"Методические рекомендации по формированию показателей раздела 1 формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (утв. Банком России 07.04.2016 N 9-МР)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

7 апреля 2016 г. N 9-МР

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗДЕЛА 1 ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

0409401 "ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА

ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ"

Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов составления формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - форма 0409401), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями), и содержат примерный перечень балансовых счетов, предусмотренных Положением Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями) (далее - Положение Банка России N 385-П), которые целесообразно использовать при формировании показателей раздела 1 формы 0409401.

Глава 2. При формировании показателей раздела 1 формы 0409401 рекомендуется исходить из следующего:

2.1. В работе рекомендуется использовать приведенную ниже таблицу, в которой каждому показателю соответствует группа балансовых счетов второго порядка (далее - таблица соответствия). Номера счетов или группы счетов, разделенные на буквенные подгруппы, отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках указаны обозначения дополнительных критериев, по которым отбираются данные, отраженные на счетах данной группы.

Номера счетов в таблице соответствия служат общим ориентиром для формирования показателей раздела 1 формы 0409401. Для обеспечения корректности сформированных данных рекомендуется анализировать характеристики конкретных операций исходя из их отражения по лицевым счетам.

Номер строки	Наименование показателя подраздела 1А	Счета баланса отчитывающегося банка
1	2	3
1А1	Наличная иностранная валюта	20202, 20208, 20209 (наличная иностранная валюта)
1А2	Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами	20203, 20210 (чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами)
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах	а) 30114, 30119, 32110, 32301, б) 20316 (до востребования)
1А4	Аккредитивы с нерезидентами
1А4.1	С банками-нерезидентами	47410 (банки-нерезиденты)
1А4.2	С прочими нерезидентами (кроме банков-нерезидентов)	47410 (кроме банков-нерезидентов)
1А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	а) 32101 - 32107; б) 20316 (краткосрочные, кроме депозитов до востребования); в) 32302 - 32307 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг)
1А5.2	Долгосрочные	а) 32108 - 32109; б) 20316 (долгосрочные); в) 32308 - 32309 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг)
1А6	Ссуды, предоставленные прочим нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) (непросроченные)
1А6.1	Краткосрочные	а) 45601 - 45604, 45607, 45608, 45701 - 45704, 45707, 45708; б) 20312, 40308, 45709 (краткосрочные); в) 47301 - 47305 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг)
1А6.2	Долгосрочные	а) 45605, 45606, 45705, 45706; б) 20312, 40308, 45709 (долгосрочные); в) 47306, 47307 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг)
1А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг
1А7.1	Банкам-нерезидентам	32302 - 32309 (средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг)
1А7.2	Прочим нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)	47302 - 47307 (средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг)
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1	Краткосрочные	а) краткосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью); б) краткосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50318 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью); в) векселя, учитываемые на счетах 51601 - 51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, 51901 - 51905
1А8.2	Долгосрочные	а) долгосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью); б) долгосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50318 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью); в) векселя, учитываемые на счетах 51606, 51607, 51706, 51707, 51806, 51807, 51906, 51907
1А9	Участие (акции, доли, паи) в уставном капитале нерезидентов
1А9.1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	а) долевые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708, 60103, 60104 (кроме привилегированных акций) (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью); б) долевые ценные бумаги нерезидентов и учитываемые на счетах 50618, 50709, 50718, 60118 (кроме привилегированных акций) (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью); в) 60106 (паи иностранных инвестиционных фондов); г) 60203, 60204, 60205
1А9.2	В форме привилегированных акций	а) привилегированные акции, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708, 60103, 60104 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью); б) привилегированные акции, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50618, 50709, 50718, 60118 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью)
1А10	Недвижимое имущество на территориях иностранных государств	60401, 60404, 60804 за вычетом 60414 и 60805; 61901 - 61908, 61911 за вычетом 61909 и 61910; 62001 (недвижимое имущество на территории иностранных государств)
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1	Не погашенный в срок основной долг	а) 20318, 32402, 45816, 45817; б) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные требования); в) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, основной долг); г) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг)
1А11.2	Не погашенные в срок проценты	а) 20320, 32502, 45916, 45917; б) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, проценты); в) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (проценты); г) 91603, 91604, 91605, 91606 (просроченные проценты, нерезиденты)
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.1	Краткосрочные	а) 30211, 60314; б) 47402, 47406 (нерезиденты, непросроченные требования); в) 47408 (нерезиденты, непросроченные требования, за исключением расчетов по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам); г) 47423, 47427, 47801, 47802 (нерезиденты, краткосрочные); д) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком); е) 20402, 30302, 30304, 30221, 30233, 30602, 40908, 47417, 50905, 60312, 60315, 60323, 60347, 60901 (нерезиденты); ж) 61401, 61403, 91603, 91604, 91605, 91606 (кроме просроченных процентов, нерезиденты, краткосрочные)
1А50.2	Долгосрочные	а) 47423, 47427, 47701, 47801, 47802, 47901, 60901 (нерезиденты, долгосрочные); б) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком); в) 61401, 61403, 91603, 91604, 91605, 91606 (кроме просроченных процентов, нерезиденты, долгосрочные)

Номер строки	Наименование показателя подраздела 1П	Счета баланса отчитывающегося банка
1	2	3
1П1	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков-нерезидентов	а) 30111, 30117, 30122, 30123, 30230, 30231, 31410, 31601; б) 20314 (депозиты до востребования); в) 30412, 30421, 30423, 40818, 40821 (банки-нерезиденты)
1П2	Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов, кроме банков-нерезидентов	а) 40803, 40804 - 40807, 40809, 40812, 40813, 40814, 40815, 40820, 40910; б) 30412, 30421, 30423, 40818, 40821 (кроме банков-нерезидентов); в) 40823, 40824 (нерезиденты); г) 42501, 42601, 42609, 44001; д) 20310
1П3	Аккредитивы с нерезидентами
1П3.1	С банками-нерезидентами	40902 (банки-нерезиденты)
1П3.2	С прочими нерезидентами (кроме банков-нерезидентов)	40902 (кроме банков-нерезидентов)
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	а) 31401 - 31407; б) 31602 - 31607 (кроме средств, привлеченных по операциям на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания ценных бумаг); в) 20314 (краткосрочные, кроме депозитов до востребования)
1П4.2	Долгосрочные	а) 31408, 31409; б) 31608, 31609 (кроме средств, привлеченных по операциям на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания ценных бумаг); в) 20314 (долгосрочные)
1П5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от прочих нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) (непросроченные)
1П5.1	Краткосрочные	а) 42502 - 42505, 42602 - 42605; б) 42610 - 42613, 44002 - 44005 (кроме средств, привлеченных по операциям на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания ценных бумаг, и залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек); в) 40307 (краткосрочные, непросроченные)
1П5.2	Долгосрочные	а) 42506, 42507, 42606, 42607; б) 42614, 42615, 44006, 44007 (кроме средств, привлеченных по операциям на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания ценных бумаг, и залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек); в) 40307 (долгосрочные, непросроченные); г) 60806 (нерезиденты)
1П6	Средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг
1П6.1	От банков-нерезидентов	31602 - 31609 (средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг, от банков-нерезидентов)
1П6.2	От прочих нерезидентов (кроме банков-нерезидентов)	42610 - 42615, 44002 - 44007 (средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг, от прочих нерезидентов)
1П7	Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1	Краткосрочные	а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52001 - 52004, 52101 - 52104, 52201 - 52204, 52301 - 52305 (нерезиденты), плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка, минус регулирующие проводки по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка, оцененные по справедливой стоимости; б) 52401 - 52407 (нерезиденты, краткосрочные, непросроченные)
1П7.2	Долгосрочные	а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52005, 52006, 52105, 52106, 52205, 52206, 52306, 52307 (нерезиденты) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка на дату выпуска ценных бумаг, минус регулирующие проводки по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка, оцененные по справедливой стоимости; б) 52401 - 52407 (нерезиденты, долгосрочные, непросроченные)
1П8	Участие (акции, доли) нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка
1П8.1	В форме обыкновенных акций, долей (кроме привилегированных акций)	а) количество обыкновенных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену обыкновенной акции отчитывающегося банка (для котируемых обыкновенных акций отчитывающегося банка); б) доля в уставном капитале отчитывающегося банка, принадлежащая нерезидентам, умноженная на собственные средства отчитывающегося банка (для некотируемых обыкновенных акций, долей, в уставном капитале отчитывающегося банка)
1П8.2	В форме привилегированных акций	а) количество привилегированных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену привилегированной акции отчитывающегося банка (для котируемых привилегированных акций отчитывающегося); б) количество привилегированных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на собственные средства отчитывающегося банка (для некотируемых привилегированных акций)
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1	Не погашенный в срок основной долг	а) 31703, 47602, 47605; б) 40307 (просроченный основной долг); в) 47401, 47405, 47407 (нерезиденты, просроченная задолженность); г) 47418 (нерезиденты); д) 52401, 52403, 52404, 52406 (нерезиденты, просроченная задолженность)
1П9.2	Не погашенные в срок проценты	а) 31803, 47607, 47609; б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, просроченная задолженность)
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	а) 30606, 60313; б) 30220, 30222, 30223, 30227, 30236, 30603, 40903, 40905, 40906, 40907, 40910, 40911, 40913, 47416, 60311 (нерезиденты); в) 47401 (нерезиденты, непросроченная задолженность, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком); г) 47405 (нерезиденты, непросроченная задолженность); д) 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность, за исключением расчетов по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам); е) 47411, 47422, 47426, 60320, 60322, 61301, 61304 (нерезиденты, краткосрочные); ж) 30301, 30303, 30305 (в части задолженности перед иностранными филиалами отчитывающегося банка)
1П50.2	Долгосрочные	47411, 47422, 47426, 61301, 61304 (нерезиденты, долгосрочные)

2.2. При появлении новых счетов при последующих внесениях изменений в Положение Банка России N 385-П, в случае если на этих счетах отражаются операции с нерезидентами, показатели раздела 1 формы 0409401 рекомендуется формировать с учетом данных на этих счетах исходя из общих подходов, изложенных в разделе IV Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.

Глава 3. Заключительные положения

3.1. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящие Методические рекомендации до сведения кредитных организаций.

3.2. Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на сайте Банка России в сети Интернет.

Первый заместитель

Председателя Банка России

К.В.ЮДАЕВА