"Протокол о внесении изменений в Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года" (Подписан в г. Москве 08.10.2014)

ПРОТОКОЛ

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРОТОКОЛ ОБ ОБМЕНЕ

ИНФОРМАЦИЕЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

ГОСУДАРСТВ-ЧЛЕНОВ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА ОБ УПЛАЧЕННЫХ

СУММАХ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ОТ 11 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА

(Москва, 8 октября 2014 года)

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Казахстан и Министерство финансов Российской Федерации, именуемые в дальнейшем Сторонами, в соответствии с пунктом 3 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года согласились о нижеследующем:

Статья 1

В наименовании Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года (далее - Протокол) слова "государств-членов таможенного союза" заменить словами "государств-членов Евразийского экономического союза".

Абзац второй преамбулы Протокола изложить в следующей редакции:

"руководствуясь пунктом 3 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года".

В абзаце третьем преамбулы Протокола слова "государств-членов таможенного союза" заменить словами "государств-членов Евразийского экономического союза (далее - государств-членов)", далее по тексту Протокола слова "государств-членов таможенного союза" заменить словами "государств-членов" в соответствующем падеже.

Статья 2

Статью 1 Протокола изложить в следующей редакции:

"Настоящий Протокол определяет порядок обмена информацией в электронном виде по каналам связи с применением средств защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, устанавливает форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), правила его заполнения и требования к формату обмена в целях реализации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.".

Статью 2 Протокола изложить в следующей редакции:

"Статья 2

Налоговые органы государств-членов (далее - налоговые органы) обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения), содержащей:

сведения из заявлений, представленных в форме реестров заявлений, в том числе и об отозванных заявлениях. Форма заявления и правила его заполнения являются приложениями 1 и 2 к настоящему Протоколу;

запросы о представлении заявлений (далее - запрос) в форме реестров запросов о представлении заявлений (далее - реестр запросов);

ответы на запросы в форме реестров заявлений или в случае отсутствия заявлений - в форме реестров уведомлений.

Реестр заявлений, реестр запросов и реестр уведомлений формируются в соответствии с требованиями к составу и структуре информации в электронном виде о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, которые являются приложением 3 к настоящему Протоколу.

Обмен реестрами заявлений, реестрами запросов и реестрами уведомлений осуществляется 5-го, 15-го и 25-го числа каждого месяца (далее - дата отправки). Если дата отправки приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то обмен осуществляется на следующий за ним рабочий день.

Налоговый орган - отправитель информации включает в реестр заявлений все неотправленные заявления, в которых была произведена отметка налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) до даты отправки реестра заявлений.

Налоговый орган - получатель реестра заявлений не позднее 3 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет налоговому органу - отправителю информации протокол форматно-логического контроля и протокол идентификации, которые одновременно являются уведомлениями о получении информации.

При наличии в протоколе форматно-логического контроля и (или) протоколе идентификации информации об ошибках в заявлении налоговый орган - отправитель реестра заявлений принимает меры по их устранению и направляет исправленную информацию налоговому органу - получателю реестра заявлений в течение 10 рабочих дней со дня получения этих протоколов.

Налоговый орган - отправитель информации может направить информацию об отзыве заявления.

Налоговый орган - получатель информации направляет реестр запросов в налоговый орган - отправитель информации в следующих случаях:

отсутствие заявления в электронном виде (в том числе по причине ошибок форматно-логического контроля) при наличии его на бумажном носителе;

выявление несоответствия между электронной и бумажной версиями заявления (в запросе указывается суть выявленного несоответствия);

иные основания, требующие выяснения налоговыми органами.

При получении реестра запросов налоговый орган не позднее 10 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет ответ налоговому органу - отправителю информации в форме реестра заявлений и (или) реестра уведомлений.

При взаимном обмене информацией налоговые органы обеспечивают полноту и достоверность информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения).

В случае нарушения порядка обмена информацией, а также целостности и защиты данных в процессе этого обмена налоговые органы обязуются информировать друг друга в течение 2 рабочих дней со дня обнаружения такого нарушения.

Налоговый орган - получатель реестра заявлений информирует налогоплательщика в электронном виде или предоставляет ему доступ к информации о получении сведений из заявлений по форме и в порядке, которые установлены налоговым органом - получателем реестра заявлений.".

Статья 3

Статью 7 после слов "а в случае недостижения согласия" дополнить словами "в течение 6 месяцев с даты начала таких консультаций или переговоров", после слов "спор передается" дополнить словами "по инициативе любой из заинтересованных Сторон".

Статья 4

В приложении 1 к Протоколу:

а) в разделах 1, 3 и Приложении к заявлению слова "УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН|ИИН)" заменить словами "Идентификационный код (номер) налогоплательщика";

б) в разделе 1:

слова "01 _________________________________________

(наименование организации, Ф.И.О.

индивидуального предпринимателя)"

заменить словами:

"01 _________________________________________

(наименование организации, Ф.И.О.

индивидуального предпринимателя или

физического лица, не являющегося

индивидуальным предпринимателем)";

слова "в случае заключения договора переработки давальческого сырья

┌─┐

в ячейке │ │ указывается отметка X)" заменить словами "в случае заключения

└─┘ ┌─┐

договора переработки давальческого сырья в ячейке │ │ указывается

└─┘

отметка X,

в случае заключения договора о приобретении товара у физического лица,

┌─┐

не являющегося индивидуальным предпринимателем, в ячейке │ │ указывается

└─┘

отметка X)";

слова "Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении, подтверждаем" заменить словами "Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении, подтверждаю";

в) в разделах 1 и 3 исключить следующий реквизит подписи:

"____________________________ _________ _______"

Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата

г) в разделе 2:

слова "Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе" заменить словами "Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года";

следующие реквизиты подписи:

"_____________ _________ _________ ____

Руководитель

(заместитель

руководителя)

______________ _________ ______ М.П."

наименование подпись дата

налогового

органа

заменить на:

"_________________ _________ _________

Руководитель подпись дата

(заместитель

руководителя)

_________________ М.П."

наименование

налогового

органа

┌────────┐ ┌────────┐

д) слова "Страница │ │ из │ │" разместить над номером и

└────────┘ └────────┘

датой Заявления на всех листах приложения 1 к Протоколу:

┌────────┐ ┌────────┐

"Страница │ │ из │ │"

└────────┘ └────────┘

"Номер Число Месяц Год

    ┌─────┬─────┬─────┬────┐
    │     │     │     │    │
    └─────┴─────┴─────┴────┘".

Статья 5

В приложении 2 к Протоколу:

а) по тексту слова "государств-членов таможенного союза" заменить словами "государств-членов";

б) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее - налогоплательщик) в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.

Порядок (правила) представления заявления в электронном виде устанавливается нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат заявления в электронном виде определяется налоговым органом государства-члена.";

в) в пункте 2:

абзац четвертый изложить в следующей редакции: "идентификационный код (номер) налогоплательщика";

после абзаца восьмого дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".";

в последнем абзаце слова "и главным бухгалтером или индивидуальным предпринимателем" заменить словом "либо индивидуальным предпринимателем или лицом им уполномоченным";

г) в пункте 3:

абзац двадцать седьмой изложить в следующей редакции:

"в графе 14 - налоговая база по подакцизным товарам в национальной валюте лица, заполнившего заявление. Налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, налоговая база указывается исходя из объема импортированного товара в натуральном выражении и равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. В ином случае налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные законодательством государства-члена для такого пересчета. По подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства-члена, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 проставляется прочерк;";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6 - 8, 11 и 12 таблицы раздела 1 заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.

Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 заявления делается следующая запись: "Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от ____________ 20__ г. N ___, в связи с увеличением цены в ___________ 20__ г." (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2 - 5, 7 - 13, 16 - 18 таблицы раздела 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления. В графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы раздела 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.

Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного заявления делается следующая запись: "Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от ___________ 20__ г. N ___. Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. В таблице раздела 1 заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем заявлении.

Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.";

д) в пункте 4:

абзац первый после слова "заполняется" дополнить словами "в том числе";

дополнить абзацем следующего содержания:

"при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит "идентификационный код (номер) налогоплательщика" в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) является необязательным для заполнения.";

е) в пункте 5 слова "(УНП, ИНН/КПП, РНН либо БИН либо ИИН" заменить словами "идентификационный код (номер) налогоплательщика";

ж) в пункте 6:

в абзаце первом:

слова "в таможенном союзе" заменить словами ", выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года";

слова "и произвести соответствующие отметки в разделе 2 заявления" исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

"При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в налоговом органе, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разделе 2 заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра заявления с отметкой налогового органа налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

При представлении заявления в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика налоговый орган направляет налогоплательщику в электронном виде документ, подтверждающий факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), либо документ с мотивированным отказом. Указанные документы составляются налоговым органом по форме и в порядке, которые установлены нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Форматы указанных документов определяются налоговым органом государства-члена. Налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары, копии составленного им заявления и документа, полученного от налогового органа, подтверждающего факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).".

Статья 6

Споры и разногласия между Сторонами, связанные с толкованием и (или) применением настоящего Протокола, разрешаются путем консультаций и переговоров заинтересованных Сторон. В случае недостижения согласия в течение 6 месяцев с даты начала таких консультаций или переговоров спор передается по инициативе любой из заинтересованных Сторон на рассмотрение в Суд Евразийского экономического сообщества.

Статья 7

Настоящий Протокол вступает в силу с даты вступления в силу Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Настоящий Протокол после его вступления в силу открыт для присоединения любого государства-члена путем передачи депозитарию документа о присоединении.

Для присоединяющегося государства-члена Протокол вступает в силу по истечении 30 дней с даты получения депозитарием документа о присоединении.

Совершено в городе Москве 8 октября 2014 года в одном подлинном экземпляре на русском языке.

Подлинный экземпляр настоящего Протокола хранится в Евразийской экономической комиссии, которая, являясь депозитарием настоящего Протокола, направит каждой Стороне его заверенную копию.

За За За

Министерство по Министерство Министерство

налогам и сборам финансов финансов

Республики Республики Российской

Беларусь Казахстан Федерации