Законодательство РФ
|
"Контрольные соотношения к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов"
(установлено письмом МНС России от 19.02.2004 N ЧД-14-23/21дсп@)
"Контрольные соотношения к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов" (установлено письмом МНС России от 19.02.2004 N ЧД-14-23/21дсп@)
письмом МНС России
от 19.02.2004 N ЧД-14-23/21дсп@
К НАЛОГОВОМУ РАСЧЕТУ (ИНФОРМАЦИИ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ
ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
┌────────────────────────────┬───────────────────┬────────────────────────┐ │Код формы отчетности по КНД │ │ 1151056│ ├────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │ Наименование формы │ │Налоговый расчет │ │ отчетности │ │(информация) о суммах, │ │ │ │выплаченных иностранным │ │ │ │организациям доходов и │ │ │ │удержанных налогов │ ├────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │Идентификация документа, │вид документа │Приказ МНС России │ │утверждающего форму ├───────────────────┼────────────────────────┤ │отчетности │дата утверждения │19.12.2003 │ │ │формы отчетности │ │ │ ├───────────────────┼────────────────────────┤ │ │номер документа │БГ-3-23/701@ │ └────────────────────────────┴───────────────────┴────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┬───────────────────┬────────────────────────┐ │Идентификация документа, │вид документа │ │ │утверждающего последние ├───────────────────┼────────────────────────┤ │изменения и дополнения в │дата утверждения │ │ │форму отчетности │формы отчетности │ │ │ ├───────────────────┼────────────────────────┤ │ │номер документа │ │ └────────────────────────────┴───────────────────┴────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐ │Подразделение - разработчик КС │Управление │ │ │международных налоговых │ │ │отношений │ ├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤ │ ФИО исполнителя подразделения - разработчика │ │ │ КС, телефон │ │ ├────────────────────────────┬────────┬──────────┼────────────────────────┤ │ Номер версии КС │ 1 │ │ 1│ ├────────────────────────────┴────────┴──────────┼────────────────────────┘ │дата заполнения формы КС │ └────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ Сокращение │ Полное название │ ├───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┤
│Декларации │ ├───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┤ │РНА │расчет (информация) налогового │ │ │агента о суммах, выплаченных │ │ │иностранным организациям доходов и │ │ │удержанных налогов │ ├───────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────┤ │НдПИО │налоговая декларация по налогу на │ │ │прибыль иностранной организации │ ├───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┤
│Общие сокращения │ ├───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┤ │ТВД │Таблица видов доходов, утвержденная в│ │ │качестве приложения к Инструкции по │ │ │заполнению Налогового расчета │ │ │(информации) о суммах выплаченных │ │ │иностранным организациям доходов и │ │ │удержанных налогов │ └───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘ ┌──────────┬────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┐
│ исходные │ контрольное соотношение (КС) │ в случае невыполнения КС: │ │документы │ │ │ ├──────────┼──────┬─────────────────────────────────────┼─────────────────┬────────────────────────┤ │ │ N │ КС │ возможно │ формулировка нарушения │ │ │ п/п │ │ нарушение │ │ │ │ │ │Законодательства │ │ │ │ │ │ РФ (ссылка) │ │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────┴──────┴─────────────────────────────────────┴─────────────────┴────────────────────────┤
│РАЗДЕЛ 1 │ ├──────────┬────────────────────────────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────┤ │ - │ внутридокументные КС │ │ │ ├──────────┼──────┬─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РИА │ 1.1 │если гр. 3 = кодам ТВД 01 - 06, 10 - │АО │ │ │ │ │15, 19, 20, то гр. 9 = гр. 4 * гр. 8 │ │ │ │ │ │* гр. 12 │ │ │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РИА │ 1.2 │если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = │пп. 2 п. 3 ст. │Применена ошибочная │ │ │ │15% │284 НК РФ │ставка │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РИА │ 1.3 │если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = │п. 3 ст. 310 НК │Необоснованное │ │ │ │15% │РФ │применение соглашения │ │ │ │ │ │об избежании двойного │ │ │ │ │ │налогообложения и │ │ │ │ │ │неполное удержание │ │ │ │ │ │налога │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.4 │если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = │пп. 1 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │15% │310 НК РФ │неудержание налога с │ │ │ │ │ │доходов, которые не │ │ │ │ │ │относятся к постоянному │ │ │ │ │ │представительству │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.5 │если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, │пп. 1 п. 2 ст. │Применена ошибочная │ │ │ │19, 20, то гр. 8 = 20% │284 НК РФ │ставка │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.6 │если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, │пп. 4 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │19, 20, то гр. 8 = 20% │310 НК РФ │применение соглашения │ │ │ │ │ │об избежании двойного │ │ │ │ │ │налогообложения и │ │ │ │ │ │неудержание (неполное │ │ │ │ │ │удержание) налога │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.7 │если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, │пп. 1 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │19, 20, то гр. 8 = 20% │310 НК РФ │неудержание налога с │ │ │ │ │ │доходов, которые не │ │ │ │ │ │относятся к постоянному │ │ │ │ │ │представительству │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.8 │если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = │пп. 1 п. 4 ст. │Применение ошибочной │ │ │ │15% │284 НК РФ │ставки │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.9 │если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = │пп. 4 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │15% │310 НК РФ │применение соглашения │ │ │ │ │ │об избежании двойного │ │ │ │ │ │налогообложения и │ │ │ │ │ │неудержание (неполное │ │ │ │ │ │удержание) налога │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.10 │если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = │пп. 1 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │15% │310 НК РФ │неудержание налога с │ │ │ │ │ │доходов, которые не │ │ │ │ │ │относятся к постоянному │ │ │ │ │ │представительству │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.11 │если гр. 3 = коду ТВД 06, то если │п. 1 и пп. 1 п. 2│Применена ошибочная │ │ │ │расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК │ст. 284 НК РФ │ставка │ │ │ │РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, │ │ │ │ │ │если расходы, указанные в п. 4 ст. │ │ │ │ │ │309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% │ │ │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.12 │если гр. 3 = коду ТВД 06, то если │пп. 4 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК │310 НК РФ │применение соглашения │ │ │ │РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, │ │об избежании двойного │ │ │ │если расходы, указанные в п. 4 ст. │ │налогообложения и │ │ │ │309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% │ │неудержание налога. │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.13 │если гр. 3 = коду ТВД 06, то если │пп. 1 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК │310 НК РФ │неудержание налога с │ │ │ │РФ, не признаются, то гр. 8 = 20%, │ │доходов, которые не │ │ │ │если расходы, указанные в п. 4 ст. │ │относятся к постоянному │ │ │ │309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% │ │представительству │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.14 │если гр. 3 = коду ТВД 06, то гр. 8 │п. 4 ст. 309 НК │Необоснованное │ │ │ │<> 24% │РФ │занижение налоговой │ │ │ │ │ │базы вследствие │ │ │ │ │ │неподтверждения расходов│ │ │ │ │ │или подтверждения │ │ │ │ │ │расходов неправильно │ │ │ │ │ │оформленными │ │ │ │ │ │документами. │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.15 │если гр. 3 = коду ТВД 11, то если │п. 1 и пп. 1 п. 2│Применена ошибочная │ │ │ │расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК │ст. 284 НК РФ │ставка │ │ │ │РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, │ │ │ │ │ │если расходы, указанные в п. 4 ст. │ │ │ │ │ │309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% │ │ │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.16 │если гр. 3 = коду ТВД 11, то если │пп. 1 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК │310 НК РФ │неудержание налога с │ │ │ │РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, │ │доходов, которые не │ │ │ │если расходы, указанные в п. 4 ст. │ │относятся к постоянному │ │ │ │309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% │ │представительству │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.17 │если гр. 3 = коду ТВД11ТВД, то гр. 8 │п. 4 ст. 309 НК │Необоснованное │ │ │ │<> 24% │РФ │занижение налоговой │ │ │ │ │ │базы вследствие │ │ │ │ │ │неподтверждения расходов│ │ │ │ │ │или подтверждения │ │ │ │ │ │расходов неправильно │ │ │ │ │ │оформленными │ │ │ │ │ │документами. │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.18 │если гр. 3 = кодам ТВД 12, 13, 14, │пп. 1, 2 п. 2 ст.│Применена ошибочная │ │ │ │то 1) если имущество используется в │284 НК РФ │ставка │ │ │ │международных перевозках, то гр. 8 = │ │ │ │ │ │10%, 2) если имущество не │ │ │ │ │ │используется в международных │ │ │ │ │ │перевозках, то гр. 8 = 20% │ │ │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.19 │если гр. 3 = кодам 12, 13, 14 ТВД, │пп. 4 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │то 1) если имущество используется в │310 НК РФ │применение соглашения │ │ │ │международных перевозках, то гр. 8 = │ │об избежании двойного │ │ │ │10%, 2) если имущество не │ │налогообложения и │ │ │ │используется в международных │ │неудержание налога │ │ │ │перевозках, то гр. 8 = 20% │ │ │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.20 │если гр. 3 = кодам ТВД 12, 13, 14, │пп. 1 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │то 1) если имущество используется в │310 НК РФ │неудержание налога с │ │ │ │международных перевозках, то гр. 8 = │ │доходов, которые не │ │ │ │10%, 2) если имущество не │ │относятся к постоянному │ │ │ │используется в международных │ │представительству │ │ │ │перевозках, то гр. 8 = 20% │ │ │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.21 │если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = │пп. 2 п. 2 ст. │Применена ошибочная │ │ │ │10% │284 НК РФ │ставка │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.22 │если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = │пп. 4 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │10% │310 НК РФ │применение соглашения │ │ │ │ │ │об избежании двойного │ │ │ │ │ │налогообложения и │ │ │ │ │ │неудержание налога │ ├──────────┼──────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤ │ РНА │ 1.23 │если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = │пп. 1 п. 2 ст. │Необоснованное │ │ │ │10% │310 НК РФ │неудержание налога с │ │ │ │ │ │доходов, которые не │ │ │ │ │ │относятся к постоянному │ │ │ │ │ │представительству │ └──────────┴──────┴─────────────────────────────────────┴─────────────────┴────────────────────────┘
Популярные статьи и материалы
N 400-ФЗ от 28.12.2013
ФЗ о страховых пенсиях
N 69-ФЗ от 21.12.1994
ФЗ о пожарной безопасности
N 40-ФЗ от 25.04.2002
ФЗ об ОСАГО
N 273-ФЗ от 29.12.2012
ФЗ об образовании
N 79-ФЗ от 27.07.2004
ФЗ о государственной гражданской службе
N 275-ФЗ от 29.12.2012
ФЗ о государственном оборонном заказе
N2300-1 от 07.02.1992 ЗППП
О защите прав потребителей
N 273-ФЗ от 25.12.2008
ФЗ о противодействии коррупции
N 38-ФЗ от 13.03.2006
ФЗ о рекламе
N 7-ФЗ от 10.01.2002
ФЗ об охране окружающей среды
N 3-ФЗ от 07.02.2011
ФЗ о полиции
N 402-ФЗ от 06.12.2011
ФЗ о бухгалтерском учете
N 135-ФЗ от 26.07.2006
ФЗ о защите конкуренции
N 99-ФЗ от 04.05.2011
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
N 14-ФЗ от 08.02.1998
ФЗ об ООО
N 223-ФЗ от 18.07.2011
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
N 2202-1 от 17.01.1992
ФЗ о прокуратуре
N 127-ФЗ 26.10.2002
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
N 152-ФЗ от 27.07.2006
ФЗ о персональных данных
N 44-ФЗ от 05.04.2013
ФЗ о госзакупках
N 229-ФЗ от 02.10.2007
ФЗ об исполнительном производстве
N 53-ФЗ от 28.03.1998
ФЗ о воинской службе
N 395-1 от 02.12.1990
ФЗ о банках и банковской деятельности
ст. 333 ГК РФ
Уменьшение неустойки
ст. 317.1 ГК РФ
Проценты по денежному обязательству
ст. 395 ГК РФ
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
ст 20.25 КоАП РФ
Уклонение от исполнения административного наказания
ст. 81 ТК РФ
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
ст. 78 БК РФ
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
ст. 12.8 КоАП РФ
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
ст. 161 БК РФ
Особенности правового положения казенных учреждений
ст. 77 ТК РФ
Общие основания прекращения трудового договора
ст. 144 УПК РФ
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
ст. 125 УПК РФ
Судебный порядок рассмотрения жалоб
ст. 24 УПК РФ
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
ст. 126 АПК РФ
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
ст. 49 АПК РФ
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
ст. 125 АПК РФ
Форма и содержание искового заявления