020) | (Стр. 030) | (Стр. 040) | Код валюты по ОКВ (Стр. 050) | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (Стр. 060) | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (Стр. 080) | |
Руководитель организации ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления