В соответствии с абзацем семнадцатым пункта 6 статьи 228, абзацем девятым пункта 8 статьи 362, абзацем третьим пункта 17.1 статьи 396, абзацем третьим пункта 10 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях обеспечения деятельности налоговых органов по перерасчету сумм ранее исчисленных в отношении налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, а также в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││3120││1018││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐

Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┘

Форма по КНД 1150139

Заявление

о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога,

земельного налога, налога на имущество физических лиц,

налога на доходы физических лиц

┌─┬─┬─┬─┐

1. Представляется в налоговый орган (код) │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┘

2. Персональные данные налогоплательщика (в соответствии с документом,

удостоверяющим личность)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

2.1. Фа- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

милия └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

2.2. Имя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

2.3. От- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

чество └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(при на-

личии)

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

2.4. Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ 2.5. Место │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

рождения └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ рождения └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐

2.6. Сведения о документе, удостоверяющем личность: 2.6.1. Код вида │ │ │

документа └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

2.6.2. Серия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

и номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

2.6.3. Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

выдачи └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

2.6.4. Кем │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

выдан └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

3. Номер записи ЕРН │ │ │ │-│ │ │ │-│ │ │ │-│ │ │ │

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

4. Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

5. Способ информирования о результатах рассмотрения настоящего заявления, за

исключением налогоплательщиков - физических лиц, получивших доступ к личному

кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление

о необходимости получения документов на бумажном носителе:

┌─┐ 1 - лично в налоговом органе, через который подано настоящее заявление

│ │ 2 - по почте по имеющемуся у налогового органа адресу

└─┘ 3 - в многофункциональном центре предоставления государственных и

муниципальных услуг (далее - МФЦ), через который подано настоящее заявление,

для чего выражаю согласие на передачу мне документов, составляющих налоговую

тайну, на бумажном носителе через МФЦ

┌─┬─┬─┐

Заявление составлено на │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов

└─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐

(копий) на │ │ │ │ листах

└─┴─┴─┘

─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником

указанных в настоящем заявлении, │ налогового органа или сотрудником МФЦ

подтверждаю │ Сведения о представлении заявления

┌─┐ 1 - налогоплательщик │

│ │ 2 - представитель │Настоящее заявление представлено

└─┘ налогоплательщика │ ┌─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│(код) │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│на │ │ │ │ страницах

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│с приложением подтверждающих документов

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││(копий) на │ │ │ │ листах

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘

(Фамилия, имя, отчество (при наличии) │Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

представителя налогоплательщика) │представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│заявления └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Подпись ______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

│

Наименование и реквизиты документа, │

подтверждающего полномочия представителя │

налогоплательщика │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ _______________________ _____________

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Фамилия, имя, отчество Подпись

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ (при наличии)

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││3120││1025││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐

Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┘

Фамилия ________________________________ И. ___________ О. ______________

6. Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного транспортного налога

┌─┬─┐ 01 - автомобиль 05 - мотороллер 09 - вертолет 13 - катер

6.1. Вид │ │ │ легковой

транспортного └─┴─┘ 02 - автомобиль 06 - снегоход 10 - самолет 14 - гидроцикл

средства грузовой

03 - автобус 07 - трактор 11 - теплоход 15 - моторная

лодка

04 - мотоцикл 08 - мотосани 12 - яхта 16 - иное

6.2. Марка (модель)

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

6.3. Государственный регистрационный знак (номер)

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

6.4. Налоговый период, за который │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ год (годы)

осуществляется перерасчет налога └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

6.5. Основание перерасчета налога подтверждается следующим документом

6.5.1. Полное наименование документа

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(в том числе, документ, подтверждающий характеристики объекта

налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой

льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога,

предусмотренных законодательством о налогах и сборах)

6.5.2. Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

6.5.3. Дата выдачи документа │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

6.5.4. Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

документа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(при наличии) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей

странице, подтверждаю:

┌─┐ ______________________ (подпись) __________________ (дата) ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││3120││1032││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐

Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┘

Фамилия ________________________________ И. ___________ О. ______________

7. Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного земельного налога

7.1. Кадастровый номер земельного участка

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

7.2. Налоговый период, за который │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ год (годы)

осуществляется перерасчет налога └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

7.3. Основание перерасчета налога подтверждается следующим документом

7.3.1. Полное наименование документа

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(в том числе, документ, подтверждающий характеристики объекта

налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой

льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога,

предусмотренных законодательством о налогах и сборах)

7.3.2. Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

7.3.3. Дата выдачи документа │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

7.3.4. Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

документа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей

странице, подтверждаю:

┌─┐ ______________________ (подпись) __________________ (дата) ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││3120││1049││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐

Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┘

Фамилия ________________________________ И. ___________ О. ______________

8. Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного налога на имущество

физических лиц

8.1. Кадастровый номер объекта недвижимости

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

8.2. Налоговый период, за который │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ год (годы)

осуществляется перерасчет налога └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

8.3. Основание перерасчета налога подтверждается следующим документом

8.3.1. Полное наименование документа

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(в том числе, документ, подтверждающий характеристики объекта

налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой

льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога,

предусмотренных законодательством о налогах и сборах)

8.3.2. Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

8.3.3. Дата выдачи документа │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

8.3.4. Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

документа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей

странице, подтверждаю:

┌─┐ ______________________ (подпись) __________________ (дата) ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││3120││1056││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐

Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┘

Фамилия ________________________________ И. ___________ О. ______________

9. Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного налога на доходы

физических лиц (далее - НДФЛ)

┌─┐ 1 - расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом

9.1. Вид расчета: │ │ 2 - расчет НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия

└─┘ в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых

автоматов

3 - расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам

(остаткам на счетах) в банках

4 - расчет НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз

по которым превышает 5000000 рублей за налоговый период

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

9.2. Налоговый период, за который │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ год (годы)

осуществляется перерасчет НДФЛ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

9.3. Основание перерасчета:

┌─┐ 1 - задекларирован доход при представлении налоговой декларации по форме

│ │ 3-НДФЛ за указанный период

└─┘ 2 - представление налоговым агентом уточненных сведений о доходах и суммах

НДФЛ

3 - в налоговом уведомлении неверно указана сумма дохода

4 - в налоговом уведомлении неверно указан период получения дохода

5 - вклад в банке, по которому в налоговом уведомлении указан доход в виде

процентов, отсутствует

6 - сумма НДФЛ уплачена до формирования налогового уведомления

7 - в налоговом уведомлении указан доход, не полученный в соответствующей

организации

8 - иные основания

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

9.4. Основание перерасчета НДФЛ подтверждается следующим документом

9.4.1. Полное наименование документа

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

9.4.2. Полное наименование органа, налогового агента, банка или иного лица,

выдавшего документ

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

9.4.3. ИНН налогового агента (при наличии) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

9.4.4. КПП налогового агента (при наличии) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

9.4.5. Дата выдачи документа │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

9.4.6. Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

документа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей

странице, подтверждаю:

┌─┐ ______________________ (подпись) __________________ (дата) ┌─┐

└─┘ └─┘

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 03.09.2024 ЕД-7-21/697@

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПЕРЕРАСЧЕТЕ СУММЫ

РАНЕЕ ИСЧИСЛЕННОГО ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА,

НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НАЛОГА НА ДОХОДЫ

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. В состав формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (далее - Заявление) включаются:

титульный лист;

листы с информацией о ранее исчисленном в отношении налогоплательщика - физического лица транспортном налоге, земельном налоге, налоге на имущество физических лиц, налоге на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), по которым заявляется перерасчет суммы соответствующего налога.

2. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Порядковый номер страницы Заявления указывается в поле "Стр." слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается "001", для второй страницы - "002".

3. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо в электронной форме с использованием личного кабинета налогоплательщика.

Не допускается исправление ошибок в Заявлении с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать Заявления на бумажном носителе.

При заполнении Заявления каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле Заявления указывается только один показатель, исключение составляют показатели Заявления, значением которых является дата.

Для указания даты в Заявлении предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка).

4. В случае рукописного способа заполнения Заявления:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) при отсутствии данных для заполнения поля или неполного заполнения знакомест проставляется прочерк.

5. При распечатке на принтере Заявления, заполненного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей для полей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

6. Титульный лист Заявления заполняется налогоплательщиком - физическим лицом, представляющим Заявление (далее - налогоплательщик), за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа или сотрудником МФЦ".

7. В поле "ИНН" Заявления указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), за исключением случая, предусмотренного настоящим пунктом.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе при заполнении Заявления не указывать ИНН, указывая при этом в полях 2.1 - 2.6.4 Заявления свои персональные данные или в разделе 3 "Номер записи ЕРН" Заявления - номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи ЕРН).

8. В разделе 1 "Представляется в налоговый орган (код)" Заявления указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком для представления Заявления.

Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

9. В разделе 2 "Персональные данные налогоплательщика (в соответствии с документом, удостоверяющим личность)" Заявления указываются соответственно: фамилия (поле 2.1), имя (поле 2.2), отчество (отчество указывается при наличии) (поле 2.3) полностью, без сокращений, дата рождения (поле 2.4), место рождения (поле 2.5) налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В поле 2.6 "Сведения о документе, удостоверяющем личность" указываются соответственно: код вида документа в соответствии с приложением "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" к настоящему Порядку (поле 2.6.1), серия и номер документа, удостоверяющего личность (поле 2.6.2), дата выдачи указанного документа (поле 2.6.3), кем выдан указанный документ (поле 2.6.4).

Поля 2.4 - 2.6.4 Заявления могут не заполняться, если в Заявлении заполнены поле "ИНН" или раздел 3 "Номер записи ЕРН".

10. В разделе 3 "Номер записи ЕРН" Заявления указывается номер записи ЕРН в отношении налогоплательщика, не являющегося индивидуальным предпринимателем, если в Заявлении такого налогоплательщика не заполнено поле "ИНН" или в разделе 2 Заявления не указаны персональные данные налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

11. В разделе 4 "Номер контактного телефона" Заявления указывается номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя (при наличии) с телефонным кодом страны (для физических лиц, место жительства которых расположено за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждого знака отводится одно знакоместо.

12. В разделе 5 "Способ информирования о результатах рассмотрения настоящего заявления, за исключением налогоплательщиков - физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе" Заявления указывается по выбору налогоплательщика один из следующих кодов:

1) код "1" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления в налоговом органе, через который подано Заявление;

2) код "2" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика;

3) код "3" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ), через который подано Заявление, с выражением согласия на передачу документов, составляющих налоговую тайну, на бумажном носителе через МФЦ.

13. В поле "Заявление составлено на ____ страницах" указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле "с приложением подтверждающих документов (копий) на ____ листах" указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), приложенных к Заявлению.

14. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Заявлении, подтверждаю" указываются:

1) код "1" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении налогоплательщиком;

2) код "2" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении представителем налогоплательщика. При этом к Заявлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

При заполнении Заявления представителем налогоплательщика в поле "Фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - представителя налогоплательщика. При этом проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, дата подписания в формате "ДД.ММ.ГГГГ".

При заполнении Заявления налогоплательщиком в бумажном виде в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись физического лица и дата подписания Заявления; при заполнении Заявления налогоплательщиком в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата не проставляются.

При заполнении поля "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

15. Листы с информацией о ранее исчисленных в отношении налогоплательщика транспортном налоге, земельном налоге, налоге на имущество физических лиц, НДФЛ, по которым заявляется перерасчет сумм таких налогов, заполняются в Заявлении отдельно по соответствующему налогу (далее - лист).

16. В поле "Фамилия _______________ И. _________________ О. ____________" листа указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика, указанные на титульном листе Заявления.

17. В разделе 6 "Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного транспортного налога" листа указываются сведения для перерасчета транспортного налога в отношении транспортного средства:

1) в поле 6.1 - вид транспортного средства с проставлением соответствующего кода (код "01" - автомобиль легковой, код "02" - автомобиль грузовой, код "03" - автобус, код "04" - мотоцикл, код "05" - мотороллер, код "06" - снегоход, код "07" - трактор, код "08" - мотосани, код "09" - вертолет, код "10" - самолет, код "11" - теплоход, код "12" - яхта, код "13" - катер, код "14" - гидроцикл, код "15" - моторная лодка, код "16" - иное);

2) в поле 6.2 - марка (модель) транспортного средства (при наличии);

3) в поле 6.3 - государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства, например: серийный (идентификационный) номер воздушного судна, идентификационный номер морского, речного судна, регистрационный номер судна, присвоенный Международной морской организацией.

18. В поле 6.4 листа указывается налоговый период (календарный год) или несколько налоговых периодов (календарные годы), в отношении которого осуществляется перерасчет суммы ранее исчисленного налога в соответствии с Заявлением.

19. В поле 6.5 листа указываются сведения о документе, подтверждающем наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (далее - документ), в том числе подтверждающих характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, например, в соответствии с пунктом 2 статьи 358, пунктами 3.1, 3.4, 3.5 статьи 362, пунктом 2 статьи 389, пунктом 3 статьи 401, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом заполняются:

1) в поле 6.5.1 - полное наименование документа;

2) в поле 6.5.2 - полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ;

3) в поле 6.5.3 - дата выдачи документа;

4) в поле 6.5.4 - номер документа (при наличии).

Поля 6.5.1 - 6.5.4 листа могут не заполняться, если соответствующий документ приложен к Заявлению.

20. В разделе 7 "Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного земельного налога" листа указываются сведения для перерасчета земельного налога в отношении земельного участка.

21. В поле 7.1 листа указывается кадастровый номер земельного участка, содержащийся в Едином государственном реестре недвижимости.

Например,

22. Заполнение полей 7.2 - 7.3.4 листа осуществляется аналогично порядку, предусмотренному для заполнения соответствующих полей 6.4 - 6.5.4 листа.

23. В разделе 8 "Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного налога на имущество физических лиц" листа указываются сведения для перерасчета налога на имущество физических лиц в отношении объекта недвижимости.

24. В поле 8.1 листа указывается кадастровый номер объекта недвижимости, содержащийся в Едином государственном реестре недвижимости.

Например,

25. Заполнение полей 8.2 - 8.3.4 листа осуществляется аналогично порядку, предусмотренному для заполнения соответствующих полей 6.4 - 6.5.4 листа.

26. В разделе 9 "Прошу осуществить перерасчет суммы ранее исчисленного налога на доходы физических лиц" листа указываются сведения для перерасчета НДФЛ, исчисленного в налоговом уведомлении налогоплательщика.

27. В поле 9.1 листа указывается номер вида расчета НДФЛ, в отношении которого представляется Заявление, с указанием соответствующего кода: 1 - для расчета НДФЛ, не удержанного налоговым агентом; 2 - для расчета НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов; 3 - для расчета НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; 4 - для расчета НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5000000 рублей за налоговый период.

28. Заполнение поля 9.2 листа осуществляется аналогично порядку, предусмотренному для заполнения поля 6.4 листа.

29. В поле 9.3 листа указываются основания для перерасчета НДФЛ с указанием соответствующего кода: 1 - в случае, если задекларирован доход при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за период, указанный в поле 8.2 листа; 2 - в случае представления налоговым агентом уточненных сведений о доходах и суммах НДФЛ; 3 - в случае, если в налоговом уведомлении неверно указана сумма дохода; 4 - в случае, если в налоговом уведомлении неверно указан период получения дохода; 5 - в случае отсутствия вклада в банке, по которому в налоговом уведомлении указан доход в виде процентов; 6 - в случае, если сумма НДФЛ уплачена до формирования налогового уведомления; 7 - в случае, если в налоговом уведомлении указан доход, не полученный в соответствующей организации; 8 - иные основания.

В случае заполнения кода "8 - иные основания" в Заявлении указываются данные основания (поле 9.3).

30. В поле 9.4 листа указываются сведения о являющемся основанием для перерасчета НДФЛ документе, при этом заполняются:

1) в поле 9.4.1 - полное наименование документа;

2) в поле 9.4.2 - полное наименование органа, налогового агента, банка или иного лица, выдавшего документ;

3) в поле 9.4.3 - ИНН налогового агента (при наличии);

4) в поле 9.4.4 - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП) налогового агента (при наличии);

5) в поле 9.4.5 - дата выдачи документа;

6) в поле 9.4.6 - номер документа (при наличии).

Поля 9.4.1 - 9.4.6 листа могут не заполняться, если соответствующий документ приложен к Заявлению.

31. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю" листа при представлении Заявления в бумажном виде проставляются:

1) подпись лица, заполнившего Заявление;

2) дата заполнения Заявления.

При заполнении Заявления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата заполнения Заявления не проставляются.

Приложение

к Порядку заполнения формы заявления

о перерасчете суммы ранее исчисленного

транспортного налога, земельного налога,

налога на имущество физических лиц,

налога на доходы физических лиц,

утвержденному приказом ФНС России

от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@

КОДЫ

ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Код	Наименование документа
01	Паспорт гражданина СССР
03	Свидетельство о рождении
05	Справка об освобождении из места лишения свободы
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
27	Военный билет офицера запаса
61	Свидетельство о регистрации по месту жительства
62	Вид на жительство иностранного гражданина
91	Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Приложение N 3

к приказу ФНС России

от 03.09.2024 ЕД-7-21/697@

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПЕРЕРАСЧЕТЕ СУММЫ РАНЕЕ

ИСЧИСЛЕННОГО ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА, НАЛОГА

НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ

ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) представления в налоговые органы в электронной форме заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 312.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_PERERASCHNAL;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации имеет вид:

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_PERERASCHNAL_1_312_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по классификатору налоговых документов	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150139
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Способ информирования о результатах рассмотрения настоящего заявления, за исключением налогоплательщиков - физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе	СпособИнфРез	А	T(=1)	НК	Принимает значение: 1 - лично в налоговом органе, через который подано настоящее заявление \| 2 - по почте по имеющемуся у налогового органа адресу \| 3 - в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ), через который подано настоящее заявление с выражением согласия на передачу документов, составляющих налоговую тайну, на бумажном носителе через МФЦ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем заявление	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.6
Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц	ЗаявПерерасчНал	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер контактного телефона	Тлф	А	T(1-20)	Н
Налогоплательщик - физическое лицо	НПФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИОФЛ	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.16
ИНН физического лица \|	ИННФЛ	П	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Номер записи ЕРН \|	ЕРН	П	T(=15)	О	Принимает значение в виде XXX-XXX-XXX-XXX, где X - цифра от 0 до 9
Персональные данные налогоплательщика (в соответствии с документом, удостоверяющим личность)	ПерсДанФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Персональные данные налогоплательщика

(в соответствии с документом, удостоверяющим

личность) (ПерсДанФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата рождения	ДатаРожд	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения	МестоРожд	А	T(1-128)	О
Сведения о документе, удостоверяющем личность	УдЛичн	С		О	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем заявление (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	А	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в электронной форме, рекомендуется указывать GUID доверенности

Таблица 4.8

Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного

транспортного налога, земельного налога, налога на имущество

физических лиц, налога на доходы физических

лиц (ЗаявПерерасчНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о перерасчете транспортного налога	СведТрНал	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.9. Элемент обязателен при отсутствии элементов <СведЗемНал>, <СведИмущНал>, <СведНДФЛ>
Сведения о перерасчете земельного налога	СведЗемНал	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при отсутствии элементов <СведТрНал>, <СведИмущНал>, <СведНДФЛ>
Сведения о перерасчете налога на имущество физических лиц	СведИмущНал	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен при отсутствии элементов <СведТрНал>, <СведЗемНал>, <СведНДФЛ>
Сведения о перерасчете налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)	СведНДФЛ	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент обязателен при отсутствии элементов <СведТрНал>, <СведЗемНал>, <СведИмущНал>

Таблица 4.9

Сведения о перерасчете транспортного налога (СведТрНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Вид транспортного средства	ВидТС	А	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - автомобиль легковой \| 02 - автомобиль грузовой \| 03 - автобус \| 04 - мотоцикл \| 05 - мотороллер \| 06 - снегоход \| 07 - трактор \| 08 - мотосани \| 09 - вертолет \| 10 - самолет \| 11 - теплоход \| 12 - яхта \| 13 - катер \| 14 - гидроцикл \| 15 - моторная лодка \| 16 - иное
Марка (модель)	МаркаТС	А	T(1-120)	Н
Государственный регистрационный знак (номер)	РегЗнакТС	А	T(1-30)	О
Налоговый период, за который осуществляется перерасчет налога	Период	П		ОМ	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Сведения о документе, являющемся основанием перерасчета налога	СведДокОсн	С		Н	Типовой элемент <СвДокОснТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.10

Сведения о перерасчете земельного налога (СведЗемНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Кадастровый номер земельного участка	НомКадастрЗУ	А	T(1-100)	О
Налоговый период, за который осуществляется перерасчет налога	Период	П		ОМ	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Сведения о документе, являющемся основанием перерасчета налога	СведДокОсн	С		Н	Типовой элемент <СвДокОснТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.11

Сведения о перерасчете налога на имущество физических

лиц (СведИмущНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Кадастровый номер объекта недвижимости	НомКадастрОбНедв	А	T(1-100)	О
Налоговый период, за который осуществляется перерасчет налога	Период	П		ОМ	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Сведения о документе, являющемся основанием перерасчета налога	СведДокОсн	С		Н	Типовой элемент <СвДокОснТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.12

Сведения о перерасчете налога на доходы физических

лиц (СведНДФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Вид расчета	ВидРасч	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом \| 2 - расчет НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов \| 3 - расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках \| 4 - расчет НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5000000 рублей за налоговый период
Основание перерасчета	ОснПерерасч	А	T(=1)	О	Принимает значение: 1 - задекларирован доход при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за указанный период \| 2 - представление налоговым агентом уточненных сведений о доходах и суммах НДФЛ \| 3 - в налоговом уведомлении неверно указана сумма дохода \| 4 - в налоговом уведомлении неверно указан период получения дохода \| 5 - вклад в банке, по которому в налоговом уведомлении указан доход в виде процентов, отсутствует \| 6 - сумма НДФЛ уплачена до формирования налогового уведомления \| 7 - в налоговом уведомлении указан доход, не полученный в соответствующей организации \| 8 - иные основания
Иные основания	ИнОсн	А	T(1-255)	НУ	Элемент обязателен при <ОснПерерасч>=8
Налоговый период, за который осуществляется перерасчет НДФЛ	Период	П		ОМ	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Сведения о документе, являющемся основанием перерасчета НДФЛ	СведДокОсн	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Сведения о документе, являющемся основанием перерасчета

НДФЛ (СведДокОсн)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование документа	НаимДок	А	T(1-500)	О
Полное наименование органа, налогового агента, банка или иного лица, выдавшего документ	ВыдДок	А	T(1-500)	О
ИНН налогового агента (при наличии)	ИННАгент	А	T(=10) \| T(=12)	Н
КПП налогового агента (при наличии)	КППАгент	А	T(=9)	Н	Типовой элемент <КППТип>
Дата выдачи документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер документа (при наличии)	НомерДок	А	T(1-30)	Н

Таблица 4.14

Сведения о документе, являющемся основанием перерасчета

налога (СвДокОснТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование документа	НаимДок	А	T(1-500)	О
Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ	ВыдДок	А	T(1-500)	О
Дата выдачи документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер документа (при наличии)	НомерДок	А	T(1-30)	Н

Таблица 4.15

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида документа	КодВидДок	А	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - паспорт гражданина СССР \| 03 - свидетельство о рождении \| 05 - справка об освобождении из места лишения свободы \| 07 - военный билет \| 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета \| 10 - паспорт иностранного гражданина \| 11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу \| 12 - вид на жительство в Российской Федерации \| 13 - удостоверение беженца \| 14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации \| 15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации \| 19 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации \| 21 - паспорт гражданина Российской Федерации \| 23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства \| 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации \| 27 - военный билет офицера запаса \| 61 - свидетельство о регистрации по месту жительства \| 62 - вид на жительство иностранного гражданина \| 91 - иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика
Серия и номер документа, удостоверяющего личность	СерНомДок	А	T(1-25)	О
Дата выдачи документа, удостоверяющего личность	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Кем выдан	ВыдДок	А	T(1-255)	О

Таблица 4.16

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

Приложение N 4

к приказу ФНС России

от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@

Форма по КНД 1125375

│Фамилия, имя, отчество (при наличии)

_____________________________ │налогоплательщика (его представителя):

_____________________________ │

(бланк налогового органа) │

│

│Адрес для направления или отметка

│о том, что настоящий документ

│передается в электронной форме через

│личный кабинет налогоплательщика:

│

Уведомление

о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога,

земельного налога, налога на имущество физических лиц,

налога на доходы физических лиц

от "__" ________ г. N ___

Налоговый орган ___________________________________________________________

рассмотрел заявление от "__" ________ г. N ________________________________

___________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии), идентификационный номер

налогоплательщика физического лица)

о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного

налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц

(далее - НДФЛ) и уведомляет о перерасчете суммы ранее исчисленного налога:

1. В отношении транспортного налога, земельного налога, налога на имущество

физических лиц:

Объекты налогообложения (указывается вид транспортного средства, его государственный регистрационный знак (номер), земельный участок, его кадастровый номер, объект недвижимости, его кадастровый номер)	Основания перерасчета суммы ранее исчисленного налога (реквизиты документа, в соответствии с которым произведен перерасчет)	Период, за который осуществлен перерасчет суммы ранее исчисленного налога

2. В отношении НДФЛ:

Основания перерасчета суммы ранее исчисленного НДФЛ		Период, за который осуществлен перерасчет суммы ранее исчисленного НДФЛ
Вид расчета (расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом; расчет НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов; расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; расчет НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 000 000 рублей за налоговый период)	Реквизиты документа, в соответствии с которым произведен перерасчет

Приложение: налоговое уведомление, сформированное в связи с перерасчетом

(при наличии).

Должностное лицо налогового органа ____________________________________

подпись, фамилия и инициалы

(отчество при наличии)

Приложение N 5

к приказу ФНС России

от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@

Форма по КНД 1125376

│Фамилия, имя, отчество (при наличии)

_____________________________ │налогоплательщика (его представителя):

_____________________________ │

(бланк налогового органа) │

│

│Адрес для направления или отметка

│о том, что настоящий документ

│передается в электронной форме через

│личный кабинет налогоплательщика:

│

Сообщение

об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного

транспортного налога, земельного налога, налога на имущество

физических лиц, налога на доходы физических лиц

от "__" ________ г. N ___

Налоговый орган ___________________________________________________________

рассмотрел заявление от "__" ________ г. N ________________________________

___________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии), идентификационный номер

налогоплательщика физического лица)

о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного

налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц

(далее - НДФЛ) и сообщает об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного

налога:

1. В отношении транспортного налога, земельного налога, налога на имущество

физических лиц:

Объекты налогообложения (указывается вид транспортного средства, его государственный регистрационный знак (номер), земельный участок, его кадастровый номер, объект недвижимости, его кадастровый номер)	Основания отказа в перерасчете суммы ранее исчисленного налога (указываются мотивированные основания, в соответствии с которыми отказано в перерасчете суммы ранее исчисленного налога)

2. В отношении НДФЛ:

Основания отказа в перерасчете суммы ранее исчисленного НДФЛ
Вид расчета (расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом; расчет НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов; расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; расчет НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 000 000 рублей за налоговый период)	Мотивированные основания, в соответствии с которыми отказано в перерасчете суммы ранее исчисленного налога

Должностное лицо налогового органа ____________________________________

подпись, фамилия и инициалы

(отчество при наличии)

Популярные статьи и материалы

N 400-ФЗ от 28.12.2013

ФЗ о страховых пенсиях

N 69-ФЗ от 21.12.1994

ФЗ о пожарной безопасности

N 40-ФЗ от 25.04.2002

ФЗ об ОСАГО

N 273-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ об образовании

N 79-ФЗ от 27.07.2004

ФЗ о государственной гражданской службе

N 275-ФЗ от 29.12.2012

ФЗ о государственном оборонном заказе

N2300-1 от 07.02.1992 ЗППП

О защите прав потребителей

N 273-ФЗ от 25.12.2008

ФЗ о противодействии коррупции

N 38-ФЗ от 13.03.2006

ФЗ о рекламе

N 7-ФЗ от 10.01.2002

ФЗ об охране окружающей среды

N 3-ФЗ от 07.02.2011

ФЗ о полиции

N 402-ФЗ от 06.12.2011

ФЗ о бухгалтерском учете

N 135-ФЗ от 26.07.2006

ФЗ о защите конкуренции

N 99-ФЗ от 04.05.2011

ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности

N 14-ФЗ от 08.02.1998

ФЗ об ООО

N 223-ФЗ от 18.07.2011

ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц

N 2202-1 от 17.01.1992

ФЗ о прокуратуре

N 127-ФЗ 26.10.2002

ФЗ о несостоятельности (банкротстве)

N 152-ФЗ от 27.07.2006

ФЗ о персональных данных

N 44-ФЗ от 05.04.2013

ФЗ о госзакупках

N 229-ФЗ от 02.10.2007

ФЗ об исполнительном производстве

N 53-ФЗ от 28.03.1998

ФЗ о воинской службе

N 395-1 от 02.12.1990

ФЗ о банках и банковской деятельности

ст. 333 ГК РФ

Уменьшение неустойки

ст. 317.1 ГК РФ

Проценты по денежному обязательству

ст. 395 ГК РФ

Ответственность за неисполнение денежного обязательства

ст 20.25 КоАП РФ

Уклонение от исполнения административного наказания

ст. 81 ТК РФ

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

ст. 78 БК РФ

Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

ст. 12.8 КоАП РФ

Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения

ст. 161 БК РФ

Особенности правового положения казенных учреждений

ст. 77 ТК РФ

Общие основания прекращения трудового договора

ст. 144 УПК РФ

Порядок рассмотрения сообщения о преступлении

ст. 125 УПК РФ

Судебный порядок рассмотрения жалоб

ст. 24 УПК РФ

Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела

ст. 126 АПК РФ

Документы, прилагаемые к исковому заявлению

ст. 49 АПК РФ

Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение

ст. 125 АПК РФ

Форма и содержание искового заявления