Приказ Минфина РФ от 22.02.1999 N 16н (ред. от 14.01.2005) Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 22 февраля 1999 г. N 16н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ

РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

В соответствии с подпунктом "г" пункта 3 статьи 30 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4) и во исполнение решения Коллегии Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 1997 г. "О задачах по государственному регулированию страхового рынка" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Правила размещения страховщиками страховых резервов.

2. Страховщикам до 31 декабря 1999 г. привести структуру активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, в соответствие с настоящими Правилами.

3. С введением в действие настоящих Правил прекращают действие Правила размещения страховых резервов, утвержденные Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 14 марта 1995 г. N 02-02/06 (Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации, 1995 г., N 7, стр. 32) (регистрационный номер Минюста России N 835 от 18 апреля 1995 г.).

Министр

М.ЗАДОРНОВ

ПРАВИЛА

РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

I. Общие положения

1. Настоящие Правила размещения страховщиками страховых резервов (далее - Правила) разработаны в соответствии с подпунктом "г" пункта 3 статьи 30 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4).

В целях настоящих Правил под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

2. Настоящие Правила устанавливают требования к активам, принимаемым в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

3. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

4. Действие настоящих Правил не распространяется на деятельность страховых медицинских организаций в части резервов, сформированных по обязательному медицинскому страхованию.

5. Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных настоящими Правилами, осуществляется Федеральной службой страхового надзора.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2005 N 2н)

Неисполнение страховщиком требований настоящих Правил является основанием для принятия к страховщику мер в соответствии со страховым законодательством Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)

II. Виды активов,

принимаемых в покрытие страховых резервов

6. В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) векселя банков;

5) акции;

6) облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 - 3 настоящего пункта;

7) жилищные сертификаты, кроме относящихся к подпунктам 1 - 3 настоящего пункта;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;

12) недвижимое имущество;

13) доля перестраховщиков в страховых резервах;

14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15) дебиторская задолженность страхователей <*>, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

--------------------------------

<*> Дебиторская задолженность страхователей принимается в покрытие страховых резервов только после утверждения Министерством финансов Российской Федерации порядка учета страховых взносов методом начисления.

16) денежная наличность;

17) денежные средства на счетах в банках;

18) иностранная валюта на счетах в банках;

19) слитки золота и серебра.

7. В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.

8. В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)

9. По согласованию с Федеральной службой страхового надзора в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные в пункте 6 настоящих Правил.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2005 N 2н)

III. Требования к активам,

принимаемым в покрытие страховых резервов

10. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

11. В покрытие страховых резервов могут быть приняты только:

1) вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;

2) ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям:

а) допущенные к выпуску и обращению на территории Российской Федерации, прошедшие государственную регистрацию в органах, определенных законами и другими правовыми актами Российской Федерации, и получившие в установленном порядке государственный регистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;

б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим уполномоченным органом;

3) векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;

4) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1 - 7, 9, 12, 16 - 18 пункта 6 настоящих Правил;

(пп. 4 в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)

5) депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в Центральном банке Российской Федерации;

6) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования;

7) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в Центральном банке Российской Федерации, инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1 - 7, 9, 12, 16 - 18 пункта 6 настоящих Правил;

8) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки;

9) слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Федерации;

10) доля перестраховщиков, которые отвечают следующим требованиям:

а) являются резидентами Российской Федерации и удовлетворяют требованиям пункта 1 статьи 27 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации";

б) не являются резидентами Российской Федерации, имеют право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого учреждено данное юридическое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и имеют рейтинг хотя бы одного из пяти международных рейтинговых агентств: A.M. Best Co., Standard & Poor's, Fitch IBCA, Moody's Investor Service, Weiss Research Inc. При этом присвоенный рейтинг, в зависимости от рейтинговых классов указанных рейтинговых агентств, должен быть не ниже:

- "В+" по классификации рейтингового агентства A.M. Best Co.;

- "ВВВ-" по классификации рейтингового агентства Standard & Poor's;

- "ВВВ-" по классификации рейтингового агентства Fitch IBCA;

- "Ваа3" по классификации рейтингового агентства Moody's Investor Service;

- "В-" по классификации рейтингового агентства Weiss Research Inc.

В случае, если перестраховщики, не являющиеся резидентами Российской Федерации, имеют рейтинг нескольких из вышеперечисленных рейтинговых агентств, то каждый из присвоенных рейтингов должен удовлетворять представленным ограничениям на рейтинговый класс.

(пп. 10 в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)

12. В целях настоящих Правил, активами, расположенными на территории Российской Федерации, считаются:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги, выпущенные органами местного самоуправления;

4) ценные бумаги, выпущенные резидентами Российской Федерации;

5) денежные средства на счетах в банках, банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется банками, являющимися резидентами Российской Федерации;

6) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, являющихся резидентами Российской Федерации;

7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;

8) доля в страховых резервах перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;

9) депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у перестрахователей - резидентов Российской Федерации;

10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, являющихся резидентами Российской Федерации;

11) денежная наличность в рублях;

12) слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Федерации.

IV. Требования к структуре активов,

принимаемых в покрытие страховых резервов

13. Соответствие деятельности страховщика принципам, перечисленным в пункте 3 настоящих Правил, определяется выполнением структурных соотношений, указанных в Таблице "Структурные соотношения активов и резервов" (приложение к настоящим Правилам) (далее - Таблица).

Активы, перечисленные в пункте 6 настоящих Правил и удовлетворяющие требованиям настоящих Правил, но не указанные в структурных соотношениях в Таблице, принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость.

Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.

14. При расчете соотношений по Таблице под стоимостью активов понимается их балансовая стоимость.

Приложение

ТАБЛИЦА

СТРУКТУРНЫЕ СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ И РЕЗЕРВОВ

┌──┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│N │ Активы, представленные в покрытие │        Не более         │
│  │        страховых резервов         │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 1│Стоимость государственных    ценных│30% от суммарной величины│
│  │бумаг     субъектов      Российской│страховых резервов       │
│  │Федерации   (А1)   и  муниципальных│                         │
│  │ценных бумаг (А2), то есть А1 + А2 │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 2│Стоимость    банковских     вкладов│40% от суммарной величины│
│  │(депозитов),    в      том    числе│страховых резервов       │
│  │удостоверенных          депозитными│                         │
│  │сертификатами   (А3)   и   векселей│                         │
│  │банков (А4), то есть А3 + А4       │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 3│Стоимость  акций   (А5),  облигаций│30% от суммарной величины│
│  │(кроме относящихся к подпунктам 1 -│страховых резервов       │
│  │3 пункта 6) (А6), то есть А5 + А6  │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 4│Дебиторская           задолженность│10% от суммарной величины│
│  │страхователей,    перестраховщиков,│страховых резервов       │
│  │перестрахователей, страховщиков   и│                         │
│  │страховых посредников              │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 5│Депо премий  по рискам,  принятым в│10% от суммарной величины│
│  │перестрахование                    │страховых резервов       │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 6│Суммарная стоимость  инвестиционных│5%  от суммарной величины│
│  │паев паевых  инвестиционных  фондов│страховых резервов       │
│  │(А7)  и   сертификатов     долевого│                         │
│  │участия в  общих фондах банковского│                         │
│  │управления (А8), то есть А7 + А8   │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 7│Суммарная    стоимость   долей    в│10% от суммарной величины│
│  │уставном    капитале    обществ   с│страховых резервов       │
│  │ограниченной   ответственностью   и│                         │
│  │вкладов    в   складочный   капитал│                         │
│  │товариществ    на  вере   (А9)    и│                         │
│  │стоимость    ценных    бумаг    (за│                         │
│  │исключением   инвестиционных   паев│                         │
│  │паевых   инвестиционных  фондов   и│                         │
│  │сертификатов  долевого  участия   в│                         │
│  │общих       фондах      банковского│                         │
│  │управления),    не   включенных   в│                         │
│  │котировальный   лист А  ни    одним│                         │
│  │организатором  торговли  на   рынке│                         │
│  │ценных бумаг  (А10),  то  есть А9 +│                         │
│  │А10                                │                         │
│(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)                 │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 8│Суммарная стоимость        жилищных│5%  от суммарной величины│
│  │сертификатов (кроме  относящихся  к│страховых резервов       │
│  │подпунктам 1 - 3 пункта 6)         │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 9│Стоимость недвижимого имущества    │20% от величины страховых│
│  │                                   │резервов      по    видам│
│  │                                   │страхования жизни  и  10%│
│  │                                   │от   величины   страховых│
│  │                                   │резервов     по     видам│
│  │                                   │страхования   иным,   чем│
│  │                                   │страхование жизни        │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│10│Суммарная стоимость слитков  золота│10% от суммарной величины│
│  │и серебра                          │страховых резервов       │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│11│Суммарная стоимость государственных│15% от суммарной величины│
│  │ценных   бумаг   одного    субъекта│страховых резервов       │
│  │Российской Федерации               │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│12│Суммарная стоимость   муниципальных│10% от суммарной величины│
│  │ценных бумаг одного органа местного│страховых резервов       │
│  │самоуправления                     │                         │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│13│Суммарная стоимость  ценных  бумаг,│15% от суммарной величины│
│  │прав собственности   на   долю    в│страховых резервов       │
│  │уставном капитале,    средств    на│                         │
│  │банковских вкладах  (депозитах),  в│                         │
│  │том      числе       удостоверенных│                         │
│  │депозитными          сертификатами,│                         │
│  │а  также    в    общих       фондах│                         │
│  │банковского   управления     одного│                         │
│  │банка                              │                         │
│(п. 13 в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 N 28н)           │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│14│Суммарная стоимость  ценных  бумаг,│10% от суммарной величины│
│  │эмитированных   одним   юридическим│страховых резервов       │
│  │лицом и  включенных в котировальный│                         │
│  │лист А первого уровня хотя бы одним│                         │
│  │признанным организатором   торговли│                         │
│  │на рынке ценных бумаг              │                         │
│(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)                 │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│15│Суммарная стоимость  ценных  бумаг,│5%  от суммарной величины│
│  │эмитированных   одним   юридическим│страховых резервов       │
│  │лицом и     не     включенных     в│                         │
│  │котировальный лист  первого  уровня│                         │
│  │ни одним организатором торговли  на│                         │
│  │рынке ценных бумаг, но включенных в│                         │
│  │котировальный лист А второго уровня│                         │
│  │хотя   бы    одним    организатором│                         │
│  │торговли на рынке ценных бумаг     │                         │
│(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)                 │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│16│Максимальная     стоимость   одного│10% от суммарной величины│
│  │объекта недвижимости               │страховых резервов       │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│17│Суммарная       величина       доли│60% от суммарной величины│
│  │перестраховщиков     в    страховых│страховых резервов,    за│
│  │резервах     (кроме            доли│исключением       резерва│
│  │перестраховщиков    в       резерве│заявленных,            но│
│  │заявленных,   но  неурегулированных│неурегулированных убытков│
│  │убытков)                           │                         │
│(п. 17 в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 N 28н)           │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│18│Максимальная величина  доли  одного│15% от суммарной величины│
│  │перестраховщика     в     страховых│страховых резервов,    за│
│  │резервах     (кроме            доли│исключением       резерва│
│  │перестраховщиков     в      резерве│заявленных,            но│
│  │заявленных,  но   неурегулированных│неурегулированных убытков│
│  │убытков)                           │                         │
│(п. 18 в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 N 28н)           │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│19│Суммарная доля перестраховщиков, не│30% от суммарной величины│
│  │являющихся  резидентами  Российской│страховых резервов,    за│
│  │Федерации, в   страховых   резервах│исключением       резерва│
│  │(кроме      доли   перестраховщиков│заявленных,            но│
│  │в   резерве     заявленных,      но│неурегулированных убытков│
│  │неурегулированных убытков)         │                         │
│(п. 19 в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 N 28н)           │
├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│20│Суммарная    стоимость     активов,│20% от суммарной величины│
│  │принимаемых  в  покрытие  страховых│страховых резервов       │
│  │резервов,   не    относящихся     к│                         │
│  │расположенным     на     территории│                         │
│  │Российской      Федерации,       за│                         │
│  │исключением доли  перестраховщиков,│                         │
│  │не      являющихся      резидентами│                         │
│  │Российской Федерации,  в  страховых│                         │
│  │резервах                           │                         │
└──┴───────────────────────────────────┴─────────────────────────┘