Приказ Минфина РФ от 26.10.2004 N 94н Об утверждении Порядка приостановления органами Федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 26 октября 2004 г. N 94н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА

ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ

В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ) ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Во исполнение пункта 55 Постановления Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2004 г. N 80 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 8, ст. 665) и в целях упорядочения учета средств федеральных учреждений, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок приостановления органами федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на директора Департамента - Главного управления федерального казначейства Т.Г. Нестеренко.

Министр

А.Л.КУДРИН

Согласовано

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С.М.ИГНАТЬЕВ

26.10.2004

Утвержден

Приказом

Министерства финансов

Российской Федерации

от 26 октября 2004 г. N 94н

ПОРЯДОК

ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ

В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ) ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823), статьей 141 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 52 (ч. I), ст. 5038) и регулирует взаимодействие органов федерального казначейства с учреждениями Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями (филиалами) (далее - банки) в части приостановления операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

2. При получении от территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации информации о счетах, открытых федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - счет) по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом (далее - информация), Управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет необходимую информацию в соответствующее Отделение федерального казначейства.

3. Управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации (Отделение федерального казначейства) (далее - орган федерального казначейства) в течение 5 рабочих дней с даты получения информации, указанной в пункте 2 настоящего Порядка, или указаний Министерства финансов Российской Федерации о приостановлении операций по счету оформляет Требование о закрытии счета, открытого федеральному учреждению для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - Требование), по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

4. Требование заполняется в четырех экземплярах. Три экземпляра Требования вручаются руководителю федерального учреждения лично под расписку или передаются иным способом, подтверждающим факт и дату получения Требования федеральным учреждением. В случае невозможности вручения Требования оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Четвертый экземпляр Требования с датой и подписью руководителя федерального учреждения о вручении Требования, а также (при наличии) уведомление о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, направленного по почте, хранится в органе федерального казначейства.

5. Срок исполнения Требования, направляемого федеральному учреждению, не должен превышать 5 календарных дней со дня его получения федеральным учреждением.

6. При получении Требования федеральное учреждение закрывает счет, указанный в Требовании, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При наличии остатка денежных средств на счете федерального учреждения, открытом в банке, федеральное учреждение одновременно с заявлением на закрытие счета представляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств в сумме остатка на счете на счет органа федерального казначейства, открытый в учреждении Банка России на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" или кредитной организации (филиале) на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для последующего отражения в установленном порядке на лицевом счете, открытом федеральному учреждению для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

При этом три экземпляра Требования представляются федеральным учреждением в банк, из которых два экземпляра возвращаются федеральному учреждению с отметкой банка о закрытии счета, а третий экземпляр Требования хранится в банке в юридическом деле клиента.

Первый экземпляр Требования с отметкой банка о закрытии счета федеральное учреждение не позднее трех рабочих дней с даты отметки банка о закрытии счета передает в орган федерального казначейства, второй экземпляр Требования хранится в федеральном учреждении.

7. В случае непредставления в установленный срок федеральным учреждением в орган федерального казначейства экземпляра Требования с отметкой банка о закрытии счета орган федерального казначейства оформляет Постановление о приостановлении операций по счету, открытому федеральному учреждению (далее - Постановление), по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

Постановление заполняется в трех экземплярах, из которых один экземпляр Постановления хранится в органе федерального казначейства, два экземпляра Постановления не позднее дня, следующего за днем вынесения Постановления, направляются банку, в котором открыты счета федерального учреждения, и передаются под расписку или иным способом, обеспечивающим подтверждение факта и даты получения банком этого Постановления, для исполнения.

При поступлении в банк двух экземпляров Постановления уполномоченным должностным лицом банка на них проставляется отметка о получении Постановления.

8. Постановление органа федерального казначейства подлежит исполнению банком с момента получения им Постановления и до закрытия счета федеральным учреждением.

Приостановление операций по счетам федеральных учреждений в банке означает прекращение банком всех операций по списанию средств, за исключением исполнения обязанностей федерального учреждения по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также за исключением перечисления на основании платежного поручения федерального учреждения суммы остатка денежных средств на счете, открытом в банке, на счет органа федерального казначейства.

9. Постановления и Требования регистрируются органом федерального казначейства в Журнале регистрации Требований о закрытии счетов, открытых федеральным учреждениям в банках для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и Постановлений о приостановлении операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в банках для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, страницы которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью органа федерального казначейства.

10. При закрытии федеральным учреждением счета, по которому ранее банком были приостановлены операции, банк направляет один экземпляр Постановления с отметкой о закрытии счета в орган федерального казначейства.

Второй экземпляр Постановления с отметкой банка о закрытии счета хранится в банке в юридическом деле клиента.

Приложение N 1

к Порядку приостановления

органами федерального казначейства

операций по счетам, открытым

федеральным учреждениям

в учреждениях Центрального банка

Российской Федерации

и кредитных организациях (филиалах)

для учета операций со средствами,

полученными от предпринимательской

и иной приносящей доход

деятельности, утвержденному

Приказом Минфина России

от 26 октября 2004 г. N 94н

                                  Руководителю ___________________
                                  ________________________________
                                        (полное наименование
                                      федерального учреждения)
                                  ________________________________
                                   (ИНН/КПП и адрес федерального
                                             учреждения)

                         ТРЕБОВАНИЕ N ____
              О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА, ОТКРЫТОГО ФЕДЕРАЛЬНОМУ
            УЧРЕЖДЕНИЮ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
             ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ
                   ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
                     ОТ "__" _________ 200_ Г.

                                                     ┌───────────┐
                                                     │   Коды    │
                                                     ├───────────┤
                                        Форма по КФД │           │
                                                     ├───────────┤
                                                Дата │           │
                                                     └───────────┘

__________________________________________________________________
         (наименование органа федерального казначейства)
ставит в известность _____________________________________________
                           (полное наименование федерального
                                     учреждения)
о   том,   что  в  соответствии со статьей 141 Федерального закона
от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"
счета,  открытые  федеральным  учреждениям в учреждениях расчетной
сети  Банка  России  и кредитных организациях (филиалах) для учета
операций  со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, должны быть закрыты.
    Ваша организация обязана закрыть счет:
__________________________________________________________________
    В  случае, если  настоящее  требование  будет  оставлено   без
исполнения    в     срок    до     "__" _____________ 200_   года,
__________________________________________________________________
         (наименование органа федерального казначейства)
будут приостановлены операции по счету ___________________________
в соответствии с _________________________________________________
                       (указываются законодательные и иные
__________________________________________________________________
         нормативные правовые акты Российской Федерации,
                    являющиеся основанием)

Руководитель (заместитель руководителя) __________________________
                                           (наименование органа
                                               федерального
                                               казначейства)
_____________  _________________________
  (подпись)      (расшифровка подписи)

    М.П.     "__" _____________ 200_ г.

Исполнитель _____________ Телефон _______ ___________ ____________
             (должность)                   (подпись)  (расшифровка
                                                        подписи)

Получено:

Руководитель _______________________________________ _____________
                   (наименование федерального          (подпись)
                          учреждения)

 ----------------------------------------------------------------

                           Отметки банка

__________________________________________________________________
                       (наименование банка)

                                               ┌─────────────────┐
                                               │       БИК       │
                                               ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤
                                               │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Требование получено "__" _________ 200_ г.

Закрыт счет N ___________ Дата закрытия "__" _____________ 200_ г.

Уполномоченное должностное лицо ____________ М.П. ________________
                                 (подпись)          (расшифровка
                                                       подписи)

Приложение N 2

к Порядку приостановления

органами федерального казначейства

операций по счетам, открытым

федеральным учреждениям

в учреждениях Центрального банка

Российской Федерации

и кредитных организациях (филиалах)

для учета операций со средствами,

полученными от предпринимательской

и иной приносящей доход

деятельности, утвержденному

Приказом Минфина России

от 26 октября 2004 г. N 94н

                                  Руководителю ___________________
                                              (полное наименование
                                  ________________________________
                                    учреждения Банка России или
                                       кредитной организации
                                             (филиала))

                        ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ___
              О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ,
           ОТКРЫТОМУ ФЕДЕРАЛЬНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ДЛЯ УЧЕТА
               ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ
            ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ
                       ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
                    ОТ "__" _________ 200_ Г.

                                                     ┌───────────┐
                                                     │   Коды    │
                                                     ├───────────┤
                                        Форма по КФД │           │
                                                     ├───────────┤
                                                Дата │           │
                                                     └───────────┘

    Руководитель (заместитель руководителя) ______________________
                                             (наименование органа
                                                 федерального
                                                 казначейства)
______________________________________, рассмотрев обстоятельства,
               (Ф.И.О.)
связанные с неисполнением обязанности закрыть счет N ____________,
открытый в _______________________________________________________
                           (наименование банка)
для    учета    операций    со   средствами,    полученными     от
предпринимательской  и  иной  приносящей доход деятельности, после
истечения срока исполнения требования о закрытии счета N _________
федеральным учреждением _________________________________________,
                          (наименование федерального учреждения)
находящимся в ведении ____________________________________________
                         (наименование главного распорядителя
                             средств федерального бюджета)
в соответствии с _________________________________________________
                  (указываются законодательные и иные нормативные
                         правовые акты Российской Федерации)

                          ПОСТАНОВИЛ:

    Приостановить все операции по списанию средств со счета ______
_________________________________, открытого в ___________________
 (указываются вид и номер счета)                    (полное
__________________________________________________________________
                     наименование банка, БИК)
федеральному учреждению __________________________, за исключением
                              (наименование)
исполнения обязанностей по  уплате  налоговых  платежей в бюджет и
платежей,  очередность   исполнения   которых   в  соответствии  с
гражданским законодательством  Российской  Федерации  предшествует
исполнению обязанности  по  уплате  налогов  и  сборов, а также за
исключением  перечисления   на   основании   платежного  поручения
федерального учреждения  на перечисление денежных средств  в сумме
остатка на счете, открытом в банке,  на счет  органа  федерального
казначейства.

Руководитель (заместитель руководителя) __________________________
                                           (наименование органа
                                               федерального
                                               казначейства)
_____________  _________________________
  (подпись)      (расшифровка подписи)

    М.П.     "__" _____________ 200_ г.

 ----------------------------------------------------------------

                           Отметки банка

__________________________________________________________________
                       (наименование банка)

                                               ┌─────────────────┐
                                               │       БИК       │
                                               ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤
                                               │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

    Постановление получено "__" _________ 200_ г.

    1. Приостановлены операции по счету N ________________________

Дата приостановки "__" _________________ 200_ г.

Уполномоченное должностное лицо ___________ М.П. _________________
                                 (подпись)         (расшифровка
                                                      подписи)

    2. Закрыт счет N _________

Дата закрытия "__" ________ 200_ г.

Уполномоченное должностное лицо ___________ М.П. _________________
                                 (подпись)         (расшифровка
                                                      подписи)

Приложение N 3

к Порядку приостановления

органами федерального казначейства

операций по счетам, открытым

федеральным учреждениям

в учреждениях Центрального банка

Российской Федерации

и кредитных организациях (филиалах)

для учета операций со средствами,

полученными от предпринимательской

и иной приносящей доход

деятельности, утвержденному

Приказом Минфина России

от 26 октября 2004 г. N 94н

                                  ЖУРНАЛ
                 РЕГИСТРАЦИИ ТРЕБОВАНИЙ О ЗАКРЫТИИ СЧЕТОВ,
            ОТКРЫТЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ В БАНКАХ ДЛЯ УЧЕТА
         ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
           И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, И ПОСТАНОВЛЕНИЙ
         О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ
           УЧРЕЖДЕНИЯМ В БАНКАХ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
                  ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ
                        ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
                С "__" ______ 200_ Г. ПО "__" _______ 200_ Г.

                                                                  ┌───────────┐
                                                                  │   Коды    │
                                                                  ├───────────┤
                                                     Форма по КФД │           │
                                                                  ├───────────┤
                                                             Дата │           │
                                                                  └───────────┘

┌───┬────────────┬───────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────────────────┬─────┐
│ N │Наименование│Требование о закрытии счета, откры-│Учреждение │Постановление о приостановлении операций по │Дата │
│п/п│федерального│того федеральному учреждению для   │банка, в   │счету, открытому федеральному учреждению для│зак- │
│   │ учреждения │учета операций со средствами, полу-│котором от-│учета операций со средствами, полученными от│рытия│
│   │            │ченными от предпринимательской и   │крыт счет  │предпринимательской и иной приносящей доход │счета│
│   │            │иной приносящей доход деятельности │федерально-│               деятельности                 │     │
│   │            ├────┬─────┬─────┬──────────────────┤го учрежде-├────┬─────┬──────────────────┬──────────────┤     │
│   │            │дата│номер│дата │   исполнитель    │ния        │дата│номер│    исполнитель   │дата приоста- │     │
│   │            │    │     │полу-├──────┬─────┬─────┤           │    │     ├──────┬─────┬─────┤новления опе- │     │
│   │            │    │     │чения│Ф.И.О.│долж-│под- │           │    │     │Ф.И.О.│долж-│под- │раций         │     │
│   │            │    │     │     │      │ность│пись │           │    │     │      │ность│пись │              │     │
├───┼────────────┼────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────────────┼─────┤
│ 1 │     2      │  3 │  4  │  5  │  6   │  7  │  8  │     9     │ 10 │  11 │  12  │  13 │ 14  │      15      │ 16  │
├───┼────────────┼────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────────────┼─────┤
│   │            │    │     │     │      │     │     │           │    │     │      │     │     │              │     │
├───┼────────────┼────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────────────┼─────┤
│   │            │    │     │     │      │     │     │           │    │     │      │     │     │              │     │
├───┼────────────┼────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────────────┼─────┤
│   │            │    │     │     │      │     │     │           │    │     │      │     │     │              │     │
└───┴────────────┴────┴─────┴─────┴──────┴─────┴─────┴───────────┴────┴─────┴──────┴─────┴─────┴──────────────┴─────┘