Приказ ФНС России от 06.09.2024 N ЕД-7-23/717@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 6 сентября 2024 г. N ЕД-7-23/717@
ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА РЕГИСТРОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО
МОНИТОРИНГА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
В ЧАСТИ РАСХОДОВ НА НАУЧНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ
И (ИЛИ) ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАЗРАБОТКИ
В соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним", от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля" приказываю:
1. Утвердить Порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (далее - СРЕГ104) согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлению налогового мониторинга (М.А. Крашенинникова) обеспечить методологическое сопровождение формирования и ведения СРЕГ104.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогового мониторинга.
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
приказом ФНС России
от "__" ______ 2024 г. N _____
ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА РЕГИСТРОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО
МОНИТОРИНГА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
В ЧАСТИ РАСХОДОВ НА НАУЧНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ
И (ИЛИ) ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАЗРАБОТКИ
Ведомственный справочник регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (блок "НИОКР") (далее - СРЕГ104) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
СРЕГ104 предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
СРЕГ104 ведется в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Методологическое сопровождение СРЕГ104 выполняет структурное подразделение ЦА ФНС России, осуществляющее разработку комплексных стандартных процедур проведения налогового мониторинга, регламентов, порядков и программ проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов.
Объектами классификации являются регистры, определяющие единые требования к порядку проведения контроля операций, связанных с исчислением налога на прибыль в части расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (блок "НИОКР"), в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
2. СОСТАВ И СТРУКТУРА СПРАВОЧНИКА
СРЕГ104 состоит из четырнадцати таблиц:
SREG01 - Таблица "Регистры";
SREG02 - Таблица "Связанные регистры";
SREG03 - Таблица "Регистры и виды налогов";
SREG04 - Таблица "Группы граф регистров";
SREG05 - Таблица "Графы регистров";
SREG06 - Таблица "Справочники";
SREG07 - Таблица "Графы регистра и справочники";
SREG08 - Таблица "Графы регистра и показатели налоговой декларации";
SREG09 - Таблица "Графы регистров и статьи НК РФ";
SREG10 - Таблица "Алгоритмы граф регистров";
SREG11 - Таблица "Графы регистра и контроли (этапы контролей)";
SREG12 - Таблица "Регистры и условия предоставления";
SREG13 - Таблица "Атрибуты справочников";
SREG14 - Таблица "Значения атрибутов внутренних справочников".
Описание реквизитов СРЕГ104 представлено в таблицах 1 - 14.
2.1 Таблица "Регистры" (SREG01)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код регистра, наименование регистра, код блока контролей, отправитель (1 - налогоплательщик, 0 - налоговый орган), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODR (код регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG01.TXT.
Таблица 1. Состав и форматы полей таблицы SREG01
2.2 Таблица "Связанные регистры" (SREG02)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код связи регистров, код регистра, код связанного регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCON (код связи регистров) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG02.TXT.
Таблица 2. Состав и форматы полей таблицы SREG02
XXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001 | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01) | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01) | ||||||
2.3 Таблица "Регистры и виды налогов" (SREG03)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия регистра и вида налога, код регистра, код налога, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODRN (код соответствия регистра и вида налога) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG03.TXT.
Таблица 3. Состав и форматы полей таблицы SREG03
XXXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001 | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01) | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код налога" (KODN) Справочника ФНС России - перечень налогов, сборов, страховых взносов (Справочник СПНС) | ||||||
2.4 Таблица "Группы граф регистров" (SREG04)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код группы граф регистра, наименование группы граф регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODGG (код группы граф регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG04.TXT.
Таблица 4. Состав и форматы полей таблицы SREG04
XXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001 | ||||||
2.5 Таблица "Графы регистров" (SREG05)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код графы регистра, номер графы регистра, наименование графы регистра, тип графы, тип итога, раздел регистра (1 - заголовочная часть, 2 - табличная часть), код группы граф регистра, код регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCR (код графы регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG05.TXT.
Таблица 5. Состав и форматы полей таблицы SREG05
Содержит значение кода графы регистра BBBRRPCC, где BBBRR - значение кода регистра из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01), P - значение поля "Раздел регистра (1 - заголовочная часть, 2 - табличная часть)", CC - значение поля "Номер графы регистра" | ||||||
Последовательная нумерация графы регистра, начиная со значения 01 в рамках определенной части регистра | ||||||
Раздел регистра (1 - заголовочная часть, 2 - табличная часть) | Выбор одного из значений. | |||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код группы граф регистра" таблицы "Группы граф регистров" (SREG04) | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01) | ||||||
2.6 Таблица "Справочники" (SREG06)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код справочника, наименование справочника, признак справочника (1 - общеустановленный, 2 - внутренний), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODSPR (код справочника) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG06.TXT.
Таблица 6. Состав и форматы полей таблицы SREG06
XXXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001 | ||||||
Выбор одного из значений | ||||||
2.7 Таблица "Графы регистра и справочники" (SREG07)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра и справочника, код справочника, код графы регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KCRSPR (код соответствия графы регистра и справочника) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG07.TXT.
Таблица 7. Состав и форматы полей таблицы SREG07
XXXXXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000000001 | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код справочника" таблицы "Справочники" (SREG06) | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05) | ||||||
2.8 Таблица "Графы регистра и показатели налоговой
декларации" (SREG08)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра показателю налоговой декларации, код графы регистра, код показателя, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODTAXR (код соответствия графы регистра показателю налоговой декларации) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG08.TXT.
Таблица 8. Состав и форматы полей таблицы SREG08
Код соответствия графы регистра показателю налоговой декларации | XXXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001 | |||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05) | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код показателя" (KODID) Справочника кодов строк налоговых деклараций (Справочник КСНД) | ||||||
2.9 Таблица "Графы регистров и статьи НК РФ" (SREG09)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код графы регистра и статьи НК РФ, код графы регистра, статья НК РФ, пункт статьи НК РФ, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCRNK (Код графы регистра и статьи НК РФ) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG09.TXT.
Таблица 9. Состав и форматы полей таблицы SREG09
Код графы регистра и статьи НК РФ | XXXXXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000000001 | |||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05) | ||||||
Статья НК РФ | Заполнение согласно выбранному значению поля "Статья НК РФ" из Справочника статей НК РФ (СНКРФ) | |||||
Пункт статьи НК РФ | Заполнение согласно выбранному значению поля "Пункт статьи НК РФ" из Справочника статей НК РФ (СНКРФ) | |||||
2.10 Таблица "Алгоритмы граф регистров" (SREG10)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код алгоритма графы регистра; код графы регистра; формула условий переноса данных из других источников; формула условий заполнения графы; формула контрольного соотношения; описание контрольного соотношения; формула соответствия регистра и налоговой декларации, дата изменения записи; дата начала действия записи; дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODALG (код алгоритма графы регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG10.TXT.
Таблица 10. Состав и форматы полей таблицы SREG10
XXXXXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000000001 | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05) | ||||||
2.11 Таблица "Графы регистра и контроли (этапы
контролей)" (SREG11)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра и контроля, код графы регистра, код контроля, код этапа контроля, код подэтапа контроля, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCRC (код соответствия графы регистра и контроля) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG11.TXT.
Таблица 11. Состав и форматы полей таблицы SREG11
XXXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001 | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05) | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код контроля" (KODC) таблицы "Контроли" (SCONT) Справочника контролей (этапов контролей) | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код этапа контроля" (KODSTC) таблицы "Этапы контролей" (SSTC) Справочника контролей (этапов контролей) | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код подэтапа контроля" (KODSUB) таблицы "Подэтапы контролей" (SUBS) Справочника контролей (этапов контролей) | ||||||
2.12 Таблица "Регистры и условия предоставления" (SREG12)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия регистра и условий предоставления, код регистра, уровень регистра, условие формирования регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KOD (код соответствия регистра и условий предоставления) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG12.TXT.
Таблица 12. Регистры и условия предоставления SREG12
XXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 00001 | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01) | ||||||
2.13 Таблица "Атрибуты справочников" (SREG13)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код атрибута справочника, название атрибута, код справочника, тип атрибута, используется для заполнения регистра (1 - да, 2 - нет), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: ATKOD (Код атрибута справочника) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG13.TXT.
Таблица 13. Атрибуты справочников SREG13
XXXXXXXYYY, где XXXXXXX - код справочника из поля "Код справочника" таблицы "Справочники" (SREG06), YYY - номер атрибута справочника по порядку | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код справочника" таблицы "Справочники" (SREG06) | ||||||
Принимает следующее значение - число, строка, дата. | ||||||
Выбор одного из значений. | ||||||
2.14 Таблица "Значения атрибутов внутренних
справочников" (SREG14)
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код значения атрибута, номер записи, значение атрибута, код атрибута справочника, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: VLAT (Код значения атрибута) + MOD_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - SREG14.TXT.
Таблица 14. Значения атрибутов внутренних справочников SREG14
XXXXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001 | ||||||
XXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0001 | ||||||
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код атрибута справочника" таблицы "Атрибуты справочников" (SREG13) | ||||||
3. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ, ВЕДЕНИЯ И ПОДДЕРЖАНИЯ В АКТУАЛЬНОМ
СОСТОЯНИИ СПРАВОЧНИКА
Работы по созданию и ведению СРЕГ104 проводятся в рамках технологического процесса 103.06.23.00.0010 "Проведение налогового мониторинга".
3.1. До реализации возможности ведения СРЕГ в прикладной
подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"
3.1.1. Управление налогового мониторинга формирует полную актуальную версию СРЕГ104 в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 14 настоящего порядка;
3.1.2. Управление налогового мониторинга в установленном порядке организует публикацию актуальной версии СРЕГ104 на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3.2. После реализации возможности ведения СРЕГ в прикладной
подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"
3.2.1. В целях работы с СРЕГ104 в шаблонах доступа предусмотрены и должны быть назначены пользователям СРЕГ104 функциональные роли в соответствии с описанием в приложении к Порядку ведения справочника регистров:
- "Методолог СП ЦА ФНС" - с функционалом: создание, заполнение, актуализация для формирования СРЕГ104 в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
- "Эксперт СП ЦА ФНС" - с функционалом: акцептование внесенных изменений в СРЕГ в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3", полученных от Методолога СП ЦА ФНС.
3.2.2. Методолог СП ЦА ФНС при изменении данных, содержащихся в таблицах 1 - 14 настоящего порядка, вносит изменения (дополнения) в действующий СРЕГ104 в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Эксперт СП ЦА ФНС осуществляет акцептование изменений, внесенных Методологом СП ЦА ФНС, в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Изменения (дополнения) в СРЕГ104 вносятся с использованием прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" с учетом требований, указанных в таблицах 1 - 14 настоящего порядка.
3.2.3. После внесенных изменений Управление налогового мониторинга осуществляет выгрузку актуальной версии СРЕГ104 в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 14 настоящего порядка, из прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и организует в установленном порядке публикацию актуальной версии СРЕГ104 на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
к Порядку ведения справочника регистров
для целей налогового мониторинга
по налогу на прибыль организаций
в части расходов на научные исследования
и (или) опытно-конструкторские
разработки, утвержденному
приказом ФНС России
от "__" ______ 2024 г. N _____
ШАБЛОНОВ ДОСТУПА И РОЛЕЙ В НИХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ
СПРАВОЧНИКА РЕГИСТРОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЧАСТИ РАСХОДОВ НА НАУЧНЫЕ
ИССЛЕДОВАНИЯ И (ИЛИ) ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАЗРАБОТКИ
ФЗ о страховых пенсиях
ФЗ о пожарной безопасности
ФЗ об ОСАГО
ФЗ об образовании
ФЗ о государственной гражданской службе
ФЗ о государственном оборонном заказе
О защите прав потребителей
ФЗ о противодействии коррупции
ФЗ о рекламе
ФЗ об охране окружающей среды
ФЗ о полиции
ФЗ о бухгалтерском учете
ФЗ о защите конкуренции
ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности
ФЗ об ООО
ФЗ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц
ФЗ о прокуратуре
ФЗ о несостоятельности (банкротстве)
ФЗ о персональных данных
ФЗ о госзакупках
ФЗ об исполнительном производстве
ФЗ о воинской службе
ФЗ о банках и банковской деятельности
Уменьшение неустойки
Проценты по денежному обязательству
Ответственность за неисполнение денежного обязательства
Уклонение от исполнения административного наказания
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения
Особенности правового положения казенных учреждений
Общие основания прекращения трудового договора
Порядок рассмотрения сообщения о преступлении
Судебный порядок рассмотрения жалоб
Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела
Документы, прилагаемые к исковому заявлению
Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение
Форма и содержание искового заявления