5.7.П1. В целом, чем очевидней прямая взаимосвязь между услугой и вопросом, по которому интересы сторон противоречат друг другу, тем выше вероятность того, что уровень угрозы нарушения принципов этики не находится на приемлемом уровне.
5.7.П2. При оценке уровня угрозы, созданной конфликтом интересом, принимаются во внимание меры, предпринятые для предотвращения несанкционированного раскрытия конфиденциальной информации при оказании услуг по конкретному вопросу двум или более клиентам, интересы которых по этому вопросу противоречат друг другу. Данные меры включают, в частности:
а) наличие в аудиторской организации отдельных помещений для подразделений, специализирующихся на различных видах услуг, что могло бы предотвратить передачу конфиденциальной клиентской информации от одного подразделения другому в пределах аудиторской организации;
б) наличие политики и процедур, призванных ограничить доступ к файлам по заданиям;
в) заключение аудиторской организацией со своими работниками соглашений о неразглашении конфиденциальной информации;
г) отдельное (физически и в электронном виде) хранение конфиденциальной информации;
д) проведение специального обучения и информирования.
5.7.П3. Примерами действий, которые могут быть предприняты в качестве мер предосторожности в ответ на угрозы в связи с конфликтом интересов, являются:
а) привлечение разных групп работников к выполнению заданий, которым даны четкие инструкции (политика и процедуры) в части соблюдения конфиденциальности;
б) привлечение надлежащего проверяющего лица, которое не участвует в оказании услуги и не затрагивается конфликтом интересов каким-либо иным образом, для проведения проверки выполненной в рамках задания работы с целью оценки обоснованности значимых суждений и выводов.