<Письмо> Банка России от 02.02.2018 N 55-4-1-2/253 "О направлении нового шаблона плана перехода на ЕПС и ОСБУ"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДЕПАРТАМЕНТ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ И ТОВАРНОГО РЫНКА

ПИСЬМО

от 2 февраля 2018 г. N 55-4-1-2/253

О НАПРАВЛЕНИИ НОВОГО ШАБЛОНА ПЛАНА ПЕРЕХОДА НА ЕПС И ОСБУ

В связи с внесением изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 г. N 532-П <1> Департамент рынка ценных бумаг и товарного рынка (далее - Департамент) направляет шаблон плана перехода на ЕПС и ОСБУ для некредитных финансовых организаций (далее - Шаблон), обновленный в части номеров примечаний к годовой (бухгалтерской) отчетности (п. 1.4 Шаблона).

--------------------------------

<1> Указанием Банка России от 05.09.2016 N 4128-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2016 N 44749).

Департамент просит проинформировать своих членов о необходимости приведения индивидуальных планов перехода на ЕПС и ОСБУ в соответствие с Шаблоном (Приложение 1).

И.о. директора

О.Ю.ШИШЛЯННИКОВА

Приложение 1

ШАБЛОН

плана перехода профессионального участника на План счетов

бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского

учета для некредитных финансовых организаций

Полное наименование профессионального участника
ИНН
Почтовый адрес
Ф.И.О., адрес электронной почты и номер телефона лица, ответственного за реализацию плана перехода на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций
N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения мероприятия		Вид документа профессионального участника об исполнении мероприятия	Дата исполнения мероприятия
1. Методология учета и отчетности
1.1.	Подготовка проекта нового рабочего плана счетов бухгалтерского учета профессионального участника в соответствии с единым планом счетов и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета	15.08.2015 - 31.03.2016		Проект рабочего плана счетов бухгалтерского учета профессионального участника с указанием аналитики по каждому счету второго порядка	31.03.2016
1.2.	Подготовка таблицы соответствия текущего плана счетов бухгалтерского учета и нового рабочего плана счетов	15.08.2015 - 31.03.2016		Таблица соответствия текущего плана счетов бухгалтерского учета и нового рабочего плана счетов	31.03.2016
1.3.	Проведение анализа Учетной политики профессионального участника на соответствие требованиям нового плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета (нормативных актов Банком России). Формирование проекта Учетной политики и прочих методологических документов, соответствующих новым требованиям бухгалтерского учета, типовой учетной политике	02.11.2015 - 30.06.2016		Проект Учетной политики профессионального участника на 2017 год ПРОЕКТ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ НАПРАВЛЯЕТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА	30.06.2016
1.4.	Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности профессионального участника, составленной в соответствии с новыми требованиями, в тестовом режиме с учетом следующих условий: 1) должен быть сформирован вступительный баланс на 1 января 2017 года (31 декабря 2016 года), остальные формы отчетности сдаются без сравнительных данных; 2) бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется в соответствии с требованиями Положения Банка России N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров"; 3) в годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность включаются следующие примечания, в соответствии с ОСБУ 532-П: Примечание 11, 12, 23, 26, 41, 52, 55; 4) отчетность представляется в Банк России в виде электронного документа, через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет". К отчетности прилагается сопроводительное письмо в форме электронного документа, содержащее информацию о составе представляемой отчетности.	01.01.2017 - 31.03.2018		Тестовая бухгалтерская (финансовая) отчетность профессионального участника, составленная в соответствии с новыми требованиями, а также оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета профессионального участника:
				- за первый квартал 2017 года;	30.06.2017
				- за первое полугодие 2017 года;	31.08.2017
				- за девять месяцев 2017 года;	30.11.2017
				- за 2017 год	31.03.2018
				ТЕСТОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ НАПРАВЛЯЕТСЯ В БАНК РОССИИ
1.5.	Разработка регламента и методологических инструкций по переходу профессионального участника на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета	15.09.2015 - 31.12.2016		Перечень регламентов и методологических инструкций (с указанием реквизитов внутренних организационно-распорядительных документов профессионального участника, которыми они утверждены, и информации об ознакомлении с ними работников ответственных подразделений профессионального участника) ПЕРЕЧЕНЬ РЕГЛАМЕНТОВ НАПРАВЛЯЕТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА	31.12.2016
1.6.	Переход профессионального участника на применение нового плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета в полном объеме, применение таксономии XBRL Банка России	01.01.2018		-	В соответствии со сроками, предусмотренными нормативными актами Банка России
2. Автоматизация и изменение бизнес-процессов
2.1.	Проведение анализа соответствия текущих бизнес-процессов новым требованиям и оценка возможности их изменения и автоматизации	20.08.2015 - 30.10.2015		-	-
2.2.	Разработка стратегии внедрения/доработки информационной системы для автоматизации перехода на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета, в том числе составления бухгалтерской (финансовой) отчетности по новым требованиям в тестовом режиме, а также составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, отчетности в порядке надзора и статистической отчетности по текущим требованиям	15.09.2015 - 30.06.2016		Отчет о проведении мероприятия, содержащий следующую информацию: 1) решение по автоматизации (на базе какой системы); 2) наименование ИТ-вендора либо указание на внутреннюю разработку; 3) верхнеуровневый план внедрения, включающий основные этапы (технические задания, разработку, тестирование, миграцию);	30.06.2016
2.3.	Разработка стратегии внедрения формата XBRL	01.07.2016 - 30.09.2016		Решение об использовании конвертера или встроенных систем для составления отчетности в формате XBRL	30.09.2016
2.4.	Реализация стратегии внедрения/доработки информационной системы для автоматизации перехода на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета, а также составления отчетности в формате XBRL. Основные этапы: 1) формирование перечня необходимых доработок и технических заданий; 2) внедрение доработок информационных систем; 3) доработка интеграционных механизмов (если есть); 4) тестирование новой функциональности; 5) тестирование переноса остатков по счетам бухгалтерского учета на новый план счетов бухгалтерского учета; 6) обучение конечных пользователей работе с новой функциональностью информационных систем	15.09.2015 - 30.09.2017		Отчеты по реализации каждого этапа	30.09.2017
3. Подготовка персонала
3.1.	Разработка плана обучения работников профессионального участника (его бухгалтерских и иных подразделений) новому плану счетов бухгалтерского учета и отраслевым стандартам бухгалтерского учета	31.08.2015 - 30.09.2015		План обучения работников профессионального участника (с указанием места (наименования учебного заведения и т.п.) и способа обучения) ПЛАНЫ ОБУЧЕНИЯ РАБОТНИКОВ НАПРАВЛЯЮТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА	30.09.2015
3.2.	Обучение работников профессионального участника новому плану счетов бухгалтерского учета и отраслевым стандартам бухгалтерского учета	01.10.2015 - 31.12.2017		Ежеквартальный отчет о выполнении плана обучения работников профессионального участника	На 15-е число месяца, следующего за отчетным кварталом