<Письмо> ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@ "О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 3 августа 2016 г. N ГД-4-14/14126@

О ПРОВЕДЕНИИ

РАБОТЫ В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ

ПОСЛЕ 1 АВГУСТА 2016 ГОДА И ИМЕЮЩИХ

ПРИЗНАКИ НЕДОСТОВЕРНОСТИ

В целях повышения эффективности деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы по проверке достоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 4 Оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2016 года N ММВ-7-14/72@ (далее - Основания и Порядок), основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

О недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;

участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;

адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В этой связи Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации поручается:

1. Ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, и обладающих одним из следующих признаков:

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;

участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;

адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;

наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.

Указанную в настоящем пункте информацию необходимо доводить до сведения регистрирующих органов не позднее последнего числа календарного месяца.

2. Обеспечить незамедлительное проведение регистрирующими органами (после получения указанной в пункте 1 настоящего письма информации) мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно: изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем, получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

При этом получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки могут проводиться по поручению регистрирующего органа иными территориальными органами Федеральной налоговой службы. При этом необходимость направления поручения определяется регистрирующим органом.

В силу пункта 14 Оснований и Порядка осмотр объекта недвижимости проводится территориальным органом Федеральным налоговой службы, к территории осуществления полномочий которого относится адрес такого объекта недвижимости. Указанный осмотр проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол, отражающий результаты осмотра, который подписывается должностным лицом территориального органа Федеральной налоговой службы, проводившим осмотр, а также понятыми в случае, если при проведении осмотра не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе осмотра делается отметка.

При этом необходимо учитывать, что законодательство Российской Федерации не устанавливает форму соответствующего протокола, в связи с чем при проведении осмотра объекта недвижимости может использоваться форма протокола, приведенная в приложении 1 к настоящему письму.

В случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений об адресе юридического лица, об учредителях (участниках) юридического лица и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

3. Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков Федеральной налоговой службы сведения о результатах проведенных мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению 2 к настоящему письму.

Сведения формируются нарастающим итогом, начиная с сентября 2016 года. В дальнейшем - с начала следующего календарного года.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

Приложение 1

___________________________________________________________________________
             (наименование территориального органа ФНС России)

                                 ПРОТОКОЛ
                       осмотра объекта недвижимости

"__" ___________ 20__ г.                                          N _______

Осмотр начат: ________ _________
               (дата)   (время)
Осмотр окончен: ________ _________
                 (дата)   (время)

Должностным лицом (должностными лицами): __________________________________
                                           (должность, фамилия, инициалы
___________________________________________________________________________
      должностного лица, которое провело осмотр объекта недвижимости)
на  основании  подпункта  "г"  пункта  4.2  статьи  9  Федерального  закона
от  08.08.2001  N  129-ФЗ  "О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей"

в присутствии:

владельца (пользователя) объекта недвижимости либо его представителя:
___________________________________________________________________________
         (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование
___________________________________________________________________________
      и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
понятых (заполняется в случае, если не применяется видеозапись):

1. ________________________________________________________________________
           (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование
___________________________________________________________________________
      и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
2. ________________________________________________________________________
         (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование
___________________________________________________________________________
      и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
иных лиц (заполняется в случае участия иных лиц):
___________________________________________________________________________
         (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование
___________________________________________________________________________
      и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
с участием специалиста (заполняется в случае участия специалиста):
___________________________________________________________________________
         (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование
___________________________________________________________________________
      и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
проведен осмотр объекта недвижимости, расположенного по адресу:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Видеозапись применялась/не применялась (нужное подчеркнуть).
В результате осмотра объекта недвижимости установлено:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

К протоколу осмотра объекта недвижимости прилагаются:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

Особые отметки:
___________________________________________________________________________
        (факты отказа в доступе на территорию объекта недвижимости
                            (в помещения и др.)
___________________________________________________________________________

Замечания,  заявления, сделанные лицами, присутствующими (участвующими) при
(в)осмотре объекта недвижимости:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

Протокол прочитан участвующими и присутствующими лицами.

Подпись лица, на объекте недвижимости которого проведен осмотр
(его представителя) _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
   (дата, подпись, Ф.И.О. лица, подписавшего документ, для представителя
  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты
                  документа, подтверждающего полномочия)

Лицо,   на   объекте   недвижимости   которого   проведен  осмотр  или  его
представитель,  отказалось  подписать протокол осмотра объекта недвижимости
<*>.

Подпись должностного лица территориального органа ФНС России

__________________________________________ ___________ ____________________
     (должность, наименование органа)       (подпись)   (фамилия, инициалы)

Подписи понятых     ______________________ ___________ ____________________
                                            (подпись)   (фамилия, инициалы)
                    ______________________ ___________ ____________________
                                            (подпись)   (фамилия, инициалы)

Подписи иных лиц    ______________________ ___________ ____________________
                                            (подпись)   (фамилия, инициалы)

Подпись специалиста ______________________ ___________ ____________________
                                            (подпись)   (фамилия, инициалы)

--------------------------------

<*> Подчеркивается в случае отказа лица, на объекте недвижимости которого проведен осмотр (его представителя), подписать протокол осмотра объекта недвижимости.

Приложение 2

Проверка

достоверности сведений, включенных в Единый государственный

реестр юридических лиц

Наименование УФНС России	Количество юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, имеющих признаки недостоверности, информация о которых направлена Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации в регистрирующий орган в соответствии с критериями, установленными пунктом 1 настоящего письма	из них:
		количество юридических лиц, достоверность сведений о которых установлена по результатам проведенных регистрирующим органом мероприятий	количество юридических лиц, недостоверность сведений о которых установлена по результатам проведенных регистрирующим органом мероприятий	из них:
				количество юридических лиц, которым направлены уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений	из них:
					количество юридических лиц, представивших в регистрирующий орган документы, свидетельствующие о достоверности сведений	количество юридических лиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесена запись (записи) о недостоверности сведений по результатам проведенных мероприятий
1	2	3	4	5	6	7