Письмо Банка России от 27.06.1994 N 25-1-454 "О порядке учета расчетно - денежных документов клиентов при отсутствии средств на корсчете коммерческого банка (методический бюллетень N 10)"
от 27 июня 1994 г. N 25-1-454
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ КЛИЕНТОВ ПРИ
ОТСУТСТВИИ СРЕДСТВ НА КОРСЧЕТЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
(МЕТОДИЧЕСКИЙ БЮЛЛЕТЕНЬ N 10)
Проверки коммерческих банков показывают, что имеются случаи, когда коммерческие банки при отсутствии средств на корсчете принимают от своих клиентов расчетные документы на перечисление средств в другие банки, списывают эти суммы с расчетных счетов и зачисляют на счет 904 "Прочие дебиторы и кредиторы". Суммы числятся на счете 904 до появления средств на корсчете.
Списание сумм с расчетных счетов клиентов и зачисление их на счет 904 является грубым нарушением порядка ведения бухгалтерского учета.
В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков от 30.09.87 N 7 и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 09.07.92 N 14 с расчетного счета клиента сумма платежа может быть списана только при фактическом перечислении средств, подтвержденном отметкой РКЦ и выпиской.
Пункт 230 указаний по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027, определяющий порядок учета средств на счете 904, не предусматривает использование этого счета в целях резервирования указанных средств.
При отсутствии средств на корсчете коммерческий банк обязан информировать об этом своих клиентов в момент приема от них документов на перечисление средств. В этом случае коммерческий банк должен держать на контроле все сданные клиентами документы и передавать их на перечисление при появлении средств на корсчете.
Главного управления инспектирования
коммерческих банков Центрального
банка Российской Федерации
Е.М.АТАМАНЮК
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления