Телеграмма Банка России от 08.07.1996 N 101-96 (с изм. от 12.02.1997) <О порядке учета и отражения в балансе коммерческих банков доходов и затрат по накопленному процентному доходу по вложениям в долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте>

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ТЕЛЕГРАММА

от 8 июля 1996 г. N 101-96

ПРАВИТЕЛЬСТВЕННАЯ

СХЕМА СЕМЬ

В СВЯЗИ С ПОСТУПАЮЩИМИ ЗАПРОСАМИ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ БАНК РОССИИ РАЗЪЯСНЯЕТ ПОРЯДОК УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЯ В БАЛАНСЕ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ДОХОДОВ И ЗАТРАТ ПО НАКОПЛЕННОМУ ПРОЦЕНТНОМУ квч КУПОННОМУ квч ДОХОДУ ПО ВЛОЖЕНИЯМ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА зпт ВЫРАЖЕННЫЕ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ зпт ПРИ СОВЕРШЕНИИ С НИМИ СДЕЛОК КУПЛИ - ПРОДАЖИ НА РЫНКЕ тчк

1 тчк ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ИЛИ ПРОДАЖЕ ПРОЦЕНТНОГО квч КУПОННОГО квч ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА зпт ВЫРАЖЕННОГО В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ зпт В СТОИМОСТЬ СДЕЛКИ КУПЛИ - ПРОДАЖИ зпт КРОМЕ ЦЕНЫ ЭТОГО ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА зпт ВКЛЮЧАЕТСЯ НАКОПЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ скб КУПОННЫЙ скб ДОХОД ЗА ВРЕМЯ ОТ НАЧАЛА ПРОЦЕНТНОГО скб КУПОННОГО скб ПЕРИОДА ДО ДАТЫ ИСПОЛНЕНИЯ ЗАКЛЮЧЕННОЙ СДЕЛКИ ВКЛЮЧИТЕЛЬНО тчк

2 тчк ДАТОЙ НАЧАЛА ПРОЦЕНТНОГО скб КУПОННОГО скб ПЕРИОДА ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАКОПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО скб КУПОННОГО скб ДОХОДА СЛЕДУЕТ СЧИТАТЬ ДЕНЬ зпт СЛЕДУЮЩИЙ ЗА ДАТОЙ ВЫПУСКА ПРОЦЕНТНОГО квч КУПОННОГО квч ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ИЛИ ЗА ДАТОЙ ВЫПЛАТЫ ПРЕДЫДУЩЕГО ПРОЦЕНТНОГО скб КУПОННОГО скб ДОХОДА ПО УЖЕ ОБРАЩАЮЩИМСЯ ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ тчк

3 тчк ДАТОЙ ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛКИ СЛЕДУЕТ СЧИТАТЬ ДАТУ зпт КОТОРАЯ УСЛОВИЯМИ ДАННОЙ СДЕЛКИ ОПРЕДЕЛЯЕТ ПЕРЕХОД ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В СОБСТВЕННОСТЬ ПОКУПАТЕЛЯ тчк

4 тчк УЧЕТ ВЫПЛАТ зпт ПОСТУПЛЕНИЙ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПО НАКОПЛЕННОМУ ПРОЦЕНТНОМУ скб КУПОННОМУ скб ДОХОДУ ПРИ ОПЕРАЦИЯХ С ПРОЦЕНТНЫМИ скб КУПОННЫМИ скб ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ СЛЕДУЕТ ВЕСТИ НА ОТДЕЛЬНОМ ЛИЦЕВОМ СЧЕТЕ АКТИВНО-ПАССИВНОГО БАЛАНСОВОГО СЧЕТА 076 квч РАСЧЕТЫ ПО ПРОЧИМ ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ квч тчк

5 тчк ПО ДЕБЕТУ ОТДЕЛЬНОГО ЛИЦЕВОГО СЧЕТА 076 УЧИТЫВАЮТСЯ ЗАТРАТЫ зпт ПРОИЗВЕДЕННЫЕ НА ОПЛАТУ НАКОПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО скб КУПОННОГО скб ДОХОДА ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ПРОЦЕНТНОГО скб КУПОННОГО скб ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА РЫНКЕ тчк

ПО КРЕДИТУ ОТДЕЛЬНОГО ЛИЦЕВОГО СЧЕТА 076 УЧИТЫВАЮТСЯ СРЕДСТВА зпт ПОЛУЧЕННЫЕ В ВИДЕ НАКОПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО скб КУПОННОГО скб ДОХОДА ПРИ ПЕРЕПРОДАЖЕ РАНЕЕ КУПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО скб КУПОННОГО скб ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА РЫНКЕ зпт А ТАКЖЕ ПОЛУЧЕННЫЙ ОТ ЭМИТЕНТА ПРОЦЕНТНЫЙ скб КУПОННЫЙ скб ДОХОД ДЛЯ ВЫПЛАТЫ ВЛАДЕЛЬЦАМ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ тчк

6 тчк В МОМЕНТ ВЫПЛАТЫ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА скб ПОГАШЕНИЯ КУПОНА скб ИЛИ ДОСРОЧНОЙ ПЕРЕПРОДАЖИ ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ САЛЬДО НАКОПЛЕННЫХ зпт УПЛАЧЕННЫХ И ПОЛУЧЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ скб КУПОННЫХ скб ДОХОДОВ ПО ДАННОМУ ДОЛГОВОМУ ОБЯЗАТЕЛЬСТВУ зпт УЧТЕННЫХ НА ОТДЕЛЬНОМ ЛИЦЕВОМ СЧЕТЕ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА 076 зпт ОТНОСИТСЯ НА СЧЕТ 960 квч ОПЕРАЦИОННЫЕ И РАЗНЫЕ ДОХОДЫ квч тчк

7 тчк ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА зпт ВЫРАЖЕННЫЕ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ зпт И СРЕДСТВА зпт УЧИТЫВАЕМЫЕ БАНКОМ НА ОТДЕЛЬНОМ ЛИЦЕВОМ СЧЕТЕ АКТИВНО-ПАССИВНОГО БАЛАНСОВОГО СЧЕТА 076 зпт СОГЛАСНО УКАЗАНИЯМ БАНКА РОССИИ ОТ 10 АВГУСТА 1992 ГОДА N 15 квч О ПОРЯДКЕ ПЕРЕОЦЕНКИ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ И СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА БАНКОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ квч ПОДЛЕЖАТ ПЕРЕОЦЕНКЕ ПО ТЕКУЩЕМУ КУРСУ РУБЛЯ К ИНОСТРАННЫМ ВАЛЮТАМ зпт ПУБЛИКУЕМОМУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ тчк

ПРОСИМ ДОВЕСТИ НАСТОЯЩИЕ УКАЗАНИЯ ДО КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ тчк

Председатель

Банка России

С.К.ДУБИНИН