<Письмо> Банка России от 16.07.1996 N 305 (ред. от 24.11.1998) "Положение о порядке ведения и представления отчетности по картотекам неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 16 июля 1996 г. N 305

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

ПО КАРТОТЕКАМ НЕОПЛАЧЕННЫХ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ

СЧЕТАХ (СУБСЧЕТАХ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Расчетно - кассовые центры Банка России, кредитные организации и филиалы кредитных организаций начиная с 1 августа 1996 года ведут учет расчетных документов в картотеках к внебалансовым счетам N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и представляют соответствующую отчетность в следующем порядке.

1. Расчетно - кассовые центры и кредитные организации (филиалы кредитных организаций), ведущие счета "лоро", открывают отдельный лицевой счет каждой кредитной организации (филиалу), картотеку которых они учитывают на внебалансовом счете N 90904.

Для учета неоплаченных расчетных документов по каждому лицевому счету в картотеке к внебалансовому счету N 90904 расчетно - кассовые центры и кредитные организации (филиалы) ведут штафель по форме Приложения 1.

Кредитные организации (филиалы) для учета неоплаченных расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90903 ведут штафель по форме Приложения 2.

2. В штафель ежедневно заносятся общими суммами приход (обороты по дебету), расход (обороты по кредиту) и остаток. По внебалансовому счету N 90904 штафель ведется по следующим видам платежей:

по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет;

по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

по неоплаченным расчетным документам по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, а также на взыскание недоимок, штрафов и других финансовых санкций в перечисленные фонды;

по неоплаченным расчетным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

по неоплаченным расчетным документам по другим видам платежей.

Кроме того, из общей суммы по внебалансовому счету N 90904 в штафеле показывается сумма по неоплаченным расчетным документам, плательщиком по которым является сама кредитная организация (филиал).

В случае, если картотека продолжается с предыдущего месяца, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых она длилась до начала текущего месяца.

По окончании месяца, если в картотеке остались неоплаченные расчетные документы, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых картотека длилась до начала следующего за отчетным месяца; это значение переносится в штафель по учету неоплаченных расчетных документов на следующий месяц.

3. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.

Расчетно - кассовые центры составляют отчеты в порядке, установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 313, в которые включают данные по всем кредитным организациям (филиалам), по корреспондентским счетам (субсчетам) которых они учитывают картотеки на внебалансовом счете N 90904.

Кредитные организации и филиалы кредитных организаций составляют отчеты по картотекам к счетам N 90903 и N 90904 по счетам "лоро", которые они ведут, в порядке, установленном Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 311. Данные в отчетах по картотекам к счету N 90904 кредитные организации приводят общей суммой.

В отчете указывается 9-значный банковский идентификационный код участника межбанковских расчетов кредитной организации (филиала) в соответствии со "Справочником БИК РФ". На отчетную дату из штафеля переносятся в соответствующие графы отчетов остатки. В графу "Длительность картотеки" проставляется определяемое из штафеля количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты имелась картотека.

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.

Данные по филиалам, осуществляющим расчеты через корреспондентский счет головного банка, включаются в отчет головного банка.

4. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.

Если у расчетно - кассового центра или кредитной организации (филиала) отсутствуют картотеки неоплаченных расчетных документов, то отчетность представляется с указанием "Показателей нет".

Ответственность за полноту и достоверность данных отчетов кредитных организаций (филиалов) по картотекам к счетам N 90904 и N 90903 несут кредитные организации (филиалы), составляющие отчеты.

Территориальные учреждения обрабатывают данные отчетов и составляют сводный отчет в разрезе кредитных организаций и филиалов кредитных организаций региона в порядке, установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 314.

Территориальные учреждения Банка России используют отчеты для принятия мер воздействия к кредитным организациям в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

5. Составление сводного отчета в разрезе кредитных организаций, а также обобщение данных в разрезе регионов и по России аналогично форме N 314 проводит Главный центр информатизации (ГЦИ) Банка России на следующий день после получения всех отчетов.

Полученные сводные данные по кредитным организациям в разрезе филиалов направляются для осуществления надзорных функций в Департамент пруденциального банковского надзора ЦБ РФ и в Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ по месту нахождения головной кредитной организации.

Территориальные учреждения Банка России должны сверить полученные из ГЦИ данные по каждой кредитной организации с остатками на внебалансовых счетах N 90903 и N 90904 по балансам кредитных организаций, а в случае расхождения применить к кредитной организации меры воздействия, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности".

Обобщенные данные в разрезе регионов и по России направляются в Департамент методологии и организации расчетов ЦБ РФ.

6. В связи с выходом настоящего письма отменяется п. 15 письма ЦБ РФ от 01.03.96 N 244 "Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций".

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.

Национальным банкам, Главным управлениям Банка России довести данные указания до каждой кредитной организации региона.

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С.К.ДУБИНИН

Приложение 1

к письму Банка России

от 16.07.96 N 305

_________________________________
 (наименование РКЦ или кредитной
организации, ведущей счет "лоро")

                             ШТАФЕЛЬ
          К СЧЕТУ N 90904 ПО УЧЕТУ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
              НЕ ОПЛАЧЕННЫХ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ
              НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ (СУБСЧЕТЕ)
                 КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА)

          ______________________________________________
          (наименование кредитной организации (филиала),
                к счету которой ведется картотека)
                  _____________________ 199_ г.
                         (месяц)

                          Количество непрерывных календарных дней,
                            в течение которых к корреспондентскому
                            счету (субсчету) кредитной организации
                      (филиала) имелась картотека к счету N 90904,
                          по состоянию на начало месяца __________

                                                          в рублях
┌────┬───────────┬───────┬──────────────────────────────────┬──────┐
│Дата│ Остаток,  │ Всего │  В том числе суммы неоплаченных  │Из них│
│    │  приход   │   по  │расчетных документов по платежам: │по    │
│    │ (обороты  │ счету ├─────┬──────┬───────────┬────┬────┤пла-  │
│    │    по     │N 90904│в фе-│в бюд-│во внебюдж.│по  │по  │тежам │
│    │ дебету),  │       │де-  │жеты  │фонды РФ:  │оп- │дру-│самой │
│    │  расход   │       │раль-│субъ- │Пенсионный,│лате│гим │кре-  │
│    │ (обороты  │       │ный  │ектов │соц. стра- │тру-│ви- │дитной│
│    │    по     │       │бюд- │РФ и  │хования,   │да  │дам │орга- │
│    │ кредиту)  │       │жет  │орга- │занятости  │    │пла-│низа- │
│    │           │       │     │нов   │населения, │    │те- │ции   │
│    │           │       │     │мест- │обязатель- │    │жей │(фили-│
│    │           │       │     │ного  │ного мед.  │    │    │ала)  │
│    │           │       │     │само- │страхования│    │    │(из   │
│    │           │       │     │управ-│           │    │    │графы │
│    │           │       │     │ления │           │    │    │3)    │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ 1  │     2     │   3   │  4  │  5   │     6     │  7 │  8 │   9  │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Остаток    │       │     │      │           │    │    │      │
│    │на начало  │       │     │      │           │    │    │      │
│    │месяца     │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Приход     │       │     │      │           │    │    │      │
│    │(обороты   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │по дебету) │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Расход     │       │     │      │           │    │    │      │
│    │(обороты   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │по кредиту)│       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │           │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Остаток    │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Приход     │       │     │      │           │    │    │      │
│    │(обороты   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │по дебету) │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Расход     │       │     │      │           │    │    │      │
│    │(обороты   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │по кредиту)│       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │           │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Остаток    │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Приход     │       │     │      │           │    │    │      │
│    │(обороты   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │по дебету) │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Расход     │       │     │      │           │    │    │      │
│    │(обороты   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │по кредиту)│       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │           │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Остаток    │       │     │      │           │    │    │      │
│    │на конец   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │месяца     │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Всего за   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │месяц      │       │     │      │           │    │    │      │
│    │приход     │       │     │      │           │    │    │      │
│    │(обороты   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │по дебету) │       │     │      │           │    │    │      │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│    │Всего за   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │месяц      │       │     │      │           │    │    │      │
│    │расход     │       │     │      │           │    │    │      │
│    │(обороты   │       │     │      │           │    │    │      │
│    │по кредиту)│       │     │      │           │    │    │      │
└────┴───────────┴───────┴─────┴──────┴───────────┴────┴────┴──────┘

Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации (филиала)
имелась картотека к счету N 90904,
по состоянию на конец месяца ______________

Ответственный исполнитель ____________ (фамилия, подпись)

Приложение 2

к письму Банка России

от 16.07.96 N 305

    Наименование кредитной организации ___________________________

                             ШТАФЕЛЬ
                  К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 90903
                  ЗА ________ (МЕСЯЦ) 199_ ГОДА

                          Количество непрерывных календарных дней,
                      в течение которых к корреспондентскому счету
                          (субсчету) кредитной организации имелась
                           картотека к счету N 90903, по состоянию
                                   на начало месяца ______________

                                                        (в рублях)
┌─────────────────┬──────────────┬──────────────┬────────────────┐
│      Дата       │    Приход    │    Расход    │    Остаток     │
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
│       1         │       2      │      3       │        4       │
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
│   Остаток на    │              │              │                │
│  начало месяца  │       X      │      X       │                │
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
│    Остаток на   │              │              │                │
│   конец месяца  │       X      │      X       │                │
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
│  Итого приход,  │              │              │                │
│ расход за месяц │              │              │        X       │
└─────────────────┴──────────────┴──────────────┴────────────────┘

Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации имелась
картотека к счету N 90903, по состоянию
на конец месяца ______________

    Ответственный исполнитель _________________ (фамилия, подпись)

Приложения 3 - 5 отменены. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.