ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 10 декабря 2019 г. по делу N 307-ЭС19-13673
Резолютивная часть объявлена: 03.12.2019.
Определение в полном объеме изготовлено: 10.12.2019.
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в составе:
председательствующего судьи Золотовой Е.Н.,
судей Маненкова А.Н., Хатыповой Р.А.
рассмотрела в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Тверь-Медиа-Полиграфия" (Тверская область) на решение Арбитражного суда Тверской области от 05.12.2018, постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2019 и постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.06.2019 по делу N А66-15906/2018 Арбитражного суда Тверской области
по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Тверь-Медиа- Полиграфия" (далее - заявитель, общество "Тверь-Медиа-Полиграфия", общество) о признании незаконным решения от 28.06.2018 N 9363А межрайонной инспекции федеральной налоговой службы N 12 по Тверской области (Тверская область, далее - заинтересованное лицо, регистрирующий орган, инспекция, налоговый орган) и об обязании регистрирующего органа устранить допущенное нарушение прав заявителя.
В судебном заседании приняли участие представители общества "Тверь-Медиа-Полиграфия" - Даниленко А.В. (решение от 20.06.2018 N 1/2018 о назначении директором общества), Капитонова И.А. (доверенность от 15.11.2019); регистрирующего органа - Лисицина В.С. (доверенность от 08.10.2019 N 04-34/20380), Матвиенко А.А. (доверенность от 28.11.2019 N 04-34/24176), Смирнова Т.В. (доверенность от 07.12.2018 N 04-34/24973).
Заслушав доклад судьи Верховного Суда Российской Федерации Золотовой Е.Н., выслушав объяснения явившихся в судебное заседание представителей лиц, участвующих в деле, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации
общество обратилось в суд с настоящим заявлением.
Решением Арбитражного суда Тверской области от 05.12.2018, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2019 и постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.06.2019, в удовлетворении заявления отказано.
Не согласившись с принятыми судебными актами, общество "Тверь- Медиа-Полиграфия" обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с кассационной жалобой, в которой просит пересмотреть обжалуемые судебные акты в порядке кассационного производства, ссылаясь на то, что выводы судов, положенные в основу принятых судебных актов, противоречат требованиям Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ), правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, приведенной в определении N 307-ЭС18-14705.
Судьей Верховного Суда Российской Федерации из Арбитражного суда Тверской области истребовано дело N А66-15906/2018, которое по результатам изучения по доводам кассационной жалобы передано для рассмотрения в судебном заседании судебной коллегии.
В судебном заседании представители подателя кассационной жалобы просили отменить обжалуемые судебные акты и принять новый судебный акт об удовлетворении заявления; указали на то, что до назначения арбитражным управляющим организаций-банкротов - открытого акционерного общества "Е4-Центрэнергомонтаж" (далее - общество "Е4-ЦЭМ") и общества с ограниченной ответственностью "Каспий" (далее - общество "Каспий") - Даниленко А.В. не являлся учредителем, участником, акционером, не входил в органы указанных юридических лиц.
Представители инспекции полагали, что отсутствуют основания для удовлетворения кассационной жалобы по основаниям, приведенным в письменном отзыве.
Основаниями для отмены или изменения судебных актов в порядке кассационного производства в Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации являются существенные нарушения норм материального и (или) норм процессуального права, которые повлияли на исход дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав, свобод, законных интересов в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также защита охраняемых законом публичных интересов (часть 1 статьи 291.11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ)).
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, рассмотрев кассационную жалобу общества "Тверь- Медиа-Полиграфия", считает, что имеются основания для отмены решения Арбитражного суда Тверской области от 05.12.2018, постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2019 и постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.06.2019 по делу N А66-15906/2018 с направлением дела на новое рассмотрение в Арбитражный суд Тверской области.
Из материалов дела усматривается и установлено судами, что вступившим в законную силу решением Арбитражного суда города Москвы от 27.10.2017 (дело N А40-134656/2017) общество "Каспий" признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре ликвидируемого должника; конкурсным управляющим должника утвержден Даниленко А.В., в отношении которого в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) 14.11.2017 внесены сведения.
Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда города Москвы от 29.01.2018 (дело N А40-1876/2015) общество "Е4-ЦЭМ" признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство; конкурсным управляющим утвержден Даниленко А.В., сведения о котором в ЕГРЮЛ внесены 12.02.2018.
Обществом с ограниченной ответственностью "Печатный Двор Твери", являющимся единственным участником общества "Тверь-Медиа-Полиграфия", 20.06.2018 принято решение N 1/2018 об освобождении Парамонова Е.Ю. от занимаемой им должности директора и о назначении на указанную должность Даниленко А.В.
В инспекцию обществом 21.06.2018 подано заявление по форме N 14001 о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, о руководителе Даниленко А.В.
Решением от 28.06.2018 N 9363А регистрирующий орган отказал в государственной регистрации сведений о директоре общества по основаниям, предусмотренным подпунктом "ф" пункта 1 статьи 23 Закона N 129-ФЗ, мотивируя свое решение тем, что Даниленко А.В. являлся лицом, имевшим право действовать без доверенности от имени общества "Е4-ЦЭМ" и общества "Каспий", в отношении которых в ЕГРЮЛ содержатся записи о недостоверности сведений об указанных юридических лицах (подпункт "в" пункт 1 статьи 5 Закона N 129-ФЗ) и на момент представления документов не истекли три года с даты внесения таких записей.
Заместитель руководителя управления Федеральной налоговой службы по Тверской области решением от 15.08.2018 N 08-31/62-Р отказал в удовлетворении жалобы Даниленко А.В. на решение инспекции от 28.06.2018 N 9363А.
Отказывая в удовлетворении требований, суды, руководствуясь положениями статей 198, 201 АПК РФ, статей 5, 9, 17, 18, 23 Закона N 129-ФЗ, исходили из того, что действия регистрирующего органа соответствовали требованиям закона и не нарушили права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской деятельности, поскольку в отношении общества "Каспий" и общества "Е4-ЦЭМ" в ЕГРЮЛ содержатся записи о недостоверности сведений об адресах указанных юридических лиц; лицом, имеющим право действовать без доверенности (конкурсным управляющим) от имени указанных юридических лиц, являлся Даниленко А.В. Записи, внесенные в ЕГРЮЛ, в установленном порядке не оспорены и не признаны недействительными. В отношении Даниленко А.В. действовал временный запрет на участие в управлении организациями, предусмотренный абзацем четвертым подпункта "ф" пункта 1 статьи 23 Закона N 129-ФЗ.
Между тем судами при рассмотрении настоящего дела не принято во внимание следующее.
Положения подпункта "ф" пункта 1 статьи 23 Закона N 129-ФЗ направлены на реализацию принципа публичной достоверности содержащихся в государственном реестре сведений, защиту третьих лиц, чьи права и законные интересы могут быть нарушены использованием недостоверных сведений.
Абзацем четвертым подпункта "ф" пункта 1 статьи 23 Закона N 129-ФЗ, по сути, введен временный запрет на участие в управлении юридическими лицами для тех граждан, которые прежде проявили недобросовестность, уклонившись от совершения необходимых действий по представлению достоверных сведений о контролируемых ими организациях.
В частности, согласно приведенной норме признается правомерным отказ в государственной регистрации сведений о гражданине, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, если этот гражданин ранее исполнял полномочия единоличного исполнительного органа другой организации, в отношении которой в государственном реестре содержится запись о недостоверности информации о ее адресе, и на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года со дня внесения упомянутой записи.
Вместе с тем, указанные положения закона должны применяться с соблюдением вытекающих из Конституции Российской Федерации принципов справедливости наказания, его индивидуализации и дифференцированности, в том числе с учетом характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя, его имущественного положения и иных существенных обстоятельств.
Согласно правовым позициям Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированным в постановлениях от 25.01.2001 N 1-П, от 17.07.2002 N 13-П, от 18.05.2012 N 12-П, от 10.02.2017 N 2-П, от 26.10.2017 N 25-П, общепризнанным принципом привлечения к ответственности во всех отраслях права является наличие вины - либо доказанной, либо презюмируемой, но опровержимой - как элемента субъективной стороны состава правонарушения, а всякое исключение из него должно быть выражено прямо и недвусмысленно, т.е. предусмотрено непосредственно в законе.
Однако ни регистрирующий орган, ни суды при рассмотрении жалобы на незаконный отказ регистрирующего органа не исследовали и не оценили доводы Даниленко А.В. об отсутствии его вины.
Как установлено судами, записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений внесены в отношении общества "Каспий" 28.11.2017, а в отношении общества "Е4-ЦЭМ" 13.04.2017.
При этом суды апелляционной и кассационной инстанций обратили внимание на то, что только в отношении общества "Каспий" запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юридическом лице внесена после того, как Даниленко А.В. приступил к исполнению обязанностей руководителя данного юридического лица.
Как утверждал Даниленко А.В. и не опровергается представленными в материалы дела доказательствами, он не являлся участником общества "Каспий", акционером общества "Е4-ЦЭМ", не входил в состав органов управления указанных юридических лиц, в связи с чем не должен нести ответственность в виде ограничения на длительный период времени права исполнять обязанности единоличного исполнительного органа общества "Тверь-Медиа-Полиграфия" за лиц, в результате действий (бездействия) которых в ЕГРЮЛ были внесены недостоверные сведения в отношении организаций-банкротов.
В соответствии с пунктом 6 статьи 11 Закона N 129-ФЗ, в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр юридических лиц, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами "в", "д" и (или) "л" пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).
Вместе с тем из материалов дела не усматривается, что судами проверялось исполнение регистрирующим органом требований Закона N 129-ФЗ о направлении Даниленко А.В. уведомления о выявленной в ходе проведенной проверки недостоверности сведений об обществе "Каспий", с предложением представить в регистрирующий орган достоверные сведения, требования которого конкурсным управляющим не исполнены.
Кроме того, Даниленко А.В. указывал на то, что, приступив к исполнению обязанностей арбитражного управляющего, действовал разумно и добросовестно, разместив информацию, необходимую для кредиторов общества "Е4-ЦЭМ" и общества "Каспий" и иных заинтересованных лиц, о своем месте нахождения.
При таких обстоятельствах, в связи с существенным нарушением судами норм материального права, необходимостью полного исследования обстоятельств спора и оценки доказательств, представленных лицами, участвующими в деле, решение суда первой инстанции, постановления апелляционного и окружного судов по данному делу подлежат отмене, с направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
Руководствуясь статьями 167, 176, 291.11 - 291.15 АПК РФ, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации,
решение Арбитражного суда Тверской области от 05.12.2018, постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2019 и постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.06.2019 по делу N А66-15906/2018 отменить.
Направить дело N А66-15906/2018 на новое рассмотрение в Арбитражный суд Тверской области.
Определение вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке надзора в Верховный Суд Российской Федерации в трехмесячный срок.
Е.Н.ЗОЛОТОВА
А.Н.МАНЕНКОВ
Р.А.ХАТЫПОВА
------------------------------------------------------------------