Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/476@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ
ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО
МОНИТОРИНГА, И ТРЕБОВАНИЙ К НИМ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 6 статьи 105.26, пунктами 1, 2, 3, 4 и 7 статьи 105.27, пунктами 1.1 и 2 статьи 105.28 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 18, ст. 2506; 2016, N 27, ст. 4173; 2021, N 1, ст. 9), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), приказываю:
форму заявления о проведении налогового мониторинга согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
форму уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат представления уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
форму заявления об отказе в проведении налогового мониторинга согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
формат представления заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
форму регламента информационного взаимодействия согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
требования к регламенту информационного взаимодействия согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
формат представления регламента информационного взаимодействия в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
форму информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов согласно приложению N 10 к настоящему приказу;
формат представления информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов, в электронной форме согласно приложению N 11 к настоящему приказу;
форму учетной политики для целей налогообложения организации согласно приложению N 12 к настоящему приказу;
требования к формату представления учетной политики для целей налогообложения организации в электронной форме согласно приложению N 13 к настоящему приказу;
форму решения о проведении налогового мониторинга согласно приложению N 14 к настоящему приказу;
форму решения об отказе в проведении налогового мониторинга согласно приложению N 15 к настоящему приказу;
форму решения о продлении срока проведения налогового мониторинга согласно приложению N 16 к настоящему приказу;
форму уведомления о наличии оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга согласно приложению N 17 к настоящему приказу;
форму уведомления об устранении обстоятельств, являющихся основанием для досрочного прекращения налогового мониторинга, согласно приложению N 18 к настоящему приказу;
формат представления уведомления об устранении обстоятельств, являющихся основанием для досрочного прекращения налогового мониторинга, согласно приложению N 19 к настоящему приказу;
форму решения о досрочном прекращении налогового мониторинга согласно приложению N 20 к настоящему приказу;
форму уведомления об отсутствии оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга согласно приложению N 21 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@ "Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.06.2017, регистрационный номер 47108).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.
4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга.
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
В ________________________________ (наименование налогового органа)
Признак участия в КГН <1> |
ЗАЯВЛЕНИЕ о проведении налогового мониторинга Прошу провести в соответствии со статьей 105.29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) за ____ год налоговый мониторинг по вопросам <2> правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, обязанность по уплате (перечислению) которых в соответствии с Кодексом возложена на: ___________________________________________________________________________ (наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
КПП <3> |
Подтверждаю соответствие условиям, установленным пунктом 3 статьи 105.26 Кодекса <4>, в том числе: 1) совокупная сумма налогов, сборов, страховых взносов, подлежащая уплате <5> за ______ г.:
2) суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за ____ год в размере __________ тысяч рублей; 3) совокупную стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности по состоянию на 31 декабря ____ года в размере ___________ тысяч рублей. Приложения: 1) регламент информационного взаимодействия на ________ листах; 2) информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов, на _____ листах; 3) учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга, включающая информацию о порядке отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, объектов налогообложения и налоговой базы, сведения о регистрах бухгалтерского учета, об аналитических регистрах налогового учета, на ______ листах; 4) внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля организации, на _______ листах. ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <6> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) __________________ _________________ (дата) (подпись)
--------------------------------
<1> Указывается признак участия в консолидированной группе налогоплательщиков, созданной в соответствии с главой 3.1 Кодекса.
<2> В отношении участника консолидированной группы налогоплательщиков налоговый мониторинг проводится также по вопросам правильности определения полученных им доходов и осуществленных расходов для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.
<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<4> Для участника консолидированной группы налогоплательщиков подтверждение соответствия условиям, установленным пунктом 3 статьи 105.26 Кодекса, не является обязательным.
<5> Совокупная сумма налогов, сборов, страховых взносов, подлежащая уплате организацией за соответствующий календарный год, превышающая сумму, указанную в подпункте 1 пункта 3 статьи 105.26 Кодекса, в таблице может не указываться.
<6> Отчество указывается при наличии.
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме заявления о проведении налогового мониторинга в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 401.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_ZVNALMON;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_ZVNALMON_1_401_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;
--------------------------------
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Состав и структура документа (Документ)
Принимает значение: 1110301 | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Год в формате ГГГГ | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | |||||
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - налогоплательщик | 2 - уполномоченный представитель | |||||
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации |
Заявление о проведении налогового мониторинга (ЗаявНМ)
1 - да | 2 - нет | |||||
Сведения о соответствии условиям, установленным пунктом 3 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации | Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при значении <УчКГН> = 2 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Сведения о соответствии условиям,
установленным пунктом 3 статьи 105.26 Налогового кодекса
Российской Федерации (СоотУсл)
Год, за который раскрываются сведения соответствия условиям, установленным пунктом 3 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации | Год в формате ГГГГ | ||||
Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | ||||
Сведения о суммарном объеме полученных доходов и о совокупной стоимости активов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых
взносов, подлежащих уплате (СвСумНал)
Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате за указанный год | Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых
взносов, подлежащих уплате за указанный год (СвСумНалГод)
Сведения о суммарном объеме полученных доходов
и о совокупной стоимости активов по данным годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности (СвБух)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
В ________________________________ (наименование налогового органа)
УВЕДОМЛЕНИЕ N ___ об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга ________________ (дата) ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
КПП <1> |
в соответствии с пунктом 3 статьи 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), просит отозвать заявление о проведении налогового мониторинга от _________________________________, представленное в _____________________________ (дата заявления о проведении (наименование налогового органа) налогового мониторинга) в связи с _________________________________________________________________________ (основание/причина отзыва заявления о проведении налогового мониторинга) __________________________________________________________________________. ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <2>) руководителя организации ___________________________________________________________________________ (представителя организации) (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) ________________ ________________ (дата) (подпись)
--------------------------------
<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<2> Отчество указывается при наличии.
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ОТЗЫВЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ
НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 409.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_UVOTZNALMON;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_UVOTZNALMON_1_409_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;
--------------------------------
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Состав и структура документа (Документ)
Принимает значение: 1125331 | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Год в формате ГГГГ | |||||
Имя файла заявления о проведении налогового мониторинга, на которое формируется отзыв | Содержит (повторяет) имя файла заявления о проведении налогового мониторинга (без расширения) | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |||||
Уведомление об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | |||||
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - налогоплательщик | 2 - уполномоченный представитель | |||||
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации |
Уведомление об отзыве заявления о проведении налогового
мониторинга (УведОтзЗвлНМ)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
В ________________________________ (наименование налогового органа)
ЗАЯВЛЕНИЕ об отказе в проведении налогового мониторинга __________________________________________________________________________, (наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
КПП <1> |
в отношении которой проводится налоговый мониторинг за ____ год на основании решения о проведении налогового мониторинга _____________________ ________________________________________________________ от ________ N ___, (наименование налогового органа) (дата) отказывается на основании пункта 7 статьи 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации от проведения налогового мониторинга за ____ год <2>. ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <3> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) __________________ _________________ (дата) (подпись)
--------------------------------
<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<2> Указывается период, следующий за периодом проведения налогового мониторинга на основании решения, принятого в соответствии с пунктом 4 статьи 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации.
<3> Отчество указывается при наличии.
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТКАЗЕ В ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО
МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 403.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_OTKNALMON;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_OTKNALMON_1_403_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;
--------------------------------
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Состав и структура документа (Документ)
Принимает значение: 1110303 | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Год в формате ГГГГ | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | |||||
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - налогоплательщик | 2 - уполномоченный представитель | |||||
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации |
Заявление об отказе в проведении налогового
мониторинга (ЗаявОткНМ)
Код налогового органа, принявшего решение о проведении налогового мониторинга | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Год, за который организация отказывается от проведения налогового мониторинга | Год в формате ГГГГ |
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
В ______________________________________ (наименование налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика)
номер <1> | ||||||||||
Дата <2> | ||||||||||
РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ___________________________________________________________________________ (сокращенное наименование организации) ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации)
КПП <3> |
--------------------------------
<1> Указывается период проведения налогового мониторинга, на который
представлен регламент информационного взаимодействия, и номер версии
представляемого регламента информационного взаимодействия "00", в
последующем (уточненном) регламенте информационного взаимодействия
указывается номер корректировки версии "01", "02" и т.д.
<2> Указывается дата, по состоянию на которую представляется регламент
информационного взаимодействия, в формате: дд.мм.ггг.
<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в
налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в
соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к
категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при
постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего
налогоплательщика.
Глава I. Порядок представления налоговому органу
документов (информации)
1.1. Порядок доступа к информационным системам организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
1.1.1. Информационные системы организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 1 к настоящему Регламенту).
1.1.2. Порядок доступа к информационным системам организации (приложение N 2 к настоящему Регламенту).
1.1.3. Учетные записи пользователей налогового органа в информационных системах организации (приложение N 3 к настоящему Регламенту).
1.1.4. Техническая и информационная поддержка пользователей налогового органа в информационных системах организации (приложение N 4 к настоящему Регламенту).
1.1.5. Функциональные возможности информационных систем организации по работе с экранными формами и интерфейсами (приложение N 5 к настоящему Регламенту).
1.1.6. Функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией) (приложение N 6 к настоящему Регламенту).
1.2. Порядок и сроки представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов (информации) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов через информационные системы организации и (или) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также форматы представляемых документов (информации) (приложение N 7 к настоящему Регламенту).
1.3. Информация о лицах, ответственных за информационное взаимодействие с налоговым органом (приложение N 8 к настоящему Регламенту).
1.4. Порядок структурирования представляемой информации (файлов).
1.5. Способы определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации).
1.6. Порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации), в том числе:
способ информационного взаимодействия:
"1" - предоставление доступа к информационным системам организации;
"2" - предоставление доступа к аналитической витрине данных;
"3" - по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Параметры для подключения автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы Российской Федерации (АИС "Налог-3") к информационной системе организации, к которой предоставлен доступ налоговому органу (уникальный адрес для подключения).
1.7. Способ защиты передаваемой информации.
1.8. Порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов, связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
Глава II. Раскрытие показателей налоговой отчетности
2.1. Структура раскрытия показателей налоговой отчетности (приложение N 9 к настоящему Регламенту).
2.2. Сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета:
2.2.1. сведения о регистрах налогового учета (приложение N 10 к настоящему Регламенту);
2.2.2. сведения о регистрах бухгалтерского учета (приложение N 11 к настоящему Регламенту);
2.2.3. информация о способах формирования налоговой отчетности (приложение N 12 к настоящему Регламенту).
2.3. Сведения об иной информации, подтверждающей правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
Глава III. Информация о системе внутреннего контроля
3.1. Информационные системы организации, в которых реализуется внутренний контроль за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 13 к настоящему Регламенту).
3.1.1. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности (приложение N 14 к настоящему Регламенту).
3.1.2. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации (приложение N 15 к настоящему Регламенту).
3.1.3. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов (приложение N 16 к настоящему Регламенту).
3.1.4. Функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля (приложение N 17 к настоящему Регламенту).
3.2. Информация об аудите информационных систем, реализующих функции внутреннего контроля (приложение N 18 к настоящему Регламенту).
Глава IV. Информация о порядке внесения изменений
4.1. Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в Регламент (приложение N 19 к настоящему Регламенту).
___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <4> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) _________________ ________________ (дата) (подпись)
--------------------------------
<4> Отчество указывается при наличии.
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Информационные системы организации
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Порядок доступа к информационным системам организации
(1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу) | |||||||||||||||
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Учетные записи пользователей налогового органа
в информационных системах организации
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Техническая и информационная поддержка
(1 - наличие, 0 - отсутствие) | ||||||||||||||
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Функциональные возможности информационных систем
организации по работе с экранными формами и интерфейсами
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Функциональные возможности информационных систем
организации по работе с документами (информацией)
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Порядок и сроки представления документов (информации)
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Информация о лицах, ответственных за информационное
взаимодействие с налоговым органом
(при наличии) | |||||
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Структура раскрытия показателей налоговой отчетности
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Сведения о регистрах налогового учета
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Сведения о регистрах бухгалтерского учета
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Информация о способах формирования налоговой отчетности
Автоматическое формирование налоговой отчетности (1 - применяется, 0 - не применяется) | ||||||
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Информационные системы организации, реализующие функции
внутреннего контроля
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Функциональные возможности информационных систем
организации по выполнению внутреннего контроля правильности
формирования показателей налоговой отчетности
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Функциональные возможности информационных
систем организации по выполнению внутреннего контроля
справочной информации
Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации | |||||||||
автоматический контроль правильности выбора ставки налогов (сборов) (1 - наличие, 0 - отсутствие) | автоматический контроль правильности выбора кода бюджетной классификации (1 - наличие, 0 - отсутствие) | автоматический контроль правильности выбора кода операции (1 - наличие, 0 - отсутствие) | автоматический контроль корректности выбора кода ОКОФ (1 - наличие, 0 - отсутствие) | автоматический контроль корректности регистрационных данных покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие) | автоматический контроль корректности данных о банковских счетах покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие) | автоматический контроль корректности паспортных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие) | |||
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Функциональные возможности информационных
систем организации по выполнению внутреннего контроля
правильности отражения в учете первичных документов
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Функциональные возможности информационных
систем организации по хранению и обработке результатов
внутреннего контроля
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Информация об аудите информационных систем организации,
реализующих функции внутреннего контроля
к Регламенту информационного
взаимодействия, утвержденному
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в регламент
информационного взаимодействия
(2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу) | ||||
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
ТРЕБОВАНИЯ К РЕГЛАМЕНТУ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
1.1. Требования к регламенту информационного взаимодействия (далее - Требования) разработаны в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления единообразных подходов к составлению организациями регламента информационного взаимодействия (далее - Регламент).
1.2. Регламент представляется вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1-е число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, если иное не установлено пунктом 6.1 настоящих Требований. Регламент составляется на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц.
1.3. Сроки, установленные Регламентом, определяются в соответствии со статьей 6.1 Кодекса.
1.4. Регламент должен состоять из:
титульного листа;
главы I "Порядок представления налоговому органу документов (информации)";
главы II "Раскрытие показателей налоговой отчетности";
главы III "Информация о системе внутреннего контроля";
главы IV "Информация о порядке внесения изменений";
1.5. Регламент подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
II. Порядок заполнения Титульного листа Регламента
2.1. При заполнении Титульного листа указываются следующие сведения:
наименование и код налогового органа, в который представляется Регламент;
порядковый номер редакции Регламента;
дата подписания Регламента руководителем (представителем) организации;
период налогового мониторинга;
полное и сокращенное наименования организации;
идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН);
код причины постановки на учет (далее - КПП), присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
III. Требования к Главе I Регламента
3.1. В пункте 1.1 Регламента приводится описание порядка информационного взаимодействия организации с налоговым органом посредством предоставления доступа к информационным системам (ресурсам) и (или) передачи документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
3.2. При описании информационных систем организации указываются следующие сведения:
вид информационной системы (система планирования производства, система бухгалтерского и налогового учета, система формирования налоговой отчетности, система представления отчетности в налоговый орган, система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, система обмена электронными первичными документами, система хранения электронных документов (электронных образов документов), система управления рисками организации, система внутреннего контроля организации);
код информационной системы. Код информационной системы организации должен быть уникальным, состоять из 18 цифровых знаков и иметь структуру X.XX.X.X.XXXXXXXXXX.XXX, где:
X - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);
XX - вид информационной системы (01 - система планирования производства, 02 - система бухгалтерского и налогового учета, 03 - система формирования налоговой отчетности, 04 - система представления отчетности в налоговый орган, 05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, 06 - система обмена электронными первичными документами, 07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов), 08 - система управления рисками организации, 09 - система внутреннего контроля организации, 00 - прочие информационные системы), в случае, когда информационная система организации одновременно относится к разным видам информационных систем, указывается один вид по основному назначению информационной системы;
X - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);
X - признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);
XXXXXXXXXX - ИНН организации, к информационной системе которой предоставлен доступ налоговому органу. При предоставлении доступа налоговому органу к информационной системе, в которой содержатся данные организации, входящей в состав консолидированной группы налогоплательщиков, указывается ИНН организации, являющейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков;
XXX - порядковый номер информационной системы организации.
При описании информационных систем организации, имеющих несколько модулей (независимых подсистем), необходимо использовать для всех модулей один код базовой информационной системы организации.
3.3. Пункт 1.1.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 1 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - вид информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 4 - наименование информационной системы;
в графе 5 - программное обеспечение;
в графе 6 - производитель программного обеспечения;
в графе 7 - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 8 - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 9 - параметры доступа к информационной системе, указываются в виде URI информационной системы, к которой предоставлен доступ налоговому органу.
3.4. Пункт 1.1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 2 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графах 4, 5 - указывается время предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации в рабочие дни;
в графах 6, 7 - указывается время предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни;
в графах 8, 9 - указывается время технологических перерывов в предоставлении налоговому органу доступа к информационной системе организации в рабочие дни;
в графах 10, 11 - указывается время технологических перерывов в предоставлении налоговому органу доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни;
в графе 12 - указывается периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе (0 - по запросу, 1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно);
в графах 13, 14 - указываются месяц и день, если в графе 12 указано, что периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе - ежемесячно или ежеквартально;
в графах 15, 16 - указывается время, если в графе 12 указано, что периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе - ежедневно.
3.5. Пункт 1.1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 3 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графе 4 - признак наличия пользователей налогового органа, которым предоставлен доступ к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 5 - код налогового органа, которому предоставляется доступ к информационной системе организации;
в графе 6 - наименование налогового органа, которому предоставляется доступ к информационной системе организации;
в графах с 7 по 9 - информация об учетной записи пользователя налогового органа в информационной системе организации, в том числе:
в графе 7 - логин учетной записи пользователя налогового органа;
в графе 8 - срок действия учетной записи пользователя налогового органа;
в графах с 9 по 11 - информация о функциональных возможностях информационной системы организации, в том числе:
в графе 9 - признак автоматического оповещения пользователя при истечении срока действия его учетной записи (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 10 - признак автоматического оповещения пользователя при недоступности информационной системы (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 11 - признак автоматического ведения журнала регистрации действий пользователя (1 - наличие, 0 - отсутствие).
3.6. Пункт 1.1.4 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 4 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графе 4 - тип обращения (1 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации по налоговому и (или) бухгалтерскому учету, 2 - обращение по вопросам работы в информационной системе организации, 3 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, 0 - обращение по прочим вопросам);
в графе 5 - признак наличия в информационной системе возможности формирования онлайн обращения (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графах с 6 по 10 - контактная информация службы поддержки информационной системы организации, в том числе:
в графе 6 - адрес электронной почты службы поддержки для направления обращений;
в графе 7 - телефон службы поддержки для направления обращений;
в графе 8 - наименование структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;
в графе 9 - должность сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;
в графе 10 - фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;
в графе 11 - срок ответа на обращение в службу технической поддержки в днях;
в графах 12, 13 - указывается время работы службы поддержки в рабочие дни;
в графах 14, 15 - указывается время работы службы поддержки в выходные и праздничные дни.
3.7. Пункт 1.1.5 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 5 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графах с 4 по 9 - функциональные возможности информационной системы организации по работе с экранными формами и интерфейсами, в том числе:
в графе 4 - признак наличия возможности идентификации налогового периода (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 5 - признак наличия возможности идентификации отчетного периода (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 6 - признак наличия возможности работы с многостраничными отчетами (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 7 - признак наличия возможности работы с отчетами, содержащими несколько разделов (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 8 - признак наличия возможности интерактивного управления видимостью строк (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 9 - признак наличия возможности интерактивного управления видимостью столбцов (1 - наличие, 0 - отсутствие).
3.8. Пункт 1.1.6 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 6 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графах с 4 по 5 - виды документов (информации), которые содержатся в информационных системах организации, в том числе:
в графе 4 - код налогового документа (КНД). КНД указывается при его наличии в документе;
в графе 5 - наименование документа (информации);
в графах с 6 по 14 - функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией), в том числе:
в графе 6 - признак наличия возможности автоматической расшифровки и детализации строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 7 - признак наличия возможности построения произвольных пользовательских отчетов (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 8 - признак наличия возможности автоматического сравнения разных версий налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 9 - признак наличия возможности фильтрация данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 10 - признак наличия возможности сортировка данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 11 - признак наличия возможности группировки данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 12 - признак наличия возможности расчета итогов (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 13 - признак наличия возможности экспорта данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 14 - признак наличия возможности вывода данных на печать (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 15 - признак наличия возможности полнотекстового поиска на русском языке (1 - наличие, 0 - отсутствие).
3.9. В пункте 1.2 Регламента приводится описание порядка представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, в том числе документов (информации), представляемых в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Пункт 1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 7 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графах 2 - 3 - виды документов (информации), которые содержатся в информационных системах организации, в том числе:
в графе 2 - код налогового документа (КНД). КНД указывается при его наличии в документе;
в графе 3 - код вида документа (информации), в соответствии с перечнем видов документов (информации) (приложение N 1 к настоящим Требованиям);
в графе 4 - наименование вида документа (информации) в соответствии с перечнем видов документов (информации) (приложение N 1 к настоящим Требованиям);
Описание документов (информации), представляемых в налоговый орган, сопровождается указанием формы их представления (посредством доступа к информационным системам организации, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота).
в графе 5 - признак наличия возможности представления документов (информации) налоговому органу через информационные системы организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 6 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 7 - наименование информационной системы;
В случае отсутствия в информационной системе сведений из документов (информации), указанных в графе 3, в Регламенте отражается порядок представления этих документов (информации) в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
в графе 8 - признак наличия возможности представления документов (информации) налоговому органу по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 9 - форматы представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, в том числе:
для регистров бухгалтерского учета и налогового учета (xls, xlsx);
для первичных учетных документов, иных документов (xls, xlsx, doc, docx, pdf, jpg, jpeg, tif, tiff, xml);
в графе 10 - периодичность представления документов (0 - по запросу, 1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно);
в графах 11 - 23 - сроки представления документов (информации), в том числе:
в графе 11 - день представления документов (информации);
в графах с 12 по 23 - признак представления документов (информации) для каждого месяца (1 - наличие, 0 - отсутствие).
3.9.1. Сроки представления документов (информации), указанных в графе 3, обеспечивающих информационное взаимодействие в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Кодекса, должны быть следующие:
учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, с приложением рабочего плана счетов, учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - не позднее 1 марта года, за который проводится налоговый мониторинг;
информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1-е число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года;
регистры бухгалтерского учета - не позднее одного месяца со дня представления соответствующей налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета);
оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, сводные и аналитические регистры налогового учета - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации или уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;
расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов) - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета);
первичные учетные документы и иные документы (информация) - не позднее 10 рабочих дней со дня получения запроса налогового органа о представлении таких документов (информации). При этом предусматривается возможность продления указанного срока в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 5 статьи 105.29 Кодекса;
документы (информация), формируемые в соответствии с требованиями к организации системы внутреннего контроля согласно пункту 7 статьи 105.26 Кодекса, в том числе:
риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
информация о рисках по отдельным сделкам и операциям на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
матрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала; результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга за истекший квартал - не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за окончанием соответствующего квартала;
оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации за период, предшествующий периоду проведения налогового мониторинга, - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга, и далее за период проведения налогового мониторинга - 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;
мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации за период проведения налогового мониторинга - 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;
информация об организации системы внутреннего контроля организации - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1-е число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года.
3.10. Пункт 1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 8 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;
в графе 3 - должность сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;
в графе 4 - структурное подразделение, к которому относится сотрудник организации, ответственный за информационное взаимодействие с налоговым органом;
в графе 5 - адрес электронной почты сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;
в графе 6 - телефон сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом.
3.11. В пункте 1.4 Регламента указывается описание порядка структурирования представляемой информации (файлов).
3.12. Описание порядка структурирования переданной информации (файлов), в том числе, описание системы вложенных каталогов, описание принципов идентификации передаваемой информации (файлов) представляется одновременно с представлением информации (файлов). В случае, если структура передаваемой информации (файлов) не меняется, повторного представления описания не требуется.
3.13. В пункте 1.5 Регламента указывается способ определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации).
3.14. В пункте 1.6 Регламента указывается порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации), в том числе порядок урегулирования вопросов, связанных с доступом к представленным документам (информации), их изменением, полнотой представления.
3.15. В пункте 1.7 Регламента указывается выбранный организацией способ защиты передаваемой информации (усиленная квалифицированная электронная подпись, пароль, логин или иные способы защиты передаваемой информации).
3.16. В пункте 1.8 Регламента указывается порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов.
В данном пункте Регламента указываются сроки обеспечения возможности ознакомления с подлинниками документов - не позднее 10 рабочих дней со дня уведомления организации налоговым органом. При этом предусматривается возможность продления указанного срока в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 5 статьи 105.29 Кодекса.
3.17. В случае предоставления документов (информации) посредством доступа к информационным системам организации и по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, сроки представления документов (информации) указываются для каждого способа информационного взаимодействия.
IV. Требования к Главе II Регламента
4.1. В пункте 2.1 Регламента описывается раскрытие показателей налоговой отчетности.
Структура раскрытия показателей налоговой отчетности представляется по форме согласно приложению N 9 к настоящему Регламенту и включает несколько уровней раскрытия, в том числе:
показатели налоговой отчетности:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код формы налоговой отчетности по КНД;
в графе 3 - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 2 к настоящим Требованиям);
в графе 4 - наименование налога (сбора, страховых взносов);
в графе 5 - номер и наименование листа налоговой отчетности;
в графе 6 - номер и наименование раздела налоговой отчетности;
в графе 7 - номер и наименование приложения налоговой отчетности;
в графе 8 - код соответствующей строки налоговой отчетности;
в графе 9 - наименование соответствующей строки налоговой отчетности;
в графе 10 - уровень раскрытия показателей налоговой отчетности отражается в отношении соответствующей строки налоговой отчетности:
код "0" - не подлежит раскрытию;
код "1" - сводный регистр налогового учета;
код "2" - аналитические регистры налогового учета;
код "3" - регистры бухгалтерского учета;
код "5" - операция по данным бухгалтерского учета;
код "6" - реестры первичных учетных документов и (или) операций (для данного кода графы 11 - 18 не заполняются);
код "7" - первичные учетные документы (для данного кода графы 11 - 18 не заполняются);
в графе 11 - код регистра налогового учета;
в графе 12 - наименование регистра налогового учета;
в графе 13 - порядковый номер корректировки данных бухгалтерского учета в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02;
в графе 14 - код регистра бухгалтерского учета;
в графе 15 - наименование регистра бухгалтерского учета;
в графе 16 - наименование операции по данным бухгалтерского учета;
в графе 17 - отражение операции по дебету счета;
в графе 18 - отражение операции по кредиту счета.
4.2. В пункте 2.2 Регламента указываются сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета.
4.3. В пункте 2.2.1 Регламента указываются сведения о регистрах налогового учета и заполняются в виде таблицы (приложение N 10 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код формы налоговой отчетности по КНД;
в графе 3 - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 2 к настоящим Требованиям);
в графе 4 - наименование налога (сбора, страховых взносов);
в графе 5 - код регистра налогового учета;
в графе 6 - наименование регистра налогового учета;
в графе 7 - уровень раскрытия показателей регистра налогового учета;
в графе 8 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 9 - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующий регистр налогового учета.
4.4. В пункте 2.2.2 Регламента указываются сведения о регистрах бухгалтерского учета и заполняются в виде таблицы (приложение N 11 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код регистра бухгалтерского учета;
в графе 3 - наименование регистра бухгалтерского учета;
в графе 4 - уровень раскрытия показателей регистра бухгалтерского учета;
в графе 5 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 6 - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующий регистр бухгалтерского учета.
4.5. В пункте 2.2.3 Регламента указывается информация о способах формирования налоговой отчетности и заполняется в виде таблицы (приложение N 12 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код формы налоговой отчетности по КНД;
в графе 3 - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 2 к настоящим Требованиям);
в графе 4 - наименование налога (сбора, страховых взносов);
в графе 5 - признак автоматического формирования налоговой отчетности (1 - применяется, 0 - не применяется);
в графе 6 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 7 - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующая форма налоговой отчетности.
4.6. В пункте 2.3 Регламента указываются сведения об иной информации, содержащей сведения, касающиеся правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
V. Требования к Главе III Регламента
5.1. В главе III Регламента приводится описание системы внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (далее - система внутреннего контроля) в соответствии с положениями статьи 105.26 Кодекса.
5.2. Пункт 3.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 13 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графе 4 - описание информационной системы;
в графах 5 - 10 - структурные подразделения, ответственные за выполнение процедур внутреннего контроля в информационной системе, в том числе:
в графе 5 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 6 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции налогового учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 7 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции формирования налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 8 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 9 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции управления рисками (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 10 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции внутреннего аудита (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 11 - признак наличия структурного подразделения, реализующего функции внедрения, сопровождения и развития информационных систем организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);
5.3. Пункт 3.1.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 14 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графе 4 - код формы налоговой отчетности по КНД;
в графе 5 - наименование формы налоговой отчетности;
в графах 6 - 9 - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности, в том числе:
в графе 6 - признак наличия внутриформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 7 - признак наличия межформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 8 - признак наличия автоматического контроля соответствия показателей строк налоговой отчетности данным налогового и бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 9 - признак наличия автоматического контроля разниц между бухгалтерским и налоговым учетом (1 - наличие, 0 - отсутствие);
5.4. Пункт 3.1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 15 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графах 4 - 9 - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации, в том числе:
в графе 4 - признак наличия автоматического контроля правильности выбора ставки налогов (сборов) (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 5 - признак наличия автоматического контроля правильности выбора кода бюджетной классификации (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 6 - признак наличия автоматического контроля правильности выбора кода операции (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 7 - признак наличия автоматического контроля корректности выбора кода ОКОФ, заполняемого в соответствии с "ОК 013-2014 (СНС 2008). Общероссийский классификатор основных фондов", принятого и введенного в действие приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 8 - признак наличия автоматического контроля корректности регистрационных данных покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 9 - признак наличия автоматического контроля корректности данных о банковских счетах покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 10 - признак наличия автоматического контроля корректности паспортных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);
5.5. Пункт 3.1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 16 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графах 4 - 7 - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов, в том числе:
в графе 4 - признак наличия автоматического контроля хронологической последовательности отражения операций в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 5 - признак наличия автоматического контроля наличия первичных документов для отражения операции в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 6 - признак наличия автоматического контроля соответствия показателей первичных документов показателям, отраженным в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 7 - признак наличия автоматического контроля полноты отражения первичных документов в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);
5.6. Пункт 3.1.4 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 17 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графе 4 - код налогового документа (КНД) формы налоговой отчетности;
в графе 3 - наименование формы налоговой отчетности;
в графах 6 - 8 - функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля, в том числе:
в графе 6 - признак наличия автоматического формирования и хранения отчетов по результатам внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 7 - признак наличия автоматического оповещения пользователей о результатах внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);
в графе 8 - признак наличия автоматического контроля выполнения процедур внутреннего контроля при подписании налоговой отчетности усиленной квалифицированной электронной подписью (1 - наличие, 0 - отсутствие);
5.7. Пункт 3.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 18 к Регламенту) в отношении всех информационных систем организации, указанных в приложении N 1 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;
в графе 3 - наименование информационной системы;
в графе 4 - проведение аудита (1 - проводится, 2 - не проводится);
в графе 5 - вид аудита информационной системы (1 - внутренний, 2 - внешний);
в графе 6 - наименование организации или структурного подразделения, осуществляющих аудит;
в графе 7 - периодичность проведения аудита информационной системы (4 - ежегодно, 0 - по запросу).
К Регламенту могут прилагаться результаты аудита системы внутреннего контроля сторонними организациями за последний период в виде приложений (при наличии).
VI. Внесение изменений и дополнений в Регламент
6.1. В Регламенте описывается порядок и сроки внесения изменений и дополнений в Регламент, в том числе в случае изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете или на основании предложений организации и (или) налогового органа, а также указывается форма направления таких изменений и дополнений в Регламент - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
Пункт 4.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 19 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:
в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;
в графе 2 - причина внесения изменений и дополнений в Регламент;
в графе 3 - периодичность внесения изменений и дополнений в Регламент (2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу/по мере возникновения);
в графах 4, 5 - месяц и день, если в графе 3 указано, что периодичность внесения изменений и дополнений в Регламент, ежемесячно или ежеквартально.
к Требованиям к регламенту
информационного взаимодействия,
утвержденным приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)
к Требованиям к регламенту
информационного взаимодействия,
утвержденным приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Код налога <*> | Глава НК РФ | |||||
Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС | ||||||
Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме | ||||||
Акцизы на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | ||||||
Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | ||||||
Акцизы на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина | ||||||
Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС | ||||||
Налог на прибыль организаций (налоговый агент - при выплате доходов иностранным организациям) | ||||||
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разделе продукции | ||||||
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | ||||||
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций | ||||||
--------------------------------
<*> Код налога формируется следующим образом
XX - вид налога (01 - федеральный налог, 02 - региональный налог, 03 - местный налог);
XX.X - глава Налогового кодекса;
приказом ФНС России
от 11.05.202_ г. N ЕД-7-23/476@
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕГЛАМЕНТА ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) представления в налоговые органы в электронной форме регламента информационного взаимодействия при проведении налогового мониторинга.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 404.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_RIVNALMON;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_RIVNALMON_1_404_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.40 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;
--------------------------------
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Состав и структура документа (Документ)
Принимает значение: 1110304 | |||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |||||
Год в формате ГГГГ | |||||
Дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |||||
Раскрытие показателей налоговой отчетности и сведения об иной информации, подтверждающей правильность начисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | |||||
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - налогоплательщик | 2 - уполномоченный представитель | |||||
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | Состав элемента представлен в таблице 4.40 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации |
Раскрытие показателей налоговой отчетности
и сведения об иной информации, подтверждающей правильность
начисления (удержания), полноту и своевременность
уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых (РИВ)
Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.33 | |||||
Информация о лицах, ответственных за информационное взаимодействие с налоговым органом | Состав элемента представлен в таблице 4.36 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.37 |
Порядок взаимодействия (ПорВзаим)
Способы определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации) | |||||
Порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации) | |||||
1 - предоставление доступа к информационным системам организации | 2 - предоставление доступа к аналитической витрине данных | 3 - по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота | |||||
Признак наличия единой точки входа для информационного взаимодействия с информационной системой налогового органа | 1 - наличие | 0 - отсутствие Элемент обязателен при <СпИнфВзаим> = 1 | 2 | ||||
Параметр подключения к информационной системе организации для информационного взаимодействия с информационной системой налогового органа | Указывается уникальный идентификатор ресурса (протокол://IP-адрес: порт/путь) Элемент обязателен при <ПризнакИС> = 1 | ||||
Порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов, связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | |||||
Порядок представления налоговому органу документов (информации) и информация о системе внутреннего контроля организации | Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Порядок представления налоговому органу
документов (информации) и информация о системе внутреннего
контроля организации (ПредДокСВК)
Признак наличия предоставления налоговому органу доступа к информационной системе | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Типовой элемент <СвИнфСистТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.38 | |||||
Порядок представления налоговому органу документов (информации) | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | ||||
Сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета и информация о способах формирования налоговой отчетности | Состав элемента представлен в таблице 4.22 | ||||
Информация о системе внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | Состав элемента представлен в таблице 4.26 |
Порядок представления налоговому органу документов
(информации) (ПорПредДок)
Порядок доступа к информационным системам организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | ||||
Порядок и сроки представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов (информации) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов через информационные системы организации и (или) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также форматы представляемых документов (информации) | Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Порядок доступа к информационным системам
организации, в которых содержатся документы (информация),
связанные с исчислением (удержанием), уплатой
(перечислением) налогов, сборов, страховых взносов,
а также документы (информация) о системе внутреннего
контроля данной организации за совершаемыми фактами
хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания),
полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов,
сборов, страховых взносов (ПорДоступИС)
Информационные системы организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент обязателен при <ДоступИС> = 1 (из таблицы 4.9) | |||||
Учетные записи пользователей налогового органа в информационных системах организации | Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент обязателен при <ДоступИС> = 1 (из таблицы 4.9) | ||||
Техническая и информационная поддержка пользователей налогового органа в информационных системах организации | Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен при <ДоступИС> = 1 (из таблицы 4.9) | ||||
Функциональные возможности информационных систем организации по работе с экранными формами и интерфейсами | Состав элемента представлен в таблице 4.18. Элемент обязателен при <ДоступИС> = 1 (из таблицы 4.9) | ||||
Функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией) | Состав элемента представлен в таблице 4.19. Элемент обязателен при <ДоступИС> = 1 (из таблицы 4.9) |
Информационные системы организации, в которых
содержатся документы (информация), связанные с исчислением
(удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов,
страховых взносов, а также документы (информация) о системе
внутреннего контроля данной организации за совершаемыми
фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления
(удержания), полнотой и своевременностью уплаты
(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (ИСНП)
Признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Элемент обязателен при <ДоступИС> = 1 (из таблицы 4.9) |
Порядок доступа к информационным системам
организации (ДоступИСНП)
Время доступа к информационной системе организации в рабочие дни | Состав элемента представлен в таблице 4.39 | ||||
Время доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни | Состав элемента представлен в таблице 4.39 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.39 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.39 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Актуализация и синхронизация данных (АктСинхрДан)
1 - ежедневно | 2 - ежемесячно | 3 - ежеквартально | 4 - ежегодно | 0 - по запросу | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.15. Элемент обязателен при <Период> = 1 | 2 | 3 |
Период актуализации (ПериодАкт)
Элемент обязателен при <Период> = 2 | 3 (из таблицы 4.14) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.39. Элемент обязателен при <Период> = 1 (из таблицы 4.14) |
Учетные записи пользователей налогового органа
в информационных системах организации (УчНОИСНП)
Техническая и информационная поддержка
пользователей налогового органа в информационных системах
организации (ТехПодИСНП)
1 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации по налоговому и (или) бухгалтерскому учету | 2 - обращение по вопросам работы в информационной системе организации | 3 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | 0 - обращение по прочим вопросам | |||||
Признак наличия в информационной системе возможности формирования онлайн обращения | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Адрес электронной почты службы поддержки для направления обращений | |||||
Наименование структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений | |||||
Должность сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений | |||||
Фамилия, имя и отчество сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений | Состав элемента представлен в таблице 4.40 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.39 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.39 |
Функциональные возможности информационных
систем организации по работе с экранными формами
и интерфейсами (ИнтерфИСНП)
Функциональные возможности информационных
систем организации по работе с документами
(информацией) (ДокумИСНП)
Порядок и сроки представления налоговому органу
документов (информации), связанных с исчислением
(удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов,
страховых взносов, а также документов (информации)
о системе внутреннего контроля данной организации
за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью
исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты
(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов
через информационные системы организации
и (или) по телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного документооборота,
а также форматы представляемых документов
(информации) (ПорСрокДок)
Принимает значение в соответствии с перечнем видов документов (информации) | |||||
Признак наличия возможности представления документов (информации) налоговому органу через информационные системы организации | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Признак наличия возможности представления документов (информации) налоговому органу по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Форматы представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота | xls | xlsx | doc | docx | pdf | jpg | jpeg | tif | tiff | xml | ||||
1 - ежедневно | 2 - ежемесячно | 3 - ежеквартально | 4 - ежегодно | 0 - по запросу | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Срок представления документов (информации) (СрокПред)
Принимает значение: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | |||||
Признак представления документов (информации) для каждого месяца | 1 - наличие | 0 - отсутствие |
Сведения о регистрах бухгалтерского и налогового
учета и информация о способах формирования налоговой
отчетности (СвРегистрБНУ)
Состав элемента представлен в таблице 4.23 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.24 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Сведения о регистрах налогового учета (РегистрНУ)
Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов | |||||
Сведения о регистрах бухгалтерского учета (РегистрБУ)
Информация о способах формирования налоговой
отчетности (СпосФормНО)
Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов | |||||
0 - не применяется | 1 - применяется |
Информация о системе внутреннего контроля
организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни
и правильностью исчисления (удержания), полнотой
и своевременностью уплаты (перечисления) налогов,
сборов, страховых взносов (ИнфСВК)
Информационные системы организации, в которых реализуется внутренний контроль за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | Состав элемента представлен в таблице 4.27 | ||||
Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности | Состав элемента представлен в таблице 4.28 | ||||
Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации | Состав элемента представлен в таблице 4.29 | ||||
Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов | Состав элемента представлен в таблице 4.30 | ||||
Функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля | Состав элемента представлен в таблице 4.31 | ||||
Информация об аудите информационных систем, реализующих функции внутреннего контроля | Состав элемента представлен в таблице 4.32 |
Информационные системы организации, в которых
реализуется внутренний контроль за совершаемыми фактами
хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания),
полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов,
сборов, страховых взносов (ИСКонтр)
Функциональные возможности информационных систем
организации по выполнению внутреннего контроля правильности
формирования показателей налоговой отчетности (ИСВК)
Функциональные возможности информационных систем
организации по выполнению внутреннего контроля справочной
информации (ИСВКСпр)
Признак автоматического контроля правильности выбора ставки налогов (сборов) | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Признак автоматического контроля правильности выбора кода бюджетной классификации | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Признак автоматического контроля правильности выбора кода операции | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Признак автоматического контроля корректности выбора кода ОКОФ | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Признак автоматического контроля корректности регистрационных данных покупателей и поставщиков | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Признак автоматического контроля корректности данных о банковских счетах покупателей и поставщиков | 1 - наличие | 0 - отсутствие | ||||
Признак автоматического контроля корректности паспортных данных | 1 - наличие | 0 - отсутствие |
Функциональные возможности информационных
систем организации по выполнению внутреннего контроля
правильности отражения в учете первичных
документов (ИСПравДок)
Функциональные возможности информационных
систем организации по хранению и обработке результатов
внутреннего контроля (ИСОбрРезВК)
Информация об аудите информационных систем,
реализующих функции внутреннего контроля (АудитИС)
Раскрытие показателей налоговой отчетности (РаскрПокНО)
Сведения об иной информации, подтверждающей правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | Состав элемента представлен в таблице 4.34 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.35 |
Сведения об иной информации, подтверждающей
правильность исчисления (удержания), полноту
и своевременность уплаты (перечисления) налогов,
сборов, страховых взносов (СведИнИнф)
Структура раскрытия показателей налоговой
отчетности (СтрРасПокНО)
Информация о лицах, ответственных за информационное
взаимодействие с налоговым органом (ИнфОтвЛиц)
Фамилия, имя, отчество сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом | Состав элемента представлен в таблице 4.40 |
Информация о порядке внесения изменений (ИнфВнесИзм)
2 - ежемесячно | 3 - ежеквартально | 4 - ежегодно | 0 - по запросу | |||||
Дата в формате ДД.ММ Элемент обязателен при <ПерВнесИзм> = 2 | 3 |
Сведения об информационной системе (СвИнфСистТип)
Период времени работы (ВремяПТип)
Время в формате ЧЧ.ММ | |||||
Время в формате ЧЧ.ММ |
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
ИНН <1> | ||||||||||||||
мониторинга <2> | |||||||||
По состоянию на <3> | |||||||||
Номер версии <4> | |||||||||
ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, О ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦАХ, КОТОРЫЕ ПРЯМО И (ИЛИ) КОСВЕННО УЧАСТВУЮТ В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩЕЙ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА, И ПРИ ЭТОМ ДОЛЯ ТАКОГО УЧАСТИЯ СОСТАВЛЯЕТ БОЛЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ ___________________________________________________________________________ (наименование организации) Сведения об организациях, о физических лицах, доля прямого и (или) косвенного участия которых составляет более 25 процентов в ___________________________________________________________________________ (наименование организации)
Наименование (Ф.И.О. <5>) российской (иностранной <6>) организации | Наименование российской (иностранной <6>) организации, в которой принимается участие | ||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <2> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) ____________ _____________ (подпись) (дата)
Сведения об организациях, которые принимают участие в __________________________ (наименование организации)
Код страны регистрации (инкорпорации) <7> |
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется) | ||||||||||||||||||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <2> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) ____________ _____________ (подпись) (дата)
Сведения о физических лицах, которые принимают участие в ______________________________ (наименование организации)
1. Фамилия ___________________________ 2. Имя _____________________________ 3. Отчество <2> __________________________ ____________________________________________________ ┌─┐ 1 - мужской 4. Пол │ │ 2 - женский └─┘ 5. Дата рождения "__" ________________ ____ г. 6. Место рождения _________________________________________________________ ┌─┐ 1 - гражданин Российской Федерации 7. Гражданство │ │ 2 - иностранный гражданин └─┘ 3 - лицо без гражданства 7.1. Для иностранного гражданина: Код страны регистрации ┌─┬─┬─┐ (инкорпорации) <8> │ │ │ │ └─┴─┴─┘ 8. Сведения о документе, удостоверяющем личность: 8.1. Вид документа (код) ________________________ 8.1.1. Серия _________________________ 8.1.2. Номер _______________________ 8.1.3. Наименование органа, выдавшего документ ____________________________ ______________________________________ 8.1.4. Дата выдачи _________________ 9. Реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (пребывания) (заполняются в случае представления документа, удостоверяющего личность, отличного от паспорта): 9.1. Вид документа (код) ___________ 9.2. Регистрационный номер ___________ 9.3. Дата выдачи документа ________________________________________________ 9.4. Наименование органа, выдавшего документ ______________________________ 10. Адрес места жительства (пребывания) на территории Российской Федерации: ┌─┐ 1 - место жительства │ │ 2 - место пребывания └─┘
11. Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина:
Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <2> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) ____________ _____________ (подпись) (дата)
--------------------------------
<1> ИНН организации, представившей заявление о проведении налогового мониторинга.
<2> Указывается период проведения налогового мониторинга, в отношении которого представлено заявление о проведении налогового мониторинга.
<3> Указывается дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация, в формате: чч.мм.гггг.
<4> Указывается номер версии представляемой информации "00", в последующей (уточненной) информации указывается номер корректировки версии "01", "02" и т.д.
<5> Отчество указывается при наличии.
<6> Указывается в русской и латинской транскрипции.
<7> Указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст.
<8> Указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст.
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, О ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦАХ, КОТОРЫЕ ПРЯМО И (ИЛИ) КОСВЕННО УЧАСТВУЮТ
В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩЕЙ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ
НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА, И ПРИ ЭТОМ ДОЛЯ ТАКОГО УЧАСТИЯ
СОСТАВЛЯЕТ БОЛЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов, в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 402.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NALMOND25;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NALMOND25_1_402_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;
--------------------------------
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Состав и структура документа (Документ)
Дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация | |||||
0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |||||
Информация об организациях, о физических лицах, которые косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)
Наименование организации (в латинской транскрипции), представляющей заявление о проведении налогового мониторинга | |||||
Признак наличия информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов | 1 - да | 2 - нет | ||||
Итоговая доля прямого участия всех организаций в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга (в процентах) | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при <ПризУч> = 1 |
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - налогоплательщик | 2 - уполномоченный представитель | |||||
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | Состав элемента представлен в таблице 4.16 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации |
Информация об организациях, о физических лицах, которые
косвенно участвуют в организации, представляющей заявление
о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого
участия составляет более 25 процентов (ИнфУчаст)
Итоговая доля прямого участия всех организаций в организации, в которой принимается участие (в процентах) | |||||
Итоговая доля косвенного участия всех организаций в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга (в процентах) | |||||
Сведения о российской организации, в которой принимается участие | | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | ||||
Сведения об иностранной организации, в которой принимается участие | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | ||||
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Сведения о российской организации, в которой принимается
участие (СвРосОрг)
Полное наименование российской организации, в которой принимается участие (в русской транскрипции) | |||||
Сведения об иностранной организации, в которой принимается
участие (СвИнОрг)
Полное наименование иностранной организации, в которой принимается участие (в русской транскрипции) | |||||
Полное наименование иностранной организации, в которой принимается участие (в латинской транскрипции) | |||||
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира | |||||
Сведения о лицах, участвующих в организации (СвУчТип)
Сведения о российских организациях, которые принимают участие в организации | | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | ||||
Сведения об иностранных организациях, которые принимают участие в организации | | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | ||||
Сведения о физических лицах, которые принимают участие в организации | Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Сведения о российских организациях, которые принимают
участие в организации (СведРосУч)
Сведения об иностранных организациях, которые принимают
участие в организации (СведИнУч)
Полное наименование иностранной организации участника (в русской транскрипции) | |||||
Полное наименование иностранной организации участника (в латинской транскрипции) | |||||
Сокращенное наименование иностранной организации участника (в русской транскрипции) | |||||
Сокращенное наименование иностранной организации участника (в латинской транскрипции) | |||||
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира | |||||
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется) | |||||
Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (в русской транскрипции) | |||||
Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (в латинской транскрипции) |
Сведения о физических лицах, которые принимают участие
в организации (СведФЛУч)
1 - мужской | 2 - женский | |||||
1 - гражданин Российской Федерации | 2 - иностранный гражданин | 3 - лицо без гражданства | |||||
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Элемент обязателен при <Гражд>=2 | |||||
1 - место жительства | 2 - место пребывания Элемент обязателен при <Гражд>=1 | |||||
Адрес места жительства (пребывания) на территории Российской Федерации | |||||
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина | |||||
Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |||||
Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |||||
Реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (пребывания) | Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Реквизиты документа, подтверждающего
регистрацию физического лица по месту жительства
(пребывания) (ДокРегФЛ)
Принимает значение в соответствии со справочником "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика". <КодВидДок> /= 21 | |||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)
Принимает значение в соответствии со справочником "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика". <КодВидДок> = 21 | |||||
Наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность |
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
Форма по КНД 1125332 ------- В ________________________________ (наименование налогового органа) ┌─┬─┬─┬─┐ Код налогового органа │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┘ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА для целей налогообложения на ____ год ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП <1> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Дата _________________________________/номер___________________________ (реквизиты приказа организации, которым утверждена учетная политика)
Признак наличия <2> | |||||
Несколько обособленных подразделений расположены в одном субъекте Российской Федерации | |||||
2.1. Раздельный учет налога на добавленную стоимость (далее - НДС) | Наличие методики по раздельному учету НДС, при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций | ||||
3.4. Показатель, применяемый для определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение | |||||
3.6. Порядок признания доходов по работам (услугам) с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг) не предусмотрена | Равномерно, путем деления доходов на количество отчетных периодов, в которых выполняется договор | ||||
Путем распределения дохода между отчетными периодами пропорционально затратам на исполнение сделки | |||||
3.7. Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав | |||||
3.8. Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду) | |||||
3.9. Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг) | |||||
3.10. Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство | В доле, соответствующей доле остатков незавершенного производства в исходном сырье | ||||
Пропорционально доле незавершенных заказов в общем объеме выполняемых в течение месяца работ (услуг) | |||||
3.11. Показатель, на основании которого распределяются прямые расходы, относящиеся к нескольким видам продукции (работ, услуг) | Заработная плата персонала, занятого в основном производстве | ||||
3.14. Метод оценки сырья и материалов, используемых при производстве | |||||
3.15. Порядок признания материальных расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым | |||||
Перечень расходов, исключаемых из первоначальной стоимости основных средств | |||||
3.17. Начисление амортизации по невозмещаемым капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств | Исходя из срока полезного использования арендованного объекта основных средств | ||||
Исходя из срока полезного использования неотделимых улучшений | |||||
3.18. Пересмотр срока полезного использования основных средств после реконструкции, модернизации, технического перевооружения | |||||
3.19. Срок полезного использования приобретаемых основных средств, бывших в эксплуатации | |||||
В отношении первоначальной стоимости приобретаемых основных средств | |||||
В отношении расходов на увеличение первоначальной стоимости основных средств | |||||
3.24.1. Порядок налогообложения сделок с ценными бумагами, которые соответствуют критериям операций с производными финансовыми инструментами | |||||
3.24.2. Способ определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | |||||
композитная цена, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки | |||||
средняя цена закрытия, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки | |||||
Самостоятельно по правилам, утвержденным приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-66/ПЗ-н | |||||
3.25. Наличие методики распределения расходов на освоение природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам недр | |||||
3.26. Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки | Сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно и не должен быть менее 5 лет; | ||||
Сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30% исчисленной налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов | |||||
4.1. Порядок ведения аналитического учета, облагаемого налогом имущества | |||||
5.1. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого | |||||
5.2. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы | Исходя из цен реализации, которые сложились у налогоплательщика за соответствующий налоговый период без учета субсидий | ||||
Исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого, которые сложились у налогоплательщика за соответствующий налоговый период | |||||
5.3. Наличие раздельного учета фактических расходов по каждому участку недр | |||||
6.1. Порядок определения количества нефтепродуктов, произведенных из нефтяного сырья и реализованных в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) | |||||
6.2. Порядок определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, в случае использования приобретенного подакцизного товара для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров | |||||
Налог на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков | 7.1. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций по каждому участнику консолидированной группы налогоплательщиков и консолидированной налоговой базы за отчетный (налоговый) период на основании данных налогового учета всех участников этой группы нарастающим итогом с начала налогового периода | ||||
7.2. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются иные налоговые ставки | |||||
7.3. Порядок учета убытков участников консолидированной группы налогоплательщиков при определении консолидированной налоговой базы по налогу на прибыль организаций текущего отчетного налогового периода | |||||
Приложение: на ____ листах.
(количество листов учетной политики, утвержденной у
налогоплательщика-организации)
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. <3>) руководителя организации (представителя
организации)
___________________________________________________________________________
(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия
представителя организации)
______________ ___________________
(дата) (подпись)--------------------------------
<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<2> Указывается "да" при наличии.
<3> Отчество указывается при наличии.
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
К ФОРМАТУ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает общие требования, предъявляемые к файлу представления учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга, созданного в формате PDF/A-3 (далее - документ) и направляемого в Федеральную налоговую службу по телекоммуникационным каналам связи.
2. Документ, созданный в формате PDF/A-3, должен соответствовать открытому международному стандарту ISO 19005-3:2012 "Управление документами. Формат файлов электронных документов для долговременного сохранения. Часть 3. Использование ISO 32000-1 с поддержкой для вложенных файлов (PDF/A-3)".
3. Документ представляет из себя один файл с расширением pdf, который является единым контейнером, состоящим из:
визуальной части, предназначенной для визуального представления и однозначной интерпретации электронного документа пользователем;
структурированной части, предназначенной для машинной обработки электронного документа. Структурированная часть должна содержать файл представления учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга в формате XML, содержащий значимые данные создаваемого в формате PDF/A-3 документа (далее XML-вложения). Все значимые данные, которые присутствуют в XML-вложении, должны быть отображены в визуальной части;
квалифицированной электронной подписи (далее - электронная подпись) участников, предназначенной для защиты документа от несанкционированных изменений. Для формирования и проверки электронной подписи должны использоваться средства электронной подписи, соответствующие требованиям законодательства и федерального органа исполнительной власти в области обеспечения безопасности.
Имя файла, содержащего сведения учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга, созданного в формате PDF/A-3, повторяет имя вложенного XML-файла и имеет следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_UCHPOLNALMON;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - pdf. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
4. В документе не допускается присутствие ссылок на внешние источники информации. Также в документе не допускается использование активных элементов, таких как JavaScript или Flash анимации.
Номер версии настоящего формата 1.02.
III. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ВИЗУАЛЬНОЙ ЧАСТИ
5. Визуальная часть должна содержать все данные документа, которые присутствуют в структурированной части, должна представлять из себя информацию в виде текста и не может быть представлена в виде изображения.
Сторона, формирующая документ, является ответственной за вид применяемой визуальной части и соответствие данных, размещенных в визуальной и структурированной частях. В случае расхождения данных, размещенных в визуальной и структурированной частях, приоритетными являются данные, размещенные в структурированной части.
Создаваемый документ в формате PDF/A-3 должен включать в себя все применяемые в нем стили и шрифты.
Визуальная часть должна содержать информацию об электронной подписи в виде визуализации электронной подписи, созданной в виде отдельного объекта внутри документа с помощью средств электронной подписи, содержащей информацию о том, что такой документ подписан электронной подписью, а также о номере, владельце и периоде действия сертификата ключа проверки электронной подписи в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".
IV. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К СТРУКТУРИРОВАННОЙ ЧАСТИ
6. Структурированная часть должна содержать файл представления учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга в формате XML (далее - файл обмена). Файл обмена может представляться в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи как в составе структурированной части документа, представляемого в формате PDF/A-3, так и в виде отдельного документа в формате XML.
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_UCHPOLNALMON;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <2>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<2> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_UCHPOLNALMON_1_408_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящих требований. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.63 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <3>;
--------------------------------
<3> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификаторра (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.