Приказ Минфина России от 01.12.2021 N 203н (ред. от 21.03.2024) Об утверждении Порядка формирования и ведения классификатора признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 1 декабря 2021 г. N 203н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА

ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ КЛАССИФИКАТОРА ПРИЗНАКОВ ФИНАНСОВЫХ

НАРУШЕНИЙ УЧАСТНИКОВ КАЗНАЧЕЙСКОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ

В соответствии с пунктом 13 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072) в целях проведения бюджетного мониторинга в системе казначейских платежей приказываю:

Утвердить прилагаемый Порядок формирования и ведения классификатора признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения.

Министр

А.Г.СИЛУАНОВ

Утвержден

приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 01.12.2021 N 203н

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ КЛАССИФИКАТОРА ПРИЗНАКОВ ФИНАНСОВЫХ

НАРУШЕНИЙ УЧАСТНИКОВ КАЗНАЧЕЙСКОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ

1. Настоящий Порядок устанавливает правила формирования и ведения классификатора признаков финансовых нарушений, к которым относится информация, подлежащая проверке при открытии участнику казначейского сопровождения лицевого счета, определенного пунктом 7.1 статьи 220.1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072) (далее - лицевой счет), и осуществлении операций на указанном лицевом счете, свидетельствующая о возникновении вероятности совершения финансового нарушения (далее - признак финансового нарушения), участников казначейского сопровождения в целях проведения бюджетного мониторинга в системе казначейских платежей, предусмотренного статьей 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072) (далее - Бюджетный кодекс).

2. Признак финансовых нарушений определяется в целях реагирования на события или действия, связанные с участниками казначейского сопровождения, влекущие вероятность возникновения у получателя бюджетных средств, предоставляющего им средства из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, одного или нескольких из следующих рисков:

недостижение результатов предоставления субсидий (неисполнение или ненадлежащее исполнение государственного (муниципального) контракта (далее - контракт);

образование неиспользованных остатков субсидии (лимитов бюджетных обязательств);

принятие обязательств сверх лимитов бюджетных обязательств.

3. В структурированный перечень признаков финансовых нарушений и соответствующих мер реагирования, применяемых при выявлении указанных признаков, формирование и ведение которого осуществляется Федеральным казначейством в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - классификатор) в разрезе разделов "Раздел 1. Открытие лицевого счета участника казначейского сопровождения" и "Раздел 2. Проведение операций на лицевом счете участника казначейского сопровождения", включается следующая информация:

а) наименование признака финансового нарушения, соответствующее наименованию признака финансовых нарушений, приведенному в приложении к настоящему Порядку, и соответствующий ему пятизначный уникальный код признака финансового нарушения (далее - код), где:

1 и 2 разряды - код раздела классификатора;

3, 4 и 5 разряды - порядковый номер признака в разделе классификатора;

б) федеральный орган исполнительной власти, ответственный за предоставление информации, указанный в пункте 15 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072);

в) меры реагирования, применяемые территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с пунктом 3 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072) по соответствующему признаку финансового нарушения, приведенные в приложении к настоящему Порядку;

г) наименования и коды рисков, указанных в подпункте "а" пункта 2 настоящего Порядка, где:

1 - недостижение результата предоставления субсидии (неисполнение или ненадлежащее исполнение контракта);

2 - образование неиспользованных остатков субсидии (лимитов бюджетных обязательств);

3 - принятие обязательств сверх лимитов бюджетных обязательств.

4. При включении в классификатор нового признака финансового нарушения не допускается присвоение ему кода, ранее присвоенного другому признаку финансового нарушения, в том числе исключенному (исключаемому) из классификатора.

5. Классификатор, сформированный в соответствии с настоящим Порядком, применяется для принятия мер реагирования в отношении:

участников казначейского сопровождения при открытии лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства и осуществлении операций на указанных лицевых счетах;

участников казначейского сопровождения при открытии лицевых счетов в финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и осуществлении операций на указанных лицевых счетах.

6. Предоставление Федеральному казначейству информации по признакам финансовых нарушений осуществляется посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия либо с использованием информационных систем участников межведомственного взаимодействия в порядке, определенном установленными в соответствии с пунктом 15 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072) правилами обмена информацией.

7. Ведение классификатора осуществляется Федеральным казначейством в соответствии с пунктом 13 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072) путем формирования и изменения записей в разрезе каждого признака финансового нарушения.

8. Расширение (исключение) признаков финансовых нарушений, изменение мер реагирования в случае возникновения необходимости осуществляется по итогам рассмотрения предложений федеральных органов исполнительной власти, указанных в пункте 15 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072), путем внесения изменений в приложение к настоящему Порядку.

Приложение

к Порядку формирования и ведения

классификатора признаков финансовых

нарушений участников казначейского

сопровождения, утвержденному

приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 01.12.2021 N 203н

НАИМЕНОВАНИЯ

ПРИЗНАКОВ ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЙ И МЕР РЕАГИРОВАНИЯ

Наименование признака финансового нарушения	Мера реагирования
1	2
Наличие в ЕГРЮЛ информации о реорганизации юридического лица - участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование) о признаках финансовых нарушений участников казначейского сопровождения при открытии лицевых счетов участникам казначейского сопровождения или при осуществлении операций на лицевых счетах участников казначейского сопровождения (далее - предупреждение (информирование)
Наличие в ЕГРЮЛ информации о ликвидации юридического лица - участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Приостановление операции на лицевом счете
Наличие информации об исключении из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) юридического лица (индивидуального предпринимателя) - участника казначейского сопровождения или юридического лица, индивидуального предпринимателя, получающих денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Приостановление операции на лицевом счете
Наличие в реестре дисквалифицированных лиц информации о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица - участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование)
Наличие сведений о месте регистрации или месте нахождения юридического лица - участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения, в государстве (на территории), включенном (включенной) в перечень государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) <1>	Предупреждение (информирование)
Наличие в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица - производителя товаров, работ, услуг - участника казначейского сопровождения или юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица - производителя товаров, работ, услуг, получающих денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование)
Наличие в ЕГРЮЛ информации о признании банкротом юридического лица или в ЕГРИП сведений о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием судом решения о признании гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина - участника казначейского сопровождения или юридического лица, индивидуального предпринимателя - производителя товаров, работ, услуг, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Приостановление операции на лицевом счете
Наличие в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" <1.1> информации об уплате налогов и сборов, таможенных платежей, взносов по обязательному социальному страхованию и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, установленных законодательством Российской Федерации, в размере, суммарно превышающем 50 процентов цены государственного (муниципального) контракта, в том числе государственного контракта по государственному оборонному заказу (далее - государственный (муниципальный) контракт), контракта (договора), заключенного в рамках исполнения такого государственного (муниципального) контракта, подлежащей уплате в соответствии с условиями указанных государственного (муниципального) контракта, контракта (договора) в текущем финансовом году с лицевого счета, открытого участнику казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование) <1.2> (приостановление операции на лицевом счете) <2>
Наличие в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" информации об оплате труда физическим лицам в размере, суммарно превышающем 50 процентов цены государственного (муниципального) контракта, контракта (договора), заключенного в рамках исполнения такого государственного (муниципального) контракта, подлежащей уплате в соответствии с условиями указанных государственного (муниципального) контракта, контракта (договора), в текущем финансовом году с лицевого счета, открытого участнику казначейского сопровождения (за исключением государственного (муниципального) контракта, контракта (договора) на выполнение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ)	Предупреждение (информирование) <1.2> (приостановление операции на лицевом счете) <2>
Наличие в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" информации о перечислении прибыли, согласованной сторонами при заключении государственного контракта, заключенного в целях реализации государственного оборонного заказа, контракта (договора), заключенного в рамках исполнения такого государственного контракта, и предусмотренной его условиями, после исполнения государственного контракта, контракта (договора) (отдельного этапа его исполнения) и представления в территориальный орган Федерального казначейства документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг) в размере, превышающем 25 процентов цены государственного контракта, контракта (договора), подлежащей уплате в соответствии с условиями государственного контракта, контракта (договора) в текущем финансовом году с лицевого счета, открытого участнику казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование) <1.2> (приостановление операции на лицевом счете) <2>
Наличие информации о регистрации юридического лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения, на территории государства, включенного в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) <3>	Приостановление операции на лицевом счете
Наличие в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" информации о фактах приобретения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом - производителем товаров, работ, услуг - участником казначейского сопровождения одноименного товара (работы, услуги) на основании двух и более контрактов (договоров), заключаемых с одним производителем товаров (работ, услуг) на сумму, не подлежащую казначейскому сопровождению	Предупреждение (информирование)
Наличие в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) <4> в единой информационной системе в сфере закупок информации о юридическом лице, индивидуальном предпринимателе, физическом лице - производителе товаров, работ, услуг - участнике казначейского сопровождения или юридическом лице, индивидуальном предпринимателе, физическом лице - производителе товаров, работ, услуг, получающем денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения по контракту (договору)	Предупреждение (информирование)
Наличие информации об отнесении Центральным банком Российской Федерации юридического лица (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуального предпринимателя), зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации и являющегося участником казначейского сопровождения или получателем денежных средств от участника казначейского сопровождения, к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций <5>	Предупреждение (информирование)
Наличие информации о регистрации юридического лица - участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения, на территории иностранных государств и территориях, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц <6>	Предупреждение (информирование)
Наличие в единой информационной системе в сфере закупок <7> информации о привлечении юридического лица - участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения, к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в течение двух лет с момента подачи документов на открытие лицевого счета (проведения операции на указанном лицевом счете)	Предупреждение (информирование)
Наличие в ЕГРЮЛ информации о недостоверности сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица - участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование)

--------------------------------

<1> Сноска исключена. - Приказ Минфина России от 07.12.2022 N 185н.

<1> Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 10 ноября 2011 г. N 361 "Об определении перечня государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2011 г., регистрационный N 22587).

<1.1> Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2015 г. N 658 "О государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 28, ст. 4228; 2022, N 37, ст. 6367).

<1.2> При представлении участником казначейского сопровождения сведений об операциях с целевыми средствами, сформированных и утвержденных в порядке и по форме, предусмотренными порядком санкционирования, установленным Министерством финансов Российской Федерации на основании пункта 4 статьи 242.23 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2021, N 27, ст. 5072).

<2> При предоставлении участником казначейского сопровождения распоряжения о совершении казначейских платежей.

<3> Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 июня 2023 г. N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 июня 2023 г., регистрационный N 73846).

<4> Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2021 г. N 1078 "О порядке ведения реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 28, ст. 5508; 2022, N 46, ст. 7988).

<5> Статья 9.1 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

<6> Перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 430-р.

<7> Постановление Правительства Российской Федерации от 27 января 2022 г. N 60 "О мерах по информационному обеспечению контрактной системы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, по организации в ней документооборота, о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и признании утратившими силу актов и отдельных положений актов Правительства Российской Федерации".