Законодательство РФ

Положение Банка России от 02.09.2015 N 487-П (ред. от 17.10.2023) Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 2 сентября 2015 г. N 487-П

ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ

И ПРОЧЕГО СОВОКУПНОГО ДОХОДА НЕКРЕДИТНЫХ

ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438; ст. 3476; ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 августа 2015 года N 25) Банк России устанавливает для некредитных финансовых организаций принципы и порядок определения доходов и расходов, отражаемых в бухгалтерском учете на счетах по учету финансового результата текущего года, и прочего совокупного дохода, отражаемого в бухгалтерском учете на счетах по учету добавочного капитала, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, в течение текущего года.


Глава 1. Общие положения

1.1. Формирование информации о доходах, расходах и об изменении статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации и ее отражение в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в некредитных финансовых организациях.

Информация о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) некредитной финансовой организации отражается в отчете о финансовых результатах (далее - ОФР) следующим образом:

негосударственными пенсионными фондами по символам ОФР в соответствии с приложением 1 к настоящему Положению;

страховыми организациями и обществами взаимного страхования (далее - страховщики) по символам ОФР в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению;

профессиональными участниками рынка ценных бумаг, акционерными инвестиционными фондами, организаторами торговли, клиринговыми организациями, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами, операторами финансовых платформ по символам ОФР в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению;

микрофинансовыми компаниями, кредитными потребительскими кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами второго уровня, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами последующего уровня, жилищными накопительными кооперативами, ломбардами по символам ОФР в соответствии с приложением 4 к настоящему Положению;

иными некредитными финансовыми организациями по символам ОФР в соответствии с частями 3 - 9 приложения 2 к настоящему Положению.

В ОФР представляется информация за отчетный период с начала отчетного года.

1.2. Доходами некредитной финансовой организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением поступлений, указанных в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Положения, и происходящее в форме:

притока активов (например, в виде безвозмездно полученного имущества);

повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов, приобретенных долевых и долговых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, или долевых и долговых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, а также увеличения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала);

уменьшения резервов под обесценение или уменьшения резервов - оценочных обязательств;

увеличения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

уменьшения стоимости (списания) обязательств (за исключением уменьшения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала), не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

1.3. Расходами некредитной финансовой организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением распределения прибыли между акционерами или участниками и (или) уменьшения вкладов по решению акционеров или участников, и происходящее в форме:

выбытия активов (например, в связи с утратой, порчей имущества);

снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов, приобретенных долевых и долговых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, или долевых и долговых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, а также уменьшения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала) или износа;

создания или увеличения резервов под обесценение, создания или увеличения резервов - оценочных обязательств;

уменьшения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

увеличения обязательств (за исключением увеличения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала), не связанных с получением (образованием) соответствующих активов.

1.4. Прочим совокупным доходом некредитной финансовой организации признается увеличение или уменьшение экономических выгод, относимое на увеличение или уменьшение добавочного капитала, приводящее к увеличению или уменьшению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением доходов и расходов, перечисленных в пунктах 1.2 и 1.3 настоящего Положения, и происходящее в форме, определенной в пунктах 9.2 и 9.3 настоящего Положения.

1.5. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 25.09.2017 N 4541-У.

1.6. Процентными доходами (процентными расходами) в целях настоящего Положения признаются доходы (расходы), начисленные в виде процента, купона, дисконта (премии) (за исключением случаев отдельного упоминания процента, купона, дисконта) по операциям, приносящим процентные доходы (процентные расходы) (далее - процентные доходы или процентные расходы).

Процентные доходы от предоставленных денежных средств, приобретенных долговых ценных бумаг, в том числе векселей, и цифровых финансовых активов, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам начисляются с учетом следующего.

Процентные доходы и процентные расходы по предоставленным и привлеченным средствам начисляются в порядке и размере, предусмотренными соответствующим договором, на остаток задолженности, учитываемой на соответствующем лицевом счете. При начислении процентных доходов и процентных расходов в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или предоставлены средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году - 365 или 366 дней соответственно, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Процентные доходы от предоставленных денежных средств, приобретенных долговых ценных бумаг, в том числе векселей, и цифровых финансовых активов, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам отражаются в ОФР с применением ставки дисконтирования, порядок расчета которой определяется некредитной финансовой организацией и утверждается в собственных стандартах экономического субъекта.

Дисконтирование - расчет дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределение процентного дохода или процентного расхода на соответствующий период. Ставка дисконтирования - ставка, применяемая при дисконтировании ожидаемых денежных потоков на протяжении ожидаемого срока обращения финансового актива или финансового обязательства до текущей дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства.

Абзац утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 27.06.2023 N 6469-У.

Для расчета дисконтированной стоимости, исходя из ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств, используется ставка дисконтирования, рассчитанная при первоначальном признании. Дисконтирование может не применяться: к финансовым активам и финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; к финансовым активам и финансовым обязательствам, если разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода дисконтирования, и амортизированной стоимостью, рассчитанной без использования метода дисконтирования признания процентного дохода, не является существенной.

При расчете ставки дисконтирования используются ожидаемые денежные потоки и ожидаемый срок обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренные договором.

В дополнение к ожидаемым денежным потокам и ожидаемому сроку обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренным договором, может использоваться профессиональное суждение некредитной финансовой организации (например, на основе имеющейся информации о фактических сроках погашения сопоставимых (аналогичных) финансовых активов и финансовых обязательств) при осуществлении оценки величины ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств.

В случаях когда не представляется возможным произвести оценку ожидаемых денежных потоков или ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств, либо ожидаемые денежные потоки средств совпадают с денежными потоками по договору, или ожидаемый срок обращения совпадает с ожидаемым сроком обращения по договору, используются предусмотренные договором денежные потоки средств и срок обращения.

При расчете ставки дисконтирования учитываются комиссионные доходы и (или) комиссионные расходы, составляющие неотъемлемую часть ставки дисконтирования, вознаграждения, затраты по сделке.

При оценке финансовых активов и (или) финансовых обязательств по дисконтированной стоимости происходит распределение комиссионных доходов и (или) комиссионных расходов, вознаграждения, затрат по сделке, премий и скидок, включенных в расчет ставки дисконтирования в течение ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств. Комиссионные доходы и (или) комиссионные расходы, являющиеся неотъемлемой частью ставки дисконтирования, вознаграждения, затраты по сделке, премии и скидки могут распределяться в течение более короткого периода, если финансовый актив или финансовое обязательство имеет плавающую процентную ставку и если они относятся к периоду до следующей даты пересмотра процентной ставки. В этом случае надлежащим периодом дисконтирования является период до следующей даты пересмотра процентной ставки. В целях настоящего Положения под плавающей процентной ставкой понимается процентная ставка, размер которой не фиксируется и подлежит периодическому пересмотру. По финансовым активам и финансовым обязательствам с плавающей процентной ставкой изменение процентных ставок будет приводить к изменению ставки дисконтирования в результате пересмотра ожидаемых денежных потоков.

На момент установления новой процентной ставки осуществляется пересчет ставки дисконтирования и пересмотр ожидаемых денежных потоков. Пересчет ставки дисконтирования осуществляется исходя из дисконтированной стоимости, рассчитанной на момент установления новой процентной ставки, и ожидаемых денежных потоков. Дальнейший расчет дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства осуществляется с применением новой ставки дисконтирования.

1.7. Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг) подлежат отнесению на счета по учету доходов (расходов) с учетом требований пунктов 7.1 - 7.3 и 7.22 - 7.24 настоящего Положения для доходов и расходов соответственно.

При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о доходах и расходах, за исключением сумм, включенных в расчет ставки дисконтирования, от операций с финансовыми активами или финансовыми обязательствами, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

1.8. Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах определяются как разница между курсом операции (сделки) и официальным курсом иностранной валюты по отношению к рублю, установленным Центральным банком Российской Федерации (далее - официальный курс) на дату совершения операции (сделки).

Доходы и расходы от конверсионных операций, то есть от купли-продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту, в наличной и безналичной формах определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки).

В целях настоящего Положения под датой совершения указанных операций (сделок) понимается наиболее ранняя из дат:

дата поставки рублей и (или) иностранной валюты контрагенту;

дата получения иностранной валюты и (или) рублей от контрагента.

1.9. Доходы и расходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) драгоценных металлов, определяются как разница между ценой реализации и учетной (балансовой) стоимостью, действующей на дату совершения операции (сделки), с учетом требований пунктов 3.1 и 4.1 настоящего Положения для доходов и расходов соответственно.

При приобретении драгоценных металлов разница между ценой приобретения и учетной (балансовой) стоимостью, действующей на дату перехода прав, относится на счета по учету доходов или расходов.

1.10. Доходы и расходы по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, определяются в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации от 15 октября 2015 года N 39326 ("Вестник Банка России" от 6 ноября 2015 года N 97 - 98) (далее - Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями).

1.11. В целях полного, достоверного и своевременного отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов от поставки (реализации) активов, за исключением купли-продажи иностранной валюты, применяются балансовые счета по учету выбытия (реализации). В тех случаях, когда нормативными актами Банка России для учета выбытия (реализации) отдельных видов активов не определен счет второго порядка по учету выбытия (реализации), следует применять балансовый счет по учету выбытия (реализации) имущества.

1.12. При определении доходов и расходов от переоценки средств в иностранной валюте пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на официальный курс иностранной валюты к рублю.

Переоценка средств в иностранной валюте производится в наиболее раннюю из дат:

дату совершения операции (сделки);

последний день месяца.

1.13. При определении доходов и расходов от переоценки драгоценных металлов пересчет данных аналитического учета в учетных единицах массы в рубли осуществляется путем умножения массы драгоценного металла (чистой - для золота, лигатурной - для серебра, платины и палладия) на учетную цену соответствующего аффинированного драгоценного металла, устанавливаемую в соответствии с Указанием Банка России от 28 мая 2003 года N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 июня 2003 года N 4759, 22 апреля 2008 года N 11567, 17 января 2012 года N 22926 ("Вестник Банка России" от 25 июня 2003 года N 35, от 30 апреля 2008 года N 19, от 27 января 2012 года N 4).

Переоценка драгоценных металлов производится в наиболее раннюю из дат:

дату совершения операции (сделки);

последний день месяца.

1.14. Не признаются доходами и расходами взносы и выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод (далее - НВПДВ).


Глава 2. Классификация доходов и расходов

2.1. Доходы и расходы некредитных финансовых организаций в зависимости от их характера и видов операций подразделяются на следующие виды:

для негосударственных пенсионных фондов:

доходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, формированию долгосрочных сбережений;

расходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, формированию долгосрочных сбережений;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для страховщиков:

доходы от страховой деятельности;

расходы от страховой деятельности;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров, операторов финансовых платформ:

выручка от оказания услуг и комиссионные доходы;

расходы;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для микрофинансовых компаний, кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов второго уровня, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов:

доходы от операций жилищных накопительных кооперативов;

прямые расходы жилищных накопительных кооперативов;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для иных некредитных финансовых организаций:

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы.

2.2. Порядок признания и отражения в бухгалтерском учете негосударственными пенсионными фондами доходов и расходов от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию установлен отдельным нормативным актом Банка России.

2.3. Порядок признания и отражения в бухгалтерском учете страховщиками доходов и расходов от страховой деятельности установлен отдельным нормативным актом Банка России.

2.4. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами включают:

процентные доходы;

доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами;

доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами;

доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами;

доходы (кроме процентных) от операций с привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

доходы от операций с производными финансовыми инструментами;

доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки;

доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход.

Расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами включают:

расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами;

расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами;

расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами;

процентные расходы;

расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами;

расходы по операциям с производными финансовыми инструментами;

расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки;

расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход.

2.5. Другие доходы и другие расходы включают комиссионные и аналогичные доходы, доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности, доходы и расходы от других операций, в том числе доходы и расходы по утилитарным цифровым правам, соответственно.

В целях настоящего Положения под комиссионным доходом понимается полученное или причитающееся к получению некредитной финансовой организацией комиссионное вознаграждение (сбор) в виде платы за оказание посреднических услуг по договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим подобным договорам.

К доходам и расходам, связанным с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации, относятся в том числе доходы и расходы, возникшие вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением некредитной финансовой организацией своей деятельности (например, вследствие несоблюдения требований законодательства Российской Федерации, договорной и трудовой дисциплины, обычаев делового оборота), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобного):

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям;

доходы от безвозмездно полученного имущества;

поступления и платежи в возмещение причиненных убытков, кроме компенсаций расходов страховщика (суброгации, регрессные требования, полученные годные остатки);

доходы и расходы от оприходования излишков и списания недостач;

другие доходы и расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер.

2.6. Некредитные финансовые организации классифицируют доходы и расходы исходя из их характера и видов операций с учетом требований настоящего Положения.

2.7. Бухгалтерский учет доходов и расходов ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету доходов и расходов балансовых счетов первого порядка N 710 - 719 Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленного Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации от 7 октября 2015 года N 39197 ("Вестник Банка России" от 29 октября 2015 года N 94 - 95) (далее - План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях).

Лицевые счета открываются по символам ОФР. При этом количество лицевых счетов по каждому символу, которые предназначены для группировок доходов и расходов исходя из экономического содержания операций, определяется некредитной финансовой организацией.

2.8. В период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности доходы и расходы, относящиеся к текущему году, отражаются в бухгалтерском учете по балансовым счетам N 710 - 719, а относящиеся к отчетному году - по балансовым счетам N 721 - 729 Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.


Глава 3. Принципы признания и определения доходов

3.1. Доход (в том числе выручка) признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

право на получение этого дохода (выручки) некредитной финансовой организацией вытекает из договора или подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода (выручки) может быть определена;

отсутствует неопределенность в получении дохода;

стадия завершенности операции по состоянию на конец отчетного периода может быть определена;

затраты, понесенные при выполнении операции, и затраты, необходимые для ее завершения, могут быть определены;

в результате операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ, оказанию услуг некредитная финансовая организация передала покупателю риски и выгоды, связанные с правом собственности на поставляемый актив, больше не контролирует поставляемый (реализуемый) актив и не участвует в управлении им или работа принята заказчиком, услуга оказана.

3.2. Доходы по операциям поставки (реализации) активов (абзац пятый пункта 1.2 настоящего Положения) определяются как разница между справедливой стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и балансовой стоимостью активов и признаются в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на поставляемый (реализуемый) актив, контролем и управлением им, независимо от договорных условий оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.

3.3. Для признания в бухгалтерском учете процентных доходов по операциям предоставления (размещения) денежных средств, по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, и цифровым финансовым активам, по операциям займа ценных бумаг, а также дохода от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) других активов должны быть одновременно соблюдены условия, определенные в абзацах втором - четвертом пункта 3.1 настоящего Положения.

3.4. Для целей настоящего Положения не признаются доходами некредитной финансовой организации поступления:

от учредителей, акционеров, участников, пайщиков, членов обществ взаимного страхования, собственников некредитной финансовой организации в виде вкладов, взносов, денежных средств и иного имущества в счет формирования уставного фонда и других аналогичных поступлений;

от контрагента комиссионеру или агенту в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг, за исключением платы за сами услуги;

от контрагентов, полученные и (или) взысканные и подлежащие дальнейшему перечислению в пользу третьих лиц;

в виде разницы между фактическими затратами на выкуп собственных акций или долей и их балансовой стоимостью.

3.5. Если в отношении денежных средств или иных активов, фактически полученных некредитной финансовой организацией, кроме процентных доходов, не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 3.1 настоящего Положения, или в отношении процентных доходов не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в абзацах втором - четвертом пункта 3.1 настоящего Положения, то в бухгалтерском учете признается обязательство, в том числе в виде кредиторской задолженности, а не доход.

3.6. Начисление процентного дохода по операциям предоставления (размещения) денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах, по операциям займа ценных бумаг и процентного дохода по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, и цифровым финансовым активам совершается в порядке, установленном пунктом 1.6 настоящего Положения.

Разницы, возникающие между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными в соответствии с договором, отражаются в ОФР по соответствующим символам корректировок.

3.7. Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий доходов настоящим Положением не установлены особенности.

3.8. Аналитический учет на счетах по учету доходов ведется в валюте Российской Федерации.


Глава 4. Принципы признания и определения расходов

4.1. Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательства Российской Федерации, обычаями делового оборота;

сумма расхода может быть определена;

отсутствует неопределенность в отношении признания расхода.

4.2. В отношении работ и услуг, заказчиком (получателем, потребителем, покупателем) которых является некредитная финансовая организация, неопределенность в отношении признания расхода отсутствует с даты принятия результатов работы, оказания услуги.

4.3. Расход по операциям поставки (реализации) активов признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 4.1 настоящего Положения.

Расход по операциям поставки (реализации) активов (абзац пятый пункта 1.3 настоящего Положения) определяется как разница между справедливой стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и балансовой стоимостью активов и признается в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на поставляемый (реализуемый) актив, контролем и управлением им, независимо от договорных условий оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.

4.4. Если в отношении любых фактически уплаченных денежных средств или поставленных активов не исполнено хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 4.1 настоящего Положения, в бухгалтерском учете признается соответствующий актив, в том числе в виде дебиторской задолженности, а не расход.

Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности.

4.5. Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий расходов настоящим Положением не установлены особенности.

4.6. Расходы признаются в ОФР исходя из непосредственной связи между понесенными затратами и получением определенных статей доходов. Соотнесение доходов и расходов подразумевает одновременное или совместное признание выручки и расходов, которые напрямую и взаимосвязано возникают в результате одних и тех же операций или прочих событий (например, различные компоненты расходов, составляющих себестоимость проданных товаров, признаются одновременно с доходами от продажи товаров).

4.7. Аналитический учет на счетах по учету расходов ведется в валюте Российской Федерации.


Глава 5. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

5.1. Принципы и порядок определения доходов от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами некредитной финансовой организации устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

5.2. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли отражаются в ОФР по символам 37101 - 37104.

5.3. Если доходы возникают в иностранной валюте, то на счетах по учету доходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу на дату признания.

5.4. Доходы, определяемые в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения с использованием счетов по учету выбытия (реализации), в бухгалтерском учете отражаются с учетом следующего.

Активы (требования), выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату реализации.

По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной или подлежащей получению по условиям договора.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.

5.5. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как:

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых инструментов, отражаются в ОФР по символам 37201 - 37206.

5.6. Доходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) или приобретением драгоценных металлов, определяются в соответствии с пунктом 1.9 настоящего Положения и отражаются в ОФР по символам 37301 - 37305.

Если в отношении доходов по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой драгоценных металлов на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки драгоценных металлов.

5.7. Доходы от переоценки драгоценных металлов, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как:

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

Доходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символам 37401 - 37405.

5.8. Доходы от операций передачи активов в доверительное управление некредитные финансовые организации - учредители доверительного управления отражают в ОФР по символам соответствующих доходов и расходов.


Глава 6. Расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

6.1. Принципы и порядок определения расходов от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами некредитной финансовой организации устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

6.2. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли отражаются в ОФР по символам 47101 - 47106.

6.3. Если расходы происходят в иностранной валюте, то на счетах по учету расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу на дату признания.

6.4. Расходы, определяемые в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Положения с использованием счетов по учету выбытия (реализации), в бухгалтерском учете отражаются с учетом следующего.

Активы, в том числе требования, выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату реализации.

По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной или подлежащей получению по условиям договора.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.

6.5. Расходы от переоценки средств в иностранной валюте, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как:

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

Расходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых инструментов, отражаются в ОФР по символам 47201 - 47206.

6.6. Расходы по операциям, связанным с выбытием (реализацией) или приобретением драгоценных металлов, отражаются в ОФР по символам 47301 - 47305.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой драгоценных металлов на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки драгоценных металлов.

6.7. Расходы от переоценки драгоценных металлов, осуществленной в соответствии с пунктом 1.13 настоящего Положения, определяются как:

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

Расходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символам 47401 - 47405.

6.8. Расходы от операций передачи активов в доверительное управление некредитные финансовые организации - учредители доверительного управления отражают в ОФР по символам соответствующих доходов и расходов.


Глава 7. Другие доходы и расходы

7.1. Величина выручки от продажи товаров, выполнения работ, предоставления услуг, использования активов оценивается в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями").

7.1.1. В случае если договор продажи товаров (выполнения работ, предоставления услуг) предусматривает невозмещаемый первоначальный платеж, такой невозмещаемый первоначальный платеж признается как выручка по мере передачи товаров (оказания услуг) в течение срока действия договора и отражается в ОФР по символам раздела 1 "Комиссионные и аналогичные доходы" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.1.2. По договору предоставления услуг выручка признается в пределах суммы расходов, которая является возмещаемой, если затраты, требующиеся для завершения предоставления услуг, не могут быть определены.

Выручка в пределах суммы возмещаемых расходов отражается в ОФР по символам раздела 1 "Комиссионные и аналогичные доходы" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.1.3. В случае если существует высокая вероятность того, что общая величина затрат по договору превысит сумму выручки, сумма неизбежных затрат по этому договору (обременительному договору) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н должна быть включена в состав расходов в ОФР по символу 55611.

7.1.4. В случае если условиями продажи товаров предусмотрены ценовые уступки (скидки), предоставляемые продавцом покупателю товаров, услуг, величина выручки уменьшается на сумму скидки в момент признания соответствующей выручки.

В случае если покупатели не воспользовались ценовыми уступками (скидками), на сумму разницы между сниженной суммой выручки и полной суммой выручки признается доход, который отражается в ОФР по символу 52802.

7.2. В случае обмена товаров (услуг) на товары (услуги), не являющиеся равноценными, выручка оценивается по справедливой стоимости полученных товаров или услуг, скорректированной на сумму переведенных денежных средств или их эквивалентов. Если справедливая стоимость полученных товаров или услуг не может быть определена, то выручка оценивается на основании цены продажи товаров или услуг, скорректированной на сумму переведенных денежных средств или их эквивалентов.

Выручка, полученная в результате обмена товаров (услуг), отражается в ОФР по символу 54407.

7.3. Доходы от выбытия (реализации) имущества, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, кроме инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символам 54101 - 54103.

Термин "инвестиционное имущество", используемый в настоящем Положении, применяется в значениях, определенных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н.

Доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, отражаются в ОФР по символу 52501.

Доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символу 52601.

7.4. Доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств, нематериальных активов и инвестиционного имущества, учитываемого по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, отражаются в ОФР по символам 54104, 54105, 52503 соответственно.

Увеличение прироста стоимости при переоценке основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, сверх сумм, восстановленных по таким объектам убытков от обесценения, расходов от уценки, ранее отраженных в ОФР по соответствующим символам разделов 3 "Расходы по другим операциям" и 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы", признается в прочем совокупном доходе в соответствии с пунктом 9.2 настоящего Положения.

7.5. Доходы от восстановления убытков от обесценения активов в форме права пользования в пределах ранее накопленных убытков от обесценения отражаются арендатором в ОФР по символу 54104.

7.6. К другим доходам относятся также доходы от восстановления (уменьшения) резервов под обесценение по активам (требованиям) и прочим операциям, которые не приносят процентный доход.

7.7. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, представляют собой поступления по другим сделкам некредитной финансовой организации в виде сумм корректировок (изменений) по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОФР за соответствующий год. К этому виду доходов относятся также поступления денежных средств по списанным на расходы в предшествующие годы суммам требований и дебиторской задолженности, а также доходы, возникающие в результате выявления ошибок предшествующих лет. Эти доходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в ОФР по соответствующим символам исходя из их экономического содержания, а в случае отсутствия возможности такого отнесения - по символу 52801.

7.8. Переоценка, приводящая к уменьшению обязательств или увеличению требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям определяется как:

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

7.9. К обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и обязательствам по прочим операциям относятся:

обязательства по выплате денежных средств, основанные на акциях;

другие обязательства по прочим операциям, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Доходы от переоценки указанных обязательств отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Доходы от других операций" части 5 "Другие доходы и расходы".

При этом доходы от изменения справедливой стоимости указанных обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса, в соответствии с пунктом 5.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 3 "Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами", а в части, относящейся к увеличению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы".

7.10. Доходы от переоценки требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Доходы от других операций" части 5 "Другие доходы и расходы".

При этом доходы от изменения справедливой стоимости указанных требований, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР следующим образом: часть, относящаяся к изменению официального курса, отражается в соответствии с пунктом 5.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 3 "Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами", а в части, относящейся к увеличению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы".

7.11. Неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или признания.

Неустойки (штрафы, пени) по прочим хозяйственным операциям отражаются в ОФР по символу 52401.

7.12. Доходы от корректировки ранее признанных обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также обязательств по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование с выплат вознаграждений работникам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 4 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.13. Нижеперечисленные доходы отражаются в ОФР в фактических суммах на дату их выявления (получения):

от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности - по символу 54406;

от оприходования излишков - по символам 54404, 54405.

7.14. К другим доходам, носящим разовый, случайный характер, относятся в том числе доходы от государственных субсидий, которые отражаются в ОФР по символу 54407.

7.15. Переоценка, приводящая к увеличению обязательств и уменьшению требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям определяется как:

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

7.16. Расходы от переоценки обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 3 "Расходы по другим операциям" части 5 "Другие доходы и расходы".

При этом расходы от изменения справедливой стоимости указанных обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса, в соответствии с пунктом 6.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 4 "Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами", а в части, относящейся к уменьшению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, - по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы".

7.17. Расходы от обесценения основных средств, нематериальных активов, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, отражаются в ОФР по символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы", расходы от обесценения инвестиционного имущества, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, - по символу 53502.

Расходы от обесценения, расходы от уценки основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы" в суммах, превышающих ранее признанный в прочем совокупном доходе прирост стоимости при переоценке таких объектов.

7.18. Расходы по операциям погашения или реализации приобретенных прав требования, кроме процентных расходов, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" части 4 "Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами".

7.19. Некредитные финансовые организации - доверительные управляющие расходы по операциям доверительного управления имуществом отражают в ОФР по символу 53105.

7.20. Затраты, понесенные в связи с выполнением договора с покупателем, а также дополнительные затраты на заключение договора с покупателем, определяются и признаются в качестве расходов в соответствии с МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями" и настоящим Положением по символу ОФР 55404.

7.21. При приобретении запасов на условиях отсрочки платежа разница между суммой, подлежащей оплате по договору, и стоимостью приобретения данного актива на условиях немедленной оплаты признается процентным расходом на протяжении всего периода отсрочки платежа в порядке, установленном для таких расходов по символам ОФР подраздела 1 раздела 4 "Процентные расходы" части 4 "Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами".

Если период отсрочки платежа приходится на один отчетный период, некредитная финансовая организация вправе признать такой процентный расход не позднее последнего дня периода отсрочки платежа.

Если период отсрочки платежа приходится на несколько отчетных периодов, такой процентный расход признается в каждом отчетном периоде в размере, приходящемся на этот отчетный период.

7.22. Расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации, носящие общеорганизационный характер и в целях настоящего Положения не идентифицируемые, то есть не сопоставляемые с каждой совершаемой операцией и (или) сделкой, отражаются в ОФР в зависимости от вида расходов по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.23. Расходы по выплате и по корректировке ранее признанных обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих выплат работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также по корректировке обязательств по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование с выплат вознаграждений работникам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.24. Амортизация основных средств (кроме земли), нематериальных активов, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, отражается по символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы", амортизация инвестиционного имущества, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, - по символу 53506.

7.25. Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая авансовые платежи, отражаются в бухгалтерском учете не позднее последнего дня отчетного периода либо в качестве событий после отчетной даты.

7.26. Расходы по оплате страховых взносов, которые возникают или возникнут при фактическом исполнении обязательств по выплате вознаграждений работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.27. Неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на расходы в суммах, присужденных судом или признанных некредитной финансовой организацией, на дату вступления решения суда в законную силу или признания.

Неустойки (штрафы, пени) по прочим хозяйственным операциям отражаются в ОФР по символу 55601.

7.28. Судебные и арбитражные издержки (за исключением включаемых страховщиками в страховую выплату) отражаются в ОФР в суммах, присужденных судом (арбитражным судом), на дату присуждения или вступления решения суда в законную силу по символу 55602.

7.29. Платежи в возмещение причиненных убытков (кроме операций прямого возмещения убытков) отражаются в бухгалтерском учете аналогично отражению неустоек (штрафов, пеней), указанных в пункте 7.27 настоящего Положения. Расходы от указанных платежей отражаются в ОФР по символу 55603.

7.30. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, возникающие в результате выявления несущественных ошибок, представляют собой изменения по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОФР за соответствующий год. К этому виду расходов относятся также расходы, возникающие в результате выявления ошибок предшествующих лет. Эти расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в ОФР по соответствующим символам исходя из их экономического содержания, а в случае отсутствия возможности такого отнесения - по символу 53802.

7.31. Расходы по операциям, предполагающим выплаты долевыми ценными бумагами, основанные на акциях некредитной финансовой организации, отражаются в ОФР по символу 55610.

7.32. К другим расходам, носящим разовый, случайный характер, относятся в том числе расходы по государственным субсидиям при их возврате, которые отражаются в ОФР по символу 55611.


Глава 8. Налог на прибыль

8.1. Расходы по текущему налогу на прибыль и корректировки текущего налога на прибыль на изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету финансового результата или оказывает влияние на увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде, отражаются в ОФР по соответствующим символам части 6 "Налог на прибыль".

8.2. Порядок отражения изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, приведен в главе 9 настоящего Положения.


Глава 9. Изменение статей прочего совокупного дохода

9.1. Бухгалтерский учет изменений статей прочего совокупного дохода ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету добавочного капитала балансового счета первого порядка N 106 "Добавочный капитал" Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, с отражением в ОФР по соответствующим символам разделов 1 - 8 части 8 "Прочий совокупный доход".

В части 9 "Совокупный финансовый результат" ОФР может быть заполнен только один символ, показывающий совокупный финансовый результат деятельности некредитной финансовой организации, - символ 91201 "Прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода" (символ 71101 плюс символ 91101, либо символ 71101 минус символ 91102, либо символ 91101 минус символ 71102) либо символ 91202 "Убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода" (символ 71102 плюс символ 91102, либо символ 71102 минус символ 91101, либо символ 91102 минус символ 71101).

9.2. Увеличение статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации происходит в форме:

повышения в результате прироста стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке;

увеличения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, или финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

уменьшения отложенных налоговых обязательств и (или) увеличения отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала;

увеличения справедливой стоимости инструмента хеджирования в случае, если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода;

эффективной части увеличения стоимости инструмента хеджирования денежных потоков;

эффективной части увеличения стоимости инструмента хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения;

увеличения, обусловленного изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

увеличения резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

9.2.1. Увеличение прироста стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 3 "Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

9.2.2. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 4 "Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

9.2.3. При прекращении признания обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности накопленная переоценка, признанная в связи с увеличением обязательств (уменьшением требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, отражается в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенная в составе капитала такая переоценка отражается в ОФР по символу 84404.

9.2.4. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

9.2.5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в результате увеличения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 1 "Увеличение стоимости инструментов хеджирования" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

Увеличение статей прочего совокупного дохода в результате переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 2 "Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

9.3. Уменьшение статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации происходит в форме:

снижения в результате уменьшения прироста стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, снижения в результате переоценки приобретенных долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

уменьшения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, или финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

увеличения отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшения отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала;

уменьшения справедливой стоимости инструмента хеджирования в случае, если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражаются в составе прочего совокупного дохода;

эффективной части уменьшения стоимости инструмента хеджирования денежных потоков;

эффективной части уменьшения стоимости инструмента хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения;

уменьшения, обусловленного изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток;

уменьшения резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

9.3.1. Уменьшение прироста стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 3 "Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

9.3.2. В зависимости от выбора некредитной финансовой организации, утвержденного в учетной политике, прирост стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке при их выбытии (реализации) или часть прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке по мере начисления амортизации, отражаются в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенный в составе капитала прирост стоимости основных средств и нематериальных активов отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 3 "Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

При выбытии (реализации) инвестиционного имущества или долгосрочных активов, предназначенных для продажи, ранее накопленный на счете добавочного капитала N 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях остаток суммы прироста стоимости при переоценке такого объекта до его перевода из состава основных средств, учитываемых по переоцененной стоимости, в состав инвестиционного имущества или при переоценке долгосрочных активов, предназначенных для продажи, подлежит отражению по символу 88301 как сумма, перенесенная в составе капитала, на счет N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

9.3.3. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 4 "Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

9.3.4. При прекращении признания обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности накопленная переоценка, признанная в связи с уменьшением обязательств (увеличением требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, отражается в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенная в составе капитала такая переоценка отражается в ОФР по символу 88404.

9.3.5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

9.3.6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в результате уменьшения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 1 "Уменьшение стоимости инструментов хеджирования" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".

Уменьшение статей прочего совокупного дохода в результате переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 2 "Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала".


Глава 10. Заключительные положения

10.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631, N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154).

10.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года.

Настоящее Положение профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом по договору доверительного управления средствами негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом, в которое размещены средства негосударственных пенсионных фондов, и с имуществом страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), клиринговыми организациями, организаторами торговли, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, бюро кредитных историй применяется с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами применяется с 1 января 2019 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА




Приложение 1

к Положению Банка России

от 2 сентября 2015 года N 487-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского

учета доходов, расходов и прочего

совокупного дохода некредитных

финансовых организаций"

СИМВОЛЫ

ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ДЛЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

N

Наименования статей

Символы

Номер счета бухгалтерского учета <1>

1

2

3

4

Часть 1.

Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

Раздел 1. Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховые взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании и сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений

1. Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

1

взносы, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации

11101

71301

2

взносы, поступившие от негосударственных пенсионных фондов

11102

71301

2. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

1

взносы, поступившие от юридических лиц

11201

71301

2

взносы, поступившие от физических лиц

11202

71301

3. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

1

взносы, поступившие от юридических лиц

11301

71301

2

взносы, поступившие от физических лиц

11302

71301

4. Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

1

единовременные взносы

11401

71301

2

сберегательные взносы вкладчиков

11402

71301

3

дополнительные стимулирующие взносы

11403

71301

5. Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

1

единовременные взносы

11501

71301

2

сберегательные взносы вкладчиков

11502

71301

3

дополнительные стимулирующие взносы

11503

71301

Раздел 2. Уменьшение пенсионных обязательств

1. Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

1

уменьшение пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

12101

71304

2

уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

12102

71304

3

уменьшение выплатного резерва

12103

71304

4

уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование выплатного резерва

12104

71304

5

уменьшение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

12105

71304

6

уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

12106

71304

7

уменьшение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

12107

71304

8

уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, правопреемников умерших застрахованных лиц

12108

71304

9

уменьшение резерва по обязательному пенсионному страхованию

12109

71304

10

уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию

12110

71304

11

уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам об обязательном пенсионном страховании

12111

71304

2. Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

1

уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

12201

71304

2

уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленного на формирование пенсионных резервов

12202

71304

3

уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

12203

71304

4

уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

12204

71304

3. Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

1

уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

12301

71304

2

уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

12302

71304

3

уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

12303

71304

4. Уменьшение дополнительных резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями

1

уменьшение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам об обязательном пенсионном страховании

12401

71304

2

уменьшение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

12402

71304

5. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

1

уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

12501

71304

2

уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

12502

71304

3

уменьшение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

12503

71304

6. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

1

уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

12601

71304

2

уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

12602

71304

3

уменьшение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

12603

71304

Раздел 3. Увеличение отложенных аквизиционных расходов

1. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования

1

увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования

13101

71305

2. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения

1

увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения

13201

71305

3. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений

1

увеличение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений

13301

71305

Раздел 4. Прочие доходы

1. Прочие доходы

1

прочие доходы

14101

71307

2

доходы по постоянной части вознаграждения фонда

14102

71307

3

доходы от полученного гарантийного возмещения

14103

71307

2. Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

1

доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

14201

71509

2

доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам долгосрочных сбережений

14202

71509

3. Доходы от переоценки депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений

1

начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость депозитной составляющей

14301

71104

2

уменьшение справедливой стоимости депозитной составляющей

14302

71507

4. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ

1

начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ

14401

71104

2

уменьшение справедливой стоимости обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ

14402

71507

Часть 2.

Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

Раздел 1. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и об обязательном пенсионном страховании, договорам долгосрочных сбережений

1. Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

1

пожизненные выплаты

21101

71302

2

срочные выплаты

21102

71302

3

перевод в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды

21103

71302

4

выплата правопреемникам умершего застрахованного лица

21104

71302

5

единовременная выплата пенсии

21105

71302

2. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

1

пенсионные выплаты

21201

71302

2

выкупные суммы

21202

71302

3. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

1

пенсионные выплаты

21301

71302

2

выкупные суммы

21302

71302

4. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

1

пожизненные периодические выплаты

21401

71302

2

срочные периодические выплаты

21402

71302

3

единовременные выплаты

21403

71302

4

выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, выплаченные участнику, вкладчику

21404

71302

5

выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, переведенные в другой фонд

21405

71302

6

выкупные суммы в особых жизненных ситуациях

21406

71302

7

выплаты правопреемникам

21407

71302

5. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

1

пожизненные периодические выплаты

21501

71302

2

срочные периодические выплаты

21502

71302

3

единовременные выплаты

21503

71302

4

выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, выплаченные участнику, вкладчику

21504

71302

5

выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, переведенные в другой фонд

21505

71302

6

выкупные суммы в особых жизненных ситуациях

21506

71302

7

выплаты правопреемникам

21507

71302

Раздел 2. Увеличение обязательств

1. Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

1

увеличение пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

22101

71303

2

увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

22102

71303

3

увеличение выплатного резерва

22103

71303

4

увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование выплатного резерва

22104

71303

5

увеличение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

22105

71303

6

увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

22106

71303

7

увеличение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

22107

71303

8

увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, правопреемников умерших застрахованных лиц

22108

71303

9

увеличение резерва по обязательному пенсионному страхованию

22109

71303

10

увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию

22110

71303

11

увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам об обязательном пенсионном страховании

22111

71303

2. Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

1

увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

22201

71303

2

увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленного на формирование пенсионных резервов

22202

71303

3

увеличение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

22203

71303

4

увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

22204

71303

3. Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

1

увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

22301

71303

2

увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ, направленного на формирование пенсионных резервов

22302

71303

3

увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

22303

71303

4. Увеличение дополнительных резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями

1

увеличение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам об обязательном пенсионном страховании

22401

71303

2

увеличение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

22402

71303

5. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

1

увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

22501

71303

2

увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

22502

71303

3

увеличение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

22503

71303

6. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

1

увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

22601

71303

2

увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

22602

71303

3

увеличение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ

22603

71303

Раздел 3. Аквизиционные расходы, изменение отложенных аквизиционных расходов

1. Аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании

1

комиссионное вознаграждение посредникам

23101

71306

2

заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов

23102

71306

3

расходы на рекламу

23103

71306

4

прочие расходы, связанные с заключением договоров

23104

71306

2. Аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

1

комиссионное вознаграждение посредникам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

23201

71306

2

заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

23202

71306

3

расходы на рекламу по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

23203

71306

4

прочие расходы, связанные с заключением договоров негосударственного пенсионного обеспечения

23204

71306

5

комиссионное вознаграждение посредникам по договорам долгосрочных сбережений

23211

71306

6

заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов по договорам долгосрочных сбережений

23212

71306

7

расходы на рекламу по договорам долгосрочных сбережений

23213

71306

8

прочие расходы, связанные с заключением договоров долгосрочных сбережений

23214

71306

3. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования

1

уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования

23301

71306

4. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения

1

уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения

23401

71306

5. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений

1

уменьшение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений

23501

71306

Раздел 4. Прочие расходы

1. Расходы, связанные с обесценением и списанием активов и обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений

1

расходы по отчислениям в резервы под обесценение по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

24101

71308

2

расходы, связанные со списанием активов

24102

71308

2. Прочие расходы

1

прочие расходы

24201

71308

2

расходы по выплате постоянной части вознаграждения

24202

71308

3

расходы по уплате гарантийных взносов

24203

71308

3. Расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

1

расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

24301

71510

2

расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам долгосрочных сбережений

24302

71510

4. Расходы от переоценки депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений

1

процентные расходы по депозитным составляющим по договорам долгосрочных сбережений

24401

71101

2

начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость депозитной составляющей

24402

71103

3

увеличение справедливой стоимости депозитной составляющей

24403

71508

5. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ

1

процентные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ

24501

71101

2

начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ

24502

71103

3

увеличение справедливой стоимости обязательств по договорам долгосрочных сбережений

24503

71508

Часть 3.

Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Процентные доходы

1. Процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31101

71001

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31102

71001

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31103

71001

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31104

71001

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31105

71001

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31106

71001

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31107

71001

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31108

71001

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31109

71001

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31110

71001

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31111

71001

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31112

71001

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31113

71001

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31114

71001

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31115

71001

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31116

71001

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31117

71001

18

по займам, выданным физическим лицам

31118

71001

19

по займам, выданным юридическим лицам

31119

71001

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31120

71001

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31121

71001

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31122

71001

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31123

71001

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31124

71001

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31125

71001

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31126

71001

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31127

71001

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31128

71001

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31129

71001

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31130

71001

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31131

71001

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31132

71001

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31133

71001

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31134

71001

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31135

71001

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31136

71001

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31137

71001

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31138

71001

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31139

71001

40

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

31140

71001

41

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31141

71001

42

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

31142

71001

43

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

31143

71001

44

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

31144

71001

45

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

31145

71001

46

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

31146

71001

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

31147

71001

48

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31148

71001

49

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31149

71001

50

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31150

71001

51

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31151

71001

52

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31152

71001

53

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31153

71001

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31154

71001

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31155

71001

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31156

71001

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31157

71001

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31158

71001

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31159

71001

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31160

71001

61

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31161

71001

62

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31162

71001

63

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31163

71001

64

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31164

71001

65

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31165

71001

66

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31166

71001

67

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31167

71001

68

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31168

71001

69

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31169

71001

70

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

31170

71001

71

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

31171

71001

72

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

31172

71001

73

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

31173

71001

74

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

31174

71001

75

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31175

71001

76

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31176

71001

77

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31177

71001

78

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31178

71001

79

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31179

71001

80

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31180

71001

81

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31181

71001

82

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

31182

71001

83

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

31183

71001

84

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме цифровых финансовых активов, удерживаемых до погашения

31184

71001

85

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

31185

71001

2. Комиссионные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31201

71002

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31202

71002

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31203

71002

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31204

71002

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31205

71002

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31206

71002

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31207

71002

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31208

71002

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31209

71002

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31210

71002

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31211

71002

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31212

71002

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31213

71002

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31214

71002

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31215

71002

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31216

71002

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31217

71002

18

по займам, выданным физическим лицам

31218

71002

19

по займам, выданным юридическим лицам

31219

71002

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31220

71002

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31221

71002

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31222

71002

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31223

71002

3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31301

71003

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31302

71003

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31303

71003

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31304

71003

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31305

71003

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31306

71003

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31307

71003

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31308

71003

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31309

71003

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31310

71003

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31311

71003

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31312

71003

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31313

71003

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31314

71003

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31315

71003

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31316

71003

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31317

71003

18

по займам, выданным физическим лицам

31318

71003

19

по займам, выданным юридическим лицам

31319

71003

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31320

71003

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31321

71003

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31322

71003

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31323

71003

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31324

71003

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31325

71003

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31326

71003

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31327

71003

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31328

71003

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31329

71003

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31330

71003

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31331

71003

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31332

71003

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31333

71003

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31334

71003

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31335

71003

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31336

71003

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31337

71003

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31338

71003

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31339

71003

40

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

31340

71003

41

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31341

71003

42

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

31342

71003

43

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

31343

71003

44

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

31344

71003

45

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

31345

71003

46

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

31346

71003

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

31347

71003

48

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31348

71003

49

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31349

71003

50

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31350

71003

51

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31351

71003

52

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31352

71003

53

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31353

71003

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31354

71003

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31355

71003

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31356

71003

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31357

71003

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31358

71003

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31359

71003

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31360

71003

61

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31361

71003

62

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31362

71003

63

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31363

71003

64

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31364

71003

65

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31365

71003

66

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31366

71003

67

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31367

71003

68

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31368

71003

69

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31369

71003

70

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

31370

71003

71

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

31371

71003

72

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

31372

71003

73

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

31373

71003

74

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

31374

71003

75

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31375

71003

76

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31376

71003

77

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31377

71003

78

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31378

71003

79

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31379

71003

80

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31380

71003

81

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31381

71003

82

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

31382

71003

83

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме цифровых финансовых активов, удерживаемых до погашения

31383

71003

84

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

31384

71003

4. Премии, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31401

71004

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31402

71004

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31403

71004

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31404

71004

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31405

71004

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31406

71004

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31407

71004

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31408

71004

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31409

71004

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31410

71004

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31411

71004

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31412

71004

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31413

71004

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31414

71004

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31415

71004

16

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31416

71004

17

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31417

71004

19

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31419

71004

20

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31420

71004

21

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31421

71004

22

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31422

71004

23

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31423

71004

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31424

71004

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31425

71004

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31427

71004

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31428

71004

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31429

71004

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31430

71004

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31431

71004

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

31432

71004

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31433

71004

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

31435

71004

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

31436

71004

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

31437

71004

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

31438

71004

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

31439

71004

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

31440

71004

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31441

71004

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31442

71004

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31443

71004

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31444

71004

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31446

71004

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31447

71004

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31448

71004

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31449

71004

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31450

71004

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31451

71004

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31452

71004

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31454

71004

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31455

71004

56

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31456

71004

57

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31457

71004

58

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31458

71004

59

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31459

71004

60

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31460

71004

62

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31462

71004

63

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31463

71004

64

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31464

71004

65

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31465

71004

66

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

31466

71004

67

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

31467

71004

68

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

31468

71004

70

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

31470

71004

71

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

31471

71004

72

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31472

71004

73

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31473

71004

74

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31474

71004

75

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31475

71004

76

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31476

71004

78

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31478

71004

79

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31479

71004

80

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

31480

71004

81

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

31481

71004

82

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме цифровых финансовых активов, удерживаемых до погашения

31482

71004

83

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

31483

71004

5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31501

71005

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31502

71005

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31503

71005

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31504

71005

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31505

71005

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31506

71005

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31507

71005

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31508

71005

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31509

71005

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31510

71005

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31511

71005

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31512

71005

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31513

71005

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31514

71005

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31515

71005

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31516

71005

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31517

71005

18

по займам, выданным физическим лицам

31518

71005

19

по займам, выданным юридическим лицам

31519

71005

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31520

71005

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31521

71005

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31522

71005

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31523

71005

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31524

71005

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31525

71005

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31526

71005

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31527

71005

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31528

71005

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31529

71005

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31530

71005

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31531

71005

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31532

71005

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31533

71005

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31534

71005

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31535

71005

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31536

71005

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31537

71005

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

31538

71005

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31539

71005

40

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

31540

71005

41

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

31541

71005

42

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

31542

71005

43

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

31543

71005

44

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

31544

71005

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

31545

71005

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31546

71005

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31547

71005

48

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31548

71005

49

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31549

71005

50

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31550

71005

51

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31551

71005

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31552

71005

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31553

71005

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31554

71005

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31555

71005

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31556

71005

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31557

71005

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31558

71005

59

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31559

71005

60

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31560

71005

61

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31561

71005

62

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31562

71005

63

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31563

71005

64

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31564

71005

65

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31565

71005

66

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31566

71005

67

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31567

71005

68

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

31568

71005

69

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

31569

71005

70

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

31570

71005

71

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

31571

71005

72

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

31572

71005

73

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31573

71005

74

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31574

71005

75

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31575

71005

76

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31576

71005

77

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31577

71005

78

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31578

71005

79

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31579

71005

80

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

31580

71005

81

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

31581

71005

82

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме цифровых финансовых активов, удерживаемых до погашения

31582

71005

83

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

31583

71005

6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31601

71006

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31602

71006

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31603

71006

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31604

71006

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31605

71006

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31606

71006

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31607

71006

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31608

71006

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31609

71006

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31610

71006

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31611

71006

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31612

71006

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31613

71006

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31614

71006

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31615

71006

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31616

71006

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31617

71006

18

по займам, выданным физическим лицам

31618

71006

19

по займам, выданным юридическим лицам

31619

71006

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31620

71006

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31621

71006

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31622

71006

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31623

71006

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31624

71006

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31625

71006

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31626

71006

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31627

71006

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31628

71006

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31629

71006

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31630

71006

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31631

71006

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31632

71006

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31633

71006

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31634

71006

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31635

71006

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31636

71006

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31637

71006

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

31638

71006

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31639

71006

40

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

31640

71006

41

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

31641

71006

42

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

31642

71006

43

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

31643

71006

44

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

31644

71006

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

31645

71006

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31646

71006

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31647

71006

48

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31648

71006

49

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31649

71006

50

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31650

71006

51

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31651

71006

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31652

71006

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31653

71006

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31654

71006

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31655

71006

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31656

71006

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31657

71006

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31658

71006

59

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31659

71006

60

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31660

71006

61

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31661

71006

62

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31662

71006

63

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31663

71006

64

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31664

71006

65

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31665

71006

66

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31666

71006

67

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31667

71006

68

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

31668

71006

69

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

31669

71006

70

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

31670

71006

71

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

31671

71006

72

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

31672

71006

73

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

31673

71006

74

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31674

71006

75

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

31675

71006

76

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

31676

71006

77

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

31677

71006

78

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

31678

71006

79

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

31679

71006

80

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

31680

71006

81

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

31681

71006

82

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме цифровых финансовых активов, удерживаемых до погашения

31682

71006

83

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

31683

71006

Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. Доходы от операций с размещенными депозитами

1

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32101

71501

2

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32102

71501

3

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32103

71501

4

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32104

71501

5

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32105

71501

6

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32106

71501

2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе с прочими приобретенными правами требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32201

71501

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

32202

71501

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32203

71501

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

32204

71501

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32205

71501

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32206

71501

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32207

71501

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32208

71501

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32209

71501

10

негосударственным финансовым организациям

32210

71501

11

негосударственным коммерческим организациям

32211

71501

12

негосударственным некоммерческим организациям

32212

71501

13

юридическим лицам - нерезидентам

32213

71501

14

кредитным организациям

32214

71501

15

банкам-нерезидентам

32215

71501

3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

32301

71501

2

физическим лицам - нерезидентам

32302

71501

4. Доходы от операций по выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32401

71501

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32402

71501

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32403

71501

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32404

71501

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32405

71501

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32406

71501

5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

32501

71501

2

юридическим лицам

32502

71501

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32601

71501

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32602

71501

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32603

71501

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32604

71501

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32605

71501

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32606

71501

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32607

71501

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32608

71501

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32609

71501

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32610

71501

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32611

71501

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32612

71501

7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

32701

71501

2

в банках-нерезидентах

32702

71501

Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33101

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33102

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33103

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33104

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33105

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33106

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33107

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33108

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33109

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33110

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33111

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33112

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33113

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33114

71503

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

33115

71503

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя) и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33201

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33202

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33203

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33204

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33205

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33206

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33207

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33208

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33209

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33210

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33211

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33212

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33213

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33214

71503

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

33215

71503

3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи, или долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33301

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33302

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33303

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33304

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33305

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33306

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33307

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33308

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33309

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33310

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33311

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33312

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33313

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33314

71503

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

33315

71503

4. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, удерживаемыми до погашения

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

33401

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33402

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

33403

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

33404

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

33405

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

33406

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

33407

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

33408

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33409

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

33410

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

33411

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

33412

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

33413

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

33414

71503

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

33415

71503

5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, учитываемыми по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

33501

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33502

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

33503

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

33504

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

33505

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

33506

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

33507

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

33508

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33509

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

33510

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

33511

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

33512

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

33513

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

33514

71503

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме цифровых финансовых активов, удерживаемых до погашения

33515

71503

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью долговых ценных бумаг (включая векселя) и цифровых финансовых активов при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя) и цифровых финансовых активов

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33601

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33602

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33603

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33604

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33605

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33606

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33607

71503

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33608

71503

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33609

71503

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33610

71503

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33611

71503

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33612

71503

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33613

71503

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33614

71503

15

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

33615

71503

16

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33616

71503

17

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

33617

71503

18

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

33618

71503

19

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

33619

71503

20

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

33620

71503

21

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

33621

71503

22

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

33622

71503

23

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33623

71503

24

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

33624

71503

25

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

33625

71503

26

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

33626

71503

27

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

33627

71503

28

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

33628

71503

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33629

71503

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33630

71503

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33631

71503

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33632

71503

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33633

71503

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33634

71503

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33635

71503

36

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33636

71503

37

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33637

71503

38

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33638

71503

39

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33639

71503

40

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33640

71503

41

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33641

71503

42

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33642

71503

43

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

33643

71503

44

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33644

71503

45

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

33645

71503

46

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

33646

71503

47

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

33647

71503

48

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

33648

71503

49

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

33649

71503

50

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

33650

71503

51

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33651

71503

52

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

33652

71503

53

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

33653

71503

54

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

33654

71503

55

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

33655

71503

56

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

33656

71503

57

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

33657

71503

58

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

33658

71503

59

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

33659

71503

60

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме цифровых финансовых активов, удерживаемых до погашения

33660

71503

Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34101

71505

2

прочих резидентов

34102

71505

3

банков-нерезидентов

34103

71505

4

прочих нерезидентов

34104

71505

5

от операций с приобретенными цифровыми финансовыми активами

34105

71505

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34201

71505

2

прочих резидентов

34202

71505

3

банков-нерезидентов

34203

71505

4

прочих нерезидентов

34204

71505

5

от операций по переоценке приобретенных цифровых финансовых активов

34205

71505

3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи, или с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

34301

71505

2

прочих резидентов

34302

71505

3

банков-нерезидентов

34303

71505

4

прочих нерезидентов

34304

71505

5

от операций с приобретенными цифровыми финансовыми активами

34305

71505

4. Доходы от восстановления резервов под обесценение по приобретенным долевым ценным бумагам и цифровым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

1

кредитных организаций

34401

71505

2

прочих резидентов

34402

71505

3

банков-нерезидентов

34403

71505

4

прочих нерезидентов

34404

71505

5

от восстановления резервов под обесценение по приобретенным цифровым финансовым активам

34405

71505

5. Дивиденды от вложений в акции

1

кредитных организаций

34501

71505

2

других организаций - резидентов

34502

71505

3

банков-нерезидентов

34503

71505

4

других организаций - нерезидентов

34504

71505

6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами дочерних и ассоциированных обществ

1

дивиденды от вложений в акции кредитных организаций

34601

71505

2

дивиденды от вложений в акции других организаций - резидентов

34602

71505

3

дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов

34603

71505

4

дивиденды от вложений в акции других организаций - нерезидентов

34604

71505

5

доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций

34605

71505

6

доходы от операций с долевыми ценными бумагами других организаций - резидентов

34606

71505

7

доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов

34607

71505

8

доходы от операций с долевыми ценными бумагами других организаций - нерезидентов

34608

71505

9

доходы от операций с цифровыми финансовыми активами

34609

71505

7. Доходы от участия и доходы от операций с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

доходы от участия в кредитных организациях

34701

71505

2

доходы от участия в других организациях - резидентах

34702

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34703

71505

4

доходы от участия в других организациях - нерезидентах

34704

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34705

71505

6

доходы от операций с долями других организаций - резидентов

34706

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34707

71505

8

доходы от операций с долями других организаций - нерезидентов

34708

71505

8. Доходы от участия и доходы от операций с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

доходы от участия в кредитных организациях

34801

71505

2

доходы от участия в других организациях - резидентах

34802

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34803

71505

4

доходы от участия в других организациях - нерезидентах

34804

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34805

71505

6

доходы от операций с долями других организаций - резидентов

34806

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34807

71505

8

доходы от операций с долями других организаций - нерезидентов

34808

71505

9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

34901

71505

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

34902

71505

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

34903

71505

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

34904

71505

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

34905

71505

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

34906

71505

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

34907

71505

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

34908

71505

9

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

34909

71505

10

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

34910

71505

Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

1. Доходы от операций с полученными кредитами

1

от кредитных организаций

35101

71507

2

от банков-нерезидентов

35102

71507

3

от других кредиторов

35103

71507

2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35201

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35202

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35203

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35204

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35205

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35206

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35207

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35208

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35209

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35210

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35211

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35212

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35213

71507

14

кредитных организаций

35214

71507

15

банков-нерезидентов

35215

71507

3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц

1

физических лиц

35301

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35302

71507

4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам

1

по облигациям

35401

71507

2

по векселям

35402

71507

3

по прочим выпущенным долговым обязательствам

35403

71507

4

по выпущенным цифровым финансовым активам

35404

71507

5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, полученных кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных от

1

кредитных организаций

35501

71507

2

банков-нерезидентов

35502

71507

3

других кредиторов

35503

71507

6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35601

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35602

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35603

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35604

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35605

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35606

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35607

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35608

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35609

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35610

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35611

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35612

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35613

71507

14

кредитных организаций

35614

71507

15

банков-нерезидентов

35615

71507

7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

35701

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35702

71507

8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

35801

71507

2

векселей

35802

71507

3

прочих выпущенных долговых обязательств

35803

71507

4

выпущенных цифровых финансовых активов

35804

71507

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсы

36101

71509

2

форварды

36102

71509

3

опционы

36103

71509

4

свопы

36104

71509

5

прочие производные финансовые инструменты

36105

71509

2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсы

36201

71509

2

форварды

36202

71509

3

опционы

36203

71509

4

свопы

36204

71509

5

прочие производные финансовые инструменты

36205

71509

3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсы

36301

71509

2

форварды

36302

71509

3

опционы

36303

71509

4

свопы

36304

71509

5

прочие производные финансовые инструменты

36305

71509

4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсы

36401

71509

2

форварды

36402

71509

3

опционы

36403

71509

4

свопы

36404

71509

5

прочие производные финансовые инструменты

36405

71509

5. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 25.09.2017 N 4541-У

Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

доллары США

37101

71511

2

евро

37102

71511

3

фунты стерлингов Соединенного Королевства

37103

71511

4

швейцарские франки

37104

71511

5

японские иены

37105

71511

6

другие валюты

37106

71511

2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых инструментов

1

доллары США

37201

71511

2

евро

37202

71511

3

фунты стерлингов Соединенного Королевства

37203

71511

4

швейцарские франки

37204

71511

5

японские иены

37205

71511

6

другие валюты

37206

71511

3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов

1

золото

37301

71513

2

серебро

37302

71513

3

платина

37303

71513

4

палладий

37304

71513

5

другие драгоценные металлы

37305

71513

4. Доходы от переоценки драгоценных металлов

1

золото

37401

71513

2

серебро

37402

71513

3

платина

37403

71513

4

палладий

37404

71513

5

другие драгоценные металлы

37405

71513

Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38101

71201

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

38102

71201

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38103

71201

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

38104

71201

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38105

71201

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38106

71201

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38107

71201

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38108

71201

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38109

71201

10

негосударственным финансовым организациям

38110

71201

11

негосударственным коммерческим организациям

38111

71201

12

негосударственным некоммерческим организациям

38112

71201

13

юридическим лицам - нерезидентам

38113

71201

14

кредитным организациям

38114

71201

15

банкам-нерезидентам

38115

71201

16

физическим лицам

38116

71201

17

физическим лицам - нерезидентам

38117

71201

18

по займам, выданным физическим лицам

38118

71201

19

по займам, выданным юридическим лицам

38119

71201

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

38201

71201

2

в банках-нерезидентах

38202

71201

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

38301

71201

2

в банках-нерезидентах

38302

71201

4. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей) и цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или в долговые ценные бумаги (кроме векселей) и цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

Российской Федерации

38401

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38402

71201

3

кредитных организаций

38403

71201

4

прочих резидентов

38404

71201

5

иностранных государств

38405

71201

6

банков-нерезидентов

38406

71201

7

прочих нерезидентов

38407

71201

8

по вложениям в цифровые финансовые активы

38408

71201

5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей) и цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

1

Российской Федерации

38501

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38502

71201

3

кредитных организаций

38503

71201

4

прочих резидентов

38504

71201

5

иностранных государств

38505

71201

6

банков-нерезидентов

38506

71201

7

прочих нерезидентов

38507

71201

8

по вложениям в цифровые финансовые активы

38508

71201

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей) и цифровые финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения

1

Российской Федерации

38601

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38602

71201

3

кредитных организаций

38603

71201

4

прочих резидентов

38604

71201

5

иностранных государств

38605

71201

6

банков-нерезидентов

38606

71201

7

прочих нерезидентов

38607

71201

8

по вложениям в цифровые финансовые активы

38608

71201

7. По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

38701

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38702

71201

3

кредитных организаций

38703

71201

4

прочих резидентов

38704

71201

5

иностранных государств

38705

71201

6

банков-нерезидентов

38706

71201

7

прочих нерезидентов

38707

71201

8. По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения

1

федеральных органов исполнительной власти

38801

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38802

71201

3

кредитных организаций

38803

71201

4

прочих резидентов

38804

71201

5

иностранных государств

38805

71201

6

банков-нерезидентов

38806

71201

7

прочих нерезидентов

38807

71201

9. По вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения

1

федеральных органов исполнительной власти

38901

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38902

71201

3

кредитных организаций

38903

71201

4

прочих резидентов

38904

71201

5

иностранных государств

38905

71201

6

банков-нерезидентов

38906

71201

7

прочих нерезидентов

38907

71201

Часть 4.

Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. По размещенным депозитам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41101

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41102

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41103

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41104

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41105

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41106

71502

2. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41201

71502

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

41202

71502

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41203

71502

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

41204

71502

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41205

71502

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41206

71502

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41207

71502

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41208

71502

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41209

71502

10

негосударственным финансовым организациям

41210

71502

11

негосударственным коммерческим организациям

41211

71502

12

негосударственным некоммерческим организациям

41212

71502

13

юридическим лицам - нерезидентам

41213

71502

14

кредитным организациям

41214

71502

15

банкам-нерезидентам

41215

71502

3. По операциям с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

41301

71502

2

физическим лицам - нерезидентам

41302

71502

4. По выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41401

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41402

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41403

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41404

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41405

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41406

71502

5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

41501

71502

2

юридическим лицам

41502

71502

6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41601

71502

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41602

71502

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41603

71502

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41604

71502

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41605

71502

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41606

71502

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41607

71502

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41608

71502

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41609

71502

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41610

71502

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41611

71502

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41612

71502

7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

41701

71502

2

в банках-нерезидентах

41702

71502

Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя) и цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42101

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42102

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42103

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42104

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42105

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42106

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42107

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42108

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42109

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42110

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42111

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42112

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42113

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42114

71504

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

42115

71504

2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя) и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42201

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42202

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42203

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42204

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42205

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42206

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42207

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42208

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42209

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42210

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42211

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42212

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42213

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42214

71504

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

42215

71504

3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи, или с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42301

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42302

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42303

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42304

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42305

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42306

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42307

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42308

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42309

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42310

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42311

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42312

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42313

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42314

71504

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

42315

71504

4. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, удерживаемыми до погашения

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

42401

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42402

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

42403

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

42404

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

42405

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

42406

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

42407

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

42408

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42409

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

42410

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

42411

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

42412

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

42413

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

42414

71504

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

42415

71504

5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя) и цифровыми финансовыми активами, учитываемыми по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

42501

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42502

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

42503

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

42504

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

42505

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

42506

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

42507

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

42508

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42509

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

42510

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

42511

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

42512

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

42513

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

42514

71504

15

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме удерживаемых до погашения

42515

71504

6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя) и цифровых финансовых активов при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя) и цифровых финансовых активов

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42601

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42602

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42603

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42604

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42605

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42606

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42607

71504

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42608

71504

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42609

71504

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42610

71504

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42611

71504

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42612

71504

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42613

71504

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42614

71504

15

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации

42615

71504

16

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42616

71504

17

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций

42617

71504

18

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов

42618

71504

19

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств

42619

71504

20

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов

42620

71504

21

по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов

42621

71504

22

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации

42622

71504

23

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42623

71504

24

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

42624

71504

25

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

42625

71504

26

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

42626

71504

27

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

42627

71504

28

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

42628

71504

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42629

71504

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42630

71504

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42631

71504

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42632

71504

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42633

71504

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42634

71504

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42635

71504

36

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42636

71504

37

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42637

71504

38

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42638

71504

39

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42639

71504

40

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42640

71504

41

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42641

71504

42

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42642

71504

43

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти

42643

71504

44

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42644

71504

45

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций

42645

71504

46

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов

42646

71504

47

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств

42647

71504

48

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов

42648

71504

49

по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов

42649

71504

50

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти

42650

71504

51

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42651

71504

52

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций

42652

71504

53

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов

42653

71504

54

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств

42654

71504

55

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов

42655

71504

56

по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов

42656

71504

57

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

42657

71504

58

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

42658

71504

59

по вложениям в цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

42659

71504

60

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме цифровых финансовых активов, удерживаемых до погашения

42660

71504

Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43101

71506

2

прочих резидентов

43102

71506

3

банков-нерезидентов

43103

71506

4

прочих нерезидентов

43104

71506

5

по операциям с приобретенными цифровыми финансовыми активами

43105

71506

2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43201

71506

2

прочих резидентов

43202

71506

3

банков-нерезидентов

43203

71506

4

прочих нерезидентов

43204

71506

5

по операциям по переоценке приобретенных цифровых финансовых активов

43205

71506

3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи, или с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

43301

71506

2

прочих резидентов

43302

71506

3

банков-нерезидентов

43303

71506

4

прочих нерезидентов

43304

71506

5

по операциям с приобретенными цифровыми финансовыми активами

43305

71506

4. Расходы по формированию резервов под обесценение по приобретенным долевым ценным бумагам и цифровым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

1

кредитных организаций

43401

71506

2

прочих резидентов

43402

71506

3

банков-нерезидентов

43403

71506

4

прочих нерезидентов

43404

71506

5

по формированию резервов под обесценение по приобретенным цифровым финансовым активам

43405

71506

5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

43501

71506

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

43502

71506

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

43503

71506

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

43504

71506

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

43505

71506

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

43506

71506

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

43507

71506

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

43508

71506

9

по вложениям в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

43509

71506

10

по вложениям в цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или в цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

43510

71506

6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами дочерних и ассоциированных обществ

1

кредитных организаций

43601

71506

2

других организаций - резидентов

43602

71506

3

банков-нерезидентов

43603

71506

4

других организаций - нерезидентов

43604

71506

5

по операциям с приобретенными цифровыми финансовыми активами

43605

71506

7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43701

71506

2

других организаций - резидентов

43702

71506

3

банков-нерезидентов

43703

71506

4

других организаций - нерезидентов

43704

71506

8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43801

71506

2

других организаций - резидентов

43802

71506

3

банков-нерезидентов

43803

71506

4

других организаций - нерезидентов

43804

71506

Раздел 4. Процентные расходы

1. Процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44101

71101

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44102

71101

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44103

71101

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44104

71101

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44105

71101

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44106

71101

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44107

71101

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44108

71101

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44109

71101

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44110

71101

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44111

71101

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44112

71101

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44113

71101

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44114

71101

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44115

71101

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44116

71101

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44117

71101

18

по привлеченным средствам физических лиц

44118

71101

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44119

71101

20

по выпущенным облигациям

44120

71101

21

по выпущенным векселям

44121

71101

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44122

71101

23

процентные расходы по выделенным депозитным составляющим по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

44123

71101

24

по выпущенным цифровым финансовым активам

44124

71101

2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44201

71102

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44202

71102

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44203

71102

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44204

71102

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44205

71102

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44206

71102

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44207

71102

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44208

71102

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44209

71102

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44210

71102

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44211

71102

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44212

71102

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44213

71102

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44214

71102

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44215

71102

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44216

71102

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44217

71102

18

по привлеченным средствам физических лиц

44218

71102

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44219

71102

20

по выпущенным облигациям

44220

71102

21

по выпущенным векселям

44221

71102

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44222

71102

23

по выпущенным цифровым финансовым активам

44223

71102

3. Премии, уменьшающие процентные расходы

1

по выпущенным облигациям

44301

71104

2

по выпущенным векселям

44302

71104

3

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44303

71104

4

по выпущенным цифровым финансовым активам

44304

71104

4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44401

71103

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44402

71103

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44403

71103

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44404

71103

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44405

71103

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44406

71103

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44407

71103

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44408

71103

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44409

71103

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44410

71103

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44411

71103

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44412

71103

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44413

71103

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44414

71103

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44415

71103

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44416

71103

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44417

71103

18

по привлеченным средствам физических лиц

44418

71103

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44419

71103

20

по выпущенным облигациям

44420

71103

21

по выпущенным векселям

44421

71103

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44422

71103

23

по выпущенным цифровым финансовым активам

44423

71103

5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44501

71104

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44502

71104

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44503

71104

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44504

71104

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44505

71104

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44506

71104

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44507

71104

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44508

71104

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44509

71104

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44510

71104

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44511

71104

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44512

71104

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44513

71104

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44514

71104

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44515

71104

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44516

71104

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44517

71104

18

по привлеченным средствам физических лиц

44518

71104

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44519

71104

20

по выпущенным облигациям

44520

71104

21

по выпущенным векселям

44521

71104

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44522

71104

23

по выпущенным цифровым финансовым активам

44523

71104

Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

1. По кредитам, полученным от

1

кредитных организаций

45101

71508

2

банков-нерезидентов

45102

71508

3

других кредиторов

45103

71508

2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным от

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45201

71508

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45202

71508

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45203

71508

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45204

71508

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45205

71508

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45206

71508

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45207

71508

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45208

71508

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45209

71508

10

негосударственных финансовых организаций

45210

71508

11

негосударственных коммерческих организаций

45211

71508

12

негосударственных некоммерческих организаций

45212

71508

13

юридических лиц - нерезидентов

45213

71508

14

кредитных организаций

45214

71508

15

банков-нерезидентов

45215

71508

3. По привлеченным средствам физических лиц

1

физических лиц

45301

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45302

71508

4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

1

с облигациями

45401

71508

2

с векселями

45402

71508

3

с прочими выпущенными долговыми обязательствами

45403

71508

4

с выпущенными цифровыми финансовыми активами

45404

71508

5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, полученных кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных от

1

кредитных организаций

45501

71508

2

банков-нерезидентов

45502

71508

3

других кредиторов

45503

71508

6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45601

71508

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45602

71508

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45603

71508

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45604

71508

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45605

71508

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45606

71508

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45607

71508

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45608

71508

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45609

71508

10

негосударственных финансовых организаций

45610

71508

11

негосударственных коммерческих организаций

45611

71508

12

негосударственных некоммерческих организаций

45612

71508

13

юридических лиц - нерезидентов

45613

71508

14

кредитных организаций

45614

71508

15

банков-нерезидентов

45615

71508

7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

45701

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45702

71508

8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

45801

71508

2

векселей

45802

71508

3

прочих выпущенных долговых обязательств

45803

71508

4

выпущенных цифровых финансовых активов

45804

71508

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсы

46101

71510

2

форварды

46102

71510

3

опционы

46103

71510

4

свопы

46104

71510

5

прочие производные финансовые инструменты

46105

71510

2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсы

46201

71510

2

форварды

46202

71510

3

опционы

46203

71510

4

свопы

46204

71510

5

прочие производные финансовые инструменты

46205

71510

3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсы

46301

71510

2

форварды

46302

71510

3

опционы

46303

71510

4

свопы

46304

71510

5

прочие производные финансовые инструменты

46305

71510

4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсы

46401

71510

2

форварды

46402

71510

3

опционы

46403

71510

4

свопы

46404

71510

5

прочие производные финансовые инструменты

46405

71510

5. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 25.09.2017 N 4541-У

Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

доллары США

47101

71512

2

евро

47102

71512

3

фунты стерлингов Соединенного Королевства

47103

71512

4

швейцарские франки

47104

71512

5

японские иены

47105

71512

6

другие валюты

47106

71512

2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых инструментов

1

доллары США

47201

71512

2

евро

47202

71512

3

фунты стерлингов Соединенного Королевства

47203

71512

4

швейцарские франки

47204

71512

5

японские иены

47205

71512

6

другие валюты

47206

71512

3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов

1

золото

47301

71514

2

серебро

47302

71514

3

платина

47303

71514

4

палладий

47304

71514

5

другие драгоценные металлы

47305

71514

4. Расходы по переоценке драгоценных металлов

1

золото

47401

71514

2

серебро

47402

71514

3

платина

47403

71514

4

палладий

47404

71514

5

другие драгоценные металлы

47405

71514

Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48101

71202

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

48102

71202

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48103

71202

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

48104

71202

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48105

71202

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48106

71202

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48107

71202

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48108

71202

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48109

71202

10

негосударственным финансовым организациям

48110

71202

11

негосударственным коммерческим организациям

48111

71202

12

негосударственным некоммерческим организациям

48112

71202

13

юридическим лицам - нерезидентам

48113

71202

14

кредитным организациям

48114

71202

15

банкам-нерезидентам

48115

71202

16

физическим лицам

48116

71202

17

физическим лицам - нерезидентам

48117

71202

18

по займам, выданным физическим лицам

48118

71202

19

по займам, выданным юридическим лицам

48119

71202

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

48201

71202

2

в банках-нерезидентах

48202

71202

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

48301

71202

2

в банках-нерезидентах

48302

71202

4. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей) и цифровые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, или в долговые ценные бумаги (кроме векселей) и цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

Российской Федерации

48401

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48402

71202

3

кредитных организаций

48403

71202

4

прочих резидентов

48404

71202

5

иностранных государств

48405

71202

6

банков-нерезидентов

48406

71202

7

прочих нерезидентов

48407

71202

8

по вложениям в цифровые финансовые активы

48408

71202

5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей) и цифровые финансовые активы, удерживаемые до погашения

1

Российской Федерации

48501

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48502

71202

3

кредитных организаций

48503

71202

4

прочих резидентов

48504

71202

5

иностранных государств

48505

71202

6

банков-нерезидентов

48506

71202

7

прочих нерезидентов

48507

71202

8

по вложениям в цифровые финансовые активы

48508

71202

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей) и цифровые финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения

1

Российской Федерации

48601

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48602

71202

3

кредитных организаций

48603

71202

4

прочих резидентов

48604

71202

5

иностранных государств

48605

71202

6

банков-нерезидентов

48606

71202

7

прочих нерезидентов

48607

71202

8

по вложениям в цифровые финансовые активы

48608

71202

7. По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

48701

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48702

71202

3

кредитных организаций

48703

71202

4

прочих резидентов

48704

71202

5

иностранных государств

48705

71202

6

банков-нерезидентов

48706

71202

7

прочих нерезидентов

48707

71202

8. По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения

1

федеральных органов исполнительной власти

48801

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48802

71202

3

кредитных организаций

48803

71202

4

прочих резидентов

48804

71202

5

иностранных государств

48805

71202

6

банков-нерезидентов

48806

71202

7

прочих нерезидентов

48807

71202

9. По вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения

1

федеральных органов исполнительной власти

48901

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48902

71202

3

кредитных организаций

48903

71202

4

прочих резидентов

48904

71202

5

иностранных государств

48905

71202

6

банков-нерезидентов

48906

71202

7

прочих нерезидентов

48907

71202

Часть 5.

Другие доходы и расходы

Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы

2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

1

кредитным организациям

51201

71601

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51202

71601

3

индивидуальным предпринимателям

51203

71601

4

физическим лицам

51204

71601

3. От оказания консультационных и информационных услуг

1

кредитным организациям

51301

71602

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51302

71602

3

индивидуальным предпринимателям

51303

71602

4

физическим лицам

51304

71602

4. От других операций

1

с кредитными организациями

51401

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51402

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51403

71601

4

с физическими лицами

51404

71601

Раздел 2. Доходы от других операций

1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

52101

71701

2

доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

52102

71701

3

доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям

52103

71701

4

доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг

52104

71701

2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение

1

по активам, переданным в доверительное управление

52201

71701

2

по условным обязательствам кредитного характера

52202

71701

3

по операциям финансовой аренды

52203

71701

4

по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

52204

71701

5

по утилитарным цифровым правам

52205

71701

3. Доходы от аренды

1

доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду

52301

71701

2

доходы арендодателя от операций финансовой аренды

52302

71701

3

доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде

52303

71701

4

прочие доходы арендатора по договорам аренды

52304

71701

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

52401

71701

5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом

1

доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества

52501

71701

2

доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества

52502

71701

3

доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества

52503

71701

4

доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества

52504

71701

6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52601

71701

2

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52602

71701

7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52701

71701

2

доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52702

71701

3

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52703

71701

4

доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52704

71701

8. Прочие доходы

1

доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

52801

71701

2

прочие доходы

52802

71701

3

доходы по утилитарным цифровым правам

52803

71701

Раздел 3. Расходы по другим операциям

1. Комиссионные и аналогичные расходы

1

расходы по открытию и ведению банковских счетов

53101

71702

2

расходы по расчетному и кассовому обслуживанию

53102

71702

3

расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем

53103

71702

4

расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам

53104

71702

5

комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

53105

71702

6

другие комиссионные расходы

53106

71702

2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

53201

71702

2

расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

53202

71702

3

расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям

53203

71702

3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение

1

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление

53301

71702

2

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера

53302

71702

3

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды

53303

71702

4

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

53304

71702

5

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по утилитарным цифровым правам

53305

71702

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

53401

71702

5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом

1

расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества

53501

71702

2

расходы по обесценению инвестиционного имущества

53502

71702

3

расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества

53503

71702

4

расходы по ремонту инвестиционного имущества

53504

71702

5

расходы на содержание инвестиционного имущества

53505

71702

6

амортизация по инвестиционному имуществу

53506

71702

6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53601

71702

2

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53602

71702

7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя