В связи с изданием Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. N 124н "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 18 октября 2005 г., регистрационный номер 7076; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 43, 24 октября 2005 г.; "Российская газета", N 241, 27 октября 2005 г.) и в целях уточнения формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу приказываю:

1. Внести в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н "Об утверждении формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Рекомендаций по ее заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 июня 2005 г., регистрационный номер 6692; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 24, 13 июня 2005 г.; "Российская газета", N 129, 17 июня 2005 г.) следующие изменения:

1) В Приложении N 1 Раздел 1 "Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)" и Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу" изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;

2) в Приложении N 2:

- последний абзац подпункта 3 пункта 10 изложить в следующей редакции:

"Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК равно сумме значения строки с кодом 260 всех Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.";

- пункт 11 изложить в следующей редакции:

"Сведения, указанные в Разделе 1 Расчета, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации (с учетом положений пункта 5 настоящих Рекомендаций) или подписью индивидуального предпринимателя и проставляется дата подписания.";

- Раздел IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу" изложить в новой редакции согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;

- Приложение N 2 к Рекомендациям по заполнению Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу изложить в новой редакции согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.

2. Установить, что настоящий Приказ применяется, начиная с представления расчетов по авансовым платежам по земельному налогу за второй отчетный период 2006 года.

Министр

А.Л.КУДРИН

Приложение N 1

к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 12.04.2006 N 64н

┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 53003034 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1153003│ │

│ Раздел 00001│ │

│ │ │

│ Раздел 1. Сумма авансового платежа по земельному налогу, │ │

│ подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика) │ │

│ │ │

│ Наименование показателя Код Значение показателя │ │

│ строки │ │

│ │ │

│ Наименование соглашения ┌───────────────────────────────────────────────┐│ │

│ о разделе продукции │ ││ │

│ (для участков недр, 001 │ ││ │

│ предоставленных │ ││ │

│ в пользование │ ││ │

│ на условиях СРП) └───────────────────────────────────────────────┘│ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│по налогу, подлежащая 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│по налогу, подлежащая 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│по налогу, подлежащая 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│по налогу, подлежащая 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │

│ │ │

│ Руководитель организации │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Главный бухгалтер организации │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Индивидуальный предприниматель │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 53003041 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1153003│ │

│ Раздел 00002│ │

│ │ │

│ Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы │ │

│ авансового платежа по земельному налогу │ │

│ │ │

│┌──────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┐│ │

││ Показатели │ Код │ Значение показателей ││ │

││ │строки│ ││ │

│├──────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────┤│ │

││Кадастровый номер земельного участка │ 010 │ ││ │

││Код по ОКАТО │ 020 │ ││ │

││Категория земель (код) │ 030 │ ││ │

││Период проектирования и строительства (нужное│ 040 │┌─┐ ││ │

││отметить знаком V) │ ││ │ - 3 года ││ │

││ │ │└─┘ ││ │

││ │ │┌─┐ ││ │

││ │ ││ │ - свыше 3 лет ││ │

││ │ │└─┘ ││ │

││Кадастровая стоимость земельного участка (руб.) │ 050 │ ││ │

││Доля налогоплательщика в праве на земельный│ 060 │ ││ │

││участок │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────┤│ │

││I. Определение налоговой базы ││ │

│├──────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┤│ │

││Код налоговой льготы │ 070 │ ││ │

││Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 ст. 387 │ 080 │ ││ │

││Налогового кодекса Российской Федерации (далее - │ │ ││ │

││Кодекс)) │ │ ││ │

││Код налоговой льготы │ 090 │ ││ │

││Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 │ 100 │ ││ │

││Кодекса) │ │ ││ │

││Код налоговой льготы │ 110 │ ││ │

││Доля необлагаемой площади земельного участка│ 120 │ ││ │

││(п. 2 статьи 387 Кодекса) │ │ ││ │

││Код налоговой льготы │ 130 │ ││ │

││Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 │ 140 │ ││ │

││Кодекса) │ │ ││ │

││Код налоговой льготы │ 150 │ ││ │

││Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395) │ 160 │ ││ │

││Количество полных месяцев использования льготы │ 170 │ ││ │

││Коэффициент К1 │ 180 │ ││ │

││Налоговая база (руб.) │ 190 │ ││ │

││II. Налоговая ставка ││ │

││Налоговая ставка (%) │ 200 │ ││ │

││III. Исчисление суммы авансового платежа по налогу ││ │

││Количество полных месяцев владения земельным│ 210 │ ││ │

││участком в течение отчетного периода │ │ ││ │

││Коэффициент К2 │ 220 │ ││ │

││Сумма исчисленного авансового платежа (руб.) │ 230 │ ││ │

││Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса) │ 240 │ ││ │

││Сумма налоговой льготы (руб.) │ 250 │ ││ │

││Сумма авансового платежа к уплате за отчетный│ 260 │ ││ │

││период (руб.) │ │ ││ │

│└──────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────┘│ │

├─┐ │ ┌─┤

Приложение N 2

к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 12.04.2006 N 64н

РАЗДЕЛ IV. ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2

"РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА

ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ"

12. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку, находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской деятельности.

Все значения стоимостных показателей Расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

13. В разделе 2 указывается:

1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка;

2) по строке с кодом 020 - код (ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок и по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;

3) по строке с кодом 030 указывается код категории земель, определяемый в соответствии с приложением N 1 к настоящим Рекомендациям;

4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, в течение трехлетнего срока проектирования и строительства и превышающего трехлетний срок проектирования и строительства объекта недвижимости. Соответствующий сроку проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - "3 года" или "свыше 3 лет" отметить знаком "V";

5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного участка;

6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями:

- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;

- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.

В том числе в случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц;

7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;

8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса;

9) по строке с кодом 090 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;

10) по строке с кодом 100 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса.

Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с кодом 080 либо по строке с кодом 100, или сумма показателей, указанных по строкам с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 190;

11) по строке с кодом 110 - код налоговой льготы, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;

12) по строке с кодом 120 - доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120 заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой площади земельного участка, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании пункта 2 статьи 387 Кодекса;

13) по строке с кодом 130 - код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;

14) по строке с кодом 140 - значение с учетом коэффициента К1, указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180));

15) по строке с кодом 150 - код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии со статьей 395 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;

16) по строке с кодом 160 - значение с учетом коэффициента К1, указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии со статьей 395 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180));

17) по строке с кодом 170 - количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц;

18) по строке с кодом 180 - коэффициент К1, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.

Значение по строке с кодом 180 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.

В случае если в течение всего отчетного периода не возникало у налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 170 указывается - "0", а по строке с кодом 180 указывается - "1";

19) по строке с кодом 190 - налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:

- разность значений строк с кодами 050 и строки с кодом 080 и (или) строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т.е. (050 - 080), (050 - 100) или (050 - (080 + 100));

- разность значений строки с кодами 050 и строки с кодом 140 или строки с кодом 160 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Кодекса в виде полного освобождения от налогообложения;

- разность значения строки с кодом 050 и произведения значений строк с кодами 050, 120 и 180, т.е. (050 - (050 x 120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении доли необлагаемой площади земельного участка;

- разность произведения значений строк с кодами 050 и 060 и значений строк 080, 100 (120 x 180), 140, 160, то есть: (050 x 060) - 080 или (050 x 060) - 100, или (050 x 060) - (080 + 100), или (050 x 060) - 140, или (050 x 060) - 160, или (050 x 060) - ((050 x 060) x (120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц;

20) по строке с кодом 200 - налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга);

21) по строке с кодом 210 - количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода. При этом, если возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав;

22) по строке с кодом 220 - коэффициент К2, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного отчетного периода.

Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 210, к числу календарных месяцев в отчетном периоде.

При этом значение по строке с кодом 220 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.

В случае если земельный участок использовался в течение всего отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев), то по строке с кодом 210 указывается соответственно "3", "6", "9", а по строке с кодом 220 указывается "1";

23) по строке с кодом 230 - сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая от произведения налоговой базы, указанной по строке с кодом 190, налоговой ставки, указанной по строке с кодом 200, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом 220, деленного на сто.

Если Расчет представляется налогоплательщиком в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 230 отражается исчисленная сумма авансового платежа, которая определяется как одна четвертая от произведения значений строк с кодами 190, 200 и 220, деленного на сто, и коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("3 года") отмечен знаком "V", или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("свыше 3 лет") отмечен знаком "V";

24) по строке 240 - код налоговой льготы, предоставленной в виде уменьшения исчисленной суммы налога и (или) в виде снижения налоговой ставки. Значение по строке с кодом 240 заполняется только в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;

25) по строке с кодом 250 - сумма налоговой льготы.

Строка с кодом 250 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога, и (или) в виде снижения налоговой ставки в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.

При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного по строке с кодом 230, и процента, на который уменьшается исчисленная сумма налога, деленное на сто.

При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога сумма налоговой льготы исчисляется как одна четвертая от произведения значения, указанного по коду строки 190, на разницу значений полной ставки налога и пониженной ставки налога по формуле: значение по строке с кодом 250 = 1/4 [значение по строке с кодом 190 x (налоговая ставка - пониженная ставка): 100];

26) по строке с кодом 260 - сумма авансового платежа, подлежащая к уплате за отчетный период, которая определяется как разность значений строк с кодами 230 и 250.

Приложение N 3

к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 12.04.2006 N 64н

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

┌─────────┬──────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ Коды │ Наименование льготы и категория │ Основание │

│налоговых│ налогоплательщика │ │

│ льгот │ │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021000 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ │Глава 31 │

│ │НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ │"Земельный налог" │

│ │ │Налогового кодекса │

│ │ │Российской │

│ │ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021100 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, │Статья 395 │

│ │ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ │Налогового кодекса │

│ │НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │Российской │

│ │ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021110 │Организации и учреждения уголовно-│Пункт 1 статьи 395 │

│ │исполнительной системы │Налогового кодекса │

│ │Министерства юстиции Российской │Российской │

│ │Федерации - в отношении земельных │Федерации │

│ │участков, предоставленных для │ │

│ │непосредственного выполнения │ │

│ │возложенных на эти организации и │ │

│ │учреждения функций │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021120 │Организации - в отношении │Пункт 2 статьи 395 │

│ │земельных участков, занятых │Налогового кодекса │

│ │государственными автомобильными │Российской │

│ │дорогами общего пользования │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021160 │Религиозные организации - в │Пункт 4 статьи 395 │

│ │отношении принадлежащих им │Налогового кодекса │

│ │земельных участков, на которых │Российской │

│ │расположены здания, строения и │Федерации │

│ │сооружения религиозного и │ │

│ │благотворительного назначения │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021170 │Общероссийские общественные │Пункт 5 статьи 395 │

│ │организации инвалидов (в том числе│Налогового кодекса │

│ │созданные как союзы общественных │Российской │

│ │организаций инвалидов), среди │Федерации │

│ │членов которых инвалиды и их │Налогового кодекса │

│ │законные представители составляют │Российской │

│ │не менее 80 процентов, - в │Федерации │

│ │отношении земельных участков, │ │

│ │используемых ими для осуществления│ │

│ │уставной деятельности │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021180 │Организации, уставный капитал │Пункт 5 статьи 395 │

│ │которых полностью состоит из │Налогового кодекса │

│ │вкладов указанных общероссийских │Российской │

│ │общественных организаций │Федерации │

│ │инвалидов, если среднесписочная │ │

│ │численность инвалидов среди их │ │

│ │работников составляет не менее 50 │ │

│ │процентов, а их доля в фонде │ │

│ │оплаты труда - не менее 25 │ │

│ │процентов, - в отношении земельных│ │

│ │участков, используемых ими для │ │

│ │производства и (или) реализации │ │

│ │товаров (за исключением │ │

│ │подакцизных товаров, минерального │ │

│ │сырья и иных полезных ископаемых, │ │

│ │а также иных товаров по перечню, │ │

│ │утверждаемому Правительством │ │

│ │Российской Федерации по │ │

│ │согласованию с общероссийскими │ │

│ │общественными организациями │ │

│ │инвалидов), работ и услуг (за │ │

│ │исключением брокерских и иных │ │

│ │посреднических услуг) │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021190 │Учреждения, единственными │Пункт 5 статьи 395 │

│ │собственниками имущества которых │Налогового кодекса │

│ │являются указанные общероссийские │Российской │

│ │общественные организации │Федерации │

│ │инвалидов, - в отношении земельных│ │

│ │участков, используемых ими для │ │

│ │достижения образовательных, │ │

│ │культурных, лечебно- │ │

│ │оздоровительных, физкультурно- │ │

│ │спортивных, научных, │ │

│ │информационных и иных целей │ │

│ │социальной защиты и реабилитации │ │

│ │инвалидов, а также для оказания │ │

│ │правовой и иной помощи инвалидам, │ │

│ │детям-инвалидам и их родителям │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021191 │Организации народных │Пункт 6 статьи 395 │

│ │художественных промыслов - в │Налогового кодекса │

│ │отношении земельных участков, │Российской │

│ │находящихся в местах традиционного│Федерации │

│ │бытования народных художественных │ │

│ │промыслов и используемых для │ │

│ │производства и реализации изделий │ │

│ │народных художественных промыслов │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021192 │Физические лица, относящиеся к │Пункт 7 статьи 395 │

│ │коренным малочисленным народам │Налогового кодекса │

│ │Севера, Сибири и Дальнего Востока │Российской │

│ │Российской Федерации, а также │Федерации │

│ │общины таких народов - в отношении│ │

│ │земельных участков, используемых │ │

│ │для сохранения и развития их │ │

│ │традиционного образа жизни, │ │

│ │хозяйствования и промыслов │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021194 │Организации - резиденты особой │Пункт 9 статьи 395 │

│ │экономической зоны сроком на 5 лет│Налогового кодекса │

│ │с момента возникновения права │Российской │

│ │собственности на земельный │Федерации │

│ │участок, предоставленный резиденту│ │

│ │особой экономической зоны │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021200 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ │Пункт 5 статьи 391 │

│ │ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, │Налогового кодекса │

│ │ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ │Российской │

│ │ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021210 │Герои Советского Союза, Герои │Подпункт 1 пункта │

│ │Российской Федерации, полные │5 статьи 391 │

│ │кавалеры ордена Славы │Налогового кодекса │

│ │ │Российской │

│ │ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021220 │Инвалиды, имеющие III степень │Подпункт 2 пункта │

│ │ограничения способности к трудовой│5 статьи 391 │

│ │деятельности, а также лица, │Налогового кодекса │

│ │которые имеют I и II группу │Российской │

│ │инвалидности, установленную до 1 │Федерации │

│ │января 2004 года без вынесения │ │

│ │заключения о степени ограничения │ │

│ │способности к трудовой │ │

│ │деятельности │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021230 │Инвалиды с детства │Подпункт 3 пункта │

│ │ │5 статьи 391 │

│ │ │Налогового кодекса │

│ │ │Российской │

│ │ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021240 │Ветераны и инвалиды Великой │Подпункт 4 пункта │

│ │Отечественной войны, а также │5 статьи 391 │

│ │ветераны и инвалиды боевых │Налогового кодекса │

│ │действий │Российской │

│ │ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021250 │Физические лица, имеющие право на │Подпункт 5 пункта │

│ │получение социальной поддержки в │5 статьи 391 │

│ │соответствии с Законом Российской │Налогового кодекса │

│ │Федерации от 15 мая 1991 г. N │Российской │

│ │1244-1 "О социальной защите │Федерации │

│ │граждан, подвергшихся воздействию │ │

│ │радиации вследствие катастрофы на │ │

│ │Чернобыльской АЭС" (Ведомости │ │

│ │Съезда народных депутатов и │ │

│ │Верховного Совета РСФСР, 1991, N │ │

│ │21, ст. 699; Ведомости Съезда │ │

│ │народных депутатов и Верховного │ │

│ │Совета Российской Федерации, 1992,│ │

│ │N 32, ст. 1861) (в редакции Закона│ │

│ │Российской Федерации от 18 июня │ │

│ │1992 г. N 3061-1), в соответствии │ │

│ │с Федеральным законом от 26 ноября│ │

│ │1998 г. N 175-ФЗ "О социальной │ │

│ │защите граждан Российской │ │

│ │Федерации, подвергшихся │ │

│ │воздействию радиации вследствие │ │

│ │аварии в 1957 году на │ │

│ │производственном объединении │ │

│ │"Маяк" и сбросов радиоактивных │ │

│ │отходов в реку Теча" (Собрание │ │

│ │законодательства Российской │ │

│ │Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; │ │

│ │2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, │ │

│ │ст. 3607) и в соответствии с │ │

│ │Федеральным законом от 10 января │ │

│ │2002 г. N 2-ФЗ "О социальных │ │

│ │гарантиях гражданам, подвергшимся │ │

│ │радиационному воздействию │ │

│ │вследствие ядерных испытаний на │ │

│ │Семипалатинском полигоне" │ │

│ │(Собрание законодательства │ │

│ │Российской Федерации, 2002, N 2, │ │

│ │ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N │ │

│ │35, ст. 3607) │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021260 │Физические лица, принимавшие в │Подпункт 6 пункта │

│ │составе подразделений особого │5 статьи 391 │

│ │риска непосредственное участие в │Налогового кодекса │

│ │испытаниях ядерного и │Российской │

│ │термоядерного оружия, ликвидации │Федерации │

│ │аварий ядерных установок на │ │

│ │средствах вооружения и военных │ │

│ │объектах │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3021270 │Физические лица, получившие или │Подпункт 7 пункта │

│ │перенесшие лучевую болезнь или │5 статьи 391 │

│ │ставшие инвалидами в результате │Налогового кодекса │

│ │испытаний, учений и иных работ, │Российской │

│ │связанных с любыми видами ядерных │Федерации │

│ │установок, включая ядерное оружие │ │

│ │и космическую технику │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3022000 │ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, │Пункт 2 статьи 387 │

│ │УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ │Налогового кодекса │

│ │ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ │Российской │

│ │ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ │Федерации │

│ │(ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО │ │

│ │ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ- │ │

│ │ПЕТЕРБУРГА) │ │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3022100 │Льготы по земельному налогу, │Пункт 2 статьи 387 │

│ │предоставляемые в виде не │Налогового кодекса │

│ │облагаемой налогом суммы │Российской │

│ │ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3022200 │Льготы по земельному налогу, │Пункт 2 статьи 387 │

│ │уменьшающие исчисленную сумму │Налогового кодекса │

│ │налога и (или) в виде снижения │Российской │

│ │налоговой ставки │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3022300 │Льготы по земельному налогу в виде│Пункт 2 статьи 387 │

│ │необлагаемой площади земельного │Налогового кодекса │

│ │участка │Российской │

│ │ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3022400 │Льготы по земельному налогу в виде│Пункт 2 статьи 387 │

│ │освобождения от налогообложения │Налогового кодекса │

│ │ │Российской │

│ │ │Федерации │

├─────────┼──────────────────────────────────┼───────────────────┤

│ 3029000 │ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО │Статья 7 │

│ │ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ│Налогового кодекса │

│ │МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ │Российской │

│ │РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ │Федерации │

└─────────┴──────────────────────────────────┴───────────────────┘

Судебная практика и законодательство — Приказ Минфина РФ от 12.04.2006 N 64н О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н "Об утверждении формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Рекомендаций по ее заполнениюСудебная практика высших судов РФ

Приказ ФНС РФ от 20.04.2007 N ММ-3-13/245@ (с изм. от 08.10.2007) "О внесении изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"

Форма налогового расчета авансовых платежей по земельному налогу утверждена Приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н. Зарегистрирован в Минюсте России 06.06.2005, регистрационный номер 6692. С учетом изменений, утвержденных Приказом Минфина России от 12.04.2006 N 64н. Зарегистрирован в Минюсте России 11.05.2006, регистрационный номер 7796. С учетом изменений, утвержденных Приказом Минфина России от 19.02.2007 N 16н. Зарегистрирован в Минюсте России 04.04.2007, регистрационный номер 9228.

<Письмо> ФНС РФ от 26.05.2006 N ВЕ-6-21/542@ "О земельном налоге"

Федеральная налоговая служба направляет для руководства и использования в работе Приказ Минфина России от 12.04.2006 N 64н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н "Об утверждении формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Рекомендаций по ее заполнению", зарегистрированный в Минюсте России 11.05.2006 N 7796.

Популярные статьи и материалы

N 400-ФЗ от 28.12.2013

ФЗ о страховых пенсиях

N 69-ФЗ от 21.12.1994

ФЗ о пожарной безопасности

N 40-ФЗ от 25.04.2002

ФЗ об ОСАГО

N 273-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ об образовании

N 79-ФЗ от 27.07.2004

ФЗ о государственной гражданской службе

N 275-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ о государственном оборонном заказе

N2300-1 от 07.02.1992 ЗППП

О защите прав потребителей

N 273-ФЗ от 25.12.2008

ФЗ о противодействии коррупции

N 38-ФЗ от 13.03.2006

ФЗ о рекламе

N 7-ФЗ от 10.01.2002

ФЗ об охране окружающей среды

N 3-ФЗ от 07.02.2011

ФЗ о полиции

N 402-ФЗ от 06.12.2011

ФЗ о бухгалтерском учете

N 135-ФЗ от 26.07.2006

ФЗ о защите конкуренции

N 99-ФЗ от 04.05.2011

ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности

N 14-ФЗ от 08.02.1998

ФЗ об ООО

N 223-ФЗ от 18.07.2011

ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц

N 2202-1 от 17.01.1992

ФЗ о прокуратуре

N 127-ФЗ 26.10.2002

ФЗ о несостоятельности (банкротстве)

N 152-ФЗ от 27.07.2006

ФЗ о персональных данных

N 44-ФЗ от 05.04.2013

ФЗ о госзакупках

N 229-ФЗ от 02.10.2007

ФЗ об исполнительном производстве

N 53-ФЗ от 28.03.1998

ФЗ о воинской службе

N 395-1 от 02.12.1990

ФЗ о банках и банковской деятельности

ст. 333 ГК РФ

Уменьшение неустойки

ст. 317.1 ГК РФ

Проценты по денежному обязательству

ст. 395 ГК РФ

Ответственность за неисполнение денежного обязательства

ст 20.25 КоАП РФ

Уклонение от исполнения административного наказания

ст. 81 ТК РФ

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

ст. 78 БК РФ

Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

ст. 12.8 КоАП РФ

Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения

ст. 161 БК РФ

Особенности правового положения казенных учреждений

ст. 77 ТК РФ

Общие основания прекращения трудового договора

ст. 144 УПК РФ

Порядок рассмотрения сообщения о преступлении

ст. 125 УПК РФ

Судебный порядок рассмотрения жалоб

ст. 24 УПК РФ

Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела

ст. 126 АПК РФ

Документы, прилагаемые к исковому заявлению

ст. 49 АПК РФ

Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение

ст. 125 АПК РФ

Форма и содержание искового заявления