Указание Банка России от 22.02.2001 N 922-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 22 февраля 2001 г. N 922-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ

В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61

1. В связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И и Положения Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г." от 12.10.2000 N 126-П ("Вестник Банка России" от 07.12.2000 N 66-67) внести в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49, от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от 27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 71-72), следующие изменения и дополнения:

1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:

1.1.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета" после счета N 30119 дополнить новыми счетами:

┌───────┬─────────────────────────────────────┬───────┬──────────┐
│ Номер │   Наименование разделов и счетов    │Признак│Номер сче-│
│ счета │               баланса               │ счета │та Плана  │
│ 1 (2) │                                     │  А, П │счетов,   │
│порядка│                                     │       │действо-  │
│       │                                     │       │вавшего до│
│       │                                     │       │01.01.1998│
├─┬─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
│1│  2  │                  3                  │   4   │     5    │
├─┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
│ │30122│Корреспондентские счета банков -     │   П   │   новый  │
│ │     │нерезидентов в валюте Российской     │       │          │
│ │     │Федерации - счета типа "К"           │       │          │
│ │     │(конвертируемые)                     │       │          │
│ │     │                                     │       │          │
│ │30123│Корреспондентские счета банков -     │   П   │    новый │
│ │     │нерезидентов в валюте Российской     │       │          │
│ │     │Федерации - счета типа "Н"           │       │          │
│ │     │(неконвертируемые)                   │       │          │
└─┴─────┴─────────────────────────────────────┴───────┴──────────┘

1.1.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" после счета N 40812 дополнить новыми счетами:

┌───────┬─────────────────────────────────────┬───────┬──────────┐
│ Номер │   Наименование разделов и счетов    │Признак│Номер сче-│
│ счета │               баланса               │ счета │та Плана  │
│ 1 (2) │                                     │  А, П │счетов,   │
│порядка│                                     │       │действо-  │
│       │                                     │       │вавшего до│
│       │                                     │       │01.01.1998│
├─┬─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
│1│  2  │                  3                  │   4   │     5    │
├─┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
│ │40813│Физические лица - нерезиденты -      │   П   │   новый  │
│ │     │счета типа "Ф"                       │       │          │
│ │     │                                     │       │          │
│ │40814│Юридические и физические лица -      │   П   │   новый  │
│ │     │нерезиденты - счета типа "К"         │       │          │
│ │     │(конвертируемые)                     │       │          │
│ │     │                                     │       │          │
│ │40815│Юридические и физические лица -      │   П   │   новый  │
│ │     │нерезиденты - счета типа "Н"         │       │          │
│ │     │(неконвертируемые)                   │       │          │
└─┴─────┴─────────────────────────────────────┴───────┴──────────┘

1.2. В часть II "Характеристика счетов":

1.2.1. В раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":

1.2.1.1. В пункте 3.6 после пятого абзаца ввести шестой абзац следующего содержания:

"В связи с введением в действие Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И корреспондентский счет N 30111 в вышеизложенном режиме работает до 8 июня 2001 года, после указанного срока операции по счету выполняются в порядке согласно пункту 3.6.1".

1.2.1.2. После пункта 3.6 ввести пункт 3.6.1 следующего содержания:

"3.6.1. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих банкам - нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в банках России в валюте Российской Федерации. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г." от 12.10.2000 N 126-П. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому банку - нерезиденту".

1.2.1.3. После пункта 3.7.1 ввести наименования счетов и пункт 3.7.2 следующего содержания:

"Счета N 30122 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов

в валюте Российской Федерации - счета типа "К"

(конвертируемые)"

N 30123 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в

валюте Российской Федерации - счета типа "Н"

(неконвертируемые)"

3.7.2. Назначение счетов: учет денежных средств, принадлежащих банкам - нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в банках России в валюте Российской Федерации. Операции по счетам совершаются в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации, Инструкцией Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И и другими нормативными актами Банка России. Счета пассивные.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому банку - нерезиденту".

1.2.2. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":

1.2.2.1. В пункте 4.6.1 после четвертого абзаца ввести пятый абзац следующего содержания:

"В связи с введением в действие Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И балансовый счет N 40803 в вышеизложенном режиме работает до 8 июня 2001 года, после указанного срока операции по счету выполняются в порядке согласно пункту 4.6.2".

1.2.2.2. После пункта 4.6.1 ввести пункт 4.6.2 следующего содержания:

"4.6.2. Назначение счета: учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих физическим лицам - нерезидентам. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г." от 12.10.2000 N 126-П. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту".

1.2.2.3. В пункте 4.7 после четвертого абзаца ввести пятый абзац следующего содержания:

"В связи с введением в действие Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И балансовый счет N 40804 в вышеизложенном режиме работает до 8 июня 2001 года, после указанного срока операции по счету выполняются в порядке согласно пункту 4.7.1".

1.2.2.4. После пункта 4.7 ввести пункт 4.7.1 следующего содержания:

"4.7.1. Назначение счета: учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих юридическим лицам - нерезидентам, индивидуальным предпринимателям - нерезидентам, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г." от 12.10.2000 N 126-П. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту".

1.2.2.5. В пункте 4.8 после четвертого абзаца ввести пятый абзац следующего содержания:

"В связи с введением в действие Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И балансовый счет N 40805 в вышеизложенном режиме работает до 8 июня 2001 года, после указанного срока операции по счету выполняются в порядке согласно пункту 4.8.1".

1.2.2.6. После пункта 4.8 ввести пункт 4.8.1 следующего содержания:

"4.8.1. Назначение счета: учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих юридическим лицам - нерезидентам, индивидуальным предпринимателям - нерезидентам, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г." от 12.10.2000 N 126-П. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту".

1.2.2.7. После пункта 4.10.4 ввести наименования счетов и пункт 4.10.5 следующего содержания:

"Счета N 40813 "Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"

N 40814 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета

типа "К" (конвертируемые)"

N 40815 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета

типа "Н" (неконвертируемые)"

4.10.5. Назначение счетов: учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих юридическим и физическим лицам - нерезидентам, официальным представительствам. Операции по счетам совершаются в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации, Инструкцией Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И и другими нормативными актами Банка России. Счета пассивные.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту".

1.2.2.8. В пункте 4.19 второй абзац изложить в следующей редакции:

"По счетам N 425 "Депозиты юридических лиц - нерезидентов", N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов" до 8 июня 2001 года допускается корреспонденция только со счетами N 40804 "Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т", N 40814 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)", N 40815 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)", N 40807 "Юридические лица - нерезиденты", а после указанного срока - только со счетами N 40814 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)", N 40815 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)", N 40807 "Юридические лица - нерезиденты"; корреспонденция со счетами банков - нерезидентов допускается в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России".

1.3. Приложение 9 "Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю" после счета N 40812 дополнить следующими счетами:

"N 40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"

N 40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета

типа "К" (конвертируемые)

N 40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета

типа "Н" (неконвертируемые)".

1.4. В Приложение 14 "Баланс кредитной организации Российской Федерации":

1.4.1. В раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":

1.4.1.1. После счета N 30119 дополнить следующими счетами:

"30122 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте

Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)

30123 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте

Российской Федерации - счета типа "Н"

(неконвертируемые)".

1.4.1.2. В графе 4 "Признак счета" по счетам N 30122, 30123 проставить признак счета "П".

1.4.2. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":

1.4.2.1. После счета N 40812 дополнить следующими счетами:

"40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"

40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета

типа "К" (конвертируемые)

40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета

типа "Н" (неконвертируемые)".

1.4.2.2. В графе 4 "Признак счета" по счетам N 40813 - 40815 проставить признак счета "П".

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 8 марта 2001 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

В.В.ГЕРАЩЕНКО